(Luận văn đại học thương mại) kế toán các khoản thanh toán cho ngƣời lao động tại công ty TNHH sản xuất và thƣơng mại sơn anh

Khóa luận tốt nghiệp i Khoa Kế tốn – Kiểm tốn TĨM LƯỢC Tên đề tài: “Kế tốn khoản tốn cho người lao động Cơng ty TNHH sản xuất thương mại Sơn Anh” Sinh viên thực tập: Võ Thị Tâm Giáo viên hướng dẫn: TS Hà Thị Thúy Vân Thơng qua q trình thực tập Công ty TNHH sản xuất thương mại Sơn Anh kết hợp với hệ thống kiến thức trang bị suốt năm đại học, em hoàn thành khóa luận tót nghiệp Trên phương diện lý thuyết, nội dung luận văn tìm hiểu khái niệm khoản tốn với người lao động hình thức trả lương doanh nghiệp theo định chế độ hành Trên phương diện thực tế, phương pháp nghiên cứu khoa học, sử dụng kết hợp liệu sơ cấp liệu thứ cấp, nội dung khóa luận sâu nghiên cứu để đánh giá kế toán khoản toán cho người lao động, cách xây dựng sử dụng quỹ tiền lương quỹ khác có liên quan cơng ty TNHH sản xuất thương mại Sơn Anh Sau tìm hiểu rõ vấn đề em đưa kết luận ưu điểm tồn Theo đề xuất số kiến nghị để hồn thiện kế tốn khoản tốn với người lao động như: Về hình thức tiền lương phương pháp hạch toán, chứng từ luân chuyển chứng từ GVHD: TS Hà Thị Thúy Vân SV: Võ Thị Tâm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp ii Khoa Kế tốn – Kiểm tốn LỜI CẢM ƠN Trong q trình thực tập làm khóa luận tốt nghiệp em nhận nhiều giúp đỡ từ phía trường Đại Học Thương Mại, khoa Kế toán- Kiểm Toán từ phía Cơng ty TNHH sản xuất thương mại Sơn Anh Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo khoa Kế Tốn- Kiểm Tốn, mơn Kế toán đặc biệt TS Hà Thị Thúy Vân người hướng dẫn bảo em tận tình q trình thực khóa luận Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Ban lãnh đạo tồn thể cán cơng nhân viên Công ty TNHH sản xuất thương mại Sơn Anh, đặc biệt phịng kế tốn tài tạo điều kiện cho em suốt trình thực tập để em hồn thành tốt khóa luận Em xin chân thành cảm ơn! GVHD: TS Hà Thị Thúy Vân SV: Võ Thị Tâm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp iii Khoa Kế tốn – Kiểm tốn MỤC LỤC TĨM LƯỢC i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT .vi DANH MỤC BẢNG BIỂU vii LỜI MỞ ĐẦU .viii Chương I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THANH TOÁN VỚI NGƯỜI LAO ĐỘNG TẠI DOANH NGHIỆP .1 1.1 Một số khái niệm lý thuyết kế toán khoản phải toán với người lao động doanh nghiệp 1.1.1 Một số khái niệm .1 1.1.1.1 Khái niệm tiền lương .1 1.1.1.2 Các khoản phải trích theo lương 1.1.1.3 Các khoản phải toán khác 1.1.2 Một số vấn đề lý thuyết kế toán khoản phải toán với người lao động doanh nghiệp 1.1.2.1 Quỹ tiền lương .4 1.1.2.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến tiền lương 1.1.2.3 Các hình thức trả lương .5 1.1.2.4 Vai trò ý nghĩa tiền lương 1.1.2.5 Nhiệm vụ kế toán khoản phải toán cho người lao động doanh nghiệp 1.2 Nội dung kế toán khoản phải toán với người lao động doanh nghiệp theo chế độ kế toán Việt Nam (theo định số 15 ngày 20/03/2006 Bộ tài chính) 1.2.1 Nội dung kế toán tiền lương theo định số 15/QĐ-BTC 1.2.1.1 Chứng từ kế toán 1.2.1.2 Vận dụng tài khoản .7 1.2.1.3 Sổ kế toán 11 GVHD: TS Hà Thị Thúy Vân SV: Võ Thị Tâm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp iv Khoa Kế tốn – Kiểm tốn 1.2.2 Nội dung kế tốn khoản trích theo lương theo định số 15/QĐBTC 12 1.2.2.1 Chứng từ kế toán .12 1.2.2.2 Vận dụng tài khoản 12 1.2.2.3 Sổ kế toán 14 Chương II THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THANH TOÁN VỚI NGƯỜI LAO ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 15 2.1 Tổng quan tình hình kế tốn khoản phải tốn với người lao động 15 2.1.1 Tổng quan tình hình kế tốn khoản phải toán với người lao động Việt Nam .15 2.1.2 Ảnh hưởng nhân tố môi trường đến kế toán khoản toán với người lao động công ty TNHH sản xuất thương mại Sơn Anh 16 2.1.2.1 Tổng quan công ty TNHH sản xuất thương mại Sơn Anh 16 2.1.2.2 Ảnh hưởng nhân tố môi trường đến kế toán khoản toán với người lao động công ty TNHH Sơn Anh 18 2.2 Thực trạng kế toán khoản toán với người lao động công ty TNHH sản xuất thương mại Sơn Anh 21 2.2.1 Quy định khoản toán với người lao động công ty TNHH sản xuất thương mại Sơn Anh 21 2.2.1.1 Quy định tiền lương quỹ có liên quan tới khoản tốn với người lao động công ty .21 2.2.1.2 Các hình thức trả lương khoản toán khác với người lao động công ty TNHH sản xuất thương mại Sơn Anh 23 2.2.2 Thực trạng kế toán khoản toán với người lao động công ty TNHH sản xuất thương mại Sơn Anh 26 2.2.2.1 Chứng từ sử dụng .26 2.2.2.2 Tài khoản sử dụng 27 2.2.2.3 Trình tự hạch tốn .28 2.2.2.4 Sổ kế toán 29 GVHD: TS Hà Thị Thúy Vân SV: Võ Thị Tâm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp v Khoa Kế toán – Kiểm toán Chương III CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT VỀ KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THANH TOÁN VỚI NGƯỜI LAO ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI SƠN ANH 30 3.1 Các kết luận qua nghiên cứu kế toán khoản phải toán với người lao động công ty TNHH sản xuất thương mại Sơn Anh 30 3.1.1 Những kết đạt .30 3.1.2 Những mặt hạn chế, tồn ngun nhân cơng tác kế tốn khoản tốn với người lao động cơng ty TNHH sản xuất thương mại Sơn Anh 32 3.1.2.1 Những hạn chế, tồn .32 3.1.2.2 Nguyên nhân 33 3.2 Các đề xuất kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn khoản phải tốn với người lao động cơng ty TNHH sản xuất thương mại Sơn Anh 33 3.2.1 Về hình thức tiền lương phương pháp tính lương 33 3.2.2 Về tài khoản sử dụng phương pháp hạch toán 35 3.2.3 Về việc chứng từ luân chuyển chứng từ 36 3.3 Điều kiện thực 37 KẾT LUẬN 38 PHỤ LỤC GVHD: TS Hà Thị Thúy Vân SV: Võ Thị Tâm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp vi Khoa Kế toán – Kiểm toán DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TỪ VIẾT TẮT NGHĨA TIẾNG VIỆT TNHH Trách nhiệm hữu hạn BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ Kinh phí cơng đồn TNCN Thu nhập cá nhân CBCNV Cán cơng nhân viên CNSX Công nhân sản xuất NSLĐ Năng suất lao động CNV Công nhân viên GVHD: TS Hà Thị Thúy Vân SV: Võ Thị Tâm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp vii Khoa Kế toán – Kiểm toán DANH MỤC BẢNG BIỂU BẢNG SỐ TÊN BẢNG 2.1 Bảng chấm công phận Văn phịng 2.2 Bảng tốn lương 2.3 Bảng chấm cơng phận trực tiếp đội XD1 2.4 Bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương 2.5 Phiếu chi ( lương cho phịng tài - kế tốn ) 2.6 Bảng phân phối tiên lương 2.7 Giấy chứng nhận nghỉ hưởng BHXH 2.8 Trích danh sách người lao động đề nghị chế độ đau ốm 2.9 Trích bảng tốn bảo hiểm xã hội 2.10 Trích sổ chi tiết TK 334 – phải trả CNV phận Văn phịng 2.11 Trích sổ chi tiết TK 334 – phải trả CNV phận TTSX 2.12 Trích sổ chi tiết TK 3382 – KPCĐ 2.13 Trích sổ chi tiết Tk 3383 - BHXH 2.14 Trích sổ chi tiết Tk 3384 - BHYT 2.15 Trích sổ chi tiết Tk 3389- BHTN 2.16 Trích sổ TK 334 2.17 Trích sổ TK 338 GVHD: TS Hà Thị Thúy Vân SV: Võ Thị Tâm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp viii Khoa Kế tốn – Kiểm tốn LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu Theo quan điểm Mác: Lao động người, đối tượng lao động cơng cụ ba yếu tố q trình sản xuất Trong lao động người yếu tố quan trọng nhất, định tồn q trình sản xuất, giữ vai trị chủ chốt trình tái tạo cải vật chất tinh thần ch o xã hội Quản lý lao động nội dung quan trọng công tác quản lý toàn diện đơn vị sản xuất kinh doanh Người lao động phát huy hết khả doanh nghiệp tốn với tiền cơng mà sức lao động họ bỏ Đó số tiền mà người sử dụng lao động trả cho người lao động để họ tái sản xuất lao động, đồng thời có phần tích lũy gọi tiền lương Tiền lương yếu tố định đến chất lượng công việc hiệu trình sản xuất kinh doanh Với người lao động tiền lương nhằm đảm bảo tái sản xuất tái sản xuất mở rộng sức lao động thân gia đình họ, gắn trách nhiệm người lao động với công việc, tiền lương tương xứng với sức lao động bỏ địn bẩy để khuyến khích tinh thần hăng hái lao động, phát huy hết khả tăng suất lao động, thu hút nguồn nhân lực có tay nghề vững, trình độ chun mơn cao Đối với doanh nghiệp, chi phí tiền lương yếu tố cấu thành chi phí sản xuất-kinh doanh Việc sử dụng chi phí tiền lương cách hợp lý góp phần hạ chi phí sản xuất - kinh doanh Tiền lương không phạm trù kinh tế mà cao cịn vấn đề xã hội, liên quan trực tiếp đến sách nhà nước, động thái độ sử dụng nhân lực doanh nghiệp, tăng tích luỹ cải thiện đời sống xã hội Gắn liền với tiền lương khoản trích theo lương: BHXH, BHYT, KPCĐ Các khoản thể hỗ trợ lẫn thành viên xã hội Do đó, q trình hoạt động doanh nghiệp phải tổ chức, tính tốn quản lý tiền lương cách chặt chẽ, phù hợp với đặc điểm tình hình thực tế sách chế độ Nhà nước ban hành Chính điều thúc em muốn sâu vào tìm hiểu chế độ sách tiền lương, cách hạch toán tiền lương Trong thời gian thực tập Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Sơn Anh, thời gian thực tập có GVHD: TS Hà Thị Thúy Vân SV: Võ Thị Tâm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp ix Khoa Kế tốn – Kiểm tốn hạn, em khơng có điều kiện tìm hiểu kỹ sâu sắc phần hành kế tốn cơng ty Nhưng em nhận thấy kế tốn tiền lương khoản trích theo lương vấn đề có ý nghĩa quan trọng cơng tác kế tốn cơng ty Vì em định chọn đề tài thực tập: “Kế toán khoản phải toán với người lao động công ty TNHH SX TM Sơn Anh” Mục tiêu nghiên cứu đề tài - Mục tiêu chung: Nghiên cứu thực trang kế toán khoản phải toán với người lao động công ty TNHH sản xuất thương mại Sơn Anh Từ hiểu sâu lý thuyết có nhìn thực tế kế tốn khoản phải toán với người lao động - Mục tiêu cụ thể:  Tìm hiểu sở lỹ luận khoản toán với người lao động  Phản ánh thực tế hạch toán tiền lương khoản trích theo lương doanh nghiệp  Đề nhận xét chung đế xuất số biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác hạch tốn tiền lương khoản trích theo lương doanh nghiệp Đối tượng, phạm vi nghiên cứu đề tài - Đối tượng nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu khoản tốn với NLĐ cơng ty TNHH sản xuất thương mại Sơn Anh - Phạm vi nghiên cứu:  Về không gian: đề tài tập trung nghiên cứu kế toán khoản phải toán với NLĐ phân nhân viên thức cơng ty TNHH sản xuất thương mại Sơn Anh  Về thời gian : số liệu lấy thời điểm tháng năm 2014 Phương thực pháp đề tài Phương pháp thực chủ yếu điều tra, vấn để tìm hiểu khoản tốn với người lao động cơng ty TNHH sản xuất thương mại Sơn Anh GVHD: TS Hà Thị Thúy Vân SV: Võ Thị Tâm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp x Khoa Kế toán – Kiểm toán Kết cấu Khóa luận tốt nghiệp Nội dung khóa luận trình bày gồm chương sau: Chương 1: Cơ sở lý luận kế toán khoản phải tốn với người lao động cơng ty TNHH sản xuất thương mại Sơn Anh Chương Thực trạng kế toán khoản phải toán với người lao động công ty TNHH sản xuất thương mại Sơn Anh Chương Các kết luận đề xuất kế toán khoản phải toán với người lao động công ty TNHH sản xuất thương mại Sơn Anh GVHD: TS Hà Thị Thúy Vân SV: Võ Thị Tâm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn – Kiểm tốn Bảng số 2.3 Trích bảng chấm cơng phận Trực tiếp đội XD1 Công ty TNHH SX & TM Sơn Anh Bộ phận: Đội XD1 BẢNG CHẤM CÔNG Bộ phận: Trực tiếp Tháng 03 năm 2014 Các ngày tháng TT Tổng Họ Tên 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 cộng Thái Đình Chung x X cn x x x x x x cn x x x x x x cn x x x x x x cn x x x X x x cn 26 Võ văn Hùng x X cn x x x x x x cn x x x x x x cn x x x x x x cn x x x X x x cn 26 Phạm Văn Thọ x X cn x x x x x x cn x x p p p p cn p x x x x x cn x x x X x x cn 22 Lương Tiến Bình x X cn x x x x x x cn x x x x x x cn x x x x x x cn x x x X x x cn 26 Võ Huy Quang x X cn x x x x x x cn x x x x x x cn x x x x x x cn x x x X x x cn 26 ……………… …………… ……………… Ngày 31/03/2014 Đội trưởng đội XD1 Người chấm cơng (Đã ký) Ghi chú: (Đã ký) x: có mặt k: vắng mặt p: nghỉ phép : nghỉ ốm GVHD: TS Hà Thị Thúy Vân SV: Võ Thị Tâm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán – Kiểm toán Bảng số 2.4: Trích bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương Đơn vị : TNHH SX & TM Sơn Anh Bộ phận: Tồn cơng ty BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG Số 10 Ghi có TK 334 TK TT Ghi nợ TK TK 622 – chi phí nhân cơng Trực tiếp Lương Tổng TK 338 Khoản Tổng có khác TK 334 57.300.000 57.300.000 cộng BHXH BHYT BHTN KPCĐ 3383 3384 3389 3382 18% (3%) (1%) (2%) Tổng có TK 338 57.300.000 TK 627 – chi phí sản xuất chung 13.763.130 13.763.130 12.080.732 2.131.894 710.631 1.421.263 16.344.520 30.107.650 TK 642 – chi phí quản lý 21.200.078 21.200.078 3.604.013 636.002 212.001 424.002 4.876.018 26.076.096 TK 338 – bảo hiểm theo chế độ TK 334 – phải trả người lao động Cộng 11.921.459 11.921.459 92.263.208 11.921.459 104.184.667 11.921.459 6.458.425 1.383.948 922.632 8.765.006 8.765.006 22.143.170 4.151.844 1.845.264 1.845.265 29.985.544 134.170.211 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Giám đốc (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký) Kế toán toán (Đã ký) GVHD: TS Hà Thị Thúy Vân SV: Võ Thị Tâm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán – Kiểm toán BẢNG SỐ 2.5: Phiếu chi ( lương cho phịng tài - kế tốn ) Cơng ty TNHH SX & TM Sơn Anh Mẫu số CT02- TT Địa chỉ: 213_C1_Nguyễn Thái Hoc-Tp Vinh Ban hành theo định số 15/2006/QĐBTC (20/03/2006 trưởng Bộ Tài Chính) PHIẾU CHI Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Số: PC 15 Nợ 334 : 23.441.968 Có 111 : 23.441.968 Họ tên người nhận: LÊ THỊ THANH HUỆ Địa : Lý chi tiền : Thanh tốn tiền lương cho phịng tài kế tốn tháng 03/2013 Số tiền : 23.441.968 (đ) ( Bằng chữ ) :( Hai mươi ba triệu, bốn tram bốn mươi mốt ngàn đồng, chín trăm sáu mươi tám đồng ) Kèm theo : 02 chứng từ gốc Giám đốc (Ký tên) Kế toán trưởng (Ký tên) Người nộp tiền (Ký tên) Người lập phiếu (Ký tên) Thủ quỹ (Ký tên) GVHD: TS Hà Thị Thúy Vân SV: Võ Thị Tâm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán – Kiểm toán BẢNG SỐ 2.6: BẢNG PHÂN PHỐI TIỀN LƯƠNG Bộ phận: Trực tiếp Tháng 03 năm 2014 Cơng trình: đại hóa hệ thống thủy lợi Dầu Tiếng- tây ninh TT Họ Tên 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 Thái Đình Chung Võ văn Hùng Phạm Văn Thọ Lương Tiến Bình Võ Huy Quang Phạm Thị Mai Phạm Thị Ly Nguyễn Thị Trang Phạm Tiến Dũng Nguyễn Tiến Anh Phạm Thanh Hùng Lê Thị Yến Hồ Thị Cúc Phạm Ngọc Lơi Phạm Ngọc Thế Phạm Thanh Hằng Bùi Cơng Tú Lê Đính Tồn Cao Thanh Loan Lê Văn Nam Cao Thanh Lan Lê Văn Tình Phạm Dức Bình Lê Hoai Nam Tiền lương Ký nhận nhận 3.200.000 2.600.000 3.100.000 3.000.000 3.100.000 2.900.000 2.500.000 2.800.000 2.700.000 2.900.000 2.100.000 2.400.000 2.500.000 3.100.000 2.800.000 2.900.000 2.200.000 3.000.000 2.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.400.000 Tổng cộng 57.300.000 Ghi Ngày 31 tháng 03 năm 2014 NGƯỜI GIAO TỔ TRƯỞNG GVHD: TS Hà Thị Thúy Vân SV: Võ Thị Tâm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn – Kiểm tốn BẢNG SỐ 2.7: Giấy chứng nhận nghỉ hưởng BHXH Tên sở y tế Mẫu số:C03 – BH PK-BV TP.Vinh Ban hành theo QĐ số 140/1999/QĐ/BTC Số KB/BA Ngày 15/11/1999 BTC GIẤY CHỨNG NHẬN Nghỉ việc hưởng BHXH No: 0023878 Họ tên: Vũ Đình Tùng Đơn vị cơng tác: Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Sơn Anh Lý nghỉ việc: Nghỉ ốm Số ngày nghỉ: 04 ngày (từ ngày 05/03/2014 đến hết ngày 08/03/2014) Ngày 05 tháng 03 năm 2014 Xác nhận phụ trách đơn vị Số ngày thực nghỉ: 04 ngày Bác sĩ KC (Ký ghi rõ họ tên đóng dấu) GVHD: TS Hà Thị Thúy Vân SV: Võ Thị Tâm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn – Kiểm tốn Bảng số2.8: Trích danh sách người lao động đề nghị chế độ đau ốm Công ty TNHH SX & TM Sơn Anh Đị 213_C1_Nguyễn Thái Hoc-Tp Vinh DANH SÁCH NGƯỜI LAO ĐỘNG ĐỀ NGHỊ CHẾ ĐỘ ĐAU ỐM Quý năm 2014 ĐVT:( Đồng) Đơn đề nghị Sổ TT Họ Tên Tiền lương tính BHXH G Số ngày BHXH nghỉ Tiền trợ hi cấp n hận A B C I Sinh con, ni Hồng Thanh Lài II Đau ốm, tai nạn 270758314 2.216.100 180 9.972.450 Vũ Đình Tùng 270739853 3.311.700 367.967 Phạm Văn Thọ 270753341 2.116.500 293.958 Nguyễn Đăng Tịnh 270798503 2.116.500 235.167 Lê Văn Anh 27070187 1.518.900 10 D 421.917 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Cán chuyên quản (Ký tên) Người lập biểu (Ký tên) Kế toán (Ký tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký tên) GVHD: TS Hà Thị Thúy Vân SV: Võ Thị Tâm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn – Kiểm tốn Bảng số 2.9: Trích bảng tốn BHXH BẢNG THANH TỐN BHXH Tháng 03 năm 2014 TT Họ Tên Hoàng Thanh Lài Số ngày Chế độ Tổng tiền 180 Nghỉ sinh 9.972.450 Vũ Đình Tùng Nghỉ ốm 367.967 Phạm Văn Thọ Nghỉ phép 293.958 Nguyễn Đăng Tịnh Nghỉ phép 235.167 Lê Văn Anh 10 Nghỉ ốm 421.917 Tổng nghỉ Ký nhận 11.291.459 Ngày 24 tháng 03 năm 2014 Người lập biểu (Ký, họ tên) GVHD: TS Hà Thị Thúy Vân SV: Võ Thị Tâm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán – Kiểm toán Bảng số 2.10: Trích sổ chi tiết TK 334 – phải trả CNV phận Văn phịng Cơng ty TNHH SX VÀ TM Sơn Anh Số 213-C1-Nguyễn Thái Học-Tp vinh Mẫu số S38 - DN Ban hành theo định số 15/2006/QĐ-BTC (20/03/2006 trưởng Bộ Tài Chính) SỔ CHI TIẾT TK 334 – phải trả CNV Bộ phận : Văn phòng Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Chứng từ SH NT Số phát sinh Số dư TK Diễn Giải Đ Nợ Có Nợ Có Ư Dư đầu tháng Phát sinh tháng TTL/ Tiền lương phải trả 01 31/03 cho BPQLDN 642 23.425.501 Khấu trừ BHXH vào 31/03 lương P C15 338 2.225.423 Trả lương cho 31/03 phận QLDN 11 Cộng phát sinh 21.200.078 23.425.501 23.425.501 Dư cuối tháng Giám đốc (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký) Kế toán toán (Đã ký) GVHD: TS Hà Thị Thúy Vân SV: Võ Thị Tâm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn – Kiểm tốn Bảng số 2.11: Trích sổ chi tiết TK 334 – phải trả CNV phận TTSX Công ty TNHH SX VÀ TM Sơn Anh Số 213-C1-Nguyễn Thái Học-Tp vinh Mẫu số S38 - DN Ban hành theo định số 15/2006/QĐ-BTC (20/03/2006 trưởng Bộ Tài Chính) SỔ CHI TIẾT TK 334 - phải trả CNV Bộ phận : Trực tiếp sản xuất Ngày 31 tháng 03 năm 2014 NT Chứng từ GS SH Diễn Giải NT TKĐ Ư Số phát sinh Nợ Có Dư đầu tháng Phát sinh tháng 31/03 TTL/09 31/03 Tiền lương phải trả BP TTSX 622 31/03 111 PC27 31/03 Thanh toán tiền lương cho CNV Cộng phát sinh 57.300.000 57.300.000 57.300.000 57.300.000 Dư cuối tháng Giám đốc Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký) Kế toán toán (Đã ký) GVHD: TS Hà Thị Thúy Vân SV: Võ Thị Tâm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn – Kiểm tốn Bảng số 2.12: Trích sổ chi tiết TK 3382 – KPCĐ Công ty TNHH SX VÀ TM Sơn Anh Số 213-C1-Nguyễn Thái Học-Tp vinh Mẫu số S38 - DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC (20/03/2006 trưởng Bộ Tài Chính) SỔ CHI TIẾT TK 3382 - Kinh phí cơng đồn Ngày 31 tháng 03 năm 2014 NT Chứng từ GS SH Diễn Giải NT TKĐƯ Số phát sinh Nợ Có Dư đầu tháng Phát sinh tháng Trích KPCĐ cho 31/03 Số 10 31/03 31/03 Số 10 31/03 31/03 PC30 31/03 Nộp KPCĐ cho cấp phận sản xuất Trích KPCĐ cho phận văn phịng Cộng phát sinh Dư cuối tháng Giám đốc (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký) 627 1.421.263 642 424.002 111 922.632 922.632 1.845.265 922.633 Kế toán toán (Đã ký) GVHD: TS Hà Thị Thúy Vân SV: Võ Thị Tâm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn – Kiểm tốn Bảng số 2.13: Trích sổ chi tiết Tk 3383 - BHXH Công ty TNHH SX VÀ TM Sơn Anh Số 213-C1-Nguyễn Thái Học-Tp vinh Mẫu số S38 - DN Ban hành theo định số 15/2006/QĐ-BTC (20/03/2006 trưởng Bộ Tài Chính) SỔ CHI TIẾT TK 3383 - Bảo hiểm xã hội Ngày 31 tháng 03 năm 2014 NT Chứng từ GS SH Diễn Giải NT TKĐƯ Số phát sinh Nợ Dư đầu tháng Có Phát sinh tháng 31/03 Số 10 31/03 31/03 Số 10 31/03 31/03 Số 10 31/03 Trích bảo hiểm Xã Hội trừ vào lương Trích bảo hiểm Xã Hội trừ vào chi phí sản xuất Trích bảo hiểm Xã Hội trừ vào chi phí văn phòng 31/03 PC 31 31/03 Nộp BHYT cho quan BH 31/03 PT 58 31/03 Cơ quan bảo hiểm chuyển trả chế độ Cộng phát sinh 334 6.458.425 627 12.080.732 642 3.604.013 111 22.143.170 111 11.921.459 22.143.170 34.064.692 Dư cuối tháng Giám đốc (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký) 11.921.459 Kế toán toán (Đã ký) GVHD: TS Hà Thị Thúy Vân SV: Võ Thị Tâm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn – Kiểm tốn Bảng số 2.14: Trích sổ chi tiết Tk 3384 - BHYT Công ty TNHH SX VÀ TM Sơn Anh Số 213-C1-Nguyễn Thái Học-Tp vinh Mẫu số S38 - DN Ban hành theo định số 15/2006/QĐ-BTC (20/03/2006 trưởng Bộ Tài Chính) SỔ CHI TIẾT TK 3384 - Bảo hiểm y tế Ngày 31 tháng 03 năm 2014 NT Chứng từ GS SH Diễn Giải NT TK Đ.Ư Số phát sinh Nợ Dư đầu tháng Có Phát sinh tháng 31/03 Số 10 31/03 31/03 Số 10 31/03 31/03 Số 10 31/03 Trích bảo hiểm Xã Hội trừ vào chi phí sản xuất Trích bảo hiểm Xã Hội trừ vào chi phí văn phịng Trích bảo hiểm Xã Hội trừ vào lương 31/03 PC 32 31/03 Nộp BHYT cho quan BH Cộng phát sinh 627 2.131.894 642 636.002 334 1.383.948 111 4.151.884 4.151.884 Dư cuối tháng Giám đốc Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký) 4.151.884 Kế toán toán (Đã ký) GVHD: TS Hà Thị Thúy Vân SV: Võ Thị Tâm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn – Kiểm tốn Bảng số 2.15: Trích sổ chi tiết Tk 3389- BHTN Công ty TNHH SX VÀ TM Sơn Anh Số 213-C1-Nguyễn Thái Học-Tp vinh Mẫu số S38 - DN Ban hành theo định số 15/2006/QĐ-BTC (20/03/2006 trưởng Bộ Tài Chính) SỔ CHI TIẾT TK 3389 - Bảo hiểm thất nghiệp Ngày 31 tháng 03 năm 2014 NT GS TK Chứng từ SH Diễn Giải NT ĐƯ Số phát sinh Nợ Có Dư đầu tháng Phát sinh tháng Trích bảo hiểm Xã Hội 31/03 Số 10 31/03 31/03 Số 10 31/03 31/03 Số 10 31/03 31/03 PC 33 31/03 Nộp cho quan BH trừ vào chi phí sản xuất Trích bảo hiểm Xã Hội trừ vào chi phí văn phịng Trích bảo hiểm Xã Hội trừ vào lương Cộng phát sinh 627 710.631 642 212.001 334 922.632 111 1.845.264 1.845.264 1.845.264 Dư cuối tháng Giám đốc Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký) Kế toán toán (Đã ký) GVHD: TS Hà Thị Thúy Vân SV: Võ Thị Tâm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán – Kiểm toán Bảng số 2.16: Trích sổ TK 334 Cơng ty TNHH SX & TM Sơn Anh Mẫu số:S02c1-DN Địa chỉ: 213_C1_Nguyễn Thái Hoc-Tp Vinh Ban hành theo QĐ số 15/2006QĐ-BTC (Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 03 năm 2014 TK 334: Phải trả người lao động ĐVT: (Đồng) CTGS NT SH Diễn Giải NT 31/03 231 31/03 31/03 231 31/03 31/03 231 31/03 31/03 232 31/03 Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Lương Phải trả phận TTXS Số tiền TK ĐƯ Nợ Có 622 57.300.000 627 14.646.000 Lương phải trả phận QLDN 642 25.245.500 31/03 Thanh toán lương TTSX 111 57.300.000 232 31/03 Thanh toán lương TTSX 111 13.763.130 31/03 232 31/03 Thanh tốn lương TTSX 111 21.200.078 31/03 233 31/03 Trích khoản trừ vào lương 338 8.765.006 Lương phải trả phận QL đội bảo vệ Cộng phát sinh 101.028.214 Số dư cuối kỳ 97.191.500 3.836.714 Sổ có…trang , đánh số từ trang 01 đến trang… Ngày mở sổ: 01/01/2014 Giám đốc Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký) Người mở sổ (Đã ký) GVHD: TS Hà Thị Thúy Vân SV: Võ Thị Tâm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn – Kiểm tốn Bảng số 2.17: Trích sổ TK 338 Công ty TNHH SX & TM Sơn Anh Mẫu số:S02c1-DN Địa chỉ:213_C1_Nguyễn Thái Hoc-Tp Vinh Ban hành theo QĐ số 15/2006QĐ-BTC (Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC ) SỔ CÁI Tháng 03 năm 2014 TK 338: Phải trả phải nộp khác ĐVT: (Đồng) NT CTGS SH Diễn Giải NT Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 31/03 232 31/03 Khấu trừ bảo hiểm vào lương Số tiền TK ĐƯ Nợ Có 334 8.765.006 111 11.921.459 31/03 233 31/03 Trích bảo hiểm cho người lao động 627 16.344.520 31/03 233 31/03 Trích bảo hiểm cho người lao động 642 4.876.018 31/03 234 31/03 Nộp Bảo Hiểm Xã Hội 111 22.143.170 31/03 234 31/03 Nộp Bảo Hiểm Y Tế 111 4.151.844 31/03 234 31/03 Nộp BHTN 111 1.845.265 31/03 233 31/03 Cơ quan BHXH trả tiền chế độ cho người lao động 31/03 234 31/03 Nộp kinh phí cơng đồn Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ 992.632 29.132.911 41.907.003 12.774.092 Sổ có…trang , đánh số từ trang 01 đến trang…Ngày mở sổ: 01/01/2014 Giám đốc Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký) Người mở sổ (Đã ký) GVHD: TS Hà Thị Thúy Vân SV: Võ Thị Tâm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... trường đến kế tốn khoản tốn với người lao động cơng ty TNHH sản xuất thương mại Sơn Anh 2.1.2.1 Tổng quan công ty TNHH sản xuất thương mại Sơn Anh Công ty TNHH sản xuất thương mại Sơn Anh sở kế hoạch... mại Sơn Anh Chương Thực trạng kế toán khoản phải toán với người lao động công ty TNHH sản xuất thương mại Sơn Anh Chương Các kết luận đề xuất kế toán khoản phải toán với người lao động công ty TNHH. .. Kế tốn – Kiểm toán Chương III CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT VỀ KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THANH TOÁN VỚI NGƯỜI LAO ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI SƠN ANH 3.1 Các kết luận qua nghiên cứu kế