(Luận văn đại học thương mại) nâng cao hiệu quả quản lý khoản phải thu ngắn hạn tại công ty CPTM minh dân

i LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian học tập rèn luyện trường Đại học Thương Mại, em thầy tận tình giảng dạy truyền đạt kinh nghiệm, kiến thức để sau trường tự tin thực tốt cơng việc Em xin chân thành cảm ơn thầy cô khoa Tài chính- Ngân hàng trường Đại học Thương Mại tận tình dạy hướng dẫn cho em suốt thời gian qua Em xin chân thành cảm ơn thầy ThS Nguyễn Hữu Thao tận tình hướng dẫn, bảo, cung cấp tài liệu để em hoàn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Sau cùng, em xin cảm ơn gia đình, bạn bè ln bên cạnh giúp đỡ, cổ vũ tinh thần để em thực tốt khóa luận tốt nghiệp Hà Nội, Ngày… tháng… năm 2015 Sinh viên thực Bùi Thị Thu Phương Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Bùi Thị Thu Phương LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ii MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN .i MỤC LỤC ii DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU iv DANH MỤC VIẾT TẮT v PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục đích nghiên cứu .1 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu khóa luận CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT CƠ BẢN VỀ CÁC KHOẢN PHẢI THU NGẮN HẠN .3 1.1: Một số khái niệm liên quan tới khoản phải thu ngắn hạn .3 1.1.1 Khái niệm khoản phải thu ngắn hạn 1.1.2 Quản trị khoản phải thu 1.2 Nội dung lý thuyết liên quan quản lý khoản phải thu ngắn hạn 1.2.1 Mục đích quản lý khoản phải thu ngắn hạn 1.2.2 Nội dung công tác quản lý khoản phải thu 1.2.3 Công cụ theo dõi khoản phải thu ngắn hạn .12 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị khoản phải thu ngắn hạn 14 1.3.1 Nhân tố môi trường kinh doanh bên ngồi .14 1.3.2 Mơi trường bên .15 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ CÁC KHOẢN PHẢI THU NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY CPTM MINH DÂN 17 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty CPTM Minh Dân 17 2.1.1 Giời thiệu khái quát công ty .17 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty 17 2.1.3 Mơ hình quản lý cơng ty 18 2.1.4 Đặc điểm kinh doanh doanh nghiệp 19 2.1.5 Tình hình tài sản- vốn công ty 19 Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Bùi Thị Thu Phương LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com iii 2.1.6 Tình hình hoạt động kinh doanh .21 2.2 Phương pháp thu thập xử lý liệu 23 2.2.1 Phương pháp thu thập xử lý số liệu sơ cấp 23 2.2.2 Thu thập xử lý số liệu thứ cấp .24 2.2.3 Kết thu thập từ phiếu điều tra 25 2.3 Thực trạng khoản phải thu ngắn hạn Cơng ty CPTM Minh Dân .29 2.3.1Tình hình quản lý khoản phải thu ngắn hạn Công ty CPTM Minh Dân 29 2.4 Hiệu quản lý khoản phải thu ngắn hạn .35 2.4.1 Thực trạng công tác quản lý khoản phải thu ngắn hạn 35 2.3.2 Phân tích yêu cầu tín dụng .37 2.2.2 Công tác thu nợ công ty 37 2.4 Đánh giá hiệu quản lý KPT ngắn hạn công ty CPTM Minh Dân 40 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ CÁC KHOẢN PHẢI THU NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY CPTM MINH DÂN 41 3.1 Các thành tựu đạt .41 3.2 Một số hạn chế tồn 41 3.3 Các biện pháp giải vấn đề quản lý KPT ngắn hạn .42 KẾT LUẬN 43 Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Bùi Thị Thu Phương LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com iv DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU STT Bảng Nội dung bảng MH1 Mơ hình nới lỏng sách bán chịu MH2 Mơ hình thắt chặt sách bán chịu MH3 Mơ hình mở rộng thời hạn bán chịu MH4 Mơ hình rút ngắn thời hạn bán chịu MH5 Mơ hình tăng tỷ lệ chiết khấu MH6 Mơ hình giảm tỷ lệ chiết khấu MH7 Mơ hình tổng qt Bảng 1.1 Phân lọai nhóm nợ KPT ngắn hạn 11 Bảng 2.1 Bảng cân đối kế tốn rút gọn Cơng ty CPTM Minh Dân giai đoạn 2012 -2014 20 10 Bảng 2.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty CPTM Minh Dân giai đoạn 2012-2014 22 11 Bảng 2.3 Một số tiêu tài cơng ty CPTM Minh Dân giai đoạn 2012 -2014 12 Bảng 2.4 Chỉ tiêu KPT khách hàng ngắn hạn Công ty CPTM Minh Dân giai đoạn 2012- 2014 29 13 Bảng 2.5 Độ tuổi KPT khách hàng ngắn hạn Công ty CPTM Minh Dân giai đoạn 2012- 2014 31 14 Bảng 2.6 Giá trị khoản trả trước cho người bán Công ty CPTM Minh Dân giai đoạn 2012 -2014 33 15 Bảng 2.7 Giá trị KPT ngắn hạn Công ty CPTM Minh Dân giai đoạn 2012 – 2014 35 16 Bảng 2.8 Công tác quản lý KPT ngắn hạn Công ty CPTM Minh Dân giai đoạn 2012 – 2014 36 17 Sơ đồ 2.1 Bộ máy quản lý Công ty CPTM Minh Dân 18 18 Biểu đồ 2.1 Biểu đồ thể giá trị KPT khách hàng ngắn hạn Công ty CPTM Minh Dân giai đoạn 2012- 2014 30 19 Biểu đồ 2.2 Cơ cấu độ tuổi KPT ngắn hạn Công ty CPTM Minh Dân giai đoạn 2012- 2014 32 20 Biểu đồ 2.3 Biểu đồ thể giá trị khoản trả trước cho người bán Công ty CPTM Minh Dân giai đoạn 2012 – 2014 34 Khóa luận tốt nghiệp Số trang SVTH: Bùi Thị Thu Phương LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com v DANH MỤC VIẾT TẮT Từ viết tắt Nội dung đầy đủ CPTM Cổ phần Thương mại KPT Khoản phải thu Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Bùi Thị Thu Phương LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài  Dưới góc độ lý luận Trong thời hình kinh doanh có nhiều biến động, việc cạnh tranh ngày trở nên khốc liệt, doanh nghiệp áp dụng hàng loạt sách để giữ chân khách hàng việc cho khách nợ tiền hàng, lấy hàng trả góp nhiều cơng ty áp dụng Việc cấp tín dụng cho khách hàng tiềm ẩn hàng loạt rủi ro q trình thu hồi nợ, bên cạnh lại biện pháp nhằm tăng uy tín, sức ảnh hưởng doanh nghiệp với đối tác Quản lý khoản phải thu nói chung quản lý quản phải thu ngắn hạn nói riêng yêu cầu bắt buộc mà tất doanh nghiệp cần phải thực để đảm bảo an toàn nguồn vốn thực chiến lược thời gian  Dưới góc độ thực tiễn Cơng ty CPTM Minh Dân khơng nằm ngồi vịng quay đó, khoản phải thu hàng năm cơng ty chủ yếu khoản thu ngắn hạn, việc khách hàng chiếm dụng nguồn vốn chứa đựng nhiều rủi ro lường trước Trong thời gian từ năm 2012 đến 2014 khoản phải thu ngắn hạn cơng ty có biến động mạnh mẽ, năm 2012 số khoản phải thu ngắn hạn 63.160.955.400 VNĐ , sang năm 2013 khoản phải thu ngắn hạn giảm xuống 55.062.779.416 VNĐ, giảm 8.098.175.984 VNĐ Năm 2014 giá trị khoản phải thu ngắn hạn 57.235.204.441 VNĐ, tăng 2.172.425.025 VNĐ, tương ứng 3,95% so với kỳ năm trước Vì vậy, thời gian thực tập phịng kế tốn- tài để tìm hiểu hoạt động cơng ty, với giúp đỡ nhiệt tình nhân viên phịng, em có số kiến thức sâu sắc quản lý khoản phải thu ngắn hạn công ty Đây lý em lựa chọn đề tài “Nâng cao hiệu quản lý khoản phải thu ngắn hạn Công ty CPTM Minh Dân” Mục đích nghiên cứu Tìm hiểu cơng ty CPTM Minh Dân, tìm hiểu quy trình quản lý KPT ngắn hạn cơng ty, phân tích, đánh giá việc thực q trình quản lý Đồng Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Bùi Thị Thu Phương LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com thời, xây dựng số giải pháp nhằm hoàn thiện quy trình quản lý khoản phải thu ngắn hạn Đối tượng, phạm vi nghiên cứu  Đối tượng nghiên cứu: - Nghiên cứu, đánh giá thực trạng KPT ngắn hạn công ty CPTM Minh Dân - Nghiên cứu sách quản lý KPT ngắn hạn Công ty CPTM Minh Dân  Phạm vi nghiên cứu: Công ty CPTM Minh Dân Phương pháp nghiên cứu Bài khóa luận sử dụng chọn lọc số lý luận kinh tế, văn pháp luật nước Việt Nam Phương pháp nghiên cứu: từ lý thuyết, thông qua phương pháp tổng hợp, so sánh, phân tích số liệu thực tế Từ đó, đánh giá mặt được, tồn tại, phân tích nguyên nhân đồng thời đưa biện pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý KPT ngắn hạn Kết cấu khóa luận Ngồi lời mở đầu, kết luận, phụ lục, tài liệu tham khảo khóa luận kết cấu thành chương: Chương 1: Cơ sở lý thuyết KPT ngắn hạn Chương 2: Thực trạng quản lý KPT ngắn hạn Công ty CPTM Minh Dân Chương 3: Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý KPT ngắn hạn Công ty CPTM Minh Dân Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Bùi Thị Thu Phương LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT CƠ BẢN VỀ CÁC KHOẢN PHẢI THU NGẮN HẠN 1.1: Một số khái niệm liên quan tới khoản phải thu ngắn hạn 1.1.1 Khái niệm khoản phải thu ngắn hạn Trong trình hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp thường phải bán chịu hàng hóa khoảng thời gian định Trong chờ thu khoản tiền này, doanh nghiệp phải tiếp tục bán hàng lại xuất khoản thu Đồng thời, doanh nghiệp có khoản mua chịu hàng hóa từ doanh nghiệp khác Như việc mua chịu, bán chịu công việc thường xuyên phát sinh trình kinh doanh doanh nghiệp Các khoản phải thu bao gồm: khoản phải thu ngắn hạn khoản phải thu dài hạn Các khoản phải thu ngắn hạn khoản mà doanh nghiệp nhanh chóng thu lại tài sản bị chiếm dụng “ Các khoản phải thu ngắn hạn loại tài sản cơng ty tính dựa tất khoản nợ, giao dịch chưa toán nghĩa vụ tiền tệ mà nợ hay khách hàng chưa tốn cho cơng ty có thời gian thu hồi 12 tháng ( chu kỳ hoạt động kinh doanh).” Các khoản phải thu ngắn hạn phần tài sản công ty chúng phản ánh khoản tiền toán tương lai 1.1.2 Quản trị khoản phải thu Cùng với quản trị tiền mặt hàng tồn kho, quản trị khoản phải thu ngắn hạn liên quan đến định tài sản Giám đốc tài Quyết định quản trị khoản phải thu ngắn hạn gắn liền đánh đổi chi phí khoản phải thu doanh thu tăng thêm bán chịu hàng hóa Khi thực việc quản trị khoản phải thu ngắn hạn, nhà quản trị cần phải xác định câu trả lời sau: - Điều kiện doanh nghiệp áp dụng để bán hàng hóa hay dịch vụ Thời gian khách hàng phải toán giá trị hàng hóa Doanh nghiệp chuẩn bị giảm khách hàng toán nhanh - Doanh nghiệp cần đảm bảo số tiền khách hàng nợ Khách hàng cần ký vào biên nhận hay buộc phải ký giấy nợ thức Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Bùi Thị Thu Phương LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - Phân loại khách hàng: loại khách hàng trả tiền vay Để tìm hiểu, doanh nghiệp nghiên cứu hồ sơ khứ hay báo cáo tài qua khách hàng hay doanh nghiệp dựa vào chứng nhận ngân hàng - Doanh nghiệp chuẩn bị dành cho khách hàng với hạn mức tín dụng để tránh rủi ro? Doanh nghiệp có từ chối cấp tín dụng cho khách hàng mà doanh nghiệp nghi ngờ? Hay doanh nghiệp chấp nhận rủi ro có vài nợ khó địi điều xem chi phí việc xây dựng nhóm khách hàng thường xuyên? - Biện pháp mà doanh nghiệp áp dụng thu nợ đến hạn Doanh nghiệp thực theo dõi tốn làm với khách hàng trả tiền miễn cưỡng hay kéo dài thời gian trả nợ 1.2 Nội dung lý thuyết liên quan quản lý khoản phải thu ngắn hạn 1.2.1 Mục đích quản lý khoản phải thu ngắn hạn Mục đích lớn công tác quản lý khoản phải thu ngắn hạn rút ngắn chu kỳ quay vòng vốn đánh giá tốc độ tăng trưởng công ty người ta thường dựa vào chu kỳ quay vòng vốn chu kỳ vòng quay vốn ngắn tốc độ phát triển cơng ty lớn Ngồi ra, quản lý khoản phải thu ngắn hạn có hiệu giúp giảm bớt rủi ro không thu hồi tài sản doanh nghiệp 1.2.2 Nội dung công tác quản lý khoản phải thu Để quản lý khoản phải thu hiệu quả, người ta chia khoản phải thu thành loại sau: Khoản phải thu từ khách hàng: khoản cần phải thu doanh nghiệp bán chịu hàng hóa, thành phẩm cung cấp dịch vụ cho khách hàng Khoản ứng trước cho người bán khoản tiền doanh nghiệp phải thu từ người bán, người cung cấp doanh nghiệp trả trước tiền hàng cho người bán để mua hàng hóa, thành phẩm dịch vụ mà doanh nghiệp giao Khoản phải thu nội khoản thu phát sinh đơn vị, doanh nghiệp hạch toán kinh tế độc lập với đơn vị trực thuộc có tổ chức kế toán riêng tổ chức đơn vị với Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Bùi Thị Thu Phương LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khoản tạm ứng cho công nhân viên khoản tiền vật tư doanh nghiệp giao cho cán công nhân viên để thực nhiệm vụ giao giải số cơng việc mua hàng hóa, trả phí cơng tác… Khoản phải thu khác khoản chấp, ký cược, ký quỹ khác… Với công tác quản lý khoản phải thu, nhà quản trị áp dụng vài biện pháp sau: a Chính sách tín dụng  Nội dung sách tín dụng Bán chịu hàng hóa hình thức DN cấp tín dụng người bán dành cho khách hàng nguyên nhân phát sinh khoản phải thu Chính sách tín dụng doanh nghiệp thực thơng qua thơng số sau: - Tiêu chuẩn tín dụng (tiêu chuẩn bán chịu): Nguyên tắc: phải xác định tiêu chuẩn tín dụng, tức sức mạnh tài tối thiểu uy tín hay vị chấp nhận khách hàng mua chịu Nếu khách hàng có sức mạnh tài hay vị tín dụng thấp tiêu chuẩn bị từ chối cấp tín dụng theo hình thức bán chịu hàng hóa để đảm bảo an tồn cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tiêu chuẩn bán chịu nói riêng sách tín dụng nói chung có ảnh hưởng đáng kể đến doanh thu doanh nghiệp Nếu đối thủ cạnh tranh mở rộng sách bán chịu, không phản ứng lại điều này, nỗ lực tiếp thị bị ảnh hưởng nghiêm trọng bán chịu yếu tố ảnh hưởng lớn có tác dụng kích thích nhu cầu Việc thay đổi sách tín dụng có ảnh hưởng đến phát triển doanh nghiệp? Vấn đề đặt doanh nghiệp nên nới lỏng tiêu chuẩn tín dụng? Chúng ta xem xét số mơ hình quản trị khoản phải thu Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Bùi Thị Thu Phương LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 31 việc khách hàng chiếm dụng vốn đồng thời vịng quay KPT ngắn hạn có xu hướng tăng lên Năm 2014, giá trị khoản phải thu khách hàng ngắn hạn tăng so với năm 2013, tổng giá trị khoản thu tăng 1.988.652.150 VNĐ (tương ứng 3,64%) Giá trị khoản phải thu khách hàng doanh nghiệp tăng 1.984.715.554 VNĐ (tương ứng 3,65%) khoản thu khách hàng cá nhân tăng 3.936.601 VNĐ (tương ứng 1,99 %) so với kỳ năm trước Có tăng lên giá trị khoản phải thu bước sang năm 2014, kinh tế cơng ty có nhiều khởi sắc, nguồn khách hàng mà cơng ty tìm kiếm tăng lên mạnh so với năm 2013, đồng thời cơng ty có nới lỏng số tiêu chuẩn tín dụng Từ bảng tiêu khoản phải thu khách hàng ngắn hạn, công ty hàng năm đưa bảng báo cáo độ tuổi khoản phải thu khách hàng BẢNG 2.5: BÁO CÁO VỀ ĐỘ TUỔI CÁC KPT KHÁCH HÀNG NGẮN HẠN CỦA CÔNG TY CPTM MINH DÂN GIAI ĐOẠN 2012-2014 Năm 2012 Chỉ tiêu Năm 2013 Tỷ Số tiền trọng Tỷ Số tiền (%) 0-3 tháng 4-6 tháng 7-9 tháng 10-12 tháng Tổng Năm 2014 trọng Chênh lệch 2013/2012 Tỷ Số tiền (%) trọng Số tiền (%) Tỷ lệ (%) Chênh lệch 2014/2013 Số tiền Tỷ lệ (%) 1.944.833.106 3,09 2.136.478.911 3,91 2.365.981.642 4,18 191.645.805 9,85 229.502.731 10,74 51.689.468.127 82,30 45.251.561.029 82,84 49.981.426.557 88,29 (6.437.907.098) (12,45) 4.729.865.528 10,45 5.996.713.224 9,55 4.507.183.340 8,26 3.006.482.444 5,31 (1.489.529.884) (24,84) (1.500.700.896) (33,30) 3.178.471.222 5,06 2.725.563.081 4,99 1.255.547.873 2,22 (452.908.141) (14,25) (1.470.015.208) (53,93) 62.809.485.679 54.620.786.361 56.609.438.516 Nguồn: Phịng kế tốn- tài Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Bùi Thị Thu Phương LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 32 Từ số liệu , ta có biểu đồ thể cấu độ tuổi khoản phải thu sau: BIỂU ĐỒ 2.2: CƠ CẤU ĐỘ TUỔI CÁC KPT KHÁCH HÀNG NGẮN HẠN CỦA CÔNG TY CPTM MINH DÂN GIAI ĐOẠN 2012- 2014  Nhận xét biến đổi độ tuổi khoản phải thu ngắn hạn Độ tuổi khoản phải thu ngắn hạn tập trung phần lớn từ 4-6 tháng (chiếm 80%) tổng thời gian cấp tín dụng ngắn hạn doanh nghiệp Đây khoảng thời gian phù hợp để thu hồi lại tiền hàng bán chịu cho khách hàng doanh nghiệp Với độ tuổi từ 0-3 tháng, độ tuổi chiếm tỷ trọng nhỏ doanh nghiệp có xu hướng tăng lên năm trở lại Doanh nghiệp cung cấp hàng hóa sản phẩm thuốc với đặc điểm tổng giá trị đơn hàng thường khơng lớn nên thời gian cấp tín dụng thường ngắn nhiều so với khách hàng doanh nghiệp Trong vòng năm, tỷ trọng độ tuổi có gia tăng đáng kể tỷ trọng độ tuổi KPT ngắn hạn Năm 2013, giá trị KPT ngắn hạn thời gian tăng 191.645.805 VNĐ (tương ứng 9,85%) so với năm 2012 Năm 2014, KPT ngắn hạn tăng 229.502.731 VNĐ (tương ứng 10,74%) so với kỳ năm 2013 Điều cho thấy, số lượng khách hàng Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Bùi Thị Thu Phương LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 33 cá nhân doanh nghiệp có xu hướng tăng, đồng thời khách hàng doanh nghiệp nhanh chóng tốn tiền hàng cho cơng ty Các khoản phải thu có độ tuổi từ 7-9 tháng 10-12 tháng có xu hướng giảm giai đoạn từ 2012- 2014 Năm 2013, độ tuổi từ 7- tháng giảm 1.489.529.884VNĐ (tương ứng 24,84% ) so với kỳ năm trước Bước sang năm 2014, tổng giá trị khoản phải thu ngắn hạn có độ tuổi từ 7-9 tháng giảm so với năm 2013, tổng giá trị giảm 1.500.700.896 VNĐ (tương ứng 33,30 %) Với độ tuổi khoản phải thu từ 10- 12 tháng có xu hướng giảm qua năm Năm 2013, tổng giá trị giảm 452.908.141 VNĐ (tương ứng 14,25%) so với năm 2012 Năm 2014, KPT ngắn hạn giảm 1.470.015.208 VNĐ (tương ứng 53,93% ) so với năm 2013 Nguyên nhân chuyển dịch công ty thực sách thắt chặt thời gian cho cấp tín dụng khách hàng, đồng thời thực chiết khấu cho khách hàng trả nợ sớm b Tình hình quản lý khoản trả trước ngắn hạn cho người bán Các khoản trả trước cho người bán chiếm tỷ trọng đáng kể tổng giá trị KPT doanh nghiệp Ta có bảng thể biến đổi giá trị khoản trả trước cho người bán sau: BẢNG 2.6: GIÁ TRỊ KHOẢN TRẢ TRƯỚC NGẮN HẠN CHO NGƯỜI BÁN CỦA CÔNG TY CPTM MINH DÂN GIAI ĐOẠN 2012- 2014 Năm 2012 Chỉ tiêu KPT ngắn hạn Trả trước ngắn hạn cho người bán Số tiền ( VNĐ) Năm 2013 Tỷ trọng (%) 63.160.955.400 195.479.221 Số tiền (VNĐ) Năm 2014 Tỷ trọng (%) 55.062.779.416 0,31 213.864.537 Số tiền (VNĐ) Chênh lệch 2013/2012 Tỷ trọng (%) Chênh lệch 2014/2013 Số tiền (VNĐ) Tỷ lệ (%) Số tiền (VNĐ) Tỷ lệ (%) 18.385.316 8,60 (9.689.116) (4,53) 57.235.204.441 0,39 204.175.421 0,36 Nguồn: Phịng kế tốn – tài Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Bùi Thị Thu Phương LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 34 Từ bảng số liệu ta có Đơn vị: Triệu đồng BIỂU ĐỒ 2.3: BIỂU ĐỒ THỂ HIỆN GIÁ TRỊ CÁC KHOẢN TRẢ TRƯỚC CHO NGƯỜI BÁN CỦA CÔNG TY CPTM MINH DÂN GIAI ĐOẠN 2012-2014 Từ bảng số liệu biểu đồ thể giá trị khoản trả trước cho người bán, ta thấy giá trị khoản trả trước cho người bán năm 2013 có giá trị cao nhất, cao năm 2012 18.385.316VNĐ (tương ứng 8,60%), cao năm 2014 9.689.116 VNĐ (tương ứng 4,53%) Các khoản trả trước cho người bán chiếm tỷ trọng nhỏ tổng giá trị KPT ngắn hạn (chiếm xấp xỉ 0,3%) Điều xảy cơng ty phải cấp tín dụng ngược cho bên bán hàng, riêng năm 2013, có gia tăng mạnh so với năm 2012 cơng ty tìm số nhà cung cấp nguyên vật liệu mới, để tạo thêm niềm tin với nhà cung cấp, công ty bỏ số tiền trả trước cho người bán Như vậy, giá trị khoản ứng trước cho bên cung cấp không lớn chứng tỏ cơng ty có uy tín với đối tác cung ứng hàng hóa Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Bùi Thị Thu Phương LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 35 c Tình hình quản lý khoản phải thu ngắn hạn khác Hàng năm, cơng ty có KPT ngắn hạn khác đem lại nguồn lợi cho công ty, giai đoạn từ năm 2012-2014 có biến đổi sau: BẢNG 2.7: GIÁ TRỊ KPT NGẮN HẠN KHÁC CỦA CÔNG TY CPTM MINH DÂN GIAI ĐOẠN 2012- 2014 Năm 2012 Năm 2013 Tỷ Chỉ tiêu Số tiền (VNĐ) trọng Tỷ Số tiền (VNĐ) (%) KPT ngắn hạn 63.160.955.400 Chênh lệch Năm 2014 trọng Tỷ Số tiền (VNĐ) (%) 55.062.779.416 2013/2012 trọng (%) Chênh lệch 2014/2013 Số tiền Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệ (VNĐ) (%) (VNĐ) (%) 72.135.018 46,24 193.461.986 84,80 57.235.204.441 KPT ngắn hạn 155.990.500 0,25 228.128.518 0,41 421.590.504 0,74 khác  Nhận xét: Các KPT ngắn hạn khác có gia tăng số tiền tỷ trọng danh mục KPT ngắn hạn Năm 2013, giá trị KPT ngắn hạn khác tăng 72.135.018 VNĐ (tương ứng 46,24%) so với năm 2012 Năm 2014, giá trị thu cho công ty tăng 193.461.986 VNĐ (tương ứng 84,80 %) so với kỳ năm trước Đây nguồn thu ổn định cho công ty, đem lại nguồn lợi nhuận thường xuyên, ổn định 2.4 Hiệu quản lý khoản phải thu ngắn hạn 2.4.1 Thực trạng công tác quản lý khoản phải thu ngắn hạn Để xem xét thực trạng công tác quản lý khoản phải thu ngắn hạn ta xem xét tốc độ thu hồ công nợ công ty CPTM Minh Dân giai đoạn 2012-2014: Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Bùi Thị Thu Phương LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 36 BẢNG 2.8: CÔNG TÁC QUẢN LÝ CÁC KPT NGẮN HẠN CỦA CÔNG TY CPTM MINH DÂN GIAI ĐOẠN 2012- 2014 Chênh lệch 2013/2012 Chỉ tiêu Doanh thu (VNĐ) Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Số tiền (VNĐ) Chênh lệch 2014/2013 Tỷ lệ Số tiền (VNĐ) (%) Tỷ lệ (%) 161.835.334.091 164.325.209.479 165.971.243.613 2.489.875.400 1,54 1.646.034.200 1,002 61.001.787.909 59.111.867.403 56.148.991.929 (4.889.923.500) (8,02) (2.962.875.480) (5,01) 2,91 3,06 3,25 1,05 1,06 125,4 119,28 112,3 0,95 0,94 Các KPT ngắn hạn bình qn (VNĐ) Vịng quay KPT ngắn hạn (vịng) Kỳ thu tiền ngắn hạn bình quân (ngày) Nguồn: Tự tổng hợp  Nhận xét Từ bảng số liệu ta thấy: Hệ số vòng quay KPT ngắn hạn bình quân cho biết kỳ KPT ngắn hạn quay vịng lần Ta thấy vòng quay KPT ngắn hạn tăng dần qua năm, số vòng quay tăng từ 2,91 đến 3,25 vòng,cho thấy tốc độ thu hồi nợ ngày có hiệu Điều có nhờ tăng cường quản lý, thu hồi công nợ nhân viên phịng Kế tốn- tài chin Năm 2013, tốc độ thu hồi nợ tăng 1,05 lần so với năm 2012, năm 2014, tốc độ thu hồi nợ tăng 1,06 lần so với 2013 Đây tín hiệu tích cực cơng ty áp dụng quy trình kiểm soát KPT mới, theo dõi sát KPT đến hạn, dùng biện pháp nghiệp vụ để thu hồi nợ cách nhanh nhất, hiệu Kỳ thu tiền ngắn hạn bình quân khoảng thời gian trung bình doanh nghiệp thu hồi cơng nợ ngắn hạn kể từ lúc bán chịu hàng hóa dịch vụ Thời gian thu hồi nợ ngắn hạn công ty ngày giảm Năm 2013, kỳ thu tiền Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Bùi Thị Thu Phương LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 37 bình quân 0,95 lần so với năm 2012, năm 2014, kỳ thu tiền bình quân 0,94 lần so với kỳ năm trước Với việc giảm thời gian thu hồi nợ phù hợp với tình hình cơng ty, giúp công ty ổn định, tránh rủi ro cấp tín dụng 2.3.2 Phân tích yêu cầu tín dụng Cơng ty thực u cầu tín dụng cho khách hàng ngày thắt chặt, khách hàng mua chịu hàng hóa phải đáp ứng yêu cầu sau: - Khách hàng lần đầu mua hàng hay khách lẻ: khách hàng mua hàng phép trả chậm tối đa 10% tổng giá trị hợp đồng mua bán - Đối với khách hàng thường xuyên: khách hàng phép trả chậm từ 20- 40% giá trị hợp đồng mua bán, khách trả thành nhiều lần theo thỏa thuận hai bên - Đối với khách hàng lớn: khách hàng phép trả chậm tối đa 50% giá trị hợp đồng, khách phép trả thành nhiều lần với thỏa thuận kèm hai bên Trong vòng 12 tháng kể từ ngày mua hàng, khách hàng phải tốn tồn giá trị hợp đồng cho công ty 2.2.2 Công tác thu nợ công ty Trong việc quản lý KPT, khoản mục phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng quan trọng, công ty thực nhiều biện pháp để tăng thu nợ giảm nợ đọng tránh tình trạng nợ khó địi.Cơng ty áp dụng số biện pháp sau  Chính sách tín dụng cho khách hàng Để đảm bảo an tồn vốn cấp tín dụng cho khách hàng, đồng thời phải gia tăng doanh số bán hàng, công ty CPTM Minh Dân thực quy trình cấp tín dụng chặt chẽ cho khách hàng có vài điều chỉnh thay đổi tiêu chuẩn tín dụng cơng ty để phù hợp với tình hình thực tế thị trường Thực điều làm cho KPT khách hàng ngắn hạn công ty chiếm tỷ trọng lớn (trên 80%) tổng giá trị KPT Công ty đưa tiêu chuẩn tín dụng sau: Để đánh giá tiêu chuẩn tín dụng khách hàng, cơng ty chủ yếu dựa vào thành tích tín dụng khứ khách hàng Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Bùi Thị Thu Phương LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 38 Khách hàng mà công ty bán chịu chủ yếu khách hàng truyền thống, bạn hàng quan hệ lâu năm sở ký kết hợp đồng kinh tế Với khách hàng doanh nghiệp nhà nước mức độ tin tưởng cao so với doanh nghiệp quốc doanh có doanh nghiệp Nhà nước ký cược, ký quỹ doanh nghiệp khác Những khách hàng mà không qua giới thiệu khách hàng quen thuộc bắt buộc phải chấp Với khách hàng mà công ty thiết lập quan hệ thông qua tiếp thị, để đánh giá tiêu chuẩn tín dụng, cơng ty dựa vào yếu tố sau: - Thành tích tín dụng khách hàng: thông qua thu thập thông tin từ nhiều nguồn - Thế chấp để đảm bảo cho khoản nợ khách hàng - Vốn: dựa vào báo cáo tài để xác định khả tốn nợ khách hàng Tuy nhiên, dựa vào giá trị đơn hàng, giá trị đơn hàng lớn hay độ khó bắt buộc khách hàng phải đặt cược trước Ngoài việc đánh giá vị tín dụng khách hàng, cơng ty cịn áp dụng cịn áp dụng sách tín dụng hợp lý cho đối tượng khách hàng Các hình thức bán chịu có hình thức chiết khấu thực chiết khấu 2% vòng 10 ngày kể từ giao hàng với khoản nợ có thời gian tốn nhỏ 90 ngày Đối với KPT lớn 90 ngày, khách hàng tốn vịng 10 ngày kể từ giao hàng chiết khấu 3% Ngồi ra, cơng ty cịn áp dụng hình thức tốn trả góp, trả theo tháng theo ngày ghi hợp đồng… Thông thường, tỷ lệ chiết khấu tăng làm giảm lợi nhuận công ty thu lại giảm chi phí thu tiền nợ khó địi Cơng ty hồn thiện dần sách tín dụng cách xây dựng hợp lý điều kiện bán hàng tỷ lệ chiết khấu thời hạn tốn khách hàng Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Bùi Thị Thu Phương LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 39  Mơ hình quản trị khoản phải thu Công ty CPTM Minh Dân theo dõi, đánh giá KPT ngắn hạn dựa số liệu theo dõi chi tiết KPT phận kế tốn cơng ty mở báo cáo thường xuyên với lãnh đạo công ty.Theo định kỳ tháng lần, phịng kế tốn- tài phải báo cáo xem có KPT ngắn hạn đáo hạn, KPT hạn, giá trị KPT, để từ đưa biện pháp nhằm thu hồi nợ tốt Công ty thực biện pháp nhằm thu hồi nợ sau: KPT đến hạn công ty gửi mail, gọi điện thoại nhắc nhở khách hàng thời gian đáo hạn Với KPT hạn công ty cử người đến gặp trực tiếp để đòi nợ Ta có bảng nội dung thực thu hồi nợ sau: Thời gian Biện pháp thực Số lần Trước tháng đáo hạn Gửi mail cho khách hàng Trước 15 ngày đáo hạn Gửi mail lại cho khách hàng Trước ngày đáo hạn Gọi điện thoại nhắc nhở khách hàng Trước ngày đáo hạn Gọi điện thoại nhắc nhở khách hàng Sau ngày đáo hạn Gọi điện thoại nhắc nhở Sau ngày đáo hạn Cử người đến gặp trực tiếp Nguồn: Phịng kế tốn- tài  Phịng ngừa rủi ro xử lý KPT khó địi Khi công ty CPTM Minh Dân thực thắt chặt sách tín dụng nhằm hạn chế rủi ro xảy q trình kinh doanh Để phịng ngừa thực tế phát sinh KPT khó địi cơng ty phải tìm hiểu kỹ khách hàng, lực tài khách hàng định cấp tín dụng hay khơng, ngồi cơng ty thường xuyên theo dõi biến động KPT để có sách phù hợp Với KPT khó địi, cơng ty thực theo dõi riêng, liên kết với ngân hàng để thu nợ tài khoản khách hàng có tiền nhờ quan pháp luật can thiệp Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Bùi Thị Thu Phương LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 40 2.4 Đánh giá hiệu quản lý KPT ngắn hạn công ty CPTM Minh Dân Các KPT ngắn hạn cơng ty CPTM Minh Dân có biến đổi theo tăng lên hay giảm xuống theo giá trị tổng tài sản công ty Các KPT ngắn hạn ngày quản lý hiệu hơn, công ty thực nhiều biện pháp nhằm nhanh chóng thu hồi khoản cấp tín dụng Thời gian KPT khách hàng ngắn hạn ngày rút ngắn, tỷ trọng thời gian từ 4-6 tháng ngày gia tăng đó, thời gian cấp tín dụng từ 10- 12 tháng giảm đáng kể Công ty quản lý ngày hiệu KPT, vịng năm, cơng ty gần khơng gặp phải KPT khó địi hiệu việc thắt chặt quy trình cấp tín dụng thời kỳ kinh tế gặp khó khăn Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Bùi Thị Thu Phương LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 41 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ CÁC KHOẢN PHẢI THU NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY CPTM MINH DÂN 3.1 Các thành tựu đạt Để đạt thành tựu quản lý KPT ngắn hạn ngày hôm nay, bên cạnh điều hành , quản lý có hiệu Ban Giám đốc, cịn có cố gắng, nỗ lực tồn cơng nhân viên cơng ty nói chung phận quản lý KPT ngắn hạn nói riêng Những đóng góp KPT ngắn hạn vào tổng giá trị tài sản cơng ty hàng năm có thay đổi ngày chiếm vai trò quan trọng  Với nỗ lực tồn cơng ty, hoạt động kinh doanh ngày phát triển, mở rộng số lượng chất lượng sản phẩm nhằm cung ứng tốt cho thị trường Công ty trì phát triển mạng lưới bán hàng cũ đồng thời tìm kiếm thêm lượng khách hàng mới, cơng ty bước chứng tỏ vị thị trường  Công ty xây dựng quy trình sách tín dụng phù hợp với đối tượng khách hàng với hệ thống kỹ thuật đại, đội ngũ thẩm định khách hàng chuyên nghiệp giúp giảm chi phí, thu hồi tiền thời hạn thúc đẩy khách hàng trả tiền sớm 3.2 Một số hạn chế tồn Bên cạnh thành tựu đạt được, cơng ty CPTM Minh Dân cịn có số hạn chế cần phải có biện pháp khắc phục để đảm bảo an toàn tài sản cơng ty  Cơng ty có quan tâm định đến KPT ngắn hạn đơi cịn thụ động, nhà quản lý nhận báo cáo theo quý điều làm nảy sinh nhiều vấn đề không kịp xử lý phù hợp với tình hình thực tế thời điểm phát sinh  Cơng ty chưa có nhiều biện pháp để xử lý KPT ngắn hạn khó địi ngồi việc liên kết với ngân hàng để đòi nợ biện pháp cuối nhờ can thiệp pháp luật Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Bùi Thị Thu Phương LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 42  Cơng ty gặp phải khó khăn q trình phịng ngừa rủi ro KPT ngắn hạn, quy trình cần phải thường xun rà sốt lại để phù hợp với tình hình thực tế 3.3 Các biện pháp giải vấn đề quản lý KPT ngắn hạn  Tăng cường hệ thống kiểm soát KPT ngắn hạn Bộ phận kế tốn- tài phải thường xuyên theo dõi, đôn đốc thu hồi nợ đánh giá tình hình tốn khách hàng Bộ phận quản lý KPT phải lập danh sách khách hàng đến hạn, hạn chưa toán để tiến hành nghiệp vụ cần thiết để thu hồi nợ Đối với khách hàng chậm toán tiền hàng cho cơng ty, phịng kế tốntài cung cấp thơng tin khách hàng cho phịng kinh doanh để hạn chế việc cấp tín dụng cho lần mua hàng tạm dừng việc cung cấp hàng khách hàng thực thời hạn toán cho cơng ty  Kiểm sốt, xây dựng hồn thiện quy trình cấp tín dụng cho khách hàng Mơi trường kinh doanh ln biến đổi khơng ngừng, cơng ty cần phải thường xuyên kiểm tra, rà soát lại hệ thống, tiêu chuẩn cấp tín dụng cơng ty nhằm thu hút khách hàng đồng thời đảm bảo an tồn cho tài sản cơng ty, tránh thất thốt, gặp rủi ro Cơng ty cần đưa chiến lược để thực xử lý KPT ngắn hạn khó địi đồng thời đảm bảo phân cơng rõ ràng, bố trí nhân lực hợp lý cho việc đôn đốc theo dõi thu hồi nợ nguồn nhân lực có Cần phải tạo mối quan hệ chặt chẽ phịng kinh doanh phịng tài chính- kế toán để đưa định đắn  Tổ chức lãnh đạo KPT Cần phải có phận quản lý KPT tách riêng phòng kế tốntài chính, đồng thời phải có quan tâm mức ban lãnh đạo cơng ty tình hình thực tế KPT ngắn hạn, KPT đến hạn hạn để đưa hướng dẫn giải cụ thể cho trường hợp Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Bùi Thị Thu Phương LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 43 KẾT LUẬN Với thời gian nghiên cứu thực tế công ty CPTM Minh Dân, đề tài tập trung phân tích làm rõ nội dung sau: Thứ nhất: Khẳng định vai trị KPT cơng ty u cầu khơng thể bỏ qua góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn cơng ty Vì vậy, đề tài nghiên cứu vấn đề lý luận KPT quản lý KPT ngắn hạn Đây sở quan trọng cho việc xây dựng hồn thiện giải pháp góp phần nâng cao hiệu quản lý nợ công ty Thứ hai: Thơng qua số liệu thu thập tình hình KPT ngắn hạn công ty CPTM Minh Dân, đề tài nghiên cứu, đánh giá chi tiết thực trạng KPT ngắn hạn công ty CPTM Minh Dân Từ đó, có đánh giá quan trọng mặt đạt chưa đạt công ty Thứ ba: Từ phân tích trên, đưa biện pháp nhằm hạn chế mặt yếu tăng cường điểm mạnh cho cơng ty q trình quản tri KPT Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Bùi Thị Thu Phương LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lâp – Tự – Hạnh phúc PHIẾU ĐIỀU TRA TRẮC NGHIỆM (Phiếu phục vụ cho viết khóa luận) Đề tài: Nâng cao hiệu quản lý khoản phải thu ngắn hạn Công ty CPTM Minh Dân SVTH: Bùi Thị Thu Phương Xin trân trọng cảm ơn Ban giám đốc tịa thể nhân viên Cơng ty CPTM Minh Dân thời gian qua tiếp nhận tạo điều kiện để tơi hồn thành giai đoạn thực tập Để giúp cho khóa luận bám sát thực tế Cơng ty, kính mong Ơng (Bà) vui long cho biết thơng tin sau: A.THƠNG TIN CÁ NHÂN Họ tên Ông (Bà): Chức vụ: Thâm niên cơng tác: B NỘI DUNG ĐIỀU TRA Ơng ( Bà) cho biết nguyên nhân phát sinh khoản phải thu ngắn hạn khó địi cơng ty ? A.Khách hàng cố tình khơng tốn cho cơng ty B Khách hàng gặp khó khăn khơng đủ khả tốn C Các biện pháp phịng ngừa khắc phục công ty chưa đem lại hiệu cao D.Tất nguyên nhân Ông (Bà) đánh giá cơng tác xây dựng sách tín dụng cho khách hàng Cơng ty? A.Tốt C Cịn thiếu sót B.Đạt u cầu D Kém Ơng (Bà) đánh giá công tác lựa chọn khách hàng Cơng ty? A.Tốt B Đạt u cầu C Cịn thiếu sót D Kém Ơng (Bà) cho biết quy trình xét tín dụng cho khách hàng Cơng ty? Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Bùi Thị Thu Phương LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com A Tốt C Cịn thiếu sót B Đạt u cầu D Kém Ơng (Bà) đánh giá cơng tác chấp nhận tín dụng cho khách hàng công ty? A Tốt C Cịn thiếu sót B Đạt u cầu D Kém Ơng (Bà) đánh giá cơng tác phịng ngừa rủi ro công ty nào? A Tốt C Cịn thiếu sót B Đạt u cầu D Kém Ông ( Bà) cho biết công tác đôn đốc, thu hồi nợ cơng ty? A Tốt C Cịn nhiều thiếu sót B Đạt u cầu D Kém Ơng (Bà) cho biết Cơng ty có u cầu khách hàng đặt cọc trước khoản tiền trước nhận hàng khơng? A Có B Khơng Ơng (Bà) cho biết cơng ty có lập quỹ dự phịng để phịng ngừa nợ ngắn hạn khó địi khơng? A Có B Khơng 10 Ơng (Bà) cho biết để thu hồi nợ xấu, công ty thực cách nào? A Cơ cấu lại thời hạn tín dụng C Thơng qua tổ chức tín dụng B Xóa phần nợ cho khách hàng D Biện pháp khác 11 Theo Ông (Bà) công ty quan tâm đến loại rủi ro nào? A Rủi ro lãi suất C Rủi ro tín dụng B Rủi ro hối đoái D Rủi ro pháp luật 12 Theo Ơng (Bà) cơng ty có quan tâm đến việc nâng cao trình độ cán quản lý khoản phải thu ngắn hạn khơng? A Có B Khơng Xin trân trọng cảm ơn giúp đỡ quý Ông (Bà)! Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Bùi Thị Thu Phương LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... 2.3.1Tình hình quản lý khoản phải thu ngắn hạn Công ty CPTM Minh Dân 29 2.4 Hiệu quản lý khoản phải thu ngắn hạn .35 2.4.1 Thực trạng công tác quản lý khoản phải thu ngắn hạn 35... sắc quản lý khoản phải thu ngắn hạn công ty Đây lý em lựa chọn đề tài ? ?Nâng cao hiệu quản lý khoản phải thu ngắn hạn Công ty CPTM Minh Dân? ?? Mục đích nghiên cứu Tìm hiểu cơng ty CPTM Minh Dân, ... thu ngắn hạn Công ty CPTM Minh Dân 2.3.1 Tình hình quản lý khoản phải thu ngắn hạn Công ty CPTM Minh Dân a Thực trạng quản lý khoản phải thu khách hàng ngắn hạn Để tìm hiểu rõ khoản phải thu , ta