Đề tài Tăng cường thu bảo hiểm xã hội tại bảo hiểm xã hội quận Hai Bà Trưng, Hà Nội có cấu trúc gồm 3 chương trình bày cơ sở lý luận về BHXH và tăng cường thu BHXH; thực trạng tăng cường thu BHXHBB tại BHXH quận hai Bà Trưng; giải pháp nhằm tăng cường hoạt động thu BHXHBB tại quận Hai Bà Trưng.
Trang 1
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRUONG DAI HOC KINH TE QUOC DAN —»(z—
DƯƠNG THỊ MỸ DUNG
TANG CUONG THU BaO HIểM XÃ Hội Tại
BáO HIểM XÃ Hội QUAN HAI BÀ TRƯNG, HÀ Nội
CHUYÊN NGÀNH: TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG MÃ NGÀNH: 8340201
LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG
Trang 2Tôi đã đọc và hiểu về các hành vi vi phạm sự trung thực trong học thuật Tôi cam kết bằng danh dự cá nhân rằng nghiên cứu này do tôi tự thực hiện và
không vi phạm yêu cầu về sự trung thực trong học thuật
Hà Nội, ngày tháng năm 2020)
1A LUAN VĂN
Trang 3Để có thể hoàn thiện được luận văn tốt nghiệp như ngày hôm nay, trước tiên
tôi xin gửi lời cảm ơn tới tập thể lãnh đạo Trường Đại học Kinh tế Quốc dân cùng toàn thể các thầy giáo, cô giáo trong nhà trường đã tô chức, đào tạo khóa học này để tôi có cơ hội có thêm những kiến thức về ngành tài chính, ngân hàng rộng hơn, sâu hơn để từ đó tôi có thể tiếp thu những kiến thức bổ ích phục vụ cho công việc và cuộc sống
Tôi cũng gửi lời cảm ơn sâu sắc tới PGS.TS Đặng Ngọc Đức đã hướng dẫn,
chỉ bảo tận tình để tơi có thể hồn thiện luận văn của mình tốt nhất
Tôi cũng xin bày tỏ lời cảm ơn tới Bảo hiểm xã hội quận Hai Bà Trưng và các cơ quan liên quan đã giúp cung cấp tải liệu tham khảo, số liệu thực tế để tơi hồn thành luận văn
Tôi đã có sự nỗ lực, có gắng nhưng luận văn không thể tránh khỏi những
khiếm khuyết, tôi rắt mong nhận được sự góp ý chân thành của quý thầy, cô dé luận
văn được hoàn thiện tốt hơn!
Trang 4LỜI CAM ĐOAN
LỜI CẢM ƠN
DANH MỤC TỪ VIỆT TAT
DANH MỤC BẢNG, BIÊU, SƠ DO
TOM TAT KET QUÁ NGHIÊN CUU LUAN VAI LOIMO DAU
LY LUAN VE BAO HIEM XA HOI VAT
THU BAO HIEM XA HO)
1.1 Téng quan về bảo hiểm xã hội
1.1.1 Khái niệm về bảo hiểm xã hội - 5
1.1.2 Quy trình hoạt động của bảo hiểm xã hội “9
1.1.3 Các loại hình bảo hiểm xã hội 22222.222.222 T2 1.1.4 Vai trò của bảo hiểm xã hội _— _ 15
1.2 Hoạt động thu bảo hiểm xã h
1.2.1 Khái niệm và đặc điểm của thu bảo hiểm xã hội 2 e T7 1.2.2 Đối tượng thu bảo hiểm xã hội -.22222222stcsseereeeoe 2U)
1.2.3 Vai trò của hoạt động thu bảo hiểm xã hội
1.2.4 Các phương thức thực hiện thu bảo hiểm xã hội -.-.22 1.3 Tăng cường thu bảo hiểm xã hội
1.3.1 Quan niệm về tăng cường thu bảo hiểm xã hội
1.3.2 Các chỉ tiêu phản ánh tăng cường thu bảo hiểm xã hội 25
1.3.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động tăng cường thu bảo hiểm xã hội 32 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TĂNG CƯỜNG THU BẢO HIẾM XÃ HỘI BAT BUỘC TẠI BẢO HIẾM XÃ HỘI QUẬN HAI BÀ TRƯNG
2.1 Khái quát về bảo hiểm xã hội quận Hai Bà Trưng,
Trang 5
42 2.2.1 Cơ sở pháp lý của hoạt động thu bảo hiểm xã hội bắt buộc tại Bảo hiểm xã
quận Hai Bà Trưng
hội quận Hai Bà Trưng 22122 re 427 2.2.2 Tổ chức thu bảo hiểm xã hội bắt buộc „51
2.2.3 Hoạt động thanh tra, kiểm tra và giám sát 53
2.2.4 Thực trạng phát triển số lượng đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội bắt
buộc tại Bảo hiểm xã hội quận Hai Bà Trưng 56
2.2.5 Thực trạng mở rộng số thu bảo hiểm xã hội bắt buộc tại Bảo hiểm xã hội
quận Hai Bà Trưng 2 22 — 6 2.2.6 Thực trạng giảm tỷ lệ nợ bảo hiểm xã hội bắt buộc „68 2.3 Đánh giá chung về hoạt động tăng cường thu bảo hiểm xã hội bắt buộc tại
bảo hiểm xã hội quận Hai Bà Trưng 72
2.3.1 Kết quả tăng cường thu bảo hiểm xã hội bắt buộc 72 2.3.2 Hạn chế trong hoạt động tăng cường thu bảo hiểm xã hội bắt buộc tại Bảo
hiểm xã hội quận Hai Bà Trưng - 2 2.3.3 Nguyên nhân của những hạn chế trong hoạt động thu bảo hiểm xã hội bắt
buộc tại quận Hai Bà Trưng 81
CHƯƠNG 3: GIAI PHAP NHAM TANG CUONG HOAT DONG THU BAO HIẾM XÃ HỘI BÁT BUỘC TẠI BẢO HIẾM XÃ HỘI HAI BÀ TRƯNG 86 3.1 Định hướng tăng cường thu bảo hiểm xã hội bắt buộc tại bảo hiểm xã hội
quận Hai Bà Trưng 86
3.2 Giải pháp nhằm tăng cường hoạt động thu bảo hiểm xã hội bắt buộc 89
3.2.1 Tăng cường thu bảo hiểm xã hội bắt buộc thông qua cơ sở dữ liệu của Chỉ
cục thuế, Phòng Lao động ~ Thương binh và Xã hội B9 3.2.2 Cập nhật số điện thoại của đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc 92
3.2.3 Tăng cường hoạt động thanh tra, kiểm tra, xử lý nợ bảo hiểm xã hội bắt
Trang 6
3.3.2 Kiến nghị với Quận uỷ, Hội đồng nhân dân, UBND quận Hai Bà Trưng.98 3.3.3 Kiến nghị với cơ quan Bảo hiểm xã hội Việt Nam 98 3.3.4 Kiến nghị với cơ quan Bảo hiểm xã hội thành phố Hà Nội 103
KET LUAN
Trang 7
BHXH Bão hiểm xã hội
BHXHBB Bảo hiểm xã hội bất buộc
TNLD Tai nan lao động
BNN Bệnh nghề nghiệp
BHTN Bão hiểm thất nghiệp
BHYT Bảo hiểm y tế
SDLD Sir dung lao dong NSDLD Người sử dụng lao động NLD Người lao động ASXH An sinh xã hội LD Lao động SDLD Sử dụng lao động NSNN Ngân sách Nhà nước HCSN Hành chính sự nghiệp
DNNN Doanh nghiệp nhà nước
DNNQD Doanh nghiệp ngoài quốc doanh
Trang 8Bảng 22: Bảng 23 Bảng 24: Bảng 2.5: Bảng 26: Bang 2.7 Bang 2.8: Bảng 29 Bang 2.10: Bang 2.11 Bang 2.12: Sơ đồ Sơđỏ 2.1 Sơ đồ 22: Tỷ lệ đóng BHXHBB đối với NLĐ là công dân Việt Nam(Giai đoạn tư năm 2015 - 2019) 2-2222 reo đỔ) Tỷ lệ đóng BHXHBB cho người nước ngoài làm việc tại Việt Nam 47 'Tình hình thực hiện kiểm tra BHXH tại quận Hai Bà Trưng 55 Số đơn vị tham gia BHXHBB trên địa bàn Hai Bà Trưng(giai đoạn 2015-2019) eee $7 Số LĐ tham gia BHXHBB tại quận Hai Bà Trưng
Mức lương cơ sở áp dụng trong giai đoạn 2015-2019 60 Mức lương tối thiểu vùng I giai đoạn 2015-2019 61 Kết quả thu BHXHBB tại BHXH quận Hai Ba Trưng (2015-2019) 64 Tỷ lệ thu BHXHBB trong giai đoạn 2015-2019 6Š
Tình hình thu BHXHBB theo khối ngành tại BHXH quận Hai Bà Trưng (2015-2019) 66 Tỷ lệ nợ BHXHBB trong giai đoạn 2015-2019 6Ø! Cơ cầu nợ BHXHBB tại BHXH quận Hai Bà Trưng 70
Cơ cấu tổ chức bộ máy hoạt động của BHXH quận Hai Bà Trưng 38
Tỷ trọng số thu BHXH theo khối ngành tại BHXH quận Hai Bà Trưng
Trang 9
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRUONG DAI HOC KINH TE QUOC DAN _—z~
DƯƠNG THỊ MỸ DUNG
TANG CUONG THU BaO HIểM XÃ Hội Tại
BáO HIểM XÃ Hội QUAN HAI BÀ TRƯNG, HÀ Nội
CHUYÊN NGÀNH: TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG MÃ NGÀNH: 8340201
LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG
HÀ Nội - 2020
Trang 101 Lý đo và mục tiêu nghiên cứu đề tài
Bảo hiểm xã hội (BHXH) là trụ cột của hệ thống an sinh xã hội và quy BHXH là bộ phận cốt lõi để duy trì hoạt động BHXH Hoạt động tài chính BHXH bao gồm
hai hoạt động chính là tạo lập nguồn thu cho quỹ BHXH (nguồn thu chính của quỹ
bảo hiểm xã hội là hoạt động thu bảo hiểm xã hội từ các đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội) và sử dụng quỹ BHXH (hoạt động sử dụng quỹ BHXH chủ yếu là chỉ trả chế
độ BHXH) Với nguyên tắc “có đóng, có hưởng” của BHXH nên hoạt động thu
BHXH giữ vai trò quyết định đến hoạt động chỉ trả chế độ, nếu hoạt động thu BHXH
không được đảm bảo thực hiện thì hoạt động chỉ trả chế độ BHXH sẽ không diễn ra
Do vậy dé đảm bảo quyền lợi của người hưởng BHXH cũng như sự ổn định của
chính sách BHXH, hoạt động tăng cường thu BHXH là nhiệm vụ quan trong, hàng đầu của ngành BHXH Tổ chức thu BHXH khi thực hiện hoạt động thu BHXH phải
tuân thủ nguyên tắc “thu đúng, thu đủ, thu kịp thời” để đảm bảo các đối tượng hưởng chế độ được hưởng đầy đủ quyền lợi về BHXH theo quy định của pháp luật Nhận
biết được tầm quan trong của hoạt động thu BHXH, tác giả lựa chọn đề tài “Tăng
cường thu bảo hiểm xã hội tại Bảo hiểm xã hội quận Hai Bà Trưng” để nghiên cứu
Với vị trí là một cán bộ bảo hiểm làm việc tại Bảo hiểm xã hội quận Hai Bà Trưng, tác giả muốn thông qua nghiên cứu đề tài làm rõ được cơ sở lý luận về bảo
hiểm xã hội (khái quát về BHXH, hoạt động thu BHXH và nội dung tăng cường thu
BHXH), trên cơ sở đó lựa chọn loại hình bảo hiểm xã hội bắt buộc (BHXHBB) để thực hiện phân tích, đánh giá thực trạng thu BHXH tại cơ quan BHXH quận Hai Bà
Trưng Từ đó, xuất phát từ các hạn chế và nguyên nhân của thực trạng thu 'BHXHBB tại Quận, tác giả đề xuất các giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện hoạt
động thu BHXHBB tại cơ quan BHXH quận Hai Bà Trưng
2 Cơ sở lý luận và phương pháp nghiên cứu đã trình bày trong luận văn Luận văn tham khảo các nghiên cứu trước để thực hiện trình bày về cơ sở lý
luận về BHXH và hoạt động tăng cường thu BHXH Trên cơ sở tổng hợp các dữ
Trang 11luận giải lý do biến động của các số liệu và chỉ ra điểm đạt được và hạn chế trong hoạt động tăng cường thu BHXHBB tại Quận Từ đó, sử dụng cơ sở lý luận đã trình bày để lý giải nguyên nhân của những hạn chế trong hoạt động thu BHXHBB trên địa bàn quận Hai Bà Trưng
Trên phân tích về thực trạng thu BHXHBB tại Quận Hai Bà Trưng và tông
hợp các quy định và định hướng phát triển thu BHXHBB tại Việt nam thông qua các văn bản chỉ đạo của ngành, tác giả đưa ra các giải pháp phù hợp và xây dựng
kiến nghị với các ban ngành liên quan
3 Nội dung của luận văn và đóng góp của tác giá
Luận văn bố cục thành 03 chương:
Chương 1: Cơ sở lý luận về BHXH và tăng cường thu BHXH
Để hệ thống hóa cơ sở lý luận về hoạt động tăng cường thu BHXH, tác giả
thực hiện nghiên cứu 03 nội dung chính: tổng quan về BHXH, hoạt động thu BHXH và tăng cường thu BHXH
1.1.Tống quan về bảo hiểm xã hội
Nhằm làm rõ các vấn đề liên quan đến BHXH, tác giả thực hiện làm rõ 04 vấn đề liên quan đến BHXH bao gồm: khái niệm, quy trình hoạt động, các loại hình và
vai tro
-Khái niệm về BHXH
Tác giả thực hiện phân tích khái niệm về BHXH của các nghiên cứu trước như của giáo sư Henri Kliler, ILO, Nguyễn Văn Định, trên cơ sở đó, tác giả chỉ ra nhưng
mặt được và chưa được của các khái niệm này và đưa ra quan điểm của bản thân về BHXH: BHXH là sự đảm bảo thay thế hoặc bù đắp khoản thu nhập bị giảm sút của NLD khi ho gap những biến cố như ốm đau, thai sản, tai nạn, dựa trên cơ sở hình thành một quỹ tài chính dưới sự bảo hộ của Nhà nước nhằm ổn định đời sống cho
Trang 12lập quy BHXH xuất phát từ 04 nguồn chính: các khoản thu từ đóng góp của NLĐ,
'NSDLĐ, Nhà nước và các khoản thu khác như từ thiện, nộp phạt hay khoản từ lãi hoạt động đầu tư quỹ Trên cơ sở các khoản thu được, quỹ BHXH sẽ thực hiện hoạt đông chỉ và chủ yếu là hoạt động chỉ trả chế độ theo quy định của luật của mỗi quốc
gia và hoạt động chỉ đầu tư
-Các loại hình BHXH: căn cứ theo loại hình BHXH, BHXH được phân thành BHXH bắt buộc và BHHX tự nguyện Hình thức phân loại này được nhìn nhận trên
khía cạnh thu BHXH, trên cơ sở tính chất “bắt buộc” và “tự nguyện” của nguồn thu
để phân chia.BHXHBB là loại hình BHXH mà theo quy định của pháp luật, đối tượng tham gia (NLĐ và NSDLĐ) bắt buộc phải tham gia theo quy định.BHXH tự nguyện là loại hình BHXH mà NLĐ tự nguyện tham gia, được tự lựa chọn mức đóng và phường thức đóng phủ hợp với thu nhập của bản thân để hưởng trợ cắp BHXH
~ Vai trò của BHXH
Đối với NLĐ; đảm bảo thu nhập cho NLĐ và gia đình của họ khi gặp những rủi ro làm giảm hoặc mắt thu nhập Ngoài ra, việc đóng góp BHXH còn giúp NLĐ
nâng cao hiệu quả trong chỉ tiêu cá nhân, giúp họ tiết kiệm đều đặn những khoản
nhỏ một
Đối với chủ SDLĐ: BHXH giúp cho tổ chức sử dụng LĐ, các doanh nghiệp ôn định hoạt động kinh doanh của mình BHXH làm cho quan hệ LĐ có tính nhân văn, nâng cao trách nhiệm của doanh nghiệp với NLĐ hơn
Đối với XH: BHXH tạo cơ chế chia sẽ rủi ro, nâng cao tính cộng đồng xã hội, củng cố truyền thống đoàn kết, gắn bó giữa các thành viên trong xã hội Hệ thống BHXH phản ánh trình độ phát triển kinh tế, xã hội của một quốc gia
1.2.Hoạt động thu BHXH
Trang 13-Khái niệm thu BHXH: thu BHXH là sự tác động của Nhà nước thông qua các quy định mang tính pháp lý bắt buộc lên các bên tham gia BHXH để buộc các bên phải thực hiện, trong đó cơ quan BHXH phải sử dụng các biện pháp nghiệp vụ và
các phương pháp đặc thủ tác động trực tiếp vào đối tượng đẻ đạt mục đích đề ra
-Đối tượng thu BHXH: phí BHXH, cơ quan BHXH sử dụng các biện pháp tác đông vào đối tượng tham gia BHXH nhằm đảm bảo thu đúng và thu đủ số lượng đối
tượng tham gia BHXH cũng nhằm mục đích cuối cùng là thu được đủ các khoản phí
BHXH theo quy định mà người tham gia phải thực hiện đóng, nộp
~Vai trò của hoạt động thu BHXH: hoạt động thu đóng vai trò quyết định đến sự
tồn tại và phát triển của quỹ BHXH Cơ quan BHXH tô chức, thực hiện thu BHXH
để đảm bảo thu đúng, thu đủ và thu kịp thời các khoản phí BHXH nhằm đảm bảo ASXH Thông qua hoạt động thu BHXH, quan hệ LÐ sẽ trở lên tốt dep hon
-Các phương thức thực hiện thu BHXH: phương pháp thu trực tiếp (cơ quan BHXH trực tiếp thu phí BHXH từ những người tham gia) và phương pháp thu gián tiếp (thu BHXH thông qua đại lý như NSDLĐ, cơ quan thuế, ngân hàng, bưu
điện, ) Mỗi phương pháp thu đều có ưu điểm và nhược điểm, căn cứ vào điều kiện
của mỗi nước mà lựa chọn phương pháp thu BHXH thích hợp hoặc có sự kết hợp giữa hai phương pháp
1.3 Tăng cường thu bảo hiểm xã hội
-Quan niệm về tăng cường thu BHXH: Tăng cường thu BHXH được hiểu là cách
thức chủ thể quản lý BHXH tác động lên các chủ thê tham gia vào hoạt động thu đề hoạt động thu BHXH có kết quả tốt nhất Kết quả của hoạt động thu được thể hiện thông qua kết quả mở rộng đối tượng tham gia BHXH, số thu BHXH và tỷ lệ nợ BHXH
-Các chỉ tiêu phản ánh tăng cường thu BHXH
Trong phạm vi luận văn tác giả lựa chọn nhóm chỉ tiêu phản ánh chiều rộng (quy mô) của hoạt động thu BHXH để phán ánh hoạt động tăng cường thu BHXH Nhóm chỉ tiêu này được phản ánh thông qua 3 chỉ tiêu chính:
Trang 14BHXH Mỗi chỉ tiêu này đều được đánh giá thông qua tỷ lệ đối tượng tham gia
BHXH, tốc độ phát triển đối tượng tham gia BHXH
+Chỉ tiêu đánh giá khả năng mở rộng số thu BHXH: Số thu BHXH phan ánh chính xác nhất kết quả thu BHXH, vì nhìn chung hoạt động phát triển đối tượng và giảm tỷ lệ nợ đều nhằm nâng cao số thu BHXH Kết quả số thu BHXH hay cụ thể
hơn là tiền thu BHXH được đánh giá thông qua chỉ tiêu đánh giá tình hình hoàn thành kế hoạch thu BHXH, tỷ lệ thu BHXH, tốc độ phát triển số thu BHXH
+Chỉ tiêu phản ánh tỷ lệ nợ: đây là chỉ tiêu đánh giá tính kịp thời của hoạt động thu BHXH, bao gồm 2 chỉ tiêu là tỷ lệ đơn vị nợ BHXH và tỷ lệ nợ BHXH
Chương 2: Thực trạng tăng cường thu BHXHBB tại bảo hiểm xã hội quận Hai Bà Trưng
BHXH có hai loại hình: BHXH tự nguyện và BHXHBB, trong phạm vi luận văn tác giả đã lựa chọn loại hình BHXHBB để thực hiện phân tích về thực trạng hoạt động tăng cường thu BHXH tại BHXH quận Hai Bà Trưng để từ đó đưa ra giải
pháp, kiến nghị nhằm tăng cường hoạt động thu BHXHBB tại BHXH Quận
Với chương 2, để đánh giá thực trạng hoạt động thu BHXHBB tại Quận, tác
giả đã làm rõ 03 vấn đề:
2.1.Khái quát về BHXH quận Hai Bà Trưng
Phần này tác giả giới thiệu tổng quát về lịch sử ra đời, hình thành của BHXH
Quận, mô hình hoạt động của cơ quan BHXH Hai Bà Trưng và các hoạt động BHXH cơ bản tại BHXH Quận
BHXH quận Hai Bà Trưng được thành lập ngày 12/07/1995 theo Quyết định 01/QÐ - TCCB, ngày 12/07/1995 của Giám đốc BHXH thành phố Hà Nội, là đơn
vị sự nghiệp cấp ba trực thuộc hệ thống BHXH Việt Nam, thực hiện quản lý thu chỉ
bảo BHXH, BHYT, BNTN trên địa bàn quận Hai Bà Trưng
Trang 15trực tiếp giám sát và chịu trách nhiệm với kết quả mảng nghiệp vụ của mình, Tổ kế toán — chỉ trả chịu sự chỉ đạo trực tiếp từ Giám đốc Bộ máy thu BHXHBB liên quan trực tiếp tới 03 tô nghiệp vụ: Tổ thu, Tổ kế toán và Tổ kêm tra
Hoạt động chính của BHXH quận Hai Bà Trưng bao gồm: hoạt động tuyên
truyền phổ biến về chính sách BHXH, tô chức thực hiện chính sách, chế độ BHXH
và quản lý tài chính BHXH trên địa bàn quận Hai Bà Trưng và hướng dẫn nghiệp
vụ BHXH và cung cấp đầy đủ thông tin về việc đóng, hưởng các chế độ BHXH cho các tô chức, cá nhân tham gia BHXH
2.2:Thực trạng hoạt động thu BHXHBB tại BHXH quận Hai Bà Trưng -Cơ sở pháp lý của hoạt động thu BHXHBB tại Quận: tác giả trình bày các văn bản điều chỉnh hoạt động thu BHXH tại Quận giai đoạn 2015-2019, chỉ ra các
vấn đề bắt cập trong quá trình thực thi văn bản pháp luật về thu BHXHBB
-Tổ chức thu BHXHBB: được thể hiện thông qua quá trình thu BHXHBB và đôi ngũ cán bộ tham gia vào hoạt động thu BHXHBB Quy trình thu BHXHBB được thực hiện ở 3 khâu: khâu đăng ký, khâu thực hiện và khâu xác nhận Ở mỗi khâu, tác giả chỉ ra rõ các bước thực hiện và vai trò của BHXH Quận ở mỗi khâu Tác giả nêu đặc điểm của đội ngũ cán bộ tham gia vào hoạt động thu BHXHBB
-Tác giả sử dụng các chỉ tiêu phản ánh hoạt động tăng cường thu BHXH đã đề cập ở chương 1 để thực hiện phân tích đánh giá hoạt động thu BHXHBB tại Quận
đánh giá sự tăng, giảm đối tượng tham gia, số thu và tỷ lệ nợ qua từng năm, đồng thời sử dụng các yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động tăng cường thu BHXH đẻ lý giải
sự biến động trong hoạt động thu BHXHBB
2.3 Đánh giá chung về hoạt động thu BHXHBB tại quận Hai Bà Trưng Trên cơ sở những phân tích ở phần thực trạng của hoạt động thu BHXHBB tác giả chỉ ra những kết quả đạt được trong hoạt động thu BHXHBB trong giai đoạn 2015-2019 và những hạn chế trong quá trình thu BHXHBB tại Quận, từ đó chỉ ra nguyên nhân
-Kết quả đạt được: mở rộng đối tượng tham gia BHXH, tỷ lệ hoàn thành kế
hoạch thu cao, giảm tỷ lệ nợ Các kết quả này đều được chứng minh thông qua số
Trang 16-Hạn chế: căn cứ trên 3 nội dung chính của hoạt động tăng cường thu BHXHBB, tác giả chi ra những mặt hạn chế trong hoạt động thu BHXHBB:
+Hạn chế trong hoạt động mở rộng đối tượng tham gia BHXHBB: bao gồm các hạn chế liên quan đến văn bản quy định về BHXHBB, NLĐ thuộc diện tham
gia BHXHBB nhưng không tham gia, khó khăn trong việc xác định số LÐ thực tế
làm việc tại đơn vị
+Hạn chế trong hoạt động phát triển số thu BHXHBB: tỷ trọng DNNQD tham
gia BHXHBB ngày một cao nhưng đây cũng là đối tượng dễ trốn đóng BHXHBB
khiến rủi ro thất thoát số thu tăng cao, thêm vào đó tiền lương làm căn cứ đóng BHXHBB tại quận Hai Bà Trưng còn thấp và quy chế trả lương và HĐLĐ tai DN
không rõ ràng
+ Hạn chế trong hoạt động giảm tỷ lệ nợ BHXHBB: ý thức tuân thủ pháp luật
về thời hạn đóng, nộp BHXHBB của đối tượng tham gia BHXHBB còn kém trong
khi cơ chế giám sát của BHXH Quận thực hiện chưa tốt và quy định về pháp luật
trong hoạt động thanh tra, kiểm tra vẫn còn hạn ché
-Nguyên nhân: căn cứ từ hạn chế, tác giả chỉ ra nguyên nhân dẫn đến các các
hạn chế trên, các nguyên nhân khiến hoạt động tăng cường thu vẫn còn hạn chế xuất phát từ phía cơ quan BHXH, NSDLĐ, NLĐ và các nguyên nhân khác
+Nguyên nhân từ phía cơ quan BHXH: tập trung phát triển LĐ tham gia
BHXHBB tại các đơn vị Quận đang quản lý và chưa làm tốt hoạt động phát triển
đơn vị mới, trình độ viên chức của BHXH Quận chưa đáp ứng được yêu cầu đặt ra,
ứng dụng công nghệ thông tin tại Quận chưa tốt hay hoạt động tuyên truyền về
BHXH tại Quận chưa có trọng tâm
Trang 17năng tham gia hay déng phi BHXHBB cho NLD
+ Nguyên phân từ phía NLĐ: những chưa có cơ chế để NLĐ theo dõi hoạt đông đóng, nộp BHXHBB của đơn vị, thêm vào đó NLD lai được chủ SDLĐ thuê
mướn và trả lương nên chưa dám đấu tranh đề bảo vệ quyền lợi của mình Bên cạnh
đó, cũng có những đối tượng NLĐ không muốn tham gia BHXHBB do chưa có ủa chính sách BHXHBB
-Nguyén nhân khác: đều xuất phát từ các nguyên nhân chủ quan như do hạn
nhận thức đầy đủ về tính ưu
chế trong quá trình ban hành văn bản quy định của luật về hoạt động thu BHXHBB
và quy định về đối tượng tham gia BHXHBB, lãi chậm đóng BHXHBB Hay do
đặc điểm tự nhiên về doanh nghiệp tại quận Hai Bà Trưng
Chương 3: Giải pháp nhằm tăng cường hoạt động thu BHXHBB tại BHXH quận Hai Bà Trưng
3.1 Định hướng tăng cường thu BHXHBB tại BHXH quận Hai Bà Trưng Trước khi đưa ra các giải pháp và kiến nghị, tác giả đưa ra định hướng của hoạt động tăng cường thu BHXHBB tại quận Hai Bà Trưng trên cơ sở các chỉ tiêu của BHXH Việt Nam và BHXH Thành phố Hà Nội như:
-Đảm bảo các chỉ tiêu thu theo từng tháng
-Xây dựng cơ chế thu BHXHBB đảm bảo tính minh bạch, hiệu quả, chặt chẽ,
thuận tiện và có thể kiểm soát được
-Ứng dụng tối đa lợi ích của công nghệ thông tin để giải quyết các chính sách,
chế độ BHXHBB
-Phân công cụ thể cho từng viên chức, đây nhanh tiến độ rà soát dữ liệu chênh lệch thuế đảm bảo chất lượng, tăng số người tham gia BHXH bắt buộc
~ Phân loại doanh nghiệp nợ BHXH
~ Thực hiện quy chế và thực hiện thưởng - phạtvới các cán bộ chuyên quản trong việc đảm bảo các chỉ tiêu và tiến độ hoàn thành nhiệm vụ được giao phó
3.2 Giải pháp nhằm tăng cường hoạt động thu BHXHBB
Có nhiều giải pháp nhằm tăng cường hoạt động thu BHXHBB tại cơ quan
Trang 18hiện từng giải pháp
-Tăng cường thu BHXHBB thông qua cơ sở dữ liệu của Chỉ cục Thuế, Phòng Lao động ~ Thương binh và Xã hội Mỗi một cơ quan ban ngành quản lý một mảng, lĩnh vực hoạt động của doanh nghiệp Nếu các cơ quan có sự trao đổi thông tin lẫn
nhau, phối hợp hiệu quả sẽ khiến hoạt động tăng cường thu được tốt hơn, tiết kiệm
thời gian và chỉ phí, giảm thiểu tối đa sự gian lận của doanh nghiệp do có sự đối
chiếu chéo thông tin kê khai của doanh nghiệp Sử dụng bổ sung thêm dữ liệu của
Phòng Lao động - Thương binh và Xã hội sẽ khác phục được nhược điểm về tính hiện thời của dữ liệu cơ quan Thuế
-Cập nhật số điện thoại của đối tượng tham gia BHXHBB: việc gửi tin nhắn tự động đến số điện thoại cá nhân của NLĐ là một giải pháp hữu hiệu để giúp
NLĐ có một kênh thông tin chính xác và nhanh chóng,
SDLĐ đóng BHXHBB cho mình, đồng thời NLĐ có thể thực hiện giám sát quá
iết được mức lương chủ trình đóng BHXHBB của doanh nghiệp và tự bảo vệ quyền lợi của mình Ngoài ra, đây cũng là giải pháp cải cách thủ tục hành chính, tạo động lực tham gia
BHXHBB cho các đối tượng
~Tăng cường hoạt động thanh tra, kiểm tra, xử lý nợ BHXHBB, rà soát tình
trạng hoạt động của doanh nghiệp Tập trung vào hoạt động thanh tra liên ngành,
kiểm tra những đơn vị có số LÐ lớn nhưng mức lương trung bình đóng BHXHBB thấp và những đơn vị làm việc trong lĩnh vực xây dựng Hoạt động đôn đốc thu nên
tập trung đôn đốc, giảm nợ của các doanh nghiệp nợ phát sinh, từ đó làm hạn chế sự gia tăng của nợ chậm đóng và nắm bắt kịp thời tình trạng hoạt động của doanh
nghiệp để giảm tỷ lệ nợ khó thu
3.3 Một số kiến nghị
Tac gia dua ra kiến nghị với 4 cơ quan:
Trang 19trường đầu tư tại Quận, chỉ đạo cơ quan, ban ngành chức năng tăng cường kiểm
tra,
- Với cơ quan BHXH Việt Nam: hoàn thiện các quy định về thu BHXHBB
(xây dựng mã số duy nhất để quản lý đơn vị giữa các cơ quan ban ngành,quy định
về căn cứ đóng BHXHBB, xây dựng văn bản liên ngành với Ngân hàng ) và xây
dựng cơ chế về tổ chức thu BHXHBB (đồng bộ, liên thông dữ liệu với các cơ quan ban ngành, thông qua dịch vụ thu BHXHBB, xây dựng phần mềm hỗ trợ thanh tra, kiểm tra)
-Với cơ quan BHXH thành phố Hà Nội: đưa ra các cơ chế nhằm nâng cao chất lượng nguồn lực của cán bộ BHXH quận, phối hợp với các ban ngành, ứng dụng
Trang 20
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRUONG DAI HOC KINH TE QUOC DAN _—z~
DƯƠNG THỊ MỸ DUNG
TANG CUONG THU BaO HIểM XÃ Hội Tại
BáO HIểM XÃ Hội QUAN HAI BÀ TRƯNG, HÀ Nội
CHUYÊN NGÀNH: TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG MÃ NGÀNH: 8340201
LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG
NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC:
PGS.TS ĐặNG NGọC ĐứC
HÀ Nội - 2020
Trang 211.Tính cấp thiết của luận văn
Trong mọi thời kỳ, con người luôn là lực lượng sản xuất chủ yếu, là nhân tố quyết định đến sự phát triển của kinh tế - xã hội Tuy nhiên trong lao động sản xuất
cũng như trong cuộc sống hàng ngày, con người luôn phải đối mặt với các rủi ro như
tai nạn, bệnh tật, tuổi già, mất việc, Các rủi ro này luôn tồn tại và đe doạ đến cuộc
sống của con người Do vậy, vấn đề mà bất kỳ một xã hội nào cũng đều quan tâm là làm thế nào để khắc phục được hậu quả rủi ro nhằm đảm bảo cuộc sống của con người Thực tế, có nhiều biện pháp được áp dụng như phòng chồng, chấp nhận rủi ro, ngăn ngừa, trong đó, biện pháp bảo hiểm được áp dụng phô biến và hiệu quả nhất
(Nguyễn Văn Định, 2014) Trên thế giới có 04 loại hình bảo hiểm: bảo hiểm thương
mại, bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT) và bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) Trong đó, BHXH đóng vai trò hết sức quan trọng bởi nó liên quan trực tiếp
đến người lao động và người sử dụng lao động BHXH là chính sách xã hội quan
trọng nhất trong hệ thống an sinh xã hội (ASXH) của mỗi quốc gia, đặt nền móng, vững chắc cho sự phát triển kinh tế và ôn định xã hội ở mọi quốc gia trên thế giới Mục đích chủ yếu của BHXH là bù đắp khoản thu nhập mắt đi của người lao động khi gặp các biến có, góp phần ổn định cuộc sống cho người lao động và gia đình của
họ
Ở Việt Nam, BHXH giữ vị trí trụ cột cơ bản và ngày cảng quan trọng trong hệ
thống ASXH Cùng với sự đổi mới của nền kinh tế đất nước trong từng giai đoạn, chính sách về BHXH cũng được điều chỉnh, thay đổi để phù hợp với sự chuyên đổi
nền kinh tế đất nước, phù hợp với nguyện vọng của người lao động Càng ngày, các
quy định về BHXH càng mở rộng đối tượng tham gia, tạo sự bình đẳng về BHXH đối với mọi người lao động, càng nhiều người lao động được hệ thống BHXH bảo
vệ trước những rủi ro
Trang 22thức chỉ trả các chế độ BHXH (Nguyễn Tiệp & cộng sự, 2010).Việc thu quỹ BHXH
ảnh hưởng trực tiếp đến việc chỉ trả các chế độ cho người lao động và đảm bảo sự ổn định của chính sách BHXH trong tương lai Do vậy, hoạt động tăng cường thu
BHXH là nhiệm vụ quan trọng, hàng đầu của ngành BHXH Khi kết quả thu BHXH tốt thì hoạt động bảo hiểm cho người lao động mới được diễn ra Nghĩa là, phải đảm bảo các đối tượng thuộc diện tham gia BHXH đều được tham gia và đóng đầy đủ,
chính xác các khoản phí BHXH theo quy định Khi đó trên cơ sở tuân thủ nghiêm
túc các quy định về BHXH, người hưởng mới được nhận các khoản trợ cấp theo
quy định
Trong giai đoạn từ 2015 ~ 2019,hoạt động thu của quỹ BHXH quận Hai Bà
Trưng đã đạt được nhiều kết quả và thành tích đáng ghi nhậnnhư: đối tượng tham gia BHXH tăng nhanh, số thu BHXH đảm bảo kế hoạch, tỷ lệ nợ giảm dần Tuy
nhiên trong quá trình thực hiện hoạt động thu BHXH, cơ quan BHXH quận Hai Bà
Trưng còn gặp nhiều bắt cập, tồn tại nhiều hạn chế cần hoàn thiện như: chưa khai
thác được hết lực lượng LÐ trên địa bàn, mức lương tính đóng BHXH đơn vị khai
báo còn chưa đúng với mức phải đóng theo quy định, tình trạng nợ đọng vẫn tiếp
diễn, Vì vậy, thực hiện tốt hoạt động thu BHXHBB, đảm bảo thu đúng, thu đủ,
thu kịp thời, hạn chế nợ đọng BHXHBB có ý nghĩa vô cùng quan trọng góp phần
đảm bảo nguồn thu cho quỹ BHXH và chính sách ASXH trên địa bàn quận Hai Bà
Trưng nói riêng và trên bình diện quốc gia nói chung
Do vậy, đề tài “Tăng cường thu bảo hiểm xã hội tại Bảo hiểm xã hội quận
Hai Bà Trưng, Hà Nội” được lựa chọn nghiên cứu 2 Mục đích và câu hỏi nghiên cứu
2.1 Mục đích nghiên cứu của l
Mục đích nghiên cứu của luận văn cụ thể sau:
văn
'Hệ hồng hoá cơ sở lý luận về thu BHXH thông qua việc trình bày khái quát
Trang 23“Trên cơ sở đó, tác giả thực hiện phân tích, đánh giá thực trạng thu BHXHBB,
chira những tồn tại và những vấn đề bắt cập trong hoạt động thu BHXHBB trên địa
bàn quận Hai Bà Trưng
Đề xuất các giải pháp hoàn thiện hoạt động thu BHXHBB tại BHXH quận Hai Bà Trưng và đưa ra những kiến nghị cần thiết để tăng cường hoạt động thu, đảm
bảo thu đúng, đủ, kịp thời phí BHXHBB theo quy định 2.2 Câu hỏi nghiên cứu
Nhằm đạt được các mục đích nghiên cứu nói trên, các câu hỏi nghiên cứu sau đây sẽ được luận giải trình bày:
-Cơ sở lý luận về BHXHBB?
~ Nội dung thu BHXHBBvà tăng cường thu BHXHBB là gì?
~ Các chỉ tiêu và các nhân tố nào ảnh hưởng đến hoạt động thu BHXHBB?
~ Thực trạng thu BHXHBB tại quận Hai Bà Trưng trong giai đoạn 2015-2019?
- Giải pháp và kiến nghị nào phù hợp góp phần tăng cường hoạt động thu
BHXHBB tại BHXH quận Hai Bà Trưng trong thời gian tới? 3 Đối trợng và phạm vi nghiên cứu
- Đối tượng nghiên cứu: Luận văn tập trung nghiên cứu các vấn đề lý luận về
BHXH và thực tiễn về hoạt động thu BHXHBB tại BHXH quận Hai Bà Trưng -Phạm vỉ nghiên cứu:
+ Nội dưng nghiên cứu: đề tài nghiên cứu hoạt động tăng cường thu BHXHBB tại BHXH quận Hai Bà Trưng, không bao gồm BHYT, BHXH tự
nguyện, BHTN và hoạt động tăng trưởng quỹ.Luận văn nhìn nhận và giải quyết vấn đề từ góc độ cơ quan BHXH cấp quận Do vậy, đề tài tập trung chủ yếu vào kết quả In nghị nhằm gia tăng số thu
của hoạt động thu BHXHBB, đưa ra các giải pháp, BHXHBB cho BHXH quận Hai Bà Trưng
Trang 244 Phương pháp nghiên cứu
Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu định tính như: thu thập số liệu,
thống kê, phân tích, so sánh, tổng hợp
'Tác giả thu thập dữ liệu thứ cấp tại BHXH quận Hai Bà Trưng và các cơ quan
ban ngành khác, thống kê các dữ liệu, từ đó thực hiện phân tích, so sánh biến động
của số liệu qua các năm Trên cơ sở đó tổng hợp và đưa ra đánh giá của bản thân 5 Kết cấu luận văn
Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, phụ lục,nội dung
chính của luận văn được chia làm 3 chương, cụ thể như sau:
Chương l: Cơ sở lý luận về BHXH và tăng cường thu BHXH
Trang 25TĂNG CƯỜNG THU BẢO HIẾM XÃ HỘI
1.1 Tổng quan về bio 1.1.1 Khái niệm về bảo hị
'Trong cuộc sống cũng như trong hoạt động sản xuất, con người luôn phải đối mm xã hội
xã hội
mặt với những rủi ro xuất phát từ những nguyên nhân khác nhau như ốm đau, bệnh
tật, tai nạn, Lúc nào con người cũng phải luôn tìm cách bảo vệ chính bản thân và
tài sản của mình trước những rủi ro của cuộc sống Để đối phó với những rủi ro và khắc phục hậu quả tốt nhất, con người phải luôn tìm ra cách để phòng vệ Theo
quan điểm của các nhà quản lý rủi ro, những cách phòng vệ thể hiện chủ yếu ở hai biện pháp là nhóm các biện pháp kiểm soát rủi ro (tránh né rủi ro, ngăn ngừa tổn thất, giảm thiểu rủi ro) và nhóm các biện pháp tải trợ rủi ro (chấp nhận rủi ro và bảo
hiểm) Theo sự phát triển của lịch sử và các hình thái kinh tế, xã hội biện pháp bảo
hiểm được áp dụng phổ biến và hiệu quả nhất (Nguyễn Văn Định, 2014)
Có 4 loại hình bảo hiểm, đó là: bảo hiểm thương mại, BHXH, BHYT và
'BHTN (Nguyễn Văn Định, 2014) Tuỳ theo điều kiện kinh tế, xã hội của từng quốc gia có thể thực hiện xây dựng, tổ chức một số loại hình hoặc cả 4 loại hình trên Trong đó, BHYT và BHTN có thể được triển khai độc lập với các loại hình bảo hiểm khác hoặc có thê trở thành một chế độ trong hệ thống các chế độ BHXH vì về
cơ bản hai loại hình này mang đẩy đủ tính chất của BHXH Sự khác biệt rõ ràng
nhất là giữa BHXH và bảo hiểm thương mại, mặc dù mục đích cuối cùng của hai đều là góp phần bảo đảm quá trình tái sản xuất xã hội diễn ra bình thường, các
thành viên trong xã hội an toàn và ổn định nhưng hai loại hình bảo hiểm này có đối
tượng, tính chất, cách thức hoạt động, khác biệt nhau rõ ràng (Nguyễn Tiệp &
cộng sự, 2010)
Trang 26quan hệ LÐ với chủ SDLĐ và một số thành viên trong gia đình họ NSDLĐ phải thực hiện nghĩa vụ đóng góp vào quỹ BHXH cho những NLĐ mà họ sử dụng
Về tính chất, BHXH không mang tính chất kinh doanh nhưng bảo hiểm thương mại thì mang tính chất kinh doanh trên cơ sở san sẻ rủi ro của những người
tham gia BHXH được hình thành với mục tiêu xã hội nhằm đảm bảo thu nhập và đời sống cho NLĐ và an toàn xã hội nói chung Mặc dù trong hoạt động của minh, tổ chức thực hiện BHXH sử dụng khoản tiền nhàn rỗi đề kinh doanh nhưng không
mang lại lợi ích cho mình mà chủ yếu để bảo đảm giá trị quỹ trong điều kiện thời
gian quản lý quỹ lâu dài, có lạm phát
Về đối tượng bảo hiểm, các hình thức bảo hiểm khác lựa chọn tài sản, sức khoẻ, trách nhiệm, làm đối tượng bảo hiểm trong khi với BHXH, đối tượng bảo
hiểm là các khoản thu nhập của NLĐ Tuy nhiên không phải tắt cả các khoản thu
nhập được bảo hiểm mà chỉ là các khoản thu nhập từ LÐ mới được bảo hiểm Do vậy, đối với người làm công ăn lương thì thu nhập được bảo hiểm thường dựa trên cơ sở tiền lương hoặc tiền công còn với đối tượng khác, tuỳ theo điều kiện thu nhập
mà lựa chọn mức thu nhập được bảo hiểm phù hợp Khi NLĐ đóng bảo hiểm trên cơ sở một mức lương hoặc thu nhập nào đó nghĩa là khoản thu nhập hay mức lương
này được bảo hiểm Nghĩa là khi mức thu nhập này bị giảm hoặc mắt do một số
nguyên nhân được pháp luật quy định thì người hưởng được quỹ BHXH bù đắp
hoặc thay thế phần thu nhập bị mắt đó Chính vì xác định đối tượng bảo hiểm là thu
nhập của NLĐ nên thân nhân của NLĐ sống phụ thuộc vào khoản thu nhập đó mặc dù không tham gia đóng góp nhưng vẫn được hưởng khi mắt nguồn nuôi dưỡng
'Về quỹ bảo hiểm, trong khi quỹ bảo hiểm thương mại được hình thành trên cơ
sở đóng góp của người hưởng bảo hiểm thì quỹ BHXH không phải chỉ có người
hưởng phải đóng quỹ mà chủ yếu là những người có trách nhiệm đối với thu nhập va đời sống của NLĐ phải đóng quỹ (NSDLĐ, Nhà nước) Việc này tạo điều kiện
Trang 27
người có nhu cầu bảo hiểm và người nhận bảo hiểm thì BHXH lại thường hoạt động theo cơ chế 03 bên, có sự phối hợp hoạt động giữa tô chức, quản lý và bảo trợ của
Nhà nước với các bên trong quan hé LD (NSDLD và NLĐ) có thể trực tiếp hoặc thông qua các tổ chức đại diện của họ
Về thời gian tham gia, bảo hiểm thương mại phát sinh và tồn tại trong một
khoảng thời gian xác định khi tham gia mua bảo hiểm hoặc ký hợp đồng bảo hiểm, thời hạn này thường là một năm hoặc một chu kỳ hoạt động kinh doanh Trong khi,
BHXH có quan hệ lâu dài, tương đối ôn định và chủ yếu dựa vào quan hệ LD và quan hệ phân phối Với NLD, ho tham gia BHXH từ khi bắt dau quan hé LD cho
đến khi hết tuổi LĐ Quyền hưởng của họ được xác định từ khi bắt đầu tham gia
BHXH đến khi chết, thậm chí sau khi NLĐ chết, vẫn tiếp tục được hưởng BHXH
Đối với NSDLĐ, thời gian tham gia bắt đầu từ khi họ thuê mướn, sử dụng LĐ đến khi tổ chức không còn tồn tại
Do vậy, có thẻ thấy điểm khác biệt rõ nhất giữa BHXH với loại hình bảo hiểm
thương mại là bản chất xã hội của BHXH Chính vì vậy, hoạt động BHXH luôn có
sự bảo hộ của Nhà nước và đặt lợi ích của lực lượng LĐ lên hàng đầu Có nhiều quan điểm định nghĩa về BHXH, song phó biến nhất vẫn là một số định nghĩa sau:
Theo Công ước 102, Tổ chức lao động quốc tế (ILO) BHXH đóng vai trò là trụ cột của hệ thống ASXH, được hiểu là “sự öáo vệ mà xã hội cung cấp cho các thành viên của mình thông qua một loạt các biện pháp công cộng, nhằm chồng lại những khó khăn vẻ kinh tế và xã hội dẫn đắn việc ngừng hoặc giảm sút đáng kể vẻ thu nhập gây ra bởi ôm đau, thai sản, TNLĐ, thất nghiệp, tàn tật, tuổi già, và chết; đồng thời bảo đảm chăm sóc y tế và trợ cấp cho các gia đình đông con” Định nghĩa này phản ánh một cách tổng quan về mục tiêu, bản chất và chức năng của
BHXH đối với mỗi quốc gia Mục tiêu cuối cùng của BHXH là hướng tới sự phát
Trang 28Giáo sư Henri Kliler thuộc trường Đại học tổng hợp tự do Bruxelles cua Bi
cũng đưa ra định nghĩa về BHXH với nghĩa rộng là sự bao trùm của cả BHYT, BHTN, TNLD ~ BNN, theo ông BHXH được hệ thống hố thơng qua luật và các quy định của Nhà nước nhằm đảm bảo cho người hưởng (NLĐ và gia đình của họ)
theo quy định được hưởng trợ cấp khi bị mắt toàn bộ hay một phần thu nhập từ LĐ hay phát sinh chỉ phí cần hỗ trợ (như việc học hành của con cái và chăm sóc y tế)
(Nguyễn Tiệp & cộng sự, 2010) Định nghĩa này đã chỉ rõ BHXH sẽ được Nha nước quy định thông qua các văn bản pháp luật và được hình thành với mục tiêu hỗ trợ cho cả NLĐ và gia đình của họ trong một số trường hợp do trong quá trình LĐ,
NLD gap biến cố khiến thu nhập bị giảm (TNLĐ, BNN, thai sản, ) hay để đảm bao NLĐ yên tâm làm việc, NSDLĐ cần thực hiện các khoản trợ cấp khác như trợ
cấp gia đình, trợ cấp thất nghiệp, Với khái niệm này, giáo sư Henri đã làm rõ hơn
so với khái niệm ILO đưa ra bằng việcchi ra rõ vai trò của Nhà nước trong việc hình
thành và điều tiết các hoạt động BHXH song vẫn chưa đầy đủ do chưa đề cập đến cơ sở hình thành để bù đắp phẩn thu nhập bị giảm hoặc mắt
Xét về mặt bản chất và chức năng của BHXH trên cơ sở các mối quan hệ ràng buộc về rủi ro giữa NLĐ và NSDLĐ, BHXH được hiểu là môt sự bù đắp hoặc thay thế cho một phần thu nhập của NLĐ khi họ gặp những biến cố làm giảm hoặc mắt khả năng LĐ, mắt việc làm trên cơ sở tạo lập một quỹ tiền tệ tập trung nhằm đảm bảo cho đời sống của NLĐ và gia đình họ, góp phần bảo đảm an toàn xã hội (Nguyễn Văn Định, 2014) Theo đó những biến cố trên có thể là những rủi ro ngẫu
nhiên trái với ý muốn chủ quan của con người như: ốm đau, TNLĐ, BNN, hay
những trường hợp không hoàn toàn ngẫu nhiên như tuổi giả, thai sản, Các
trên đều có thể diễn ra trong hay ngoài quá trình LÐ Khái niệm này khẳng định dé có thể thực hiện hoạt động BHXH cần phải tạo lập một quỹ tiền tệ tập trung trên cơ
sở đóng góp của các đối tượng tham gia để thực hiện chỉ trả các các chế độ cho
Trang 29bù đắp khoản thu nhập bị giảm sút của NLĐ khi họ gặp những biến cố như ốm đau,
thai sản, tai nạn, dựa trên cơ sở hình thành một quỹ tài chính dưới sự bảo hộ của Nhà
nước nhằm ồn định đời sống cho NLD và gia đình họ, góp phần đảm bảo ASXH
1.1.2 Quy trình hoạt động của bảo hiểm xã hội
Quy trình là tập hợp các hoạt động có tương tác nhằm biến đổi đầu vào thành
đầu ra (ISO 9000: 2000, 6) Do vậy quy trình hoạt động của BHXH là tập hợp các hoạt động nhằm gia tăng “đầu vào” cho quỹ BHXH để sử dụng các nguồn thu này
thực hiện các hoạt động chỉ trả Cả hai hoạt động này đều gắn liền với hoạt động tạo lập và sử dụng quỹ BHXH Đề thực hiện được các hoạt động liên quan đến “đầu ra”
như chỉ trợ cấp, chỉ hoạt động bộ máy, chi dau tư, thìđiều kiện tiên quyết là phải
tạo lập được một quỹ tiền tệ - quỹ BHXH Vì vậy, điều đầu tiên trong hoạt động tạo
lập quỹ BHXH là việc xác định nguồn tạo lập nên quỳ BHXH từ đó mới xác định được trách nhiệm đóng góp và tham gia vào quỹ BHXH Khi đã xây đựng được một
nguồn thu ôn định và an toàn, tổ chức quản lý BHXH mới thực hiện được hoạt động
“đầu ra”
1.1.2.1 Hoạt động tạo lập quÿ bảo hiểm xã hội
Cơ sở hình thành quỹ BHXH do chính sách của mỗi quốc gia quy định Với mô hình BHXH nhà nước thì quỹ BHXH sẽ không tồn tại độc lập với ngân sách nhà nước, nghĩa là các khoản chỉ BHXH sẽ do Nhà nước đài thọ (Nguyễn Tiệp & cộng sự, 2010) Với mô hình BHXH theo cơ chế đóng góp, quy BHXH được hình thành
từ 04 nguồn chính, bao gồm: các khoản đóng góp từ NLĐ, NSDLĐ, khoản Nhà nước hỗ trợ thêm và các nguồn khác như các khoản từ thiện, viện trợ, tiền thu từ
nộp phạt hay các khoản lãi từ hoạt động đầu tư quỹ nhàn rỗi (Nguyễn Văn Định, 2014)
Trang 30vào quỹ BHXH ngoài việc thể hiện việc tự giác gánh chịu, bảo hiểm cho những rủi
ro của mình còn thể hiện sự rang buộc giữa quyền lợi và nghĩa vụ một cách chặt chẽ
bởi lẽ NLĐ là người hưởng trực tiếp lợi ích từ các chế độ BHXH nên nghĩa vụ đóng góp BHXH là tất yếu Đối với NSDLĐ, việc đóng một phần BHXH cho NLĐ thể
hiện trách nhiệm của họ với LÐ của mình, đồng thời còn tránh được những thiệt hại
lớn về kinh tế khi NLĐ mà mình thuê gặp những rủi ro Khi đó, chủ SDLĐ không phải trả các khoản phí bồi thường cho NLĐ mà những thiệt hại này đã được chuyển
sang cho cơ quan BHXH Hai đối tượng này tham gia tạo lập quỹ BHXH thông qua việc đóng phí BHXH Khoản phí này thường được đóng hàng tháng và tính theo tỷ
lệ phần trăm tiền lương, tiền công làm căn cứ đóng BHXH Do vậy, sự thay đôi của mức tiền lương, tiền công sẽ làm ảnh hưởng đến số đóng BHXH tuyệt đối
Mối quan hệ chủ - thợ là mối quan hệ lợi ích nên trong hoạt động đóng góp BHXH sẽ dễ xảy ra mâu thuẫn do lợi ích đem lại trong việc tham gia BHXH đối với mỗi đối tượng là khác nhau Vì vậy, với tư cách là nhà quản lý, Nhà nước có
trách nhiệm đảm bảo giá trị cho quỹ BHXH và hỗ trợ thêm khi cần thiết Ngoài ra,
các quy định về BHXH mà Nhà nước đặt ra sẽ buộc NLD va NSDLD tuan theo,
những tranh chấp giữa chủ và thợ sẽ có cơ sở vững chắc để giải quyết đảm bảo cho hoạt động BHXH được chắc chắn Thông qua công cụ quản lý, Nhà nước yêu cầu đối tượng tham gia phải tuân thủ các quy định của pháp luật về BHXH và sử dụng bộ máy cưỡng chế khi cần thiết Còn đối với các đối tượng tham gia tự nguyện, với uy tín của mình, Nhà nước có thê khuyến khích được nhiều đối tượng tham gia vào hệ thống BHXH Do vậy, Nhà nước là chủ thể hữu hiệu nhất trong
việc quản lý và tổ chức hoạt động thu BHXH đảm bảo quỳ BHXH được an tồn và ơn định, nguồn thu được chắc chắn
Phần lớn quỹ BHXH được tạo lập từ các đối tượng trên, ngoài ra nguồn thu có thể đến từ hoạt động đầu tư sinh lời từ quỹ nhàn rỗi hay tiền nộp phạt của các tổ
chức, cá nhân vi phạm pháp luật về BHXH hoặc các khoản viện trợ, ủng hộ, tuy
Trang 31quỹ BHXH, quy mô của quỹ BHXH chịu tác động trực tiếp từ kết quả thu BHXH của 02 đối tượng này (Nguyễn Tiệp & cộng sự, 2010)
1.1.2.2 Hoạt động sử dụng qui bao hiểm xã hội
Trên cơ sở tiền thu của quỹ BHXH Nhà nước sẽ sử dụng số tiền thu được đề
thực hiện hoạt động chỉ trả cũng như các hoạt động khác nhằm duy trì quỹ BHXH
theo quy định của pháp luật của mỗi quốc gia Theo khuyến nghị của ILO, quỹ BHXH được sử dụng đề chỉ trả trợ cấp BHXH cho các đối tượng tham gia BHXH,
chỉ phí quản lý và chỉ phí cho đầu tư quỹ BHXH (Nguyễn Tiệp & cộng sự, 2010)
Trong 3 nội dung chi trên, chỉ trả trợ cắp BHXH là khoản chỉ lớn nhất và quan
trọng nhất, đây cũng là nguyên nhân của việc hình thành BHXH Các khoản chỉ trả chế độ được thực hiện theo luật và phụ thuộc vào phạm vi trợ cấp của mỗi hệ thống BHXH Với nguyên tắc, có thu mới có chỉ, thu trước chỉ sau Vì vậy, quỳ BHXH
chỉ thực hiện chỉ các chế độ trong phạm vi có nguồn thu Nguồn thu từ chế độ nà
sẽ thực hiện chỉ từ chế độ đấy.Tuy nhiên, cách thức sử dụng quỹ BHXH để thực
hiện chỉ trả các loại chế độ phụ thuộc vào phương thức thành lập quỹ (Nguyễn Văn
Dinh, 2014)
Nếu quỹ BHXH được hình thành tập trung thống nhất, nghĩa là tất cả các
nguồn thu được tập trung vào một quỹ, sau đó quỹ này được sử dụng đẻ chỉ trả chế độ, chỉ phí quản lý và đầu tư Phương thức này đơn giản và dễ điều tiết chế độ BHXH trong quá trình chỉ trả do tất cả các chế độ BHXH đều được chỉ từ một nguồn, các khoản chỉ có thể thực hiện bù đắp cho nhau khi số thu không đủ, chính
vì vậy lại chứa đựng rủi ro cho các chế độ dài hạn do việc các khoản dự trữ không
đủ để đáp ứng các khoản chỉ chế độ dài hạn
Nếu quỹ BHXH được chia thành 02 loại: quỹ BHXH ngắn hạn và dài hạn thì việc chỉ trả và quản lý sẽ cụ thẻ hơn Quỹ BHXH ngắn hạn được dùng để chỉ trả các chế độ ngắn hạn như ốm đau, TNLĐ, BNN, thai sản Quỹ BHXH dài hạn dùng để chỉ trả chế độ dài hạn như hưu trí, tử tuất Phương thức này đảm bảo hoạt động chỉ
trả được sát với thực tế và đúng mục đích hơn
Nếu quỹ BHXH được hình thành theo từng chế độ: quỹ ốm đau, quỹ thai sản,
Trang 32Thu được từ nguồn nào sẽ thực hiện chỉ từ nguồn đấy, không thu được thì không
chỉ Do vậy, lợi ích của NLĐ được hưởng tương ứng đúng với những khoán phí đã
đóng góp đầy đủ, đảm bảo nguyên tắc có thu có chỉ
Tùy thuộc vào phương thức hình thành quỹ BHXH mà cách thức chỉ trả chế độ BHXH của mỗi quốc gia khác nhau Ngoài ra để có thể thực hiện thu - chỉ cần
phải xây dựng và tô chức một bộ máy quản lý đứng ra điều tiết và tổ chức hoạt động tạo lập nguồn thu cũng như thực hiện công việc chỉ trả các chế độ đúng với
quy định Do vậy, một phần số thu BHXH được sử dụng để duy trì và đảm bảo cho
sự tồn tại của bộ máy quản lý hoạt động được hiệu quả
Hoạt động chỉ đầu tư là cần thiết, vừa tránh được lãng phí nguồn lực, đồng thời tăng thu và bảo đảm phát triển quỹ BHXH Xuất phát từ tính chất rủi ro xã hội và các sự kiện XH xảy ra không đồng đều theo thời gian và không gian nên trong
người tham gia BHXH đóng phí trong một thời gian dài và thường là rất lâu sau mới quá trình hoạt động, có một bộ phận của quỷ chưa sử dụng đến Thật
được hưởng các chế độ trợ cấp Đặc biệt là quỹ hưu trí, tử tuất thời gian hưởng và thời gian đóng dài nên có một bộ phận tiền chưa sử dụng đến Phần nhàn rỗi tương đối này được đầu tư vào thị trường để sinh lời Tuy nhiên, đáp ứng cho chỉ trả BHXH là mục tiêu hàng đầu của quỹ BHXH nên dau tư quỹ BHXH phải dựa trên nguyên tắc có lãi nhưng an toàn nhằm bảo tồn quỹ Vì vậy, hoạt động đầu tư thường bị giới hạn trong phạm vi mua trái phiếu, tín phiếu, công trái Kho bạc Nhà
nước, (Nguyễn Tiệp& cộng sự, 2010) 1.1.3 Các loại hình bảo hiểm xã hội
Căn cứ theo loại hình BHXH, BHXH được phân thành BHXH bắt buộc và BHHX tự nguyện (Nguyễn Tiệp & cộng sự, 2010) Hình thức phân loại này được
nhìn nhận trên khía cạnh thu BHXH, trên cơ sở tính chất “'bắt buộc” và “tự nguyện” của nguồn thu để phân chia Cách phân loại này sẽ giúp các nhà nghiên cứu nhận thức đúng đắn và đầy đủ các vấn đề, khía cạnh có liên quan đến việc xác định đối
tượng tham gia, thiết kế và tổ chức bộ máy điều hành hệ thống BHXH
1.1.3.1 Bảo hiểm xã hội bắt buộc
Trang 33của pháp luật, đối tượng tham gia (NLĐ và NSDLĐ) bắt buộc phải tham gia theo
quy định (Nguyễn Tiệp, 2010) Việc tham gia hay không, không phụ thuộc và ý chí
chủ quan của đối tượng tham gia mà được quy định thành nghĩa vụ trong các văn bản pháp luật Tính chất bắt buộc thể hiện trong luật pháp, mức đóng và mức hưởng
BHXHBB theo quy định của luật BHXH BHXHBB có những đặc điểm cơ bản sau
'Về đối tượng tham gia: bao gồm cả NLĐ và NSDLĐ Hai đối tượng có quan
hệ ràng buộc với nhau trên cơ sở quan hệ LÐ thông qua hình thức HĐLĐ hoặc thoả ude LD tap thé Thông thường tổ chức cơng đồn đại diện cho NLĐ và các hội nghề nghiệp đại diện cho NSDILĐ sẽ đứng ra bảo vệ lợi ích cho mỗi bên và các tổ chức
này có quyền kiến nghị với cơ quan có thâm quyền xử lý những trường hợp vi phạm pháp luật về BHXHBB hay tham gia xây dựng, sửa đổi và bổ sung các chế độ,
chính sách về BHXHBB
Về phạm vi BHXHBB(thê hiện ở số lượng các chế độ BHXHBB): mức độ rộng hay hẹp phụ thuộc vào điều kiện kinh tế - xã hội, quy mô đối tượng, trình độ khả năng quản lý rủi ro, tài chính của từng quốc gia Với một nước có điều kiện
kinh tế - xã hội còn kém, thu nhập của NLĐ và NSDLĐ chưa cao, thì khó có thể
thực hiện đủ 9 chế độ BHXH mà Tổ chức Lao động Quốc tế khuyến cáobao gồm chăm sóc y tế, trợ cấp ốm đau, trợ cấp thất nghiệp, trợ cấp hưu trí, trợ cắp TNLĐ'
hoặc BNN, trợ cấp gia đình, trợ cap thai sản, trợ cấp tàn tật, trợ cấp tiền tuất (Công
ước 102, 1952 trích dẫn trong Nguyễn Tiệp, 2010, 49) Hay khi trình độ và khả
năng quản lý rủi ro hay tài chính của cơ quan quản lý BHXH chưa tốt thì việc triển khai và tổ chức đầy đủ tất cả các chế độ BHXH sẽ rất khó,
Về phí BHXHBB, cả 02 bên (NLĐ, NSDLĐ) đều thực hiện đóng phí BHXHBB NLĐ thực hiện đóng mức phí được xác định trên tỷ lệ phần trăm tiền công, tiền lương hàng tháng của họ Với NSDLĐ, mức phí được xác định trên cơ sở
Trang 34Về mức độ bảo hộ của Nhà nước, do đối tượng tham gia bao gồm cả NLD va NSDLĐ, đối tượng hưởng chế độ BHXH gồm cả người đang trong quá trình LÐ,
ngoài quá trình LĐ và gia đình của họ Thêm vào đó, thời hạn BHXHBB rất dài,
quỹ BHXH được dồn tích qua nhiều thế hệ NLĐ Do vậy, để chính sách BHXH
được thực hiện một cách hiệu quả và bền vứng, Nhà nước phải đứng ra tổ chức, bảo
hộ và giao cho một cơ quan đại diện quản lý
Về nhu cầu tham gia, do kinh tế - xã hội của các nước ngày một phát triển nên nhu cầu và khả năng tham gia BHXHBB ngày một tăng Nhiều ngành nghề
mới, nhiều khu vực kinh tế mới ra đời kéo theo số lượng người làm công ăn lương
ngày một tăng Đồng thời, khi nền kinh tế phát triển mức lương và thu nhập của
NLĐ cũng sẽ ngày được nâng cao Do đó, khả năng đóng góp vào quỹ BHXH của họ ngày càng lớn
1.1.3.2 Bảo hiểm xã hội tự nguyện
Trái với BHXHBB, việc tham gia BHXH tự nguyện phụ thuộc vào mong muốn và ý chí chủ quan của người tham gia Đây là loại hình BHXH mà NLĐ tự nguyện tham gia, được tự lựa chọn mức đóng và phường thức đóng phù hợp với thu nhập của bản thân để hưởng trợ cắp BHXH(Nguyễn Tiệp & cộng sự, 2010) BHXH
tự nguyện có những đặc điểm sau:
Về đối tượng tham gia, người tham gia BHXH tự nguyện là các đối tượng NLĐ không thuộc các trường hợp phải tham gia BHXHBB theo quy định Thông thường đối tượng này là những NLĐ tự do, LÐ làm nông nghiệp và không có quan
hệ LÐ với chủ SDLĐ Tỷ trọng của các đối tượng này ở các nước đang phát triển và chậm phát triển rất lớn trong tổng nguồn LĐ xã hội Nhận thức của những đối tượng này về vai trò của BHXH thường hạn chế Do vậy, hoạt động phát triển chính sách BHXH tự nguyện luôn gắn liền với hoạt động tuyên truyền và giải thích để họ hiểu và nhận thức đúng đắn, đầy đủ về sự cần thiết của việc tham gia BHXH
'Về phạm vi, do khả năng đóng phí BHXH của các đối tượng tham gia loại hình
Trang 35tự nguyện thường bó hẹp ở một số chế độ chủ yếu như hưu trí, tử tuất hay TNLĐ, BNN Khi điều kiện kinh tế của họ và sự phát triển chung của toàn xã hội khá hơn mới có thể mở rộng phạm vi sang các chế độ khác như: ốm đau, thai sản,
Về mức độ bảo hộ của Nhà nước, do quỹ BHXHBB ngoài sự đóng góp của người hưởng (NLĐ), NSDLĐ cũng tham gia đóng góp thêm trong khi quỹ BHXH
tự nguyện chỉ có sự tham gia đóng từ phía người hưởng nên đề đảm bảo nguồn tài chính thực hiện các chế độ cần có sự bảo trợ nhiều hơn từ phía Nhà nước Đối
tượng tham gia BHXH tự nguyện vốn đã ít và người tham gia có mức thu nhập thấp
nên để khuyến khích và tạo động lực cho NLĐ tham gia vào hệ thống BHXH, Nhà
nước phải có mức độ bảo trợ cao hơn cho quỹ BHXH tự nguyện
Về hoạt động quản lý: việc quản lý đối tượng và quản lý quỹ BHXH tự nguyện thường phức tạp, khó khăn Do các đối tượng tham gia BHXH tự nguyện là các LÐ tự do, không có quan hệ LÐ nên những thông tin của đối tượng nay rat ít Hơn nữa, phương thức nộp phí và mức phí đề hình thành quỹ không có định, rất da
dạng do vậy việc quản lý sẽ khó khăn hơn so với hình thức BHXHBB Nếu cơ quan quản lý BHXH không có những biện pháp quản lý hữu hiệu và sát với thực tế sẽ
ảnh hưởng trực tiếp đến độ bền vững của loại hình BHXH tự nguyện
1.1.4 Vai trò của bảo hiểm xã hội
BHXH được hình thành đóng vai trò to lớn đối với NLĐ, NSDLĐ và với toàn
xã hội (Nguyễn Tiệp & cộng sự, 2010), cụ thể: -Đối với NLĐ
Mục đích chủ yếu của BHXH là đảm bảo thu nhập cho NLĐ và gia đình của
họ khi gặp những rủi ro làm giảm hoặc mắt thu nhập Vì vậy, BHXH có vai trò to lớn giúp NLĐ được cộng đồng tương trợ khi ốm đau, tai nạn, già yếu Đồng thời,
BHXH tạo cơ hội cho mọi người thực hiện trách nhiệm tương trợ cho các thành viên khác khi gặp khó khăn Do vậy, các rủi ro trong LĐ sản xuất (tai nạn, thất nghiệ
chế ở mức cần thiết
) và trong đời sống NLĐ (ốm đau, tuôi già, ) được khắc phục và khống
Ngoài ra, việc đóng góp BHXH còn giúp NLĐ nâng cao hiệu quả trong chỉ
Trang 36phòng cần thiết phục vụ khi mắt sức LĐ, già yếu góp phần én định cuộc sống
cho bản thân và gia đình
-Đối với tổ chức SDLĐ
'Thông qua việc phân phối các chỉ phí cho NLĐ một cách hợp lý, BHXH giúp cho tổ chức sử dụng LÐ, các doanh nghiệp ổn định hoạt động kinh doanh của mình Nếu không có BHXH, khi NLĐ ốm đau, tai nạn khiến đời sống cá nhân bị ảnh
hưởng do không có nguồn thu nhập, không có chỉ phí cho thuốc men từ đó khiến chất lượng, hiệu quả LÐ trong doanh nghiệp bị ảnh hưởng.Khi đó, BHXH góp phần
làm cho lực lượng LÐ trong mỗ đơn vị ổn định, hoạt đông kinh doanh được liên tục,
hiệu quả, mối quan hệ giữa NLĐ và NSDLĐ gắn bó với nhau hơn
BHXH làm cho quan hệ LÐ có tính nhân văn, nâng cao trách nhiệm của doanh nghiệp với NLĐ hơn Bởi lẽ, việc NSDLĐ đóng BHXH không chỉ thể hiện trách nhiệm với NLĐ khi họ làm việc tại đơn vị của mình mà còn trong suốt cuộc đời
NLĐ, đến khi già yếu BHXH tạo điều kiện cho NSDLĐ thể hiện trách nhiệm và sự
văn minh của mình đối với NLĐ -Đối với XH
BHXH tạo cơ chế chia sẽ rủi ro, nâng cao tính cộng đồng xã hội, củng cố truyền thống đoàn kết, gắn bó giữa các thành viên trong xã hội Đây cũng chính là lý do thúc đây sự ra đời và phát triển của BHXH Mặc dù không nhằm mục đích lợi nhuận nhưng BHXH là công cụ phân phối, sử dụng nguồn quỹ dự phòng hiệu quả
nhất cho việc giảm hậu quả rủi ro, tạo động lực phát triển kinh tế, xã hội
Với vai trò là một bộ phận cấu thành của hệ thống ASXH, BHXH là cơ sé dé
phát triển các bộ phận ASXH khác Nhà nước thường căn cứ vào mức độ bao phủ
của chính sách BHXH để xác định đối tượng nào còn gặp khó khăn, cần cộng đồng chia sẻ, đối tượng nào chưa được tham gia BHXH đẻ thiết kế mạng lưới khác của
ASXH như trợ cấp, cứu trợ xã hội, Trên cơ sở đó, BHXH là căn cứ để đánh giá
Trang 37của họ càng lớn, nếu nền kinh tế chậm phát triển, xã hội lạc hậu, đời sống nhân dân
kém thì hệ thống BHXH cũng chậm phát triển tương đương Ở một phương diện
khác, BHXH góp phần phản ảnh và góp phần nâng cao trình độ văn hóa của công đồng Bởi vì, chỉ khi trình độ văn hóa của dân cư được nâng cao thì hiểu biết về
BHXH mới được đầy đủ, là cơ sở quan trọng cho sự phát triển của BHXH
Hoạt động BHXH cũng góp phần vào việc huy động vốn đầu tư, làm thị
trường tài chính phong phú và kinh tế — xa hi phat triển Đặc biệt với bảo hiểm hưu trí, nguồn vốn tích lũy trong thời gian dài có thể sử dụng để đầu tư, đem lại lợi ích cho người tham gia BHXH và nền kinh tế nói chung
1.2 Hoạt động thu bảo hiểm xã hội
1.2.1 Khái niệm và đặc điểm của thu bảo hiễm xã hội 1.2.1.1 Khái niệm thu bảo hiểm xã hội
Quỹ BHXH được xem là “xương sống” của hệ thống BHXH, hoạt động chỉ trả
chế độ BHXH phụ thuộc vào khả năng của quỹ BHXH Trong khi đó, hoạt động tạo
nguồn thu cho quỹ BHXH - thu BHXH lại quyết định đến sự cân đối hay sự dồi dào của quy BHXH Tùy thuộc vào điều kiện kinh tế — xã hội của đất nước, Nhà
nước quy định cụ thể đối tượng thuộc diện tham gia loại hình bắt buộc thì đối tượng đó phải đóng BHXH theo mức đóng và phương thức theo quy định, còn đối tượng đóng thuộc diện tự nguyện tham gia thì được lựa chọn mức đóng và phương thức
đóng theo điều kiện và khả năng của bản thân Khi đã tham gia, các đối tượng đều phải có trách nhiệm đóng một phần thu nhập hay tiền lương của mình vào quỹ BHXH để được hưởng các quyền lợi về chế độ BHXH khi đủ điều kiện theo quy định Hoạt động thu BHXH gắn luật Vì vậy ta có thể hiểu: thu BHXH là việc Nhà nước sử dụng quyền lực của n với quyền lực Nhà nước bằng hệ thống pháp
mình thông qua các công cụ pháp luật và bộ máy cưỡng chế của mình để buộc các
đối tượng tham gia phải đóng BHXH với mức phí theo quy định hoặc cho phép các đối tượng tự nguyện lựa chọn mức đóng và phương thức đóng phủ hợp với thu nhập của bản thân Từ đó, hình thành một quỹ tiền tệ tập trung nhằm đảm bảo cho việc
chỉ trả chế độ BHXH và duy trì hoạt động của tô chức sự nghiệp BHXH (Dương
Trang 38Thu BHXH bản chất là quá trình phân phối lại một phần thu nhập của các đối tượng tham gia BHXH, phân phối và phân phối lại một phần tài sản, của cải của XH dưới dạng giá trị, nhằm giải quyết hài hoà các mặt lợi ích kinh tế, góp phần đảm bảo sự công bằng xã hội
Khi nói đến thu BHXH là nói đến các mối quan hệ giữa đối tượng tham gia BHXH với tổ chức quản lý BHXH NLĐ và NSDLĐ là đối tượng quản lý Cơ quan BHXH được Nhà nước giao cho làm chủ thể quản lý các đối tượng tham gia BHXH Nhà nước là cơ quan duy nhất thực hiện việc điều tiết và quản lý BHXH vì các bên tham gia có lợi ích khác nhau: NLD muốn đóng ít nhưng lại muốn được hưởng nhiều quyền lợi còn NSDLĐ muốn giảm chỉ phí đóng BHXH càng nhiều càng tốt dé giảm chỉ phí sản xuất nâng cao lợi nhuận
Thu BHXH là sự tác động của Nhà nước thông qua các quy định mang tính
pháp lý bắt buộc lên các bên tham gia BHXH để buộc các bên phải thực hiện, trong
đó cơ quan BHXH phải sử dụng các biện pháp nghiệp vụ và các phương pháp đặc
thù tác động trực tiếp vào đối tượng để đạt mục đích đề ra Trong quá trình thu BHXH, mối quan hệ giữa cơ quan quản lý và đối tượng tham gia được xác lập quyền và nghĩa vụ dựa vào quy định của pháp luật về BHXH, đây là căn cứ để các
bên phải tuân thủ và thực hiện nghiêm túc Để quá trình thu không diễn ra thất thoát, cơ quan BHXH phải có phương pháp và biện pháp quản lý hữu hiệu
1.2.1.2 Đặc điểm thu bảo hiểm xã hội
Trên cơ sở định nghĩa về thu BHXH, ta có thể thấy hoạt động thu BHXH mang những đặc điểm cơ bản sau:
Thứ nhất, Nhà nước thực hiện quản lý thống nhất về thu BHXH
Giống như các loại hình bảo hiểm khác, BHXH có hiệu quả khi thu hút được
nhiều người tham gia trên phạm vi rộng Nhằm đảm bảo cho giới LÐ trên toàn quốc đều có thể tham gia, số thu BHXH được đảm bảo thì Nhà nước cần thống nhất quản
lý thu BHXH (Nguyễn Tiệp & cộng sự, 2010) Do có sự khác biệt về đối tượng
tham gia của BHXH với các loại bảo hiểm khác nên để đảm bảo được lợi ích của
Trang 39đầy đủ nghĩa vụ đóng, nộp theo quy định thông qua việc sử dụng các công cụ quản lý nhằm đảm bảo nguồn thu cũng như hoạt động chỉ trả chế độ BHXH
Khi Nhà nước thống nhất quản lý thu BHXH sẽ làm giảm thất thoát cho quỹ
BHXH cũng như bảo đảm được lợi ích của NLĐ tốt nhát Đặc biệt, khi NLD dich
chuyển quan hệ LĐ từ đơn vị này sang đơn vị khác, từ khu vực này sang khu vực
khác, nhưng quyền lợi về BHXH của họ vẫn không bị ảnh hưởng
Để đạt được các mục tiêu về BHXH, Nhà nước ban hành các chính sách, quy định pháp luật về BHXH điều chỉnh các quan hệ BHXH, xác định rõ các đối tượng
phải tham gia BHXH và quy định mức đóng, phương thức đóng cho các đối tượng tham gia đối với từng loại hình BHXH Trên cơ sở các quy định được ban hành, Nhà nước thực hiện thành lập, tổ chức và quản lý hoạt động thu BHXH thống nhất trên cả nước
Thứ hai, khách thể của hoạt động thu BHXH là các đối tượng thuộc diện tham
gia BHXH theo quy định của pháp luật
Khách thể là đối tượng chị sự chỉ phối của hành động (Từ điển Tiếng Việt, NXB Đà Nẵng tr471) Vì vậy khách thể của hoạt động thu BHXH là đối tượng mà tổ chức thu BHXH thực hiện hoạt động thu Theo đó, cơ quan thu BHXH thông qua công cụ của mình để tác động, chỉ phối hành động của các đối tượng tham gia nhằm đảm bảo họ thực hiện nghĩa vụ về BHXH theo đúng quy định của pháp luật
Trong hệ thống thu BHXH, đối tượng tham gia BHXH là bộ phận cơ bản và chủ yếu cấu thành nguồn thu của BHXH Đối tượng tham gia BHXH gồm NLĐ và NSDLD Tiy theo mức độ phát triển kinh tế — xã hội nói chung và của hệ thống ASXH nói riêng ở từng quốc gia, phạm vi tham gia của các đối tượng này vào hệ thống BHXH có sự khác nhau nhất định Do nhận thức của các đối tượng tham gia cũng như các yếu tố khách quan khác mà không phải lúc nào người tham gia cũng
đảm bảo việc thực hiện nghĩa vụ đóng, nộp BHXH theo quy định của pháp luật BHXH Điều này ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả thu BHXH cũng như sự cân bằng
Trang 40động lên khách thể để các đối tượng này có ý thức và trách nhiệm hơn trong việc
hoàn thành nghĩa vụ tham gia BHXH của mình
Thứ ba, hoạt động thu BHXH hình thành nên quỹ BHXH
Số tiền thu được thông qua hoạt động thu BHXH sẽ hình thành nên một quỹ
quỹ BHXH Quỹ BHXH là một quỹ tiền tệ
thành chủ yếu trên cơ sở đóng góp của các bên tham gia BHXH và được sử dụng đề
chỉ trả các chế độ BHXH cho NLĐ theo quy định của pháp luật BHXH (TS Dương Xuân Diệu, 2010) Theo đó, khi các bên tham gia BHXH (NLĐ, người SDLĐ, Nhà nước) đóng góp đầy đủ BHXH theo quy định thì NLĐ mới được hưởng các chế độ
BHXH Vì vậy, để chỉ trả chế độ cho NLĐ giúp họ ôn định cuộc sống khi gặp biến
cố hoặc rủi ro thì phải đảm bảo hoạt động thu BHXH
Quy mô của quỹ BHXH phụ thuộc vào kết quả của hoạt động thu BHXH Nếu
tiền tệ được gọi p trung được hình
hoạt động thu được tô chức, thực hiện tốt thì số thu sẽ cao nghĩa là nguồn thu của quỹ BHXH được cải thiện Với nguyên tắc có đóng có hưởng, nếu cơ quan quản lý
BHXH không đảm bảo thu đúng số tiền, đầy đủ đối tượng với thời hạn theo quy
định thì nhiều quyền lợi của người hưởng chế độ BHXH sẽ bị ảnh hưởng Vì vậy dé đảm bảo cho hoạt động chỉ trả chế độ BHXH, trước hết hoạt động thu phải thực
hiện tốt
1.2.2 Đối tượng thu bảo hiểm xã hội
Xét về bản chất, hoạt động thu BHXH là đảm bảo nguồn tiền “đầu vào” cho quỹ BHXH để có thể thực hiện hoạt động “đầu ra” của quỹ Chỉ khi các nguồn thu
được đảm bảo thì hoạt động BHXH mới được diễn ra, do vậy đối tượng thu BHXH
cuối cùng mà cơ quan quản lý BHXH phải đảm bảo thu đủ là tiền đóng BHXH (phí
BHXH) (Nguyễn Thị Trinh, 2017) Phí BHXH là tổng mức đóng BHXH theo kỳ
của đối tượng tham gia BHXH gồm NLĐ và NSDLĐ (Nguyễn Tiệp & cộng sự,
2010) Đây cũng là điểm khác biệt giữa phí BHXH với phí bảo hiểm thương mại do có sự tham gia đóng phí của chủ SDLĐ Cơ quan BHXH sử dụng các biện pháp tác