đáp án đề thi thực hành tốt nghiệp khóa 3 - kế toán doanh nghiệp - mã đề thi ktdn - th (18)

Ngày 20 tháng 12 năm NGiám đốc Ký, họ tên, đóng dấu Kế toán trưởng Ký, họ tên Thủ quỹ Ký, họ tên Người lập phiếu Ký, họ tên Người nhận tiền Ký, họ tên Đã nhận đủ số tiền Viết bằng chữ: C

C é n g h o µ x

·

h é i c h ñ n g h Ü a v i Ö t n a m

§ é c

l Ë p

-T ù d o

-H

¹ n h

h

ó

c

ĐÁP ÁN

ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 – 2012)

NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ

Mã đề thi: ĐA KTDN - TH 18

1.

Lập chứng từ :

- Phiếu nhập: NV1

- Hóa đơn bán hàng: NV2

- Phiếu chi: NV 8

1 điểm

1 Lập chứng từ:

Đơn vị: Công ty CP Hoàng Minh

Địa chỉ: 260 Đà Nẵng Ngô Quyền

Hải Phòng

Mẫu số 01 – VT

(Ban hành theo QĐ số:

15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU NHẬP KHO

Ngày 01 Tháng 12 năm N Nợ:

152To,152Th

Số: 01 Có: 331

Họ và tên người giao: Công ty Bình Minh

Theo HĐGTGT Số 036829 ngày 01 tháng 12 năm N của Công ty Bình Minh

Nhập tại kho: Công ty Địa điểm: 260 Đà Nẵng Ngô Quyền Hải Phòng

ST

T

Tên nhãn hiệu,

quy cách phẩm

chất vật tư, dụng

cụ, sản phẩm,

hàng hoá

Mã số

Đơn

vị tính

Số lượng

Đơn giá Thành tiền

Theo chứng từ

Thực nhập

00

- Tổng số tiền (viết bằng chữ: Một trăm mười triệu đồng chẵn

- Số chứng từ gốc kèm theo: ………

Ngày 01 Tháng 12 năm N

Người lập phiếu

(Ký, họ tên)

Người giao hàng

(Ký, họ tên)

Thủ kho

(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng

(Ký, họ tên)

HOÁ ĐƠN GÍA TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao khách hàng

Ngày 03 tháng 12 năm N

[Mẫu số]

[Seri]

045632

Đơn vị bán hàng: Công ty CP Hoàng Minh

Địa chỉ: 260 Đà Nẵng Ngô Quyền Hải Phòng

Số tài khoản: 2010200045674 Ngân hàng Nông nghiệp hải Phòng

Điện

thoại: MST:

Họ tên người mua hàng: Công ty Hoàng Hà

vị:

Địa chỉ:

Số tài

khoản: Hình thức thanh toán : Chuyển khoản

MST:

STT Tên hàng hoá, dịch

vụ

Đơn vị tính

Số lượng

Đơn giá (đồng)

Thành tiền (đồng)

01 Đồng hồ treo tường Chiếc 300 290.000 87.000.000

Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 87.000.000

Số tiền viết bằng chữ: Chín mươi lăm triệu bảy trăm ngàn đồng chẵn

Người mua hàng

(Ký, ghi rõ họ tên)

Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên)

Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ

tên)

PHIẾU CHI

Ngày 20 tháng 12 năm N

Quyển số:……… Số: 01

Nợ: 627, 641, 642, 133 Có: 111

Họ tên người nhận tiền: Công ty Điện Lực Hải Phòng

Địa chỉ: Hải Phòng

Lý do chi: Chi thanh toán tiền điện sử dụng tại công ty

Số tiền: 9.350.000đ

(Viết bằng chữ): Chín triệu ba trăm năm mươi ngàn đồng chẵn

Kèm theo: Chứng từ gốc

Ngày 20 tháng 12 năm N

Giám đốc

(Ký, họ tên, đóng

dấu)

Kế toán trưởng

(Ký, họ tên)

Thủ quỹ

(Ký, họ tên)

Người lập phiếu

(Ký, họ tên)

Người nhận tiền

(Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Chín triệu ba trăm năm mươi ngàn đồng chẵn

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá qúy):

+ Số tiền quy đổi: ………

2/ Lập thẻ tính giá thành

THẺ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM DỊCH VỤ

Tên sản phẩm, dịch vụ: Tủ lớn

Số lượng sản phẩm hoàn thành 400

Đơn vị tính: Đồng

Mã Chi

Phí

Khoản mục chi

phí SXKD

Chi phí SXKD DDĐK

Chi phí SXKD PSTK

Các khoản giảm trừ

Chi phí SXKD DDCK

Giá thành sản phẩm Tổng

giá thành

Giá thành đơn vị

154TL Chi phí NVLTT

268.045.0

00 -

268.045.0

00 670.113 Chi phí NCTT

27.675.0

00

27.675.0

00 69.188 Chi phí SXC

59.594.0

00

59.594.0

00 148.985

TỔNG CỘNG: - 355.314.000 - - 355.314.000 888.285

3/ Ghi sổ nhật ký chung

Công ty CP Hoàng Minh

Địa chỉ: 260 Đà Nẵng Ngô Quyền Hải Phòng.

Mã số thuế : 0200673637

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

Từ ngày 01/12/N đến ngày 31/12/N

Ngày

Ghi Sổ

Chứng từ

Diễn giải

Đã Ghi Sổ Cái

STT dòng

SHTK

Số tiền

01/12 HĐ036829 01/12 Mua vật liệu tôn trắng 1 152To 331 72.000.000 01/12 HĐ036829 01/12 Mua vật liệu thép 2 152Th 331 38.000.000 01/12 HĐ028378 01/12 Thuế GTGT được khấu trừ 3 133 331 11.000.000

01/12 01/12 Chiết khấu thương mại tôn trắng 4 331 152To 720.000 01/12 01/12 Chiết khấu thương mại thép hình 5 331 152Th 380.000 01/12 01/12 Thuế GTGT được khấu trừ 6 331 133 110.000 03/12 PXK01 03/12 Xuất bán đồng hồ treo tường 7 632 156ĐH 78.000.000 03/12 HĐ045632 03/12 Doanh thu bán hàng 8 112 511 87.000.000 03/12 HĐ045632 03/12 Thuế GTGT phải nộp 9 112 3331 8.700.000 06/12 GBN10 06/12 Thanh toán nợ cho công ty Bình Minh 10 331BM 112 300.000.000 11/12 PXK02 11/12 Xuất tôn trắng sản xuất tủ lớn 11 621TL 152To 169.640.000 11/12 PXK02 11/12 Xuất kho nhựa PVC sx sản phẩm 12 621TL 152Th 98.405.000 15/12 HĐ092839 14/12 Mua CCDC đưa ngay vào sử dụng tại phân xưởng 13 142 331 22.000.000 15/12 HĐ092839 14/12 Thuế GTGT được khấu trừ 14 133 331 2.200.000 15/12 15/12 Phân bổ chi phí sử dụng CCDC 15 627 142 11.000.000 18/12 18/12 Tiền lương CNTT 16 622 334 22.500.000 18/12 18/12 Tiền lương NVPX 17 627 334 7.800.000 18/12 18/12 Tiền lương NVBH 18 641 334 12.200.000 18/12 18/12 Tiền lương QLDN 19 642 334 15.500.000 18/12 18/12 Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ cho CNTT 20 622 338 5.175.000 18/12 18/12 Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ cho NVPX 21 627 338 1.794.000 18/12 18/12 Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ cho NVBH 22 641 338 2.806.000 18/12 18/12 Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ cho

NVQLDN

23 642 338 3.565.000

18/12 18/12 Trừ BHXH, BHYT, BHTN người lao động 24 334 338 5.510.000 20/12 HĐ983927 18/12 Chi phí điện tại PX 25 627 111 5.000.000 20/12 HĐ983927 18/12 Chi phí điện BPBH 26 641 111 1.500.000 20/12 HĐ983927 18/12 Chi phí điện BPQLDN 27 642 111 2.000.000 20/12 HĐ983927 18/12 Thuế GTGT được khấu trừ 28 133 111 850.000 28/12 28/12 Khấu hao TSCĐ tại PX 29 627 214 34.000.000 28/12 28/12 Khấu hao TSCĐ tại BPBH 30 641 214 4.000.000 28/12 28/12 Khấu hao TSCĐ tại BOQLDN 31 642 214 12.000.000 30/12 30/12 Kết chuyển chi phí NVLTT 32 154TL 621TL 268.045.000 30/12 30/12 Kết chuyển chi phí NCTT 33 154TL 622 27.675.000 30/12 30/12 Kết chuyển chi phí SXC 34 154TL 627 59.594.000 30/12 PNK02 30/12 Nhập kho tủ tài liệu lớn 35 155TL 154TL 355.314.000 30/12 PXK03 30/12 Xuất bán tủ tài liệu nhỏ 36 632 155TN 62.000.000 30/12 PXK03 30/12 Xuất bán tủ tài liệu lớn 37 632 155TL 308.071.250 30/12 HĐ045633 30/12 Doanh thu bán hàng 38 112 511 477.900.000 30/12 HĐ045633 30/12 Thuế GTGT phải nộp 39 112 3331 47.790.000 31/12 GBC14 31/12 Nhận lãi tiền gửi 40 112 515 665.000 31/12 GBC15 31/12 Công ty Mỹ Hưng thanh 41 112 131MH 125.000.000

toán tiền hàng 31/12 31/12 Hao mòn luỹ kế TSCĐ thanh lý 42 214 211 156.800.000 31/12 31/12 Giá trị còn lại 43 811 211 67.200.000 31/12 HĐ045634 31/12 Thu nhập từ thanh lý TSCĐ 44 111 711 50.000.000 31/12 HĐ045634 31/12 Thuế GTGT phải nộp 45 111 3331 5.000.000 31/12 31/12 Trả nợ vay ngắn hạn 46 311 112 200.000.000 31/12 31/12 Trả lãi vay 47 6351 111 12.000.000 31/12 31/12 Kết chuyển giá vốn hàng bán 48 911 632 448.071.250 31/12 31/12 Kết chuyển chi phí bán hàng 49 911 641 20.506.000 31/12 31/12 Kết chuyển chi phí QLDN 50 911 642 33.065.000 31/12 31/12 Kết chuyển chi phí tài chính 51 911 6351 12.000.000 31/12 31/12 Kết chuyển chi phí khác 52 911 811 67.200.000 31/12 31/12 Kết chuyển doanh thu thuần 53 511 911 564.900.000 31/12 31/12 Kết chuyển doanh thu tài chính 54 515 911 665.000 31/12 31/12 Kết chuyển thu nhập khác 55 711 911 50.000.000 31/12 31/12 Thuế TNDN phải nộp 56 821 3334 8.680.688 31/12 31/12 Kết chuyển chi phí thuế TNDN 57 911 821 8.680.688 31/12 31/12 Kết chuyển lợi nhuận sau thuế 58 911 421 26.042.063

4/ Lập sổ cái tài khoản loại 5,6,7,8,9

SỔ CÁI

Mã hiệu : 511

Từ ngày 01/12/N đến ngày 31/12/N

Ngày

ghi sổ

Chứng từ

Diễn giải

Nhật ký chung

TKĐU

Số tiền VND

SỐ DƯ ĐẦU KỲ - - 03/12 HĐ045632 03/12 Doanh thu bán hàng 8 112 - 87.000.000

30/12 HĐ045633 30/12 Doanh thu bán hàng 38 112 - 477.900.000

31/12 0 31/12 Kết chuyển doanh thuthuần 53 911 564.900.000 -

Cộng Phát sinh 564.900.000 564.900.000

Số dư cuối kỳ - -

SỔ CÁI

Mã hiệu : 515

Từ ngày 01/12/N đến ngày 31/12/N

Ngày

ghi sổ

Chứng từ

Diễn giải

Nhật ký chung

TKĐU

Số tiền VND

SỐ DƯ ĐẦU KỲ - - 31/12 GBC14 31/12 Nhận lãi tiền gửi 40 112 - 665.000 31/12 0 31/12 Kết chuyển doanh thu tàichính 54 911 665.000 -

Cộng Phát sinh 665.000 665.000

Số dư cuối kỳ - -

SỔ CÁI

Mã hiệu : 621

Từ ngày 01/12/N đến ngày 31/12/N

Ngày

ghi sổ

Chứng từ

Diễn giải

Nhật ký chung

TKĐU

Số tiền VND

SỐ DƯ ĐẦU KỲ - - 11/12 PXK02 11/12 Xuất tôn trắng sản xuất tủlớn 11 152To 169.640.000 - 11/12 PXK02 11/12 Xuất kho nhựa PVC sx sảnphẩm 12 152Th 98.405.000 - 30/12 0 30/12 Kết chuyển chi phíNVLTT 32 154TL - 268.045.000

Cộng Phát sinh 268.045.000 268.045.000

Số dư cuối kỳ - -

SỔ CÁI

Mã hiệu : 622

Từ ngày 01/12/N đến ngày 31/12/N

Ngày

ghi sổ

Chứng từ

Diễn giải

Nhật ký chung

TKĐU

Số tiền VND

SỐ DƯ ĐẦU KỲ - - 18/12 0 18/12 Tiền lương CNTT 16 334 22.500.000 - 18/12 0 18/12 Trích BHXH, BHYT,BHTN, KPCĐ cho

CNTT

20 338 5.175.000 - 30/12 0 30/12 Kết chuyển chi phíNCTT 33 154TL - 27.675.000

Cộng Phát sinh 27.675.000 27.675.000

Số dư cuối kỳ - -

SỔ CÁI

Mã hiệu : 627

Từ ngày 01/12/N đến ngày 31/12/N

ghi sổ

chung

dòng

SỐ DƯ ĐẦU KỲ - -

15/12 0 15/12 Phân bổ chi phí sử dụngCCDC 15 142 11.000.000 -

18/12 0 18/12 Tiền lương NVPX 17 334 7.800.000 -

18/12 0 18/12 BHTN, KPCĐ cho NVPXTrích BHXH, BHYT, 21 338 1.794.000 -

20/12 HĐ983927 18/12 Chi phí điện tại PX 25 111 5.000.000 -

28/12 0 28/12 Khấu hao TSCĐ tại PX 29 214 34.000.000 -

30/12 0 30/12 Kết chuyển chi phí SXC 34 154TL - 59.594.000 Cộng Phát sinh 59.594.000 59.594.000 Số dư cuối kỳ - -

SỔ CÁI Mã hiệu : 632 Từ ngày 01/12/N đến ngày 31/12/N Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung TKĐU Số tiền VND Số Ngày Trang số STT dòng Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 8 9 SỐ DƯ ĐẦU KỲ - -

03/12 PXK01 03/12 Xuất bán đồng hồ treotường 7 156ĐH 78.000.000 -

30/12 PXK03 30/12 Xuất bán tủ tài liệu nhỏ 36 155TN 62.000.000 -

30/12 PXK03 30/12 Xuất bán tủ tài liệu lớn 37 155TL 308.071.250 -

31/12 0 31/12 Kết chuyển giá vốn hàngbán 48 911 - 448.071.250 Cộng Phát sinh 448.071.250 448.071.250 Số dư cuối kỳ - -

SỔ CÁI Mã hiệu : 635 Từ ngày 01/12/N đến ngày 31/12/N Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung TKĐU Số tiền VND Số Ngày Trang số STT dòng Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 8 9 SỐ DƯ ĐẦU KỲ - -

31/12 0 31/12 Trả lãi vay 47 111 12.000.000 -

31/12 0 31/12 Kết chuyển chi phí tàichính 51 911 - 12.000.000

Cộng Phát sinh 12.000.000 12.000.000

Số dư cuối kỳ - -

SỔ CÁI Mã hiệu : 641 Từ ngày 01/12/N đến ngày 31/12/N Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung TKĐU Số tiền VND Số Ngày Trang số STT dòng Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 8 9 SỐ DƯ ĐẦU KỲ - -

18/12 0 18/12 Tiền lương NVBH 18 334 12.200.000 -

18/12 0 18/12 BHTN, KPCĐ cho NVBHTrích BHXH, BHYT, 22 338 2.806.000 -

20/12 HĐ983927 18/12 Chi phí điện BPBH 26 111 1.500.000 -

28/12 0 28/12 Khấu hao TSCĐ tại BPBH 30 214 4.000.000 -

31/12 0 31/12 Kết chuyển chi phí bánhàng 49 911 - 20.506.000 Cộng Phát sinh 20.506.000 20.506.000 Số dư cuối kỳ - -

SỔ CÁI Mã hiệu : 642 Từ ngày 01/12/N đến ngày 31/12/N Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung TKĐU Số tiền VND Số Ngày Trang số STT dòng Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 8 9 SỐ DƯ ĐẦU KỲ - -

18/12 0 18/12 Tiền lương QLDN 19 334 15.500.000 -

18/12 0 18/12 Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ cho NVQLDN 23 338

3.565.00 0 -

20/12 HĐ983927 18/12 Chi phí điện BPQLDN 27 111 2.000.000 -

28/12 0 28/12 Khấu hao TSCĐ tạiBOQLDN 31 214 12.000.000 -

31/12 0 31/12 Kết chuyển chi phí QLDN 50 911 - 33.065.000 Cộng Phát sinh 33.065.000 33.065.000 Số dư cuối kỳ - -

SỔ CÁI

Mã hiệu : 711

Từ ngày 01/12/N đến ngày 31/12/N

Ngày

ghi sổ

Chứng từ

Diễn giải

Nhật ký chung

TKĐU

Số tiền VND

dòng

SỐ DƯ ĐẦU KỲ - - 31/12 HĐ045634 31/12 Thu nhập từ thanh lýTSCĐ 44 111 - 50.000.000 31/12 0 31/12 Kết chuyển thu nhập khác 55 911 50.000.000 -

Cộng Phát sinh 50.000.000 50.000.000

Số dư cuối kỳ - -

SỔ CÁI

Mã hiệu : 811

Từ ngày 01/12/N đến ngày 31/12/N

Ngày

ghi sổ

Chứng từ

Diễn giải

Nhật ký chung

TKĐU

Số tiền VND

STT

SỐ DƯ ĐẦU KỲ - - 31/12 0 31/12 Giá trị còn lại 43 211 67.200.000 - 31/12 0 31/12 Kết chuyển chi phí khác 52 911 - 67.200.000

Cộng Phát sinh 67.200.000 67.200.000

Số dư cuối kỳ - -

SỔ CÁI

Mã hiệu : 821

Từ ngày 01/12/N đến ngày 31/12/N

Ngày

ghi sổ

Chứng từ

Diễn giải

Nhật ký chung

TKĐU

Số tiền VND

SỐ DƯ ĐẦU KỲ - - 31/12 0 31/12 Thuế TNDN phải nộp 56 3334 8.680.688 - 31/12 0 31/12 Kết chuyển chi phí thuếTNDN 57 911 - 8.680.688

Cộng Phát sinh 8.680.688 8.680.688

Số dư cuối kỳ - -

SỔ CÁI

Mã hiệu : 911

Từ ngày 01/12/N đến ngày 31/12/N

Ngày

ghi sổ

Chứng từ

Diễn giải

Nhật ký chung

TKĐU

Số tiền VND

SỐ DƯ ĐẦU KỲ - -

31/12 0 31/12 Kết chuyển giá vốn hàngbán 48 632 448.071.250 -

31/12 0 31/12 Kết chuyển chi phí bánhàng 49 641 20.506.000 -

31/12 0 31/12 Kết chuyển chi phí QLDN 50 642 33.065.000 -

31/12 0 31/12 Kết chuyển chi phí tàichính 51 6351 12.000.000 -

31/12 0 31/12 Kết chuyển chi phí khác 52 811 67.200.000 -

31/12 0 31/12 Kết chuyển doanh thuthuần 53 511 - 564.900.000 31/12 0 31/12 Kết chuyển doanh thu tàichính 54 515 - 665.000 31/12 0 31/12 Kết chuyển thu nhập khác 55 711 - 50.000.000 31/12 0 31/12 Kết chuyển chi phí thuếTNDN 57 821 8.680.688 -

31/12 0 31/12 Kết chuyển lợi nhuận sauthuế 58 421 26.042.063 -

Cộng Phát sinh 615.565.000 615.565.000 Số dư cuối kỳ - -

5/ Lập báo cáo kết quả kinh doanh

Địa chỉ: 260 Đà Nẵng Ngô Quyền Hải

Phòng (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Mã số thuế : 0200673637

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Từ ngày 01/12/N đến ngày 31/12/N

ĐVT : Đồng

1 Doanh thu bán hàng và cung

3 Doanh thu thuần về bán

hàng và cung cấp dịch vụ

(10=01-02)