Định khỏan để ghi vào sổ tổng hợp... + Sổ chi tiết vật liệu sản phẩm hàng hóa chi tiết mã hàng vải WNH481.. Định khỏan để ghi vào sổ tổng hợp+ Sổ chi tiết vật liệu sản phẩm hàng hóa chi
Trang 1THỰC HÀNH GHI SỔ KẾ TOÁN
Giảng viên: T.S Trần Phước
Khoa Kế toán - Kiểm toán
Nghiệp vụ 1: Hạch tóan doanh thu bán
vải cho công ty Thiên Nga, địa chỉ: 41
Nguyễn Du, Q.1, Tp.HCM, mã số thuế:
0301034611-1, thu bằng tiền mặt, hoá
đơn 846525, ký hiệu AA2007N,
Trang 3+ Sổ quỹ tiền mặt: dành cho thủ qũy
Nghiệp vụ 2: Mua vải của Công ty Dệt
Thành Công, đ ịa chỉ số 12 Phan Đình
Phùng, TP Thái Bình, mã số thuế:
1000 123 789 -1, hoá đ ơn số 145672, ký
hiệu AS2007N, 5/3/2007, PNK101,
5/3/2007, đa ̃ trả bă ̀ng tiền mă ̣t Phiếu
Chi 112, 5/3/2007.
Trang 4Định khỏan để ghi vào sổ tổng hợp
Nợ TK 156 40.102.012
Nợ TK 133 4.010.201
Có TK 111 44.112.213
Chứng từ kế tóan
Hóa đơn GTGT của người bán số 145672, ký
hiệu AS2007N, 5/3/2007 (Tương tự như
trên)
Lập phiếu nhập kho số 101PN
Lập phiếu chi số 112
Trang 5+ Sổ chi tiết vật liệu sản phẩm hàng hóa
chi tiết mã hàng vải 491, vải WNH481
+ Sổ qũy tiền mặt
Nghiệp vụ 3: Chi trả tiền thuê gian
hàng hội chợ tại Công Viên Tao đàn,
Trang 6Định khỏan để ghi vào sổ tổng hợp
Trang 7Nghiệp vụ 4: Phiếu thu số 112, ngày
8/3/2007 bán vải cho Công ty Hải
Hạnh, đ ịa chỉ 12 Tây Sơn, Hà Nội thu
bă ̀ng tiền mă ̣t, hoá đ ơn số 846526,
8/3/2007, mã số thuế 01 007 456 00-1
Định khỏan để ghi vào sổ tổng hợp
Trang 8+ Sổ chi tiết vật liệu sản phẩm hàng hóa
chi tiết mã hàng vải WNH481
+ Sổ qũy tiền mặt
Nghiệp vụ 5: Mua vải của Công ty Dệt
Thành Công, đ ịa chỉ số 14 Quang
Trung, TP Thái Bình, mã số thuế 1000
123 789 -1, PNK 102, 11/3/2007, hoá
đ ơn GTGT số 423756 ký hiệu
PL2007N, 11/3/2007, chưa trả tiền
Trang 9+ Sổ chi tiết vật liệu sản phẩm hàng hóa
chi tiết mã hàng vải WNH481, vải 269
+ Sổ chi tiết thanh tóan người mua, người
bán công ty dệt Thành Công
Nghiệp vụ 6: Ngày 12/3/2007 bán vải
cho Công ty 28, đ ịa chỉ 200 Cầu Giấy,
Hà Nội, hoá đ ơn số 846527, mã số thuế
0156789456-1, 12/3/2007, chưa thu
đ ược tiền, khách hàng chấp nhận
thanh toán.
Trang 10Định khỏan để ghi vào sổ tổng hợp
+ Sổ chi tiết vật liệu sản phẩm hàng hóa
chi tiết mã hàng vải WNH481, vải 269
+ Sổ chi tiết thanh tóan người mua, người
bán công ty 28
Trang 11Nghiệp vụ 7: Phiếu Chi 114, 14/3/2007,
trả nợ tiền mua vải của Công ty Dệt
Trang 12Nghiệp vụ 8: Phiếu Chi 115, 14/3/2007,
nộp tiền mă ̣t vào ngân hàng
Vietcombank TP.HCM 20.000.000 đ
Định khỏan để ghi vào sổ tổng hợp
Nợ TK 112 20.000.000
Có TK 111 20.000.000
Trang 14Nghiệp vụ 9: Giấy báo có của Ngân
hàng Vietcombank ngày 15/3/2007,
Cty 28 đã thanh toán tiền hàng theo
Trang 15+ Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng
Nghiệp vụ 10: Phiếu Chi 116,
15/3/2007, tạm ứng lương đ ợt 1 cho
nhân viên văn phòng 9.000.000, nhân
viên bán hàng 7.000.000
Trang 16Định khỏan để ghi vào sổ tổng hợp
Trang 17Nghiệp vụ 11: Phiếu Chi 117,
15/3/2007, thanh toán tiề n mua văn
phòng phẩm cho Công ty Hưng Loan,
12 Minh Khai, TP Thái Bình, theo hoá
Trang 18+ Sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh
Nghiệp vụ 12: Mua một xe tải hiệu
Daewoo,2 tấn, của Công ty DAEWOO
Việt Nam, mã số thuế 0148975612-1 đ ịa
chỉ 14 Mỹ ĐÌnh Hà N ội, số tài khoản
421 156 789 4563 tại ngân hàng
VietCombank Hà nội, sản xuất tại
VN Trị giá 180.000.000 đ hoá đ ơn
GTGT số 723895, 15/3/2007, ký hiệu
NL2007N đa ̃ làm ủy nhiệm chi thanh
toán chuyển khoản qua ngân hàng
Trang 19Định khỏan để ghi vào sổ tổng hợp
Trang 20Nghiệp vụ 13: Phiếu Chi 118,
16/3/2007, thanh toán tiền lệ phí trước
bạ xe tải Daewoo Biên lai lệ phí trước
bạ, ký hiệu LK2007N, số 241139 ngày
16/3/2007: 2.600.000 và Biên lai lệ phí
làm biển số xe, ký hiệu UH2007N số
654789 16/3/2007: 1.400.000 đ
Định khỏan để ghi vào sổ tổng hợp
Nợ TK 211 4.000.000
Có TK 111 4.000.000
Trang 21Chứng từ kế tóan
Biên lai lệ phí trước bạ, ký hiệu LK2007N, số
241139 ngày 16/3/2007, Biên lai lệ phí làm
biển số xe, ký hiệu UH2007N số 654789
Nghiệp vụ 14: Giấy nộp tiền bă ̀ng
chuyển khoản tiền thuế môn bà i năm
2007: 850.000đ, ngày 16/3/2007
Trang 22Định khỏan để ghi vào sổ tổng hợp
+ Sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh
+ Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng
Trang 23Nghiệp vụ 15: Phiếu Chi 119,
16/3/2007, thanh toán tiề n thuê văn
phòng từ tháng 3/2007 đê ́n 2/2008 cho
Công ty Metropolitan, đ ịa chỉ 30
Nguyễn Khuyến, Hà Nội, mã số thuế
0112345687-1 theo hoáđơn GTGT
Trang 24Nghiệp vụ 16: Phiếu thu số 113, ngày
16/3/2007 bán vải cho Công ty 28 đ ịa
chỉ 200 Cầu Giấy, Hà Nội, hoá đ ơn số
846528, mã số thuế 0156789456-1,
Trang 25+ Sổ chi tiết vật liệu sản phẩm hàng hóa
chi tiết mã hàng vải WNH481,vải WN269
+ Sổ qũy tiền mặt
Nghiệp vụ 17: Phiếu thu số 114, ngày
17/3/2007 thu nợ (cũ) bán vải cho
Công ty 28 trong tháng 1/2007:
32.000.000đ
Trang 26Định khỏan để ghi vào sổ tổng hợp
Trang 27Nghiệp vụ 18: Ngày 20/3/2007 bán vải
cho Công ty 28 đ ịa chỉ 200 Cầu Giấy,
Hà Nội, hoá đ ơn số 846529, mã số thuế
0156789456-1 , khách hàng chấp nhận
thanh toán sau 30 ngày
Định khỏan để ghi vào sổ tổng hợp
Trang 28+ Sổ chi tiết vật liệu sản phẩm hàng hóa
chi tiết mã hàng vải WNH481
+ Sổ chi tiết thanh tóan người mua, người
bán công ty 28
Nghiệp vụ 19: Tiền lương phải trả cho
CNV tháng 3/2007: nhân viên văn
phòng 20.000.000, nhân viên bán hàng
Trang 29Nghiệp vụ 20: Công ty Trích BHXH,
BHYT, Kinh phí công đoa ̀n theo tỷ lệ
tiền lương quy định.
Trang 30Định khỏan để ghi vào sổ tổng hợp
Trang 31Nghiệp vụ 21: Phiếu Chi 120,
25/3/2007, thanh toán tiền lương đ ợt 2
của tháng 3/2007 cho CNV.
Định khỏan để ghi vào sổ tổng hợp
Trang 32Nghiệp vụ 22: Khấu hao Tài sản cố định
tăng trong tháng 2/2007, gồm máy vi
tính 2 bộ: 35.000.000đ (mỗi bộ
17.500.000đ), và Máy photocopy Toshiba
1 bộ 15.000.000đ Hai loại tài sản cố định
bắt đầu tính khấu hao từ tháng 3/2007,
thời gian khấu hao là 3 năm Biết rằng 1
máy vi tính sử dụng tại bộ phận quản lý
doanh nghiệp,1 máy cho bộ phận bán
hàng Máy Photocopy sử dụng tại bộ
phận bán hàng.
Định khỏan để ghi vào sổ tổng hợp
Nợ TK 641 902.687
Nợ TK 642 486.063
Có TK 214 1.388.750
Trang 33+ Sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh.
Nghiệp vụ 23: Tính và hạch toán chi
phí tiền thuê văn phòng tháng 3/2007.
Trang 34Định khỏan để ghi vào sổ tổng hợp
Trang 35Nghiệp vụ 24: Kết chuyển thuế GTGT
Trang 36Ghi sổ kế tóan
Ghi sổ tổng hợp:
+ Sổ Nhật ký chung
+ Sổ Cái các TK 3331, 133
Nghiệp vụ 25: Tính giá bình quân gia
quyền, và kết chuyển tổng giá trị hàng
hóa xuất trong kì.
Định khỏan để ghi vào sổ tổng hợp
Tính giá bình quân gia quyền một lần cuối kì
các mặt hàng, và tính giá vốn xuất trong kì
Định khỏan
Nợ TK 632 348.867.230
Có TK 156 348.867.230
Trang 37Nghiệp vụ 26: Kết chuyển doanh thu,
kết chuyển chi phí, tính lãi lỗ.
Tính tổng số phát sinh nợ, phát sinh có
tất cả các tài khoản 632, 641, 642, 511 Sau
đó hãy xác định kết quả kinh doanh tháng
3/2007.
Kết chuyển doanh thu
Có TK 911 370.439.800
Trang 38Định khỏan để ghi vào sổ tổng hợp
Trang 39Nghiệp vụ 27: Kết chuyển lãi lỗ.
Định khỏan để ghi vào sổ tổng hợp
Nợ TK 4212 29.326.180
Có TK 911 29.326.180
Chứng từ kế tóan
Phiếu kế tóan 09
Trang 40Ghi sổ kế tóan
Ghi sổ tổng hợp:
+ Sổ Nhật ký chung
+ Sổ Cái các TK 4212, 911
Lập bảng cân đối phát sinh tháng 3/2007.
Bảng cân đối kế tóan.
Báo cáo tài chính.
Thuyết minh báo cáo tài chính.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo hai
phương pháp.