MÔN NGUYÊN lý kế TOÁN báo cáo kết QUẢ KINH DOANH CÔNG TY cổ PHẦN THƯƠNG mại XUẤT NHẬP KHẨU THIÊN NAM

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH MÔN: NGUYÊN LÝ KẾ TỐN BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI XUẤT NHẬP KHẨU THIÊN NAM GVHD: Thầy Nguyễn Tri Phương Thực hiện: Nhóm 15 – Lớp 46K25.2 Thành viên nhóm: Lê Đắc Lộc - 46K25.2 Đỗ Thị Kiều Linh-46K25.2 Hồ Nhật Toàn-46K25.2 Hoàng Lê Nhật Tiến-46K25.2 Nguyễn Thị Ngọc Cẩm 43K02.5 NGUN LÍ KẾ TỐN MỤC LỤC I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI XUẤT NHẬP KHẨU THIÊN NAM LỊCH SỬ HÌNH THÀNH SẢN PHẨM KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP .3 NGUỒN LỰC DOANH NGHIỆP: II CÁC NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN VÀ ĐỊNH KHOẢN III CHỨNG TỪ CỦA CÁC NGHIỆP VỤ IV SỔ NHẬT KÝ CHUNG 10 V GHI SỔ CÁI VÀ TÀI KHOẢN CHỮ T 15 SỔ CÁI 15 TÀI KHOẢN CHỮ T (ĐVT: đồng) 19 VI BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN 22 I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI XUẤT NHẬP KHẨU THIÊN NAM Tên doanh nghiệp: Công ty Cổ phần Thương mại Xuất nhập Thiên Nam Nhóm 15- 46K25.2 NGUN LÍ KẾ TỐN Tên tiếng anh: Thien Nam Trading Import Export JSC Mã số thuế: 0301172041 Mã chứng khốn: TNA Trụ sở chính:111-121 Ngơ Gia Tự-Phường 2-Quận 10-TP.HCM Năm thành lập: 11/01/2000 Nợ 411 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH Có Cơng ty cổ phần TM XNK Thiên Nam tiền thân Công ty Thương10.000.000 mại Dịch vụ Xuất 5.000.000.0 nhập (Technimex), trực thuộc Ủy Ban Nhân Dân Quận 10 Công ty 000 TENIMEX 00 Hồ Chí thành lập theo Quyết định số 4103/GPU NCVX Ủy Ban Nhân Dân TP Minh ký ngày 03/12/1994 sở sáp nhập 02 Doanh nghiệp Công ty Thương mại 15.000.000 Dịch vụ Quận 10 Công ty sản xuất Kinh doanh Xuất nhập 0khẩu Quận 10 000 15.000.000 Thực chương trình cổ phần hóa, ngày 24/5/2000 Thủ Tướng Chính phủ ký 000 định số 58/2000/QĐ TTg chuyển Công ty Thương mại Dịch vụ Xuất nhập Quận 10 thành Công ty cổ phần TM XNK Thiên Nam với số vốn điều lệ 13 tỷ đồng Ngày 01 tháng 11 năm 2000 Công ty cổ phần TM XNK Thiên Nam thức hoạt động với Giấy Chứng nhận đăng ký kinh doanh số 4103000195 Sở Kế hoạch đầu tư Thành phố Hồ Chí Minh cấp Căn vào Giấy Phép phát hành số 36/UBCK – GPNY Chủ Tịch Ủy Ban Chứng Khoán Nhà nước cấp ngày 04 tháng 05 năm 2005; Công ty cổ phần TM XNK Thiên Nam công bố việc niêm yết cổ phiếu Công ty Trung tâm Giao dịch Chứng khốn Thành phố Hồ Chí Minh ngày giao dịch 20/07/2005 Công ty bắt đầu niêm yết với mã chứng khoán TNA ngày 20/07/2005 sàn giao dịch chứng khốn TP Hồ Chí Minh Tổ chức tư vấn: cơng ty cổ phần chứng khốn Sài Gịn (SSI) Kiểm tốn độc lập: cơng ty kiểm tốn tư vấn (A&C) SẢN PHẨM KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP ● Sắt thép Thiên Nam: Danh mục sản phẩm Sắt thép Thiên Nam: - Thép dây (wire rod) - Thép dự ứng lực (PC Bar, PC Wire, PC Strand) - Thép cán nóng - Thép đặc chủng - Thép hình - Thép xây dựng - Thép sợi Nhóm 15- 46K25.2 NGUN LÍ KẾ TỐN - Vật liệu hàn ● Bất động sản: Thiên Nam Group quản lý nhiều mặt bằng, kho bãi, tòa nhà văn phịng cho th vị trí đắc địa, thường xuyên chăm sóc nâng cấp tăng giá trị sử dụng cho khách hàng Ngoài ra, Thiên Nam Group đầu tư phát triển nhiều dự án đất quy mơ TP Hồ Chí Minh tỉnh lân cận ● Cơng nghệ phẩm: Nợ Có 411 Danh mục sản phẩm: - Sữa đậu đen 16 vị ngũ cốc Vegemil 10.000.000 - Nước ép Zaram Food Táo Củ Dền 000 - Nước ép Zaram Food Lựu 5.000.000.0 00 - Nước ép Zaram Food Hoa Cát Cánh Lê - Sữa đậu nành Pororo & Crong hương chuối Vegemil 15.000.000 - Nước ép Zaram Food Bí Ngô 100ml 000 - Sữa đậu nành, hạnh nhân óc chó Vegemil 15.000.000 ● Giáo dục: 000 Trường Mầm non Southsky (SSK) Hệ thống trường Mầm non Song Ngữ – Quốc tế đầu tư tập đoàn Thiên Nam SSK tự hào trường thân thiện, hạnh phúc với khát khao chắp cánh ước mơ, sáng tạo phát huy khả riêng biệt em nhỏ Chính vậy, SSK áp dụng phương pháp giáo dục học tập Dự án dựa quan điểm triết lý Reggio Emilia theo chương trình giáo dục Bộ GD&ĐT ● Điện máy: Công ty Cổ phần Phát triển Kinh doanh thương mại Sài Gòn 168 (SG168) nhà phân phối sản phẩm điện máy uy tín từ thương hiệu hàng đầu giới, cung cấp cho dự án hộ cao cấp thị trường NGUỒN LỰC DOANH NGHIỆP: Năm 2019, Thiên Nam Group tiếp tục kiện toàn máy, tuyển dụng bổ sung nhân tố cho ngành nghề, nhóm sản phẩm đưa vào kinh doanh Tổng số CBNV đến hết năm 2019 142 lao động Trong đó, 8% cấp đại học, 64% trình độ ĐH - Ban lãnh đạo Cán quản lý: 38 người - Số lượng Cán nhân viên: 104 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Nhóm 15- 46K25.2 NGUN LÍ KẾ TỐN Nợ Có 411 10.000.000 000 5.000.000.0 00 II NV 15.000.000 000 15.000.000 000 CÁC NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN VÀ ĐỊNH KHOẢN Ngày, tháng, năm Nội dung Số tiền Định khoản ( đvt: triệu đồng) Các nghiệp vụ liên quan đến hoạt động góp vốn Chủ sở hữu (ơng An ) bổ sung vốn 7/5/2020 kinh doanh hình thức chuyển 10.000 khoản tiền gửi ngân hàng 20/5/2020 Ơng Thanh góp thêm vốn tiền mặt 5.000 Nợ TK 112 10.000 Có TK 411 10.000 Nợ TK 111 5.000 Có TK 411 5.000 Các nghiệp vụ liên quan đến hoạt động mua hàng Nhóm 15- 46K25.2 NGUN LÍ KẾ TỐN Đặt mua 40 thép Hebei Iron 29/5/2020 & Steel Group Co LTC chuyển khoản tốn 500 Nhập kho lơ hàng 40 thùng sữa hạt 5/6/2020 VEGEMIL chưa toán cho 200 người bán Nợ Công ty mua 50 thùng bia Estrella Damm Sociedad Anónima 15/16/2020 Damm Tiền hàng chuyển khoản cho người bán 350 Thanh toán tiền hàng cho người bán 22/6/2020 ngày 5/6/2020 tiền gửi ngân hàng 200 Ứng trước tiền mặt cho người bán để 30/6/2020 mua 50 thùng nước ép ZARAM FOOD lựu 200 Nợ TK 156 500 Có TK 112 500 Nợ TK 156 200 Có TK 331 200Có Nợ TK 156 350 Có TK 112 350 Nợ TK 331 200 411 10.000.000 000 5.000.000.0 00 15.000.000 200 000 15.000.000 Nợ TK 311 200 000 Có TK 112 Có TK 111 200 Các nghiệp vụ liên quan đến hoạt động bán hàng Xuất kho 30 thép bán cho khách 9/6/2020 hàng Khách hàng toán tiền mặt 405 Xuất kho 40 thùng sữa hạt 15/6/2020 VEGEMIL bán cho khách hàng Khách hàng chưa toán 280 10 11 Công ty xuất kho 50 thùng nước ép Zaram Food Lựu bán trực tiếp cho khách hàng, giá xuất kho 4đ/sản 20/7/2020 phẩm, giá bán 7đ/sản phẩm khách hàng tốn chuyển khoản ngân hàng Cơng ty xuất kho 50 thùng bia Estrella Damm gửi bán cho khách 28/7/2020 hàng, giá xuất kho: 7đ/sản phẩm, giá bán: 9đ/sản phẩm Khách hàng chưa toán 350 200 450 350 Nợ TK 111 405 Có TK 156 405 Nợ TK 131 280 Có TK 156 280 Nợ TK 112 350 Có TK 511 350 Nợ TK 632 200 Có TK 156 200 Nợ TK 131 450 Có TK 511 450 Nợ TK 632 350 Có TK 157 350 Các nghiệp vụ liên quan đến hoạt động quản lý doanh nghiệp Nhóm 15- 46K25.2 NGUN LÍ KẾ TỐN 12 17/10/2020 Tiền lương phải trả cho nhân viên phận quản lý doanh nghiệp 50 Trích khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn, bảo 13 23/10/2020 11,75 hiểm thất nghiệp tính vào chi phí theo tỷ lệ quy định 23,5% Nợ 14 29/10/2020 Trích khấu hao TSCĐ cho phận quản lý doanh nghiệp 10 Nợ TK 642 50 Có TK 334 50 Nợ TK 642 11,75 Có TK 338 11,75 Nợ TK 642 10 411 Có 10.000.000 Có TK 214 10 000 Xăng dầu xuất dùng để chạy xe cho phận quản lý doanh nghiệp 15 1/11/2020 16 Thanh tốn chi phí điện, nước, điện 9/11/2020 thoại phận quản lý doanh nghiệp chuyển khoản tốn 5.000.000.0 Nợ TK 642 Có TK 152 00 15.000.000 Nợ TK 642 2000 15.000.000 000 Có TK 112 Các nghiệp vụ liên quan đến hoạt động bán hàng 17 15/11/2020 Tiền lương phải trả cho phận bán hàng 40 Trích khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn, bảo 18 23/11/2020 hiểm thất nghiệp tính vào chi phí theo tỷ lệ quy định 23,5% 9,4 Trích khấu hao TSCĐ cho phận bán hàng 40 19 30/11/2020 20 Thanh tốn chi phí điện, nước, chi phí thơng tin(điện thoại, fax, ) phục 7/12/2020 vụ cho hoạt động bán hàng toán tiền mặt 10 Chi phí vật liệu dùng cho hoạt động bán hàng 24 21 20/12/2020 Nợ TK 641 40 Có TK 334 40 Nợ TK 641 9,4 Có TK 338 9,4 Nợ TK 641 40 Có TK 214 40 Nợ TK 641 10 Có TK 111 10 Nợ TK 641 24 Có TK 152 24 Nợ TK 511 800 Có TK 911 800 Các bút toán kết chuyển doanh thu 22 30/12/2020 Bút toán kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Nhóm 15- 46K25.2 800 NGUYÊN LÍ KẾ TỐN Các bút tốn kết chuyển chi phí Bút tốn kết chuyển chi phí giá vốn 23 30/12/2020 hàng bán 24 30/12/2020 Bút tốn kết chuyển chi phí bán hàng 550 123,4 Nợ 25 30/12/2020 Bút toán kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 78,75 Nợ TK 911 550 Có TK 632 550 Nợ TK 911 123,4 Có TK 641 123,4 Nợ TK 911 78,75 Có TK 642 78,75 411 Xác định kết kinh doanh vào cuối kỳ kế toán 26 30/12/2020 III Kết kinh doanh vào cuối kỳ kế toán 47,85 10.000.000 000 5.000.000.0 Nợ TK 911 47,85 00 Có TK 421 47,85 CHỨNG TỪ CỦA CÁC NGHIỆP VỤ NV Có 15.000.000 000 15.000.000 000 Chứng từ Các nghiệp vụ liên quan đến hoạt động góp vốn Ủy nhiệm thu, Giấy báo có, Biên chứng nhận góp vốn, Bảng kê giao dịch ngân hàng Ủy nhiệm thu, Giấy báo có, Biên chứng nhận góp vốn, Bảng kê giao dịch ngân hàng Các nghiệp vụ liên quan đến hoạt động mua hàng Hóa đơn GTGT, Phiếu đề nghị mua, Giấy báo nợ, Ủy nhiệm chi, Hợp đồng, lý hợp đồng Hóa đơn GTGT, Phiếu nhập kho, Phiếu đề nghị mua, Hợp đồng, lý hợp đồng, Biên giao nhận, Đơn đặt hàng Hóa đơn GTGT, Phiếu đề nghị mua, Đơn đặt hàng, Hợp đồng, lý hợp đồng Hóa đơn GTGT, Phiếu đề nghị mua, Hợp đồng, lý hợp đồng, Biên giao nhận, Đơn đặt hàng, Phiếu nhập kho Ủy nhiệm chi, Giấy báo nợ Các nghiệp vụ liên quan đến hoạt động bán hàng Hóa đơn GTGT, Phiếu xuất kho, Phiếu thu Phiếu xuất kho, Hóa đơn, Phiếu thu 10 Bản kê giao dịch ngân hàng, Hóa đơn, Phiếu xuất kho 11 Bản kê giao dịch ngân hàng, Hóa đơn GTGT, Phiếu xuất kho Nhóm 15- 46K25.2 NGUN LÍ KẾ TỐN Các nghiệp vụ liên quan đến hoạt động quản lý doanh nghiệp 12 Bảng tính lương, Bảng chấm cơng, Bảng tốn tiền lương cho người lao động, Phiếu chi 13 Bảng kê trích nộp khoản theo lương, Bảng toán tiền lương, Bảng phân bổ tiền lương BHXH 14 Bảng tính, Biên đánh giá lại TSCĐ, Phiếu chi 15 Phiếu chi 16 Phiếu chi Nợ 411 Các nghiệp vụ liên quan đến hoạt động bán hàng Có 10.000.000 000 5.000.000.0 17 Bảng tính lương, Bảng chấm cơng, Bảng tốn tiền lương cho người lao động, Phiếu chi 00 18 Bảng kê trích nộp khoản theo lương, Bảng toán tiền lương, Bảng phân bổ tiền lương BHXH 15.000.000 20 000 Bảng tính, Biên đánh giá lại TSCĐ, Phiếu chi 15.000.000 000 Hóa đơn tốn, phiếu chi tiền mặt 21 Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, cơng cụ, dụng cụ, phiếu chi tiền, hóa đơn 19 Các bút toán kết chuyển doanh thu 22 Phiếu kế tốn Các bút tốn kết chuyển chi phí 23 Phiếu kế toán 24 Phiếu kế toán 25 Phiếu kế toán Xác định kết kinh doanh vào cuối kỳ kế toán 26 IV Phiếu kế toán SỔ NHẬT KÝ CHUNG ĐVT: Triệu đồng SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2020 (ĐVT: TRIỆU ĐỒNG) Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày Nhóm 15- 46K25.2 Diễn giải Đã STT Số Số phát sinh ghi dịng hiệu Nợ Có TK sổ đối NGUN LÍ KẾ TỐN ứng Đặt mua 40 thép 29/5/2 HĐ01 / 29/5/202 Hebei Iron & Steel Group 020 05 Co LTC chuyển khoản tốn Nhập kho lơ hàng 40 thùng 5/6/20 PNK01 5/6/2020 sữa hạt VEGEMIL chưa 20 /05 toán cho người bán Công ty mua 50 thùng bia Estrella Damm 15/6/2 HĐ03 / 15/6/202 Sociedad Anónima Damm 020 06 Tiền hàng chuyển khoản cho người bán Nợ X HĐ05/ 06 22/6/202 Thanh toán tiền hàng cho 22/6/2 người bán ngày 5/10/2020 020 PNK01 tiền gửi ngân hàng /06 Ứng trước tiền mặt cho 30/6/2 GBN0 30/6/202 người bán để mua 50 thùng 020 1/06 nước ép ZARAM FOOD lựu Nhóm 15- 46K25.2 112 411 156 331 111 X X HĐ04/ 06 Xuất kho 40 thùng sữa hạt 15/6/2 PXK02 15/6/202 VEGEMIL bán cho khách hàng Khách hàng chưa 020 /06 toán PT02/0 156 500 X HĐ02 / 06 Xuất kho 30 thép bán 15/6/2 PXK01 15/6/202 cho khách hàng Khách 020 /06 hàng toán tiền mặt PT01/0 10 156 11 156 12 112 13 131 14 156 15 331 16 121 17 331 18 111 500 200 Có 200 10.000.000 000 5.000.000.0 405 00 15.000.000 000 15.000.000 405 000 350 350 280 X 280 200 X 200 200 X 200 10 NGUN LÍ KẾ TỐN Cơng ty xuất kho 50 thùng nước ep ZaramFood Lựu HĐ06/ bán trực tiếp cho khách 07 20/7/2 20/7/202 hàng, giá xuất kho 4đ/sản X 020 PXK03 phẩm, giá bán 7đ/sản phẩm khách hàng toán /07 chuyển khoản ngân Nợ hàng HĐ07/ 07 Công ty xuất kho 50 thùng bia Estrella Damm gửi bán cho khách hàng, giá 28/7/2 PXK04 28/7/202 xuất kho: 7.000.000đ/sản 020 /07 phẩm, giá bán: 9.000.000 đ/sản phẩm Khách hàng PT03/0 chưa toán BL01/ 10 17/10/20 Tiền lương phải trả cho 17/10/ nhân viên phận quản lý 2020 PC01/1 20 doanh nghiệp Trích khoản bảo hiểm BL02/ xã hội, bảo hiểm y tế, kinh 10 23/10/ 23/10/20 phí cơng đồn, bảo hiểm 2020 PC02/1 20 thất nghiệp tính vào chi phí theo tỷ lệ quy định 23,5% BT01/ 10 29/10/20 Trích khấu hao TSCĐ cho 29/10/ phận quản lý doanh 2020 BBĐG 20 nghiệp 01/10 Xăng dầu xuất dùng để 01/11/ PC03/1 01/11/20 chạy xe cho phận quản 2020 20 lý doanh nghiệp 09/11/ PC04/1 09/11/20 Thanh tốn chi phí điện, nước, điện thoại Nhóm 15- 46K25.2 X 19 112 20 511 21 632 22 411 156 23 131 24 511 25 632 26 157 27 642 28 334 29 642 30 338 31 642 32 214 33 642 34 152 35 642 350 350 200 Có 200 450 10.000.000 000 450 5.000.000.0 00 350 15.000.000 000 350 15.000.000 000 50 X 50 11,75 X X X X 11,75 10 10 5 11 NGUYÊN LÍ KẾ TOÁN 2020 20 phận quản lý doanh nghiệp chuyển khoản toán BL03/ 11 15/11/20 Tiền lương phải trả cho 15/11/ 2020 PC05/1 20 phận bán hàng Trích khoản bảo hiểm BL04/ xã hội, bảo hiểm y tế, kinh 11 23/11/ 23/11/20 phí cơng đồn, bảo hiểm 2020 PC06/1 20 thất nghiệp tính vào chi phí theo tỷ lệ quy định 23,5% BT02/ 11 30/11/20 Trích khấu hao TSCĐ cho 30/11/ 2020 BBĐG 20 phận bán hàng 20/12/ PC08/1 20/12/20 Chi phí vật liệu dùng cho 2020 20 hoạt động bán hàng Bút toán kết chuyển doanh 30/12/ 30/12/20 PKT01 thu bán hàng cung cấp 2020 20 dịch vụ: 30/12/ 30/12/20 Bút tốn kết chuyển chi phí PKT02 2020 20 giá vốn hàng bán: Nợ 37 641 38 334 39 641 40 338 40 41 641 42 214 43 641 44 111 45 641 46 152 47 511 48 911 49 911 50 632 51 911 52 641 53 911 X X X X X X 30/12/ PKT04 30/12/20 Bút tốn kết chuyển chi phí X 40 Có 411 X 30/12/ 30/12/20 Bút tốn kết chuyển chi phí PKT03 2020 20 bán hàng: Nhóm 15- 46K25.2 112 X 02/11 Thanh tốn chi phí điện, HĐ08/ 12 07/12/20 nước, chi phí thơng tin(điện 07/12/ thoại, fax, ) phục vụ cho 2020 PC07/1 20 hoạt động bán hàng toán tiền mặt 36 9,4 10.000.000 000 5.000.000.0 009,4 15.000.000 000 40 15.000.000 000 40 10 10 24 24 800 800 550 550 123,4 123,4 78,75 12 NGUN LÍ KẾ TỐN 202- 20 quản lý doanh nghiệp: 30/12/ 30/12/20 Kết kinh doanh vào PKT05 2020 20 cuối kỳ kế toán: X 54 642 55 911 56 421 47,85 47,85 Có 411 20.287 20.287 Nợ TỔNG CỘNG 78,75 ,15 ,15 10.000.000 000 5.000.000.0 00 V GHI SỔ CÁI VÀ TÀI KHOẢN CHỮ T 15.000.000 000 15.000.000 000 SỔ CÁI SỔ CÁI Năm 2021 Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: TK 111 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày Diễn giải Số Trang hiệu nhật ký TK đối ứng Nhóm 15- 46K25.2 Nợ Có 103.638 772.041 Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 20/05/2 BB02 20/05/ Ơng Thanh góp thêm vốn 020 /05 2020 tiền mặt Ứng trước tiền mặt cho người 30/6/20 GBN 30/6/2 bán để mua 50 thùng nước ép 20 01/06 020 ZARAM FOOD lựu 09/10/2 HĐ0 09/10/ Xuất kho 30 thép bán cho 020 /06 2020 khách hàng Khách hàng PXK toán tiền mặt 01/06 PT01 Đơn vị tính: đồng Số tiền 411 5.000.00 0.000 200.000 000 311 156 405.000 000 13 NGUN LÍ KẾ TỐN /06 Thanh tốn chi phí điện, nước, HĐ0 chi phí thơng tin(điện thoại, 07/12/2 8/12 07/12/ fax, ) phục vụ cho hoạt động 020 PC07 2020 bán hàng toán /12 tiền mặt 10.000 000 641 Nợ Có 411 5.405.0 210.000 00.000 000 108.833 10.000.000 772.041 000 Cộng số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ 5.000.000.0 00 SỔ CÁI 15.000.000 000 15.000.000 000 Năm 2021 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: TK 112 Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số Diễn giải Ngày Số Tran hiệu g TK nhật đối ký ứng 07/05/20 BB01/ 07/05/ 20 05 2020 29/05/20 HĐ01 29/05/ 20 /05 2020 15/06/20 HĐ03 15/06/ 20 /06 2020 20/07/20 HĐ06 20/07/ Công ty xuất kho 50 thùng nước Nhóm 15- 46K25.2 Nợ Có 11.062 000.000 Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Chủ sở hữu ( ông An) bổ sung vốn kinh doanh hình thức chuyển khoản tiền gửi ngân hàng Đặt mua 40 thép Hebei Iron & Steel Group Co LTC chuyển khoản tốn Cơng ty mua 50 thùng bia Estrella Damm Sociedad Anónima Damm Tiền hàng chuyển khoản cho người bán Đơn vị tính: đồng Số tiền 411 10.000 000.000 156 500.000 000 151 350.000 000 511 350.000 14 NGUN LÍ KẾ TỐN ep ZaramFood Lựu bán trực tiếp cho khách hàng, giá xuất kho / 07 4.000.000đ/sản phẩm, giá bán 20 PXK0 2020 7.000.000đ/sản phẩm khách hàng 3/07 toán chuyển khoản ngân hàng Thanh tốn chi phí điện, nước, Nợ 09/11/20 PC04/ 09/11/ điện thoại phận quản lý 21 11 2021 doanh nghiệp chuyển khoản toán 000 642 2.000.00 0 10.000.000 000 5.000.000.0 Cộng số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Có 411 10.350 8520000 0000 000.000 20.560 15.000.000 000.000 000 15.000.000 000 SỔ CÁI Năm 2021 Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số hiệu: TK 511 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số Ngày Diễn giải Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Công ty xuất kho 50 thùng nước ép Zaram Food Lựu bán trực tiếp cho khách hàng, giá xuất HĐ06 kho 4.000.000đ/sản phẩm, giá 20/07/ / 07 20/07 bán 7.000.000đ/sản phẩm khách 2020 PXK0 /2020 hàng toán chuyển 3/07 khoản ngân hàng 28/07/ HĐ07 28/07 Công ty xuất kho 50 thùng bia 2020 /07 /2020 Estrella Damm gửi bán cho Nhóm 15- 46K25.2 Số hiệu Trang TK nhật ký đối ứng 112 131 Số tiền Nợ Có 350.000 000 450.000 000 15 NGUN LÍ KẾ TỐN khách hàng, giá xuất kho: 7.000.000đ/sản phẩm, giá bán: 9.000.000đ/sản phẩm Khách hàng chưa toán PXK0 4/07 PT03/ 07 30/12/ PKT0 30/12 Bút toán kết chuyển doanh thu Nợ 2020 /2020 bán hàng cung cấp dịch vụ: 800.000 911 411 000 Có 800.000 800.000 10.000.000 000 000 Cộng số phát sinh kỳ 000 5.000.000.0 00 Số dư cuối kỳ 15.000.000 000 15.000.000 000 SỔ CÁI Năm 2021 Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu: TK 641 Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số Ngày Diễn giải Đơn vị tính: đồng Số Số tiền Tran hiệu g TK nhật Nợ Có đối ký ứng Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ 15/11/ 2020 23/11/ 2020 BL03/ 11 PC05/ 11 BL04/ 11 PC06/ 11 15/11/ Tiền lương phải trả cho phận bán 2020 hàng 334 40.000 000 Trích khoản bảo hiểm xã hội, 23/11/ bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn, 2020 bảo hiểm thất nghiệp tính vào chi phí theo tỷ lệ quy định 23,5% 338 9.400.0 00 Nhóm 15- 46K25.2 16 NGUN LÍ KẾ TỐN 30/11/ 2020 07/12/ 2020 20/12/ 2020 30/12/ 2020 BT02/ 11 30/11/ Trích khấu hao TSCĐ cho phận BBĐG 2020 bán hàng 02/11 HĐ08/ Thanh tốn chi phí điện, nước, chi 12 07/12/ phí thơng tin(điện thoại, fax, ) phục PC07/ 2020 vụ cho hoạt động bán hàng Nợ 12 toán tiền mặt PC08/ 20/12/ Chi phí vật liệu dùng cho hoạt động 12 2020 bán hàng 30/12/ Bút toán kết chuyển chi phí bán PKT03 2020 hàng: 214 40.000 000 111 10.000 000 411 152 911 10.000.000 123.400 000 5.000.000.0 000 00 123.400 123.400 Cộng số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ 24.000 000 Có 000 000 15.000.000 000 15.000.000 000 SỔ CÁI Quý IV năm 2021 Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: TK 642 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày Diễn giải Đơn vị tính: đồng Trang Số hiệu Số tiền nhật TK đối Nợ Có ký ứng Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ BL01/ 17/10/20 10 17/10/2 20 PC01/ 020 10 Tiền lương phải trả cho nhân viên phận quản lý doanh nghiệp 334 50.000 000 BL02/ 23/10/20 10 23/10/2 20 PC02/ 020 10 Trích khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn, bảo hiểm thất nghiệp tính vào chi phí theo tỷ lệ quy định 23,5% 338 11.750 000 29/10/20 BT01/ 29/10/2 Trích khấu hao TSCĐ cho 214 10.000 Nhóm 15- 46K25.2 17 NGUN LÍ KẾ TOÁN 10 BBĐ G01/1 20 020 phận quản lý doanh nghiệp 000 Xăng dầu xuất dùng để chạy xe cho phận quản lý doanh nghiệp Nợ Thanh tốn chi phí điện, nước, 09/11/20 PC04/ 09/11/2 điện thoại phận quản lý 20 11 020 doanh nghiệp chuyển khoản toán 30/12/20 PKT0 30/12/2 Bút toán kết chuyển chi phí 20 020 quản lý doanh nghiệp: 01/11/20 PC03/ 01/11/2 20 11 020 5.000.0 00 152 411 2.000.0 00 112 78.750 00 000 78.750 78.750 15.000.000 000 000 000 15.000.000 000 Số dư cuối kỳ TÀI KHOẢN CHỮ T (ĐVT: ĐỒNG) 111 Nợ Có 10.000.000 000 5.000.000.0 911 Cộng số phát sinh kỳ Có Nợ Có 112 0 5.000.000.000 200.000.000 405.000.000 10.000.000.00 50.000.000 500.000.000 350.000.000 200.000.000 5.405.000.000 200.000.000 5.405.000.000 131 Nợ Có 1.050.000.00 156 Nợ Có 0 280.000.000 151 Nợ Có 460.000.0000 214 Nợ Có 350.000.000 200.000.000 730.000.000 10.000.000 730.000.000 Nhóm 15- 46K25.2 40.000.000 350.000.000 200.000.000 150.000.000 1.050.000.000 1.050.000.000 50.000.000 500.000.000 152 405.000.000Có Nợ 208.000.000 200.000.000 Nợ350.000.000331 200.000.000 Có 5.000.000 1.050.000.000 885.000.000 24.000.000 200.000.000 165.000.000 -29.000.000 200.000.000 200.000.000 29.000.000 200.000.000 18 -50.000.000 NGUN LÍ KẾ TỐN Nợ 411 Có Nợ Có 334 Nợ 338 10.000.000.Có 000 5.000.000.0 00 11.750.000 50.000.000 40.000.000 90.000.000 9.400.000 15.000.000 000 15.000.000 000 21.150.000 90.000.000 Nợ 411 21.150.000 Có 421 Nợ Có 0 86.850.000 10.000.000.000 5.000.000.000 Nhóm 15- 46K25.2 15.000.000.000 15.000.000.000 86.850.000 86.850.000 19 NGUN LÍ KẾ TỐN Nợ 511 Có 632 Nợ 350.000.000 800.000.000 350.000.000 Có 550.000.000 200.000.000 450.000.000 Nợ 800.000.000 800.000.000 411 550.000.000 Có 550.000.000 10.000.000 000 5.000.000.0 00 641 Nợ 40.000.000 Có 123.400.000 15.000.000 000Có 642 Nợ 15.000.000 000 50.000.000 78.750.000 9.400.000 11.750.000 40.000.000 10.000.000 24.000.000 10.000.000 5.000.000 2.000.000 123.400.000 Nợ 123.400.000 911 78.750.000 78.750.000 Có 800.000.000 84.400.000 78.750.000 550.000.000 86.850.000 800.000.000 Nhóm 15- 46K25.2 800.000.000 20 NGUN LÍ KẾ TỐN VI BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Đơn vị tính: đồng Số hiệu tài kho ản Số dư đầu kỳ Nợ Có Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách 131 hàng Hàng mua 151 đường 112 156 Hàng hóa 331 334 338 411 511 Nợ Tên tài khoản 111 Tiền mặt 214 Số phát sinh kỳ Nợ 411 Có 5.405.000.000 210.000.000 10.350.000.000 852.000.000 730.000.000 350.000.000 200.000.000 1.050.000.000 885.000.000 0 50.000.000 200.000.000 200.000.000 0 90.000.000 0 21.150.000 0 15.000.000.000 800.000.000 800.000.000 632 Giá vốn hàng bán 550.000.000 550.000.000 641 Chi phí bán hàng 123.400.000 84.400.000 78.750.000 78.750.000 800.000.000 800.000.000 Chi phí quản lý doanh nghiệp Xác định kết 911 kinh doanh 642 Tổng cộng Nhóm 15- 46K25.2 Có Nợ Hao mịn tài sản cố định Phải trả cho người bán Phải trả cho người lao động Phải trả phải nộp khác Vốn đầu tư chủ sở hữu Doanh thu bán hàng Số dư cuối kỳ 20.437.150.000 19.821.300.000 Có 10.000.000 5.195.000.0 000 5.000.000.0 00 9.498.000.0 00 00 15.000.000 730.000.00 0000 15.000.000 150.000.00000 165.000.00 50.000.00 0 90.000.00 21.150.00 15.000.00 0.000 15.738.000 15.161.15 000 0.000 21 ... TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI XUẤT NHẬP KHẨU THIÊN NAM Tên doanh nghiệp: Công ty Cổ phần Thương mại Xuất nhập Thiên Nam Nhóm 15- 46K25.2 NGUN LÍ KẾ TỐN Tên tiếng anh: Thien Nam Trading... TTg chuyển Công ty Thương mại Dịch vụ Xuất nhập Quận 10 thành Công ty cổ phần TM XNK Thiên Nam với số vốn điều lệ 13 tỷ đồng Ngày 01 tháng 11 năm 2000 Cơng ty cổ phần TM XNK Thiên Nam thức hoạt... công cụ, dụng cụ, phiếu chi tiền, hóa đơn 19 Các bút tốn kết chuyển doanh thu 22 Phiếu kế toán Các bút toán kết chuyển chi phí 23 Phiếu kế tốn 24 Phiếu kế toán 25 Phiếu kế toán Xác định kết kinh