Báo cáo thực tập tại CÔNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU THƯƠNG mại TỔNG hợp ĐÔNG DƯƠNG

1 MỤC LỤC 2 DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ HÌNH VẼ 3 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT XNK TMTH LNST LNTT HĐKD DN LN TC Xuất nhập Thương mại tổng hợp Lợi nhuận sau thuế Lợi nhuận trước thuế Hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp Lợi nhuận Tài 4 LỜI MỞ ĐẦU Đối với sinh viên, học tập không dừng lại việc tiếp thu kiến thức, phương pháp giảng dạy giảng đường mà quan trọng áp dụng kiến thức học vào thực tiễn Vì vậy, thực tập q trình vơ quan trọng để sinh viên học hỏi vận dụng kiến thức vào chuyên môn, tiếp xúc trực tiếp với công việc chuyên ngành Em cảm ơn nhà trường tạo điều kiện cho sinh viên tiếp cận với môi trường làm việc thực tế để có điều kiện so sánh, đánh giá lý thuyết thực tiễn Em xin cảm ơn thầy cô giúp đỡ hướng dẫn nhiệt tình suốt thời gian em làm báo cáo thực tập giảng viên Khoa Tài – Ngân hàng giảng dạy truyền cảm hứng đến tất sinh viên để chúng em có thêm kiến thức, mở mang cách tư duy, sáng tạo sống Qua thời gian nghiên cứu thực tập Công ty TNHH XUẤT NHẬP KHẨU THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP ĐÔNG DƯƠNG, giúp đỡ bảo nhà quản lý công ty, em học hỏi nhiều kiến thức hoàn thành báo cáo Do khả diễn đạt trình bày cịn chưa hồn chỉnh nên em mong nhận góp ý người 5 IPHẦN 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TNHH XUẤT NHẬP KHẨU THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP ĐƠNG DƯƠNG 1.1.Cơng ty TNHH XUẤT NHẬP KHẨU THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP ĐƠNG DƯƠNG - Tên cơng ty: CƠNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP - ĐÔNG DƯƠNG Địa trụ sở chính: Ơ 34- TT 30, khu đô thị Văn Phú, phường Phú La, quận - Hà Đông, thành phố Hà Nội, Việt Nam Điện thoại: 024 3854 9393 Mã số doanh nghiệp: 0106258954 – Đăng ký lần đầu: ngày 07 tháng 08 năm 2013 Người đại diện theo pháp luật công ty: NGUYỄN HUY HƯNG – Chức danh: - GIÁM ĐỐC Công Ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Thương Mại Tổng Hợp Đông Dương đáp ứng đầy đủ điều kiện đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật hành Sở Kế hoạch Đầu tư cấp giấy phép đăng ký kinh doanh với mã số thuế 0106258954 kể từ ngày 07/08/2013 bắt đầu hoạt động kể từ ngày 06/08/2013, tính đến Cơng Ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Thương Mại Tổng Hợp Đông Dương thành lập năm, tới năm 2018 số vốn điều lệ công ty - lên tới 25.000.000.000 đồng (Hai mươi lăm tỉ đồng) Tỷ lệ góp vốn STT Tên thành viên Giá trị phần vốn góp Tỷ lệ (%) NGUYỄN HUY HƯNG 16.250.000.000 65% TRẦN TĂNG DŨNG 8.750.000.000 35% Nguồn: Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp – Đăng ký thay đổi lần thứ - Loại hình kinh tế: Cơng ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên Với lĩnh vực kinh tế kinh tế tư nhân; ngành nghề bán bn tơ xe có động khác nên sau năm thành lập, Công ty TNHH Xuất nhập thương mại tổng hợp Đông Dương phát triển ngày 1.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty ( theo giấy phép đăng ký kinh doanh) 1.2.1 Chức - Với ngành nghề bán bn tơ xe có động khác như: ô tô trộn bê tông, xe ben, đầu kéo, xe xúc lật, xe nâng, xe xúc đào Công ty trọng vào ngành nghề khơng có ngành nghề kinh doanh phụ để tập trung toàn lao động cho hoạt động kinh doanh, mua bán Do vậy, tình hình kinh doanh công ty phát triển theo thời kì 1.2.2 Nhiệm vụ - Hoạt động kinh doanh đáp ứng nhu cầu thị trường - Thực cam kết với khách hàng sản phẩm dịch vụ mà công ty cung - cấp Chấp hành theo pháp luật, thực chế độ kế toán theo quy định hành thực đầy đủ nghĩa vụ với Nhà nước Giám đốc Phó giám đốc Phịng kinh doanh Phịng Tài - Kế tốn 1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Cơng ty Phịng Xuất nhập Phịng Kỹ thuật Hình 1: Sơ đồ tổ chức quản lý Công ty TNHH Xuất nhập thương mại tổng hợp Đông Dương - Giám đốc Nguyễn Huy Hưng người đại diện theo pháp luật Công Ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Thương Mại Tổng Hợp Đông Dương - người cá nhân đại diện cho doanh nghiệp thực quyền nghĩa vụ phát sinh từ giao dịch doanh nghiệp, đại diện cho doanh nghiệp với tư cách nguyên đơn, bị đơn, người có quyền lợi, nghĩa vụ liên quan trước Trọng tài, Tòa án quyền nghĩa vụ - khác theo quy định pháp luật Phòng Tài – Kế tốn: có nhiệm vụ quản lý tài hạch tốn kinh doanh tồn cơng ty, thực giao vốn, kiểm tra giám sát sử dụng, bảo tồn nguồn lực cơng ty, Tổng hợp báo cáo tài chính, báo cáo tốn, báo cáo kiểm kê vật tư tài sản toàn đơn vị theo luật định, kết hợp với phòng ban chức - khác làm tốt công tác quản lý tài phát triển sản xuất kinh doanh đơn vị Phòng kỹ thuật: Phòng chuyên giám sát máy móc, thiết bị, giám sát máy móc mà cơng ty kinh doanh Kiểm tra chất lượng máy móc, nguyên vật liệu thay có - đạt yêu cầu tiêu chuẩn hay khơng Phịng kinh doanh: Tìm kiếm nguồn khách hàng tiềm có nhu cầu sử dụng dịch vụ, hàng hóa mà cơng ty cung cấp Bên cạnh trì mối quan hệ với - khách hàng mua hàng để biến khách hàng thành khách hàng trung thành Phịng xuất nhập khẩu: Có nhiệm vụ liên hệ với đối tác nước ngoài, thực kiểm tra, giám sát hóa đơn, chứng từ nhập cần thiết theo yêu cầu Cơ quan hải quan 8 PHẦN 2: TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP ĐƠNG DƯƠNG 2.1 Tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty giai đoạn 2017-2019 Cơng ty TNHH XNK TMTH ĐƠNG DƯƠNG với năm kinh nghiệm hoạt động, công ty vượt qua khơng khó khăn, thử thách; nhiên thời gian để doanh nghiệp chắt lọc, đúc kết kinh nghiệm sản xuất kinh doanh nhằm chọn hướng phù hợp Từ đó, chủ động hoạt động điều hành sản xuất kinh doanh, tạo doanh thu, tăng tích lũy, ổn định đời sống tăng thu nhập cho người lao động Với sản phẩm kinh doanh máy cơng trình – hàng hóa có giá vốn cao( theo em tìm hiểu khoảng thời gian thực tập cơng ty, giá trị trung bình máy khoảng tỷ đồng) việc phát sinh chi phí: Chi phí th đất, nhân cơng, bão dưỡng máy năm lớn 10 Bảng 2.1.1: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2017 – 2019 Đơn vị: Triệu đồng Năm Chỉ tiêu Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Doanh thu TC Chi phí tài Chi phí quản lý DN LN HĐKD Thu nhập khác Chi phí khác 10 Lợi nhuận khác 11 LNTT 12 Chi phí thuế TNDN 13 LNST 2017 2018 2019 Chênh lệch 2018/2017 Tỉ lệ -33.6% -33.1% -46.1% -59.3% -1.2% -33.1% Chênh lệch 2019/2018 Giá trị Tỉ lệ 98.842,7 66,8% 96.155,1 67,2% 2.687,6 56,0% 82,4 93,8% 57,8 4,7% 1.637,0 35,3% 222.750,1 213.849,4 8.900,7 215,7 1.242,8 6.922,7 147.905,4 143.108,1 4.797,3 87,8 1.228,5 4.631,1 246.748,2 239.263,2 7.484,9 170,2 1.286,3 6.268,0 Giá trị (74.844,6) (70.741,2) (4.103,4) (127,9) (14,3) (2.291,7) 950,9 405,8 1.120,9 (715,0) 235,9 67,1 (974,4) 282,6 402,9 (120,3) (1.094,7) 100,8 0.01 (0.01) 100,7 (1.925,3) (123,3) (718,0) 594,7 (1.330,6) (67,1) -202.5% -30.4% -64.1% -83.2% -564.0% -100% 1.075,1 (282,6) (402,9) 120,3 1.195,5 - -110,3% -100% -100% -100% -109,2% - 168,9 (1.094,7) 100,8 (1.263,5) -748.2% 1.195,5 -109,2% (Nguồn: Phòng Tài chính-Kế toán)  Nhận xét - Từ bảng số liệu ta thấy tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận doanh nghiệp qua năm có nhiều biến chuyển Nhìn chung, tất tiêu, 2018 năm làm ăn không hiệu công ty tất số sụt giảm cách mạnh mẽ Theo thực tế tìm hiều, sụt giảm bị tác động môi trường pháp lý ( Các thông tư, qui định đời khiến cho việc nhập hàng hóa khó khăn, khơng đủ hàng hóa phục vụ cho mục đích kinh doanh) Một phần cơng ty q phụ thuộc vào phía nhà cung ứng Trung Quốc, mắc phải sai lầm lớn kinh doanh “ Bỏ trứng vào giỏ” dẫn tới tình trạng hàng hóa bị đình trệ, ảnh hưởng mạnh tới tất chi tiêu năm 2018 Sang tới năm 2019, vấn đề khó khăn giải tiêu tăng lên, chí cịn vượt ngưỡng cao 2017 như: Doanh thu thuần, giá vốn bán hàng, Cụ thể: Bảng 2.1.2: Hiệu hoạt động công ty Đơn vị: triệu đồng 11 Chỉ tiêu Doanh thu Tốc độ tăng doanh thu(%) Chi phí Tốc độ tăng chi phí (%) LNST Tốc độ tăng lợi nhuận sau thuế (%) - 2017 2018 2019 222.150,1 147.905,5 246.748,2 -33,6% 66,8% 9.353,5 6.262,4 7.554,3 -33.0% 20.6% 168,9 (1.094,7) 100,8 -748,2% -109,2% Nguồn: Tổng hợp từ BCKQHĐKD các năm Trong giai đoạn nghiên cứu, tình hình hoạt động cơng ty có nhiều biến động Từ năm 2017 sang năm 2018, tất tiêu doanh thu, chi phí lợi nhuận giảm mạnh có phần tăng vào 2019 Cụ thể: tổng doanh thu Đông Dương giảm mạnh vào năm 2018 từ 222 tỷ xuống gần 148 tỷ (41%), sau tăng vào năm 2019 246 tỷ ( tăng 66.8%) Tình hình chi phí tương tự sụt giảm 33.6% năm 2018 đến 2019 lại tăng mức sử dụng chi phí lên 20% so với năm trước Tuy nhiên, mức LNST cơng ty năm 2019 lại đạt 100 tỷ, gọi - hồi phục sau năm 2018 cơng ty rơi vào tình trạng lỗ Doanh thu từ bán hàng năm 2018 147.905,5 triệu đồng giảm 33.6% so với năm 2017; Doanh thu bán hàng năm 2019 246.748,2 triệu đồng tăng 66.8% so với năm 2018 Kết hợp thực tế quan sát tác giả thực tập Công ty TNHH XUẤT NHẬP KHẨU THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP ĐÔNG DƯƠNG nguyên nhân sụt giảm doanh thu vào năm 2018 ảnh hưởng Thông tư 03/2018/TTBGTVT kiểm tra chất lượng an toàn kỹ thuật bảo vệ môi trường ô tô nhập thuộc đối tượng Nghị định số 116/2017/NĐ-CP dẫn tới khâu nhập hàng hóa bị ngưng đọng Bên cạnh đó, việc khơng đủ hàng hóa dự trữ để cung cấp khiến việc kinh doanh bị ảnh hưởng nặng nề vào năm 2018 Sang tới năm 2019, doanh thu có tăng lên đáng kể từ 147.905,5 triệu đồng lên thành 246.748,2 triệu đồng vào năm 2019 Việc tăng lên nhờ phía bên nhà cung ứng Trung Quốc thay đổi cấu tạo máy móc hàng hóa mà cơng ty nhập vào từ đủ tiêu chuẩn để nhập bán thị trường Việt Nam Biểu đồ 2.1.3 Tình hình chi phí Công ty TNHH XNK TMTH Đông Dương năm 2017 -2019 12 Đơn vị: Triệu đồng - Giá vốn bán hàng năm 2018 143.108,1 triệu đồng, năm 2017 213.849,4 triệu đồng, tương ứng giảm 33.1% so với năm 2017; Giá vốn bán hàng năm 2019 239.263,2 triệu đồng tăng 67.2% so với năm 2018 Vì kinh doanh sản phẩm máy móc xây dựng nên giá vốn bán hàng lớn cao hẳn chi phí phục vụ cho hoạt động kinh doanh Năm 2018, dù tình hình nhập hàng hóa có nhiều khó khăn dẫn tới tình trạng sụt giảm giá vốn bán hàng tiêu lên tới 143.108,1 triệu đồng Vào năm 2019 tình trạng nhập hàng hóa đáp ứng đầy đủ tiêu chuẩn đề nhìn vào biểu đồ thấy giá vốn bán - hàng tăng mạnh, cao giai đoạn 2017-2019 Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm chi phí quản lý kinh doanh, chi phí hành – nhân lương, thưởng, bảo hiểm,… Nhìn chung, chi phí quản lý doanh nghiệp cơng ty ổn định trừ năm 2018 việc làm ăn thua lỗ khiến công ty phải cắt giảm nhân sự, giảm lương thưởng khiến chi phí quản lý doanh nghiệp năm giảm theo So với giá vốn bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp không cao, lại ổn định môi trường kinh doanh bình thường khơng có khó khăn cho thấy cơng ty kiểm sốt tốt chi phí quản lý doanh nghiệp Biểu đồ 2.1.4: Tỉ trọng Giá vốn bán hàng/ Doanh thu công ty Đơn vị: Triệu đồng - Việc giá vốn bán hàng chiếm tỉ trọng cao so với doanh thu khiến lợi nhuận mà công ty đạt mức thấp, nên kinh tế thị trường ngày phát triển, đối thủ cạnh tranh xuất nhiều dẫn tới công ty dần hội cạnh tranh với công ty đối thủ Bảng 2.1.5: Lợi nhuận công ty giai đoạn 2017 – 2019 Đơn vị: Đồng 2017 2018 2019 13 Lợi nhuận HĐKD Lợi nhuận khác Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận sau thuế Tốc độ tăng LNST 950,9 (715,0) 235,9 168,9 - (974,4) (120,3) (1.094,7) (1.094,7) -748.2% 100,8 (0,01) 100,8 100,8 -109.2% Nguồn: Tổng hợp BCTC các năm - Lợi nhuận mục tiêu hàng đầu tất doanh nghiệp Nhìn vào bảng 2.1.5 ta thấy lợi nhuận cơng ty Đơng Dương giai đoạn 2017-2019 không ổn định Cụ thể: Lợi nhuận trước thuế năm 2018 (1.094,7) triệu đồng, năm 2017 235,9 triệu đồng, giảm 1.330,6 triệu đồng, tương ứng tỷ lệ giảm 564.0%; Lợi nhuận trước thuế năm 2019 100,8 đồng, tăng 1.195,5 đồng, tương ứng tỷ lệ tăng 109.2% so - với năm 2018 Lợi nhuận sau thuế năm 2018 (1.094,7) triệu đồng, năm 2017 168,9 triệu đồng, giảm 1.263,5 triệu đồng tương ứng tỷ lệ giảm 748.2%; Lợi nhuận sau thuế năm 2019 100,8 triệu đồng tăng 1.195,5 triệu đồng tương ứng tỷ lệ tăng 109.2% - so với năm 2018 Lợi nhuận khác khoản lợi nhuận từ nguồn Đầu tư tài dài hạn cơng ty, qua bảng số liệu 2.1.5 ta thấy khoản lợi nhuận giai đoạn 20172019 âm Từ số liệu ta thấy khoản đầu tư không hiệu quả, - hiệu sử dụng vốn cơng ty cịn kèm Như phân tích trên, doanh thu giá vốn bán hàng năm 2018 giảm mạnh, mức chênh lệch số năm 2018 năm 2017 lên tới 30% Bên cạnh đó, dù chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2018 giảm mức giảm không mạnh doanh thu giá vốn Chính điều dẫn tới việc LNTT năm 2018 rơi vào tình trạng báo lỗ tỷ đồng Năm 2019, tình trạng nhập hàng hóa tiến hành bình thường, cơng ty tìm giải pháp cải thiện tình trạng kinh doanh LNTT LNST thiện so với năm 2018 Dù khơng thể cao năm 2017 coi bước tiến công ty sau rơi vào tình trạng báo lỗ năm 2018  Nhìn chung, tất tiêu năm 2018 thấp so với 2017 2019 Sự thụt giảm ảnh hưởng qui định, sách kiểm tra chất 14 lượng oto nhập ban hành áp dụng năm 2018 như: Thông tư 03/2018/TT-BGTVT kiểm tra chất lượng an tồn kỹ thuật bảo vệ mơi trường ô tô nhập thuộc đối tượng Nghị định số 116/2017/NĐ-CP khiến hàng hóa khơng thể nhập Một phần cịn cơng ty q phụ thuộc vào nhà cung ứng Trung Quốc mà khơng tìm kiếm nhà cung ứng khác để tránh tình trạng “Bỏ trứng vào giỏ”, kinh doanh công ty bị ngưng đọng khoản chi phí phát sinh cơng ty rơi vào tình trạng báo lỗ Sang tới năm 2019, cơng ty tìm giải pháp, hướng giải tình hình kinh doanh thiện tăng cao so với năm 2018, dù chưa thể đạt tới ngưỡng năm 2017 coi bước đệm mới, hồi phục công ty sau năm 2018 thua lỗ Nhưng dù vậy, hiệu sử dụng vốn, đầu tư tài dài hạn cơng ty chưa hiệu quả, tỉ lệ Giá vốn bán hàng/ Doanh thu lớn khiến lợi nhuận giảm sút, khó cạnh tranh thị trường 15 2.2 Tình hình tài cơng ty giai đoạn 2017-2019 Bảng 2.2.1 Bảng cân đối kế tốn cơng ty giai đoạn 2017-2019 Đơn vị: triệu đồng CHỈ TIÊU A - TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền tương đương tiền II Các khoản phải thu ngắn hạn III Hàng tồn kho IV Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN I Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình 2.Tài sản cố định vơ hình II Tài sản dang dở dài hạn III Đầu tư tài dài hạn IV Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN C - NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả ngắn hạn khác Vay nợ thuê tài ngắn hạn II Nợ dài hạn D - VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 2017 131.865,7 10.149,6 22.336,6 2018 26.965,8 2.046,7 5.591,9 2019 65.314,2 15.194,2 15.472,6 90.825,2 8.554,1 7.404,3 3.203,1 3.203,1 100,3 4.000 100,9 139.269,9 114.146,4 113.129,0 97.897,0 8.707,5 18.584,6 742,6 7.752,7 3.645,2 3.145,2 500 4.000 107,5 34.718,5 10.812,7 10.013,4 4.242,9 5.770,5 32.795,6 1.851,7 7.365,6 3.264,4 2.764,4 500 4.000 101,2 72.679,8 48.673,2 48.091,9 35.738,4 3.555,0 123,4 0 0.3 6.400,9 8.798,4 0 1.017,3 25.123,5 25.123,5 139.269,9 799,3 23.905,7 23.905,8 34.718,5 581,4 24.006,5 24.006,5 72.679,8 Nguồn: Bảng cân đối kế toán năm 2017-2019  Nhận xét - Về phần tài sản: Qua bảng cân đối kế toán ta thấy tài sản ngắn hạn chiếm tỉ trọng lớn tổng tài sản công ty Trong giai đoạn 2017-2019, cơng ty có thay đổi 16 cách rõ rệt: tổng tài sản cao vào năm 2017 lên tới 139.269,9 triệu đồng thấp vào năm 2018 34.718,5 triệu đồng Biểu đồ 2.2.2: Giá trị tài sản ngắn hạn công ty giai đoạn 2017 – 2019 Đơn vị: triệu đồng - Năm 2017 tỷ trọng tài sản ngắn hạn cấu tổng tài sản 94.6% Sang đến năm 2018, 100 đồng tài sản tài sản ngắn hạn cịn chiếm 78 đồng đến năm 2019 tỉ trọng tài sản ngắn hạn 89.8% Lý giải cho gia tăng tài sản ngắn hạn gia tăng khoản mục tiền khoản tương đương tiền, khoản phải thu ngắn hạn, hàng tồn kho tài sản ngắn hạn khác Tuy nhiên, gia tăng hầu hết khoản mục năm 2018 tình hình kinh doanh - bị đình trệ chứng kiến sụt giảm tất khoản mục Khoản tiền mặt không qua năm, thấy Tiền khoản tương đương tiền tỉ lệ thuận với Doanh thu công ty khoản tiền thu khách hàng tiêu dùng sản phẩm công ty Các khoản tiền có biến động lớn giai đoạn 2017-2019 năm 2018 ảnh hưởng việc kinh doanh - bị đình trệ, thiếu hụt hàng hóa kinh doanh Dự trữ hàng tồn kho khơng đều, đa phần sản phẩm ô tô, xe đầu kéo nên giá trị sản phẩm lớn Có thể thấy, năm 2017 Dự trữ hàng tồn kho công ty lên tới 90.825,2 triệu đồng Trong năm này, Dự trữ hàng tồn kho cao công ty đẩy mạnh nhập khẩu, gia tăng dự trữ hàng hóa tới đầu năm 2018 bắt đầu áp dụng tiêu chuẩn, qui định việc kiểm tra chất lượng oto nhập mà phía nhà cung ứng Trung Quốc lại chưa sản xuất dòng sản phẩm đáp ứng đủ tiêu chuẩn khí thải Euro nên vào thời điểm 2017 công ty đẩy mạnh việc nhập dự trữ hàng hóa khiến danh mục Dự trữ hàng tồn kho tăng mạnh Năm 2018, có Thơng tư 03/2018/TT- BGTVT kiểm tra chất lượng tơ nhập dự trữ hàng tồn kho giảm mạnh hạn chế việc nhập sản phẩm khiến Dự trữ hàng tồn kho năm cịn 18.584,6 triệu đồng Vì cơng ty nên xếp nhập hàng hóa cách linh động phịng trường hợp xảy cơng ty đủ nguồn dự trữ phục vụ cho hoạt động kinh doanh Năm 2019, bên cạnh 17 việc nhà cung ứng phía Trung Quốc sản xuất dòng sản phẩm đáp ứng đủ tiêu chuẩn khí thải Euro theo qui định nên cơng ty trì dự trữ hàng tồn kho mức 32.795,6 triệu đồng khơng cần tích trữ nhiều năm 2017 Bên cạnh đó, việc dự trữ nhiều hàng tồn kho gây ứ đọng vốn Hiện công ty chưa sử dụng phương pháp định lượng để xác định nhu cầu hàng tồn kho hợp lý, chủ yếu dựa vào nhận định chủ quan ban Giám đốc Đồng thời để tránh trường hợp nhà cung ứng cung cấp sản phẩm đủ tiêu chuẩn cơng ty nên tìm thêm nhà cung ứng khác để trạng thái bị động việc nhập hàng hóa - Đầu tư tài dài hạn giai đoạn 2017-2019 ổn định mức tỷ đồng: theo tìm hiểu thực tế công ty, khoản tiền mà công ty đầu tư vào công ty - công ty khác Nguồn vốn chủ sở hữu tài sản cá nhân tạo trì vững mạnh minh bạch; sử dụng vốn theo hướng hiệu quả, tập trung Với phương án kinh doanh cần nhiều vốn công ty hậu thuẫn ngân hàng nên chủ động nhanh chóng Nguồn vốn cơng ty cấu thành từ hai nguồn chính, bao gồm nợ phải trả vốn chủ sở hữu Trong giai đoạn 2017-2019, nhìn chung nguồn vốn cơng ty có xu hướng tăng trừ năm 2018 sụt giảm có tác động qui - định, sách Nhà nước Nợ phải trả Biểu đồ 2.2.3: Cơ cấu nguồn vốn giai đoạn 2017 – 2019 Đơn vị:triệu đồng Nguồn: Báo cáo tài chính các năm - Trong cấu nguồn vốn cơng ty nợ phải trả chiếm tỉ trọng lớn, có xu hướng giảm năm 2018 tăng vào 2019.Nhìn vào biểu đồ ta thấy nguồn vốn chủ sở hữu chiếm phần nhỏ tổng nguồn vốn công ty phần lại nợ phải trả lại chiếm tỉ trọng cao: tỉ trọng Nợ phải trả/ Tổng nguồn vốn năm 2017 81.9%; 2018 31.1% 2019 66.9% Nợ phải trả chiếm tỉ trọng cao cấu nguồn vốn cho thấy tình hình tài cơng ty phụ thuộc 18 nhiều vào vốn vay ngắn hạn bên ngồi, cơng ty khơng có tự chủ mặt tài Nếu quản lí nợ khơng tốt, cơng ty lâm vào tình trạng khả - toán, ảnh hưởng nghiêm trọng đến uy tín cơng ty Theo thực tế tìm hiểu từ nhân viên phịng Tài – Kế tốn, nợ ngắn hạn cơng ty thường khoản nợ có thời hạn từ tới tháng Nợ ngắn hạn thường vay để nhập hàng hóa, thời hạn tồn kho sản phẩm khoảng từ tới tháng nên cơng ty khơng có nhu cầu vay dài hạn nên ta thấy số Nợ dài hạn công ty chiếm tỉ trọng nhỏ Nợ phải trả: năm 2017, tỉ lệ Nợ dài hạn/ Nợ phải trả chiếm 0.9%, 2018 7.4%, năm 2019 1.19% 19 PHẦN 3: VỊ TRÍ THỰC TẬP VÀ MƠ TẢ CƠNG VIỆC 3.1 Mơ hình hoạt động phịng Tài – Kế tốn Cơng ty TNHH XUẤT NHẬP KHẨU THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP ĐÔNG DƯƠNG đơn vị độc lập, có tư cách pháp nhân đầy đủ khơng có phân tán quyền lực quản lý Chính thế, phịng Tài – Kế tốn cơng ty tổ chức theo mơ hình tập trung Phịng tài – kế tốn có chức tham mưu cho Lãnh đạo Cơng ty tổ chức thực mặt công tác sau - Lập kế hoạch quản lý vốn, dòng tiền để đảm bảo hoạt động thời gian trung - dài hạn Xây dựng kế hoạch phân bổ nguồn vốn kế hoạch ngân sách cho năm, ngắn hạn dài hạn để phù hợp với kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh - công ty Theo dõi tình hình thực kế hoạch tài duyệt đề xuất biện pháp - điều chỉnh phù hợp với nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Kiểm tra công tác đánh thuế, loại thuế công ty Hỗ trợ hoạch định chiến lược kinh doanh phần tài cho ban lãnh đạo 3.2 Mơ tả cơng việc thực tập - Vị trí cơng tác đơn vị thực tập : Nhân viên thực tập phận Tài phịng Tài – Kế tốn - Thời gian làm việc: + Buổi sáng: 8h00 – 12h00 + Buổi chiều: 13h00 – 17h00 - Nhật ký công việc 20 Thời gian Tuần thứ Nhiệm vụ - Tìm hiểu quy định nội quy lao động, văn hóa ứng xử cơng ty, đọc hiểu Quy tắc đạo đức nghề nghiệp - Tìm hiểu cấu tổ chức công ty, chức nhiệm vụ phòng ban - Làm quen với kĩ văn phịng Hỗ trợ phịng Tài – Kế tốn tìm hồ sơ, tài liệu, in, photo, scan,… giấy tờ Tuần thứ hai - Được anh chị phòng training giấy tờ - Học mẫu mã sản phẩm mà công ty sản xuất cung cấp - Đọc hiểu quy định làm việc phịng Tài – Kế tốn phận tài chính, biết quy tắc pháp luật ngành nghề lĩnh vực mà công ty kinh doanh Tuần thứ ba Làm quen với báo tài chính, báo cáo kết hoạt động thứ tư kinh doanh 10 năm trở lại Giúp chị kế toán ghi chép nghiệp vụ kinh tế vào sổ sách Phân tích BCTC đưa nhận xét hoạt động kinh doanh trước cơng ty Cùng khảo sát thị trường để biết thêm nhu cầu mong muốn khách hàng sản phẩm mà công ty cung cấp Nâng cao nghiệp vu tin học khả tính tốn khả đọc bảng cân đối kế toán - Trong thời gian thực tập, quan sát người phòng Tài – Kế tốn nói chung phận tài nói riêng, em nhận thấy để phụ trách cơng việc phịng cần nhiều yếu tố kĩ Các nhân phịng cần có hiểu biết lĩnh vực tài tài doanh nghiệp, kế tốn, kinh tế; thành thạo luật thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân; biết tư phân tích chiến lược tốt Ngồi kĩ chun mơn kĩ tính tốn kĩ tin học thiếu PHẦN 4: NHỮNG VẤN ĐỀ ĐẶT RA CẦN GIẢI QUYẾT VÀ ĐỀ XUẤT ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 4.1 Những vấn đề đặt cần giải Vấn đề thứ nhất: Hoạt động sử dụng vốn công ty chưa tốt 21 - Qua số liệu ta thấy dư nợ ngắn hạn chiếm tỷ trọng chủ yếu có tăng giảm mạnh tổng dư nợ, điều cho cơng ty q phụ thuộc vào nguồn vay bên ngồi, khơng có nợ trung hạn cịn nợ dài hạn chiếm tỉ trọng nhỏ qua năm Bên cạnh đó, theo biểu đồ 2.2.3 ta thấy tỉ trọng nợ ngắn hạn tổng nguồn vốn doanh nghiệp lớn Việc giúp cơng ty tận dụng nguồn tài từ bên để phục vụ sản xuất kinh doanh lâu dài lại khiến công ty tự chủ mặt tài chính, gặp rủi ro việc toán khiến đối tác khơng tin tưởng vào lực cơng ty Vì vậy, - cơng ty cần có chiến lược để phát triển thêm nguồn lực tài Khơng vậy, tỉ trọng Giá vốn bán hàng/ Doanh thu công ty lớn dẫn tới làm giảm lợi nhuận, khó cạnh tranh thị trường, tăng thêm nhiều rủi ro cho hoạt động kinh doanh.Dù công ty có Đầu tư tài dài hạn lại thường xuyên thu mức lợi nhuận âm từ khoản đầu tư khẳng định cơng ty sử dụng vốn chưa hiệu Vấn đề thứ hai: Cơng ty chưa có hoạt động phân tích tài - Trong q trình thực tập Cơng ty, em nhận thấy tình hình tài Cơng ty bộc lộ số mặt tồn tại: Công ty dự trữ tiền mặt tiền gửi toán ngân hàng mà chưa có khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn, đầu tư trái phiếu,… , công ty bỏ qua khoản lãi suất nhận từ đầu tư chứng khoản ngắn hạn; Công ty chưa trích lập dự phịng nợ phải thu khó địi dự phòng giảm giá hàng tồn kho Bên cạnh đó, cơng ty chưa có hoạt động phân tích tài Định kỳ, sau lập BCTC năm, phận kế tốn tài tính sổ chi tiêu tài bản, nhận xét sơ lược tình hình kinh doanh cơng ty Theo em, phân tích tài hoạt động vơ quan trọng, giúp Ban Giám đốc công nhân viên doanh nghiệp nắm rõ tình hình tài tại, nhận vấn đề cịn tồn cơng ty khiến tình hình kinh doanh chưa đạt hiệu cao Thơng qua kết phân tích tình hình tài chính, đưa dự báo kinh tế, định tài ngắn hạn từ đưa định đầu tư đắn 22 4.2 Đề xuất đề tài khóa luận tốt nghiệp STT Vấn đề Hướng đề tài khóa luận 1 Phân tích hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Xuất nhập Thương mại tổng hợp Đơng Dương 2 Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Xuất nhập Thương mại tổng hợp Đông Dương 23 PHỤ LỤC ... VỀ CÔNG TNHH XUẤT NHẬP KHẨU THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP ĐƠNG DƯƠNG 1.1.Cơng ty TNHH XUẤT NHẬP KHẨU THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP ĐÔNG DƯƠNG - Tên cơng ty: CƠNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP - ĐÔNG DƯƠNG... Qua thời gian nghiên cứu thực tập Công ty TNHH XUẤT NHẬP KHẨU THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP ĐÔNG DƯƠNG, giúp đỡ bảo nhà quản lý công ty, em học hỏi nhiều kiến thức hoàn thành báo cáo Do khả diễn đạt trình... Cơng ty Phịng Xuất nhập Phịng Kỹ thuật Hình 1: Sơ đồ tổ chức quản lý Công ty TNHH Xuất nhập thương mại tổng hợp Đông Dương - Giám đốc Nguyễn Huy Hưng người đại diện theo pháp luật Công Ty TNHH Xuất