5. Kết cấu khóa luận
2.4. Hiệu quả quản lý các khoản phải thu ngắn hạn
2.4.1 Thực trạng công tác quản lý các khoản phải thu ngắn hạn.
Để xem xét thực trạng công tác quản lý các khoản phải thu ngắn hạn ta đi xem xét tốc độ thu hồ công nợ của công ty CPTM Minh Dân trong giai đoạn 2012-2014:
BẢNG 2.8: CÔNG TÁC QUẢN LÝ CÁC KPT NGẮN HẠN CỦA CÔNG TY CPTM MINH DÂN GIAI ĐOẠN 2012- 2014
Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
Chênh lệch 2013/2012 Chênh lệch 2014/2013 Số tiền (VNĐ) Tỷ lệ (%) Số tiền (VNĐ) Tỷ lệ (%) Doanh thu thuần (VNĐ) 161.835.334.091 164.325.209.479 165.971.243.613 2.489.875.400 1,54 1.646.034.200 1,002 Các KPT ngắn hạn bình quân (VNĐ) 61.001.787.909 59.111.867.403 56.148.991.929 (4.889.923.500) (8,02) (2.962.875.480) (5,01) Vòng quay các KPT ngắn hạn (vịng) 2,91 3,06 3,25 1,05 1,06 Kỳ thu tiền ngắn hạn bình quân (ngày) 125,4 119,28 112,3 0,95 0,94 Nguồn: Tự tổng hợp Nhận xét
Từ bảng số liệu trên ta thấy:
Hệ số vòng quay các KPT ngắn hạn bình quân cho biết trong kỳ thì các KPT ngắn hạn quay vòng được bao nhiêu lần. Ta thấy vòng quay các KPT ngắn hạn tăng dần qua các năm, số vòng quay tăng từ 2,91 đến 3,25 vòng,cho thấy tốc độ thu hồi nợ ngày càng có hiệu quả hơn. Điều này có được là nhờ tăng cường sự quản lý, thu hồi cơng nợ của nhân viên phịng Kế tốn- tài chin. Năm 2013, tốc độ thu hồi nợ tăng 1,05 lần so với năm 2012, năm 2014, tốc độ thu hồi nợ tăng 1,06 lần so với 2013. Đây là một tín hiệu tích cực khi cơng ty áp dụng quy trình kiểm sốt KPT mới, theo dõi sát sao các KPT khi đến hạn, dùng các biện pháp nghiệp vụ để thu hồi nợ một cách nhanh nhất, hiệu quả nhất.
bình quân bằng 0,95 lần so với năm 2012, năm 2014, kỳ thu tiền bình quân bằng 0,94 lần so với cùng kỳ năm trước. Với việc giảm thời gian thu hồi nợ cũng phù hợp với tình hình hiện tại của cơng ty, giúp cơng ty ổn định, tránh được rủi ro khi cấp tín dụng.
2.3.2 Phân tích các u cầu tín dụng
Cơng ty thực hiện các yêu cầu tín dụng cho khách hàng ngày một thắt chặt, khách hàng được mua chịu hàng hóa phải đáp ứng được những yêu cầu như sau:
- Khách hàng là lần đầu mua hàng hay khách lẻ: khách hàng mua hàng thì được phép trả chậm tối đa 10% tổng giá trị hợp đồng mua bán.
- Đối với khách hàng thường xuyên: khách hàng được phép trả chậm từ 20- 40% giá trị hợp đồng mua bán, khách được trả thành nhiều lần theo thỏa thuận của hai bên.
- Đối với khách hàng lớn: khách hàng được phép trả chậm tối đa là 50% giá trị hợp đồng, khách được phép trả thành nhiều lần với thỏa thuận đi kèm giữa hai bên.
Trong vòng 12 tháng kể từ ngày mua hàng, khách hàng phải thanh tốn tồn bộ giá trị hợp đồng cho công ty.
2.2.2 Công tác thu nợ của công ty
Trong việc quản lý các KPT, khoản mục phải thu của khách hàng chiếm tỷ trọng quan trọng, công ty đã thực hiện nhiều biện pháp để tăng thu nợ và giảm nợ đọng tránh tình trạng nợ khó địi.Cơng ty đang áp dụng một số biện pháp như sau
Chính sách tín dụng cho khách hàng
Để đảm bảo an tồn vốn khi cấp tín dụng cho khách hàng, đồng thời phải gia tăng doanh số bán hàng, công ty CPTM Minh Dân đã thực hiện quy trình cấp tín dụng chặt chẽ cho khách hàng nhưng có một vài điều chỉnh như thay đổi tiêu chuẩn tín dụng của cơng ty để phù hợp với tình hình thực tế của thị trường. Thực hiện điều này làm cho KPT khách hàng ngắn hạn của công ty luôn chiếm một tỷ trọng lớn (trên 80%) tổng giá trị các KPT. Công ty đưa ra các tiêu chuẩn tín dụng như sau:
Khách hàng mà cơng ty bán chịu chủ yếu là khách hàng truyền thống, bạn hàng quan hệ lâu năm trên cơ sở ký kết các hợp đồng kinh tế.
Với khách hàng là doanh nghiệp nhà nước thì mức độ tin tưởng cao hơn so với các doanh nghiệp ngồi quốc doanh và có thể có những doanh nghiệp Nhà nước không phải ký cược, ký quỹ như những doanh nghiệp khác.
Những khách hàng mới mà không qua sự giới thiệu của khách hàng quen thuộc thì bắt buộc phải có thế chấp.
Với những khách hàng mới mà công ty thiết lập quan hệ thông qua tiếp thị, để đánh giá tiêu chuẩn tín dụng, cơng ty dựa vào những yếu tố sau:
- Thành tích tín dụng của khách hàng: thơng qua thu thập thơng tin từ nhiều nguồn.
- Thế chấp để đảm bảo cho những khoản nợ của khách hàng.
- Vốn: dựa vào báo cáo tài chính để xác định khả năng thanh toán nợ hiện tại của khách hàng.
Tuy nhiên, dựa vào giá trị của đơn hàng, nếu giá trị của đơn hàng lớn hay độ khó bắt buộc khách hàng nào cũng phải đặt cược trước.
Ngồi việc đánh giá vị thế tín dụng của khách hàng, cơng ty cịn áp dụng cịn áp dụng chính sách tín dụng hợp lý cho từng đối tượng khách hàng. Các hình thức bán chịu có hình thức chiết khấu như thực hiện chiết khấu 2% trong vòng 10 ngày kể từ khi giao hàng với các khoản nợ có thời gian thanh tốn nhỏ hơn 90 ngày. Đối với các KPT lớn hơn 90 ngày, khi khách hàng thanh tốn trong vịng 10 ngày kể từ khi giao hàng sẽ được chiết khấu 3%.
Ngồi ra, cơng ty cịn áp dụng hình thức thanh tốn trả góp, trả theo tháng hoặc theo ngày ghi trên hợp đồng… Thông thường, tỷ lệ chiết khấu tăng sẽ làm giảm lợi nhuận công ty thu về nhưng lại giảm được chi phí thu tiền và nợ khó địi. Cơng ty đang hồn thiện dần chính sách tín dụng bằng cách xây dựng hợp lý các điều kiện bán hàng như tỷ lệ chiết khấu và thời hạn thanh tốn đối với
Mơ hình quản trị khoản phải thu
Cơng ty CPTM Minh Dân theo dõi, đánh giá các KPT ngắn hạn dựa trên số liệu theo dõi chi tiết các KPT đó do bộ phận kế tốn của cơng ty mở và được báo cáo thường xuyên với lãnh đạo công ty.Theo định kỳ là 3 tháng một lần, phịng kế tốn- tài chính phải báo cáo xem có KPT ngắn hạn nào sắp đáo hạn, KPT nào quá hạn, giá trị của từng KPT, để từ đó đưa ra những biện pháp nhằm thu hồi nợ tốt nhất.
Công ty thực hiện các biện pháp nhằm thu hồi nợ như sau: đối với các KPT sắp đến hạn công ty sẽ gửi mail, gọi điện thoại nhắc nhở khách hàng thời gian đáo hạn. Với các KPT đã quá hạn công ty sẽ cử người đến gặp trực tiếp để địi nợ.
Ta có bảng nội dung thực hiện thu hồi nợ như sau:
Thời gian Biện pháp thực hiện Số lần
Trước 1 tháng đáo hạn Gửi mail cho khách hàng 1
Trước 15 ngày đáo hạn Gửi mail lại cho khách hàng 1
Trước 7 ngày đáo hạn Gọi điện thoại nhắc nhở khách hàng 1
Trước 1 ngày đáo hạn Gọi điện thoại nhắc nhở khách hàng 1
Sau 3 ngày đáo hạn Gọi điện thoại nhắc nhở 1
Sau 7 ngày đáo hạn Cử người đến gặp trực tiếp
Nguồn: Phịng kế tốn- tài chính
Phịng ngừa rủi ro và xử lý đối với các KPT khó địi
Khi cơng ty CPTM Minh Dân thực hiện thắt chặt chính sách tín dụng nhằm hạn chế rủi ro có thể xảy ra trong q trình kinh doanh. Để phịng ngừa thực tế phát sinh các KPT khó địi thì cơng ty phải tìm hiểu kỹ về khách hàng, năng lực tài chính của khách hàng thì mới quyết định cấp tín dụng hay khơng, ngồi ra cơng ty thường xun theo dõi sự biến động của các KPT để có những chính sách phù hợp.
Với những KPT khó địi, cơng ty thực hiện theo dõi riêng, liên kết với ngân hàng để thu nợ khi tài khoản của khách hàng có tiền hoặc nhờ cơ quan pháp
2.4 Đánh giá hiệu quả quản lý KPT ngắn hạn của công ty CPTMMinh Dân. Minh Dân.
Các KPT ngắn hạn của cơng ty CPTM Minh Dân có sự biến đổi theo sự tăng lên hay giảm xuống theo giá trị tổng tài sản của công ty. Các KPT ngắn hạn ngày càng được quản lý hiệu quả hơn, công ty thực hiện nhiều biện pháp nhằm nhanh chóng thu hồi được các khoản cấp tín dụng.
Thời gian của các KPT khách hàng ngắn hạn ngày càng được rút ngắn, tỷ trọng thời gian từ 4-6 tháng ngày càng gia tăng trong khi đó, thời gian cấp tín dụng từ 10- 12 tháng giảm đáng kể.
Cơng ty quản lý ngày càng hiệu quả KPT, trong vịng 3 năm, cơng ty gần như khơng gặp phải các KPT khó địi đây là hiệu quả của việc thắt chặt quy trình cấp tín dụng trong thời kỳ kinh tế gặp khó khăn hiện nay.
CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ CÁC KHOẢN PHẢI THU NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY CPTM MINH DÂN
3.1 Các thành tựu đạt được
Để đạt được thành tựu quản lý KPT ngắn hạn như ngày hôm nay, bên cạnh sự điều hành , quản lý có hiệu quả của Ban Giám đốc, cịn có sự cố gắng, nỗ lực của tồn bộ cơng nhân viên trong cơng ty nói chung và bộ phận quản lý KPT ngắn hạn nói riêng. Những đóng góp của KPT ngắn hạn vào tổng giá trị tài sản của cơng ty hàng năm đều có sự thay đổi và ngày càng chiếm một vai trò quan trọng.
Với những nỗ lực hết mình của tồn bộ công ty, hoạt động kinh doanh
ngày càng phát triển, mở rộng về số lượng cũng như chất lượng sản phẩm nhằm cung ứng tốt nhất cho thị trường. Công ty duy trì phát triển mạng lưới bán hàng cũ đồng thời tìm kiếm thêm một lượng khách hàng mới, cơng ty đang từng bước chứng tỏ vị thế của mình trên thị trường.
Cơng ty đã xây dựng được một quy trình chính sách tín dụng phù hợp
với từng đối tượng khách hàng cùng với hệ thống kỹ thuật hiện đại, đội ngũ thẩm định khách hàng chuyên nghiệp giúp giảm chi phí, thu hồi tiền đúng thời hạn và thúc đẩy khách hàng trả tiền sớm.
3.2 Một số hạn chế còn tồn tại
Bên cạnh những thành tựu đã đạt được, cơng ty CPTM Minh Dân cịn có một số hạn chế cần phải có biện pháp khắc phục ngay để đảm bảo sự an tồn về tài sản của cơng ty.
Cơng ty cũng có sự quan tâm nhất định đến các KPT ngắn hạn nhưng đơi
khi cịn thụ động, các nhà quản lý nhận báo cáo theo quý điều này có thể làm nảy sinh nhiều vấn đề không kịp xử lý phù hợp với tình hình thực tế tại thời điểm phát sinh.
Cơng ty chưa có nhiều biện pháp để xử lý các KPT ngắn hạn khó địi
ngồi việc liên kết với ngân hàng để đòi nợ hoặc biện pháp cuối cùng là nhờ sự can thiệp của pháp luật.
Cơng ty cũng gặp phải những khó khăn trong q trình phịng ngừa rủi ro đối với KPT ngắn hạn, các quy trình cần phải thường xun rà sốt lại để phù hợp với tình hình thực tế.
3.3 Các biện pháp giải quyết vấn đề trong quản lý các KPT ngắn hạn.
Tăng cường hệ thống kiểm soát KPT ngắn hạn
Bộ phận kế tốn- tài chính phải thường xun theo dõi, đơn đốc thu hồi nợ và đánh giá tình hình thanh tốn của khách hàng. Bộ phận quản lý các KPT phải lập một danh sách khách hàng sắp đến hạn, quá hạn chưa thanh toán để tiến hành các nghiệp vụ cần thiết để thu hồi nợ.
Đối với khách hàng chậm thanh toán tiền hàng cho cơng ty, phịng kế tốn- tài chính cung cấp thơng tin khách hàng cho phịng kinh doanh để hạn chế việc cấp tín dụng cho lần mua hàng tiếp theo hoặc tạm dừng việc cung cấp hàng cho đến khi khách hàng thực hiện đúng thời hạn thanh tốn cho cơng ty.
Kiểm soát, xây dựng hồn thiện quy trình cấp tín dụng cho khách hàng
Mơi trường kinh doanh ln biến đổi khơng ngừng, vì vậy cơng ty cần phải thường xuyên kiểm tra, rà soát lại hệ thống, tiêu chuẩn cấp tín dụng của cơng ty nhằm thu hút được khách hàng đồng thời cũng đảm bảo an toàn cho tài sản của cơng ty, tránh thất thốt, gặp rủi ro.
Công ty cần đưa ra các chiến lược để thực hiện xử lý các KPT ngắn hạn khó địi đồng thời đảm bảo phân cơng rõ ràng, bố trí nhân lực hợp lý cho việc đôn đốc theo dõi thu hồi nợ trên nguồn nhân lực đang có. Cần phải tạo mối quan hệ chặt chẽ giữa phòng kinh doanh và phịng tài chính- kế tốn để đưa ra những quyết định đúng đắn nhất.
Tổ chức lãnh đạo các KPT
Cần phải có một bộ phận quản lý KPT tách riêng trong phịng kế tốn- tài chính, đồng thời phải có sự quan tâm đúng mức của ban lãnh đạo cơng ty về tình hình thực tế của các KPT ngắn hạn, KPT đến hạn và quá hạn để đưa ra
KẾT LUẬN
Với thời gian nghiên cứu thực tế tại công ty CPTM Minh Dân, đề tài đã tập trung phân tích và làm rõ những nội dung như sau:
Thứ nhất: Khẳng định vai trị của các KPT trong cơng ty là một yêu cầu không thể bỏ qua góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của cơng ty. Vì vậy, đề tài đã nghiên cứu về các vấn đề lý luận các KPT và quản lý các KPT ngắn hạn. Đây là cơ sở quan trọng cho việc xây dựng và hoàn thiện các giải pháp góp phần nâng cao hiệu quả quản lý nợ tại cơng ty.
Thứ hai: Thông qua số liệu thu thập được về tình hình các KPT ngắn hạn tại cơng ty CPTM Minh Dân, đề tài nghiên cứu, đánh giá chi tiết thực trạng các KPT ngắn hạn tại công ty CPTM Minh Dân. Từ đó, đã có những đánh giá quan trọng về các mặt đạt được và chưa đạt được của công ty.
Thứ ba: Từ những phân tích ở trên, chúng ta có thể đưa ra những biện pháp nhằm hạn chế những mặt cịn yếu và tăng cường điểm mạnh cho cơng ty trong quá trình quản tri các KPT.
Độc lâp – Tự do – Hạnh phúc PHIẾU ĐIỀU TRA TRẮC NGHIỆM
(Phiếu chỉ phục vụ cho viết khóa luận)
Đề tài: Nâng cao hiệu quả quản lý khoản phải thu ngắn hạn tại Công ty CPTM Minh Dân.
SVTH: Bùi Thị Thu Phương
Xin trân trọng cảm ơn Ban giám đốc cùng tịa thể nhân viên trong Cơng ty CPTM Minh Dân trong thời gian qua đã tiếp nhận và tạo điều kiện để tơi hồn thành giai đoạn thực tập này. Để giúp cho khóa luận bám sát thực tế của Cơng ty, kính mong Ơng (Bà) vui long cho biết những thơng tin sau:
A.THƠNG TIN CÁ NHÂN 1. Họ và tên Ơng (Bà): 2. Chức vụ:
3. Thâm niên cơng tác: B.NỘI DUNG ĐIỀU TRA
1. Ông ( Bà) hãy cho biết nguyên nhân phát sinh khoản phải thu ngắn hạn khó địi của cơng ty ?
A.Khách hàng cố tình khơng thanh tốn cho cơng ty.
B.Khách hàng gặp khó khăn và khơng đủ khả năng thanh tốn.
C.Các biện pháp phòng ngừa và khắc phục của công ty chưa đem lại hiệu quả cao.
D.Tất cả những nguyên nhân trên.
2. Ông (Bà) hãy đánh giá cơng tác xây dựng chính sách tín dụng cho khách hàng của Cơng ty?
A.Tốt C. Cịn thiếu sót
B.Đạt u cầu D. Kém
5. Ơng (Bà) hãy đánh giá cơng tác chấp nhận tín dụng cho khách hàng mới của công ty?
A. Tốt C. Cịn thiếu sót
B. Đạt yêu cầu D. Kém
6. Ơng (Bà) đánh giá cơng tác phịng ngừa rủi ro của cơng ty như thế nào?
A. Tốt C. Cịn thiếu sót
B. Đạt yêu cầu D. Kém
7. Ơng ( Bà) cho biết cơng tác đôn đốc, thu hồi nợ của công ty?
A. Tốt C. Cịn nhiều thiếu sót
B. Đạt yêu cầu D. Kém
8. Ơng (Bà) hãy cho biết Cơng ty có yêu cầu khách hàng đặt cọc trước một khoản tiền trước khi nhận được hàng khơng?
A. Có B. Khơng