NGHIÊN CỨU ẢNH HƯỞNG CỦA HẠ TẦNG CÔNG NGHỆ THÔNG TIN TỚI HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM

Lý do chọn đề tài Hạ tầng CNTT là một trong những trụ cột chính của nền kinh tế (World Bank, 2012) hỗ trợ các tổ chức, cá nhân và chính phủ nâng cao năng lực cạnh tranh (Nustini, 2003; Gunasekaran và cộng sự, 2001). Trong đó, ngành ngân hàng là một trong những ngành đi đầu trong việc ứng dụng CNTT trong quản trị và vận hành. Do vậy, sự thay đổi về công nghệ đã dẫn đến sự thay đổi mạnh mẽ trong lĩnh vực ngân hàng (Appiahene và cộng sự, 2019). Việc sử dụng hạ tầng băng thông rộng và cáp quang thiết lập hạ tầng thanh toán điện tử an toàn, máy ATM, áp dụng mới nhất các ứng dụng điện tử và ứng dụng di động, hạ tầng điện toán đám mây và blockchain, công nghệ fintech,… giúp ngân hàng giảm chi phí giao dịch, gia tăng hiệu quả sự phối hợp giữa các bên dẫn tới tăng năng suất lao động (Erumban và Das, 2016). Tuy nhiên, việc đầu tư vào hạ tầng CNTT khiến các ngân hàng buộc phải chi số tiền lớn lên đến hàng tỷ đô la. Từ cuộc suy thoái kinh tế năm 2008 đã buộc các công ty phải đánh giá lại các khoản đầu tư cho CNTT so với lợi ích có thể thu được (Alves, 2010; Czerwinski, 2008). Tuy nhiên, những lợi ích từ việc đầu tư CNTT rất khó đo lường (Nustini, 2003; Dehning và Richardson, 2002). Nhu vaàu đầu tư vào hạ tầng CNTT và hiệu quả đầu tư làm phát sinh nhu cầu định lượng và đánh giá hiệu quả. Xuất phát từ những vấn đề thực tiễn, đo lường giá trị hạ tầng CNTT đối với các doanh nghiệp và tổ chức đã trở thành một chủ đề quan trọng được các nghiên cứu tập trung (Melville, Kraemer và Gurbaxani 2004; Santhanam và Hartono 2003). Nhiều nghiên cứu đã cố gắng chỉ ra tác động của hạ tầng công nghệ thông tin đến HQHĐ của doanh nghiệp nhưng kết quả của những nghiên cứu này khác nhau. Nghiên cứu được thực hiện vào nửa đầu những năm 1990 của Strassmann (1990), Weill (1992), Brynjolfsson (1993) và Landauer (1995) chỉ ra rằng không có mối liên hệ nào giữa các khoản đầu tư CNTT và HQHĐ của doanh nghiệp. Tuy nhiên, nghiên cứu được tiến hành vào nửa cuối những năm 1990 của Brynjolfsson (1995), Hitt (1996), Dewan (1997) đã kết luận rằng tồn tại mối quan hệ thuận chiều dương giữa đầu tư cho CNTT và HQHĐ của doanh nghiệp. Cho đến những nghiên cứu gần đây ở nước ngoài như của Al-Busaidi, K.A. và Al-Muharrami, S. (2021), Elena Toader và cộng sự (2018), Pradhan (2016),… và các nghiên cứu ở trong nước như Lê Trung Đạo và Nguyễn Quyết (2021), Trầm Thị Xuân Hương và Nguyễn Tú Như (2018) vẫn chỉ ra những kết quả khác nhau vì vậy những nghiên cứu thực nghiệm về lĩnh vực này vẫn còn rất cần thiết. Luận án này nghiên cứu tác động của hạ tầng CNTT đến HQHĐ của các NHTM Việt Nam. Có ba lý do để chủ đề nghiên cứu này trở thành một nghiên cứu cấp thiết. Thứ nhất, ngành ngân hàng và tài chính được coi là huyết mạch của nền kinh tế. Ngân hàng là hoạt động trung gian gắn kết sự vân động của toàn ngành kinh tế và ảnh hưởng của ngành ngân hàng bao trùm lên tất cả các hoạt động kinh tế xã hội. Vì vậy, việc cải thiện HQHĐ ngành ngân hàng đem lại hiệu quả rộng rãi không chỉ cho ngành ngân hàng mà còn tác động đến các ngành khác. Thứ hai, ngành ngân hàng là một trong những ngành đi đầu trong việc ứng dụng CNTT trong quản lý và vận hành. Thu thập và xử lý thông tin là hoạt động trọng tâm ngành ngân hàng vì vậy những tác động hạ tầng CNTT có thể có ảnh hưởng sâu rộng. Thứ ba, sau khi thực hiện tổng quan nghiên cứu tác giả nhận thấy các nghiên cứu trong ngành ngân hàng mới chỉ tập trung vào cấp độ quốc gia (Tabak và cộng sự, 2016; Berger, Klapper và Turk Ariss, 2009) mà ít tập trung vào cấp độ ngành. Do đó, cần có thêm những nghiên cứu tập trung vào một ngành cụ thể vì tác động và mức độ tác động của hạ tầng CNTT ở mỗi ngành sẽ khác nhau. Hơn nữa, kết quả của các nghiên cứu về tác động của hạ tầng CNTT trong ngành ngân hàng ảnh hưởng tích cực hay tiêu cực đến HQHĐ của ngân hàng là chưa có kết luận. Các nghiên cứu có kết quả khác nhau là do có sự khác biệt về biến đo lường hạ tầng CNTT và HQHĐ. Hơn nữa, các nghiên cứu về tác động của CNTT đến HQHĐ của các ngân hàng được thực hiện khá lâu tại các quốc gia phát triển như Mỹ, Anh, châu Âu. Trong khi đó tại các quốc gia đang phát triển như Việt Nam, Ấn Độ, Malaysia,… thì các nghiên cứu về lĩnh vực này còn khá ít và tổn tại nhiều điểm hạn chế về biến đo lường, quy mô mẫu, độ trễ thời gian. Tại các quốc gia đang phát triển như Việt Nam, ngành ngân hàng đang đầu tư rất nhiều vào hạ tầng CNTT, tác động của hạ tầng CNTT tới HQHĐ của các NHTM tại các quốc gia đang phát triển có nhiều khác biệt so với tại các quốc gia phát triển. Vì vậy, việc có thêm một nghiên cứu định lượng trên cơ sở khắc phục được một số hạn chế của các nghiên cứu cũ, để bổ sung kết quả nghiên cứu thực nghiệm về tác động của hạ tầng CNTT đến HQHĐ của các NHTM tại Việt Nam là thực sự cần thiết.   1.2. Mục đích nghiên cứu Xuất phát từ nhu cầu thực tiễn kết hợp với tổng quan nghiên cứu, mục đích chính của luận án là nghiên cứu đánh giá tác động của hạ tầng CNTT tới HQHĐ của các NHTM Việt Nam. Để thực hiện được mục dích nghiên cứu trên, tác giả cần giải quyết các mục tiêu cụ thể như sau: Thứ nhất, xây dựng mô hình nghiên cứu đánh giá tác động của hạ tầng CNTT tới HQHĐ của các NHTM Việt Nam. Thứ hai, kiểm định mô hình nghiên cứu đề xuất từ dữ liệu thu thập thực tế. Thứ ba, phân tích tác động và mức độ tác động của hạ tầng CNTT tới HQHĐ trên các thước đo hiệu quả truyền thống (ROA, ROE) và các thước đo hiệu quả biên của các NHTM Việt Nam. Thứ tư, đưa ra khuyến nghị cho các NHTM Việt Nam trong việc đầu tư hạ tầng CNTT nhằm đem lại hiệu quả cao. 1.3. Câu hỏi nghiên cứu Dựa trên mục tiêu nghiên cứu, tác giả cụ thể hóa thành các câu hỏi nghiên cứu như sau: Câu hỏi 1: Sử dụng mô hình nào phù hợp để đánh giá tác động của hạ tầng CNTT tới HQHĐ của các NHTM? Câu hỏi 2: Hạ tầng CNTT có tác động như thế nào đến HQHĐ trên các thước đo hiệu quả truyền thống (ROA, ROE) và thước đo hiệu quả biên của các NHTM Việt Nam? Câu hỏi 3: Mức độ tác động của hạ tầng CNTT đến HQHĐ trên các thước đo hiệu quả truyền thống (ROA, ROE) và thước đo hiệu quả biên của các NHTM Việt Nam như thế nào? 1.4. Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu của luận án là nghiên cứu về mặt lý luận và thực tế hạ tầng CNTT, HQHĐ và mối liên hệ giữa hạ tầng CNTT tới HQHĐ của các NHTM Việt Nam. 1.5. Phạm vi nghiên cứu Về mặt không gian: Nghiên cứu 30 NHTM Việt Nam Về mặt thời gian: Do giới hạn về tính sẵn có cửa dữ liệu thứ cấp của “báo cáo chỉ số sẵn sàng cho phát triển và ứng dụng CNTT”, do vậy mẫu nghiên cứu bao gồm 30 NHTM trong giai đoạn 2010 - 2020. Về mặt nội dung: Luận án nghiên cứu và đo lường hạ tầng CNTT, HQHĐ truyền thống (ROA, ROE) và HQHĐ biên. Từ đó đánh giá tác động và mức độ tác động của hạ tầng CNTT tới HQHĐ của các NHTM Việt Nam. 1.6. Khái quát phương pháp nghiên cứu Phương pháp thu thập dữ liệu: Dữ liệu về HQHĐ của các NHTM Việt Nam là dữ liệu thứ cấp được thu thập từ báo cáo tài chính đã kiểm toán. Dữ liệu về hạ tầng CNTT là dữ liệu thứ cấp được thu thập từ “báo cáo chỉ số sẵn sàng cho phát triển và ứng dụng CNTT” Việt Nam. Phương pháp xử lý dữ liệu: Nghiên cứu sử dụng phương pháp nghiên cứu định lượng để đo lường HQHĐ NHTM theo phương pháp đánh giá truyền thống và phương pháp phân tích hiệu quả biên sử dụng phương pháp màng bao dữ liệu (DEA), nghiên cứu về tác động và mức độ tác động của hạ tầng CNTT đến HQHĐ của các NHTM sử dụng phương pháp hồi quy FEM, REM bằng việc sử dụng phần mềm thống kê Stata. 1.7. Quy trình nghiên cứu Quy trình nghiên cứu của luận án được trình bày trong sơ đồ 1.1 dưới đây:

GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU

Lý do chọn đề tài

Hạ tầng CNTT đóng vai trò then chốt trong nền kinh tế, giúp tổ chức, cá nhân và chính phủ nâng cao năng lực cạnh tranh Ngành ngân hàng là một trong những lĩnh vực tiên phong trong việc áp dụng CNTT vào quản trị và vận hành.

Sự thay đổi công nghệ đã tạo ra biến chuyển lớn trong ngành ngân hàng, với việc áp dụng hạ tầng băng thông rộng, cáp quang, và các công nghệ như fintech, điện toán đám mây, và blockchain giúp giảm chi phí giao dịch và tăng năng suất lao động Tuy nhiên, việc đầu tư vào hạ tầng CNTT đòi hỏi ngân hàng phải chi hàng tỷ đô la, và sau cuộc suy thoái kinh tế năm 2008, các công ty đã phải xem xét lại các khoản đầu tư này so với lợi ích thu được Dù vậy, lợi ích từ đầu tư CNTT thường khó đo lường, dẫn đến nhu cầu cần thiết phải định lượng và đánh giá hiệu quả của các khoản đầu tư này.

Đo lường giá trị hạ tầng công nghệ thông tin (CNTT) đối với doanh nghiệp đã trở thành một chủ đề quan trọng trong nghiên cứu (Melville, Kraemer và Gurbaxani 2004; Santhanam và Hartono 2003) Mặc dù nhiều nghiên cứu đã chỉ ra tác động của hạ tầng CNTT đến hiệu quả hoạt động (HQHĐ) của doanh nghiệp, kết quả lại không đồng nhất Các nghiên cứu vào đầu những năm 1990 như của Strassmann (1990), Weill (1992), Brynjolfsson (1993) và Landauer (1995) không tìm thấy mối liên hệ giữa đầu tư CNTT và HQHĐ Ngược lại, nghiên cứu vào cuối những năm 1990 của Brynjolfsson (1995), Hitt (1996), Dewan (1997) đã xác nhận mối quan hệ tích cực giữa đầu tư CNTT và HQHĐ Các nghiên cứu gần đây từ Al-Busaidi và Al-Muharrami (2021), Elena Toader và cộng sự (2018), Pradhan (2016) cũng tiếp tục khám phá vấn đề này.

Lê Trung Đạo và Nguyễn Quyết (2021), Trầm Thị Xuân Hương và Nguyễn Tú Như

(2018) vẫn chỉ ra những kết quả khác nhau vì vậy những nghiên cứu thực nghiệm về lĩnh vực này vẫn còn rất cần thiết.

Luận án này nghiên cứu tác động của hạ tầng CNTT đến hiệu quả hoạt động (HQHĐ) của các ngân hàng thương mại (NHTM) Việt Nam, với ba lý do chính Thứ nhất, ngành ngân hàng là huyết mạch của nền kinh tế, ảnh hưởng đến mọi hoạt động kinh tế xã hội, do đó, cải thiện HQHĐ sẽ mang lại hiệu quả rộng rãi Thứ hai, ngành ngân hàng là một trong những lĩnh vực tiên phong trong ứng dụng CNTT, việc thu thập và xử lý thông tin là cốt lõi, nên tác động của hạ tầng CNTT sẽ rất sâu rộng Thứ ba, nghiên cứu hiện tại chủ yếu tập trung vào cấp độ quốc gia, thiếu các nghiên cứu chuyên sâu về ngành, trong khi tác động của hạ tầng CNTT có thể khác nhau giữa các ngành Hơn nữa, kết quả nghiên cứu về tác động của hạ tầng CNTT đến HQHĐ của ngân hàng vẫn chưa có sự đồng thuận, và các nghiên cứu trước đây chủ yếu tập trung vào các quốc gia phát triển Tại Việt Nam và các quốc gia đang phát triển khác, ngành ngân hàng đang đầu tư mạnh vào hạ tầng CNTT, do đó, cần có một nghiên cứu định lượng mới để khắc phục những hạn chế của các nghiên cứu trước, từ đó bổ sung kiến thức về tác động của hạ tầng CNTT đến HQHĐ của các NHTM tại Việt Nam.

Mục đích nghiên cứu

Luận án này nhằm nghiên cứu và đánh giá tác động của hạ tầng công nghệ thông tin (CNTT) đến hiệu quả hoạt động của các ngân hàng thương mại (NHTM) tại Việt Nam, xuất phát từ nhu cầu thực tiễn và tổng quan nghiên cứu Để đạt được mục tiêu này, tác giả sẽ giải quyết các mục tiêu cụ thể liên quan đến việc phân tích và đánh giá các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động ngân hàng.

Thứ nhất, xây dựng mô hình nghiên cứu đánh giá tác động của hạ tầng

CNTT tới HQHĐ của các NHTM Việt Nam.

Kiểm định mô hình nghiên cứu dựa trên dữ liệu thực tế là bước thứ hai, trong khi bước thứ ba tập trung vào việc phân tích tác động và mức độ ảnh hưởng của hạ tầng công nghệ thông tin đối với hiệu quả hoạt động của các ngân hàng thương mại Việt Nam, thông qua các chỉ số hiệu quả truyền thống như ROA và ROE cũng như các chỉ số hiệu quả biên.

Thứ tư, đưa ra khuyến nghị cho các NHTM Việt Nam trong việc đầu tư hạ tầng CNTT nhằm đem lại hiệu quả cao.

Câu hỏi nghiên cứu

Dựa trên mục tiêu nghiên cứu, tác giả cụ thể hóa thành các câu hỏi nghiên cứu như sau:

Câu hỏi 1: Sử dụng mô hình nào phù hợp để đánh giá tác động của hạ tầng CNTT tới HQHĐ của các NHTM?

Hạ tầng CNTT đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả hoạt động của các ngân hàng thương mại (NHTM) Việt Nam, tác động trực tiếp đến các chỉ số hiệu quả truyền thống như ROA và ROE Sự cải tiến trong công nghệ thông tin giúp tối ưu hóa quy trình vận hành, giảm chi phí và nâng cao chất lượng dịch vụ, từ đó cải thiện hiệu suất tài chính Bên cạnh đó, hạ tầng CNTT cũng ảnh hưởng đến hiệu quả biên của NHTM, cho phép các ngân hàng tăng cường khả năng cạnh tranh và đáp ứng nhanh chóng nhu cầu của khách hàng.

Mức độ tác động của hạ tầng CNTT đến hiệu quả hoạt động của các ngân hàng thương mại (NHTM) Việt Nam có thể được đánh giá qua các chỉ số truyền thống như ROA (Tỷ suất sinh lời trên tổng tài sản) và ROE (Tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu) Hạ tầng CNTT không chỉ cải thiện hiệu quả hoạt động mà còn nâng cao hiệu suất biên của các NHTM, góp phần gia tăng khả năng cạnh tranh và tối ưu hóa chi phí Việc đầu tư vào công nghệ thông tin sẽ mang lại lợi ích lâu dài cho các ngân hàng, giúp họ thích ứng nhanh chóng với thay đổi của thị trường và nhu cầu khách hàng.

Đối tượng nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu của luận án tập trung vào lý luận và thực tiễn hạ tầng công nghệ thông tin (CNTT) và hệ thống hóa dữ liệu (HQHĐ), đồng thời khám phá mối liên hệ giữa hạ tầng CNTT và HQHĐ của các ngân hàng thương mại (NHTM) tại Việt Nam.

Phạm vi nghiên cứu

Về mặt không gian: Nghiên cứu 30 NHTM Việt Nam

Trong nghiên cứu này, do hạn chế về tính sẵn có của dữ liệu thứ cấp từ "báo cáo chỉ số sẵn sàng cho phát triển và ứng dụng CNTT", mẫu nghiên cứu được giới hạn trong 30 ngân hàng thương mại (NHTM) trong giai đoạn từ 2010 đến 2020.

Luận án nghiên cứu và đo lường hạ tầng công nghệ thông tin (CNTT) cùng với hiệu quả hoạt động truyền thống (ROA, ROE) và hiệu quả hoạt động biên Mục tiêu là đánh giá tác động và mức độ ảnh hưởng của hạ tầng CNTT đối với hiệu quả hoạt động của các ngân hàng thương mại (NHTM) tại Việt Nam.

Khái quát phương pháp nghiên cứu

Phương pháp thu thập dữ liệu cho nghiên cứu này bao gồm việc sử dụng dữ liệu thứ cấp từ báo cáo tài chính đã được kiểm toán của các ngân hàng thương mại Việt Nam để phân tích hiệu quả hoạt động Bên cạnh đó, thông tin về hạ tầng công nghệ thông tin được thu thập từ "báo cáo chỉ số sẵn sàng cho phát triển và ứng dụng CNTT" tại Việt Nam.

Nghiên cứu sử dụng phương pháp định lượng để đo lường hiệu quả hoạt động của ngân hàng thương mại (NHTM) thông qua đánh giá truyền thống và phân tích hiệu quả biên bằng phương pháp DEA Đồng thời, nghiên cứu cũng xem xét tác động của hạ tầng công nghệ thông tin (CNTT) đến hiệu quả hoạt động của các NHTM, áp dụng phương pháp hồi quy FEM và REM với phần mềm thống kê Stata.

Quy trình nghiên cứu

Quy trình nghiên cứu của luận án được trình bày trong sơ đồ 1.1 dưới đây:

Sơ đồ 1.1: Quy trình nghiên cứu

Những đóng góp mới của đề tài

Luận án áp dụng phương pháp định lượng đáng tin cậy để phân tích ảnh hưởng của hạ tầng CNTT đến hiệu quả hoạt động của các ngân hàng thương mại Điểm mới của nghiên cứu là việc sử dụng bốn thước đo đánh giá hạ tầng CNTT, bao gồm hạ tầng kỹ thuật, hạ tầng nhân lực, ứng dụng nội bộ và dịch vụ trực tuyến, nhằm khắc phục nhược điểm của nhiều nghiên cứu trước đó chỉ dựa vào chi tiêu cho CNTT Thước đo chi tiêu cho CNTT có hạn chế trong việc tách biệt tác động của hạ tầng CNTT đối với tổ chức (Byrd và cộng sự, 2008).

Luận án này mang đến một điểm mới trong việc đánh giá hiệu quả hoạt động ngân hàng (HQHĐ) bằng cách áp dụng phương pháp phân tích hiệu quả biên, thay vì chỉ sử dụng các thước đo hiệu quả truyền thống Các nghiên cứu trước đây thường chỉ dựa vào các chỉ tiêu đơn lẻ, dẫn đến việc chỉ đánh giá mối quan hệ giữa hai hoặc ba biến cụ thể Việc sử dụng phương pháp phân tích hiệu quả biên cho phép có cái nhìn toàn diện và chính xác hơn về hiệu quả hoạt động của ngân hàng.

Khung lý thuyết và tổng quan nghiên cứu

Xây dựng mô hình kiểm định giả thuyết nghiên cứu

Bài viết thảo luận về kết quả nghiên cứu, đưa ra khuyến nghị và kết luận nhằm khắc phục những nhược điểm của phương pháp đánh giá truyền thống Điều này giúp các nhà phân tích có thể đánh giá hiệu quả hoạt động tổng thể của ngân hàng Luận án áp dụng cả phương pháp truyền thống và phương pháp phân tích hiệu quả biên để so sánh và đánh giá hiệu quả hoạt động của các ngân hàng thương mại.

Luận án này đánh giá tác động của hạ tầng công nghệ thông tin (CNTT) đến hiệu quả hoạt động (HQHĐ) của ngân hàng thương mại (NHTM) trong giai đoạn 2010-2020, thời kỳ chứng kiến sự phát triển mạnh mẽ và hiện đại hóa hạ tầng CNTT Việc phân tích tác động này không chỉ có ý nghĩa quan trọng mà còn giúp đưa ra các khuyến nghị và đề xuất giá trị cho các NHTM trong việc đầu tư vào hạ tầng CNTT.

Kết cấu luận án

Luận án được trình bày trong 5 chương

Chương 1: Giới thiệu đề tài nghiên cứu

Chương 2: Cơ sở lý luận và tổng quan nghiên cứu

Chương 3: Xây dựng giải thuyết khoa học và phương pháp nghiên cứu

Chương 4: Kết quả nghiên cứu thực nghiệm

Chương 5: Thảo luận kết quả nghiên cứu, các khuyến nghị và kết luận

CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU

Những vấn đề cơ bản về hệ thống thông tin kế toán

Hệ thống thông tin kế toán có thể được hiểu qua hai cách tiếp cận chính: một là mối quan hệ với hệ thống thông tin tổng thể và hai là quy trình thực hiện của nó Trong bài viết này, tác giả sẽ trình bày một số khái niệm phổ biến liên quan đến hệ thống thông tin kế toán theo cả hai cách tiếp cận này.

Hệ thống thông tin kế toán được coi là một phần của hệ thống thông tin, được thiết kế để thực hiện các chức năng kế toán (Romney và các cộng sự, 1997; Wilkinson, 2000; Bagranoff, Simkin và Norman, 2010) Nó có thể hoạt động dưới dạng thủ công hoặc máy hóa, với máy tính xử lý dữ liệu đầu vào thành thông tin đầu ra hữu ích cho người dùng (Romney và cộng sự, 1997; Kashif, 2018; Borhan và Bader, 2018) Máy tính đóng vai trò trung tâm trong hệ thống này, cung cấp nền tảng và phần mềm cần thiết để thu thập, lưu trữ, xử lý và truyền đạt thông tin tài chính thông qua các báo cáo, hỗ trợ quá trình ra quyết định (Manchilot, 2019).

Hệ thống thông tin kế toán là quy trình xác định, thu thập, ghi nhận, lưu trữ và xử lý dữ liệu nhằm tạo ra thông tin hữu ích cho người ra quyết định (Hall, 2013) Nó thu nhận và ghi lại các ảnh hưởng tài chính từ các giao dịch trong đơn vị, sau đó phân phối thông tin cho các bộ phận để phối hợp thực hiện nhiều nhiệm vụ quan trọng (Hall, 2013).

Hệ thống thông tin kế toán, theo Romney và Steinbart (2012), được định nghĩa là hệ thống thu thập, xử lý và lưu trữ dữ liệu kế toán cùng các dữ liệu liên quan, nhằm tạo ra thông tin hữu ích cho việc lập kế hoạch, phân tích, phối hợp, kiểm soát và hỗ trợ ra quyết định trong tổ chức Hệ thống này thực hiện các chức năng quan trọng như thu thập và lưu trữ dữ liệu về hoạt động, nguồn lực và nhân sự; chuyển đổi dữ liệu thành thông tin hữu ích để ban giám đốc có thể lập kế hoạch, thực hiện và kiểm soát hoạt động; đồng thời cung cấp biện pháp kiểm soát để bảo vệ tài sản và dữ liệu của tổ chức, đảm bảo tính chính xác và đáng tin cậy khi cần thiết.

2.1.2 Các yếu tố cấu thành của hệ thống thông tin kế toán

Hệ thống thông tin kế toán bao gồm các yếu tố cấu thành quan trọng như con người, hạ tầng công nghệ thông tin và dữ liệu O'Brien & Marakas (2010) đã xác định ba thành phần cơ bản, trong khi Romney và Steinbart (2006), Mc Leod và Schell (2007) bổ sung thêm yếu tố thủ tục Theo Romney và Steinbart (2012), hệ thống này bao gồm sáu yếu tố chính: (1) con người sử dụng hệ thống; (2) thủ tục và hướng dẫn thu thập, xử lý và lưu trữ dữ liệu; (3) dữ liệu về tổ chức và hoạt động kinh doanh; (4) phần mềm xử lý dữ liệu; (5) hạ tầng công nghệ thông tin; và (6) biện pháp kiểm soát nội bộ và an ninh bảo vệ dữ liệu.

Các thành phần của hệ thống thông tin kế toán được liên kết và hoạt động đồng bộ để đạt được mục tiêu chung thông qua việc thu thập và xử lý dữ liệu Theo Bagranof và cộng sự (2010), hạ tầng công nghệ thông tin, bao gồm phần cứng và các thành phần hệ thống khác, cần phối hợp chặt chẽ để thực hiện các nhiệm vụ xử lý dữ liệu Phần mềm đóng vai trò quan trọng, nếu thiếu nó, phần cứng sẽ trở nên vô nghĩa Ngoài ra, quy trình thu thập và phân bổ dữ liệu kế toán cũng cần được thực hiện chính xác; nếu không có con người, hệ thống thông tin kế toán sẽ khó có thể hoạt động hiệu quả.

2.1.3 Mối quan hệ giữa công nghệ thông tin và hệ thống thông tin kế toán

Sự phát triển của công nghệ thông tin trong những thập kỷ gần đây đã đưa đến khái niệm hệ thống thông tin, mà theo Hunton (2002), phần lớn các sự kiện kinh tế trong doanh nghiệp đều liên quan đến giao dịch kế toán Do đó, hai khái niệm hệ thống thông tin và hệ thống thông tin kế toán có nhiều điểm chung, và hiện tại vẫn chưa có sự phân biệt rõ ràng giữa chúng.

Sự giống nhau giữa hệ thống thông tin và hệ thống thông tin kế toán

Hình 2.1: Doanh nghiệp tích hợp kỹ thuật số

Chuỗi giá trị của doanh nghiệp bao gồm đầu vào, xử lý và đầu ra, thể hiện sự kết hợp giữa công nghệ thông tin, hệ thống thông tin kế toán và hệ thống thông tin Hai hệ thống này tối đa hóa hiệu quả ghi nhận dữ liệu kinh tế, với việc chỉnh sửa và xác định dữ liệu đầu vào là ưu tiên hàng đầu Chúng tự động nắm bắt các sự kiện kinh tế qua tương tác máy tính và ứng dụng tại điểm bán hàng Trong quá trình xử lý, cả hai hệ thống tích hợp công nghệ thông tin vào quy trình kinh doanh và bảo đảm an ninh cơ sở dữ liệu Họ cũng cung cấp thông tin tin cậy và kịp thời cho người ra quyết định, đồng thời mô hình hóa kỹ thuật truyền tải thông tin giữa các hệ thống bên trong và bên ngoài doanh nghiệp.

Hệ thống thông tin kế toán hiện nay thường không khác biệt nhiều so với các hệ thống thông tin khác (Gelinas và Dull, 2008) Ali, Bakar, và Omar (2016) nhấn mạnh rằng sự hội tụ giữa hệ thống thông tin và hệ thống thông tin kế toán có tác động đến chất lượng và khối lượng kiến thức cần thiết để hỗ trợ quá trình ra quyết định.

Sự khác nhau giữa hệ thống thông tin và hệ thống thông tin kế toán

Hệ thống thông tin kế toán là một hệ thống chuyên biệt, có nhiệm vụ ghi nhận, đo lường, ghi chép, xử lý và báo cáo các sự kiện kinh tế ảnh hưởng đến doanh nghiệp Điểm khác biệt giữa hệ thống thông tin và hệ thống thông tin kế toán nằm ở tính kinh tế của các sự kiện doanh nghiệp Hệ thống thông tin kế toán tập trung vào việc quyết định sự kiện kinh tế nào được ghi nhận và cách thức đo lường các sự kiện này, trong khi hệ thống thông tin không thực hiện việc ghi nhận các sự kiện kinh tế.

Hệ thống thông tin tập trung vào việc tích hợp công nghệ thông tin vào tổ chức, trong khi hệ thống thông tin kế toán chú trọng vào việc cải thiện hiệu quả kinh doanh và duy trì hệ thống kiểm soát nội bộ Kế toán đóng vai trò quan trọng trong thiết kế hệ thống, đảm bảo rằng các biện pháp kiểm soát nội bộ được phát triển và tích hợp một cách hiệu quả vào hệ thống thông tin.

Để đảm bảo tính chính xác và an toàn của thông tin tài chính, cần thực hiện các bước sau: (1) chỉnh sửa và xác thực dữ liệu đầu vào; (2) theo dõi tính toàn vẹn của thông tin trong quá trình xử lý, lưu trữ và truy xuất; (3) duy trì tính đáng tin cậy của dấu vết kiểm toán; và (4) bảo mật hệ điều hành, mạng, ứng dụng phần mềm và cơ sở dữ liệu, chỉ cho phép những cá nhân được ủy quyền truy cập vào thông tin tài chính Nếu các kiểm soát nội bộ này không được tích hợp vào hệ thống, kế toán cần thiết kế các kiểm soát bù trừ để đảm bảo tính an toàn và chính xác của thông tin.

Các nhà nghiên cứu hệ thống thông tin thường chú trọng vào các vấn đề kỹ thuật trong việc thiết kế quy trình kinh doanh, nhằm xây dựng các hệ thống linh hoạt cho các hoạt động khác nhau Trong khi đó, hệ thống thông tin kế toán tập trung vào việc cải tiến quy trình và thông tin để nâng cao độ tin cậy, tính cập nhật và kịp thời của báo cáo tài chính và phi tài chính Chẳng hạn, các nhà nghiên cứu kế toán có thể tái thiết kế quy trình để tích hợp nhiều chỉ số đo lường hiệu quả hoạt động như thẻ điểm cân bằng, trong khi các nhà nghiên cứu hệ thống thông tin chú trọng vào việc thu thập và xử lý thông tin đầu vào.

Hệ thống thông tin và hệ thống thông tin kế toán có sự khác biệt rõ rệt trong việc đầu ra của chuỗi giá trị Hệ thống thông tin kế toán tập trung vào việc xác định thông tin tài chính và phi tài chính hữu ích cho quyết định, chuyển đổi thông tin kinh doanh thành kiến thức và tích hợp cơ sở kiến thức trong tổ chức Đồng thời, nó thiết kế hệ thống hỗ trợ quyết định cho cá nhân hoặc nhóm Trong khi đó, hệ thống thông tin liên quan đến việc phổ biến thông tin, quản trị kiến thức và hỗ trợ quyết định, nhưng chủ yếu tập trung vào khía cạnh kỹ thuật công nghệ thay vì nội dung.

Sau khi nghiên cứu các yếu tố cấu thành hệ thống thông tin kế toán, tác giả nhận thấy hạ tầng công nghệ thông tin (CNTT) là một yếu tố quan trọng Hơn nữa, qua việc tìm hiểu mối quan hệ giữa CNTT, hệ thống thông tin và hệ thống thông tin kế toán, tác giả đồng tình với Dehning và Richardson (2002) rằng việc nghiên cứu mối quan hệ giữa hạ tầng CNTT và hiệu quả hoạt động (HQHĐ) là một chủ đề quan trọng trong lĩnh vực hệ thống thông tin kế toán.

Hạ tầng công nghệ thông tin

2.2.1 Khái niệm Hạ tầng công nghệ thông tin

Hạ tầng CNTT là nguồn lực quan trọng hỗ trợ các ứng dụng kinh doanh, đóng vai trò then chốt trong việc nâng cao rào cản gia nhập thị trường và tăng cường khả năng hợp tác với nhà cung cấp và khách hàng Kể từ những năm 1980, CNTT đã giúp các công ty phát triển sản phẩm và dịch vụ mới Đến giữa những năm 1990, khái niệm hạ tầng CNTT đã trở nên phổ biến và được tiếp cận theo ba hướng chính: định hướng kỹ thuật, định hướng thành phần và định hướng quy trình.

Cách tiếp cận theo định hướng kỹ thuật định nghĩa hạ tầng CNTT như một tập hợp các yếu tố kỹ thuật được chia sẻ trong tổ chức, bao gồm công nghệ nền tảng như phần cứng và phần mềm, công nghệ mạng và viễn thông, dữ liệu, ứng dụng cốt lõi và dịch vụ công nghệ thông tin Các nghiên cứu của McKay và Brockway (1989), Niederman và cộng sự (1991), Duncan (1995), Byrd và Turner (2001), cùng với nhiều tác giả khác đã nhấn mạnh rằng hạ tầng CNTT không chỉ là các thành phần riêng lẻ mà còn là một hệ thống tích hợp hỗ trợ hoạt động của tổ chức.

Cách tiếp cận theo định hướng thành phần định nghĩa hạ tầng CNTT bao gồm hai yếu tố chính: kỹ thuật và con người (Duncan, 1995; Broadbent và cộng sự, 1996; Byrd và Turner, 2001; Chung, Byrd, Lewis và Ford, 2005) Theo cách tiếp cận này, các yếu tố kỹ thuật tương tự như trong cách tiếp cận định hướng kỹ thuật, nhưng bổ sung thêm yếu tố con người Yếu tố con người được xác định qua kiến thức và kỹ năng của nhân viên CNTT trong tổ chức, nhằm tối ưu hóa việc xử lý các tài nguyên CNTT (Byrd và Turner, 2001).

Cách tiếp cận định hướng quy trình mở rộng quan điểm về hạ tầng CNTT, bao gồm cả các dịch vụ CNTT dùng chung Theo Weill và cộng sự (2002), mười dịch vụ CNTT được phân loại thành hai nhóm chính: năng lực vật lý, bao gồm quản trị kênh, bảo mật và rủi ro, truyền thông, quản trị dữ liệu, hạ tầng ứng dụng, và quản trị cơ sở CNTT; và năng lực định hướng quản trị, bao gồm quản trị CNTT, kiến trúc và tiêu chuẩn CNTTT, giao dịch CNTT, cùng nghiên cứu và quản trị CNTT.

Hạ tầng CNTT trong luận án này được định nghĩa theo cách tiếp cận thành phần, bao gồm cả yếu tố kỹ thuật và con người Theo các nghiên cứu trước, con người là yếu tố trung tâm liên kết các thành phần kỹ thuật của CNTT, do đó không thể thiếu trong hạ tầng CNTT Tác giả định nghĩa hạ tầng CNTT là tập hợp các tài nguyên CNTT chung, bao gồm hạ tầng kỹ thuật và con người, nhằm cung cấp nền tảng công nghệ cho (1) trao đổi thông tin trong tổ chức, (2) thiết kế, phát triển, triển khai, duy trì và quản lý ứng dụng, và (3) hỗ trợ đổi mới trong tổ chức.

2.2.2 Các thành phần hạ tầng công nghệ thông tin

McKay và Brockway (1989) đã xác định các thành phần của hạ tầng CNTT trong mô hình ba lớp, bao gồm hạ tầng kỹ thuật, hạ tầng nhân lực CNTT và dịch vụ hạ tầng CNTT chia sẻ Mô hình này sau đó được Weill và Broadbent (1998) chỉnh sửa, bổ sung thêm lớp ứng dụng CNTT ở phía trên cùng Hình 1 minh họa các thành phần cơ bản của hạ tầng CNTT dựa trên nghiên cứu của các tác giả.

Hình 2.2: Các thành phần hạ tầng công nghệ thông tin

Nguồn: McKay và Brockway (1989); Weill and Broadbent (1998)

Hạ tầng CNTT bao gồm các yếu tố kỹ thuật như phần cứng, phần mềm, cơ sở dữ liệu và truyền thông, là nền tảng cần thiết cho tổ chức (Turnbull, 1991; Weill và Broadbent, 1998; King và Xia, 2004; Xianfeng, Boxiong, và Zhenwei, 2008) Mặc dù các thành phần công nghệ này luôn có sẵn trên thị trường (Weill, 1992), nhưng chúng không tự động mang lại giá trị cho tổ chức, dù nhiều tổ chức vẫn đầu tư nhiều nguồn lực vào việc đánh giá và mua sắm chúng.

Hạ tầng nhân lực CNTT là lớp thứ hai trên hạ tầng kỹ thuật, bao gồm các chuyên gia CNTT có kỹ năng kỹ thuật và quản trị cần thiết để tối ưu hóa và kết nối các thành phần CNTT thành dịch vụ hữu ích Nhân lực CNTT không chỉ đảm nhiệm việc lập kế hoạch và quản lý công nghệ thông tin mà còn hướng dẫn và thiết lập chính sách cần thiết cho sự phát triển của các thành phần công nghệ trong tổ chức Hạ tầng nhân lực CNTT đóng vai trò quan trọng trong việc liên kết lớp thứ nhất và lớp thứ ba, tạo thành một hạ tầng CNTT hoàn chỉnh cho tổ chức.

Lớp thứ ba trong dịch vụ CNTT chia sẻ bao gồm các dịch vụ mà người dùng trong tổ chức có thể hiểu và sử dụng, như mạng dịch vụ, truy cập tệp chung, trao đổi dữ liệu điện tử (EDI), email, họp video và cơ sở dữ liệu khách hàng Những dịch vụ này ổn định theo thời gian và kết hợp các yếu tố CNTT để liên kết và duy trì ứng dụng CNTT với quy trình kinh doanh, từ đó đạt được chức năng và giá trị cao trong ứng dụng CNTT.

Dịch vụ CNTT chia sẻ

Hạ tầng nhân lực CNTT

Information Technology (IT) services, as defined by Rockart (1988), McKay and Brockway (1989), Henderson (1990), Niederman, Brancheau, and Wetherbe (1991), Weill (1992), and Davenport and Linder (1994), play a crucial role in organizational infrastructure Broadbent et al (1996) and Weill and Broadbent (1998) further emphasize that shared IT services encompass the scope of IT infrastructure.

Lớp thứ tư trong ứng dụng CNTT bao gồm các phần mềm hỗ trợ trực tiếp cho các quy trình kinh doanh như kế toán, ngân sách, quản trị nguồn nhân lực, và mua sắm, cũng như phần mềm quản lý nguồn lực (ERP) Những ứng dụng này được coi là tương đối ổn định và đóng vai trò quan trọng trong việc tối ưu hóa hoạt động kinh doanh (Weill and Broadbent, 1998; Anote Chanopas và cộng sự, 2006; Mari Nyrhinen, 2006; Xianfeng, Boxiong, và Zhenwei, 2008).

2.2.3 Đo lường hạ tầng công nghệ thông tin

Theo Phạm Quốc Trung (2010), việc đo lường công nghệ thông tin (CNTT) có thể khác nhau tùy theo quan điểm Kateryna (2015) đã chỉ ra rằng khi đánh giá CNTT ở cấp độ quốc gia, có nhiều chỉ số cụ thể được áp dụng, được thể hiện trong bảng dưới đây.

Bảng 2.1: Các chỉ số đo lường CNTT Tên viết tắt Tên đầy đủ Tác giả Năm Số lượng quốc gia sử dụng

ISI Information Society Index IDC 1997 53

KEI Knowledge Economy Index WEF 2005 140

EGDI E-Government Development Index UNPAP 2002 182

IDI ICT Development Index ITU 2002 154

DAI Digital Access Index ITU 2003 178

TAI Technology Achievement Index UNDP 2001 72

NRI Networked Readiness Index WEF 2002 148

DOI Digital Opportunity Index ITU 2005 181

ICT-OI ICT Opportunity Index ITU 2005 183

ICT-DI ICT Diffusion Index UNCTAD 2006 180

GII Global Innovation Index INSEAD 2007 143

GCI The Global Competitiveness Index WEF 2004 144

Theo Kateryna (2015), các chỉ số ISI, ERI và TAI ít phổ biến do số lượng quốc gia áp dụng hạn chế, trong khi các chỉ số như DAI, DOI, ICT-OI, ICT-DI và IS chỉ được xây dựng và đánh giá một vài lần mà không công bố phương pháp đo lường rộng rãi Phân tích các chỉ số thành phần cho thấy hơn 60% chỉ số của KEI, NRI, GII và GCI liên quan gián tiếp đến CNTT Nghiên cứu thường dựa vào hai bộ chỉ số phát triển CNTT: Chỉ số phát triển CNTT (IDI) của Liên minh Viễn thông Quốc tế và Chỉ số phát triển chính phủ điện tử (EGDI) của UNPAP IDI đo lường CNTT qua ba khía cạnh: sự sẵn sàng, sử dụng và tác động, trong khi EGDI tập trung vào dịch vụ trực tuyến, hạ tầng CNTT và nhân lực Nhiều nghiên cứu đã sử dụng EGDI để đánh giá tác động của hạ tầng CNTT đối với tổng sản phẩm quốc nội, tăng trưởng kinh tế, khởi nghiệp, giáo dục, lòng tin và các yếu tố khác.

Khi đánh giá hạ tầng CNTT tại cấp độ doanh nghiệp, cần xem xét các yếu tố như phần cứng, phần mềm và hệ thống truyền thông (O'Brien, 2008; Turban, 2008), hệ thống ứng dụng tích hợp (Miller, 1993) và hạ tầng nhân lực CNTT (Broadbent và cộng sự, 1996; Byrd và cộng sự, 2004; Chanopas và cộng sự).

Việc đo lường hạ tầng CNTT ở cấp độ doanh nghiệp tương tự như ở cấp độ quốc gia, với khả năng chia nhỏ các khía cạnh hạ tầng kỹ thuật thành phần cứng, phần mềm và hệ thống truyền thông Tại Việt Nam, có nhiều bộ chỉ số CNTT từ các tổ chức trong và ngoài nước, như báo cáo của Dự án Việt Nam-Canada, Hội tin học TP.HCM, USAID, UNDP, ITU, và World Bank Tuy nhiên, các báo cáo này thường chỉ thực hiện hàng năm và dựa vào nguồn dữ liệu không chính thức, dẫn đến tính đầy đủ và chính xác còn hạn chế Đặc biệt, các báo cáo này tập trung vào cấp độ quốc gia mà chưa đánh giá chi tiết cho các tỉnh, bộ ngành hay doanh nghiệp Hiện chỉ có báo cáo chỉ số sẵn sàng cho phát triển và ứng dụng CNTT do Hội tin học Việt Nam xây dựng, đo lường hạ tầng CNTT ở cấp độ doanh nghiệp, cụ thể là cho các NHTM, nên tác giả chọn dữ liệu từ báo cáo này cho luận án của mình.

Những vấn đề cơ bản về hiệu quả hoạt động của các ngân hàng thương mại

2.3.1 Hiệu quả hoạt động của các ngân hàng thương mại

Khái niệm hiệu quả hoạt động và đo lường hiệu quả hoạt động là một vấn đề nghiên cứu phức tạp (Rowe và Morrow, 2009) Theo Nguyễn Khắc Minh (2006) thì

Hiệu quả trong kinh tế được định nghĩa là mối quan hệ giữa đầu vào các yếu tố khan hiếm và đầu ra hàng hóa, dịch vụ Khái niệm này được sử dụng để đánh giá mức độ phân phối tài nguyên của các thị trường.

Ngân hàng hoạt động như một tổ chức trung gian trong nền kinh tế, cung cấp dịch vụ tài chính, huy động vốn và cho vay, đồng thời cũng hướng tới mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận trong giới hạn rủi ro cho phép Hiệu quả sử dụng nguồn lực của ngân hàng được định nghĩa là mối quan hệ giữa doanh thu đầu ra và chi phí sử dụng nguồn lực đầu vào, thể hiện khả năng biến nguồn lực thành đầu ra tốt nhất Nhà quản trị ngân hàng cần tối thiểu hóa nguồn lực đầu vào để sản xuất ra một đơn vị đầu ra hoặc sử dụng nguồn lực đầu vào để tối đa hóa đầu ra Việc sử dụng ít nguồn lực đầu vào để tạo ra đầu ra chất lượng giúp tổ chức tránh lãng phí và đạt hiệu quả kỹ thuật cao Khi kết hợp nguồn lực đầu vào để tối đa hóa doanh thu, lợi nhuận hoặc sản lượng, tổ chức sẽ đạt được hiệu quả kinh tế cao hơn.

Quan điểm về HQHĐ ngân hàng là phức tạp và đa dạng, phụ thuộc vào mục đích nghiên cứu của từng tác giả Trong luận án này, tác giả lựa chọn quan điểm HQHĐ ngân hàng dựa trên tiêu chuẩn đánh giá hiệu quả kỹ thuật, nhằm tối thiểu hóa nguồn lực đầu vào để sản xuất một đơn vị đầu ra trong hoạt động kinh doanh của NHTM.

2.3.2 Phương pháp đánh giá hiệu quả hoạt động của ngân hàng thương mại 2.3.2.1 Phương pháp đánh giá hiệu quả truyền thống

Theo nghiên cứu của Hult và các cộng sự (2008) cùng với Santos và Brito (2012), HQHĐ được đo lường trên hai khía cạnh chính: hiệu quả tài chính và hiệu quả kinh doanh (hay còn gọi là hiệu quả phi tài chính) Hiệu quả tài chính bao gồm các chỉ tiêu như tỷ suất lợi nhuận, tăng trưởng doanh thu, lợi nhuận biên và thu nhập cổ phiếu thường Trong khi đó, hiệu quả phi tài chính tập trung vào các chỉ tiêu như thị phần, chất lượng hàng hóa, mức độ hài lòng của khách hàng và nhân viên, cũng như hiệu quả môi trường và xã hội.

Trong luận án, tác giả áp dụng phương pháp đánh giá truyền thống để xem xét hiệu quả tài chính trong việc đánh giá hoạt động của ngân hàng thương mại, với những lý do cụ thể được nêu rõ.

Thứ nhất, hiệu quả tài chính thể hiện một khía cạnh của HQHĐ (Rowe và Morrow,

Hiệu quả tài chính là công cụ phổ biến nhất trong đánh giá hiệu quả hoạt động của ngân hàng, nhờ vào tính đáng tin cậy của các chỉ tiêu tài chính trong báo cáo tài chính được kiểm toán Các nhà nghiên cứu như Demirguc và Huizinga (2000), Berger (2003), và nhiều tác giả khác thường sử dụng các nhóm chỉ tiêu như khả năng sinh lời, thu nhập chi phí, và rủi ro tài chính để đánh giá hiệu quả tài chính của ngân hàng thương mại Trong đó, chỉ số ROA (Return on total assets) và ROE (Return on common equity) được sử dụng phổ biến nhất Mặc dù các chỉ số tài chính này có ưu điểm là dễ tính toán và hiểu, nhưng chúng cũng có nhược điểm là chỉ phản ánh mối quan hệ giữa một vài biến số Do đó, để có cái nhìn toàn diện về tình hình tài chính, cần xem xét nhiều chỉ số khác nhau Để khắc phục nhược điểm này, phương pháp phân tích hiệu quả biên được áp dụng để đánh giá hiệu quả hoạt động tổng thể của ngân hàng thương mại (Nguyễn Việt Hùng, 2008).

2.3.2.2 Phương pháp đánh giá hiệu quả biên

Koopmans và Debreu (1951) là những người đầu tiên phát triển khái niệm “hiệu quả biên”, được mở rộng bởi Farrell (1957) Phương pháp đánh giá hiệu quả biên tính toán chỉ số hiệu quả tương đối của ngân hàng bằng cách so sánh khoảng cách của từng ngân hàng với ngân hàng hoạt động tốt nhất Đường biên hiệu quả được xác định dựa trên dữ liệu thực tế, vì lý thuyết không thể xác định chính xác Phương pháp phân tích hiệu quả biên có hai cách tiếp cận: tham số và phi tham số Cách tiếp cận tham số yêu cầu xác định một dạng hàm cụ thể, và nếu sai sót trong việc chỉ định hàm, kết quả sẽ bị ảnh hưởng tiêu cực Trong khi đó, cách tiếp cận phi tham số không cần xác định hàm số nhưng rất nhạy cảm với yêu cầu các chỉ số hiệu quả nằm trong khoảng từ 0 đến 1 và không có sai số ngẫu nhiên hay sai số đo lường trong dữ liệu.

Phương pháp phân tích bao dữ liệu (DEA) là một công cụ phi tham số được phát triển bởi Charnes và cộng sự vào năm 1978, cho phép đánh giá hiệu quả tương đối của các đơn vị ra quyết định (DMU) như ngân hàng thông qua việc sử dụng nhiều đầu vào và đầu ra DEA sử dụng quy hoạch tuyến tính để xác định đường biên hiệu quả, giúp so sánh các ngân hàng với nhau, trong đó những ngân hàng nằm trên đường biên được coi là hiệu quả nhất Ngành ngân hàng, với các mối quan hệ phức tạp giữa đầu vào và đầu ra, đặc biệt phù hợp với phương pháp DEA vì nó không yêu cầu xác định một dạng hàm cụ thể, tránh được những sai sót trong kết luận Nhiều nghiên cứu trong và ngoài nước đã áp dụng DEA để đánh giá hiệu quả hoạt động của ngân hàng, khẳng định tính ưu việt của phương pháp này Mặc dù DEA có nhược điểm là chỉ cho thấy hiệu quả tương đối giữa các mẫu quan sát, trong nghiên cứu của tác giả, với 31 trên 32 ngân hàng thương mại tại Việt Nam, nhược điểm này đã được khắc phục, cho thấy kết quả thu được là đáng tin cậy hơn.

Mô hình DEA được phân tích dựa trên hai giả thiết: hiệu quả không đổi theo quy mô (CRS) và hiệu quả biến đổi theo quy mô (VRS) Đầu tiên, luận án giới thiệu mô hình DEA với giả thiết CRS, trong đó có N ngân hàng trong mẫu nghiên cứu, mỗi ngân hàng (DMU) có n nhân tố đầu vào và m nhân tố đầu ra Chỉ số hiệu quả được tính toán dựa trên các yếu tố này.

Trong bài viết này, chúng tôi đề cập đến các yếu tố quan trọng trong ngân hàng, bao gồm lượng đầu ra thứ i (yis) của ngân hàng thứ s, lượng đầu vào thứ j (xjs) mà ngân hàng thứ s sử dụng, trọng số đầu ra (ui) và trọng số đầu vào (vj) Những yếu tố này đóng vai trò quan trọng trong việc phân tích hiệu quả hoạt động của ngân hàng.

Tỷ lệ es sau đó được cực đại hóa để lựa chọn các trọng số tối ưu với hai ràng buộc như sau:

Ràng buộc đầu tiên trong bài toán đảm bảo rằng trị số hiệu quả lớn nhất là 1, trong khi ràng buộc thứ hai yêu cầu các trọng số đầu vào và đầu ra phải không âm Tuy nhiên, kết quả của bài toán này sẽ tồn tại vô số nghiệm.

Mô hình DEA đơn giản dựa trên giả thiết không đổi theo quy mô chỉ phù hợp khi tất cả các ngân hàng hoạt động ở quy mô tối ưu Tuy nhiên, nhiều yếu tố như cạnh tranh không hoàn hảo và đòn bẩy khiến ngân hàng không đạt được điều kiện này Để khắc phục, Banker, Charnes và Cooper (1984) đã đề xuất mô hình DEA với giả thiết thay đổi theo quy mô (VRS) bằng cách đưa ra các ràng buộc vào bài toán.

Như vậy, bài toán ban đầu có thể chuyển thành bài toán quy hoạch tuyến tính: với điều kiện ràng buộc như sau:

Việc đánh giá hiệu quả của ngân hàng phi hiệu quả cần phải dựa trên các ngân hàng có quy mô tương tự để đảm bảo tính chính xác Do đó, điểm hiệu quả kỹ thuật theo giả thiết thay đổi theo quy mô sẽ sát hơn và cao hơn so với giả thiết không đổi theo quy mô Nhiều nghiên cứu, như của Fried, Lovell và Schmidt (1993), Berger, Leusner và Mingo (1997), Nguyễn Việt Hùng (2008), và Ngô Khánh Huyền (2021), thường áp dụng giả thiết thay đổi theo quy mô trong phân tích của họ.

Hiệu quả kỹ thuật (Technical Efficiency)

Hiệu quả kỹ thuật, theo Farell (1957), phản ánh khả năng tối đa hóa đầu ra từ đầu vào nhất định hoặc ngược lại, đánh giá việc sử dụng nguồn lực công nghệ một cách hiệu quả (Worthington, 2004) Trị số hiệu quả kỹ thuật dao động từ 0 đến 1; ngân hàng có giá trị bằng 1 đạt hiệu quả kỹ thuật, trong khi giá trị nhỏ hơn 1 cho thấy ngân hàng chưa đạt hiệu quả Trong ngành ngân hàng, hiệu quả kỹ thuật thể hiện khả năng quản lý nguồn lực như vốn, tiền gửi và lao động để tạo ra đầu ra như lãi suất và khoản cho vay Hai phương pháp xác định hiệu quả kỹ thuật bao gồm phương pháp tiếp cận đầu vào và phương pháp tiếp cận đầu ra.

Theo phương pháp tiếp cận đầu vào, ngân hàng sử dụng các đầu vào X1 và X2 để sản xuất đầu ra Y Đường đẳng lượng YY1 đại diện cho các kết hợp tối ưu giữa X1 và X2 nhằm tạo ra cùng một mức sản lượng Y Các ngân hàng nằm trên đường đẳng lượng này, như ngân hàng 1 và ngân hàng 2, có hiệu quả kỹ thuật bằng 1, cho thấy họ sử dụng tối thiểu đầu vào X1 và X2 để đạt được sản lượng nhất định.

Tổng quan nghiên cứu

2.4.1 Ảnh hưởng hạ tầng công nghệ thông tin đến hiệu quả hoạt động của các doanh nghiệp

Nghiên cứu về ảnh hưởng của CNTT đến hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp đã có lịch sử lâu dài, với những công trình nổi bật từ Brynjolfsson và Hitt (1996) cũng như Davenport (1992) Trong giai đoạn từ những năm 1980 đến 1990, các nghiên cứu tập trung vào mối quan hệ giữa đầu tư CNTT và hiệu quả doanh nghiệp, dựa trên nghịch lý năng suất hay nghịch lý Solow Nghịch lý này chỉ ra sự tăng trưởng chậm chạp của năng suất mặc dù có sự phát triển mạnh mẽ trong lĩnh vực công nghệ thông tin tại Mỹ và các quốc gia phát triển trong giai đoạn từ những năm 1970 đến 1980 và từ những năm 2000 đến nay Nghịch lý Solow (1987) nhấn mạnh rằng "Bạn có thể thấy thời đại máy tính ở khắp mọi nơi ngoại trừ trong thống kê hiệu quả."

(2000), trong giai đoạn này có hai hướng tiếp cận: một hướng nghiên cứu sử dụng công cụ phân tích là hàm sản xuất Cobb - Douglas (Brynjolfsson và Hitt, 1996;

Loveman, 1994; Roach,1991) và một hướng nghiên cứu tập trung vào mô hình

Trong nghiên cứu về giá trị công nghệ thông tin (CNTT), các tác giả như Byrd và Turner (2001), Cron và Sobol (1983), Harris và Katz (1991), cũng như Weill (1992) đã hướng đến quy trình Tuy nhiên, ở giai đoạn đầu, cả hai hướng tiếp cận đều không phát hiện mối quan hệ đáng kể giữa CNTT và hiệu suất doanh nghiệp, như đã chỉ ra bởi Loveman (1994), Roach (1991) và Weill.

Năm 1992, các nghiên cứu về công nghệ thông tin (CNTT) gặp phải hai vấn đề chính Đầu tiên, chúng chỉ dựa vào một chỉ số duy nhất là chi tiêu cho CNTT để đánh giá Thứ hai, biến hiệu quả hoạt động (HQHĐ) được sử dụng để đo lường hiệu quả của doanh nghiệp chỉ là những thước đo tổng quát, không phản ánh đầy đủ thực trạng.

Các nghiên cứu gần đây đã chỉ ra mối quan hệ mạnh mẽ hơn giữa công nghệ thông tin (CNTT) và hiệu quả hoạt động (HQHĐ) của doanh nghiệp Những nghiên cứu này đã khắc phục hạn chế của các nghiên cứu trước bằng cách sử dụng các thước đo CNTT chi tiết hơn, tập trung vào các loại chi tiêu cụ thể như phần cứng, phần mềm và nhân viên hệ thống Đồng thời, các nghiên cứu cũng chuyển hướng sang các thước đo HQHĐ trung gian như hiệu quả dịch vụ khách hàng và mức tồn kho, thay vì chỉ xem xét các thước đo tổng thể CNTT có thể ảnh hưởng trực tiếp hoặc gián tiếp đến HQHĐ thông qua các biến trung gian, từ đó tác động đến hiệu quả của toàn công ty.

Mặc dù nhiều nghiên cứu đã chỉ ra mối quan hệ tích cực giữa đầu tư vào công nghệ thông tin (CNTT) và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp, nhưng chi tiêu cho CNTT có hạn chế trong việc tách biệt các tác động cụ thể của CNTT đối với tổ chức Để hiểu rõ hơn vai trò của CNTT trong việc nâng cao hiệu quả hoạt động doanh nghiệp, cần sử dụng các thước đo khác để đo lường CNTT Những nghiên cứu gần đây, như của Banker, Bardhan, Chang và Lin (2006) cùng với nghiên cứu của Sanders và Premus, đã bắt đầu khai thác vấn đề này.

2.4.2 Ảnh hưởng hạ tầng công nghệ thông tin đến hiệu quả hoạt động của các ngân hàng

Trong lĩnh vực ngân hàng, nhiều nghiên cứu đã chỉ ra mối liên hệ giữa công nghệ thông tin (CNTT) và hiệu quả hoạt động (HQHĐ), nhưng kết quả lại không đồng nhất Một số nghiên cứu cho thấy CNTT không có ảnh hưởng hoặc thậm chí gây ảnh hưởng tiêu cực đến HQHĐ ngân hàng, trong khi những nghiên cứu khác khẳng định mối quan hệ tích cực giữa CNTT và HQHĐ ở cả cấp độ vi mô và vĩ mô Ở cấp độ vi mô, các nghiên cứu như của DeYoung và cộng sự chỉ ra rằng Internet có tác động tích cực đến dịch vụ ngân hàng, với kết quả cho thấy ngân hàng điện tử gia tăng hoa hồng cho các dịch vụ tiền gửi.

Nghiên cứu của De Young và cộng sự (2007) cho thấy mối quan hệ giữa công nghệ thông tin (CNTT) và hiệu quả hoạt động (HQHĐ) tại các ngân hàng châu Âu và Ý Scott và cộng sự (2017) nhấn mạnh rằng việc sử dụng công nghệ như SWIFT có thể cải thiện khả năng sinh lời trong dài hạn Tuy nhiên, Onay và Ozsoz (2013) chỉ ra rằng ngân hàng điện tử có thể làm giảm lợi nhuận do cạnh tranh gia tăng Ở cấp độ vĩ mô, CNTT được cho là tăng hiệu quả lao động tại cả thị trường phát triển (Oliner và Sichel, 2000) và thị trường đang phát triển (Sassi và Goaied, 2013) Ngược lại, sự thay đổi công nghệ cũng có thể dẫn đến tình trạng thất nghiệp cao hơn do yêu cầu lao động có kỹ năng cao (Freeman và Soete, 1997) Kết quả nghiên cứu về mối quan hệ giữa đầu tư CNTT và lợi nhuận vẫn còn mâu thuẫn, với Stiroh (2002) cho rằng đầu tư CNTT cao hơn dẫn đến HQHĐ tốt hơn, trong khi Beccalli (2007) cho rằng có ít bằng chứng hỗ trợ điều này Markus và Soh (1993) cũng xác nhận rằng có mối quan hệ tiêu cực giữa đầu tư CNTT và lợi nhuận ở ngân hàng lớn, trong khi ngân hàng nhỏ có mối quan hệ trung lập.

Ngành ngân hàng là lĩnh vực có sự áp dụng công nghệ thông tin (CNTT) chuyên sâu, nhưng nghiên cứu về chủ đề này còn hạn chế Các kết quả nghiên cứu hiện tại không đồng nhất, theo Berger (2003), việc áp dụng CNTT như ngân hàng trực tuyến và thanh toán điện tử có thể không ngay lập tức dẫn đến hiệu quả cao hơn Tuy nhiên, sự chuyển đổi này có thể diễn ra gián tiếp thông qua khách hàng và các yếu tố sản xuất khác Từ đó, ngân hàng có thể đạt được hiệu quả kinh tế quy mô bằng cách tối ưu hóa quy trình xử lý thanh toán và cải thiện hiệu quả xử lý thông tin thông qua việc chia sẻ dữ liệu.

Nghiên cứu của Berger (2003) chỉ ra rằng các ngân hàng đã áp dụng công nghệ thông tin để cải thiện quản lý thông tin khách hàng về tiền gửi và cho vay, từ đó đánh giá rủi ro hiệu quả hơn Kozak (2005) cũng khẳng định rằng việc áp dụng CNTT có tác động tích cực đến lợi nhuận và giảm chi phí trong các ngân hàng thương mại Theo DeYoung (2005) và Delgado cùng cộng sự (2007), ngân hàng điện tử mang lại lợi thế cạnh tranh về quy mô so với các kênh phân phối truyền thống DeYoung (2007) nhấn mạnh rằng ngân hàng trực tuyến cung cấp dịch vụ với chi phí giao dịch thấp hơn so với ngân hàng truyền thống Hơn nữa, CNTT giúp giảm bất cân xứng thông tin giữa người cho vay và người đi vay, nâng cao khả năng xếp hạng người vay, từ đó gia tăng hiệu quả quy mô (Hauswald và Marquez, 2003; Haq, 2005; Crawford và cộng sự, 2018) Sự phổ biến thông tin tốt hơn còn giúp giảm rủi ro mất khả năng thanh toán của ngân hàng và cải thiện tính ổn định Kết quả nghiên cứu cho thấy mối quan hệ tích cực giữa CNTT và hiệu quả hoạt động của ngân hàng, nhấn mạnh hai kết quả mà Farrell và Saloner (1985) cùng Economides và Salop (1992) đã đề cập.

1 CNTT đem lại lợi thế về chi phí cho các ngân hàng do việc áp dụng CNTT làm giảm chi phí hoạt động Ví dụ, như ngân hàng điện tử và mạng internet giúp ngân hàng thực hiện nhanh các thủ tục, thực hiện chuẩn hóa các giao dịch nhanh với nguồn lực tài nguyên thấp hơn so với phương pháp truyền thống

2 CNTT đem lại lợi thế hiệu ứng mạng do có thể thúc đẩy các giao dịch giữa các khách hàng trong cùng một mạng.

Theo Aliyu và Tasmin (2012), sự xuất hiện của ngân hàng điện tử, ATM và ngân hàng trên điện thoại, cùng với sự phát triển của Internet, đã mở ra kênh phân phối mới cho ngân hàng, đồng thời làm thay đổi cạnh tranh trong ngành Công nghệ thông tin (CNTT) có thể mang lại rủi ro do sự gia nhập của các công ty Fintech, khiến khách hàng có thể từ bỏ ngân hàng truyền thống Ngoài ra, việc ứng dụng CNTT cũng tiềm ẩn rủi ro chiến lược, pháp lý và uy tín (BIS, 2003) Vì vậy, việc đánh giá các yếu tố an ninh mạng và rủi ro CNTT trong hoạt động ngân hàng là rất quan trọng để đảm bảo hiệu quả (FSB, 2017a, b; EBA, 2018).

Nghiên cứu cho thấy ảnh hưởng của công nghệ thông tin (CNTT) trong ngành ngân hàng chưa có kết luận rõ ràng về việc nó tác động tích cực hay tiêu cực đến hiệu quả hoạt động (HQHĐ) của ngân hàng Các nghiên cứu trước đây chủ yếu tập trung vào cấp độ vĩ mô quốc gia Do đó, luận án này sẽ làm rõ mối quan hệ giữa hạ tầng CNTT và HQHĐ của các ngân hàng thương mại (NHTM) tại Việt Nam Tác giả đồng nhất quan điểm với Beck và cộng sự, sử dụng hạ tầng CNTT làm thước đo, không chỉ dừng lại ở các ứng dụng như ngân hàng điện tử Nghiên cứu cũng sẽ đánh giá sâu hơn về mức độ ảnh hưởng của hạ tầng CNTT đến HQHĐ thông qua các thước đo hiệu quả truyền thống và phương pháp phân tích hiệu quả biên.

2.4.2.1 Ảnh hưởng của hạ tầng CNTT tới HQHĐ truyền thống

Nhiều nghiên cứu đã khám phá tác động của công nghệ thông tin (CNTT) đến hiệu quả hoạt động (HQHĐ) của các ngân hàng, sử dụng các thước đo hiệu quả truyền thống tại các ngân hàng ở Mỹ, châu Âu và châu Úc Kết quả nghiên cứu của Carlson và các cộng sự đã chỉ ra mối liên hệ rõ ràng giữa CNTT và cải thiện hiệu suất ngân hàng.

Nghiên cứu của 2000 và Furst cùng các cộng sự (2002) đã chứng minh mối quan hệ tích cực giữa ngân hàng điện tử và khả năng sinh lời của ngân hàng Họ nhấn mạnh rằng công nghệ thông tin (CNTT) là yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến lợi nhuận ngân hàng trong giai đoạn nghiên cứu Cụ thể, ngân hàng có chỉ số CNTT cao hơn sẽ đạt được lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE) cao hơn.

Nghiên cứu của Karim và Hamdan (2010) phân tích tác động của đầu tư công nghệ thông tin (CNTT) đến hiệu quả hoạt động (HQHĐ) của 15 ngân hàng tại Jordan trong giai đoạn 2003-2007 Các biến độc lập về đầu tư CNTT bao gồm đầu tư phần cứng, phần mềm, ngân hàng trực tuyến, ngân hàng qua điện thoại, số lượng máy ATM, và việc sử dụng chi nhánh trực tuyến qua tin nhắn SMS Các biến phụ thuộc về HQHĐ được đo bằng hiệu quả tài chính như giá trị gia tăng thị trường (MVA), lợi tức đầu tư (ROI), và lợi tức trên mỗi cổ phiếu (EPS), cùng với các chỉ số như biên lợi nhuận thuần (NPM), tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA), và khả năng sinh lời của nhân viên (PE) Phương pháp hồi quy được sử dụng trong nghiên cứu cho thấy CNTT có ảnh hưởng tích cực đến MVA, EPS, ROA, và NPM, trong khi không có tác động đến tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE).

Khoảng trống nghiên cứu

Sau khi tiến hành tổng quan nghiên cứu, tác giả nhận diện một số khoảng trống trong các nghiên cứu trước đây, cho thấy rằng những vấn đề này có thể được cải thiện và hoàn thiện hơn trong nghiên cứu hiện tại.

Biến CNTT trong nghiên cứu chủ yếu là chi tiêu cho CNTT, nhưng hạn chế của nó là không phân tách được tác động của CNTT đối với tổ chức (Byrd và cộng sự, 2008) Mặc dù một số nghiên cứu gần đây đã sử dụng các thước đo chi tiêu cho phần cứng, phần mềm và nhân viên hệ thống, nhưng vẫn chỉ là các biến chi tiêu Do đó, nghiên cứu này sử dụng biến hạ tầng CNTT, phản ánh kết quả của quá trình chi tiêu CNTT, nhằm phân tích tác động trực tiếp của hạ tầng CNTT đến hoạt động của các ngân hàng và ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động ngân hàng.

Nghiên cứu này tập trung vào việc phân tích ảnh hưởng của công nghệ thông tin (CNTT) đến hiệu quả hoạt động của ngân hàng, nhấn mạnh rằng việc chỉ xem xét tác động của một công nghệ cụ thể như ngân hàng điện tử hay ATM là không đủ Tác giả sử dụng biến hạ tầng CNTT bao gồm bốn yếu tố chính: hạ tầng kỹ thuật, hạ tầng nhân lực, ứng dụng nội bộ CNTT ngân hàng và dịch vụ trực tuyến ngân hàng Hạ tầng kỹ thuật được đánh giá qua năm chỉ tiêu, bao gồm hạ tầng máy chủ, truyền thông, và an ninh thông tin Hạ tầng nhân lực được đo lường qua tỷ lệ cán bộ chuyên trách về CNTT và an toàn thông tin Ứng dụng CNTT nội bộ ngân hàng xem xét việc triển khai các hệ thống core banking và thanh toán điện tử Cuối cùng, dịch vụ trực tuyến ngân hàng bao gồm nhiều chỉ tiêu như website ngân hàng và các dịch vụ ngân hàng điện tử Những chỉ số tổng hợp này phản ánh đầy đủ các hạ tầng CNTT đang được sử dụng trong ngành ngân hàng.

Trong nghiên cứu về hiệu quả hoạt động của các ngân hàng, phần lớn các nghiên cứu chỉ tập trung vào các chỉ số hiệu quả truyền thống như ROA, ROE, và NIM, trong khi việc sử dụng cả hai loại biến hiệu quả vẫn còn hạn chế Công nghệ thông tin (CNTT) có thể tác động trực tiếp hoặc gián tiếp đến hiệu quả hoạt động, thông qua các biến trung gian, ảnh hưởng đến hiệu quả tổng thể của công ty (Barua, Kriebel và Mukhopadhyay, 1995; Melville, Kraemer và Gurbaxani, 2004) Do đó, tác giả đã quyết định áp dụng cả hai thước đo: thước đo hiệu quả truyền thống (ROA, ROE) và thước đo hiệu quả biên thông qua phương pháp DEA, nhằm đánh giá hiệu quả kỹ thuật hoạt động của ngân hàng thương mại dựa trên hàm tối thiểu hóa chi phí.

Nghiên cứu về ảnh hưởng của CNTT đến hiệu quả hoạt động của ngân hàng đã được thực hiện từ lâu tại các quốc gia phát triển như Mỹ và Anh, trong khi tại các quốc gia đang phát triển như Việt Nam, Ấn Độ và Malaysia, số lượng nghiên cứu còn hạn chế và gặp nhiều khó khăn về biến đo lường, quy mô mẫu và độ trễ thời gian Kết quả nghiên cứu ở cả hai nhóm quốc gia này thường không nhất quán Tại Việt Nam, ngành ngân hàng đang đầu tư mạnh vào hạ tầng CNTT, và tác động của hạ tầng này đến khả năng sinh lời có sự khác biệt rõ rệt so với các quốc gia phát triển Do đó, việc thực hiện một nghiên cứu định lượng mới là cần thiết để khắc phục những hạn chế của các nghiên cứu trước đây và bổ sung kiến thức thực nghiệm về ảnh hưởng của hạ tầng CNTT đến hiệu quả hoạt động của các ngân hàng thương mại tại Việt Nam.

Cơ sở lý thuyết

Nghịch lý năng suất, hay còn gọi là nghịch lý Solow, đề cập đến sự tăng trưởng chậm lại của năng suất mặc dù có sự phát triển mạnh mẽ trong lĩnh vực công nghệ thông tin tại Mỹ và các quốc gia phát triển từ những năm 1970 đến 1980 và từ những năm 2000 đến nay Trong giai đoạn 1970 – 1980, nghịch lý này được hiểu là sự chênh lệch giữa các thước đo đầu tư vào công nghệ thông tin và các thước đo sản lượng ở cấp quốc gia Khái niệm này được gán cho Robert Solow vào năm 1987, liên quan đến câu nói nổi tiếng của ông.

Theo Erik Brynjolfsson (1993), mặc dù đầu tư vào công nghệ thông tin (CNTT) đã tăng mạnh, nhưng tốc độ tăng trưởng hiệu quả lại chậm lại Tại Mỹ, đầu tư CNTT đã tăng gấp trăm lần từ những năm 1970 đến 1980, trong khi năng suất lao động giảm từ 3% xuống 1% Brynjolfsson đưa ra ba lý do cho nghịch lý này: thứ nhất, việc đo lường đầu vào và đầu ra chưa chính xác; thứ hai, có độ trễ trong việc học hỏi và điều chỉnh công nghệ; thứ ba, quản trị CNTT kém, dẫn đến việc các tổ chức không khai thác hết lợi ích từ CNTT.

Từ những năm 2000 đến nay, nghịch lý năng suất đã trở thành một hiện tượng rõ rệt tại các nước phát triển, đặc biệt là ở Mỹ, khi tốc độ tăng năng suất giảm đáng kể so với các giai đoạn trước đó, mặc dù đầu tư vào công nghệ thông tin hiện đại gia tăng Các giả thuyết về nghịch lý năng suất trong giai đoạn này vẫn giữ nguyên tính hợp lệ Đầu tiên, giả thuyết về việc đo lường sai đầu vào và đầu ra cho thấy rằng, mặc dù có những cải tiến trong việc đo lường, mô hình hiện tại vẫn đánh giá quá cao lạm phát và quá thấp sự tăng trưởng năng suất Thứ hai, giả thuyết về độ trễ trong việc học hỏi và điều chỉnh cho thấy rằng, các yếu tố độ trễ này tương tự như những gì đã được đề cập trong các giai đoạn trước.

Giai đoạn 1970 – 1980 tập trung vào việc nghiên cứu ảnh hưởng của độ trễ từ các công nghệ mới và các phương pháp mà công nghệ cải thiện năng suất Các công nghệ này đã đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả sản xuất và tối ưu hóa quy trình làm việc.

Từ năm 1970 đến 1980, đầu tư vào công nghệ thông tin (CNTT) đã có tác động tích cực đến năng suất thông qua việc cải thiện chuỗi cung ứng, các bộ phận back-office và quy trình end-to-end Theo nghiên cứu của Remes và Jaana (2019), sau năm 2000, đầu tư CNTT tiếp tục ảnh hưởng đến năng suất, chủ yếu nhờ vào việc cải thiện các bộ phận front-office và giới thiệu sản phẩm mới Tuy nhiên, theo Acemoglu và các cộng sự, việc đầu tư CNTT trong lĩnh vực sản xuất thường mang lại sự cải thiện năng suất rất hạn chế.

(2014) “có rất ít bằng chứng về mối liên hệ giữa năng suất tăng trưởng nhanh hơn trong các ngành sử dụng nhiều CNTT sau cuối những năm 1990”.

Lý thuyết này được các tác giả áp dụng để phân tích mối quan hệ ngược chiều giữa đầu tư công nghệ thông tin (CNTT) và hiệu quả hoạt động (HQHĐ) của các tổ chức, dựa trên quan điểm của Carr.

Năm 2003, ba hướng dẫn quan trọng đã được đưa ra cho nghiên cứu về đầu tư CNTT: (1) Cần thay đổi cách tiếp cận đầu tư và quản lý CNTT do sự phổ biến rộng rãi của CNTT trong các ngành, dẫn đến việc vai trò chiến lược của CNTT giảm; (2) Khi CNTT trở thành yếu tố thiết yếu trong cạnh tranh nhưng không còn quan trọng cho chiến lược, rủi ro từ CNTT có thể vượt quá lợi ích; (3) Các công ty cần nghiêm túc xem xét và đánh giá các khoản đầu tư CNTT cũng như quản lý hệ thống CNTT một cách hiệu quả.

2.6.2 Lý thuyết tăng trưởng nội sinh

Lý thuyết tăng trưởng nội sinh, được Solow và Swan (1956) phát triển từ mô hình tăng trưởng tân cổ điển, nhấn mạnh vai trò của tiến bộ công nghệ trong tăng trưởng kinh tế, với công nghệ được xem là yếu tố bên ngoài và không phụ thuộc vào điều kiện kinh tế Hiện nay, lý thuyết này chia thành ba mô hình chính: Mô hình AK, cho rằng tiến bộ công nghệ là kết quả của tích lũy vốn tư bản; mô hình sản phẩm đa dạng, tập trung vào nghiên cứu và phát triển để tạo ra sản phẩm mới; và mô hình tăng trưởng Schumpeterian, nhấn mạnh vào việc phát triển sản phẩm chất lượng cao và tiêu diệt sản phẩm cũ, phản ánh ý tưởng hủy diệt sáng tạo của Schumpeter (1942) Nhiều nghiên cứu đã áp dụng lý thuyết này để phân tích mối quan hệ giữa công nghệ và tốc độ tăng trưởng kinh tế ở các quốc gia (Aghion và Howitt, 2008).

Tiến bộ công nghệ được phân loại thành ba dạng chính: dạng Solow trung tính, dạng Hicks trung tính và dạng Harrod trung tính Các yếu tố của tiến bộ công nghệ (At) và tỷ lệ L là những thành phần quan trọng trong quá trình phát triển này.

K cho trước được đưa vào hàng sản xuất dưới dạng Solow trung tính: Yt = f(AtKt,

Lt), dạng Hicks trung tính: Yt = At f(Kt, Lt) và dạng Harrod trung tính: Yt = f(Kt,

Tiến bộ công nghệ có ba dạng chính: Solow trung tính, Hicks trung tính và Harrod trung tính Dạng Solow trung tính gia tăng việc sử dụng vốn, dẫn đến tăng trưởng đầu ra sản xuất Dạng Hicks trung tính không làm thay đổi tỷ lệ giữa năng suất cận biên của vốn và lao động đã có Cuối cùng, dạng Harrod trung tính nâng cao việc sử dụng lao động, từ đó cũng góp phần vào việc tăng trưởng đầu ra sản xuất.

Theo lý thuyết tăng trưởng nội sinh, tiến bộ công nghệ đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy tăng trưởng kinh tế Công nghệ được coi là yếu tố đầu vào trong sản xuất, giúp giảm chi phí, nâng cao chất lượng sản phẩm, tăng năng suất lao động và sản lượng dài hạn Nhờ vào việc khám phá các phương thức sản xuất mới, tiến bộ công nghệ cho phép sản xuất nhiều hàng hóa hơn với cùng một lượng yếu tố đầu vào cố định Điều này cho thấy công nghệ là yếu tố quyết định trong việc phân bổ vốn và lao động hiệu quả trong nền kinh tế (Acemoglu, 2016).

Trong chương 2, luận án đã trình bày những nội dung như sau:

Tác giả trình bày khái niệm và các yếu tố cấu thành hệ thống thông tin kế toán, đồng thời giải thích hạ tầng công nghệ thông tin (CNTT) cùng các thành phần của nó Bài viết cũng đề cập đến việc đo lường hạ tầng CNTT nhằm làm rõ mối quan hệ giữa hạ tầng CNTT và hệ thống thông tin kế toán, nhấn mạnh tầm quan trọng của hạ tầng CNTT trong việc hỗ trợ và tối ưu hóa hoạt động của hệ thống thông tin kế toán.

Tác giả giới thiệu khái niệm và các phương pháp đánh giá hiệu quả hoạt động (HQHĐ) của ngân hàng thương mại (NHTM) Có hai phương pháp chính để đánh giá HQHĐ, bao gồm phương pháp đánh giá truyền thống và phương pháp đánh giá hiệu quả biên Trong luận án, tác giả áp dụng phương pháp đánh giá truyền thống thông qua hai chỉ số là ROA (tỷ suất sinh lời trên tổng tài sản) và ROE (tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu) Đối với phương pháp đánh giá hiệu quả biên, tác giả sử dụng phương pháp đánh giá phi tham số, cụ thể là phương pháp màng bao dữ liệu (DEA).

Tác giả tổng quan các nghiên cứu liên quan đến tác động của hạ tầng CNTT đối với hoạt động của các ngân hàng thương mại (NHTM) trên thế giới và tại Việt Nam Bài viết phân tích, so sánh và đánh giá các nghiên cứu hiện có, tập trung vào các hướng nghiên cứu chính và cơ sở lý luận đã được áp dụng Đồng thời, tác giả trình bày các kết quả chính và phương pháp nghiên cứu đã được sử dụng trong các nghiên cứu liên quan Qua đó, tác giả chỉ ra những hạn chế của các nghiên cứu trước và xác định khoảng trống nghiên cứu, nhằm hoàn thiện luận án này.

Tác giả cuối cùng nêu rõ hai lý thuyết chủ đạo, bao gồm nghịch lý năng suất và lý thuyết tăng trưởng nội sinh, được sử dụng làm cơ sở lý luận cho nghiên cứu Hai lý thuyết này giúp giải thích nguyên nhân tác động của hạ tầng công nghệ thông tin đến hiệu quả hoạt động của các ngân hàng thương mại.

XÂY DỰNG GIẢ THUYẾT KHOA HỌC VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

Xây dựng giả thuyết nghiên cứu

Theo Zawawi và cộng sự (2017), việc đánh giá vai trò của hạ tầng CNTT được thực hiện qua ba khía cạnh chính: chiến lược, hoạt động và đổi mới.

Sự phát triển hạ tầng CNTT đã tạo ra những thay đổi lớn trong chiến lược và cơ cấu kinh tế của doanh nghiệp, trở thành công cụ quan trọng để tạo lợi thế cạnh tranh Hạ tầng CNTT không chỉ giúp giảm chi phí và đổi mới quy trình kinh doanh mà còn hỗ trợ đổi mới sản phẩm, cho phép doanh nghiệp định giá cao hơn và duy trì lợi nhuận vượt trội Ngoài ra, hạ tầng CNTT còn giúp xây dựng tổ chức linh hoạt, thích ứng nhanh với biến động thị trường Theo Zawawi và cộng sự, hạ tầng CNTT nâng cao hiệu quả hoạt động, tăng tính linh hoạt và chính xác của thông tin, hỗ trợ quản trị tốt hơn thông qua khả năng nắm bắt, lưu trữ, truy xuất và xử lý dữ liệu, giúp nhà quản trị đưa ra quyết định nhanh chóng và chất lượng hơn.

Hạ tầng CNTT đóng vai trò quan trọng trong khả năng đổi mới của doanh nghiệp, gắn liền với các hoạt động đổi mới (Zawawi và cộng sự, 2017) Việc chú trọng vào vai trò này sẽ giúp nâng cao hiệu quả và khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp trong thị trường hiện nay.

Theo Porter và Millar (1985), những đổi mới trong hạ tầng công nghệ thông tin đã dẫn đến sự biến mất của một số lĩnh vực kinh tế, trong khi đó, một số lĩnh vực khác đã được chuyển đổi hoặc hình thành mới Điều này xảy ra do các doanh nghiệp đã tận dụng các cơ hội mới do công nghệ đột phá mang lại (Mauerhoefer, Strese và Brettel, 2017; Mohamad và cộng sự).

Từ năm 2017, các quy trình sản xuất đã được thay thế và điều chỉnh để phù hợp với tiêu chuẩn công nghệ mới, dẫn đến việc sản phẩm có vòng đời ngắn hơn Điều này đã khiến các khoản đầu tư phải được xác định lại nhằm duy trì hiệu quả kinh tế và nâng cao khả năng cạnh tranh.

Hạ tầng CNTT có tác động tích cực lớn đến hiệu quả quy trình kinh doanh, tạo ra tác động thứ hai đến hiệu quả hoạt động của tổ chức Theo lý thuyết tăng trưởng nội sinh, tiến bộ công nghệ là yếu tố đầu vào quan trọng giúp giảm chi phí, nâng cao chất lượng sản phẩm, tăng năng suất lao động và sản lượng dài hạn thông qua việc khám phá phương thức sản xuất mới Kết quả của tiến bộ công nghệ cho phép sản xuất nhiều hàng hóa hơn với lượng yếu tố đầu vào cố định, đồng thời giúp phân bổ vốn và lao động hiệu quả trong nền kinh tế (Acemoglu, 2016).

H1: Hạ tầng CNTT có ảnh hưởng tích cực đến ROA.

H2: Hạ tầng CNTT có ảnh hưởng tích cực đến ROE.

H3: Hạ tầng CNTT có ảnh hưởng tích cực đến hiệu quả kỹ thuật theo hàm tối thiểu hóa đầu vào (HQKT)

Thiết kế và phương pháp nghiên cứu

3.2.1 Thiết kế và phương pháp nghiên cứu về hạ tầng công nghệ thông tin

3.2.1.1 Tổng thể và mẫu nghiên cứu, dữ liệu nghiên cứu

Theo mục 2.2.3 về đo lường hạ tầng CNTT, luận án sử dụng nguồn dữ liệu để đánh giá hạ tầng CNTT mà tác giả đã lựa chọn.

Báo cáo chỉ số sẵn sàng cho phát triển và ứng dụng CNTT, được xây dựng bởi Hội tin học Việt Nam, phối hợp với văn phòng ban chỉ đạo quốc gia về CNTT và bộ Thông tin - Truyền thông, đã được công bố từ năm 2005 đến 2020 Riêng bộ chỉ số hạ tầng CNTT dành cho ngành ngân hàng được phát triển từ năm 2010 đến 2020, với sự tham gia của 31 ngân hàng Mẫu nghiên cứu này cung cấp cái nhìn tổng quan về sự phát triển và ứng dụng CNTT trong lĩnh vực ngân hàng.

233 quan sát của 31 ngân hàng trong giai đoạn từ năm 2010 đến năm 2020 được trình bày trong bảng dưới đây.

1 TPB Ngân hàng TMCP Tiên Phong x x x x x x 6

2 NAB Ngân hàng TMCP Nam Á x x x x x x x x x x x 11

3 BID Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển

4 TCB Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt

5 MBB Ngân hàng TMCP Quân Đội x x x x x x x x x x 10

6 VCB Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt

7 VBB Ngân hàng TMCP Việt Nam Thương

8 OCB Ngân hàng TMCP Phương Đông x x x x x x x 7

9 SCB Ngân hàng TMCP Sài Gòn x x x x x x x x x 9

10 STB Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Thương

11 HDB Ngân hàng TMCP Phát triển Nhà TP

12 BAB Ngân hàng TMCP Bắc Á x x x x x 5

13 SSB Ngân hàng TMCP Đông Nam Á x x x x x x 6

14 ABB Ngân hàng TMCP An Bình x x x x x x x x x x 10

15 VPB Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh

16 KLB Ngân hàng TMCP Kiên Long x x x x x x x x x x 10

17 VIB Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam x x x x x x x 7

18 MSB Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam x x x 3

19 BVB Ngân hàng TMCP Bản Việt x x x x x x x 7

20 PGB Ngân hàng TMCP xăng dầu Petrolimex x x x x x 5

21 AGB Ngân hàng Nông nghiệp và PTNN Việt

22 SHB Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội x x x x x x x x 8

23 ACB Ngân hàng TMCP Á Châu x x x x x x x 7

24 VAB Ngân hàng TMCP Việt Á x x x x x x x 7

25 PVB Ngân hàng TMCP Đại Chúng Việt

26 SGB Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Công

27 EIB Ngân hàng TMCP Xuất nhập khẩu

28 CTG Ngân hàng TMCP Công thương Việt

29 BAO Ngân hàng TMCP Bảo Việt x x x x x x x 7

30 NVB Ngân hàng TMCP Quốc Dân x x x 3

31 LPB Ngân hàng TMCP Liên Việt x x x 3

Nguồn: Theo số liệu tổng hợp của tác giả

Báo cáo này xây dựng bộ chỉ số dựa trên phương pháp tính "Chỉ số phát triển chính phủ điện tử (EGDI)" của Liên hợp quốc, nhằm đo lường hạ tầng CNTT thông qua bốn nhóm chỉ số thành phần: hạ tầng kỹ thuật, hạ tầng nhân lực, ứng dụng CNTT nội bộ và dịch vụ trực tuyến ngân hàng Dữ liệu để tính toán các chỉ số được thu thập từ phiếu điều tra do các ngân hàng gửi về Cục CNTT ngân hàng nhà nước, sau đó được chuyển đến Vụ CNTT hội tin học Việt Nam để phục vụ cho việc tính toán.

Hệ thống chỉ tiêu được Hội tin học Việt Nam sử dụng trong khoảng thời gian từ năm 2010 đến năm 2020 được tác giả trình bày trong bảng dưới đây:

Bảng 3.2: Hệ thống chỉ tiêu đo lường Hạ tầng CNTT theo báo cáo Việt Nam

Chỉ số Thước đo Công thức

1) Hạ tầng máy chủ, máy trạm

- Tỷ lệ Máy chủ ảo/ Tổng số máy chủ (Máy chủ vật lý+ Máy chủ ảo hoá)

- Tỷ lệ máy trạm (PC/Laptop) trong vòng 3 năm gần đây / Tổngsố máy trạm

2) Hạ tầng truyền thông: - Tỷ lệ máy trạm chạy hệ điều hành bản quyền và có hỗ trợ của nhà sản xuất

- Tỷ lệ băng thông Internet cung cấp dịch vụ Internet Banking/Tổng số khách hàng Internet Banking

- Tỷ lệ băng thông Internet cung cấp cho người dùng nội bộ/ Tổng số máy tính được kết nối Internet

- Tỷ lệ băng thông mạng diện rộng/Tổng sốmáy tính đầu cuối

3) Hạ tầng ATM, POS - Tỷ lệ máy ATM /Tổng số thẻ thanh toán

- Tỷ lệ ATM chấp nhận thẻ chíp/Tổng số ATM

- Tỷ lệ ATM có chức năng nạp tiền/Tổng số ATM

- Tỷ lệ máy POS /Tổng số thẻ thanh toán

- Tỷ lệ (mPOS+ POS không dây) /Tổng số POS

4) Triển khai các giải pháp an ninh thông tin

Công thức: TLAV(MT) + TLAV(MC) + ATDL +ATTT(TTDL) + ATTT(TTDPTH) + ATTT(CN) +

TLAV(MT)= ∑Máy trạm cài phần mềm phòng chống virus/∑ Máy trạm

TLAV(MC)= ∑ Máy chủ cài phần mềm diệt virus/

Máy chủ ATDL được tính toán dựa trên tổng tỷ lệ cơ sở dữ liệu (CSDL) cài đặt trên SAN, tỷ lệ CSDL cài đặt tại trung tâm dữ liệu (TTDPTH), tỷ lệ CSDL được sao lưu ra đĩa cứng và tỷ lệ CSDL được sao lưu ra băng từ.

ATTT(TTDL,TTDPTH) = Tổng các giải pháp chính + 0,2 x Giải pháp khác

ATTT(CN) = Tổng các giải pháp chính + 0,2 x Giải pháp khác

ATTT(UDKH) được tính toán bằng cách cộng dồn các hệ số của các phương thức xác thực khác nhau: 5 lần tỷ lệ phần trăm khách hàng sử dụng chữ ký số, OTP nâng cao, U2F và UAF; 4 lần tỷ lệ phần trăm khách hàng sử dụng sinh trắc học và OTP cơ bản; 3 lần tỷ lệ phần trăm khách hàng sử dụng SMS OTP; 2 lần tỷ lệ phần trăm khách hàng sử dụng thẻ ma trận; và 1 lần cho tên đăng nhập, mật khẩu cùng với CAPTCHA, cộng với các giải pháp khác.

CCATTT = Tổng số chứng chỉ ATTT của ngân hàng + 10 x Số lần diễn tập tổng thể BCP + Tổng số lần diễn tập BCP riêng cho từng hệ thống.

(TTDL) và Trung tâm dự phòng thảm họa

Công thức: 5 x Mức TTDL +3 x TTDPTH + TTDPTH

1) Tỷ lệ cán bộ chuyên trách về CNTT

Công thức: ∑ Cán bộ chuyên trách CNTT/∑ Cán bộ nhân viên

2) Tỷ lệ cán bộ chuyên trách về an toàn thông tin

Công thức: ∑ Cán bộ chuyên trách ATTT/∑ Cán bộ nhân viên

3) Tỷ lệ cán bộ chuyên trách CNTT có chứng

Công thức: ∑ Cán bộ chuyên trách CNTT có chứng chỉ quốc tế chuyên ngành CNTT/∑ Cán bộ chuyên cán bộ chuyên trách

CNTT nội bộ ngân hàng

Công thức: SLMD + SLKN + PTKN + XLGD + XLĐC

1) SLMD: Tổng số các Module của Corebank đã triển khai.

2) SLKN: Tổng số kết nối Corebank và các hệ thống khác (ERP, ATM/POS, Internet Banking, SWIFT, CITAD, Reporting Systems…)

3) PTKN: Phương thức kết nối giữa Corebank và các hệ thống khác (1: giao diện qua file, 2: Cơ sở dữ liệu, 3: Message Queue, 4: Trục tích hợp ESB, 5: Hình thức khác)

4) XLGD: Mức độ tự động hóa khi xử lý các giao dịch giữa hệ thống Corebank và các hệ thống khác (0: không tự động, 1: bán tự động, 2: tự động).

5) XLĐC: Xử lý đối chiếu dữ liệu giữa CoreBank và các hệ thống khác (0: không đối chiếu, 1: có đối chiếu thủ công, 2: có đối chiếu tự động một phần, 3 có đối chiếu tự động hoàn toàn).

2) Triển khai các ứng dụng cơ bản

3) Triển khai thanh toán điện tử (TTĐT)

Công thức: TTĐT liên ngân hàng + SWIFT + Khác

4 Dịch vụ trực tuyến của ngân hàng

Công thức: MTCH + 0,2 x MTKH +TSCN trong đó:

- MTCH: Tổng số các mục tin chính đã có (được liệt kê trong phiếu điều tra)

- MTKH: Tổng số các mục tin khác (nếu có)

- TSCN: tần suất cập nhật website, tính theo công thức+ Cập nhật hàng ngày: TSCN = 3

+ Cập nhật không thường xuyên: TSCN = 0

2) Internet Banking cho khách hàng cá nhân

- MTCH: Tổng số các mục tin chính đã có (được liệt kê trong phiếu điều tra)

- MTKH: Tổng số các mục tin khác (nếu có)

3) Internet Banking cho khách hàng doanh nghiệp

- MTCH: Tổng số các mục tin chính đã có (được liệt kê trong phiếu điều tra)

- MTKH: Tổng số các mục tin khác (nếu có)

4) Các dịch vụ ngân hàng điện tử khác

- MTCH: Tổng số các mục tin chính đã có (được liệt kê trong phiếu điều tra)

- MTKH: Tổng số các mục tin khác (nếu có)

5) Các dịch vụ ngân hàng điện tử khác

Công thức: TLTHEGD + TLGDĐT + TLGDATM/POS

TLTHEGD = ∑ Thẻ có phát sinh giao dịch trong năm/

∑ Tổng số khách hàng cá nhân TLGDĐT =∑ Giao dịch bằng phương thức điện tử/∑ Tổng số giao dịch

TLGDATM/POS =∑ Giao dịch qua máy ATM và máy POS/∑ Tổng số giao dịch

Nguồn: Báo cáo Việt Nam ICT index từ năm 2010 đến năm 2020

Sau khi thu thập dữ liệu từ phiếu điều tra, Hội tin học Việt Nam tiến hành kiểm tra dữ liệu của các ngân hàng có sự thay đổi bất thường và yêu cầu một số ngân hàng rà soát, cập nhật lại số liệu nếu phát hiện sai sót Dữ liệu sau khi được kiểm tra, làm sạch và hiệu chỉnh sẽ được sử dụng để tính toán các chỉ số thành phần bằng phần mềm S-PLUS 2000 Professional Release 3 của Mathsoft, Hoa Kỳ, theo phương pháp phân tích thành phần chính.

- Principal Components Analysis” Sau khi có số liệu chỉ số thành phần, tiếp tục tiến hành tính chỉ số hạ tầng CNTT và xếp hạng các ngân hàng.

Nguồn dữ liệu để đo lường hiệu quả hoạt động của các ngân hàng thương mại (NHTM) được thu thập từ báo cáo tài chính đã qua kiểm toán trong giai đoạn 2010 đến 2020 Dữ liệu này được lấy từ trang web chính thức của Vietstock và các ngân hàng Tất cả 233 ngân hàng trong mẫu nghiên cứu đều có báo cáo tài chính đầy đủ trong khoảng thời gian này, do đó, mẫu nghiên cứu giữ nguyên 233 quan sát.

3.2.2.2 Phương pháp nghiên cứu Đo lường hiệu quả hoạt động truyền thống Đo lường HQHĐ theo phương pháp truyền thống, tác giả đo lường hiệu quả tài chính sử dụng hai chỉ tiêu tỷ lệ lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA) và tỷ lệ lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE) được tính như sau:

Tỷ lệ lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA) = Lợi nhuận sau thuế

Chỉ tiêu ROA (Return on Assets) là một chỉ số quan trọng đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản của ngân hàng, cho biết một đồng tài sản tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế ROA cao cho thấy ngân hàng đang sử dụng tài sản hiệu quả để tối đa hóa lợi nhuận, nhưng nếu ROA quá cao, có thể là do ngân hàng thực hiện các hoạt động đầu tư mạo hiểm hoặc giảm dự trữ không cần thiết, dẫn đến rủi ro Ngược lại, ROA thấp có thể phản ánh chi phí hoạt động cao hoặc chính sách cho vay không linh hoạt.

Tỷ lệ lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE) = Lợi nhuận sau thuế

Chỉ tiêu ROE (Return on Equity) phản ánh hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu, cho thấy mỗi đồng vốn chủ sở hữu tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế Một ROE cao ở ngân hàng cho thấy ngân hàng đó đã sử dụng vốn chủ sở hữu một cách hiệu quả để đạt được lợi nhuận tối ưu (Đường Thị Thanh Hải, 2019) Phân tích hiệu quả biên là phương pháp đo lường hiệu quả hoạt động của ngân hàng.

Lựa chọn mô hình hiệu quả biên cận đầu ra cần dựa vào mục tiêu tiết kiệm đầu vào hoặc tăng cường đầu ra, cùng khả năng kiểm soát tốt nhất của tổ chức (Casu và Molyneux, 2003) Mô hình tiếp cận đầu vào phù hợp với các doanh nghiệp trong ngành công nghiệp do chú trọng kiểm soát chi phí, trong khi mô hình tiếp cận đầu ra thích hợp cho các công ty có đầu vào cố định và yêu cầu sản xuất nhiều đầu ra (Coelli và cộng sự, 1998) Hiệu quả doanh thu ít được sử dụng vì bỏ qua chi phí và không đo lường được hiệu quả quản lý Doanh nghiệp có thể đạt hiệu quả doanh thu khi hoạt động trong ngành có nhu cầu thị trường lớn hoặc nhờ sức mạnh thị trường dẫn đến giá cao Trong ngành ngân hàng, nghiên cứu của Isshaq và Bokpin (2012), Ariff và Can (2008) tập trung vào hiệu quả lợi nhuận, nhưng gặp hạn chế do ảnh hưởng của sức mạnh thị trường, điều chỉnh lợi nhuận của ban lãnh đạo và môi trường kinh tế vĩ mô.

Dựa trên lý thuyết và thực tiễn, tác giả nhận thấy mô hình định hướng đầu ra không phù hợp để đánh giá hiệu quả hoạt động biên trong lĩnh vực ngân hàng Việt Nam giai đoạn 2010-2020 do sự tái cấu trúc mạnh mẽ của ngân hàng Tái cấu trúc đã cải thiện hạ tầng CNTT và gia tăng cạnh tranh, buộc các NHTM phải tập trung vào chiến lược cắt giảm chi phí qua ứng dụng CNTT hiện đại Hiệu quả tương đối của ngân hàng phụ thuộc vào khả năng kiểm soát tốt hơn các yếu tố đầu vào so với đối thủ cạnh tranh Hơn nữa, các ngân hàng có khả năng kiểm soát nhiều hơn các yếu tố đầu vào, do đó, tối thiểu hóa đầu vào là điều kiện cần thiết cho lợi nhuận ngắn hạn và sự tồn tại dài hạn (Koetter, 2013) Nhiều nghiên cứu về hiệu quả biên trong ngành ngân hàng tập trung vào mô hình tiếp cận đầu vào (Mihai và Cristi, 2015; Fries và Taci, 2005), vì vậy tác giả sẽ áp dụng mô hình này để đánh giá hiệu quả biên của các NHTM tại Việt Nam Việc lựa chọn các biến trong lĩnh vực dịch vụ, đặc biệt ngân hàng, để đo lường hiệu quả hoạt động là một thách thức không đơn giản (Heffernan).

Mặc dù đã có nhiều nghiên cứu trong và ngoài nước về hiệu quả hoạt động của ngân hàng thương mại (NHTM), vẫn chưa có sự thống nhất về cách lựa chọn đầu vào và đầu ra trong đánh giá hiệu quả Các nghiên cứu cho thấy có năm cách tiếp cận chính để xác định đầu ra và đầu vào trong việc đánh giá hiệu quả hoạt động của ngân hàng (Nguyễn Việt Hùng, 2008).

Cách tiếp cận sản xuất trong ngân hàng coi ngân hàng như một nhà cung cấp dịch vụ, trong đó tiền gửi được xem là đầu ra và chi lãi tiền gửi không được tính vào chi phí ngân hàng (Ferrier và Lovell, 1990) Phương pháp này được đề xuất bởi Benston.

KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU

Kết quả nghiên cứu về hiệu quả hoạt động của các ngân hàng thương mại Việt Nam

Như đã đề cập ở mục 3.2.2, hiệu quả hoạt động (HQHĐ) của các ngân hàng thương mại (NHTM) được đánh giá từ hai khía cạnh: hiệu quả truyền thống (ROA và ROE) và hiệu quả biên theo hàm tối thiểu hóa đầu vào (HQKT) Bài viết này trình bày kết quả tổng hợp HQHĐ của NHTM thông qua việc tính toán dựa trên thông tin từ báo cáo tài chính của các ngân hàng sau kiểm toán, được công bố trong các bảng dưới đây.

Nguồn: Tính toán của tác giả

Bảng 4.7: Chỉ tiêu ROE của các NHTM Việt Nam giai đoạn 2010 - 2020

Nguồn: Tính toán của tác giả

Sơ đồ 4.7: Tổng hợp chỉ tiêu ROA, ROE trung bình của các NHTM giai đoạn

Nguồn: Tính toán của tác giả

Giai đoạn 2010 - 2020 là thời kỳ biến động mạnh mẽ của ngành ngân hàng, với những thay đổi lớn trong chính sách tiền tệ Từ năm 2010 đến 2015, chính phủ đã nới lỏng tiền tệ để phục hồi sau khủng hoảng tài chính toàn cầu 2008-2009, sau đó áp dụng chính sách thắt chặt tiền tệ nhằm kiểm soát lạm phát từ năm 2011 đến 2015 Giai đoạn 2012 đến 2015 đặc biệt đáng chú ý với nhiều diễn biến quan trọng.

Năm 2015, toàn ngành ngân hàng gặp nhiều khó khăn, với chỉ tiêu ROA và ROE giảm mạnh so với năm 2011 và 2020 Nguyên nhân chính là do các NHTM tăng cường trích lập quỹ dự phòng để xử lý nợ xấu từ khủng hoảng kinh tế 2008, dẫn đến giảm ROA và ROE Cụ thể, ROA trung bình toàn hệ thống ngân hàng năm 2012 chỉ đạt 0.0087, giảm 30% so với năm 2011, trong khi ROE cũng giảm 30% so với năm 2012 Tuy nhiên, từ năm 2015, các NHTM đã ổn định và bắt đầu phát triển, đặc biệt là việc áp dụng Basel II từ tháng 2/2016 cho mười NHTM, và đến năm 2018, tất cả các NHTM còn lại đều phải tuân thủ các quy định này.

Basell II Trong giai đoạn 2016 - 2020 toàn ngành ngân hàng hồi phục, ROA bình quân tăng dần và đạt cao nhất năm 2019 và năm 2020 ở mức 0.0099 tăng 102% so với năm 2015, ROE bình quân tăng dần và đạt cao nhất năm 2019 ở mức 0.1247 tăng 86% so với năm 2015 Trong đó nhóm NHTM nhà nước có kết quả ROA trung bình trong cả giai đoạn 2010 – 2020 thường thấp hơn so với các NHTM cổ phần khác, cụ thể ngân hàng VCB có ROA là 0.011 đứng thứ 7 trong 31 NHTM, ngân hàng CTG, BID, AGB có ROA trung bình lần lượt đạt 0.0089, 0.0068, 0.0041 lần lượt đứng thứ 11, 15 và 24 trong 31 NHTM Các NHTM cổ phần có chỉ số ROA tương đối cao như ngân hàng TCB, VPB và MBB là ba ngân hàng có chỉ số ROA cao nhất Trong đó nhóm NHTM nhà nước có kết quả ROE trung bình trong cả giai đoạn 2010 – 2020 như sau ngân hàng VCB, CTG, BID, AGB có ROE lần lượt là

0.1603; 0.1361; 0.1319; 0.0824 lần lượt đứng thứ 3, 9, 10 và 16 trong 31 NHTM.

Các NHTM cổ phần có chỉ số ROE cao như ngân hàng TCB là ngân hàng có chỉ số

Bảng 4.8 trình bày các chỉ tiêu hiệu quả kỹ thuật theo phương pháp tối thiểu hóa đầu vào trong điều kiện không đổi theo quy mô (HQKT) của các ngân hàng thương mại Việt Nam trong giai đoạn 2010 - 2020.

Nguồn: Tính toán của tác giả

Sơ đồ 4.8: Tổng hợp chỉ tiêu HQKT trung bình của các NHTM giai đoạn 2010 - 2020

Nguồn: Tính toán của tác giả

Kết quả từ bảng 4.8 và sơ đồ 4.8 cho thấy chỉ số hiệu quả kỹ thuật trung bình của các ngân hàng thương mại (NHTM) trong giai đoạn 2010-2015 dao động quanh mức 0.8752 Từ năm 2016 đến 2020, hiệu quả kỹ thuật có xu hướng tăng nhẹ, với HQKT tăng từ 0.7878 vào năm 2017 lên 0.8083 vào năm 2020 Trong số 31 ngân hàng được nghiên cứu, bốn NHTM đã đạt được hiệu quả kỹ thuật tối ưu, trong đó có ngân hàng TCB.

SCB, BAB và VPB; hai NHTM đạt HQKT thấp nhất là VBB và STB chỉ đạt hiệu quả kỹ thuật tương ứng ở mức 64% và 65%.

Phân tích ảnh hưởng của hạ tầng công nghệ thông tin tới hiệu quả hoạt động của các ngân hàng thương mại Việt Nam

hoạt động của các ngân hàng thương mại Việt Nam

4.3.1 Thống kê mô tả dữ liệu

Hạ tầng kỹ thuật HTKT 0.4729 0.1232 0.1535 0.7947

Hạ tầng nhân lực HTNL 0.3745 0.2248 0.0000 1.0000 Ứng dụng nội bộ UDNB 0.4950 0.1933 0.0000 1.0000

Dịch vụ trực tuyến DVTT 0.5847 0.1805 0.0150 1.0000

Tỷ lệ cho vay trên tổng tài sản

Tỷ lệ tiền gửi/cho vay TGCV 1.1601 0.2180 0.7069 1.9460

Tỷ lệ vốn chủ sở hữu trên tổng tài sản

Quy mô ngân hàng LnTTS 18.8212 1.1884 16.3514 21.1732 Đầu tư trực tiếp nước ngoài

Nguồn: Tính toán của tác giả

Bài viết thực hiện thống kê mô tả các biến với các giá trị trung bình, độ lệch chuẩn, giá trị nhỏ nhất và lớn nhất nhằm đánh giá sự khác biệt và sai số trong mẫu nghiên cứu Kết quả từ bảng 4.10 cho thấy không có sự khác biệt và sai số trong mẫu Cụ thể, biến CVKH có giá trị trung bình 0.5890 (giá trị nhỏ nhất 0.1943, giá trị lớn nhất 0.8075); biến TGCV có giá trị trung bình 1.1601 (giá trị nhỏ nhất 0.7069, giá trị lớn nhất 1.9460); biến TLVCSH có giá trị trung bình 0.085 (giá trị nhỏ nhất 0.0262, giá trị lớn nhất 0.2554); biến LnTTS có giá trị trung bình 18.8212 (giá trị nhỏ nhất 16.3514, giá trị lớn nhất 21.1732); và biến FDI có giá trị trung bình 9.6443 (giá trị nhỏ nhất 9.2553, giá trị lớn nhất 9.9223).

4.3.2 Ma trận hệ số tương quan

Hệ số tương quan thể hiện mối quan hệ hai chiều giữa các biến, với giá trị càng lớn cho thấy sự liên kết chặt chẽ hơn giữa chúng.

Kết quả ma trận hệ số tương quan cho thấy, biến phụ thuộc ROA có mối tương quan mạnh nhất với TGCV (0,3747) và yếu nhất với FDI (0,0154) Đối với biến phụ thuộc ROE, mối tương quan mạnh nhất là với LnTTS (0,4344) và yếu nhất với TLVCSH (0,0892) Cuối cùng, biến phụ thuộc HQKT có tương quan mạnh nhất với CVKH (-0,3446) và yếu nhất với TGCV (-0,1229).

Hệ số tương quan chỉ thể hiện mối liên hệ giữa hai biến mà không đánh giá được tác động đơn chiều của nhiều biến độc lập lên biến phụ thuộc Do đó, luận án sẽ tiếp tục áp dụng phân tích hồi quy để kiểm tra hiện tượng đa cộng tuyến.

Trong nghiên cứu, tác giả đã thực hiện tính toán để xác định hiện tượng đa cộng tuyến, bao gồm hai trường hợp: đa cộng tuyến hoàn hảo, khiến mô hình hồi quy không thể ước lượng, và đa cộng tuyến không hoàn hảo, làm giảm ý nghĩa của các biến độc lập hoặc làm thay đổi dấu của hệ số hồi quy Kết quả kiểm định hiện tượng đa cộng tuyến được trình bày trong bảng dưới đây.

Bảng 4.11: Kiểm tra hiện tượng đa cộng tuyến của các biến nghiên cứu

FDI LnTTS CVKH TGCV ITC TLVCSH

Nguồn: Tính toán của tác giả

Kết quả kiểm tra hiện tượng đa cộng tuyến cho thấy tất cả các chỉ số VIF đều nhỏ hơn 2, điều này chứng tỏ không có hiện tượng đa cộng tuyến giữa các biến độc lập Các biến độc lập được đưa vào mô hình là phù hợp.

4.3.3.2 Kết quả ước lượng và kiểm định mô hình hồi quy tuyến tính tác động của hạ tầng CNTT đến HQHĐ của các NHTM Việt Nam

Tác giả tiến hành phân tích ROA bằng cách sử dụng mô hình FEM và REM để ước lượng ảnh hưởng của hạ tầng CNTT (ITC) đến chỉ số ROA.

Nguồn: Tính toán của tác giả

Kết quả từ mô hình FEM cho thấy hệ số R² = 0,3413, cho thấy các biến độc lập giải thích được 34,13% sự thay đổi của biến phụ thuộc ROA Thống kê F (6, 196) = 232,96 với Prob > F = 0,0000 cho thấy mô hình có ý nghĩa thống kê và phù hợp Các biến độc lập như ITC, CVKH, TGCV, TLVCSH, và LnTTS có mức ý nghĩa thống kê 1%, trong khi biến FDI không có ý nghĩa thống kê.

Bảng 4.13: Kết quả mô hình REM cho ROA

Nguồn: Tính toán của tác giả

Kết quả từ mô hình REM cho thấy hệ số R² đạt 0,4430, chỉ ra rằng các biến độc lập đã giải thích được 44,30% sự biến động của biến phụ thuộc với mức ý nghĩa thống kê 1% Biến UDNB có ý nghĩa thống kê ở mức 10%, trong khi biến FDI không cho thấy ý nghĩa thống kê.

Tác giả sẽ tiến hành kiểm định để xác định mô hình nào, FEM hay REM, phù hợp hơn trong việc đo lường ảnh hưởng của hạ tầng CNTT đến hiệu quả hoạt động của ngân hàng Nếu không có mối tương quan giữa phần dư và các biến độc lập, mô hình REM sẽ được chọn; ngược lại, nếu có mối tương quan, mô hình FEM sẽ được ưu tiên Kiểm định Hausman sẽ được thực hiện với giả thuyết H0 cho rằng mô hình REM là phù hợp và H1 cho rằng mô hình FEM là phù hợp.

Test: Ho: difference in coefficients not systematic chi2(6) = (b-B) ' [(V_b-V_B) ^ (-1)] (b-B) chi2(6) = 4.67

Kết quả chạy kiểm định Hausman cho thấy giá trị prob.=0,5863 > 0,05 nên chấp nhận giả thiết H0, nghĩa là mô hình REM là phù hợp.

Tác giả đã thực hiện kiểm định phương sai sai số thay đổi trong mô hình REM với giả thuyết H0: Không có phương sai thay đổi và H1: Có phương sai thay đổi Sử dụng lệnh xttest0, kết quả kiểm định cho thấy giá trị Prob > chibar2 = 0,0000 < 0,05, do đó bác bỏ H0, xác nhận rằng có phương sai thay đổi trong mô hình REM.

Breusch and Pagan Lagrangian multiplier test for random effects

Roa [ma, t] = Xb + u[ma] + e [ma, t]

Kết quả kiểm định chibar2 cho thấy Prob > chibar2 = 0.0000 Tác giả đã thực hiện kiểm định hiện tượng tương quan chuỗi với giả thuyết H0: Không có hiện tượng tương quan chuỗi và H1: Có hiện tượng tương quan chuỗi thông qua lệnh xtserial trên phần mềm Stata Kết quả kiểm định cho thấy Prob > F = 0,0000 < 0,05, do đó bác bỏ H0, xác nhận rằng có hiện tượng tương quan chuỗi.

Kiểm tra Wooldridge cho hiện tượng tự tương quan trong dữ liệu bảng cho thấy giả thuyết H0 là không có tự tương quan bậc nhất Tuy nhiên, do sự hiện diện của phương sai sai số thay đổi và tương quan chuỗi, tác giả đã áp dụng mô hình sửa chữa lỗi thông qua lệnh Robust để khắc phục các vấn đề này.

Bảng 4.14: Kết quả mô hình hiệu chỉnh REM cho ROA

(*) Mức ý nghĩa thống kê 1% (**) Mức ý nghĩa thống kê 5% (***) Mức ý nghĩa thống kê 10%

Nguồn: Tính toán của tác giả

Kết quả hồi quy theo REM cho biến phụ thuộc ROA cho thấy bốn biến ITC, CVKH, TGCV, TLVCSH, lnTTS có giá trị p_value lần lượt là 0,008; 0,002; 0,000; 0,0000 < 0.01, chứng tỏ các biến này có ý nghĩa thống kê ở mức 1% Trong đó, ba biến ITC, TLVCSH, lnTTS có hệ số hồi quy dương, cho thấy chúng tác động cùng chiều lên ROA, trong khi hai biến CVKH và TGCV có hệ số âm, phản ánh tác động ngược chiều lên ROA Biến FDI với giá trị p_value 0,591 > 0.1 không có ý nghĩa thống kê Từ kết quả này, tác giả xác định mô hình hồi quy phản ánh mức độ ảnh hưởng của các yếu tố hạ tầng CNTT đến hiệu quả hoạt động của các ngân hàng thương mại Việt Nam.

ROA được tính theo công thức ROA = -0,0494 + 0,0092ITC - 0,0166CVKH – 0,0112TGCV + 0,0821TLVCSH + 0,0031lnTTS + 0,0011FDI Khi tỷ lệ vốn chủ sở hữu (TLVCSH) tăng 1%, ROA sẽ tăng 8,21% Nếu quy mô ngân hàng (LnTTS) tăng 1%, ROA sẽ tăng 0,31% Ngoài ra, khi vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài (FDI) tăng 1%, ROA cũng sẽ tăng 0,11%.

THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU, CÁC KHUYẾN NGHỊ VÀ KẾT LUẬN

Thảo luận kết quả nghiên cứu

Dựa trên các kết quả tính toán trong chương 4, tác giả đã tổng hợp các biến hạ tầng công nghệ thông tin và các biến kiểm soát liên quan đến hiệu quả hoạt động của các ngân hàng thương mại Việt Nam, được trình bày trong bảng 5.1 dưới đây.

Bảng 5.1: Tổng hợp kết quả nghiên cứu

Biến phụ thuộc Mức độ phù hợp với kết quả nghiên

“+”: Tác động cùng chiều và có ý nghĩa thống kê

“-”: Tác động ngược chiều và có ý nghĩa thống kê

“K”: Không có ý nghĩa thống kê

Nguồn: Tính toán của tác giả

Luận án nghiên cứu tác động của hạ tầng công nghệ thông tin (CNTT) đến hiệu quả hoạt động (HQHĐ) của các ngân hàng thương mại (NHTM) Việt Nam thông qua phương pháp phân tích định lượng Để đo lường hạ tầng CNTT, tác giả sử dụng các chỉ tiêu như hạ tầng CNTT (ITC), hạ tầng kỹ thuật (HTKT), hạ tầng nhân lực (HTNL), ứng dụng nội bộ (UDNB) và dịch vụ trực tuyến (DVTT) từ “báo cáo chỉ số sẵn sàng cho phát triển và ứng dụng CNTT” HQHĐ của các NHTM được đánh giá bằng hai chỉ tiêu truyền thống là ROA và ROE, cùng với phương pháp phân tích hiệu quả biên DEA để tính toán hiệu quả kỹ thuật theo phương pháp tối đa hóa đầu vào (HQKT) Mô hình cũng bao gồm một số biến kiểm soát như tỷ lệ cho vay khách hàng (CVKH), tỷ lệ tiền gửi cho vay (TGCV), tỷ lệ vốn chủ sở hữu (TLVCSH), quy mô ngân hàng (LnTTS) và đầu tư trực tiếp nước ngoài (FDI).

Luận án đã xây dựng mô hình ước lượng hiệu quả kỹ thuật cho các ngân hàng thương mại (NHTM) và xác định mô hình REM là phù hợp để nghiên cứu tác động của hạ tầng công nghệ thông tin (CNTT) tới hiệu quả hoạt động (HQHĐ) qua ba chỉ tiêu ROA, ROE và hiệu quả kỹ thuật (HQKT) Kết quả cho thấy hạ tầng CNTT có tác động đáng kể đến ba biến HQHĐ Cụ thể, trong mô hình ROA, hạ tầng CNTT có tác động cùng chiều, với hạ tầng kỹ thuật và dịch vụ trực tuyến cũng ảnh hưởng tích cực, trong khi ứng dụng nội bộ có tác động ngược chiều Đối với ROE, hạ tầng CNTT cũng cho thấy tác động tích cực, với các biến kiểm soát như tỷ lệ cho vay khách hàng và tỷ lệ tiền gửi cho vay có tác động ngược chiều Trong mô hình HQKT, chỉ có hạ tầng kỹ thuật và nhân lực có tác động cùng chiều, trong khi ứng dụng nội bộ và dịch vụ trực tuyến không ảnh hưởng Nghiên cứu cũng khẳng định rằng tiến bộ công nghệ tác động tích cực đến tăng trưởng kinh tế và hiệu quả, tương đồng với các nghiên cứu quốc tế và trong nước.

Năm 2021, Trầm Thị Xuân Hương và Nguyễn Tú Như (2018) đã tiến hành xem xét bốn chỉ tiêu của hạ tầng CNTT một cách độc lập với các biến HQHĐ Mục tiêu là đánh giá chi tiết tác động của từng nhân tố hạ tầng CNTT đến HQHĐ Kết quả kiểm định cho thấy sự ảnh hưởng rõ rệt của các yếu tố này.

Hạ tầng kỹ thuật (HTKT) có ảnh hưởng tích cực và có ý nghĩa thống kê đến ba chỉ số hiệu quả hoạt động (HQHĐ) là ROA, ROE và hiệu quả kỹ thuật, cho thấy rằng việc cải thiện hạ tầng CNTT sẽ nâng cao hiệu quả hoạt động của các ngân hàng thương mại (NHTM) Kết quả này phù hợp với lý thuyết tăng trưởng nội sinh, khẳng định rằng tiến bộ công nghệ thúc đẩy tăng trưởng kinh tế và hiệu quả Nghiên cứu cũng tương đồng với các kết quả từ các nghiên cứu quốc tế như Agu và Aguegboh (2020), Kabiru và Farouk (2012), Karim và Hamdan (2010), cũng như các nghiên cứu trong nước như Nguyễn Văn Thùy (2021) và Trầm Thị Xuân Hương cùng Nguyễn Tú Như (2018).

Dịch vụ trực tuyến (DVTT) có ảnh hưởng tích cực và có ý nghĩa thống kê đến hai chỉ số hiệu quả hoạt động (HQHĐ) là ROA và ROE, trong khi tác động đến hiệu quả kỹ thuật không có ý nghĩa thống kê Việc gia tăng dịch vụ trực tuyến sẽ nâng cao HQHĐ ROA và ROE của các ngân hàng thương mại (NHTM) Kết quả này phù hợp với lý thuyết tăng trưởng nội sinh, cho thấy công nghệ có ảnh hưởng tích cực đến tăng trưởng kinh tế và hiệu quả Nghiên cứu này cũng tương đồng với các nghiên cứu quốc tế như của Agu và Aguegboh (2020), Kabiru và Farouk (2012), Karim và Hamdan (2010), cũng như các nghiên cứu trong nước như Nguyễn Văn Thùy (2021) và Trầm Thị Xuân Hương cùng Nguyễn Tú Như (2018).

Nhân tố hạ tầng nhân lực (HTNL) có tác động tích cực và có ý nghĩa thống kê đến hiệu quả kỹ thuật của các ngân hàng thương mại (NHTM), trong khi đó, tác động đến ROA và ROE là tích cực nhưng không có ý nghĩa thống kê Việc tăng cường dịch vụ trực tuyến sẽ nâng cao hiệu quả kỹ thuật, do tỷ trọng nhân lực CNTT trong NHTM thường rất nhỏ Ngược lại, việc tăng cường ứng dụng nội bộ lại có tác động tiêu cực đến ROA và ROE, tương đồng với nghịch lý năng suất và nghiên cứu của Kabiru & Farouk (2015) cùng Beccalli.

Mối quan hệ ngược chiều giữa triển khai UDNB và hiệu quả hoạt động của các NHTM có thể được giải thích bởi việc UDNB đã trở thành phổ biến, làm giảm vai trò chiến lược của nó, dẫn đến rủi ro lớn hơn lợi ích Hơn nữa, cần xem xét lại tính hiệu quả trong quản lý hệ thống UDNB Trong giai đoạn 2010-2015, các NHTM chú trọng nâng cấp core banking và tự động hóa, nhưng từ 2016-2020, việc triển khai các ứng dụng cơ bản như quản trị nguồn nhân lực và quản lý rủi ro lại giảm sút Sự phát triển không đồng đều của các ứng dụng nội bộ cùng với nguồn nhân lực CNTT hạn chế đã khiến cho việc khai thác các ứng dụng này chưa đạt hiệu quả cao.

Các biến kiểm soát như cho vay khách hàng (CVKH) và tỷ lệ tiền gửi cho vay (TGCV) có tác động ngược chiều đến hiệu suất hoạt động (HQHĐ) ROA và ROE, cho thấy khi tăng CVKH và TGCV thì HQHĐ giảm và ngược lại Tỷ lệ vốn chủ sở hữu (TLVCSH) lại có tác động thuận chiều với ROA và ROE, nghĩa là khi TLVCSH tăng thì ROA và ROE cũng tăng Quy mô ngân hàng (LnTTS) cũng có tác động tích cực đến ROA, tức là khi quy mô ngân hàng tăng thì ROA tăng Đặc biệt, biến đầu tư trực tiếp nước ngoài không ảnh hưởng đến ROA.

Một số khuyến nghị

5.2.1 Khuyến nghị đối với ngân hàng thương mại

Nghiên cứu chỉ ra rằng hạ tầng công nghệ thông tin (CNTT) có ảnh hưởng tích cực đến hiệu quả hoạt động (HQHĐ) của các ngân hàng thương mại (NHTM) Tuy nhiên, mức độ và mối quan hệ tác động của từng yếu tố trong hạ tầng CNTT đối với HQHĐ không đồng nhất.

Để nâng cao hiệu quả hoạt động của các ngân hàng thương mại (NHTM), việc tăng cường đầu tư vào hạ tầng kỹ thuật CNTT là rất cần thiết Hạ tầng kỹ thuật có ảnh hưởng tích cực đến khả năng cạnh tranh và phát triển ngân hàng số Mặc dù ngân hàng đã đầu tư nhiều, nhưng vẫn chưa chú trọng đến phát triển hạ tầng truyền dẫn, trung tâm dữ liệu và trung tâm dự phòng thảm họa, dẫn đến hiệu quả chưa cao Hiện tại, các ngân hàng đang sử dụng mạng LAN, mạng chuyên dụng và Internet để quản lý giao dịch, nhưng cần chuyển đổi sang mô hình hạ tầng CNTT tập trung, tích hợp với hệ thống an ninh và bảo mật Các ngân hàng cần trang bị trung tâm dữ liệu hiện đại, có khả năng xử lý khối lượng thông tin lớn và đảm bảo an toàn dữ liệu Trong bối cảnh tội phạm mạng gia tăng, việc nâng cấp hệ thống bảo mật và xây dựng các trung tâm dự phòng dữ liệu là điều cần thiết để bảo vệ tài sản và thông tin của khách hàng.

Nâng cao chất lượng nhân sự CNTT là yếu tố quan trọng để cải thiện hiệu quả hoạt động của các ngân hàng thương mại (NHTM) Mặc dù nhân lực CNTT chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng nguồn nhân lực, nhưng họ đóng vai trò then chốt trong việc kết nối, triển khai và vận hành công nghệ thông tin Theo báo cáo chỉ số sẵn sàng cho phát triển và ứng dụng CNTT, tỷ lệ cán bộ CNTT đạt chứng chỉ quốc tế tại các NHTM còn thấp Do đó, các NHTM cần tập trung phát triển chất lượng nhân sự CNTT thông qua các giải pháp phù hợp nhằm tối ưu hóa vai trò của công nghệ thông tin trong hoạt động ngân hàng.

Để xây dựng nguồn nhân lực CNTT chất lượng cao, các ngân hàng thương mại cần phát triển chiến lược đào tạo và bồi dưỡng hiệu quả Hàng năm, việc rà soát và đánh giá năng lực nhân sự CNTT là cần thiết để lên kế hoạch đào tạo phù hợp Đồng thời, mở rộng chương trình đào tạo theo chuẩn quốc tế giúp nhân viên CNTT nắm bắt kịp thời những thay đổi trong lĩnh vực công nghệ Đặc biệt, chú trọng đến chế độ đãi ngộ về lương thưởng sẽ giúp giữ chân những nhân sự giỏi và có kinh nghiệm trong ngành ngân hàng.

- Đầu tư phát triển các trung tâm nghiên cứu và chuyển giao CNTT trong ngành ngân hàng

Để tăng cường phát triển dịch vụ trực tuyến, các ngân hàng thương mại (NHTM) cần nhận thức rõ tác động tích cực của dịch vụ trực tuyến đến hoạt động kinh doanh, như đã chỉ ra trong nghiên cứu ở chương 4 Mặc dù nhiều ngân hàng đã chú trọng phát triển website và dịch vụ internet banking cho khách hàng cá nhân, nhưng các chỉ tiêu cho khách hàng doanh nghiệp và các dịch vụ ngân hàng điện tử khác vẫn còn thấp Trong bối cảnh ngân hàng số đang trở thành xu thế, theo khảo sát của Vụ Thanh toán - Ngân hàng Nhà nước (2020), 95% ngân hàng tại Việt Nam đã thực hiện chuyển đổi số Nhiều dịch vụ trực tuyến hiện đại đã được triển khai, như rút tiền không cần thẻ và các ứng dụng ngân hàng điện tử Tuy nhiên, hầu hết các NHTM vẫn chưa khai thác hết tiềm năng của chuyển đổi số, chỉ dừng lại ở việc số hóa sản phẩm và quy trình Do đó, các NHTM cần đẩy mạnh phát triển dịch vụ trực tuyến một cách toàn diện hơn.

Để chuyển đổi từ ngân hàng truyền thống sang ngân hàng số, cần xây dựng một đề án và chiến lược rõ ràng, xác định mục tiêu cụ thể, phương thức thực hiện và lộ trình chuyển đổi Quá trình này phải phù hợp với điều kiện hiện tại về nhân sự, vốn, công nghệ và mạng lưới của ngân hàng.

- Xây dựng nhân sự đáp ứng được quá trình chuyển đối ngân hàng số

Các ngân hàng thương mại (NHTM) nên tích cực triển khai thanh toán không dùng tiền mặt bằng cách hợp tác với các công ty Fintech Điều này giúp cung cấp sản phẩm thanh toán phù hợp với nhu cầu khách hàng, đồng thời giảm thiểu chi phí đầu tư và học hỏi từ trải nghiệm của người dùng Việc ứng dụng công nghệ điện toán đám mây (iCloud) và Internet kết nối vạn vật (IoT) sẽ nâng cao hiệu quả dịch vụ thanh toán.

Cẩn trọng khi đầu tư ứng dụng nội bộ là điều cần thiết đối với các ngân hàng thương mại (NHTM), vì nghiên cứu cho thấy ứng dụng này có thể tác động tiêu cực đến hiệu quả hoạt động Các NHTM như VIB với ứng dụng MyVIB, VPB với công nghệ phân tích dữ liệu của IBM, và AGB với ứng dụng CDM đang triển khai nhiều ứng dụng nội bộ Mặc dù các ứng dụng này được cập nhật liên tục để đáp ứng tiêu chuẩn quốc tế về công nghệ thông tin, nhưng vẫn còn tồn tại một số nhược điểm cần lưu ý.

Nhiều ngân hàng thương mại (NHTM) hiện nay vẫn chưa chuẩn hóa ứng dụng nội bộ theo các thông lệ quốc tế, đặc biệt là trong việc triển khai các ứng dụng kiểm soát rủi ro phù hợp với các chuẩn mực của Basel.

II còn nhiều hạn chế

Hệ thống ngân hàng lõi truyền thống phức tạp và công nghệ thông tin lỗi thời tạo ra rào cản lớn cho việc chuyển đổi số Cấu trúc không linh hoạt và hoạt động nguyên khối dẫn đến sự thay đổi hệ thống tốn thời gian và chi phí Để nâng cao hiệu quả ứng dụng nội bộ, các ngân hàng thương mại cần cải tiến và hiện đại hóa hạ tầng công nghệ.

Nghiên cứu và phát triển các ứng dụng nội bộ là bước quan trọng trong quá trình hiện đại hóa, nhằm hỗ trợ hiệu quả cho việc chuyển đổi cơ cấu tổ chức và nâng cao năng lực quản trị, điều hành.

Nâng cấp hệ thống core banking theo thế hệ mới với thiết kế ngân hàng số sẽ số hóa quy trình, quản trị thông minh và tự động hóa xử lý, kiểm soát rủi ro và gian lận dựa trên AI, big data và robot tự động Điều này hỗ trợ quản lý, điều hành và phòng ngừa rủi ro, đồng thời đáp ứng lộ trình áp dụng Basel II Chuyển đổi số thúc đẩy thanh toán không dùng tiền mặt và triển khai dịch vụ trên nền tảng công nghệ mới như Fintech và giao dịch điện tử, bảo vệ dữ liệu cá nhân và quyền riêng tư, cũng như chia sẻ dữ liệu ngân hàng qua cơ chế quản lý thử nghiệm có kiểm soát NHNN tích cực hỗ trợ hệ sinh thái khởi nghiệp và phát triển các công ty Fintech, đồng thời cần hoàn thiện khung pháp lý để phát triển ngân hàng số, giải quyết các rào cản như nhận diện khách hàng điện tử (e-KYC) và chia sẻ dữ liệu mở qua open API.

Ngân hàng nhà nước cần nâng cấp hệ thống thanh toán điện tử liên ngân hàng bằng cách xây dựng Hệ thống thanh toán bù trừ tự động cho giao dịch bán lẻ (ACH) và xử lý thanh toán tức thời Việc ban hành tiêu chuẩn thanh toán QR code và thẻ chíp sẽ tăng cường kết nối và liên thông giữa các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, đảm bảo thanh toán an toàn và thuận tiện Đồng thời, các ngân hàng thương mại cần phối hợp với bộ Công an để kết nối với cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư, nhằm hỗ trợ định danh và xác thực khách hàng qua phương thức điện tử, nâng cao độ chính xác trong giao dịch.

Tăng cường quản lý, ứng dụng các giải pháp an ninh, an toàn, bảo mật:

NHNN cần tiếp tục hợp tác với Chính phủ để hoàn thiện cơ chế chính sách và hành lang pháp lý về an toàn mạng, bảo vệ dữ liệu người dùng, đồng thời tuân thủ quy định của Nhà nước và thông lệ quốc tế trong việc triển khai công nghệ mới Cần đẩy nhanh nghiên cứu xây dựng Luật Giao dịch điện tử và phối hợp với các cơ quan chức năng, doanh nghiệp công nghệ để cảnh báo, chỉ đạo kiểm tra và triển khai các giải pháp phòng ngừa rủi ro mất an toàn thông tin Hơn nữa, NHNN cũng nên liên kết và phối hợp quốc tế trong các hoạt động diễn tập và xử lý sự cố để nâng cao khả năng chia sẻ kinh nghiệm và đảm bảo an toàn, an ninh mạng cho ngành Ngân hàng.

2010 đến năm 2020, tuy nhiên, trong giai đoạn này có một số ngân hàng không thu thập được đủ dữ liệu nên bảng dữ liệu không cân bằng.

Trong nghiên cứu về hiệu quả hoạt động ngân hàng thương mại, tác giả đã sử dụng phương pháp truyền thống với hai chỉ tiêu chính là ROA và ROE Bên cạnh đó, còn nhiều chỉ tiêu đo lường hiệu quả khác như Tobin’s Q và hiệu quả kinh tế tăng thêm (EVA) cũng cần được xem xét.