TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP

Bài 2: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 13:49 NỘI DUNG o 1.ĐẠI CƯƠNG o 2.VỐN CỐ ĐỊNH CỦA DOANH NGHIỆP o 3.VỐN LƯU ĐỘNG CỦA D.NGHIỆP o XÂY DỰNG HẠCH TOÁN GIÁ THÀNH SẢN PHẨM 13:49 1.1.Khái niệm o Hệ thống luồng chuyển dịch giá trị Phản ánh vận động chuyển hoá nguồn tài o Để tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ, nhằm đạt mục tiêu kinh doanh doanh nghiệp 13:49 1.1.Khái niệm tài doanh nghiệp o TCDN: quan hệ kinh tế phát sinh gắn liền với trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ trình hoạt động kinh doanh : o a Những quan hệ KT DN-NN o b Quan hệ DN – chủ thể kinh tế khác o c Quan hệ nội DN 13:49 1.1.Khái niệm TCDN o Kết luận:Là vận động luồng giá trị hình thái tiền tệ quỹ tiền tệ kết việc tạo lập sử dụng quỹ nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu tích lũy chủ thể kinh tế biểu bề ngồi phạm trù tài 13:49 1.2 Đặc điểm: o Thứ nhất, tài doanh nghiệp gắn liền với trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp o Thứ hai, vận động quỹ tiền tệ, gắn liền với yếu tố vật tư lao động; tạo lập ban đầu; bổ sung từ kinh doanh; vận động vốn kinh doanh mục tiêu lợi nhuận 13:49 1.3 Vai trò: o - TCDN: công cụ khai thác, huy động đảm bảo đầy đủ kịp thời vốn cho hoạt động KD o - TCDN: tổ chức sử dụng vốn cách tiết kiệm có hiệu o - TCDN: cơng cụ kích thích điều tiết hoạt động SXKD doanh nghiệp o - TCDN: công cụ kiểm tra, giám sát hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 13:49 1.4.Chức (3 chức năng) o 1.4.1 Xác định tổ chức nguồn vốn o Để thực SX-KD DN phải có vốn có phương án tạo lập, huy động vốn cụ thể o - Thứ nhất, phải xác định nhu cầu o - Thứ hai, phải xem xét khả đáp ứng nhu cầu o - Thứ ba, phải lựa chọn nguồn vốn phương thức 13:49 1.4.Chức (3 chức năng) o 1.4.2.Chức năng phân phối o chức : o Tiến hành: n Trong phạm vi nội doanh nghiệp n Giữa hai chủ thể khác nhau: vay vốn tổ chức kinh tế khác, cá tập thể, cá nhân ngồi nước, nộp thuế … n KL: khai thơng luồng tài xã hội đảm bảo vốn cho doanh nghiệp hoạt động 13:49 1.4.Chức (3 chức năng) o 1.4.3.Chức giám đốc tài o Giám đốc chức quan trọng,mang tính tồn diện hiệu quả, thường xuyên liên tục o Các tổ chức thực hiện: o -Cơ qua tài Nhà nước o - Tín dụng o -Quản lý cấp o -Tự giám đốc (quan trọng tự giám sát) o Giám đốc” đồng tiền thông qua tiêu tài 13:49 10 BÀI GIẢI o Dthu=1 tỷ đ x 0,7 = 700.000.000 đ o Chi phí biến đổi = 80% dthu= 0,8 x 700 trđ = 560 trđ o Chi phí cố định = 100 trđ o Lợi nhuận = 700 trđ – 560 trđ – 100 trđ= 40 trđ o Lợi nhuận giảm: 100 trđ - 40 trđ = 60 trđ o Tốc độ giảm lợi nhuận 60/100 x 100% = 60% o Tốc độ giảm lợi nhuận (60%) cao gấp hai lần so với tốc độ giảm doanh thu (30%) 13:49 194 3.4 Phân phối lợi nhuận o o o o o o o - Quỹ đầu tư phát triển: + Đầu tư mở rộng phát triển kinh doanh + Đổi hoàn chỉnh máy móc thiết bị dây + Đổi trang thiết bị điều kiện làm việc + Nghiên cứu KH đào tạo nâng cao trình độ + Bổ sung vốn lưu động + Tham gia liên doanh mua cổ phiếu góp vốn cổ phần 13:49 195 3.4 Phân phối lợi nhuận o - Quỹ dự phịng tài chính: - bù đắp khoản chênh lệch từ tổn thất thiệt hại tài sản thiên tai địch họa hỏa hoạn rủi ro kinh doanh khơng tính giá thành đền bù quan bảo hiểm 13:49 196 3.4 Phân phối lợi nhuận o - Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm: o + Trợ cấp cho người lao động có thời gian làm việc doanh nghiệp đủ năm trở lên bị việc làm o + Chi cho việc đào tạo lại đặc biệt đào tạo nghề 13:49 197 3.4 Phân phối lợi nhuận o - Quỹ phúc lợi: o + Đầu tư xây dựng sữa chữa bổ sung vốn xây dựng trình phúc lợi cơng cộng; chi cho cá hoạt động phúc lợi xã hội thể thao văn hóa phúc lợi cơng cộng tập thể cơng nhân viên doanh nghiệp; đóng góp cho quỹ phúc lợi xã hội o + Trợ cấp khó khăn thường xuyên đột xuất cho cán công nhân viên o + Trợ cấp khó khăn cho người lao động doanh nghiệp hưu sức 13:49 198 3.4 Phân phối lợi nhuận o - Quỹ khen thưởng: o + Thưởng cuối năm thường kỳ cho cán công nhân viên doanh nghiệp o + Thưởng đột xuất cho cá nhân tập thể doanh nghiệp có sáng kiến cải tiến kỹ thuật mang lại hiệu kinh doanh o + Thưởng cho cá nhân đơn vị ngồi doanh nghiệp có quan hệ hợp đồng kinh tế hoàn thành tốt điều kiện hợp đồng mang lại lợi ích cho doanh nghiệp 13:49 199 13:49 200 Các phương pháp đánh giá phân tích hoạt động kinh doanh Phương pháp cân đối Phương pháp so sánh Phương pháp tỷ trọng Phương pháp liên hệ: Phương pháp loại trừ Phương pháp tìm xu hướng phát triển: n Nhịp mắt xích (so sánh liên hồn) n Nhịp sở (so sánh định gốc) 13:49 201 Các tiêu phân tích HQKD tài DN dược o 3.1Tổ chức máy, cấu nhân lực o 3.2.Doanh số mua vào, cấu nguồn mua o 3.3.Doanh số bán tỷ lệ bán buôn, bán lẻ o 3.4.Phân tích tình hình sử dụng phí 1:49 CH 202 Các tiêu phân tích HQKD Tài DN dược 3.5.Phân tích vốn n 3.5.1/Phân tích kết cấu nguồn hình thành vốn: n n 3.5.2.Phân tích tình hình phân bổ vốn: 3.5.3.Phân tích tốc độ ln chuyển hiệu sd vốn 3.6.Lợi nhuận tỷ suất lợi nhuận 3.6.Lợi nhuận tỷ suất lợi nhuận 3.7 Thuế khoản phải nộp 3.8 Năng suất lao động bình quân 3.9.Thu nhập bình quân 13:49 203 *Phân tích khả sinh lời o Suất doanh thu = (thu nhập sau thuế) / (doanh thu thuần) o Suất thu hồi vốn đầu tư (ROI = Return of Investment) = (Thu nhập sau thuế) / (tổng tài sản) o Suất thu hồi vốn cổ phần ROE = Return of Equity: mức độ phát sinh lời khả trả cổ tức =(thu nhập sau thuế) / (cổ phần cổ đơng) > 15% 1:49 CH 204 **Phân tích khả khoản o Hệ số toán hành (Current Ratio) = (tài sản lưu động) / (nợ ngắn hạn) > n Trên thực tế, tỷ lệ 2:1 coi hợp lý dn có đủ khả toán khoản nợ ngắn hạn tình trạng tài bình thường n Nhưng tỷ lệ cao q khơng tốt ->khó quản lý tài sản lưu động 1:49 CH 205 Phân tích khả khoản o Hệ số toán nhanh (Quick Ratio) = {(tài sản lưu động) - (hàng tồn kho)} / (nợ ngắn hạn) n Tỷ lệ thường 1:1 1:49 CH 206 Phân tích hiệu hoạt động oVòng quay tồn kho = (giá vốn hàng hóa) / (tồn kho bình qn) n Số ngày lưu kho hàng hóa = (365 ngày) / (vịng quay tồn kho) 1:49 CH 207 13:49 208 ... tốt phân tích tài o Thực tốt việc kế hoạch hóa tài 13:49 12 II TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 13:49 13 2.1 Tài sản doanh nghiệp o Khái niệm: Tài sản nguồn lực doanh nghiệp kiểm... tích lũy chủ thể kinh tế biểu bề ngồi phạm trù tài 13:49 1.2 Đặc điểm: o Thứ nhất, tài doanh nghiệp gắn liền với trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp o Thứ hai, vận động quỹ tiền tệ, gắn liền... mục tiêu kinh doanh doanh nghiệp 13:49 1.1.Khái niệm tài doanh nghiệp o TCDN: quan hệ kinh tế phát sinh gắn liền với trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ trình hoạt động kinh doanh : o a