LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian học tập và rèn luyện tại trường Đại học Thương Mại, em đã được thầy cô tận tình giảng dạy và truyền đạt kinh nghiệm, kiến thức để sau khi ra trường tự tin thực hiện tốt[.]
i LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian học tập rèn luyện trường Đại học Thương Mại, em thầy tận tình giảng dạy truyền đạt kinh nghiệm, kiến thức để sau trường tự tin thực tốt cơng việc Em xin chân thành cảm ơn thầy cô khoa Tài chính- Ngân hàng trường Đại học Thương Mại tận tình dạy hướng dẫn cho em suốt thời gian qua Em xin chân thành cảm ơn thầy ThS Nguyễn Hữu Thao tận tình hướng dẫn, bảo, cung cấp tài liệu để em hoàn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Sau cùng, em xin cảm ơn gia đình, bạn bè ln bên cạnh giúp đỡ, cổ vũ tinh thần để em thực tốt khóa luận tốt nghiệp Hà Nội, Ngày… tháng… năm 2015 Sinh viên thực Bùi Thị Thu Phương Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Bùi Thị Thu Phương Luan van ii MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN .i MỤC LỤC ii DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU iv DANH MỤC VIẾT TẮT v PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục đích nghiên cứu .1 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu khóa luận CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT CƠ BẢN VỀ CÁC KHOẢN PHẢI THU NGẮN HẠN .3 1.1: Một số khái niệm liên quan tới khoản phải thu ngắn hạn .3 1.1.1 Khái niệm khoản phải thu ngắn hạn 1.1.2 Quản trị khoản phải thu 1.2 Nội dung lý thuyết liên quan quản lý khoản phải thu ngắn hạn 1.2.1 Mục đích quản lý khoản phải thu ngắn hạn 1.2.2 Nội dung công tác quản lý khoản phải thu 1.2.3 Công cụ theo dõi khoản phải thu ngắn hạn .12 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị khoản phải thu ngắn hạn 14 1.3.1 Nhân tố môi trường kinh doanh bên .14 1.3.2 Môi trường bên .15 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ CÁC KHOẢN PHẢI THU NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY CPTM MINH DÂN 17 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty CPTM Minh Dân 17 2.1.1 Giời thiệu khái quát công ty .17 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty 17 2.1.3 Mơ hình quản lý công ty 18 2.1.4 Đặc điểm kinh doanh doanh nghiệp 19 2.1.5 Tình hình tài sản- vốn cơng ty 19 Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Bùi Thị Thu Phương Luan van iii 2.1.6 Tình hình hoạt động kinh doanh .21 2.2 Phương pháp thu thập xử lý liệu 23 2.2.1 Phương pháp thu thập xử lý số liệu sơ cấp 23 2.2.2 Thu thập xử lý số liệu thứ cấp .24 2.2.3 Kết thu thập từ phiếu điều tra 25 2.3 Thực trạng khoản phải thu ngắn hạn Cơng ty CPTM Minh Dân .29 2.3.1Tình hình quản lý khoản phải thu ngắn hạn Công ty CPTM Minh Dân 29 2.4 Hiệu quản lý khoản phải thu ngắn hạn .35 2.4.1 Thực trạng công tác quản lý khoản phải thu ngắn hạn 35 2.3.2 Phân tích yêu cầu tín dụng .37 2.2.2 Công tác thu nợ công ty 37 2.4 Đánh giá hiệu quản lý KPT ngắn hạn công ty CPTM Minh Dân 40 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ CÁC KHOẢN PHẢI THU NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY CPTM MINH DÂN 41 3.1 Các thành tựu đạt .41 3.2 Một số hạn chế tồn 41 3.3 Các biện pháp giải vấn đề quản lý KPT ngắn hạn .42 KẾT LUẬN 43 Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Bùi Thị Thu Phương Luan van iv DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU STT Bảng Nội dung bảng MH1 Mơ hình nới lỏng sách bán chịu MH2 Mơ hình thắt chặt sách bán chịu MH3 Mơ hình mở rộng thời hạn bán chịu MH4 Mơ hình rút ngắn thời hạn bán chịu MH5 Mơ hình tăng tỷ lệ chiết khấu MH6 Mơ hình giảm tỷ lệ chiết khấu MH7 Mơ hình tổng quát Bảng 1.1 Phân lọai nhóm nợ KPT ngắn hạn 11 Bảng 2.1 Bảng cân đối kế tốn rút gọn Cơng ty CPTM Minh Dân giai đoạn 2012 -2014 20 10 Bảng 2.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty CPTM Minh Dân giai đoạn 2012-2014 22 11 Bảng 2.3 Một số tiêu tài cơng ty CPTM Minh Dân giai đoạn 2012 -2014 12 Bảng 2.4 Chỉ tiêu KPT khách hàng ngắn hạn Công ty CPTM Minh Dân giai đoạn 2012- 2014 29 13 Bảng 2.5 Độ tuổi KPT khách hàng ngắn hạn Công ty CPTM Minh Dân giai đoạn 2012- 2014 31 14 Bảng 2.6 Giá trị khoản trả trước cho người bán Công ty CPTM Minh Dân giai đoạn 2012 -2014 33 15 Bảng 2.7 Giá trị KPT ngắn hạn Công ty CPTM Minh Dân giai đoạn 2012 – 2014 35 16 Bảng 2.8 Công tác quản lý KPT ngắn hạn Công ty CPTM Minh Dân giai đoạn 2012 – 2014 36 17 Sơ đồ 2.1 Bộ máy quản lý Công ty CPTM Minh Dân 18 18 Biểu đồ 2.1 Biểu đồ thể giá trị KPT khách hàng ngắn hạn Công ty CPTM Minh Dân giai đoạn 2012- 2014 30 19 Biểu đồ 2.2 Cơ cấu độ tuổi KPT ngắn hạn Công ty CPTM Minh Dân giai đoạn 2012- 2014 32 20 Biểu đồ 2.3 Biểu đồ thể giá trị khoản trả trước cho người bán Công ty CPTM Minh Dân giai đoạn 2012 – 2014 34 Khóa luận tốt nghiệp Số trang SVTH: Bùi Thị Thu Phương Luan van v DANH MỤC VIẾT TẮT Từ viết tắt Nội dung đầy đủ CPTM Cổ phần Thương mại KPT Khoản phải thu Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Bùi Thị Thu Phương Luan van PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Dưới góc độ lý luận Trong thời hình kinh doanh có nhiều biến động, việc cạnh tranh ngày trở nên khốc liệt, doanh nghiệp áp dụng hàng loạt sách để giữ chân khách hàng việc cho khách nợ tiền hàng, lấy hàng trả góp nhiều cơng ty áp dụng Việc cấp tín dụng cho khách hàng tiềm ẩn hàng loạt rủi ro q trình thu hồi nợ, bên cạnh lại biện pháp nhằm tăng uy tín, sức ảnh hưởng doanh nghiệp với đối tác Quản lý khoản phải thu nói chung quản lý quản phải thu ngắn hạn nói riêng yêu cầu bắt buộc mà tất doanh nghiệp cần phải thực để đảm bảo an toàn nguồn vốn thực chiến lược thời gian Dưới góc độ thực tiễn Cơng ty CPTM Minh Dân khơng nằm ngồi vịng quay đó, khoản phải thu hàng năm cơng ty chủ yếu khoản thu ngắn hạn, việc khách hàng chiếm dụng nguồn vốn chứa đựng nhiều rủi ro lường trước Trong thời gian từ năm 2012 đến 2014 khoản phải thu ngắn hạn cơng ty có biến động mạnh mẽ, năm 2012 số khoản phải thu ngắn hạn 63.160.955.400 VNĐ , sang năm 2013 khoản phải thu ngắn hạn giảm xuống 55.062.779.416 VNĐ, giảm 8.098.175.984 VNĐ Năm 2014 giá trị khoản phải thu ngắn hạn 57.235.204.441 VNĐ, tăng 2.172.425.025 VNĐ, tương ứng 3,95% so với kỳ năm trước Vì vậy, thời gian thực tập phịng kế tốn- tài để tìm hiểu hoạt động cơng ty, với giúp đỡ nhiệt tình nhân viên phịng, em có số kiến thức sâu sắc quản lý khoản phải thu ngắn hạn công ty Đây lý em lựa chọn đề tài “Nâng cao hiệu quản lý khoản phải thu ngắn hạn Công ty CPTM Minh Dân” Mục đích nghiên cứu Tìm hiểu cơng ty CPTM Minh Dân, tìm hiểu quy trình quản lý KPT ngắn hạn cơng ty, phân tích, đánh giá việc thực q trình quản lý Đồng Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Bùi Thị Thu Phương Luan van thời, xây dựng số giải pháp nhằm hồn thiện quy trình quản lý khoản phải thu ngắn hạn Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: - Nghiên cứu, đánh giá thực trạng KPT ngắn hạn công ty CPTM Minh Dân - Nghiên cứu sách quản lý KPT ngắn hạn Công ty CPTM Minh Dân Phạm vi nghiên cứu: Công ty CPTM Minh Dân Phương pháp nghiên cứu Bài khóa luận sử dụng chọn lọc số lý luận kinh tế, văn pháp luật nước Việt Nam Phương pháp nghiên cứu: từ lý thuyết, thông qua phương pháp tổng hợp, so sánh, phân tích số liệu thực tế Từ đó, đánh giá mặt được, tồn tại, phân tích nguyên nhân đồng thời đưa biện pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý KPT ngắn hạn Kết cấu khóa luận Ngồi lời mở đầu, kết luận, phụ lục, tài liệu tham khảo khóa luận kết cấu thành chương: Chương 1: Cơ sở lý thuyết KPT ngắn hạn Chương 2: Thực trạng quản lý KPT ngắn hạn Cơng ty CPTM Minh Dân Chương 3: Giải pháp hồn thiện công tác quản lý KPT ngắn hạn Cơng ty CPTM Minh Dân Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Bùi Thị Thu Phương Luan van CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT CƠ BẢN VỀ CÁC KHOẢN PHẢI THU NGẮN HẠN 1.1: Một số khái niệm liên quan tới khoản phải thu ngắn hạn 1.1.1 Khái niệm khoản phải thu ngắn hạn Trong trình hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp thường phải bán chịu hàng hóa khoảng thời gian định Trong chờ thu khoản tiền này, doanh nghiệp phải tiếp tục bán hàng lại xuất khoản thu Đồng thời, doanh nghiệp có khoản mua chịu hàng hóa từ doanh nghiệp khác Như việc mua chịu, bán chịu cơng việc thường xun phát sinh q trình kinh doanh doanh nghiệp Các khoản phải thu bao gồm: khoản phải thu ngắn hạn khoản phải thu dài hạn Các khoản phải thu ngắn hạn khoản mà doanh nghiệp nhanh chóng thu lại tài sản bị chiếm dụng “ Các khoản phải thu ngắn hạn loại tài sản công ty tính dựa tất khoản nợ, giao dịch chưa toán nghĩa vụ tiền tệ mà nợ hay khách hàng chưa tốn cho cơng ty có thời gian thu hồi 12 tháng ( chu kỳ hoạt động kinh doanh).” Các khoản phải thu ngắn hạn phần tài sản cơng ty chúng phản ánh khoản tiền toán tương lai 1.1.2 Quản trị khoản phải thu Cùng với quản trị tiền mặt hàng tồn kho, quản trị khoản phải thu ngắn hạn liên quan đến định tài sản Giám đốc tài Quyết định quản trị khoản phải thu ngắn hạn gắn liền đánh đổi chi phí khoản phải thu doanh thu tăng thêm bán chịu hàng hóa Khi thực việc quản trị khoản phải thu ngắn hạn, nhà quản trị cần phải xác định câu trả lời sau: - Điều kiện doanh nghiệp áp dụng để bán hàng hóa hay dịch vụ Thời gian khách hàng phải tốn giá trị hàng hóa Doanh nghiệp chuẩn bị giảm khách hàng toán nhanh - Doanh nghiệp cần đảm bảo số tiền khách hàng nợ Khách hàng cần ký vào biên nhận hay buộc phải ký giấy nợ thức Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Bùi Thị Thu Phương Luan van - Phân loại khách hàng: loại khách hàng trả tiền vay Để tìm hiểu, doanh nghiệp nghiên cứu hồ sơ khứ hay báo cáo tài qua khách hàng hay doanh nghiệp dựa vào chứng nhận ngân hàng - Doanh nghiệp chuẩn bị dành cho khách hàng với hạn mức tín dụng để tránh rủi ro? Doanh nghiệp có từ chối cấp tín dụng cho khách hàng mà doanh nghiệp nghi ngờ? Hay doanh nghiệp chấp nhận rủi ro có vài nợ khó địi điều xem chi phí việc xây dựng nhóm khách hàng thường xuyên? - Biện pháp mà doanh nghiệp áp dụng thu nợ đến hạn Doanh nghiệp thực theo dõi tốn làm với khách hàng trả tiền miễn cưỡng hay kéo dài thời gian trả nợ 1.2 Nội dung lý thuyết liên quan quản lý khoản phải thu ngắn hạn 1.2.1 Mục đích quản lý khoản phải thu ngắn hạn Mục đích lớn cơng tác quản lý khoản phải thu ngắn hạn rút ngắn chu kỳ quay vòng vốn đánh giá tốc độ tăng trưởng công ty người ta thường dựa vào chu kỳ quay vòng vốn chu kỳ vòng quay vốn ngắn tốc độ phát triển cơng ty lớn Ngoài ra, quản lý khoản phải thu ngắn hạn có hiệu giúp giảm bớt rủi ro khơng thu hồi tài sản doanh nghiệp 1.2.2 Nội dung công tác quản lý khoản phải thu Để quản lý khoản phải thu hiệu quả, người ta chia khoản phải thu thành loại sau: Khoản phải thu từ khách hàng: khoản cần phải thu doanh nghiệp bán chịu hàng hóa, thành phẩm cung cấp dịch vụ cho khách hàng Khoản ứng trước cho người bán khoản tiền doanh nghiệp phải thu từ người bán, người cung cấp doanh nghiệp trả trước tiền hàng cho người bán để mua hàng hóa, thành phẩm dịch vụ mà doanh nghiệp giao Khoản phải thu nội khoản thu phát sinh đơn vị, doanh nghiệp hạch toán kinh tế độc lập với đơn vị trực thuộc có tổ chức kế tốn riêng tổ chức đơn vị với Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Bùi Thị Thu Phương Luan van Khoản tạm ứng cho công nhân viên khoản tiền vật tư doanh nghiệp giao cho cán công nhân viên để thực nhiệm vụ giao giải số công việc mua hàng hóa, trả phí cơng tác… Khoản phải thu khác khoản chấp, ký cược, ký quỹ khác… Với công tác quản lý khoản phải thu, nhà quản trị áp dụng vài biện pháp sau: a Chính sách tín dụng Nội dung sách tín dụng Bán chịu hàng hóa hình thức DN cấp tín dụng người bán dành cho khách hàng nguyên nhân phát sinh khoản phải thu Chính sách tín dụng doanh nghiệp thực thông qua thông số sau: - Tiêu chuẩn tín dụng (tiêu chuẩn bán chịu): Nguyên tắc: phải xác định tiêu chuẩn tín dụng, tức sức mạnh tài tối thiểu uy tín hay vị chấp nhận khách hàng mua chịu Nếu khách hàng có sức mạnh tài hay vị tín dụng thấp tiêu chuẩn bị từ chối cấp tín dụng theo hình thức bán chịu hàng hóa để đảm bảo an toàn cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tiêu chuẩn bán chịu nói riêng sách tín dụng nói chung có ảnh hưởng đáng kể đến doanh thu doanh nghiệp Nếu đối thủ cạnh tranh mở rộng sách bán chịu, khơng phản ứng lại điều này, nỗ lực tiếp thị bị ảnh hưởng nghiêm trọng bán chịu yếu tố ảnh hưởng lớn có tác dụng kích thích nhu cầu Việc thay đổi sách tín dụng có ảnh hưởng đến phát triển doanh nghiệp? Vấn đề đặt doanh nghiệp nên nới lỏng tiêu chuẩn tín dụng? Chúng ta xem xét số mơ hình quản trị khoản phải thu Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Bùi Thị Thu Phương Luan van ... sắc quản lý khoản phải thu ngắn hạn công ty Đây lý em lựa chọn đề tài ? ?Nâng cao hiệu quản lý khoản phải thu ngắn hạn Cơng ty CPTM Minh Dân? ?? Mục đích nghiên cứu Tìm hiểu cơng ty CPTM Minh Dân, ... dung lý thuyết liên quan quản lý khoản phải thu ngắn hạn 1.2.1 Mục đích quản lý khoản phải thu ngắn hạn 1.2.2 Nội dung công tác quản lý khoản phải thu 1.2.3 Công cụ theo dõi khoản phải. .. 2.2.2 Công tác thu nợ công ty 37 2.4 Đánh giá hiệu quản lý KPT ngắn hạn công ty CPTM Minh Dân 40 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ CÁC KHOẢN PHẢI THU NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY CPTM