BÀI TẬP CHƯƠNG KẾ TOÁN TIỀN VÀ NỢ PHẢI THU TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ BÀI GIẢNG GIÁO TRÌNH

BÀI TẬP MƠN HỌC KẾ TỐN TÀI CHÍNH KHOA KT-KT ĐH MỞ TP.HCM BÀI TẬP CHƯƠNG KẾ TOÁN TIỀN VÀ NỢ PHẢI THU Bài 1: Định khoản nghiêp vụ kinh tế phát sinh Một doanh nghiệp áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên hàng tồn kho, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kỳ có tình sau: Bán hàng thu TGNH 22.000.000đ, thuế GTGT 2.000.000đ Nợ TK 112 22.000.000 Có TK 511 20.000.000 Có TK 33311 2.000.000 Đem tiền mặt gởi vào NH 30.000.000đ, nhận giấy báo Có Nợ TK 112 30.000.000 Có TK 111 30.000.000 Thu tiền mặt bán TSCĐ hữu hình 63.000.000đ, thuế GTGT 3.000.000đ Chi phí vận chuyển bán TSCĐ trả tiền mặt 220.000đ, thuế GTGT 20.000đ Nợ TK 111 63.000.000 Có TK 711 60.000.000 Có TK 33311 Nợ TK 811 Nợ TK 133 Có TK 111 3.000.000 200.000 20.000 220.000 Chi tiền mặt vận chuyển hàng hóa đem bán 300.000đ Nợ TK 641 Có TK 111 300.000 300.000 Chi tiền mặt tạm ứng cho nhân viên mua hàng 10.000.000đ Nợ TK 141 Có TK 111 10.000.000 10.000.000 BIÊN SOẠN: BỘ MƠN KẾ TỐN TÀI CHÍNH TRANG KHOA KT-KT ĐH MỞ TP.HCM BÀI TẬP MƠN HỌC KẾ TỐN TÀI CHÍNH Vay ngắn hạn ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 100.000.000đ Nợ TK 111 Có TK 341 100.000.000 100.000.000 Mua vật liệu nhập kho giá chưa thuế 50.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, tốn TGNH Chi phí vận chuyển, bốc dỡ vật liệu mua vào 440.000đ trả tiền mặt, thuế GTGT 40.000đ Nợ TK 152 50.000.000 Nợ TK 133 500.000 Có TK 112 Nợ TK 152 Nợ TK 133 Có TK 111 55.000.000 400.000 40.000 440.000 Chi tiền mặt mua văn phòng phẩm sử dụng phịng kế tốn số tiền 360.000đ, chưa có 10% thuế GTGT Nợ TK 152 Nợ TK 133 Có TK 111 360.000 36.000 396.000 Lãi tiền gửi không kỳ hạn ngân hàng tháng 3.210.000đ Nợ TK 112 Có TK 515 3.210.000 3.210.000 10 Chi TGNH để trả lãi vay ngân hàng hàng tháng 21.000.000đ Nợ TK 112 Có TK 515 21.000.000 21.000.000 11 Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt 25.000.000đ, chi tiền mặt tạm ứng lương cho nhân viên 20.000.000đ Nợ TK 111 Có TK 112 25.000.000 25.000.000 BIÊN SOẠN: BỘ MƠN KẾ TỐN TÀI CHÍNH TRANG KHOA KT-KT ĐH MỞ TP.HCM Nợ TK 334 BÀI TẬP MƠN HỌC KẾ TỐN TÀI CHÍNH 20.000.000 Có TK 111 20.000.00 Bài 2: Số dư đầu kỳ số tài khoản, tháng 1/N công ty TM ABC sau: - TK 131: 20.000.000đ (Trong đó: 131A: 10.000.000đ, 131B: 20.000.000đ) - TK 331: 50.000.000đ (Trong đó: 331C: 30.000.000đ, 331D: 20.000.000đ) Trong tháng có nghiệp vụ kinh tế tế phát sinh sau: Mua hàng hóa nhập kho chưa tốn tiền cho người bán C, giá mua hóa đơn GTGT 5.000.000đ, thuế GTGT thuế suất 10% Hàng nhập kho đủ Chuyyển TGNH tốn tồn số nợ đầu tháng cho người bán C, nhận giấy báo Nợ ngân hàng Xuất kho hàng hóa bán cho khách hàng B, giá bán chưa thuế GTGT 15.000.000đ, thuế GTGT thuế suất 10%, tiền hàng chưa thu, giá vốn hàng hóa xuất kho 10.000.000đ Nhận đựơc giấy báo Có ngân hàng thu tiền nợ khách háng A: 10.000.000đ Khách hàng B trả nợ tiền mặt 20.000.000đ Mua số CCDC người bán C, tiền hàng chưa toán, giá mua chưa thuế GTGT 10.000.000đ, thuế GTGT thuế suất 5%, hàng nhập kho đủ Khách hàng B ứng trước tiền hàng cho công ty 10.000.000đ Yêu cầu: 1/ Xác định số phát sinh tăng giảm nợ phải thu khách hàng phải trả người bán 2/ Mở sổ theo dõi chi tiết công nợ phải thu, phải trả cho đối tượng mua bán Trình bày số liệu BCTC BIÊN SOẠN: BỘ MƠN KẾ TỐN TÀI CHÍNH TRANG BÀI TẬP MƠN HỌC KẾ TỐN TÀI CHÍNH KHOA KT-KT ĐH MỞ TP.HCM Bài 3: Một doanh nghiệp áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên hàng tồn kho, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kỳ có tình sau: Số dư đầu tháng 12:  TK 131 (dư nợ): 180.000.000đ (Chi tiết: Khách hàng H: 100.000.000đ, khách hàng K: 80.000.000đ)  TK 139 (Khách hàng H): 30.000.000đ Các nghiệp vụ phát sinh tháng: Bán hàng chưa thu tiền, giá bán chưa thuế 60.000.000đ, thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tính 10% Nhận giấy báo Có ngân hàng khoản nợ khách hàng nghiệp vụ trả Kiểm kê hàng hóa kho phát thiếu số hàng trị giá 2.000.000đ chưa rõ nguyên nhân Xử lý số hàng thiếu sau: bắt thủ kho phải bồi thường 50%, số cịn lại tính vào giá vốn hàng bán Nhận biên chia lãi từ họat động liên doanh 10.000.000đ, chưa nhận tiền Thu tiền mặt thủ kho bồi thường 1.000.000đ Chi TGNH để ứng trước cho người cung cấp 20.000.000đ Phải thu khoản tiền bồi thường bên bán vi phạm hợp đồng 4.000.000đ Chi tiền mặt 10.000.000đ tạm ứng cho nhân viên 10.Nhân viên toán tạm ứng: - Hàng hóa nhập kho theo giá hóa đơn 8.800.000đ, gồm thuế GTGT 800.000đ - Chi phí vận chuyển hàng hóa 300.000đ, thuế GTGT 30.000đ - Số tiền mặt cịn thừa nhập lại quỹ BIÊN SOẠN: BỘ MƠN KẾ TỐN TÀI CHÍNH TRANG BÀI TẬP MƠN HỌC KẾ TỐN TÀI CHÍNH KHOA KT-KT ĐH MỞ TP.HCM 11.Cuối tháng có tình hình sau: - Khách hàng H bị phá sản, theo định tòa án khách hàng H trả nợ cho doanh nghiệp 50.000.000đ tiền mặt, số cịn lại doanh nghiệp xừ lí xóa sổ - Địi khoản nợ khó địi xử lý xóa sổ từ năm ngối 10.000.000đ tiền mặt, chi phí đòi nợ 200.000đ tiền tạm ứng - Cuối năm vào nguyên tắc lập dự phòng, doanh nghiệp tiếp tục lập dự phịng nợ phải thu khó địi khách hàng K 20.000.000đ Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế Bài 4: Số dư tài khoản 131 ngày 31/12/20x1 công ty X: STT Tên khách hàng Hạn trả/giao Số phải thu /(ứng trước) 01 Hà Thuận Co 12/9/x1 300 02 Thanh Kha Ltd 16/2/x1 200 03 Đại Thiên Lộc Ltd 20/4/x2 1.300 04 Đồng Xanh Co 16/7/x3 2.100 05 Thuỷ Nhân Co 5/1/x2 (800) 06 CS Lâm Kha 6/1/x3 50 07 Hạ Sơn Ltd 11/2/x1 1.200 - Thanh Kha: Cơ quan thuế thông báo công ty bỏ trốn khỏi trụ sở, tháng không nộp báo cáo thuế Doanh nghiệp xác định khả thu hồi nợ BIÊN SOẠN: BỘ MÔN KẾ TỐN TÀI CHÍNH TRANG BÀI TẬP MƠN HỌC KẾ TỐN TÀI CHÍNH KHOA KT-KT ĐH MỞ TP.HCM - Hà Thuận: Công ty X gửi công văn yêu cầu tốn nhiều lần Hà Thuận xin hỗn tốn đến tháng 4/20x2 Cơng ty X xác định khả thu hồi 80% công nợ Yêu cầu: Xác định giá trị thực nợ phải thu ngày 31/12/20x1 Thực bút tốn trích lập dự phịng phải thu khó địi ngày kết thúc niên độ 20x1 Biết số dư TK 2293 đầu kỳ = Phân loại nợ phải thu ngắn hạn dài hạn Trình bày thông tin BCTC niên độ kết thúc ngày 31/12/20x1 Bài 5: Tại Cty M tính nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ, hạch toán HTK theo PP kê khai thường xun Trong tháng có tình hình cơng nợ sau: Số dư đầu kỳ: TK 131: Số dự Nợ Số dư Nợ: Cty Minh Long Số dư Nợ: Cửa Hàng Phúc Thành 13.000.000 11.000.000 2.000.000 Tình hình tháng: Công ty xuất kho thành phẩm bán chịu cho Xí nghiệp Đơng Hải 500 SP A theo hố đơn GTGT với giá bán chưa thuế 10.000đ/sp, thuế GTGT 10% Nhận thông báo cửa hàng Mai Lan chấp nhận toán 1.000spB (cty M gởi cuối tháng trước) theo hoá đơn gtgt với giá bán chưa thuế 12.000đ/sp, thuế gtgt 10% Cửa hàng Phúc Thành đề nghị hưởng giảm giá 20% số tiền nợ chất lượng sản phẩm Cty M chấp nhận Nhận giấy báo có ngân hàng số tiền xí nghiệp Đơng Hải tốn 500SPA (NV1) sau trừ chiết khấu toán 1% giá tốn BIÊN SOẠN: BỘ MƠN KẾ TỐN TÀI CHÍNH TRANG KHOA KT-KT ĐH MỞ TP.HCM BÀI TẬP MƠN HỌC KẾ TỐN TÀI CHÍNH Cty Minh Long đề nghị cty M nhận vật liệu để trừ nợ gồm 1.000kg vật liệu X theo hoá đơn gtgt 11tr, thuế gtgt 1tr Đã nhập kho đủ Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Xác định số dư cuối kỳ TK131 tổng hợp chi tiết BIÊN SOẠN: BỘ MÔN KẾ TỐN TÀI CHÍNH TRANG