Báo cáo kết quả kinh doanh công ty cổ phần tập đoàn hapaco

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH MÔN: NGUYÊN LÝ KẾ TỐN BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN HAPACO Đà Nẵng, tháng năm 2020 MƠN HỌC NGUN LÝ KẾ TỐN MỤC LỤC I TỔNG QUAN VỀ TẬP ĐOÀN HAPACO: Đôi nét Tập đoàn HAPACO: .2 Lịch sử hình thành: Ngành nghề kinh doanh: II BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH QUÝ NĂM 2020: .4 Bảng cân đối kế toán: .4 Báo cáo kết kinh doanh: Số dư đầu kì (quý 2) tài khoản Tập đoàn HAPACO: III CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH TRONG QUÁ TRÌNH KINH DOANH (QUÝ 2/2019) IV V ĐỊNH KHOẢN CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH 11 SỔ NHẬT KÍ CHUNG 13 VI SỔ CÁI CÁC TÀI KHOẢN 17 VII BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN: 33 Nhóm 10 – Lớp 44K02.3 MƠN HỌC I NGUN LÝ KẾ TỐN TỔNG QUAN VỀ TẬP ĐỒN HAPACO: Đơi nét Tập đồn HAPACO: HAPACO thương hiệu mạnh, từ lâu trở nên quen thuộc không với thị trường nước, mà cịn với thị trường nước ngồi Để vậy, Hapaco vượt qua khó khăn, thử thách, trải qua bao bước thăng trầm Từ khởi đầu tiếp nhận Xí nghiệp bên bờ vực phá sản, tài năng, trí tuệ, ý chí tự lực, tự cường, tập thể cán bộ, công nhân viên Hapaco kiên trì, bền bỉ vực dậy Xí nghiệp từ yếu kém, lạc hậu, bước phát triển lên cách mạnh mẽ vững Công lao, thành tích Đảng, Nhà nước thành phố ghi nhận phần thưởng cao quý: Huân chương Độc lập hạng ba, nhiều Huân chương Lao động, Bằng khen tặng cho tập thể cá nhân Hapaco Và lớn mạnh Hapaco tiếp tục khẳng định, Cơng ty thức trở thành Tập đồn HAPACO từ ngày 8-82009 Lịch sử hình thành:           Công ty Giấy Hải Phịng tiền thân Xí nghiệp Giấy bìa Đồng Tiến, thành lập ngày 14/09/1960 Tháng 12/1986, xí nghiệp đổi tên thành Nhà máy Giấy Hải Phịng Tháng 12/1992, nhà máy đổi tên thành Công ty Giấy hải Phịng HAPACO Đầu năm 1998, Cơng ty Giấy Hải Phòng tách phân xưởng sản xuất để tiến hành cổ phần hóa phận thành Cơng ty cổ phần Hải Âu (HASCO) Tháng 9/1999, vốn điều lệ HASCO tăng trưởng gấp lần, chia cổ tức cho cổ đông trị giá 100% vốn cổ phần Với kết trên, UBND Thành phố Hải Phịng định cổ phần hóa phần cịn lại cơng ty Ngày 28/10/1999, Cơng ty Giấy Hải Phịng thức hợp vào CTCP Hải Âu, đổi tên thành CTCP Giấy Hải Phịng HAPACO Tháng 8/2000, cơng ty 04 công ty cổ phần niêm yết cổ phiếu Trung tâm GDCK TP Hồ Chí Minh Ngày 7/4/2006, phiên họp ĐHĐCĐ thường niên cơng ty, ĐHCĐ trí đổi tên cơng ty từ CTCP Giấy Hải Phịng thành CTCP HAPACO Cơng ty bắt đầu niêm yết với mã chứng khoán HAP ngày 04/08/2000 sàn giao dịch chứng khốn TP Hồ Chí Minh Kiểm tốn độc lập: cơng ty kiểm tốn Việt Nam (VACO) cơng ty tư vấn tài kế toán kiểm toán (AASC) Năm 2009 để đáp ứng quy mô phát triển chiều rộng chiều sâu, công ty chuyển sang hoạt động theo mô hình tập đồn với tên gọi Tập đồn HAPACO gồm 14 công ty thành viên công ty liên kết Theo hoạt Nhóm 10 – Lớp 44K02.3 MÔN HỌC      NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN động sản xuất kinh doanh trực tiếp đơn vị thành viên Tập đoàn chịu trách nhiệm, ban lãnh đạo Tập đoàn thực vai trò giám sát điều tiết nguồn cho phát triển tất thành viên Năm 2011 nhằm tập trung nguồn lực, phát triển thương hiệu, mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh đầu tư, Tập đoàn HAPACO tiến hành tái cấu trúc Tập đoàn, phát hành thêm cổ phiếu sáp nhập Công ty HAPACO Hải Âu HAPACO Yên Sơn vào Tập đoàn HAPACO Năm 2012, nhằm đáp ứng nhu cầu giấy Tissue thị trường, Tập đoàn đầu tư thêm 02 dây chuyền giấy Tissue Công ty Cổ phần HAPACO HPP có đủ điều kiện cần thiết cho lắp đặt đưa vào sản xuất Năm 2013, Tập đoàn mua lại Xí nghiệp Sản xuất Giấy xuất Công ty TNHH MTV Lâm trường Việt Hưng DNNN tỉnh Yên Bái để tăng sản lượng giấy xuất Tập đoàn thêm 10% Dự án Bệnh viện, Tập đoàn ký kết thỏa thuận hợp tác với đối tác Hàn Quốc để quản lý Bệnh viện Quốc tế Green Ngày 10/10/2014, Tập đoàn đưa dự án Bệnh viện Quốc tế Green vào hoạt động tiến độ với tổng vốn đầu tư 447 tỷ đồng cơng trình chào mừng 85 năm thành lập Năm 2015 , Tập đoàn cải tiến dây chuyền sản xuất giấy Kraft Công ty TNHH HAPACO H.P.P, sản xuất sản phẩm mới, chất lượng thay hàng nhập khẩu, tiêu thụ tốt, bước đầu có hiệu tiến tới ổn định, phát triển mở rộng Trong năm, Tập đoàn thay đổi chế quản lý thu mua nguyên liệu quy trình sản xuất Cơng ty TNHH HAPACO Yên Sơn nâng cao suất hiệu hoạt động Cơng ty, đóng góp vào hiệu hoạt động Tập đoàn Ngành nghề kinh doanh: Khi cổ phần hóa , vốn điều lệ Tập đoàn 1,25 tỷ đồng , đến đầu năm 2008 số vốn nâng lên 500 tỷ đồng Tập đoàn Hapaco gồm 14 đơn vị thành viên hoạt động theo mơ hình Cơng ty mẹ – Cơng ty  Sản xuất bột giấy giấy loại, sản phẩm chế biến từ nông lâm sản để xuất  Sản xuất, kinh doanh xăng dầu sản phẩm chưng cất từ dầu mỏ  Sản xuất kinh doanh hàng dệt may xuất  Kinh doanh vận tải hành khách thủy  Kinh doanh bất động sản, xây dựng văn phòng chung cư cho thuê  Đầu tư tài mua bán chứng khoán  Kinh doanh dịch vụ khách sạn, nhà hàng, du lịch sinh thái  Kinh doanh sản phẩm thiết bị máy móc, vật tư, nguyên liệu hóa chất thơng thường Nhóm 10 – Lớp 44K02.3 MƠN HỌC NGUN LÝ KẾ TỐN  Kinh doanh bệnh viện  Đào tạo nguồn nhân lực  Khai thác đá, cát, sỏi, đất sét  Bán buôn gạch xây, ngói, đá, cát, sỏi  In ấn: In giấy vàng mã xuất nhập  Hoạt động bệnh viện Địa chỉ: Tầng - Tòa nhà Khánh Hội - Lô 2/3C Lê Hồng Phong - Hải Phòng Điện thoại: +84 225 3556002 Fax: +84 225 3556008 Người cơng bố thơng tin: Ơng Nguyễn Tuấn Anh Email: hapaco@hapaco.vn Website: http://www.hapaco.vn Sơ đồ tổ chức II B Á O CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH QUÝ NĂM 2020: Bảng cân đối kế toán: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng năm 2019 ĐVT: VND Mã TÀI SẢN Số 100 A TÀI SẢN NGẮN HẠN Nhóm 10 – Lớp 44K02.3 31/03/2019 01/01/2019 VND VND 212.596.808.671 210.785.117.848 MÔN HỌC 110 I Tiền khoản tương đương tiền 111 Tiền 120 II Đầu tư tài ngắn hạn 121 1.Chứng khốn kinh doanh 122 Dự phịng giảm giá chứng khống kinh doanh Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 130 III.Các khoản phải thu ngắn hạn NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN 78.510.732 167.825.641 78.510.732 167.825.641 8.500.099.600 6.500.085.600 363.842 363.842 (264.242) (278.242) 8.500.000.000 6.500.000.000 203.877.945.798 203.993.815.430 131 Phải thu ngắn hạn khách hàng 658.422.298 958.422.298 132 Trả trước cho người bán ngắn hạn 13.350.000 98.350.000 135 Phải thu cho vay ngắn hạn 14.836.530.278 14.836.530.278 188.100.512.854 136 Phải thu ngắn hạn khác 188.369.643.222 150 V Tài sản ngắn hạn khác 140.252.541 123.391.177 152 Thuế GTGT khấu trừ 140.252.541 123.391.177 200 B TÀI SẢN DÀI HẠN 492.647.828.475 487.760.660.188 210 I Các khoản phải thu dài dạn 97.200.000.000 97.200.000.000 215 Phải thu cho vay dài hạn 97.200.000.000 97.200.000.000 220 II Tài sản cố định 140.453.291 148.635.032 221 Tài sản cố định hữu hình 140.453.291 148.635.032 222 - Nguyên giá 223 - Gía trị hao mòn lũy kế 796.235.000 796.235 000 (655.781.709) (647.599 968) 250 V Đầu tư tài ngắn hạn 395.307.375.184 390.412.025.156 251 Đầu tư vào công ty 220.378.865.496 220.378.865.496 252 Đầu tư vào công ty liên doanh,liên kết 177.000.000.000 177.000.000.000 253 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 40.624.251.523 40.624.251.523 254 Dự phòng đầu tư tài dài hạn (42.695.741.835) (47.591.091.863) 705.244.637.146 698.545.778.036 270 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 300 C NỢ PHẢI TRẢ 50.333.098.451 46.292.227.612 310 I Nợ ngắn hạn 50.333.098.451 46.292.227.612 311 Phải trả cho người bán 1.888.258.688 1.888.258.688 Nhóm 10 – Lớp 44K02.3 MƠN HỌC NGUN LÝ KẾ TỐN 313 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 Phải trả người lao động 315 Chi phí phải trả ngắn hạn 319 Phải trả ngắn hạn khác 322 Quỹ khen thưởng phúc lợi 400 D VỐN CHỦ SỞ HỮU 410 I.Vốn chủ sở hữu 411 Vốn góp chủ sở hữu 411a Cổ đơng phổ thơng có quyền biểu 412 Thặng dư vốn cổ phần 415 Cổ phiếu quỹ 418 Quỹ đầu tư phát triển 421 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421a LNST chưa phân phối lũy cuối năm trước 421b LNST chưa phân phối kỳ 440 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 20.431.319.605 19.627.282.668 270.883.602 268.206.083 103.248 154.545.455 27.523.792.435 24.130.193.845 18.740.873 23.740.873 654.911.538.695 654.911.538.695 556.266.210.000 556.266.210.000 29.895.944.671 (4.570.790.000) 46.234.041.664 652.253.550.424 652.253.550.424 556.266.210.000 556.266.210.000 29.895.944.671 (4.570.790.000) 46.234.041.664 24.428.144.089 2.657.988.271 705.244.637.146 9.113.506.003 15.314.638.086 698.545.778.036 Báo cáo kết kinh doanh: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Mã số CHỈ TIÊU Qúy Lũy kế từ đầu năm đến cuối quý Năm Năm trước Năm Năm trước VND VND VND VND 01 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ - - - - 02 Các khoản giảm trừ doanh thu - - - - 10 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ - - - - 11 Giá vốn hàng bán - - - - 20 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ - - - - 12.737.126 117.231.764 12.737.126 117.231.764 (4.892.852.171) (7.171.252.921) (4.892.852.171) (7.171.252.921) 21 Doanh thu hoạt động tài 22 Chi phí tài - - - - - - - - 25 Chi phí quản lí doanh nghiệp 1.576.499.503 1.533.819.030 1.576.499.503 1.533.819.030 30 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 3.329.089.794 5.754.665.655 3.329.089.794 5.754.665.655 23 Trong đó: Chi phí lãi vay 24 Chi phí bán hàng Nhóm 10 – Lớp 44K02.3 MƠN HỌC NGUN LÝ KẾ TỐN 31 11 Thu nhập khác - - - - 32 12 Chi phí khác - - - - 40 13 Lợi nhuận khác - - - - 50 14 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 51 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 60 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 3.329.089.794 5.754.665.655 3.329.089.794 5.754.665.655 671.101.523 1.192.974.417 671.101.523 1.192.974.417 2.657.988.271 4.561.691.238 2.657.988.271 4.561.691.238 Số dư đầu kì (quý 2) tài khoản Tập đoàn HAPACO: - TK Tiền mặt (TK 111): 22 - TK Tiền gửi Ngân hàng (TK 112): 56 - TK Phải thu khách hàng (TK 131): 658 - TK Tạm ứng (TK 141): 385 - TK Phải trả cho người bán (TK 331): 1888 - TK Phải trả người lao động (TK 334): 270 - TK Phải trả, phải nộp khác (TK 338): 27523 - TK Vốn đầu tư sở hữu: (TK 411): 556266 III CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH TRONG QUÁ TRÌNH KINH DOANH (QUÝ 2/2019) BẢNG CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH CỦA TẬP ĐOÀN HAPACO Quý năm 2019 STT NGÀY CHI TIẾT NGHIỆP VỤ (ĐVT: triệu đồng) CHỨNG TỪ QHĐỨ 07 NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN VỀ HOẠT ĐỘNG GÓP VỐN VÀ CHUẨN BỊ CƠ SỞ VẬT CHẤT VÀ TƯ LIỆU ĐẦU VÀO 01/04/2019 Công ty Hapaco ứng trước tiền cho nhân Phiếu chi viên An mua máy cắt ống giấy 60 Nhóm 10 – Lớp 44K02.3 TS ↑ TS ↓ MÔN HỌC NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN triệu tiền mặt Máy cắt ống giấy mua chuyển nhập kho công ty Hapaco 18/04/2019 theo số lượng máy với giá mua theo hóa đơn 60 triệu, tiền hàng trừ vào số tiền ứng trước cho nhân viên An 03/04/2019 Chi tiền mặt ứng trước cho Công ty X để Phiếu chi mua gỗ 10 triệu Ông Vũ Dương Hiền-Chủ tịch HĐQT bổ Biên góp TS ↑ 01/04/2019 sung vốn kinh doanh tiền gửi ngân vốn, phiếu NV ↑ hàng 100 triệu chuyển tiền Nhập kho gỗ công ty gỗ X 25/04/2019 chuyển đến, tiền hàng trừ vào số tiền ứng trước (NV3) trị giá 10 triệu Hóa đơn, đơn Cơng ty mua máy đóng ghim với số đặt hàng, hợp lượng máy trị giá 12 triệu, tiền hàng TS ↑ 16/04/2019 đồng mua NV ↑ chưa toán cho đơn vị bán Y ( Biết bán, phiếu giá trị sử dụng vịng tháng) nhập kho Hóa đơn, đơn Nhập kho 10 giấy tái chế công ty đặt hàng, hợp 25/04/2019 Z trị giá 16 triệu, tiền hàng trả đồng mua nửa chuyển khoản, số lại nợ bán, phiếu nhập kho TS TS TS NV ↑ ↓ ↑ ↑ 08 NGHIỆP VỤ KẾ TỐN PHÁT SINH TRONG Q TRÌNH SẢN XUẤT Xuất kho 10 gỗ dùng sản xuất 22/05/2019 sản phẩm 20 29/05/2019 Chuyển khoản toán dịch vụ xử lý rác thải sản xuất 10 TS NV TS NV ↓ ↓ ↓ ↓ Nhóm 10 – Lớp 44K02.3 Hóa đơn, đơn TS ↑ đặt hàng, hợp TS ↓ đồng mua bán, phiếu nhập kho TS ↑ TS ↓ Phiếu nhập kho, hóa đơn, TS ↑ TS ↓ hợp đồng mua hàng Phiếu thu, phiếu chi, … Hợp đồng với công ty rác thải, phiếu MƠN HỌC NGUN LÝ KẾ TỐN 10 29/05/2019 11 29/05/2019 Chi tiền mặt trả phụ cấp cho nhân viên trực tiếp sản xuất sản phẩm 10 12 29/05/2019 Tính tiền lương trả cho công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm 100 chi, hóa đơn… Hợp đồng lao động, phiếu chi,… Hợp đồng lao động, phiếu chi,… 13 Tính tiền trả cho nhân viên quét dọn nhà Phiếu chi xưởng sản xuất 02/05/2019 Xuất kho giấy tái chế dùng trực tiếp Phiếu xuất, cho sản xuất sản phẩm 10 phiếu nhập 14 02/05/2019 15 Chuyển khoản toán cho dịch vụ 05/05/2019 điện nước q trình sản xuất 16 Trích khấu hao toàn thiết bị sản xuất phiếu chi Hợp đồng điện nước, hóa đơn tốn NV ↑ NV ↓ TS ↓ NV ↓ NV ↑ NV ↓ TS ↓ NV ↓ TS NV TS NV ↓ ↓ ↓ ↓ 03 NGHIỆP VỤ BÁN THÀNH PHẨM CHO KHÁCH 16 17 Hóa đơn bán hàng, lệnh Xuất kho thành phẩm giấy bán trực tiếp xuất kho, cho khách hàng, giá vốn: 100 triệu, giá phiếu xuất 15/05/2019 bán: 1000 triệu Khách hàng kho, hợp toán chuyển khoản đồng mua bán, ủy nhiệm thu Giấy báo Có, kế toán Xuất kho thành phẩm giấy gởi bán cho tốn hạch cơng ty A, giá xuất kho: 79 triệu, giá bán toán ghi nhận 20/05/2019 790 triệu công nợ, bảng kê giao dịch a.TS ↓ NV ↓ b.TS ↑ NV ↑ TS ↑ TS ↓ a.TS ↓ 18 20/05/2019 Số giấy gởi bán cơng ty A chấp nhận mua chưa tốn Hóa đơn bán NV ↓ hàng, giấy b TS nợ, hợp đồng ↑ mua bán NV ↑ 05 NGHIỆP VỤ LIÊN QUAN ĐẾN Nhóm 10 – Lớp 44K02.3 MƠN HỌC Ngày ghi sổ NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN Cộng: 12 Số dư cuối kỳ: 12 Trang Số Số phát nhật hiệu sinh kí TK đối Nợ Có ứng Chứng từ Diễn giải Số Ngày Số dư đầu kỳ: Số phát sinh kỳ Xuất kho thành phẩm giấy gởi bán cho công ty A, giá xuất 20/05/2019 kho: 79 triệu, giá bán 790 triệu Số giấy gởi bán 20/05/2019 công ty A chấp nhận mua chưa toán Cộng: 20/05/2019 20/05/2019 155 79 632 79 79 79 Số dư cuối kỳ: SỔ CÁI Tên tài khoản: Hàng gửi bán Số hiệu TK: 157 Quý năm 2019 Đơn vị tính: triệu đồng SỔ CÁI Tên tài khoản: Thành phẩm Số hiệu TK: 155 Quý năm 2019 Đơn vị tính: triệu đồng Chứng từ Ngày ghi sổ Diễn giải Số Ngày Trang Số nhật hiệu kí TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có Số dư đầu kỳ: 15/05/2019 Số phát sinh kỳ 15/05/2019 Xuất kho thành phẩm giấy bán trực tiếp cho khách hàng, giá vốn: 100 triệu, giá bán: 1000 triệu Khách Nhóm 10 – Lớp 44K02.3 632 100 21 MƠN HỌC NGUN LÝ KẾ TỐN hàng toán chuyển khoản Xuất kho thành phẩm giấy 20/05/2019 gởi bán cho công ty A, giá xuất kho: 79 triệu, giá bán 790 triệu 31/6/2019 Kết chuyển chi phí sản xuất dở dang Cộng: 20/05/2019 31/6/2019 157 154 Ngày ghi sổ 1/4/2019 18/4/2019 Chứng từ Số SỔ CÁI Số hiệu TK: 141 Đơn vị tính: triệu đồng Diễn giải Ngày Số dư đầu kỳ: Công ty ứng trước tiền cho nhân viên mua máy cắt ống 1/4/2019 giấy Máy cắt ống giấy mua nhập kho, tiền hàng trừ vào 18/4/2019 tiền ứng trước cho nhân viên Cộng số phát sinh kỳ: Số dư cuối kỳ: Nhóm 10 – Lớp 44K02.3 179 179 179 Số dư cuối kỳ: Tên tài khoản: Tạm ứng Quý năm 2019 79 Trang Số hiệu Số phát nhật TK đối sinh ký ứng Nợ Có 385 111 211 60 60 60 60 385 22 MÔN HỌC NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN SỔ CÁI Tên tài khoản: Phải thu khách hàng Quý năm 2019 Ngày ghi sổ 20/5/2019 Chứng từ Số Diễn giải Ngày Số dư đầu kỳ: Số giấy gửi bán công ty A chấp nhận mua 20/5/2019 chưa toán Cộng số phát sinh kỳ: Số dư cuối kỳ: Nhóm 10 – Lớp 44K02.3 Số hiệu TK: 131 Đơn vị tính: triệu đồng Trang nhật ký Số hiệu TK đối ứng 511 Số phát sinh Nợ Có 658 790 790 1448 23 MƠN HỌC NGUN LÝ KẾ TỐN SỔ CÁI Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh Quý năm 2019 Chứng từ Ngày ghi sổ Số Diễn giải Ngày 30/06/2019 30/06/2019 30/06/2019 30/06/2019 30/06/2019 30/06/2019 30/06/2019 30/06/2019 30/06/2019 30/06/2019 Số hiệu TK: 911 Đơn vị tính: triệu đồng Trang nhật ký Số dư đầu kỳ: Kết chuyển doanh thu Kết chuyển giá vốn bán hàng Kết chuyển chi phí bán hàng Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận sau thuế Cộng số phát sinh kỳ: Số hiệu TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có 511 1790 632 179 641 136,15 642 226,25 421 1248,6 1790 1790 Số dư cuối kỳ: SỔ CÁI Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu TK: 632 Quý năm 2019 Đơn vị tính: triệu đồng Ngày ghi sổ 15/5/2019 20/5/2019 Chứng từ Số Diễn giải Ngày Số dư đầu kỳ: Xuất kho thành phẩm giấy bán trực tiếp cho khách 15/5/2019 hàng, giá vốn: 100, giá bán: 1000 Số giấy gửi bán với giá xuất kho: 79, giá bán: 790 20/5/2019 công ty A chấp nhận mua chưa toán Cộng số phát sinh kỳ: Số dư cuối kỳ: Nhóm 10 – Lớp 44K02.3 Số hiệu Số phát Trang TK đối sinh nhật ký ứng Nợ Có 155 100 157 79 179 179 24 MƠN HỌC NGUN LÝ KẾ TỐN SỔ CÁI Tên tài khoản: Chi phí nhân cơng trực tiếp Quý năm 2019 Ngày ghi sổ Chứng từ Số Diễn giải Ngày Số hiệu TK: 622 Đơn vị tính: triệu đồng Số hiệu Số phát Trang sinh TK đối nhật ứng Nợ Có Số hiệu TK: 627 Tên tài khoản: Chi phíSốsản chung dưxuất đầu kỳ: Quý năm 2019 Trả phụ cấp cho nhân Đơn vị tính: triệu đồng 29/5/201 29/5/2019 viên trực tiếp sản xuất Ngày gh Chứng từ Tính tiềnDiễn lươnggiải trả cho sổ 29/5/201 công nhân trực tiếp sản 29/5/2019 Số Ngày xuất sản phẩm 100 Số dư đầu kỳ: số phát sinh 29/5/201 29/5/2019Cộng Chuyển khoản toánkỳ: dịch vụ xử lý rác Sốthải dư sản cuốixuất kỳ: 29/5/2019 Tính tiền trả cho nhân 29/5/2019 viên quét dọn nhà xưởng sản xuất 111 10 Trang Số hiệu Số nhật ký TK đối s 334 ứng 100 Nợ t ó 112 110 10 110 334 2/5/2019 Trích khấu hao toàn 2/5/2019 thiết bị sản xuất 214 5/5/2019 Chuyển khoản toán cho dịch vụ điện 5/5/2019 nước trình sản xuất 112 16 Cộng số phát sinh kỳ: 39 Số dư cuối kỳ: 39 SỔ CÁI Tên tài khoản: Chi phí sản xuất, kinh doanh dỡ dang Số hiệu TK: 154 Quý năm 2019 Đơn vị tính: triệu đồng Số hiệu Số phát Trang TK đối sinh nhật ký Số Ngày ứng Nợ Có Số dư đầu kỳ: 30/06/2019 30/06/2019 Kết chuyển chi phí 621 30 Ngày ghi sổ Chứng từ Nhóm 10 – Lớp 44K02.3 Diễn giải 25 MƠN HỌC NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN nguyên liệu, vật liệu trực tiếp 30/06/2019 30/06/2019 Kết chuyển chi phí nhân cơng trực tiếp Kết chuyển chi phí 30/06/2019 sản xuất chung Cộng số phát sinh kỳ: 30/06/2019 622 110 627 39 179 Số dư cuối kỳ: SỔ CÁI Tên tài khoản: Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp Số hiệu TK: 621 Quý năm 2019 Đơn vị tính: triệu đồng Ngày ghi sổ Chứng từ Số Ngày Diễn giải Số dư đầu kỳ: Xuất kho 10 gỗ 22/5/2019 22/5/2019 dùng sản xuất sản phẩm Xuất kho giấy tái chế dùng trực tiếp cho 2/5/2019 13 22/5/2019 sản xuất sản phẩm Số hiệu Số phát Trang TK đối sinh nhật ký ứng Nợ Có 152 20 152 10 Cộng số phát sinh kỳ: Số dư cuối kỳ: SỔ CÁI Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Quý năm 2019 Ngày ghi sổ Chứng từ Số Diễn giải Ngày Số dư đầu kỳ: 16/6/2019 19 16/6/2019 Chi phí tiếp khách ban Nhóm 10 – Lớp 44K02.3 30 30 Số hiệu TK: 642 Đơn vị tính: triệu đồng Số hiệu Trang TK đối nhật ký ứng 112 Số phát sinh Nợ Có 26 MÔN HỌC 20/6/2019 20 20/6/2019 20/6/2019 21 20/6/2019 29/5/2019 22 29/5/2019 10/6/2019 23 10/6/2019 Nhóm 10 – Lớp 44K02.3 NGUN LÝ KẾ TỐN lãnh đạo cơng ty triệu Đã toán tiền gửi ngân hàng Chi phí thuê mặt đặt trụ sở doanh nghiệp tháng 30 triệu đồng Chi tiền mặt trả tiền điện nước văn phòng triệu đồng Tiền lương cho nhân viên văn phòng phận quản lý 150 triệu BHYT, BHXH, KPCĐ, BHTN tính vào chi phí theo tỷ lệ quy định Cộng số phát sinh kỳ: Số dư cuối kỳ: 331 30 111 334 150 338 35,25 226,25 226,25 27 MÔN HỌC NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN SỔ CÁI Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Quý năm 2019 Ngày ghi sổ Chứng từ Số Số hiệu TK: 641 Đơn vị tính: triệu đồng Diễn giải Ngày 13/6/2019 24 13/6/2019 13/6/2019 25 13/6/2019 25/6/2019 26 25/6/2019 25/62019 27 25/6/2019 25/6/2019 28 25/6/2019 Nhóm 10 – Lớp 44K02.3 Số dư đầu kỳ: Tiền lương phải trả cho nhân viên bán hàng: 90 Trích BHXH, BHYT, cơng đồn phí, BHTN theo lương nhân viên bán hàng (23.5%): 21,15 Khấu hao tài sản cố định dùng phận bán hàng: Chi phí quảng cáo tốn tiền mặt: 10 Tập hợp chi phí dịch vụ mua ngồi, toán tiền mặt: 10 Cộng số phát sinh kỳ: Số dư cuối kỳ: Số hiệu Trang TK đối nhật ký ứng Số phát sinh Nợ Có 331 90 338 21,15 214 111 10 111 10 136,15 136,15 28 MƠN HỌC NGUN LÝ KẾ TỐN SỔ CÁI Tên tài khoản: Tài khoản cố định hữu hình Quý năm 2019 Ngày ghi sổ Chứng từ Số TK Trang đối nhật ký ứng Diễn giải Ngày Số dư đầu kỳ: Số phát sinh kỳ: Máy cắt ống giấy mua chuyển 18/04/2019 nhập kho, tiền hàng trừ vào số tiền ứng trước cho nhân viên An Cộng số phát sinh kỳ: Số dư cuối kỳ: 18/04/2019 Ngày ghi sổ Số hiệu TK: 211 Đơn vị tính: triệu đồng Chứng từ Số Diễn giải Ngày Tên tài khoản: Hao mòn tài sản cố định Số dư đầu kỳ: Quý năm 2019 141 Số phát sinh Nợ Có 60 60 60 Trang TK nhật đối ký ứng Số phát sinh Nợ Có Số hiệu TK: 214 Đơn vị tính: triệu đồng Số phát sinh kỳ: 02/05/201 Trích khấu hao tồn 627 02/05/2019 thiết bị sản xuất Khấu hao tài sản cố định 25/6/2019 25/6/2019 dùng phận bán 641 hàng SỔ CÁI Cộng phát bán sinh kỳ: Số hiệu TK: 331 11 Tên tà oản: Phải trả chosố người Số dư cuối kỳ: 11 Quý năm 2019 Đơn vị tính: triệu đồng Ngày ghi sổ 03/04/201 Chứng từ Số Diễn giải Ngày Số dư đầu kỳ: Số phát sinh kỳ: 03/04/2019 Chi tiền mặt ứng trước cho Cơng ty X để mua Nhóm 10 – Lớp 44K02.3 TK Trang đối nhật ký ứng 111 Số phát sinh Nợ Có 1888 10 29 MƠN HỌC 25/04/201 16/04/201 25/04/201 20/06/201 NGUYÊN LÝ KẾ TỐN gỗ Nhập kho gỗ cơng ty gỗ X chuyển đến, 25/04/2019 tiền hàng trừ vào số tiền ứng trước Cơng ty mua máy đóng ghim với số lượng máy, 16/04/2019 tiền hàng chưa toán cho đơn vị bán Y Nhập kho 10 giấy tái chế công ty Z, tiền 25/04/2019 hàng trả nửa chuyển khoản, số lại nợ Chi phí thuê mặt đặt 20/06/2019 trụ sở doanh nghiệp tháng Cộng số phát sinh kỳ: Số dư cuối kỳ: Nhóm 10 – Lớp 44K02.3 152 10 153 12 152 642 30 10 1838 60 30 MƠN HỌC NGUN LÝ KẾ TỐN SỔ CÁI Tên tài khoản: Phải trả cho người lao động Quý năm 2019 Ngày ghi sổ Chứng từ Số Diễn giải Ngày Số dư đầu kỳ: Số phát sinh kỳ: Tính tiền lương trả cho 29/05/2019 cơng nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm Tính tiền trả cho nhân 29/05/2019 viên quét dọn nhà xưởng sản xuất Tiền lương cho nhân viên 29/05/2019 văn phòng phận quản lý Tiền lương phải trả cho 13/06/2019 nhân viên bán hàng Cộng số phát sinh kỳ: Số dư cuối kỳ: 29/05/201 29/05/201 29/05/201 13/06/201 SỔ CÁI Tên tài khoản: Phải trả phải nộp khác Quý năm 2019 Ngày ghi sổ 10/06/2019 13/06/2019 Số hiệu TK: 334 Đơn vị tính: triệu đồng Chứng từ Số Ngày Diễn giải Số phát sinh Nợ Có 270 622 100 627 642 150 641 90 347 77 Số hiệu TK: 338 Đơn vị tính: triệu đồng Trang TK Số phát sinh nhật đối Nợ Có ký ứng 27523 Số dư đầu kỳ: Số phát sinh kỳ: BHYT, BHXH, KPCĐ, 10/06/2019 BHTN tính vào chi phí theo tỷ lệ quy định Trích BHXH, BHYT, cơng đồn phí, BHTN 13/06/2019 theo lương nhân viên bán hàng ` Cộng số phát sinh kỳ: Số dư cuối kỳ: Nhóm 10 – Lớp 44K02.3 TK Trang đối nhật ký ứng 642 35,25 641 21,15 56,4 27466,6 31 MÔN HỌC NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN SỔ CÁI Tên tài khoản: Vốn đầu tư chủ sở hữu Quý năm 2019 Chứng từ Ngày ghi sổ Số 01/04/201 Ngày Diễn giải Số dư đầu kỳ: Số phát sinh kì Ơng Vũ Dương HiềnChủ tịch HĐQT bổ sung 01/04/2019 vốn kinh doanh tiền gửi ngân hàng 100 triệu Cộng số phát sinh kỳ: Số dư cuối kỳ: Nhóm 10 – Lớp 44K02.3 Số hiệu TK: 411 Đơn vị tính: triệu đồng Nhật ký chung Trang sổ Số hiệu TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có 556266 112 100 100 556366 32 MƠN HỌC NGUN LÝ KẾ TỐN SỔ CÁI Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số hiệu TK: 511 Quý năm 2019 Đơn vị tính: triệu đồng Chứng từ Ngày ghi sổ 15/05/201 20/05/201 Diễn giải Số Ngày Số dư đầu kỳ: Số phát sinh kì Xuất kho thành phẩm giấy bán trực tiếp cho khách hàng, giá vốn: 100 triệu, giá 15/05/2019 bán: 1000 triệu Khách hàng toán chuyển khoản Số giấy gởi bán công ty A chấp nhận mua 20/05/2019 chưa toán Cộng số phát sinh kỳ: Số dư cuối kỳ: Nhóm 10 – Lớp 44K02.3 Nhật ký chung Trang sổ Số hiệu TK đối ứng Số phát sinh 10 112 1000 11 131 790 Nợ Có 1790 1790 33 MƠN HỌC VII NGUN LÝ KẾ TOÁN BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN: Đơn vị báo cáo: Cơng ty Cổ phần Tập đồn HAPACO Địa chỉ: Tầng - Tịa nhà Khánh Hội - Lơ 2/3C Lê Hồng Phong - Hải Phòng Tên tài STT khoản TK (Số hiệu TK) TK 111 TK 112 TK 131 TK 141 TK 152 TK 153 TK 154 TK 155 TK 157 10 TK 211 11 TK 214 12 TK 331 13 TK 334 14 TK 338 15 TK 411 16 TK 421 17 TK 511 18 TK 621 19 TK 622 20 TK 627 21 TK 632 22 TK 641 23 TK 642 24 TK 911 Tổng cộng BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Quý 2/2019 (ĐVT: 1.000.000đ) Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Nợ Nợ Có Nợ 22 56 658 385 Có 1100 790 60 26 12 179 79 60 525464 1888 270 27523 10 556266 1790 30 110 39 179 136,15 226,25 1790 556266 556266 6616.4 105 40 60 30 Có 83 1116 1448 385 12 179 179 79 11 60 347 56,4 100 1248,6 1790 30 110 39 179 136,15 226,25 1790 179 525524 11 1838 77 27466,6 556366 1248,6 6616.4 557968.6 557968 Ngày…tháng… năm Người lập phiếu (Ký họ tên) Nhóm 10 – Lớp 44K02.3 Kế tốn trưởng (Ký họ tên) Giám đốc (Ký họ tên, đóng dấu) 34 MƠN HỌC Nhóm 10 – Lớp 44K02.3 NGUN LÝ KẾ TOÁN 35 ... rộng hoạt động sản xuất kinh doanh đầu tư, Tập đoàn HAPACO tiến hành tái cấu trúc Tập đoàn, phát hành thêm cổ phiếu sáp nhập Công ty HAPACO Hải Âu HAPACO Yên Sơn vào Tập đoàn HAPACO Năm 2012, nhằm... MỤC LỤC I TỔNG QUAN VỀ TẬP ĐOÀN HAPACO: Đơi nét Tập đồn HAPACO: .2 Lịch sử hình thành: Ngành nghề kinh doanh: II BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH QUÝ NĂM 2020: ... 698.545.778.036 Báo cáo kết kinh doanh: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Mã số CHỈ TIÊU Qúy Lũy kế từ đầu năm đến cuối quý Năm Năm trước Năm Năm trước VND VND VND VND 01 Doanh thu bán hàng