Vũ Quốc Thông 12/10/2020 TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ TP.HCM KHOA KẾ TỐN – KIỂM TỐN Hệ Thống Thơng Tin Kế Tốn Chương Tở chức dữ liệu kế toán bảng tính Mục tiêu Tổ chức dữ liệu bảng tính Kết chuyển số liệu kế toán Vũ Quốc Thông 12/10/2020 Tổ chức dữ liệu kế toán bảng tính Lưu ý Các tài khoản (TK) chi tiết giúp cho: Trình bày thơng tin sổ báo cáo Ví dụ: TK chi tiết công nợ, TK chi tiết hàng tồn kho … Làm “trung gian” cho những xử lý kế tốn Vũ Quốc Thơng 12/10/2020 • Ghi nhận nghiệp vụ + Trên giấy: Nợ TK 1521.A01 Nợ TK 1331 Có TK 1111 1.000.000 100.000 1.100.000 + Mơi trường máy: • Tính tổng phát sinh và giá trị cuối kì Vũ Quốc Thông 12/10/2020 Kết chuyển sớ liệu kế toán 10 • Hoạt đợng sản x́t Giả sử DN có phân xưởng PX1 & PX2 + PX1 sản xuất sản phẩm F01 F02 + PX2 sản xuất sản phẩm B01, giá trị B01 phân bổ: 25% vào C/P QLDN 75% vào C/P SXC PX1 11 Vũ Quốc Thông 12/10/2020 • Hoạt động sản xuất (tt.) Sản phẩm B01 - PX2 C/P SXC ở PX1 6271.PX1 … 6273.PX1 … 6278.PX1 6279.PX1 (giá trị 6279.PX1 phân bổ cho sản phẩm F01 F02) 12 • Hoạt đợng sản xuất (tt.) Sản phẩm F01 – PX1 Sản phẩm F02 – PX1 13 Vũ Quốc Thông 12/10/2020 • Kết chủn hoạt đợng sản xuất 14 • Hoạt động kinh doanh Sơ đồ: 15 Vũ Quốc Thơng 12/10/2020 • Hoạt đợng kinh doanh (tt.) + Các TK doanh thu, chi phí kết chuyển TK XĐKQKD 911 tạo chênh lệch (lãi lỗ) kì + Giả sử kết chuyển lãi, DN phải nộp Thuế TNDN + Ghi nhận khoản chênh lệch lãi minh họa bảng tính 16 • Kết chủn hoạt đợng kinh doanh 17 Vũ Quốc Thơng 12/10/2020 • Hoạt động kinh doanh (tt.) Xác định thuế TNDN tạm tính Lưu ý: các khoản khơng chịu th́ Kết chuyển Lợi nhuận sau thuế; có bước: + Bước 1: chuyển thuế TNDN sang TK 911ST + Bước 2: chuyển TK 911ST sang TK 4212ST + Bước 3: chuyển TK 4211ST sang TK 4212ST 18 Tóm lại Tổ chức dữ liệu bảng tính Kết chuyển số liệu kế toán 16