Kế toán vốn bằng tiền và khoản phải thu khánh hàng tại công ty TNHH liên kết thái bình

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BĐS Bất động sản DV Dịch vụ GTGT Giá trị gia tăng HĐ Hóa đơn KLTN Khóa luận tốt nghiệp KTTH Kế tốn tổng hợp TGNH Tiền gửi ngân hàng TK Tài khoản TM Thương mại TMCP Thương mại cổ phần TNHH Trách nhiệm hữu hạn TT-BTC Thơng tư Bộ Tài TSCĐ Tài sản cố định XDCB Xây dựng ii DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 1.1: Logo cơng ty TNHH Liên Kết Thái Bình………………………………………….3 Hình 1.2: Sơ đồ tổ chức máy quản lý cơng ty TNHH Liên Kết Thái Bình……….6 Hình 1.3: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH Liên Kết Thái Bình……….8 Hình 1.4: Sơ đồ hình thức kế tốn máy tính…………………………………………….11 Hình 1.5: Tổng quan giao diện phần mềm kế toán MISA…………………………………12 Hình 3.1: Mẫu phiếu chi phần mềm Misa…………………………………………… 34 Hình 3.2: Mẫu lập ủy nhiệm chi ngân hàng Sacombank…………………………….39 iii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ nghiệp vụ phát sinh liên quan đến TK 111- Tiền mặt……………….18 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ nghiệp vụ phát sinh liên quan đến TK 112- Tiền gửi ngân hàng………………………………………………………………………………………….22, 23 Bảng 3.1: Quy trình thực thu, chi công ty TNHH Liên Kết Thái Bình……………35 Bảng 3.2: Quy trình thực ủy nhiệm chi cơng ty TNHH Liên Kết Thái Bình………………………………………………………………………………………………40 iv MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ii DANH MỤC HÌNH ẢNH iii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ iv LỜI MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Đối tượng mục tiêu nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Phạm vi đề tài Nội dung báo cáo CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH LIÊN KẾT THÁI BÌNH 1.1 Giới thiệu chung trình hình thành phát triển 1.1.1 Thông tin chung đơn vị 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển 1.1.3 Chức lĩnh vực hoạt động 1.1.4 Chiến lược, phương hướng phát triển đơn vị tương lai 1.2 Cơ cấu tổ chức đơn vị 1.2.1 Tổ chức máy quản lý đơn vị 1.2.1.1 Bộ máy quản lý đơn vị 1.2.1.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 1.2.2 Tổ chức máy kế toán 1.2.2.1 Bộ máy kế toán đơn vị 1.2.2.2 Chức nhiệm vụ 1.2.2.3 Chế độ kế toán áp dụng 10 1.2.2.4 Hình thức ghi sổ kế toán 10 1.2.2.5 Phần mềm kế tốn cơng ty sử dụng 11 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ KẾ TOÁN KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG 13 2.1 Những vấn đề chung vốn tiền 13 2.1.1 Khái niệm 13 2.1.2 Kiểm soát nội vốn tiền 13 2.2 Kế toán tiền mặt 14 2.2.1 Khái niệm 14 2.2.2 Quy trình thu, chi tiền mặt 14 2.2.3 Chứng từ sổ sách sử dụng 15 2.2.4 Tài khoản sử dụng 16 2.2.5 Kết cấu tài khoản 17 2.2.6 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu 17 2.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 18 2.3.1 Khái niệm 18 2.3.2 Quy trình thu, chi chuyển khoản 19 2.3.3 Chứng từ sổ sách sử dụng 20 2.3.4 Tài khoản sử dụng 20 2.3.5 Kết cấu tài khoản 21 2.3.6 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu 21 2.4 Kế toán tiền chuyển 23 2.4.1 Tài khoản sử dụng 23 2.4.2 Kết cấu tài khoản 24 2.4.3 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu 24 2.5 Kế toán khoản phải thu khách hàng 25 2.5.1 Khái niệm 25 2.5.2 Chứng từ sổ sách sử dụng 26 2.5.3 Tài khoản sử dụng 26 2.5.4 Kết cấu tài khoản 27 2.5.5 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu 28 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY 32 3.1 Kế toán vốn tiền công ty 32 3.1.1 Một số vấn đề chung kế tốn vốn tiền cơng ty 32 3.1.1.1 Đặc điểm kế toán vốn tiền công ty 32 3.1.1.2 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền công ty 32 3.1.2 Kế toán tiền mặt quỹ 32 3.1.2.1 Chứng từ, tài khoản sổ sách sử dụng 32 3.1.2.2 Quy trình lập luân chuyển chứng từ kế toán 35 3.1.2.3 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 36 3.1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 38 3.1.3.1 Chứng từ, tài khoản sổ sách sử dụng 38 3.1.3.2 Quy trình lập luân chuyển chứng từ kế toán 40 3.1.3.3 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 41 3.2 Kế toán khoản phải thu khách hàng công ty 43 3.2.1 Tổng quan kế toán phải thu khách hàng công ty 43 3.2.2 Nhiệm vụ kế toán khoản phải thu khách hàng công ty 44 3.2.3 Nguyên tắc hạch toán kế toán 44 3.2.4 Nghiệp vụ thực tế phát sinh 45 CHƯƠNG 4: NHẬN XÉT VỀ THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH LIÊN KẾT THÁI BÌNH 49 4.1 Đánh giá chung cơng ty TNHH Liên Kết Thái Bình 49 4.2 Hạn chế kiến nghị giúp hoàn thiện phần hành kế toán vốn tiền khoản phải thu khách hàng Công ty TNHH Liên Kết Thái Bình 50 4.2.1 Đối với vốn tiền 50 4.2.2 Đối với khoản phải thu khách hàng 51 KẾT LUẬN 54 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp vốn phần thiếu, sở để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh diễn liên tục Nếu sử dụng quản lý nguồn vốn khơng hiệu dẫn đến khó khăn việc trì trình sản xuất kinh doanh hoạch định chiến lược kinh doanh doanh nghiệp tương lai Trong giao dịch mua bán, vốn tiền khoản phải thu khách hàng chiếm vai trò quan trọng, tiền đề cho hoạt động mua bán trao đổi diễn Việc tổ chức, quản lý vốn tiền khoản phải thu khách hàng hiệu giúp doanh nghiệp chủ động việc toán, tăng khả xoay vòng vốn, tạo tin cậy với đối tác, đồng thời giúp người quản lý đưa khoản đầu tư đắn phù hợp với tình hình hoạt động doanh nghiệp Do đó, việc sử dụng quản lý nguồn lực cách hợp lý vấn đề mà doanh nghiệp quan tâm Nhận thấy tầm quan trọng công tác vốn tiền khoản thu khách hàng hoạt động doanh nghiệp, với mong muốn tìm hiểu sâu phần hành nên tác giả định chọn đề tài “Kế toán vốn tiền khoản thu khách hàng công ty TNHH Liên Kết Thái Bình” để thực khóa luận tốt nghiệp Đối tượng mục tiêu nghiên cứu - Đối tượng, phạm vi nghiên cứu: Kế toán vốn tiền khoản phải thu khách hàng công ty TNHH Liên Kết Thái Bình - Mục tiêu nghiên cứu: + Hệ thống hóa sở lý luận kế toán vốn tiền khoản phải thu khách hàng; + Tìm hiểu q trình cơng việc kế tốn vốn tiền khoản phải thu khách hàng công ty từ việc thu thập chứng từ đến hạch tốn nghiệp vụ cơng tác để quản lý phần hành hiệu quả; + Nêu hạn chế tồn đề xuất biện pháp cải thiện nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền khoản phải thu khách hàng công ty TNHH Liên Kết Thái Bình Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp thu thập số liệu: số liệu sử dụng khóa luận tốt nghiệp thu thập phịng kế tốn cơng ty TNHH Liên Kết Thái Bình; ngồi ra, tham khảo thêm số liệu tài liệu từ Thơng tư 200/2014/TT-BTC, sách, giáo trình, slide giảng, … - Phương pháp phân tích số liệu: từ số liệu liệu thu thập được, tiến hành đối chiếu phân tích xem có chênh lệch hay khơng, sai sót cịn xảy q trình hạch tốn nghiệp vụ từ tìm ngun nhân có biện pháp xử lý kịp thời Phạm vi đề tài - Phạm vi không gian: Công ty TNHH Liên Kết Thái Bình - Phạm vi thời gian: Số liệu năm 2019, 2020 công ty TNHH Liên Kết Thái Bình Nội dung báo cáo Nội dung khóa luận tốt nghiệp gồm có chương: Chương 1: Giới thiệu khái quát công ty TNHH Liên Kết Thái Bình Chương 2: Cơ sở lý luận kế toán vốn tiền kế toán phải thu khách hàng Chương 3: Thực trạng kế toán vốn tiền khoản phải thu khách hàng cơng ty TNHH Liên Kết Thái Bình Chương 4: Nhận xét thực trạng cơng kế tốn vốn tiền khoản phải thu khách hàng công ty TNHH Liên Kết Thái Bình CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QT VỀ CƠNG TY TNHH LIÊN KẾT THÁI BÌNH 1.1 Giới thiệu chung trình hình thành phát triển 1.1.1 Thông tin chung đơn vị Tên cơng ty: CƠNG TY TNHH LIÊN KẾT THÁI BÌNH Tên giao dịch: Pacific Partners Company Limited Loại hình hoạt động: Công ty TNHH Một Thành Viên Ngày hoạt động: 22/11/2004 Mã số thuế: 0303550919 Điện thoại: (028) 3744 2646 Fax: (028) 3744 2646 Địa chỉ: 191b Nguyễn Văn Hưởng, phường Thảo Điền, quận 2, thành phố Hồ Chí Minh Vốn điều lệ: 3.500.000.000 đồng Hình 1.1: Logo Cơng ty TNHH Liên Kết Thái Bình (Nguồn: Dữ liệu cơng ty TNHH Liên Kết Thái Bình) 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH Liên Kết Thái Bình thành lập ngày 22/11/2004 đến hoạt động 15 năm Cơng ty có 100% vốn đầu tư nước ngoài, chuyên nhập phân phối hàng tiêu dùng Việt Nam, với sản phẩm độc quyền từ nhãn hiệu Uncle Bills Hong Kong Là đại lý Uncle Bills độc quyền thị trường Việt Nam từ năm 2004, công ty cung cấp cho thị trường hàng ngàn sản phẩm hữu ích cho tổ ấm đại với nhiều sản phẩm đa dạng văn phòng phẩm, dụng cụ nhà bếp, đồ chơi trẻ em thú cưng, trang trí nhà cửa, dụng cụ làm vườn, Công ty hướng đến mục tiêu cung cấp phân phối sản phẩm tốt đến khách hàng Bước đầu thành lập, công ty gặp phải số khó khăn nguồn vốn ban đầu khơng đủ để đầu tư nhiều kho bãi, phương tiện vận chuyển, … cơng ty phải khoảng chi phí đáng kể để thuê thêm kho lưu trữ khối lượng hàng hóa lớn Bên cạnh việc thiếu đội xe container làm cho trình giao nhận hàng bị chậm trễ khơng giải phóng mặt Thêm vào khó khăn việc tìm kiếm khách hàng vị cơng ty chào đời Để đạt kết hôm nhờ vào tài nhà lãnh đạo, am hiểu thị trường, có chiến lược kinh doanh đắn, vận dụng hiệu sách marketing, tạo niềm tin với khách hàng Bên cạnh đồn kết, động sáng tạo, trình độ chun mơn, kinh nghiệm nghề nghiệp cống hiến tồn thể cơng nhân viên giúp công ty phát triển ngày vững mạnh 1.1.3 Chức lĩnh vực hoạt động Công ty TNHH Liên Kết Thái Bình chuyên nhập phân phối hàng tiêu dùng nhãn hiệu Uncle Bills (UBL) cung cấp mặt hàng tiêu dùng phổ biến siêu thị với giá hấp dẫn Các sản phẩm trưng bày đóng gói bắt mắt, có hướng dẫn cụ thể tiếng anh Các sản phẩm mắt vài lần năm, đảm bảo khách hàng ln có nhiều lựa chọn mặt hàng thời trang lạ Hiện Uncle Bills cung cấp sản phẩm hệ thống cửa hàng riêng, siêu thị hiệu thuốc toàn quốc Ngồi ra, khách hàng mua hàng trực tuyến Uncle-Bill.vn kênh bán hàng phổ biến khác Các sản phẩm cơng ty thuộc nhóm hàng như: - Đồ dùng gia đình (Lau chùi, bếp, phịng tắm, kho, sân vườn, …) - Chăm sóc cá nhân, quần áo phụ kiện - Dụng cụ, đồ điện, phụ kiện máy tính - Đồ chơi, đồ dùng tiệc tùng, đồ trang trí - Văn phịng phẩm, thiết bị văn phòng (Phiếu nhập kho hàng bán bị trả lại cơng ty TNHH Liên Kết Thái Bình ngày 10/01/2020) Phụ lục 23: (Hóa đơn GTGT số 57274 công ty TNHH Một Thành Viên Hội Nhập Phát Triển Đông Hưng xuất trả lại hàng bán cho công ty TNHH Liên Kết Thái Bình ngày 10/01/2020) (Phiếu xuất trả nhà cung cấp công ty TNHH Một Thành Viên Hội Nhập Phát Triển Đông Hưng ngày 07/01/2020) (Phiếu nhập kho hàng bán bị trả lại công ty TNHH Liên Kết Thái Bình ngày 07/01/2020) Phụ lục 24: Sổ chi tiết công nợ phải thu tháng 03/2020 cơng ty TNHH Liên Kết Thái Bình Phụ lục 25: Sổ tổng hợp công nợ phải thu từ ngày 01 đến ngày 23/03/2020 công ty TNHH Liên Kết Thái Bình ... quát công ty TNHH Liên Kết Thái Bình Chương 2: Cơ sở lý luận kế toán vốn tiền kế toán phải thu khách hàng Chương 3: Thực trạng kế toán vốn tiền khoản phải thu khách hàng cơng ty TNHH Liên Kết Thái. .. Kết Thái Bình Chương 4: Nhận xét thực trạng cơng kế tốn vốn tiền khoản phải thu khách hàng công ty TNHH Liên Kết Thái Bình CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH LIÊN KẾT THÁI BÌNH 1.1... cơng ty TNHH Liên Kết Thái Bình? ??……………………………………….3 Hình 1.2: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty TNHH Liên Kết Thái Bình? ??…….6 Hình 1.3: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH Liên Kết Thái Bình? ??…….8