Nghiệp vụ kế toán tại chi nhánh công ty TNHH trung tâm thương mại lotte việt nam tại đà nẵng

TRƯỜNG ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ ĐÀ NẴNG  BÁO CÁO ĐỀ TÀI DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI LOTTE MART CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG MÔN : NGUYÊN LÝ KẾ TỐN Nhóm: Đà Nẵng,12/2021 Nhóm MỤC LỤC NỘI DUNG I MÔ TẢ CÔNG TY Giới thiệu Công ty .3 Giới thiệu đặc điểm sản xuất /kinh doanh II CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH ( ĐVT: 1.000 đồng)  02 NVKT cho hoạt động góp vốn .4  05 NVKT cho hoạt động mua hàng (mua hàng toán & mua chịu; hàng nhập kho & chưa nhập kho vào cuối kì)  04 NVKT bán hàng (bao gồm bán hàng thu tiền bán chịu, bán trực tiếp & gửi hàng bán)  05 NVKT liên quan đến hoạt động quản lý doanh nghiệp (lương, trích theo lương, khấu hao TSCĐ, dịch vụ mua ngoài…)  05 NVKT liên quan đến hoạt động bán hàng (lương, trích theo lương, khấu hao TSCĐ, dịch vụ mua ngoài…)  Các bút tốn kết chuyển doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh vào cuối kỳ kế toán III CÁC CHỨNG TỪ KẾ TOÁN LIÊN QUAN IV SỔ NHẬT KÝ CHUNG 10 SỔ NHẬT KÝ CHUNG 10 V SỔ CÁI .15 SỔ CÁI 15 TÀI KHOẢN CHỮ T 20 VI BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN 22 I MÔ TẢ CÔNG TY Nhóm - - - Giới thiệu Công ty Tên công ty : Chi Nhánh Công Ty TNHH Trung Tâm Thương Mại Lotte Việt Nam Tại Đà Nẵng Tên giao dịch: LOTTE MART ĐÀ NẴNG Giấy CNĐKDN: 0304741634-009 Địa chỉ: 06 Nại Nam, Phường Hoà Cường Bắc, Quận Hải Châu, TP.Đà Nẵng Điện thoại: 05113611999 Số fax: 05113551333 Website: http://lottemart.com.vn/he-thong/sieu-thi-lotte-mart-da-nang/ Email: info@lotte.vn Giới thiệu đặc điểm sản xuất /kinh doanh LOTTE Mart cơng ty tập đồn LOTTE Hàn Quốc, chuỗi siêu thị lớn bán nhiều loại hàng tạp hoá, quần áo, đồ chơi, đồ điện tử hàng hoá khác LOTTE Mart khai trương chi nhánh Guui-dong, Gang Byeon, Seoul, Hàn Quốc vào ngày tháng năm 1998 Năm 2008, LOTTE Mart mở rộng thị trường nước quốc gia: Trung Quốc (tháng 5), Indonesia (tháng 11), Việt Nam (tháng 12) Tính đến thời điểm tháng năm 2018, LOTTE Mart có tổng số 294 siêu thị toàn cầu: Hàn Quốc 123 siêu thị, Trung Quốc 112 siêu thị, Indonesia 46 siêu thị Việt Nam 13 siêu thị LOTTE Mart đẩy mạnh kênh bán hàng doanh nghiệp: + Thế mạnh "hút" khách hàng doanh nghiệp B2B: thừa hưởng mạnh kinh nghiệm nhà bán lẻ khu vực, LOTTE Mart không ngừng nỗ lực đem đến trải nghiệm mua sắm đại cho người tiêu dùng Việt Nam Với vị uy tín vững thị trường, bước sang năm 2017, LOTTE Mart tiếp tục phát triển mở rộng sang nhóm khách hàng doanh nghiệp B2B + Chiến lược phát triển B2B LOTTE: để trở thành đối tác cung cấp thực phẩm nhóm khách hàng doanh nghiệp, địi hỏi nhà bán lẻ phải có tiềm lực tài mạnh, nguồn sản phẩm chất lượng, đạt chuẩn, sản lượng ổn định, dịch vụ khách hàng chuyên nghiệp Với uy tín vững sau 12 năm hoạt động thị trường Việt Nam, LOTTE Mart nhanh chóng trở thành đối tác cung cấp thực phẩm cho nhiều thương hiệu B2B lớn - Hiện nay, LOTTE Mart cung cấp sản phẩm đa dạng từ chăn, ga, gối, vật dụng phịng tắm đến sản phẩm nhóm giải pháp làm chuyên nghiệp dụng cụ vệ sinh, dung dịch tẩy rửa… tới từ thương hiệu hàng Việt Nam chất lượng cao Nhóm - Đối với nhóm khách hàng nhà hàng, căng tin, quán cafe, đặc biệt thành phố du lịch, loại đồ uống, thực phẩm chế biến, trái sấy, bánh kẹo… LOTTE Mart cung cấp nhóm B2B ưa chuộng - Dịch COVID-19 kéo dài tiếp tục gây ảnh hưởng lớn tới tình hình du lịch, kinh doanh tất ngành nghề nước Cơng ty có sách hỗ trợ dành cho nhóm khách hàng doanh nghiệp để chung tay vượt qua khó khăn Với chiến lược kinh doanh hiệu quả, tiềm lực tài mạnh mạnh công nghệ, dịch vụ, sản phẩm, LOTTE Mart kỳ vọng trở thành đối tác phân phối thực phẩm, hàng hóa ưu việt nhóm khách hàng doanh nghiệp nước nhóm khách hàng nhà phân phối xuất sang nước II CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH ( ĐVT: 1.000 đồng)  02 NVKT cho hoạt động góp vốn NV01 Ngày 01/08/2021, chủ sở hữu bổ sung vốn kinh doanh 120.000 hình thức chuyển khoản ngân hàng Nợ TK 112: 120.000 Có TK 411: 120.000 NV02 Ngày 05/08/2021, chủ sở hữu rút vốn 2.000 cho mục đích cá nhân tiền mặt Nợ TK 411: 2.000 Có TK 111: 2.000  05 NVKT cho hoạt động mua hàng (mua hàng toán & mua chịu; hàng nhập kho & chưa nhập kho vào cuối kì) NV03 NV04 NV05 NV06 NV07 Ngày 6/8/2021 mua lô áo sơ mi nam Việt Thắng size S-XL nhập kho với giá 17.000 hình thức chuyển khoản Nợ TK 156: 17.000 Có TK 112: 17.000 Ngày 7/8/2021 nhập 40 hộp dâu tây giống Nhật 250g loại với giá 9.900 chưa kho đường, tốn chuyển khoản Nợ TK 151: 9.900 Có TK 112: 9.900 Ngày 8/8/2021 mua 100 lau nhà Comfort Mop X3 với giá 1.000 toán tiền mặt Nợ TK 156: 1.000 Có TK 111: 1.000 Ngày 9/8/2021 chuyển khoản 21.000 để nhập máy POS Nợ TK 153: 21.000 Có TK 112: 21.000 Ngày 10/8/2021 nhập 40 nồi đáy Sunhouse SH334 với giá 10.900 trả tiền mặt 5.000 , lại 5.900 quý sau chuyển Nhóm khoản Nợ TK 156: 10.900 Có TK 111: 5.000 Có TK 331: 5.900  04 NVKT bán hàng (bao gồm bán hàng thu tiền bán chịu, bán trực tiếp & gửi hàng bán) NV08 NV09 NV10 NV11 Ngày 11/08/2020, xuất bán 400 chăn cho khách hàng với giá xuất kho: 150/cái, giá bán: 250/ Khách hàng chưa tốn a/Nợ TK 632: 60.000 Có TK 156: 60.000 b/Nợ TK 131: 100.000 Có TK 511: 100.000 Ngày 13/08/2020, gửi 600 khăn mặt bán với giá xuất kho: 50/cái, giá bán: 70/cái Nợ TK 157: 30.000 Có TK 156: 30.000 Ngày 15/08/2020, xuất bán 500 gối cho khách hàng với giá xuất kho: 70/cái, giá bán: 100/cái, thu tiền mặt a/Nợ TK 111: 50.000 Có TK 511: 50.000 b/Nợ TK 632: 35.000 Có TK 156: 35.000 Ngày 17/08/2020, xuất bán 300 dụng cụ vệ sinh phòng tắm cho khách hàng với giá xuất kho: 30/cái, giá bán: 50/cái, thu tiền mặt a/Nợ TK 111: 15.000 Có TK 511: 15.000 b/Nợ TK 632: 9.000 Có TK 156: 9.000  05 NVKT liên quan đến hoạt động quản lý doanh nghiệp (lương, trích theo lương, khấu hao TSCĐ, dịch vụ mua ngoài…) NV12 NV13 Ngày 20/8/2020 tính tiền lương phải trả cho nhân viên phận quản lý doanh nghiệp tháng 8/2020 5.100, trả lương hình thức chuyển khoản Nợ TK 642: 5.100 Có TK 334: 5.100 Ngày 21/8/2020 mua đồ dùng cho văn phòng quản lý dự án, tổng giá trị 250, tốn hình thức chuyển khoản Nợ TK 642: 250 Nhóm NV14 NV15 NV16 Có TK 112: 250 Ngày 23/8/2020 mua thêm đồ dùng cho phận quản lý giá trị 200, toán tiền mặt Nợ TK 642: 200 Có TK 111: 200 Ngày 25/8/2020 chi phí mạng, điện thoại, viễn thơng phận quản lý, tổng 150 toán chuyển khoản Nợ TK 642: 150 Có TK 112: 150 Ngày 26/8/2020 trích khấu hao TSCĐ phận quản lý tháng 8/2020 tổng giá trị 300 Nợ TK 642: 300 Có TK 214: 300  05 NVKT liên quan đến hoạt động bán hàng (lương, trích theo lương, khấu hao TSCĐ, dịch vụ mua ngoài…) NV17 NV18 NV19 NV20 NV21 Ngày 27/8/2020 chí phí chào hàng, quảng cáo sản phẩm tổng giá trị 2.500, toán tiền mặt Nợ TK 641: 2.500 Có TK 111: 2.500 Ngày 28/8/2021 chí phí đóng gói, vận chuyển, bảo quản sản phẩm,hàng hóa tháng 8/2020 tổng: 5.000, tốn hình thức chuyển khoản Nợ TK 641: 5.000 Có TK 112: 5.000 Ngày 29/8/2021 chí phí vật liệu, dụng cụ phục vụ cho trình bán hàng tháng 8/2020 tổng giá trị 2.500,thanh tốn chuyển khoản Nợ TK 641: 2.500 Có TK 112: 2.500 Ngày 30/8/2021 tính tiền lương phải trả cho nhân viên phận bán hàng tháng 8/2020 30.000 Nợ TK 641: 30.000 Có TK 334: 30.000 Ngày 31/8/2021 trích khấu hao TSCĐ phận bán hàng tháng 8/2020 tổng giá trị 10.000 Nợ TK 641: 10.000 Có TK 214: 10.000 Nhóm  Các bút tốn kết chuyển doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh vào cuối kỳ kế toán NV22 NV23 NV24 NV25 Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tháng 8: DTBH&CCDV = 100.000 + 50.000 + 15.000 = 165.000 Nợ TK 511: 165.000 Có TK 911: 165.000 Nghiệp vụ liên quan : 8,10,11 Kết chuyển chi phí giá vốn hàng bán tháng 8: CPGVHB = 60.000 +35.000 + 9.000 = 104.000 Nợ TK 911: 104.000 Có TK 632: 104.000 Nghiệp vụ liên quan: 8,10,11 Kết chuyển chi phí bán hàng tháng 8: CPBH = 2.500 +5.000 +2.500 +30.000 +10.000 = 50.000 Nợ TK 911: 50.000 Có TK 641: 50.000 Nghiệp vụ liên quan :17,18,19,20,21 Kết chuyển chi phí quản lí doanh nghiệp tháng 8: CPQLDN = 5.100 + 250 + 200 +150 + 300 = 6.000 Nợ TK 911: 6.000 Có TK 642: 6.000 Nghiệp vụ liên quan : 12,13,14,15,16 Lợi nhuận trước thuế: = 165.000 - (104.000 + 50.000 + 6.000 ) = 5.000 NV27 NV28 Chi phí thuế thu nhập DN = 5.000 × 20% = 1.000 Nợ TK 821: 1.000 Có TK 3334 : 1.000 Kết chuyển chi phí thuế thu nhập DN sang TK 911: Nợ TK 911: 1.000 Có TK 821: 1.000 Lợi nhuận sau thuế = 5.000 – 1.000 = 4.000 Nợ TK 911: 4.000 Có TK 421 : 4.000 Nhóm III CÁC CHỨNG TỪ KẾ TỐN LIÊN QUAN Nghiệp vụ 01 Ngày 1/8/2021 02 5/8/2021 03 6/8/2021 04 7/8/2021 05 8/8/2021 06 9/8/2021 07 10/8/2021 08 11/8/2021 09 10 13/8/2021 15/8/2021 11 17/8/2021 12 20/8/2021 13 21/8/2021 14 23/8/2021 15 25/8/2021 Chứng từ liên quan Biên chứng nhận góp vốn Bảng kê khai giao dịch ngân hàng Giấy báo có Phiếu chi Biên chứng nhận rút vốn Hoá đơn Phiếu nhập kho Chứng từ toán Phiếu nhập kho Chứng từ toán Hoá đơn Chứng từ toán Hoá đơn Chứng từ toán Hoá đơn Giấy báo nợ Chứng từ toán Phiếu xuất kho Hóa đơn GTGT Hợp đồng kinh tế Phiếu xuất kho Phiếu xuất kho Phiếu thu Hóa đơn GTGT Hợp đồng kinh tế Phiếu xuất kho Phiếu thu Hóa đơn GTGT Hợp đồng kinh tế Hóa đơn Phiếu chi Chứng tứ tốn Hóa đơn Phiếu chi Chứng từ tốn Hóa đơn Phiếu chi Chứng tốn Hóa đơn Nhóm 16 17 26/8/2021 27/8/2021 18 28/8/2021 19 29/8/2021 20 30/8/2021 21 31/8/2021 Phiếu chi Chứng từ tốn Bảng tính trích khấu hao tài sản cố định Hóa đơn Phiếu chi Chứng từ toán Hoá đơn Chứng từ toán Hoá đơn Phiếu chi Chứng từ tốn Chứng từ Bảng tính lương Bảng chấm cơng Quy chế tiền lương, thưởng Bảng tính trích khấu hao TSCĐ 22 23 24 31/8/2021 31/8/2021 31/8/2021 Phiếu kế toán Phiếu kế toán Phiếu kế toán 25 26 27 28 31/8/2021 31/8/2021 31/8/2021 31/8/2021 Phiếu kế toán Phiếu kế toán Phiếu kế toán Phiếu kế toán 29 31/8/2021 Phiếu kế tốn Nhóm SỐ DƯ ĐẦU KỲ TÀI SẢN SỐ HIỆU TK SỐ TIỀN NGUỒN VỐN SỐ HIỆ U TK 394.000 A.NỢ PHẢI TRẢ A.TS NGẮN HẠN SỐ TIỀN 90.000 1.Tiền mặt 111 60.000 1.Phải trả người bán 331 60.000 2.TGNH 112 100.000 2.Thuế khoản phải trả cho Nhà nước 333 3.Phải thu khách hàng 131 50.000 3.Phải trả người lao động 334 30.000 4.Hàng mua đường 151 30.000 5.Hàng hoá 156 150.000 6.Công cụ,dụng cụ 153 2.900 7.Hàng gửi bán 157 1.100 B.TS DÀI HẠN 1.Hao mòn TSCĐ TỔNG TÀI SẢN 214 394.000 B.NGUỒN VCSH 304.000 1.Nguồn vốn kinh doanh 411 290.000 2.Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 14.000 TỔNG NGUỒN VỐN 394.000 10 Nhóm IV SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng – 2021 ĐVT: 1.000 đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số hiệu Ngày, tháng 1/8/ 2021 5/8/ 2021 6/8/ 2021 GBC 1/8/ 01 2021 5/8/ PC01 2021 PNK 6/8/ 01 2021 7/8/ 2021 PNK 7/8/ 02 2021 8/8/ 2021 9/8/ 2021 HĐ 01 HĐ 02 8/8/ 2021 9/8/ 2021 10/8/ 2021 GBN 10/8/ 01 2021 10/8/ 2021 GBN 10/8/ 02 2021 Chủ sở hữu bổ sung vốn kinh doanh chuyển khoản Chủ sở hữu rút vốn tiền mặt Mua lô áo sơ mi nhập kho hình thức chuyển khoản Nhập dâu tây giống Nhật chưa kho đường , toán chuyển khoản Mua lau nhà Comfort Mop X3 toán tiền mặt Nhập máy POS toán chuyển khoản Nhập 40 nồi đáy Sunhouse SH334 , toán phần tiền mặt Nhập 40 nồi đáy Sunhouse SH334, số lại ghi nợ Cộng chuyển sang trang sau Đã ghi sổ X X X X X X X STT dòng Số hiệu TK đối ứng Số phát sinh Nợ 112 411 411 111 156 112 120.000 151 9.900 10 11 12 13 112 156 111 153 112 156 14 111 15 156 16 331 Có 120.000 2.000 2.000 17.000 17.000 9.900 1.000 1.000 21.000 21.000 5.000 5.000 5.900 5.900 181.80 181.80 0 Trang 11 Nhóm SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 8-2021 ĐVT: 1.000 đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải Đã ghi sổ STT dòng Số hiệu TK đối ứng Số trang trước chuyển sang 11/8/ 2021 11/8/ 2021 13/8/ 2021 15/8/ 2021 15/8/ 2021 17/8/ 2021 17/8/ 2021 20/8/ 2021 HĐ 01 PXK 01 HĐ 02 HĐ 03 PXK 02 HĐ 04 PXK 03 BTL 01 11/8/ 2021 11/8/ 2021 13/8/ 2021 15/8/ 2021 15/8/ 2021 17/8/ 2021 17/8/ 2021 20/8/ 2021 21/8/ 21/8/ PC01 2021 2021 23/8/ 2021 HĐ 05 23/8/ 2021 25/8/ 2021 HĐ 06 25/8/ 2021 26/8/ 2021 KHTS 26/8/ CĐ01 2021 X 10 11 12 13 14 15 16 17 131 511 632 156 157 156 111 511 632 156 111 511 632 156 642 334 642 X 18 112 X 19 642 X 20 111 X 21 642 X 22 112 X X 23 24 642 214 Doanh thu bán chăn Giá vốn hàng bán ( chăn ) Gửi hàng bán ( khăn mặt) Doanh thu bán gối X Giá vốn hàng bán ( gối ) Doanh thu bán dụng cụ vệ sinh Giá vốn hàng bán ( dụng cụ vệ sinh) Tính tiền lương cho nhân viên phận quản lí doanh nghiệp Mua đồ dùng cho văn phịng quản lí dự án , toán chuyển khoản Mua thêm đồ dùng cho phận quản lí , tốn tiền mặt Chuyển khoản tốn chi phí mạng, điện thoại,viễn thơng phận quản lí Trích khấu hao TSCĐ phận quản lí Cộng chuyển sang trang sau X X Số phát sinh Nợ Có 181.80 100.000 181.80 100.000 60.000 60.000 30.000 30.000 50.000 50.000 35.000 35.000 15.000 15.000 9.000 9.000 5.100 5.100 250 250 200 200 150 150 300 486.80 300 486.80 12 Nhóm 0 Trang SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 8-2021 ĐVT: 1.000 đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải Đã ghi sổ STT dịng Số hiệu Số phát sinh TK đối Nợ Có ứng Số trang trước chuyển sang 27/8/ 2021 HĐ 07 27/8/ 2021 28/8/ 2021 HĐ 08 28/8/ 2021 29/8/ 2021 HĐ 01 29/8/ 2021 30/8/ 2021 BTL 01 30/8/ 2021 Chi phí chào hàng , quảng cáo sản phẩm , tốn tiền mặt Chi phí đóng gói, vận chuyển , bảo quản sản phẩm hàng hoá , tốn chuyển khoản Chi phí vật liệu, dụng cụ phục vụ cho q trình bán hàng , tốn chuyển khoản Tính tiền lương phải trả cho nhân viên phận bán hàng Cộng chuyển sang trang sau 486.80 2.500 X 641 X 111 X 641 112 X 641 2.500 X 112 641 334 30.000 44 486.80 2.500 5.000 5.000 2.500 30.000 526.800 526.800 Trang 13 Nhóm SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng – 2021 ĐVT:1.000 đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải 31/8/ 2021 31/8/ 2021 31/8/ 2021 31/8/ 2021 KHTS 31/8/ CĐ01 2021 PKT 01 PKT 02 PKT 03 31/8/ 2021 31/8/ 2021 31/8/ 2021 Số trang trước chuyển sang Trích khấu hao TSCĐ phận bán hàng Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tháng Kết chuyển chi phí giá vốn hàng bán tháng Kết chuyển chi phí bán hàng tháng 31/8/ 2021 PKT 04 31/8/ 2021 Kết chuyển chi phí quản lí doanh nghiệp tháng 31/8/ 2021 PKT 05 31/8/ 2021 Chi phí thuế thu nhập DN 31/8/ 2021 PKT 06 31/8/ 2021 Kết chuyển chi phí thuế thu nhập DN 31/8/ 2021 PKT 07 31/8/ 2021 Lợi nhuận sau thuế tháng CỘNG Đã ghi sổ X X X X STT dòng Số hiệu TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có 526.800 10.000 526.800 10 11 12 13 14 15 16 17 18 641 214 511 911 911 632 911 641 911 642 19 20 821 333 1.000 21 22 23 24 911 821 911 421 1.000 10.000 165.000 165.000 104.000 104.000 50.000 50.000 6.000 6.000 1.000 1.000 4.000 4.000 867.800 867.800 Trang 14 Nhóm V SỔ CÁI SỔ CÁI Tháng : 8/2021 Tên tài khoản : Tiền mặt Số hiệu TK : 111 Ngày, tháng ghi sổ 5/8/ 2021 8/8/ 2021 Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng HĐ 01 5/8/ 2021 8/8/ 2021 10/8/ 2021 HĐ 02 10/8/ 2021 15/8/ 2021 17/8/ 2021 PXK 01 HĐ 03 15/8/ 2021 17/8/ 2021 23/8/ 2021 HĐ 04 23/8/ 2021 27/8/ 2021 HĐ 05 27/8/ 2021 PC01 Diễn giải Số dư đầu kỳ SPS kỳ Chủ sở hữu rút vốn tiền mặt Mua lau nhà Comfort Mop X3 toán tiền mặt Nhập nồi đáy Sunhouse SH334 toán nửa trả tiền mặt Trang nhật kí TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có 60.000 411 2.000 156 1.000 156 5.000 Doanh thu bán gối 511 50.000 Doanh thu bán dụng cụ vệ sinh 511 15.000 Mua thêm đồ dùng cho phận quản lí , tốn tiền mặt 642 641 Chi phí chào hàng, quảng cáo sản phẩm toán tiền mặt Cộng SPS kỳ Số dư cuối kỳ 200 2.500 65.000 114.30 10.700 15 Nhóm SỔ CÁI Tháng : 8/2021 Tên tài khoản: Hao mòn tài sản cố định Số hiệu TK : 214 Ngày, tháng ghi sổ 26/8/ 2021 31/8/ 2021 Chứng từ Số hiệu TKH TSCĐ 01 TKH TSCĐ 02 Ngày, tháng Diễn giải 26/8/ 2021 Số dư đầu kỳ SPS kỳ Trích khấu hao TSCĐ phận quản lý tháng 31/8/ 2021 Trích khấu hao TSCĐ phận bán hàng tháng Cộng SPS kỳ Số dư cuối kỳ Trang nhật kí TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có 642 300 641 10.000 10.300 10.300 16 Nhóm SỔ CÁI Tháng : 8/2021 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu TK : 112 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải Trang nhật kí TK đối ứng GBC 01 PNK 01 1/8/ 2021 6/8/ 2021 7/8/ 2021 PNK 7/8/ 02 2021 9/8/ 2021 HĐ 01 9/8/ 2021 21/8/ 21/8/ PC01 2021 2021 25/8/ 2021 HĐ 02 25/8/ 2021 28/8/ 2021 HĐ 03 28/8/ 2021 29/8/ 2021 HĐ 04 29/8/ 2021 SPS kỳ Chủ sở hữu bổ sung vốn kinh doanh chuyển khoản Mua lô áo sơ mi nhập kho hình thức chuyển khoản Nhập dâu tây giống Nhật chưa kho đường , toán chuyển khoản Nhập máy POS toán chuyển khoản Mua đồ dùng cho văn phịng quản lí dự án , toán chuyển khoản Chuyển khoản tốn chi phí mạng,điện thoại,viễn thơng phận quản lí Chuyển khoản tốn chi phí đóng gói, vận chuyển, bảo quản sản phẩm hàng hoá Chuyển khoản tốn chi phí vật liệu, dụng cụ phục vụ cho trình bán hàng Cộng SPS kỳ Số dư cuối kỳ Nợ Có 100.00 Số dư đầu kỳ 1/8/ 2021 6/8/ 2021 Số phát sinh 411 120.000 156 17.000 151 9.900 153 21.000 642 250 642 150 641 5.000 641 2.500 120.00 164.20 55.800 17 Nhóm SỔ CÁI Tháng : 8/2021 Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu TK : 641 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng 27/8/ 2021 HĐ 01 27/8/ 2021 28/8/ 2021 HĐ 02 28/8/ 2021 29/8/ 2021 HĐ 03 29/8/ 2021 30/8/ 2021 31/8/ 2021 31/8/ 2021 BTL 01 PKT 01 PKT 02 30/8/ 2021 31/8/ 2021 31/8/ 2021 Diễn giải Số dư đầu kỳ SPS kỳ Chi phí chào hàng, quảng cáo sản phẩm toán tiền mặt Chuyển khoản toán chi phí đóng gói, vận chuyển, bảo quản sản phẩm hàng hố Chuyển khoan tốn chi phí vật liệu, dụng cụ phục vụ cho q trình bán hàng Tính tiền lương phải trả cho nhân viên phận bán hàng Trích khấu hao TSCĐ phận bán hàng Kết chuyển chi phí bán hàng tháng Cộng SPS kỳ Số dư cuối kỳ Tran g nhật kí TK đối ứng Nợ 111 2.500 112 5.000 112 2.500 334 30.000 214 10.000 911 Số phát sinh Có 50.000 50.000 50.000 18 Nhóm SỔ CÁI Tháng : 8/2021 Tên tài khoản: Chi phí quản lí doanh nghiệp Số hiệu TK : 642 Ngày, tháng ghi sổ Trang nhật kí TK đối ứng Nợ 334 5.100 112 250 111 200 112 150 214 300 911 Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng 20/8/ 2021 BTL 01 20/8/ 2021 21/8/ 2021 PC 01 21/8/ 2021 23/8/ 2021 HĐ 01 23/8/ 2021 25/8/ 2021 HĐ 02 25/8/ 2021 26/8/ KHTS 2021 CĐ01 31/8/ PKT 2021 01 31/8/ 2021 31/8/ 2021 Diễn giải Số dư đầu kỳ SPS kỳ Tính tiền lương cho nhân viên phận quản lí doanh nghiệp Mua đồ dùng cho văn phịng quản lí dự án , toán chuyển khoản Mua thêm đồ dùng cho phận quản lí, tốn tiền mặt Chuyển khoản tốn chi phí mạng,điện thoại,viễn thơng phận quản lí Trích khấu hao TSCĐ phận quản lí Kết chuyển chi phí quản lí doanh nghiệp tháng Cộng SPS kỳ Số dư cuối kỳ Số phát sinh Có 6.000 6.000 6.000 19 Nhóm TÀI KHOẢN CHỮ T Nợ TK 411 Có SDĐK: 290.000 SPS: (2) 2.000 Nợ TK 153 SDDK: 2.900 (6) 21.000 Tổng SPS: 120.000 Tổng SPS: 21.000 SDCK: 408.000 SDĐK: 23.900 TK 151 Có SPS: 120.000 ( 1) Tổng SPS: 2.000 Nợ Có Nợ TK 331 Có SDĐK: 30.000 SDĐK: 60.000 SPS: SPS: (4) 9.900 5.900 (7) Tổng SPS: 9.900 Tổng SPS: 5.900 SDCK: 39.900 SDCK: 65.900 Nợ TK 632 Có SPS: (8) 60.000 (10) 35.000 (11) 9.000 Tổng SPS: 104.000 Nợ TK 157 Có SDĐK: 1.100 104.000 (23) SPS: (9) 30.000 Tổng SPS: 30.000 SDCK: 31.100 20 Nhóm Nợ TK 511 Có SPS: Nợ TK 156 Có SDĐK: 150.000 100.000 (8) SPS: SPS: 50.000 (10) (3) 17.000 60.000 (8) 15.000 (11) (5) 1.000 30.000 (9 (7) 10.900 35.000 (10) (22) 165.000 Tổng SPS: 165.000 Tổng SPS: 165.000 9.000 (11) Tổng SPS: 28.900 Tổng SPS:134.000 SDCK: 44.900 Nợ TK 334 Có Nợ SDĐK: 30.000 TK 421 Có SDĐK: 14.000 SPS: SPS: 5.100 (12) 4.000 (29) Tổng SPS: 4.000 30.000 (20) Tổng SPS : 35.100 SDCK: 18.000 SDCK: 65.100 Nợ TK 911 Có SPS: 104.000 (23) 50.000 (24) Nợ TK 333 Có SDĐK: 165.000 (22) SPS: 1.000 (27) 6.000 (25) Tổng SPS: 1.000 1.000 (28) SDCK: 1.000 4.000 (29) Tổng SPS: 165.000 21 Nhóm Nợ TK 821 (27) 1.000 Có Nợ TK 131 SPS: SDĐK: 50.000 1.000 ( 28) SPS: Tổng SPS: 1.000 Tổng SPS: 1.000 Có (8) 100.000 Tổng SPS: 100.000 SDCK: 150.000 VI Số hiệu 111 112 BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Tên tài khoản Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Hàng mua đường Công cụ,dụng cụ Số dư đầu kì Nợ Có 60.000 100.000 Số phát sinh kì Nợ Có 65.000 10.700 120.000 55.800 Số dư cuối kì Nợ Có 114.300 164.200 50.000 100.000 150.000 30.000 9.900 39.900 2.900 21.000 23.900 156 Hàng hoá 150.000 28.900 134.000 44.900 157 Hàng gửi bán Hao mòn tài sản số định Phải trả cho người bán Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao 1.100 30.000 31.100 0 10.300 10.300 60.000 5.900 65.900 1.000 1.000 35.100 65.100 131 151 153 214 331 333 334 30.000 22 Nhóm động Vốn đầu tư chủ sở hữu 421 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 511 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 632 Giá vốn hàng bán 641 Chi phí bán hàng 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp 821 Chi phí thuế thu nhập DN 911 Xác định kết kinh doanh Tổng cộng 411 394.000 290.000 2.000 120.000 408.000 14.000 4.000 18.000 165.000 165.000 104.000 104.000 50.000 50.000 6.000 6.000 1.000 1.000 165.000 165.000 867.800 867.800 394.000 568.300 568.300 23 ... 22 I MƠ TẢ CƠNG TY Nhóm - - - Giới thiệu Công ty Tên công ty : Chi Nhánh Công Ty TNHH Trung Tâm Thương Mại Lotte Việt Nam Tại Đà Nẵng Tên giao dịch: LOTTE MART ĐÀ NẴNG Giấy CNĐKDN: 0304741634-009... 31/8/2021 Phiếu kế toán Phiếu kế toán Phiếu kế toán 25 26 27 28 31/8/2021 31/8/2021 31/8/2021 31/8/2021 Phiếu kế toán Phiếu kế toán Phiếu kế toán Phiếu kế tốn 29 31/8/2021 Phiếu kế tốn Nhóm SỐ... phận bán hàng Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tháng Kết chuyển chi phí giá vốn hàng bán tháng Kết chuyển chi phí bán hàng tháng 31/8/ 2021 PKT 04 31/8/ 2021 Kết chuyển chi phí quản