5. Kết cấu khóa luận
2.3 Thực trạng các khoản phải thu ngắn hạn của Công ty CPTM Minh Dân
CPTM Minh Dân.
2.3.1 Tình hình quản lý các khoản phải thu ngắn hạn của Công ty CPTM Minh Dân.
a. Thực trạng quản lý các khoản phải thu khách hàng ngắn hạn
Để tìm hiểu rõ hơn về các khoản phải thu , ta đi tìm hiểu về khoản phải thu khách hàng của công ty trong 3 năm 2012- 2013- 2014.
BẢNG 2.4: CHỈ TIÊU VỀ CÁC KPT KHÁCH HÀNG NGẮN HẠN CỦA CÔNG TY CPTM MINH DÂN GIAI ĐOẠN 2012- 2014.
Chỉ tiêu
Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
Chênh lệch 2013/2012 Chênh lệch 2014/2013 Số tiền ( VNĐ) Tỷ trọng (%) Số tiền (VNĐ) Tỷ trọng (%) Số tiền ( VNĐ) Tỷ trọng (%) Số tiền ( VNĐ) Tỷ lệ Số tiền ( VNĐ) Tỷ lệ Khoản phải thu
khách hàng ngắn hạn 62.809.485.679 54.620.786.361 56.609.438.516 (8.188.699.318) 13,04 1.988.652.150 3,64 Phải thu ngắn hạn của khách hàng doanh nghiệp 62.549.751.482 99,59 54.423.291.548 99,64 56.408.007.102 99,64 (8.126.459.934) 12,99 1.984.715.554 3,65 Phải thu ngắn hạn của khách hàng cá nhân 259.734.197 0,41 197.494.813 0,36 201.431.414 0,36 (62.239.384) 23,96 3.936.601 1,99 Nguồn: Phịng kế tốn – tài chính
Từ bảng trên ta có sơ đồ thể hiện sự tăng trưởng qua các năm như sau
( Đơn vị: VNĐ)
BIỂU ĐỒ 2.1: BIỂU ĐỒ THỂ HIỆN GIÁ TRỊ CÁC KPT KHÁCH HÀNG NGẮN HẠN CỦA CÔNG TY CPTM MINH DÂN GIAI ĐOẠN 2012-2014.
Qua bảng trên ta thấy, tỷ trọng khoản phải thu ngắn hạn của khách hàng doanh nghiệp chiếm trên 99%. Năm 2013, mặc dù tỷ trọng khoản phải thu của khách hàng doanh nghiệp có giảm nhưng khơng đáng kể, bước sang năm 2014, tỷ trọng này được giữ bằng so với năm 2013. Nguyên nhân dẫn đến tình trạng trên là do công ty chủ yếu bán buôn các nguyên vật liệu cho các nhà máy sản xuất thuốc, một phần nhỏ công ty bán lẻ các sản phẩm thuốc cho các đơn vị kinh doanh dược phẩm như bệnh viện, nhà thuốc. Vì vậy, số tiền phải thu của khách hàng doanh nghiệp luôn chiếm một phần lớn trong tổng khoản phải thu của khách hàng doanh nghiệp.
Năm 2013, tổng giá trị khoản phải thu khách hàng ngắn hạn của khách hàng giảm 8.188.699.318 VNĐ (tương ứng 13,04%) so với năm 2012. Trong đó, giá trị khoản phải thu ngắn hạn của khách hàng doanh nghiệp giảm 8.126.459.934 VNĐ (tương ứng12,99%) so với cùng kỳ năm trước. Giá trị khoản phải thu cá nhân cũng giảm 62.239.384 VNĐ (tương ứng 23,96% ). Trong năm 2013, công ty thực hiện nhiều
được việc khách hàng chiếm dụng vốn đồng thời vòng quay các KPT ngắn hạn cũng có xu hướng tăng lên.
Năm 2014, giá trị các khoản phải thu khách hàng ngắn hạn tăng so với năm 2013, tổng giá trị khoản thu tăng 1.988.652.150 VNĐ (tương ứng 3,64%). Giá trị khoản phải thu khách hàng doanh nghiệp tăng 1.984.715.554 VNĐ (tương ứng 3,65%) và các khoản thu của khách hàng cá nhân tăng 3.936.601 VNĐ (tương ứng 1,99 %) so với cùng kỳ năm trước. Có sự tăng lên của giá trị các khoản phải thu vì bước sang năm 2014, kinh tế của cơng ty có nhiều khởi sắc, nguồn khách hàng mới mà cơng ty tìm kiếm được tăng lên mạnh so với năm 2013, đồng thời cơng ty có nới lỏng một số tiêu chuẩn tín dụng của mình.
Từ bảng chỉ tiêu về khoản phải thu khách hàng ngắn hạn, công ty hàng năm đều đưa ra một bảng báo cáo về độ tuổi của các khoản phải thu khách hàng.
BẢNG 2.5: BÁO CÁO VỀ ĐỘ TUỔI CÁC KPT KHÁCH HÀNG NGẮN HẠN CỦA CÔNG TY CPTM MINH DÂN GIAI ĐOẠN 2012-2014
Chỉ tiêu
Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Chênh lệch 2013/2012 Chênh lệch 2014/2013
Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) 0-3 tháng 1.944.833.106 3,09 2.136.478.911 3,91 2.365.981.642 4,18 191.645.805 9,85 229.502.731 10,74 4-6 tháng 51.689.468.127 82,30 45.251.561.029 82,84 49.981.426.557 88,29 (6.437.907.098) (12,45) 4.729.865.528 10,45 7-9 tháng 5.996.713.224 9,55 4.507.183.340 8,26 3.006.482.444 5,31 (1.489.529.884) (24,84) (1.500.700.896) (33,30) 10-12 tháng 3.178.471.222 5,06 2.725.563.081 4,99 1.255.547.873 2,22 (452.908.141) (14,25) (1.470.015.208) (53,93) Tổng 62.809.485.679 54.620.786.361 56.609.438.516 Nguồn: Phịng kế tốn- tài chính
Từ số liệu ở trên , ta có biểu đồ thể hiện cơ cấu độ tuổi của các khoản phải thu như sau:
BIỂU ĐỒ 2.2: CƠ CẤU ĐỘ TUỔI CÁC KPT KHÁCH HÀNG NGẮN HẠN CỦA CÔNG TY CPTM MINH DÂN GIAI ĐOẠN 2012- 2014.
Nhận xét về sự biến đổi về độ tuổi các khoản phải thu ngắn hạn
Độ tuổi của các khoản phải thu ngắn hạn tập trung phần lớn là từ 4-6 tháng (chiếm trên 80%) tổng thời gian cấp tín dụng ngắn hạn của doanh nghiệp. Đây là khoảng thời gian phù hợp để thu hồi lại tiền hàng bán chịu cho khách hàng là doanh nghiệp.
Với độ tuổi là từ 0-3 tháng, đây là độ tuổi chiếm tỷ trọng nhỏ của doanh nghiệp và đang có xu hướng tăng lên trong 3 năm trở lại đây. Doanh nghiệp cung cấp hàng hóa là các sản phẩm thuốc với đặc điểm là tổng giá trị đơn hàng thường không lớn nên thời gian cấp tín dụng thường ngắn hơn nhiều so với khách hàng doanh nghiệp. Trong vòng 3 năm, tỷ trọng của độ tuổi này có sự gia tăng đáng kể trong tỷ trọng độ tuổi của các KPT ngắn hạn. Năm 2013, giá trị KPT ngắn hạn tại thời gian này tăng 191.645.805 VNĐ (tương ứng 9,85%) so
cá nhân của doanh nghiệp có xu hướng tăng, đồng thời khách hàng là doanh nghiệp cũng nhanh chóng thanh tốn tiền hàng của mình cho cơng ty.
Các khoản phải thu có độ tuổi từ 7-9 tháng và 10-12 tháng có xu hướng giảm trong giai đoạn từ 2012- 2014. Năm 2013, độ tuổi từ 7- 9 tháng giảm 1.489.529.884VNĐ (tương ứng 24,84% ) so với cùng kỳ năm trước. Bước sang năm 2014, tổng giá trị của khoản phải thu ngắn hạn có độ tuổi từ 7-9 tháng cũng giảm so với năm 2013, tổng giá trị giảm 1.500.700.896 VNĐ (tương ứng 33,30 %). Với độ tuổi khoản phải thu từ 10- 12 tháng cũng đang có xu hướng giảm qua các năm. Năm 2013, tổng giá trị giảm 452.908.141 VNĐ (tương ứng 14,25%) so với năm 2012. Năm 2014, KPT ngắn hạn giảm 1.470.015.208 VNĐ (tương ứng 53,93% ) so với năm 2013.
Nguyên nhân của sự chuyển dịch trên là do cơng ty thực hiện chính sách thắt chặt thời gian cho cấp tín dụng đối với khách hàng, đồng thời thực hiện chiết khấu cho khách hàng khi trả nợ sớm.
b. Tình hình quản lý các khoản trả trước ngắn hạn cho người bán.
Các khoản trả trước cho người bán chiếm một tỷ trọng đáng kể trong tổng giá trị các KPT của doanh nghiệp. Ta có bảng thể hiện sự biến đổi của giá trị khoản trả trước cho người bán như sau:
BẢNG 2.6: GIÁ TRỊ KHOẢN TRẢ TRƯỚC NGẮN HẠN CHO NGƯỜI BÁN CỦA CÔNG TY CPTM MINH DÂN GIAI ĐOẠN 2012- 2014.
Chỉ tiêu
Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
Chênh lệch 2013/2012 Chênh lệch 2014/2013 Số tiền ( VNĐ) Tỷ trọng (%) Số tiền (VNĐ) Tỷ trọng (%) Số tiền (VNĐ) Tỷ trọng (%) Số tiền (VNĐ) Tỷ lệ (%) Số tiền (VNĐ) Tỷ lệ(%) KPT ngắn hạn 63.160.955.400 55.062.779.416 57.235.204.441 Trả trước ngắn hạn cho người bán 195.479.221 0,31 213.864.537 0,39 204.175.421 0,36 18.385.316 8,60 (9.689.116) (4,53)
Từ bảng số liệu của trên ta có
Đơn vị: Triệu đồng
BIỂU ĐỒ 2.3: BIỂU ĐỒ THỂ HIỆN GIÁ TRỊ CÁC KHOẢN TRẢ TRƯỚC CHO NGƯỜI BÁN CỦA CÔNG TY CPTM MINH DÂN GIAI
ĐOẠN 2012-2014.
Từ bảng số liệu và biểu đồ thể hiện giá trị các khoản trả trước cho người bán, ta thấy giá trị khoản trả trước cho người bán tại năm 2013 có giá trị cao nhất, cao hơn năm 2012 là 18.385.316VNĐ (tương ứng 8,60%), và cao hơn năm 2014 là 9.689.116 VNĐ (tương ứng 4,53%). Các khoản trả trước cho người bán chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng giá trị các KPT ngắn hạn (chiếm xấp xỉ trên 0,3%). Điều này xảy ra là do cơng ty rất ít khi phải cấp tín dụng ngược cho bên bán hàng, riêng năm 2013, có sự gia tăng mạnh so với năm 2012 vì cơng ty mới tìm được một số nhà cung cấp nguyên vật liệu mới, để tạo thêm niềm tin với nhà cung cấp, công ty đã bỏ ra một số tiền trả trước cho người bán. Như vậy, giá trị của các khoản ứng trước cho bên cung cấp không lớn chứng tỏ công ty có uy tín với đối tác cung ứng hàng hóa.
c. Tình hình quản lý các khoản phải thu ngắn hạn khác
Hàng năm, cơng ty cũng có những KPT ngắn hạn khác đem lại nguồn lợi về cho công ty, trong giai đoạn từ năm 2012-2014 có những biến đổi như sau:
BẢNG 2.7: GIÁ TRỊ KPT NGẮN HẠN KHÁC CỦA CÔNG TY CPTM MINH DÂN GIAI ĐOẠN 2012- 2014.
Chỉ tiêu
Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Chênh lệch
2013/2012 Chênh lệch 2014/2013 Số tiền (VNĐ) Tỷ trọng (%) Số tiền (VNĐ) Tỷ trọng (%) Số tiền (VNĐ) Tỷ trọng (%) Số tiền (VNĐ) Tỷ lệ (%) Số tiền (VNĐ) Tỷ lệ (%) KPT ngắn hạn 63.160.955.400 55.062.779.416 57.235.204.441 KPT ngắn hạn khác 155.990.500 0,25 228.128.518 0,41 421.590.504 0,74 72.135.018 46,24 193.461.986 84,80 Nhận xét:
Các KPT ngắn hạn khác có sự gia tăng về số tiền cũng như tỷ trọng danh mục KPT ngắn hạn. Năm 2013, giá trị các KPT ngắn hạn khác tăng 72.135.018 VNĐ (tương ứng 46,24%) so với năm 2012. Năm 2014, giá trị thu về cho công ty tăng 193.461.986 VNĐ (tương ứng 84,80 %) so với cùng kỳ năm trước. Đây là một nguồn thu ổn định cho công ty, đem lại nguồn lợi nhuận thường xuyên, ổn định.