TỔNG QUAN VỀ TẬP ĐOÀN HAPACO
Đôi nét về Tập đoàn HAPACO
HAPACO là một thương hiệu nổi bật, quen thuộc cả trong nước lẫn quốc tế, đã vượt qua nhiều khó khăn và thử thách để phát triển mạnh mẽ Khởi đầu từ một Xí nghiệp bên bờ vực phá sản, với tài năng và ý chí kiên cường, tập thể cán bộ, công nhân viên HAPACO đã nỗ lực vực dậy doanh nghiệp từ tình trạng yếu kém, từng bước xây dựng và phát triển vững chắc Những thành tích đáng ghi nhận của HAPACO đã được Đảng, Nhà nước và thành phố tôn vinh bằng nhiều phần thưởng cao quý như Huân chương Độc lập hạng ba và nhiều Huân chương Lao động Sự lớn mạnh của HAPACO được khẳng định khi Công ty chính thức trở thành Tập đoàn HAPACO vào ngày 8-8-2009.
Lịch sử hình thành
Công ty Giấy Hải Phòng tiền thân là Xí nghiệp Giấy bìa Đồng Tiến, được thành lập ngày 14/09/1960.
Tháng 12/1986, xí nghiệp đổi tên thành Nhà máy Giấy Hải Phòng
Tháng 12/1992, nhà máy đổi tên thành Công ty Giấy hải Phòng HAPACO.
Vào đầu năm 1998, Công ty Giấy Hải Phòng đã tiến hành tách ba phân xưởng sản xuất để thực hiện cổ phần hóa, thành lập Công ty cổ phần Hải Âu (HASCO).
Vào tháng 9 năm 1999, vốn điều lệ của HASCO đã tăng gấp ba lần và công ty đã chia cổ tức cho cổ đông tương đương 100% vốn cổ phần Kết quả khả quan này đã khiến UBND Thành phố Hải Phòng quyết định tiến hành cổ phần hóa phần còn lại của công ty.
Ngày 28/10/1999, Công ty Giấy Hải Phòng chính thức hợp nhất vào CTCP Hải Âu, đổi tên thành CTCP Giấy Hải Phòng HAPACO.
Tháng 8/2000, công ty là một trong 04 công ty cổ phần đầu tiên niêm yết cổ phiếu trên Trung tâm GDCK TP Hồ Chí Minh.
Ngày 7/4/2006, trong phiên họp ĐHĐCĐ thường niên của công ty, ĐHCĐ đã nhất trí đổi tên công ty từ CTCP Giấy Hải Phòng thành CTCP HAPACO.
Công ty đã chính thức niêm yết mã chứng khoán HAP trên sàn giao dịch chứng khoán TP Hồ Chí Minh kể từ ngày 04/08/2000 Kiểm toán độc lập được thực hiện bởi công ty kiểm toán Việt Nam (VACO) và công ty tư vấn tài chính kế toán và kiểm toán (AASC).
Năm 2009, Tập đoàn HAPACO được thành lập để đáp ứng nhu cầu phát triển đa dạng về quy mô, bao gồm 14 công ty thành viên và 3 công ty liên kết Mỗi đơn vị thành viên sẽ chịu trách nhiệm cho các hoạt động sản xuất kinh doanh trực tiếp, trong khi ban lãnh đạo Tập đoàn đảm nhiệm vai trò giám sát và điều tiết nguồn lực nhằm hỗ trợ sự phát triển chung của tất cả các thành viên trong tập đoàn.
Năm 2011, Tập đoàn HAPACO đã tiến hành tái cấu trúc nhằm tập trung nguồn lực, phát triển thương hiệu và mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh Trong quá trình này, HAPACO phát hành thêm cổ phiếu và sáp nhập hai công ty con là HAPACO Hải Âu và HAPACO Yên Sơn vào Tập đoàn.
Năm 2012, Tập đoàn đã đầu tư thêm 02 dây chuyền sản xuất giấy Tissue tại Công ty Cổ phần HAPACO HPP để đáp ứng nhu cầu thị trường, đảm bảo đủ điều kiện lắp đặt và chính thức đưa vào sản xuất.
Năm 2013, Tập đoàn đã mua lại Xí nghiệp Sản xuất Giấy xuất khẩu thuộc Công ty TNHH MTV Lâm trường Việt Hưng tại tỉnh Yên Bái, nhằm tăng sản lượng giấy xuất khẩu thêm 10% Đồng thời, Tập đoàn cũng ký kết thỏa thuận hợp tác với đối tác Hàn Quốc để quản lý Bệnh viện Quốc tế Green.
Ngày 10/10/2014, Tập đoàn đưa dự án Bệnh viện Quốc tế Green vào hoạt động đúng tiến độ với tổng vốn đầu tư 447 tỷ đồng là công trình chào mừng
Năm 2015, Tập đoàn HAPACO H.P.P đã cải tiến dây chuyền sản xuất giấy Kraft, cho ra mắt sản phẩm mới chất lượng cao, thay thế hàng nhập khẩu và tiêu thụ tốt Những nỗ lực này đã mang lại hiệu quả ban đầu, góp phần vào sự ổn định và phát triển của Tập đoàn Đồng thời, Tập đoàn cũng đã điều chỉnh cơ chế quản lý thu mua nguyên liệu và quy trình sản xuất tại Công ty TNHH HAPACO Yên Sơn, nâng cao năng suất và hiệu quả hoạt động, góp phần vào sự phát triển chung của Tập đoàn.
Ngành nghề kinh doanh
Khi mới cổ phần hóa, Tập đoàn Hapaco có vốn điều lệ 1,25 tỷ đồng, nhưng đến đầu năm 2008, số vốn này đã tăng lên 500 tỷ đồng Tập đoàn bao gồm 14 đơn vị thành viên hoạt động theo mô hình Công ty mẹ - Công ty con.
Sản xuất bột giấy và giấy các loại, sản phẩm chế biến từ nông lâm sản để xuất khẩu
Sản xuất, kinh doanh xăng dầu và các sản phẩm chưng cất từ dầu mỏ
Sản xuất và kinh doanh hàng dệt may xuất khẩu
Kinh doanh vận tải hành khách thủy bộ
Kinh doanh bất động sản, xây dựng văn phòng và chung cư cho thuê
Đầu tư tài chính và mua bán chứng khoán
Kinh doanh dịch vụ khách sạn, nhà hàng, du lịch sinh thái
Kinh doanh các sản phẩm và thiết bị máy móc, vật tư, nguyên liệu hóa chất thông thường.
BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH QUÝ 1 NĂM 2020
Bảng cân đối kế toán
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Tại ngày 31 tháng 3 năm 2019 ĐVT: VND
110 I Tiền và các khoản tương đương tiền 78.510.732 167.825.641
120 II Đầu tư tài chính ngắn hạn 8.500.099.600 6.500.085.600
122 2 Dự phòng giảm giá chứng khoáng kinh doanh (264.242) (278.242)
123 3 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 8.500.000.000 6.500.000.000
130 III.Các khoản phải thu ngắn hạn 203.877.945.798 203.993.815.430
131 1 Phải thu ngắn hạn của khách hàng 658.422.298 958.422.298
132 2 Trả trước cho người bán ngắn hạn 13.350.000 98.350.000
135 3 Phải thu về cho vay ngắn hạn 14.836.530.278 14.836.530.278
136 4 Phải thu ngắn hạn khác 188.369.643.222 188.100.512.854
150 V Tài sản ngắn hạn khác 140.252.541 123.391.177
152 2 Thuế GTGT được khấu trừ 140.252.541 123.391.177
210 I Các khoản phải thu dài dạn 97.200.000.000 97.200.000.000
215 5 Phải thu về cho vay dài hạn 97.200.000.000 97.200.000.000
220 II Tài sản cố định 140.453.291 148.635.032
221 1 Tài sản cố định hữu hình 140.453.291 148.635.032
223 - Gía trị hao mòn lũy kế (655.781.709) (647.599 968)
250 V Đầu tư tài chính ngắn hạn 395.307.375.184 390.412.025.156
251 1 Đầu tư vào công ty con 220.378.865.496 220.378.865.496
252 2 Đầu tư vào công ty liên doanh,liên kết 177.000.000.000 177.000.000.000
253 3 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 40.624.251.523 40.624.251.523
254 4 Dự phòng đầu tư tài chính dài hạn (42.695.741.835) (47.591.091.863)
311 1 Phải trả cho người bán 1.888.258.688 1.888.258.688
313 3 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 20.431.319.605 19.627.282.668
314 4 Phải trả người lao động 270.883.602 268.206.083
315 5 Chi phí phải trả ngắn hạn 103.248 154.545.455
319 6 Phải trả ngắn hạn khác 27.523.792.435 24.130.193.845
322 8 Quỹ khen thưởng phúc lợi 18.740.873 23.740.873
411 1 Vốn góp của chủ sở hữu 556.266.210.000 556.266.210.000
411a Cổ đông phổ thông có quyền biểu quyết 556.266.210.000 556.266.210.000
412 2 Thặng dư vốn cổ phần 29.895.944.671 29.895.944.671
418 8 Quỹ đầu tư phát triển 46.234.041.664 46.234.041.664
421 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
421a LNST chưa phân phối lũy kế đến cuối năm trước 24.428.144.089 9.113.506.003 421b LNST chưa phân phối kỳ này 2.657.988.271 15.314.638.086
4 Báo cáo kết quả kinh doanh:
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Mã số CHỈ TIÊU Qúy này Lũy kế từ đầu năm đến cuối quý này
Năm nay Năm trước Năm nay Năm trước
01 1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
02 2 Các khoản giảm trừ doanh thu - - - -
10 3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
20 5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
21 6 Doanh thu hoạt động tài chính 12.737.126 117.231.764 12.737.126 117.231.764
23 Trong đó: Chi phí lãi vay - - - -
25 9 Chi phí quản lí doanh nghiệp 1.576.499.503 1.533.819.030 1.576.499.503 1.533.819.030
30 10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 3.329.089.794 5.754.665.655 3.329.089.794 5.754.665.655
Số dư đầu kì (quý 2) các tài khoản của Tập đoàn HAPACO
50 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 3.329.089.794 5.754.665.655 3.329.089.794 5.754.665.655
51 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
60 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 2.657.988.271 4.561.691.238 2.657.988.271 4.561.691.238
5 Số dư đầu kì (quý 2) các tài khoản của Tập đoàn HAPACO:
- TK Tiền gửi Ngân hàng (TK 112): 56
- TK Phải thu của khách hàng (TK 131): 658
- TK Phải trả cho người bán (TK 331): 1888
- TK Phải trả người lao động (TK 334): 270
- TK Phải trả, phải nộp khác (TK 338): 27523
- TK Vốn đầu tư của sở hữu: (TK 411): 556266
CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH TRONG QUÁ TRÌNH KINH DOANH (QUÝ 2/2019)
BẢNG CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH CỦA TẬP ĐOÀN HAPACO
Quý 2 năm 2019 (ĐVT: triệu đồng)
STT NGÀY CHI TIẾT NGHIỆP VỤ CHỨNG TỪ QHĐỨ
07 NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN VỀ HOẠT ĐỘNG GÓP VỐN VÀ CHUẨN BỊ CƠ
SỞ VẬT CHẤT VÀ TƯ LIỆU ĐẦU
Công ty Hapaco ứng trước tiền cho nhân viên An đi mua máy cắt ống giấy là 60
TS ↓ triệu bằng tiền mặt.
Công ty Hapaco đã nhập kho 5 máy cắt ống giấy với tổng giá trị 60 triệu đồng, theo hóa đơn mua hàng Số tiền này được trừ vào khoản tiền ứng trước của nhân viên An.
Hóa đơn, đơn đặt hàng, hợp đồng mua bán, phiếu nhập kho.
3 03/04/2019 Chi tiền mặt ứng trước cho Công ty X để mua 5 tấn gỗ là 10 triệu Phiếu chi TS ↑
4 01/04/2019 Ông Vũ Dương Hiền-Chủ tịch HĐQT bổ sung vốn kinh doanh bằng tiền gửi ngân hàng 100 triệu.
Biên bản góp vốn, phiếu chuyển tiền
Nhập kho 5 tấn gỗ của công ty gỗ X chuyển đến, tiền hàng trừ vào số tiền đã ứng trước (NV3) trị giá 10 triệu.
Phiếu nhập kho, hóa đơn, hợp đồng mua hàng.
Công ty đã mua 2 máy đóng ghim với tổng giá trị 12 triệu đồng từ đơn vị bán Y, tuy nhiên, số tiền hàng này vẫn chưa được thanh toán Các máy này có giá trị sử dụng trong vòng 6 tháng.
Hóa đơn, đơn đặt hàng, hợp đồng mua bán, phiếu nhập kho
Nhập kho 10 tấn giấy tái chế của công ty
Z trị giá 16 triệu, tiền hàng đã trả một nửa bằng chuyển khoản, số còn lại nợ.
Hóa đơn, đơn đặt hàng, hợp đồng mua bán, phiếu nhập kho
08 NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN PHÁT SINH TRONG QUÁ TRÌNH SẢN
8 22/05/2019 Xuất kho 10 tấn gỗ dùng trong sản xuất sản phẩm là 20
9 29/05/2019 Chuyển khoản thanh toán dịch vụ xử lý rác thải sản xuất là 10
Hợp đồng với công ty rác thải, phiếu
10 29/05/2019 Tính tiền lương trả cho công nhân trực tiếp sản xuất ra sản phẩm là 100
Hợp đồng lao động, phiếu chi,…
11 29/05/2019 Chi tiền mặt trả phụ cấp cho nhân viên trực tiếp sản xuất sản phẩm 10 Hợp đồng lao động, phiếu chi,…
12 29/05/2019 Tính tiền trả cho nhân viên quét dọn nhà xưởng sản xuất là 7 Phiếu chi NV ↑
13 02/05/2019 Xuất kho 5 tấn giấy tái chế dùng trực tiếp cho sản xuất sản phẩm 10 Phiếu xuất, phiếu nhập
14 02/05/2019 Trích khấu hao toàn bộ thiết bị sản xuất 6 phiếu chi NV TS ↓ ↓
Chuyển khoản thanh toán cho dịch vụ điện nước trong quá trình sản xuất 16
Hợp đồng điện nước, hóa đơn thanh toán
03 NGHIỆP VỤ BÁN THÀNH PHẨM
Xuất kho thành phẩm giấy bán trực tiếp cho khách hàng, giá vốn: 100 triệu, giá bán: 1000 triệu Khách hàng đã thanh toán bằng chuyển khoản
Hóa đơn bán hàng, lệnh xuất kho, phiếu xuất kho, hợp đồng mua bán, ủy nhiệm thu a.TS
Xuất kho thành phẩm giấy gởi đi bán cho công ty A, giá xuất kho: 79 triệu, giá bán
Giấy báo Có, kế toán thanh toán hạch toán ghi nhận công nợ, bảng sao kê giao dịch
18 20/05/2019 Số giấy gởi đi bán đã được công ty A chấp nhận mua nhưng chưa thanh toán
Hóa đơn bán hàng, giấy nợ, hợp đồng mua bán a.TS
05 NGHIỆP VỤ LIÊN QUAN ĐẾN
HOẠT ĐỘNG CỦA BỘ PHẬN QUẢN
Chi phí tiếp khách của ban lãnh đạo công ty là 6 triệu Đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng.
Phiếu chi tiền, chứng từ thanh toán, hóa đơn thanh toán…
20 20/06/2019 Chi phí thuê mặt bằng đặt trụ sở doanh nghiệp trong 3 tháng là 30 triệu đồng
Chứng từ thanh toán, hợp đồng thuê mặt bằng…
Chi tiền mặt trả tiền điện nước ở văn phòng là 5 triệu đồng.
Hóa đơn thanh toán tiền điện nước, phiếu thu tiền, phiếu chi tiền…
22 29/05/2019 Tiền lương cho nhân viên văn phòng và bộ phận quản lý là 150 triệu
Hợp đồng lao động, phiếu chi tiền, chứng từ chi tiền cho người lao động,…
23 10/06/2019 BHYT, BHXH, KPCĐ, BHTN tính vào chi phí theo tỷ lệ quy định
05 NGHIỆP VỤ LIÊN QUAN ĐẾN HOẠT ĐỘNG CỦA BỘ PHẬN BÁN
24 13/06/2019 Tiền lương phải trả cho nhân viên bán hàng: 90
Bảng lương, bảng chấm công, hợp đồng lao động
Trích BHXH, BHYT, công đoàn phí, BHTN theo lương của nhân viên bán hàng (23.5%): 21,15
Bảng lương, hợp đồng lao động, bảng phân bổ lương, BHYT, BHXH
26 25/06/2019 Khấu hao tài sản cố định dùng ở bộ phận bán hàng: 5
27 25/06/2019 Chi phí quảng cáo đã thanh toán bằng tiền mặt: 10
Hợp đồng quảng cáo, hóa đơn, séc
28 25/06/2019 Tập hợp chi phí dịch vụ mua ngoài, đã thanh toán bằng tiền mặt: 10
Hợp đồng, hóa đơn, phiếu chi
CÁC BÚT TOÁN KẾT CHUYỂN ĐVT: triệu đồng
1 Tổng hợp và kết chuyển toàn bộ chi phí sản xuất sang TK 154 để tính giá thành
Chi phí sản xuất dở dang đầu kì: 0
Chi phí sản xuất dở dang cuối kì: 179
2 Tổng giá thành sản xuất của thành phẩm hoàn thành trong kì: 179
5 So sánh DT và CP
6 Xác định lợi nhuận sau thuế
ĐỊNH KHOẢN CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH
SỔ NHẬT KÍ CHUNG
SỔ NHẬT KÍ CHUNG Đơn vị tính: triệu đồng
Diễn giải Ghi sổ Cái
Công ty Hapaco ứng trước tiền cho nhân viên An đi mua máy cắt ống giấy là 60 triệu bằng tiền mặt.
1/4/2019 1/4/2019 Ông Vũ Dương Hiền- Chủ tịch HĐQT bổ sung vốn kinh doanh bằng tiền gửi ngân hàng 100 triệu.
Chi tiền mặt ứng trước cho Công ty X để mua 5 tấn gỗ là 10 triệu.
Công ty mua máy đóng ghim với số lượng 2 máy trị giá 12 triệu, tiền hàng chưa thanh toán cho đơn vị bán Y (giá trị sử dụng trong vòng 6 tháng).
Công ty Hapaco đã nhập kho 5 máy cắt ống giấy với tổng giá trị 60 triệu đồng, theo hóa đơn mua hàng Số tiền này được trừ vào khoản ứng trước cho nhân viên An.
Nhập kho 5 tấn gỗ của công ty gỗ X chuyển đến, tiền hàng trừ vào số tiền đã ứng trước (NV3) 10 triệu.
25/4/2019 25/4/2019 Nhập kho 10 tấn giấy tái chế của công ty Z trị giá 16 triệu, tiền hàng đã trả một nửa
Xuất kho 5 tấn giấy tái chế dùng trực tiếp cho sản xuất sản phẩm 10
2/5/2019 2/5/2019 Trích khấu hao toàn bộ thiết bị sản xuất 6 X 627 214 6 6 5/5/2019 5/5/2019
Chuyển khoản thanh toán cho dịch vụ điện nước trong quá trình sản xuất 16
Xuất kho thành phẩm giấy bán trực tiếp cho khách hàng, giá vốn:
1000 triệu Khách hàng đã thanh toán bằng chuyển khoản
Xuất kho thành phẩm giấy gởi đi bán cho công ty A, giá xuất kho: 79 triệu, giá bán
Số giấy gởi đi bán đã được công ty A chấp nhận mua nhưng chưa thanh toán
Xuất kho 10 tấn gỗ dùng trong sản xuất sản phẩm là 20
Chuyển khoản thanh toán dịch vụ xử lý rác thải sản xuất là 10 X 627 112 10 10 29/5/2019 29/5/2019
Tính tiền lương trả cho công nhân trực tiếp sản xuất ra sản phẩm là 100
Chi tiền mặt trả phụ cấp cho nhân viên trực tiếp sản xuất sản phẩm 10
29/5/2019 29/5/2019 Tính tiền trả cho nhân viên quét dọn nhà
Tiền lương cho nhân viên văn phòng và bộ phận quản lý là 150 triệu
BHYT, BHXH, KPCĐ, BHTN tính vào chi phí theo tỷ lệ quy định
13/6/2019 13/6/2019 Tiền lương phải trả cho nhân viên bán hàng: 90
Trích BHXH, BHYT, công đoàn phí, BHTN theo lương của nhân viên bán hàng (23.5%): 21,15
Chi phí tiếp khách của ban lãnh đạo công ty là 6 triệu Đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng.
Chi phí thuê mặt bằng đặt trụ sở doanh nghiệp trong 3 tháng là 30 triệu đồng
Chi tiền mặt trả tiền điện nước ở văn phòng là 5 triệu đồng.
25/6/2019 25/6/2019 Khấu hao tài sản cố định dùng ở bộ phận bán hàng: 5
25/6/2019 25/6/2019 Chi phí quảng cáo đã thanh toán bằng tiền mặt: 10
Tập hợp chi phí dịch vụ mua ngoài, đã thanh toán bằng tiền mặt: 10
Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
30/6/2019 30/6/2019 Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp X 154 622 110 110
30/6/2019 30/6/2019 Kết chuyển giá vốn hàng bán X 911 632 179 179
30/6/2019 30/6/2019 Kết chuyển chi phí bán hàng X 911 641 136,15 136,15 30/6/2019 30/6/2019
Kết chuyển chi phí quản lí doanh nghiệp
SỔ CÁI CÁC TÀI KHOẢN
SỔ CÁI Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu TK: 111
Quý 2 năm 2019 Đơn vị tính: triệu đồng
Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải
Số phát sinh trong kỳ
Công ty Hapaco ứng trước tiền cho nhân viên An đi mua máy cắt ống giấy 141 60
13/4/2019 13/4/2019Chi tiền mặt ứng trước cho
Công ty X để mua 5 tấn gỗ 331 10
29/5/2019 29/6/2019 Trả phụ cấp cho nhân viên 622 10 trực tiếp sản xuất sản phẩm 10
20/6/2019 20/6/2019Trả tiền điện nước ở văn phòng 642 5
25/6/2019 25/6/2019Tập hợp chi phí dịch vụ mua ngoài 641 10
Cộng số phát sinh trong kỳ 105
SỔ CÁI Tên tài khoản: Tiền gửi Ngân hàng Số hiệu TK: 112
Quý 2 năm 2019 Đơn vị tính: triệu đồng
Số phát sinhh trong kỳ
1/4/2019 1/4/2019 Ông Vũ Dương Hiền-Chủ tịch HĐQT bổ sung vốn kinh doanh
Nhập kho 10 tấn giấy tái chế của công ty Z, tiền hàng đã trả một nửa bằng chuyển khoản
29/5/2019 29/5/2019 Thanh toán dịch vụ xử lý rác 627 10 thải sản xuất 5/5/2019 5/5/2019 Thanh toán cho dịch vụ điện nước trong quá trình sản xuất 627 16 15/5/2019 15/5/2019
Xuất kho thành phẩm giấy bán trực tiếp cho khách hàng, Khách hàng đã thanh toán bằng chuyển khoản
16/6/2019 16/6/2019Chi phí tiếp khách của ban lãnh đạo công ty 642 6
Cộng số phát sinh trong kì 1100 40
SỔ CÁI Tên tài khoản: Nguyên liệu, vật liệu Số hiệu TK: 152
Quý 2 năm 2019 Đơn vị tính: triệu đồng
Chứng từ Diễn giải Trang nhật kí
Số phát sinh trong kỳ
Nhập kho 5 tấn gỗ của công ty gỗ X chuyển đến, tiền hàng trừ vào số tiền đã ứng trước
25/4/201 25/4/2019 Nhập kho 10 tấn giấy tái chế của 331 8
9 công ty Z, tiền hàng đã trả một nửa bằng chuyển khoản, số còn lại nợ.
9 22/5/2019Xuất kho 10 tấn gỗ dùng trong sản xuất sản phẩm 621 20
2/5/2019 2/5/2019 Xuất kho 5 tấn giấy tái chế dùng trực tiếp cho sản xuất sản phẩm 621 10
Cộng số phát sinh trong kỳ 26 30
SỔ CÁI Tên tài khoản: Công cụ, dụng cụ Số hiệu TK: 153
Quý 2 năm 2019 Đơn vị tính: triệu đồng
Số hiệu TK đối ứng
Số phát sinh trong kỳ
Công ty đã mua 2 máy đóng ghim với tổng giá trị 12 triệu đồng từ đơn vị bán Y, nhưng chưa thanh toán tiền hàng Những máy này có giá trị sử dụng trong vòng 6 tháng.
Số hiệu TK đối ứng
Số phát sinh trong kỳ
Xuất kho thành phẩm giấy gởi đi bán cho công ty A, giá xuất kho: 79 triệu, giá bán 790 triệu.
Số giấy gởi đi bán đã được công ty A chấp nhận mua nhưng chưa thanh toán
SỔ CÁI Tên tài khoản: Hàng gửi đi bán Số hiệu TK: 157
Quý 2 năm 2019 Đơn vị tính: triệu đồng
SỔ CÁI Tên tài khoản: Thành phẩm Số hiệu TK: 155
Quý 2 năm 2019 Đơn vị tính: triệu đồng
Số hiệu TK đối ứng
Số phát sinh trong kỳ 15/05/2019 15/05/2019 Xuất kho thành phẩm giấy bán trực tiếp cho khách hàng, giá vốn: 100 triệu, giá bán: 1000 triệu Khách
632 100 hàng đã thanh toán bằng chuyển khoản
Xuất kho thành phẩm giấy gởi đi bán cho công ty A, giá xuất kho: 79 triệu, giá bán 790 triệu
31/6/2019 31/6/2019 Kết chuyển chi phí sản xuất dở dang 154 179
SỔ CÁI Tên tài khoản: Tạm ứng Số hiệu TK: 141
Quý 2 năm 2019 Đơn vị tính: triệu đồng
Chứng từ Diễn giải Trang nhật ký
Công ty ứng trước tiền cho nhân viên mua máy cắt ống giấy
Máy cắt ống giấy mua về đã nhập kho, tiền hàng trừ vào tiền ứng trước cho nhân viên
Cộng số phát sinh trong kỳ: 60 60
SỔ CÁI Tên tài khoản: Phải thu của khách hàng Số hiệu TK: 131
Quý 2 năm 2019 Đơn vị tính: triệu đồng
Số giấy gửi đi bán đã được công ty A chấp nhận mua nhưng chưa thanh toán
Cộng số phát sinh trong kỳ: 790
SỔ CÁI Tên tài khoản: Xác định kết quả kinh doanh Số hiệu TK: 911
Quý 2 năm 2019 Đơn vị tính: triệu đồng
30/06/2019 30/06/2019Kết chuyển giá vốn bán hàng 632 179
30/06/2019 30/06/2019Kết chuyển chi phí bán hàng 641 136,15
Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp
Cộng số phát sinh trong kỳ: 1790 1790
SỔ CÁI Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu TK: 632
Quý 2 năm 2019 Đơn vị tính: triệu đồng
Chứng từ Diễn giải Trang nhật ký
Xuất kho thành phẩm giấy bán trực tiếp cho khách hàng, giá vốn: 100, giá bán:
Số giấy gửi đi bán với giá xuất kho: 79, giá bán: 790 đã được công ty A chấp nhận mua nhưng chưa thanh toán.
Cộng số phát sinh trong kỳ: 179
SỔ CÁI Tên tài khoản: Chi phí nhân công trực tiếp Số hiệu TK: 622
Quý 2 năm 2019 Đơn vị tính: triệu đồng
Tên tài khoản: Chi phí sản xuất chung Số hiệu TK: 627
Quý 2 năm 2019 Đơn vị tính: triệu đồng
Chứng từ Diễn giải Trang nhật ký
29/5/201 29/5/2019 Chuyển khoản thanh toán dịch vụ xử lý rác thải sản xuất
Tính tiền trả cho nhân viên quét dọn nhà xưởng sản xuất 334 7
2/5/2019 2/5/2019 Trích khấu hao toàn bộ thiết bị sản xuất 214 6
Chuyển khoản thanh toán cho dịch vụ điện nước trong quá trình sản xuất
Cộng số phát sinh trong kỳ: 39
SỔ CÁI Tên tài khoản: Chi phí sản xuất, kinh doanh dỡ dang Số hiệu TK: 154
Quý 2 năm 2019 Đơn vị tính: triệu đồng
Chứng từ Diễn giải Trang nhật ký
Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải Trang nhật
9 29/5/2019Trả phụ cấp cho nhân viên trực tiếp sản xuất 111 10
Tính tiền lương trả cho công nhân trực tiếp sản xuất ra sản phẩm là 100 334 100
Cộng số phát sinh trong kỳ: 110
Số dư cuối kỳ: 110 nguyên liệu, vật liệu trực tiếp
30/06/2019 30/06/2019Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp 622 110
30/06/2019 30/06/2019Kết chuyển chi phí sản xuất chung 627 39
Cộng số phát sinh trong kỳ: 179
SỔ CÁI Tên tài khoản: Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp Số hiệu TK: 621
Quý 2 năm 2019 Đơn vị tính: triệu đồng
Chứng từ Diễn giải Trang nhật ký
Xuất kho 10 tấn gỗ dùng trong sản xuất sản phẩm
Xuất kho 5 tấn giấy tái chế dùng trực tiếp cho sản xuất sản phẩm 152 10
Cộng số phát sinh trong kỳ: 30
SỔ CÁI Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu TK: 642
Quý 2 năm 2019 Đơn vị tính: triệu đồng
Diễn giải Trang nhật ký
16/6/2019 19 16/6/2019 Chi phí tiếp khách của ban 112 6 lãnh đạo công ty là 6 triệu Đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng
Chi phí thuê mặt bằng đặt trụ sở doanh nghiệp trong 3 tháng là 30 triệu đồng
Chi tiền mặt trả tiền điện nước ở văn phòng là 5 triệu đồng
Tiền lương cho nhân viên văn phòng và bộ phận quản lý là 150 triệu
BHYT, BHXH, KPCĐ, BHTN tính vào chi phí theo tỷ lệ quy định 338 35,25
Cộng số phát sinh trong kỳ: 226,25
SỔ CÁI Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu TK: 641
Quý 2 năm 2019 Đơn vị tính: triệu đồng
Diễn giải Trang nhật ký
13/6/2019 24 13/6/2019Tiền lương phải trả cho nhân viên bán hàng: 90 331 90
Trích BHXH, BHYT, công đoàn phí, BHTN theo lương của nhân viên bán hàng (23.5%): 21,15
25/6/2019 26 25/6/2019Khấu hao tài sản cố định dùng ở bộ phận bán hàng: 5 214 5 25/62019 27 25/6/2019Chi phí quảng cáo đã thanh toán bằng tiền mặt: 10 111 10
Tập hợp chi phí dịch vụ mua ngoài, đã thanh toán bằng tiền mặt: 10
Cộng số phát sinh trong kỳ: 136,15
SỔ CÁI Tên tài khoản: Tài khoản cố định hữu hình Số hiệu TK: 211
Quý 2 năm 2019 Đơn vị tính: triệu đồng
Diễn giải Trang nhật ký
Số phát sinh trong kỳ:
Máy cắt ống giấy đã được mua và chuyển về nhập kho, tiền hàng được trừ vào số tiền ứng trước cho nhân viên An.
Cộng số phát sinh kỳ: 60
Tên tài khoản: Hao mòn tài sản cố định Số hiệu TK: 214
Quý 2 năm 2019 Đơn vị tính: triệu đồng
SỔ CÁI Tên tà oản: Phải trả cho người bán Số hiệu TK: 331
Quý 2 năm 2019 Đơn vị tính: triệu đồng
Diễn giải Trang nhật ký
Số phát sinh trong kỳ:
9 03/04/2019 Chi tiền mặt ứng trước cho Công ty X để mua 5 111 10
Diễn giải Trang nhật ký
Số phát sinh trong kỳ:
Trích khấu hao toàn bộ thiết bị sản xuất 627 6
Khấu hao tài sản cố định dùng ở bộ phận bán hàng 641 5
Cộng số phát sinh kỳ: 11
Số dư cuối kỳ: 11 tấn gỗ
Nhập kho 5 tấn gỗ của công ty gỗ X chuyển đến, tiền hàng trừ vào số tiền đã ứng trước
Công ty mua máy đóng ghim với số lượng 2 máy, tiền hàng chưa thanh toán cho đơn vị bán Y
Nhập kho 10 tấn giấy tái chế của công ty Z, tiền hàng đã trả một nửa bằng chuyển khoản, số còn lại nợ
Chi phí thuê mặt bằng đặt trụ sở doanh nghiệp trong
Cộng số phát sinh kỳ: 10 60
SỔ CÁI Tên tài khoản: Phải trả cho người lao động Số hiệu TK: 334
Quý 2 năm 2019 Đơn vị tính: triệu đồng
Diễn giải Trang nhật ký
Số phát sinh trong kỳ:
Tính tiền lương trả cho công nhân trực tiếp sản xuất ra sản phẩm
9 29/05/2019Tính tiền trả cho nhân viên quét dọn nhà xưởng sản xuất 627 7
Tiền lương cho nhân viên văn phòng và bộ phận quản lý
9 13/06/2019Tiền lương phải trả cho nhân viên bán hàng 641 90
Cộng số phát sinh kỳ: 347
SỔ CÁI Tên tài khoản: Phải trả phải nộp khác Số hiệu TK: 338
Quý 2 năm 2019 Đơn vị tính: triệu đồng
Diễn giải Trang nhật ký
Số phát sinh trong kỳ:
BHTN tính vào chi phí theo tỷ lệ quy định
Trích BHXH, BHYT, công đoàn phí, BHTN theo lương của nhân viên bán hàng `
Cộng số phát sinh kỳ: 56,4
SỔ CÁI Tên tài khoản: Vốn đầu tư của chủ sở hữu Số hiệu TK: 411
Quý 2 năm 2019 Đơn vị tính: triệu đồng
Nhật ký chung Trang sổ
Số hiệu TK đối ứng
Số phát sinh trong kì
9 01/04/2019 Ông Vũ Dương Hiền- Chủ tịch HĐQT bổ sung vốn kinh doanh bằng tiền gửi ngân hàng 100 triệu.
Cộng số phát sinh trong kỳ: 100
Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Số hiệu TK: 511 Quý 2 năm 2019 Đơn vị tính: triệu đồng
Nhật ký chung Trang sổ
Số hiệu TK đối ứng
Số phát sinh trong kì
Xuất kho thành phẩm giấy bán trực tiếp cho khách hàng, giá vốn: 100 triệu, giá bán: 1000 triệu Khách hàng đã thanh toán bằng chuyển khoản
Số giấy gởi đi bán đã được công ty A chấp nhận mua nhưng chưa thanh toán 11 131 790
Cộng số phát sinh trong kỳ: 1790
BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN
Đơn vị báo cáo: Công ty Cổ phần Tập đoàn HAPACO Địa chỉ: Tầng 5 - 6 Tòa nhà Khánh Hội - Lô 2/3C Lê Hồng Phong - Hải Phòng
BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN
Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ
Nợ Có Nợ Có Nợ Có
Người lập phiếu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký họ tên) (Ký họ tên) (Ký họ tên, đóng dấu)