Bài Doanh nghiệp H nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Số thuế GTGT khấu trừ đầu tháng 8/20x0 60 triệu đồng Trong tháng 8/20x0 có liệu sau: a Nhập thiết bị có giá nhập 500 triệu đồng, thuế suất thuế nhập 12%, thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% Doanh nghiệp chuyển khoản toán tiền thiết bị nộp thuế khâu nhập khẩu, nhận Giấy báo Nợ b Mua nguyên liệu nhập kho với tổng giá mua chưa có 10% thuế giá trị gia tăng 1.200 triệu đồng Doanh nghiệp toán 80%/giá trị toán chuyển khoản, cịn lại chưa tốn c Các chi phí dịch vụ mua ngồi tốn tiền gửi ngân hàng 170 triệu đồng, (chưa bao gồm có thuế giá trị gia tăng 10%) d Tổng doanh thu hàng bán phát sinh tháng 3.800 triệu đồng (theo giá chưa có thuế giá trị gia tăng): * Sản phẩm bán chịu thuế giá trị gia tăng 10% 3.000 triệu đồng * Sản phẩm bán chịu thuế giá trị gia tăng 5% 800 triệu đồng Yêu cầu: Xác định số thuế giá trị gia tăng khấu trừ, định khoản bút toán khấu trừ thuế bút toán nộp thuế giá trị gia tăng chuyển khoản tháng 8/20x0? Thông tin bổ sung: Kế tốn phát kê khai hai lần hóa đơn bán tháng 6/20x0 có giá trị hóa đơn 11 triệu đồng, có thuế giá trị gia tăng 10% Bài Tại Công ty A có tình hình thuế giá trị gia tăng quý 3/20x1 sau: (ĐVT: triệu đồng) Hoạt động bán ra: Tổng doanh thu bán hàng 7.600.000, đó: + Hàng hóa dịch vụ bán khơng chịu thuế: 500.000 + Hàng hóa dịch dụ bán chịu thuế 0%: 700.000 + Hàng hóa dịch vụ bán chịu thuế 5%: 2.900.000 + Hàng hóa dịch vụ bán chịu thuế 10%: 3.500.000 Hoạt động mua vào, gồm: + Giá trị hàng hóa dịch vụ dùng riêng cho sản xuất kinh doanh chịu thuế giá trị gia tăng đủ điều kiện khấu trừ: 3.900.000 + Giá trị hàng hóa dịch vụ khơng đủ điều kiện khấu trừ: 130.000 + Giá trị hàng hóa dịch vụ dùng chung cho sản xuất kinh doanh chịu thuế không chịu thuế đủ điều kiện khấu trừ: 420.000 Yêu cầu: Xác định số thuế giá trị gia tăng khấu trừ, không khấu trừ kỳ, số thuế phải nộp phát sinh Định khoản bút toán liên quan đến khoản thuế giá trị gia tăng khấu trừ cuối kỳ Biết số thuế GTGT đầu vào phát sinh kỳ liên quan đến hàng hóa mua vào kỳ, số lượng hàng tiêu thụ 70% Thông tin bổ sung: + Doanh nghiệp thuộc đối tượng kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý Hàng hoá, dịch vụ mua vào toán qua tài khoản ngân hàng (đã đăng ký với quan thuế) có hố đơn hợp pháp, hợp lệ + Giá trị hàng hóa dịch vụ mua vào có thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% Bài Công ty L nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, tháng 07/20x5 có số liệu kế tốn sau: (đơn vị tính: triệu đồng) Tổng giá trị mua vào chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng: 485.000 Tổng giá trị mua vào khơng có thuế giá trị gia tăng: 150.000 Tổng giá trị bán chưa có thuế giá trị gia tăng tháng 07/20x5: 730.000 Yêu cầu: Xác định số thuế giá trị gia tăng hàng mua vào, số thuế giá trị gia tăng hàng bán ra, số thuế giá trị gia tăng khấu trừ số thuế giá trị gia tăng phải nộp (nếu có) tháng 07/20x5 Định khoản nghiệp vụ liên quan đến thuế giá trị gia tăng ngày cuối tháng Giả sử tháng 01/20x5 kế tốn bỏ sót tờ hố đơn giá trị gia tăng mua vào chưa kê khai, nhân viên kế toán thuế bạn xử lý nào? Giải thích cụ thể Thơng tin bổ sung: Biết doanh nghiệp kinh doanh hàng hóa chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng với thuế suất 10% Hàng hoá, dịch vụ mua vào toán qua tài khoản ngân hàng (đã đăng ký với quan thuế) có hố đơn hợp pháp, hợp lệ Doanh nghiệp thuộc đối tượng kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng