đáp án đề thi thực hành tốt nghiệp khóa 3 - kế toán doanh nghiệp - mã đề thi ktdn - th (25)

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị Ký,họ và tên Ký,họ và tên Ký ,họ và tên Đơn vị: Công ty Ngọc Long Địa chỉ: Số 205 Trần Hưng Đạo -TP... Ngày 01 tháng 11 năm N Đã nhận đủ

Trang 1

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

ĐÁP ÁN

ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012)

NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ

Mã đề thi: ĐA KTDN - TH 25

1

Lập chứng từ ở:

- Nghiệp vụ 1

- Nghiệp vụ 6

0.5 0.5

3

+ Sổ chi tiết thanh toán với người mua + Sổ chi phí sản xuất kinh doanh

0.5 0.5

Câu 1: 1điểm

Trang 2

HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01 GTGT-3LL GIÁ TRỊ GIÁ TĂNG Số : 007686 Liên 2: Giao cho khách hàng

Ngày 01 tháng 11 năm N Đơn vị bán hàng: Công ty Hải Tâm

Địa chỉ: Số 242 Kiến An – TP Hải Phòng

Số tài khoản:………

Điện thoại……… .Mã số thuế: 0300725456

Họ tên người mua hàng: Công ty Ngọc Long

Địa chỉ: Số 205 Trần Hưng Đạo – TP Nam Định

Số tài khoản: 102010000556556 tại Ngân hàng Công thương tỉnh Nam Định

Hình thức thanh toán: Chuyển khoản Mã số thuế : 060017517

Số TT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính lượng Số Đơn giá Thành tiền

Cộng tiền hàng: 800.000.000đ

Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 80.000.000đ

Tổng cộng tiền thanh toán : 880.000.000đ

Số tiền viết bằng chữ: Tám trăm tám mươi triệu đồng chẵn.

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

(Ký,họ và tên) (Ký,họ và tên) (Ký ,họ và tên)

Đơn vị: Công ty Ngọc Long

Địa chỉ: Số 205 Trần Hưng Đạo -TP NĐ

PHIẾU THU

Quyển số: 01 Số: 01/PT

Ngày 01 tháng 11 năm N Nợ: TK 111

Có: TK 515

Họ tên người nộp tiền: Công ty Hải Tâm

Trang 3

Lý do nộp: Thu tiền chiết khấu thanh toán

Số tiền: 4.000.000đ

(Viết bằng chữ): Bốn triệu đồng chẵn

Kèm theo: ………chứng từ gốc

Ngày 01 tháng 11 năm N

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Bốn triệu đồng chẵn

Đơn vị: Công ty Ngọc Long

Địa chỉ: Số 205 Trần Hưng Đạo - TP NĐ

PHIẾU CHI

Quyển số: 01 Số: 01/PC

Ngày 01 tháng 11 năm N Nợ: TK 152

Có: TK 111

Họ tên người nhận tiền: Công ty Hải Tâm

Lý do chi: Chi vận chuyển, bốc dỡ vật liệu chính

Số tiền: 22.000.000 đồng

(Viết bằng chữ): Hai mươi hai triệu đồng chẵn

Kèm theo: 01 chứng từ gốc

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Hai mươi hai triệu đồng chẵn

Bộ phận: Số 205-Trần Hưng Đạo – Tp NĐ (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIÕU NhËp kho

Ngµy 01 th¸ng 11 n¨m N Nî: TK 152

Số: 01/VL Cã: TK 112, 331

Họ tên người giao: Phạm Nam Hưng

Trang 4

Địa chỉ: Công ty Hải Tâm

Theo: Hoá đơn GTGT ngày 01 tháng 11 năm N của Công ty Hải Tâm

NhËp t¹i kho: Công ty Địa điểm: Tp Nam Định

STT Tên, nhãn hiệu, quy

cách, phẩm chất vật tư,

M·

sè

§¬n

vÞ

gi¸

Thµnh tiÒn Theo

chøng tõ

Thùc nhËp

- Tổng số tiền (viết bằng chữ): Tám trăm triệu đồng chẵn.

- Số chứng từ gốc kèm theo: 01 hoá đơn GTGT

Ngµy 01 th¸ng 11 n¨m N

Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng

* Nghiệp vụ 06:

§¬n vÞ: Công ty Ngọc Long MÉu sè 02- VT

Địa chỉ: Số 205 Trần Hưng Đạo – Tp NĐ (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU XUẤT KHO Nî: TK 157

Ngµy 01 th¸ng 11 n¨m N Có : TK 155

Số: 01

Hä tªn ngêi nhận hàng : Trần Văn Cường

Địa chỉ: Công ty Vân Nam

Lý do xuất kho: Xuất sản phẩm gửi bán

Xuất tại kho: Công ty Địa điểm: Kho sản phẩm

STT Tên, nhãn hiệu, quy cách,

phẩm chất vật tư, dụng cụ,

M·

sè §¬n vÞ Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

Yêu cầu

Thực xuất

Trang 5

A B C D 1 2 3 4

- Tổng số tiền (viết bằng chữ): Bốn trăm tám mươi triệu đồng chẵn.

- Số chứng từ gốc kèm theo: 01

Ngµy 01 th¸ng 11 n¨m N

Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc

2 Định khoản các nghiệp vụ phát sinh (3 điểm)

Bảng tập hợp chi phí

ĐVT: 1.000đ

TK có

TK nợ

152 VLC

152

- TK621

- TK622

- TK 627

737.000

20.000

40.000 4.000

9.200

920 5.240 8.000 10.000 1.800

737.000 48.800 49.920

Cộng 737.000 20.00

0 44.000 10.120 5.240 8.000 10.000 1.800 835.720

* Giá trị SPDD cuối kỳ:

- Chi phí NVL chính = 22.000 + 737.000

* Lập bảng tính giá thành sản phẩm

BẢNG TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM

Số lượng: 10.000sp

ĐVT: 1.000đ

- Chi phí NVLTT

- Chi phí NC TT

- Chi phí SXC

22.000

-737.000 49.200 49.960

69.000

-690.000 49.200 49.960

69 4,92 4,996

Trang 6

1a Nợ TK 152: 800.000

Nợ TK 133(1): 80.000

Có TK 112: 400.000

Có TK 331: 480.000

1b Nợ TK 152: 20.000

Nợ TK 133(1): 2.000

Có TK 111: 22.000

1c Nợ TK 111: 4.000

Có TK 515: 4.000

2a Nợ TK 152: 14.000

Có TK 151: 14.000

2b Nợ TK 331: 15.400

Có TK 112: 15.400

3 Nợ TK 222: 230.000

Nợ TK 214: 28.000

Có TK 211: 240.000

Có TK 711: 18.000 4a Nợ TK 111: 410.000

Có TK 515: 10.000

Có TK 121: 400.000 4b Nợ TK 635: 3.000

Có TK 111: 3.000 5a Nợ TK 811: 90.000

Nợ TK 214: 120.000

Có TK 211: 210.000 5b Nợ TK 112: 120.000

Có TK 711: 120.000 5c Nợ TK 811: 2.000

Nợ TK 133(1): 200

Có TK 111: 2.200

6 Nợ TK 157: 480.000

Trang 7

Có TK 155: 480.000

7a Nợ TK 632: 24.000

Có TK 155: 24.000

7b Nợ TK 635: 396

Nợ TK 112: 39.204

Có TK 511: 36.000

Có TK 333.1: 3.600

7c Nợ TK 131: 448.800

Có TK 511: 408.000

Có TK 333.1: 40.800

7d Nợ TK 632: 288.000

Nợ TK 155: 192.000

Có TK 157: 480.000

8 Nợ TK 621: 737.000

Có TK 152 (VLC): 737.000

9 Nợ TK 627: 1.800

Nợ TK 133(1): 180

Có TK 112: 1.980

10 Nợ TK 627: 20.000

Có TK 152 (VLP): 20.000

11 Nợ TK 111: 2.000

Nợ TK 627: 10.000

Có TK 142: 12.000

12 Nợ TK 627: 8.000

Nợ TK 641: 1.000

Nợ TK 642: 1.500

Có TK 214: 10.500

13a Nợ TK 622: 40.000

Nợ TK 627: 4.000

Nợ TK 641: 2.000

Nợ TK 642: 2.500

Có TK 334: 48.500

Trang 8

13b Nợ TK 622: 9.200

Nợ TK 627: 920

Nợ TK 641: 460

Nợ TK 642: 575

Nợ TK 334: 4.608

Có TK 338: 15.763

14 Nợ TK 627: 5.240

Nợ TK 641: 1.250

Nợ TK 642: 1.750

Nợ TK 133: 824

Có TK 331: 9.064

15.a Nợ TK 154: 836.160

Có TK 621: 737.000

Có TK 622: 49.200

Có TK 627: 49.960

15b Nợ TK 155: 789.160

Có TK 154: 789.160

16 Nợ TK 911: 418.431

Có TK 632: 312.000

Có TK 641: 4.710

Có TK 642: 6.325

Có TK 635: 3.396

Có TK 811: 92.000

17 Nợ TK 511: 444.000

Nợ TK 515: 14.000

Nợ TK 711: 138.000

Có TK 911: 596.000

- LNTT = 596.000 – 418.431= 177.569

- CP thuế TNDN = 44.392,25

- LNST = 133.176,75

18 Nợ TK 821: 44.392,25

Có TK 333.4: 44.392,25

Trang 9

19 Nợ TK 911: 44.392,25

Có TK 821: 44.392,25

20 Nợ TK 911: 133.176,75

Có TK 421: 133.176,75

3 Sổ chi tiết thanh toán với người mua: (1 điểm)

Trang 10

SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA

(Dùng cho TK 131, 331) Tài khoản: Phải trả người bán Đối tượng: Công ty Hải Tâm

Loại tiền : VNĐ

Ngày,

tháng ghi Số chứng từ Ngày Diễn giải TK đối ứng được chiết Thời hạn Nợ Số phát sinh Có Nợ Số dư Có

01/11 Số 007686/

HĐGTGT

10/01 - Mua nguyên vật liệu

chưa thanh toán

SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA

(Dùng cho TK 131, 331) Tài khoản: Phải thu khách hàng Đối tượng: Công ty Vân Nam

Loại tiền : VNĐ

Ngày,

tháng ghi Số chứng từ Ngày Diễn giải TK đối ứng được chiết Thời hạn Nợ Số phát sinh Có Nợ Số dư Có

Số dư đầu kỳ (1/1/N)

15/11 3252143 15/11 Bán 2.400 sản phẩm

cho Công ty Vân Nam

Trang 11

SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH

- Tài khoản: TK 621

- Tên phân xưởng : Sản xuất Tên sản phẩm, dịch vụ: Sản phẩm P

Đơn vị tính: đồng

Ngày

tháng

ghi sổ

đối ứng

Ghi Nợ TK 621

Vật liệu chính Vật liệu phụ

16/11 PX03 16/11 Xuất kho vật liệu chính 152 737.000.000 737.000.000

SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH

- Tên phân xưởng : Sản xuất Tên sản phẩm, dịch vụ: Sản phẩm P

Ngày

tháng

ghi sổ

đối ứng

Ghi Nợ TK 622

Tiền lương Các khoản trích theo lương

31/11 TL 31/11 Tính tiền lương phải trả cho các bộ phận 334 49.200.000 40.000.000 9.200.000

Trang 12

SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH ( Dùng cho các TK:621,622,623,627, 154, 631, 641,642, 632, 335, 142, 242)

- Tên phân xưởng : Sản xuất

- Tên sản phẩm, dịch vụ: Sản phẩm P

Ngày

tháng

ghi sổ

đối ứng

Ghi Nợ TK 627

CP nhân viên PX

CP Khấu hao TSCĐ

CP bằng tiền khác CP vật liệu CP CCDC

18/11 PC01 18/11 - Mua CCDC dùng luôn cho

SX

23/11 PB 23/11 - Phân bổ Chi phí CCDC xuất

dùng trước đây

31/11 TL 31/11 -Các khoản trích theo lương

của BPPX

338, 334

4.920.000 4.920.000

- Cộng phát sinh 49.960.000 4.920.000 8.000.000 7.040.000 20.000.000 10.000.000

Trang 13

4/ Lập chứng từ ghi sổ: (2 điểm)

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Ngày 01 tháng 11 năm N

Số: 01

ĐVT: đ ồng

chú

331 400.000.000

- Chi phí vận chuyển vật liệu về kho 111 20.000.000

Số: 02

ĐVT: đ ồng

chú

Kèm theo 2 chứng từ gốc

Người lập Kế toán trưởng

Trang 14

Số: 03

ĐVT: đ ồng

chú

Số: 04

ĐVT: đ ồng

chú

- Vật liêu phụ đang đi đường về nhập kho 152 151 14.000.000

Số: 05

ĐVT: đ ồng

chú

- Thanh toán cho người bán bằng chuyển

Trang 15

Cộng 15.400.000

- Các chứng từ ghi sổ khác làm tương tự ( Tổng 33 chứng từ ghi sổ)

SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ

Năm: N

- Cộng tháng

- Cộng luỹ kế từ đầu quý

7.127.518,75

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

Trang 16

5/ Sổ cái TK 111, TK 112, TK 5, 6, 7,8, 9 (3 điểm)

SỔ CÁI

Năm: N Tên tài khoản: Tiền mặt

Số hiệu: 111 Đơn vị tính:

đồng

Ngày

tháng

ghi

Chứng từ ghi

ứng

chú

số

hiệu

Ngày

01/11

10/11

11/11

23/11

01/11

01/11 10/11

10/11 11/11 23/11

- Số dư đầu năm

- Số phát sinh trong tháng

- Thanh toán tiền vận chuyển vật liệu về kho

- Chiết khấu thanh toán được hưởng khi mua hàng

- Bán chứng khoán ngắn hạn

- Chi phí bán chứng khoán

- Chi phí nhượng bán TSCĐ

- Phế liệu thu hồi từ CCDC hỏng bán thu bằng tiền mặt

152 133 515 121 515 635 811 133 142

170.000.000

4.000.000 400.000.000 10.000.000

2.000.000

20.000.000 2.000.000

3.000.000 2.000.000 200.000

Cộng luỹ kế từ đầu quý

Trang 17

SỔ CÁI

Năm: N Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng

Số hiệu: 112 Đơn vị tính: đồng

Ngày

tháng

ghi

Chứng từ

Số hiệu

TK đối ứng

số

01/11

03/11

11/11

15/11

18/11

01/11 03/11 11/11 15/11 18/11

- Số dư đầu năm

- Số phát sinh trong tháng

- Thanh toán tiền mua nguyên vật liệu về kho

- Thanh toán tiền mua nguyên vật liệu phụ

- Nhượng bán thiết bị sản xuất thu bằng TGNH

- Bán 200sp thu bằng TGNH

- Mua công cụ dụng cụ sử dụng ngay cho sản xuất

152 331 711 333.1 511 627 133

350.000.000

120.000.000 3.600.000 35.604.000

400.000.000 15.400.000

1.800.000 180.000

Cộng luỹ kế từ đầu quý

Trang 19

6 Xác định kết quả kinh doanh và lập báo cáo kết quả kinh doanh (1điểm)

Đơn vị báo cáo: Công ty Ngọc Long

Địa chỉ: Số 205 Trần Hưng Đạo - TpNĐ

Mẫu số B02 – DN

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Năm N Đơn vị tính: 1000 đồng

minh

Năm nay

Năm trước

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 VI.25 444.000

3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ

(10 = 01 - 02)

5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ

(20 = 10 - 11)

10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh

{30 = 20 + (21 – 22) - (24 + 25)}

14 Tổng LN kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 177.569

15 Chi phí thuế TNDN hiện hành

16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại

51 52

VI.30 VI.30

44.392,25

17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 133.176,75

Trang 20

(60 = 50 – 51 - 52)

Ngày tháng năm

Định dạng
Số trang	20
Dung lượng	382 KB