Thực trạng công tac kế toán tại công ty TNHH thương mại xuất nhập khẩu

BÁO CÁO THỰC TẬP Trường TC KT-KT TM Số Lời mở đầu Trong chế thị trờng cạnh tranh khốc liệt nh mục tiêu lợi nhuận đợc đặt lên hàng đầu, doanh nghiệp phải tự tìm kiếm nguồn hàng, tự tổ choc trình tiêu thụ thành phẩm, hàng hóa để đem lại lợi nhuận tối đa cho doanh nghiệp Thực tế năm qua cho thấy không doanh nghiệp làm ăn thua lỗ đến phá sản doanh nghiệp khác không ngừng phát triển Lý đơn giản doanh nghiệp đà xác định đợc nhu cầu xà hội biết kinh doanh sản xuất gì? kinh doanh phục vụ ai? kinh doanh nh nào? Chính mà doanh nghiệp bán đợc nhiều thành phẩm, hàng hóa doanh thu bù đắp đợc khoản chi phí kinh doanh có lai, từ tồn đứng vững thị trờng chiến thắng cạnh tranh Tóm lại, doanh nghiệp tiêu thụ vấn đề cần giải quyết, khâu then chốt hoạt động sản xuất kinh doanh, định đến sống doanh nghiệp Nhận thức đợc tầm quan trọng vấn đề qua trình thực tập Công ty TNHH Thơng Mại & Xuất Nhập Khẩu, với giúp đỡ nhiệt tình anh chị phòng kế toán công ty, với hớng dẫn tận tình cô giáo Nguyễn Thị Thu Huyền Do kh nng chuyờn mụn thân hạn chế tronh trình tiếp nên chắn viết em cịn nhiều thiếu sót em mong muốn tiếp thu ý kiến đóng góp bảo để em có điều kiện bổ xung nâng cao kiến thức phục vụ tốt cho công tác thực tế sau Ngoài phần mở đầu kết luận phụ biểu danh mục tài liệu tham khảo chuyên đề chia phần SV: Nguyễn Thị Thanh Loan Lớp: KTA4-10 Ngành: Kế Toán LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP Trường TC KT-KT TM S Phần I: Tổng quan Công ty TNHH Thơng Mại & Xuất Nhập Khẩu Phần II: Thực trạng công tac kế toán Công ty TNHH Thơng Mại & Xuất Nhập Khẩu Phần III: Một vài nhận xét hạch toán bán hàng xác định kết bán hàng Công ty TNHH Thơng Mại & Xt NhËp KhÈu PhÇn I : Giíi thiƯu tỉng quan Công ty TNHH Thơng mại Xuất Nhập 1.Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Thơng mại xuất nhập đợc thành lập theo định số 043175 / TLDN ngày 08/10/1993 uỷ ban thành phố Hà Nội ,có trụ sở : Số 7/144 Nguyễn Văn Cừ, Long Biên, Gia Lâm, Hà Nội Số điện thoại: 043.558.1590 Fax : 043.558.1590 Số tài khoản giao dịch: 0100000049719-Ngân hàng cổ phần Nhà,Hà Nội Mà số thuế: 0100368686 Công ty TNHH Thơng Mại Xuất nhập đợc thành lập dựa luật doanh nghiệp ,có t cách pháp nhân, có quyền nghĩa vụ dân theo luật định,tự chịu trách nhiệm toàn hoạt động kinh doanh số vốn công ty quản lý, có dấu riêng,có tài sản quỹ tập trung, đợc mở tài khoản ngân hàng theo quy định nhà nớc SV: Nguyễn Thị Thanh Loan Lớp: KTA4-10 Ngành: Kế Toán LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP Trường TC KT-KT TM Số Víi số vốn ban đầu khoảng 9.289 triệu đồng, vốn cố định có khoảng 1.036 triệu đồng, vốn lu động khoảng 7.983 triệu đồng, Công ty TNHH Thơng mại XNK đà không ngừng phát triển lớn mạnh Hoạt động kinh doanh công ty đợc tiến hành ổn định Trải qua 10 năm xây dựng phát triển đến Công ty TNHH Thơng mại XNK đà đứng vững thị trờng, tự trang trải chi phÝ vµ kinh doanh cã l·i Doanh thu ngµy cµng lớn, đời sống công nhân viên ngày đợc cải thiện, thu nhập bình quân đầu ngời ngày tăng Chức năng, nhiệm vụ kinh doanh Công ty TNHH Thơng mại XNK Công ty TNHH Thơng mại XNK công ty hoạt động lĩnh vực kinh doanh thơng mại thông qua trình kinh doanh công ty nhằm khai thác có hiệu nguồn vốn, đáp ứng nhu cầu thị trờng phát triển doanh nghiệp, tăng tích luỹ cho ngân sách cải thiện đời sống cho công nhân viên Công ty TNHH Thơng mại XNK có chức kinh doanh mặt hàng tiêu dùng mỹ phẩm, phục vụ cho nhu cầu thị trờng theo nguyên tắc kinh doanh có lÃi thực tốt nghĩa vụ thuế khoản phải nộp ngân sách, hoạt động kinh doanh theo luật pháp ,đồng thời không ngừng nâng cao đời sống công nhân viên toàn công ty quan tâm tốt tới công tác xà hội từ thiện ,góp phần làm cho xă hội tốt đẹp Đặc điểm kinh doanh cấu tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Thơng mại XNK SV: Nguyễn Thị Thanh Loan Lớp: KTA4-10 Ngành: Kế Toán LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP Trường TC KT-KT TM Số C«ng ty TNHH Thơng mại XNK i nhà phân phối sản phẩm cho Công ty Rohto Việt Nam, nhiệm vụ hoạt động kinh doanh công ty kinh doanh thơng mại Hoạt động chủ yếu Công ty bao gồm: - Trực tiếp nhập hàng từ Công ty Rohto Việt Nam - Tổ chức bán buôn, bán lẻ mặt hàng thuộc lĩnh vực hoạt động kinh doanh Công ty Thông qua trình kinh doanh công ty nhằm khai thác có hiệu nguồn vốn, đáp ứng nhu cầu thị trờng phát triển doanh nghiệp, tăng tích luỹ cho ngân sách cải thiện đời sống cho công nhân viên Công ty TNHH Thơng mại XNK có chức kinh doanh mặt hàng tiêu dùng mỹ phẩm, phục vụ cho nhu cầu thị trờng theo nguyên tắc kinh doanh có lÃi thực tốt nghĩa vụ thuế khoản phải nộp ngân sách, hoạt động kinh doanh theo luật pháp ,đồng thời không ngừng nâng cao đời sống công nhân viên toàn công ty quan tâm tốt tới công tác xà hội từ thiện Xây dựng công ty ngày phát triển thực tốt nhiƯm vơ sau: Tỉ chøc thùc hiƯn c¸c kÕ hoạch kinh doanh theo quy chế hành thực mục đích nội dung hoạt động công ty Khai thác sử dụng có hiệu nguồn vốn doanh nghiệp tự tạo thêm nguồn vốn để đảm baỏ cho việc thực mở rộng tăng trởng hoạt động kinh doanh công ty thực tự trang trải tài kinh doanh có lÃi đáp ứng đợc nhu cầu tiêu dùng xà hội sử dụng chế độ sách quy định có hiệu nguồn vốn Nâng cao hiệu kinh doanh SV: Nguyn Th Thanh Loan Lớp: KTA4-10 Ngành: Kế Toán LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP Trường TC KT-KT TM Số X©y dùng chiÕn lợc phát triển nghành hàng kế hoạch kinh doanh phù hợp với điều kiện thực tế Tuân thủ sách, chế độ luật pháp nhà nớc có liên quan đến kinh doanh công ty.Đăng ký kinh doanh kinh doanh nghành hàng đăng ký , chịu trách nhiệm trớc nhà nớc kết hoạt động kinh doanh chịu trách nhiệm tróc khách hàng, trớc pháp luật sản phẩm hàng hoá, dịch vụ công ty thực hiện,về hợp đồng kinh tế, hợp đồng mua bán ngoại thơng, hợp đồng liên doanh văn khác mà công ty ký kết Thực nghĩa vụ ®èi víi ngêi lao ®éng theo ®óng quy ®Þnh cđa luật lao động Quản lý đạo đơn vị trực thuộc thực chế tổ chức hoạt động công ty Bảo đảm thực chế độ quy định quản lý vốn ,tài sản, quỹ, hạch toán kế toán, chế độ kiểm toán chế độ khác nhà nớc quy định, thực nghĩa vụ nộp thuế khoản nộp ngân sách nhà nớc theo quy định pháp luật Để đảm bảo kinh doanh có hiệu quản lý tốt, Công ty TNHH Thơng mại XNK tổ chức máy quản lý theo mô hình trực tuyến tham mu, đứng đầu Giám đốc - ngời có quyền lực cao nhất, giúp việc cho giám đốc có phó giám đốc, kế toán trởng số chuyên viên khác, dới hệ thống phòng ban chức Chức năng, nhiệm vụ phận đợc tóm tắt nh sau: SV: Nguyễn Thị Thanh Loan Lớp: KTA4-10 Ngành: Kế Toán LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP Trường TC KT-KT TM Số - Tổng giám đốc : chịu trách nhiệm chung trực tiếp quản lý khâu trọng yếu, chịu trách nhiệm mặt hoạt động kinh doanh hiệu kinh tế - Ba giám đốc: Giám đốc kinh doanh, giám đốc phụ trách tài vừa làm tham mu cho giám đốc, thu thập cung cấp, thông tin đầy đủ hoạt động kinh doanh giúp Giám đốc có định sáng suốt nhằm lÃnh đạo tốt Công ty Giám đốc tổ chức đảm nhiệm chức tham mu giúp việc cho Tổng giám đốc việc tổ chức quản lý, đổi doanh nghiệp, xếp tổ chức lao động hợp lý, sách tuyển dụng, phân công lao động, phân công công việc phù hợp với khả năng, trình độ chuyên môn ngời để có đợc hiệu suất công việc cao - Phòng nghiên cứu thi trờng: Có nhiệm vụ nghiên cứu khai thác nguồn hàng thị trờng tiêu thụ , nơi định mua hàng, đặt hàng tổ chức phân phối hàng hoá - Phòng kinh doanh : Cã nhiƯm vơ vËn chun, giao hµng, nơi diễn trình mua bán, thực tất hợp đồng Công ty - Phòng kế toán: Có nhiệm vụ làm công tác quản lý toàn dịên tài chính, thu thập cung cấp đầy đủ mặt hoạt động tài thông tin kinh tế, chấp hành nghiêm chỉnh chế độ, sách Nhà nớc quản lý kinh tế tài chính, lÃng phí, vi phạm kỷ luật tài - Phòng vật t, tiêu thụ: Có nhiệm vụ mua vào bảo quản vật t thuộc phạm vi kinh doanh làm việc công ty, đảm bảo đầy đủ xác tạo điều kiện quay vòng vốn nhanh SV: Nguyễn Thị Thanh Loan Lớp: KTA4-10 Ngành: Kế Toán LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THC TP Trng TC KT-KT TM S Đặc điểm tổ chức máy kế toán Công ty TNHH Thơng mại XNK Xuất phát từ đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh tổ chức máy quản lý phù hợp với điều kiện trình độ quản lý Công ty TNHH Thơng mại XNK áp dụng hình thức tổ chức công tác- máy kế toán tập trung, hầu hết công việc kế toán đợc thực phòng kế toán trung t©m, tõ kh©u thu thËp kiĨm tra chøng tõ, ghi sổ đến khâu tổng hợp, lập báo cáo kế toán, từ kế toán chi tiết đến kế toán tổng hợp phòng kế toán nhân viên kế toán đặt dới đạo trực tiếp kế toán trởng Bộ máy kế toán Công ty đợc tổ chức bố trí nhân viên có trình độ đại học, nắm vững nghiệp vụ chuyên môn - Kế toán trởng - Trởng phòng kế toán: Là ngời tổ chức đạo toàn diện công tác kế toán toàn mặt công tác phòng, ngời giúp việc Phó giám đốc tài mặt tài Công ty Kế toán trởng có quyền dự họp Công ty bàn định vấn đề thu chi, kế hoạch kinh doanh, quản lý tài chính, đầu t, mở rộng kinh doanh, nâng cao đời sống vật chất cán công nhân viên - Kế toán tổng hợp :Là ghi sổ tổng hợp đớ chiếu số liệu tổng hợp với chi tiết , xác định kết kinh doanh , lập báo cáo tài - Kế toán vốn tiỊn : Cã nhiƯm vơ lËp c¸c chøng tõ kÕ toán vốn tiền nh phiếu thu,chi,uỷ nhiệm chi,séctiền mặt,séc bảo chi , séc chuyển khoản, ghi sổ kế toán chi tiÕt SV: Nguyễn Thị Thanh Loan Lớp: KTA4-10 Ngành: Kế Toán LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP Trường TC KT-KT TM Số tiền mặt, sổ kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng để đối chiếu với sổ tổng hợp kịp thời phát khoản chi không chế độ ,sai nguyên tắc,lập báo cáo thu chi tiền mặt -Kế toán toán công nợ : Có nhiệm vụ lập chứng từ ghi sổ kế toán chi tiết công nợ , toán,lập báo cáo công nợ báo cáo toán - Kế toán tiêu thụ : tổ chức sổ sách kế toán phù hợp với phơng pháp kế toán bán hàng công ty Căn vào chứng từ hợp lệ theo dõi tình hình bán hàng biến động tăng giảm hàng hoá hàng ngày,giá hàng hoá trình kinh doanh - Kế toán thuế: voà chứng từ đầu vào hoá đơn GTGT, theo dõivà hạch toán hoá đơn mua hàng hoá ,hoá đơn bán hàng lập bảng kê chi tiết, tờ khai cáo thuế Đồng thời theo dõi tình hình vật t hàng hoá công ty -Thủ quỹ: Là ngời thực nghiệp vụ, thu, chi phát sinh ngày, can theo chứng từ hợp lệ, ghi sổ quỹ lập báo cáo quỹ hàng ngày Sơ đồ tổ chức máy kế toán Công ty TNHH Thơng mại XNK SV: Nguyễn Thị Thanh Loan Lớp: KTA4-10 Ngành: Kế Toán LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP Trường TC KT-KT TM Số KÕ to¸n trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán Thanh Toán Kế toán Tiêu thụ Kế toán Thuế Kế toán công nợ &tt Thủ Quỹ * Hệ thống tài khoản kế toán công ty áp dụng Hệ thống tài khoản kế toán công ty áp dụng thống với hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp vừa nhỏ ban hành kèm theo quy định 1177/TC/QĐ-/CĐKT ngày 23/12/1996 định số144/2001/QĐ- BTC ngày 21/12/2001 Bộ tài * Hệ thống sổ sách Hình thức sổ sách kế toán Công ty áp dụng hình thức Chứng từ ghi sổ đợc thực ghi chép máy * Trình tự ghi sổ Hàng ngày, từ c¸c chøng tõ gèc nh phiÕu nhËp kho, phiÕu xuÊt kho kế toán tập hợp ghi vào sổ chi tiết vật t, hàng hoá sổ chi tiết doanh thu bán hàng theo mặt hàng từ đa vào sổ cái, sổ tổng hợp chi tiết, lên bảng cân đối số phát sinh, cuối tháng lên báo cáo tµi chÝnh SV: Nguyễn Thị Thanh Loan Lớp: KTA4-10 Ngành: Kế Toán LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO THỰC TẬP Trường TC KT-KT TM Số PHẦN II: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CễNG TY TNHH Thơng mại XNK K TON VỐN BẰNG TIỀN Vốn tiền phận quan trọng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp hình thành chủ yếu quan hệ tốn, gồm: Tiền mặt quỹ, tiền gửi Ngân hàng khoản tiền chuyển Kế toán vốn tiền phải tuân thủ nguyên tắc, quy định, chế độ quản lý, lưu thông tiền tệ hành Nhà nước sau đây: * Nguyên tắc tiền tệ thống nhất: nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán sử dụng đơn vị tiền tệ thống “đồng” Ngân hàng Nhà nước Việt Nam để phản ánh (VND) * Nguyên tắc cập nhật: kế toán phải phản ánh kịp thời, xác số tiền có tình hình thu, chi tồn loại tiền, mở sổ chi tiết theo dõi cho loại ngoại tệ (theo nguyên tệ theo đồng Việt Nam quy đổi, loại vàng, bạc, đá quý (theo số lượng, trọng lượng, quy cách, độ tuổi, kích thước, giá trị …); * Nguyên tắc quy đổi tỷ giá hối đoái: nghiệp vụ liên quan đến ngoại tệ việc theo dõi chi tiết theo nguyên tệ phải quy đổi VND để ghi sổ Tỷ giá quy đổi tỷ giá mua bán thực tế bình quân thị trường liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nứơc Việt Nam thức cơng bố thời điểm phát sinh nghiệp vụ Với ngoại tệ mà Ngân hàng không công bố tỷ giá quy đổi VND thống quy đổi thông qua USD 1.1 Chứng từ kế toán sử dụng: Kế toán tiền mặt quỹ: - Phiếu thu (Mẫu số 01 - TT) - Phiếu chi (Mẫu số 02 - TT) - Biên lai thu tiền (Mẫu số 06 - TT) - Giấy đề nghị tạm ứng (Mẫu 03 – TT) - Giấy đề nghị tốn - Các chứng từ khác có liên quan SV: Nguyễn Thị Thanh Loan Toán Lớp: KTA4-10 10 Ngành: Kế LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chứng từ ghi sổ Ngµ y Số tiền TK đối Diễn giải ứng Sè Nợ Có Số dư đầu kỳ: Phát sinh kỳ: 31/03 00144 Kết chuyển doanh thu bán 511 500.000.000 hàng cung cấp dịch vụ 31/03 00150 Kết chuyển giá vốn 632 31/03 00151 Kết chuyển chi phí quản lý 642 200.000.000 24.767.065 doanh nghiệp 31/03 00152 Kết chuyển thuế thu nhập 821 77.065.222 doanh nghiệp 31/03 153 Kết chuyển lợi nhuận sau 421 198.167.713 thuế Cộng phát sinh: 500.000.000 500.000.000 Số dư cuối kỳ: Đơn vị: C«ng Ty TNHH Thơng Mại XNK a ch: 7/144 Nguyễn Văn Cừ Long Biên Gia Lâm Hà Nội Mu s S02c1- DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC SỔ CÁI Tài khoản: 421 Lợi nhuận chưa phân phối Tháng 03 năm 2011 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chứng từ ghi sổ Ngày Diễn giải TK đối ứng Số Số tiền Nợ Có Số dư đầu kỳ: Phát sinh kỳ: 31/03 00153 Kết chuyển lãi 911 198.167.713 Cộng phát sinh: 198.167.713 Số dư cuối kỳ: 198.167.713 LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH: 7.1: Lập bảng cân đối kế tốn 7.1.1: đặc điểm bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế tốn báo cáo tài tổng hợp phản ánh tồn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm định Số liệu bảng cân đối kế tốn cho biết tồn giá trị tài sản có doanh nghiệp theo cấu tài sản, nguồn vốn cấu nguồn vốn hình thành tài sản Căn vào bảng cân đối kế tốn, ta đưa nhận xét, đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp 7.1.2: nguyên tắc lập trình bày bảng cân đối kế toán Phải tuân thủ nguyên tắc chung lập trình bày baoc cáo tài quy định chuẩn mực kế tốn số 21 “trình bày báo cáo tài chính” Ngồi ra, bảng cân đối kế toán, khoản mục tài sản nợ phải trả phải đwocj trình bày riêng biệt thành ngắn hạn dài hạn tuỳ theo thời hạn chu kỳ kinh doanh bình thường doanh nghiệp 7.1.3: phương pháp xác định tiêu bảng cân đối kế toán: Xác định tiêu bảng cân đối kế toán vào sổ tương ứng tài khoản, tiêu liên quan đến tài khoản vào số dư đầu kỳ cuối kỳ tài khoản để phản ánh LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Bảng cân đối kế tốn sau trình bày theo dạng bảng dọc, cấu tạo bảng gồm phần: Phần bên trình bảng trình bày tiêu tài sản, bao gồm tài sản ngắn hạn tài sản dài hạn, sử dụng tài khoản loại loại Phần bên bảng trình bày tiêu nguồn vốn, bao gồm nợ phải trả nguồn vốn chủ sở hữu, sử dụng tài khoản loại loại Đơn vị tiền tệ sử dụng bảng đồng Việt Nam Đơn v: Công ty TNHH Thơng Mại XNK a ch: 7/144 Nguyễn Văn Cừ Long Biên Gia Lâm Hà Nội Mẫu số B01a_DN (Ban hành theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 trưởng Tài chính) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN GIỮA NIÊN ĐỘ (dạng đầy đủ) ngày 31 tháng 03 năm 2011 TT Chỉ tiêu Mã số TM Số cuối kỳ Số đầu năm 15.860.989.97 12.456.753.06 Tài sản A.Tài sản ngắn hạn I   (100=110+120+130+140+150)       Tiền khoản tương 110   100 7.381.157.48 3.897.725.34 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com đương tiền 7.381.157 3.897.725 Tiền 111 V01 485 340 Các khoản tương đương tiền 112   - - II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 V02 - - Đầu tư ngắn hạn 121   - - Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) 129   - - 753.025.0 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130   83 738.948.4 74 171.976 Phải thu khách hàng 131   Trả trước cho người bán 132   Phải thu nội ngắn hạn 133   Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134   Các khoản phải thu khác 138 Dự phịng khoản phải thu khó địi (*) 139 909 300 - - 422.620 422.620 974 974 - - 158.427 158.427 V03 200   157.900 200 - - 7.726.807.40 IV Hàng tồn kho 140   7.820.079.25 7.726.807 Hàng tồn kho 141 V04 404 7.820.079 254 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149   - - V Tài sản ngắn hạn khác 150   - - Chi phí trả trước ngắn hạn 151   - - Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 152   - - Thuế khoản phải nộp nhà 154 V05 - - LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com nước Tài sản ngắn hạn khác B.Tài sản dài hạn (200=210+220+250+260) 158 200   - -   284.284.395 145.093.180       I Các khoản phải thu dài hạn 210   - - Phải thu dài hạn khách hàng 211   - - Vốn liên doanh đơn vị trực thuộc 212   - - Phải thu nội dài hạn 213 V06 - - Phải thu dài hạn khác 218 V07 - - Dự phòng phải thu khó địi (*) 219   - - II Tài sản cố định 220   284.284.395 145.093.180 284.284 Tài sản cố định hữu hình 221 V08 395 145.093 180 654.486 -Nguyên giá 222   200 504.486 200 (370.201 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223   Tài sản cố định thuê tài 224 V09 - - -Nguyên giá 225   - - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226   - - Tài sản cố định vơ hình 227 V10 - - -Nguyên giá 228   - - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229   - - V11 - - 240 V12 - - -Nguyên giá     - - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*)     - - Chi phí xây dựng dở dang 230 III Bất động sản đầu tư Các khoản đầu tư tài IV dài hạn 250 Đầu tư vào công ty 251 Đầu tư vào công ty liên kết, liên 252   805) (359.393 020) - -   - - V13 - - LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com doanh Đầu tư dài hạn khác 258   - - Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn (*) 259   - - V Tài sản dài hạn khác 260   - - Chi phí trả trước dài hạn 261 V14 - - Tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 262 V21 - - Tài sản dài hạn khác   - - 16.145.274.36 12.601.846.24 268 Tổng cộng tài sản (270=100+200) Nguồn vốn         3.866.837.37 A Nợ phải trả (300=310+330) I 300   Nợ ngắn hạn 310   Vay nợ ngắn hạn 311 V15 312   Người mua trả trước 313   Thuế khoản phải nộp nhà nước 314 67 3.866.837.37 Phải trả người bán 521.576.9 521.576.9 67 - - 88.078 15.700 312 000 - - 3.506.770 V16 917 406.448 511 19.771 Phải trả công nhân viên 315   164 22.195 Chi phí phải trả 316 V17 900 22.195 900 145.192 Phải trả nội 317   469 - Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 318   - - Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn (*) 320 84.828 V18 611   77.232 556 - - LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com II Nợ dài hạn 330   Phải trả dài hạn người bán 331   Phải trả dài hạn nội 332 V19 Phải trar dài hạn khác 333   Vay nợ dài hạn 334 V20 Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phải trả 335 V21 Dự phòng trợ cấp việc 336   Dự phòng phải trả dài hạn 337   B Vốn chủ (400=410+430) sở - - - -   hữu   12.278.436.99 400   12.080.269.28 8.986.185.63 I 10 11 Vốn chủ sở hữu 410 V22 8.788.017.92 5.414.292 5.414.292 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411   783 783 Thặng dư vốn cổ phần 412     - Vốn khác chủ sở hữu 413     - Cổ phiếu quỹ 414     - Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415     - Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416     2.228.104 Quỹ đầu tư phát triển 417   304 2.228.104 304 1.145.620 Quỹ dự phịng tài 418   834 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419     1.145.620 834 - 198.167 Lợi nhuận chưa phân phối 420   Nguồn vốn đầu tư xây dựng 421   713 - - LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 3.292.251.36 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430   3.292.251.36 1.136.975 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 431   Nguồn kinh phí 432 V23 Nguồn kinh phí hình thành tài sản cố định 433 246 1.136.975 246 - - 2.155.276   114 2.155.276 114 16.145.274.36 Tổng cộng nguồn vốn (440=300+400) 12.601.846.24 Các tiêu ngồi bảng cân đối kế tốn TT Chỉ tiêu Số Số đầu cuối năm kỳ Tài sản thuê     Vật tư hàng hố nhận gia cơng, giữ hộ     Hàng hoá nhận ký gửi, bán hộ     Nợ khó địi     Ngoại tệ loại     Hạn mức kinh phí cịn lại     Nguồn vốn khấu hao có     Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 7.4 Bảng kết hoạt động kinh doanh Báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài phản ánh cách tóm lược khoản thu, khoản chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ định Ngoài báo cáo cịn kết hợp phản ánh tình hình thực nghĩa vụ với ngân sách nhà nước Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh bao gồm phần: Phần 1: lãi - lỗ Phần 2: tình hình thực nghĩa vụ với ngân sách nhà nước Phần 3: thuế giá trị gia tăng khấu trừ, hoàn lại, miễn giảm Do điều kiện thời gian có hạn, sau em xin trinh bày phần (lãi - lỗ) báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty kinh doanh nhà quý I năm 2011 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Đơn vị:C«ng ty TNHH Thơng Mại Mu s B02_DN XNK a ch: 7/144 Nguyễn Văn Cừ Long (Ban hnh theo quyt nh số 15/2006/ QĐBTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Biªn Gia Lâm Hà Nội BO CO KT QU HOT NG KINH DOANH Quý I năm 2011 Đơn vị tính: Việt Nam đồng Chỉ tiêu Mã số TM Năm Luỹ kế từ đầu năm Tổng doanh thu VI.25 3.500.000.000 3.500.000.000 Doanh thu hoạt động nghiệp 1.1 3.000.000.000 3.000.000.000 Doanh thu hoat động kinh doanh 1.2 500.000.000 500.000.000 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung 10 500.000.000 500.000.000 cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán 11 VI.28 200.000.000 200.000.000 Lợi nhuận gộp bán hàng CCDV Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Lãi vay phải trả Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí quản lý hoạt động nghiệp Chi phí quản lý hoạt động kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận trước thuế Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp Chi phí thuế TNDN hỗn lại Tổng lợi nhuận sau thuế Lập ngày 31 tháng 01 năm 2011 Người lập biểu 20 21 22 23 24 25 25.1 25.2 30 31 32 40 50 51 52 60 VI.29 VI.30 VI.31 VI.32 Kế toán trưởng 300.000.000 24.767.065 275.232.935 300.000.000 24.767.065 275.232.935 275.232.935 77.065.222 275.232.935 77.065.222 198.167.713 198.167.713 Giám đốc PHẦN III : NHẬN XÉT ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH TM XNK    A - NHẬN XÉT LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trong kinh tế thí trường nhu nước ta nay, doing nghiệp đều cần phải thực tốt biện pháp về quản lý bộ máy kế  toán cho tiết kiệm và có khả năng canh tranh cao Cơng ty TNHH TM XNK.cũng đáp áp dụng, tổ chức máy kế toán làm việc khoa học hiệu Những kết quả đạt cơng tác kế  tốn Cơng ty TNHH TM XNK Cơng tác kế tốn nhìn chung ổn định,chấp hành chuẩn mực Nhà nước - Bộ phận kế toán và các bộ phận khác đã biết cách phối hợp chặt chẽ với Chứng từ được luân chuyển theo trình tự tạo điều kiên cho cơng tác kế tốn xác, đày đủ, kịp thời * Ưu điểm: - Công ty có những sách khuyến khích nhân viên công ty như chế độ khen thưởng rõ rang - Công ty trả  lương cho công nhân viên phù hợp với thời gian, sản phẩm và trình độ mà họ bỏ ra Cơng tác nhập, xuất vật tư được giám sát chặt chẽ giữa thủ kho và bộ phận kế  toán vật tư - Các bộ  phận kế toán làm việc thống nhất theo đạo kế tốn trưởng Kế tốn trưởng có nhiệm vụ tổng hợp tất số liệu báo cáo hạch tốn nghiệp vụ mang tính chất tồn cơng ty  - Về  hình thức sổ sách kế tốn: Cơng ty và  sử dụng hình thức chứng từ ghi sổ  để tổ chức sổ kế tốn - Về  cơng tác kế tốn cơng ty: +  Kế tốn lao động _ tiề lương: Do cơng ty áp dụng tính lương theo thời gian có loại phụ cấp cho cán quản lí khoản trích trước tiền lương nghỉ phép cho CNV cơng ty.Cơng ty , có chế độ BHXH cho CNV có cơng việc như: thai sản, ốm đau, hội họp… nên khuyến khích lịng nhiệt tình CBCNV công ty LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com +  Kế tốn TSCĐ: Cơng ty sử dụng phương pháp tính khấu hao theo đường thẳng Vì việc hạch toán đơn giản dễ dàng Hạn chế sai sót tạo điều kiện thuận lợi cho việc tiêu thụ hàng hố biến động.Việc theo dõi sổ sách, tình hình cơng tác cán cơng nhân viên môt cách sát ghi chếp rõ ràng cụ thể cơng ty việc hạch tốn lương BHXH tính xác, phân bổ rõ ràng Kế toán đơn giản dễ hiểu ưu điểm công ty cần phát huy nhằm nâng cao cơng tác kế tốn lao động tiền lương TSCĐ cơng ty ngày hồn thiện + Kế  tốn tiêu thụ: Cơng ty áp dụng phương pháp tính giá  theo giá bình qn kì dự trữ tình thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ vạy việc hạch toán trở nên dễ dàng + kế tốn tiêu thụ: Là cơng tác kế tốn chủ yếu cơng ty Kế tốn theo dõi xun suốt tồn q trình kinh doanh hàng hố từ nhập vật tư đến xuất vật tư hang hố + Ngồi cơng ty cịn sử dụng phần mền kế tốn cơng tác kế tốn nhờ thế đã giúp việc nhập số liệu nhanh gọn, không nhiều thời gian cả việc sửa sai dễ dàng Việc tìm kiếm lưu trữ số liệu trở nên dễ dàng đơn giản nhiều… * Nhược điểm: - Cơng tác kế tốn khơng phản ánh chất gay nhiều khó khăn cơng tác hạch toán - Để nâng cao hiệu quả của phương pháp cần xác định rõ  rang các đối tượng để hạch toán - Trong năm gàn đây công ty co mở ra thị trường nước nhiên nhiều hạn chế về số lượng và chủng loại Cơng ty chưa có nhân viên nghiên cứu thị trường nước - Cơng ty cịn số hạn chế ở các phần hành kế tốn như:  Kế tốn hao mịn TSCĐ cơng ty vẩn cịn sử dụng hình thức số  khấu hao làm trịn tháng, mà trong đó theo quy định hành nhà nước ta số khấu hao làm trịn đến ngày LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Về việc lưu chuyển hang hoá: Các hoá đơn bán hang, phiếu nhập, phiếu xuất, hóa đơn giá trị gia tăng theo dõi chạt chẽ tại các đơn vị trực thuộc thơng qua việc lập báo cáo tổng hợp về phịng kế  tốn cơng ty Nhưng việc vận chuyển hàng hố phải vận chuyển xa nên không thẻ theo dõi hết được, việc đưa hoá đơn chứng từ, báo báo cáo tình hình lưu chuyển cịn chậm B PHƯƠNG HƯỚNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC TỔ CHỨC TẠI CƠNG TY TNHH TM XNK Qua thời gian thực tập công ty Công ty TNHH TM XNK với tinh thần mong muốn tiếp xúc với thực tế Qua học hỏi kinh nghiệm thực tiễn sở lý thuyết học bồi dưỡng nhà trường Bản thân em xina số kiến nghị để hồn thiện them cơng tác hạch tốn cơng ty - Cuối tháng kế tốn nên lập bảng phân bổ tiền lương cho các đối tượng để việc hạch toán, ghi chép rõ ràng - Phần tiền lương: Tính theo phương pháp lương thời gian nên kết hợp với kết công việc, tiền thưởng nên phối hợp với tiền lương để kguyến kgích lao động - Tổ chức phân tích tiền lương với sử dụng lao động để giảm chi phí - Đối với kế tốn lưư chuyển hàng hố: Vì hoạt động kinh doanh chủ yếu công ty vận tải nên tách cho hai người phụ trách - Cơng ty nên xem lại khoản chi phí khác của đơn vị để có kế hoạch làm giảm bớt di khoản chi phí đó             C - KẾT LUẬN LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com   Sau thời gian thực tập Công ty TNHH TM XNK em rút số kinh nghiệm đáng quý Nhất áp dụng kiến thức học trường vào thực tế Qua em khẳng định tầm quan trọng cơng tác hạch tốn Nhận thức điều em sâu vào tìm hiểu nghiên cứu phần hành kế tốn cơng ty đồng thời đưa số ý kiến góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty Nhưng với góc nhìn học sinh thực tập em chưa có nhiều hiểu biết sâu sắc nên ý kiến em nêu phạm vi nhỏ chưa bao quát toàn hoạt động cơng tác kế tốn cơng ty Vì báo cáo em khơng tránh khỏi thiếu sót mong góp ý thầy dể báo cáo em hoàn thiện  Một lần em xin chân thành cảm ơn sự giúp  đỡ nhiệt tình bác ban lãnh đạo công ty và các anh chị trong phịng kế tốn Đặc biệt là sự quan tâm giúp đỡ và chỉ đạo cô giáo Nguyễn Thị Thu Huyền thầy cô tổ mơn kế tốn tổng hợp tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thiện báo cáo   Hà nội, Ngày 15 Tháng 05  Năm 2012                                                                Sinh Viên                                                            NGUYỄN THỊ THANH LOAN     LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ...BÁO CÁO THỰC TẬP Trường TC KT-KT TM Số Phần I: Tổng quan Công ty TNHH Thơng Mại & Xuất Nhập Khẩu Phần II: Thực trạng công tac kế toán Công ty TNHH Thơng Mại & Xuất Nhập Khẩu Phần III:... toán bán hàng xác định kết bán hàng Công ty TNHH Thơng Mại & Xuất Nhập Khẩu Phần I : Giới thiệu tổng quan Công ty TNHH Thơng mại Xuất Nhập 1.Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Thơng mại. .. tr­ëng KÕ to¸n tỉng hợp Kế toán Thanh Toán Kế toán Tiêu thụ Kế toán Thuế Kế toán công nợ &tt Thủ Quỹ * Hệ thống tài khoản kế toán công ty áp dụng Hệ thống tài khoản kế toán công ty áp dụng thống với