Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại tổng công ty thương mại hà nội

Báo cáo thực tập tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Ngày mà kinh tế thị trường phát triển mạnh mẽ, có định hướng xã hội chủ nghĩa Nhà nước trao quyền tự chủ sản xuất kinh doanh cho doanh nghiệp, đơn vị kinh tế phải tự lo tổ chức sản xuất kinh doanh, tự tìm kiếm đối tác làm ăn, tìm đầu cho sản phẩm, hàng hố, chủ động cơng tác đầu vào cho sản xuất kinh doanh khâu tiêu thụ Các doanh nghiệp lấy thu bù chi làm ăn có lãi Với sách đổi Đảng, nhà nước ta phát huy tính chủ động, sáng tạo nỗ lực thân doanh nghiệp Nền kinh tế nư ớc ta không ngừng tăng trưởng phát triển gần hai thập kỷ đổi vừa qua Trong trình hội nhập quốc tế nay, rào cản kinh tế ngày c àng giảm bớt kích thích hoạt động thương mại quốc tế tạo động lực phát triển hoạt động kinh tế nước Thị trường nước nước ngồi sơi động, theo hoạt động kinh doanh thương mại nước ta ngày phát triển mở rộng đa dạng Tuy nhiên với cạnh tranh gay gắt thị trường đại, vấn đề tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp ngày trở nên khó khăn khả cung ứng hàng hoá thị trường doanh nghiệp ngày đa dạng đòi hỏi chất lượng thoả mãn ngày cao mức độ cạnh tranh ngày khốc liệt Để tìm vị trí thị trường, địi hỏi ngành, doanh nghiệp phải tự vận động để tồn tại, hồ nhập, thích nghi phát triển khỏi tình trạng bế tắc nguy phá sản Một vấn đề quan trọng chiến lược sản xuất kinh doanh doanh nghiệp khâu tiêu thụ Để giải tốt khâu tiêu thụ, doanh nghiệp thu hồi vốn phục vụ trình tái sản xuất kinh doanh, xác định kết tiêu thụ thu lợi nhuận Các Doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp thương mại nói riêng áp dụng nhiều biện pháp khác để tiêu thụ đợc nhiều hàng hoá, đồng thời quản lý tốt tiêu Một biện pháp quan trọng hữu hiệu phải kể đến thực tốt cơng tác kế tốn tiêu thụ Sinh viên: Phạm Thu Hiền Lớp: KT 47 D - AS LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập tốt nghiệp hàng hoá xác định kết tiêu thụ Thực tế cho thấy, doanh nghiệp làm tốt khâu quản lý tốt trình tiêu thụ thu hồi vốn nhanh, bù đắp đợc chi phí bỏ thu đợc lợi nhuận, tạo đà cho tăng trởng phát triển Ngược lại, doanh nghiệp khơng làm tốt khâu khó quản lý q trình tiêu thụ hàng hố kinh doanh, khơng thúc đẩy tiêu thụ, vòng quay vốn bị chậm trễ, chi phí bỏ thu lại vốn hiệu thấp khơng có lãi, chí thua lỗ Qua trình học tập, nghiên cứu qua thời gian thực tập Tổng công ty thương mại Hà Nội, tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn cơng ty nhận thức tầm quan trọng kế tốn tiêu thụ em hồn thành chuyên đề Bố cục đề tài gồm phần sau: Phần I: Đặc điểm sản xuất kinh doanh tổ chức máy kế toán Tổng công ty Thương Mại Hà Nội Phần II: Thực trạng cơng tác hạch tốn kế tốn Tổng cơng ty Thương mại Hà Nội Phần III: Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn Tổng cơng ty thương mại Hà Nội Được hướng dẫn nhiệt tình giáo Lê Thị Bình với giúp đỡ tận tình cán phịng kế tốn Tổng cơng ty Thương Mại Hà Nội, em hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp Song trình độ cịn hạn chế nên khơng tránh khỏi sai sót qua trình viết, em mong góp ý thầy cô Hà Nội, ngày tháng năm 2006 Sinh Viên Phạm Thu Hiền Sinh viên: Phạm Thu Hiền Lớp: KT 47 D - AS LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHẦN I: ĐẶC ĐIỂM SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI TỔNG CƠNG TY THƯƠNG MẠI HÀ NỘI I ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC SẢN XUẤT KINH DOANH TCT bao gồm phòng nghiệp vụ đơn vị sản xuất kinh doanh * Các đơn vị thành viên trực thuộc Tổng công ty thương mại Hà Nội thực chế độ kế toán độc lập TCT, kết hoạt động sản xuất kinh doanh kế toán chung tồn cơng ty * Các trung tâm bao gồm: - Trung tâm nghiên cứu phát triển - Trung tâm kinh doanh hàng tiêu dùng: kinh doanh hàng tiêu dùng nhập khẩu, thực phẩm chế biến - Trung tâm xuất nhập vật tư thiết bị xuất nhập máy móc, vật tư kỹ thuật, hàng tiêu dùng - Trung tâm du lịch lữ hành( Hapro Tour): du lịch nước, nước - Trung tâm dịch vụ ăn uống bốn mùa: kem mùa, giải khát ăn nhanh - Trung tâm xuất phía bắc: Nơng sản, thủ công mỹ nghệ, công nghệ phẩm, may mặc - Xí nghiệp liên hiệp chế biến thực phẩm cá loại mì ăn liền - Xí nghiệp Tồn Thắng: đầu tư nhà ở, hạ tầng - Ban quản lý khu công nghiệp HAPRO: quản lý khu công nghiệp, dịch vụ cảnh - Xí nghiệp gốm Chu Đậu: sản xuất gốm, sứ - Xí nghiệp sắt mĩ nghệ Bình Dương: sản xuất kinh doanh sắt mĩ nghệ, dịch vụ kho vận - Xí nghiệp kho vận Hưng Yên: dịch vụ giao nhận, kho vận hàng xuất nhập Sinh viên: Phạm Thu Hiền Lớp: KT 47 D - AS LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Trung tâm xuất nhập thủ cơng mĩ nghệ phía Nam: nơng sản, nơng sản chế biến - Chi nhánh TCT TP HCM: xuất nhập thủ công mĩ nghệ, nông sản xuất nhập máy, v ật tư kĩ thuật, hàng tiêu dùng, hoạt động bất động sản Các trung tâm thực kinh doanh hàng tiêu dùng,trung tâm dịch vụ ăn uống bốn mùa xí nghiệp trực thuộc văn phịng tổng cơng ty thực hạch tốn kế tốn độc lập Các trung tâm thực kinh doanh trung tâm xuất nhập vật tư thiết bị, trung tâm du lịch lữ hành trung tâm không thực kinh doanh thực hạch toán phụ thuộc văn phòng TCT Nhiệm vụ: trực tiếp tổ chức nhập làm dịch vụ nhập loại vật tư, nguyên liệu, máy móc thiết bị phục vụ sản xuất, tiêu dùng Khai thác nhập nguồn hàng hoá tiêu dùng, tổ chức làm đại lý phân phối độc quyền cho nhà sản xuất, xây dựng thị trường bán buôn bán lẻ nước có hệ thống bền vững Hướng dẫn nghiệp vụ nhập cho đơn vị thành viên tổng công ty tạo hệ thống tiêu thụ vững Sinh viên: Phạm Thu Hiền Lớp: KT 47 D - AS LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập tốt nghiệp II SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY Đảng TCT Hội đồng quản trị Tổng giám đốc Ban kiểm sốt Các phó tổng giám đốc Các phịng ban trung tâm xí nghiệp trực thuộc TCT Các đơn vị thành viên Sinh viên: Phạm Thu Hiền Kế tốn Các cơng ty liên doanh Lớp: KT 47 D - AS LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập tốt nghiệp III ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TỔNG CƠNG TY THƯƠNG MẠI HÀ NỘI Đặc điểm tổ chức máy kế tốn Tổng cơng ty Thương Mại Hà Nội tiến hành hoạt động kinh doanh với quy mô tương đối lớn Để đáp ứng yêu cầu quản lý, điều hành có hiệu hoạt động kinh doanh, cơng ty tổ chức cơng tác kế tốn vừa tập trung vừa phân tán Đây hình thức phù hợp với đặc điểm kinh doanh tổng công ty đơn vị phụ thuộc nằm cách xa công ty, phương tiện lại, liên lạc cịn hạn chế, áp dụng hình thức đảm bảo cơng tác kế tốn đầy đủ, thúc đẩy hạch toán kinh tế nội bộ: theo hình thức này, kế tốn Tổng cơng ty thực việc hướng dẫn kiểm tra cơng tác kế tốn đơn vị phụ thuộc, thu nhận tổng hợp tài liệu, số liệu c ác đơn vị phụ thuộc gửi đến, thực tồn cơng tác kế tốn văn phịng Tổng cơng ty để tổng hợp, lập Báo cáo tài doanh nghiệp.ở chi nhánh TP HCM xí nghiệp sắt mĩ nghệ Bình Dương trực tiếp hoạt động sản xuất kinh doanh trực thuộc tổng cơng ty hạch tốn theo chế độ kinh tế độc lập, có tư cách pháp nhân đầy đủ, có tài khoản ngân hàng Bộ máy kế toán tổng cơng ty tổ chức theo quy mơ hình thức kế toán tập trung, mối quan hệ kế toán thể theo sơ đồ sau: Sinh viên: Phạm Thu Hiền Lớp: KT 47 D - AS LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Phạm Thu Hiền Lớp: KT 47 D - AS LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sơ đồ tổ chức máy kế toán Kế toán trưởng Phó phịng TCKT Phó phịng TCKT TCKT cơng ty thành viên TCKT KV Phía Nam TCKT đơn vị trực thuộc Kế toán toán Sinh viên: Phạm Thu Hiền Kế toán XDCB Kế toán tổng hợp Chi nhán h TP HCM Xí nghiệ p sắt mỹ nghệ bình Dương Phó phịng TCKT Kê toán hàn g hoá vật tư thiết bị Kế toán lương BHXH KT 47 D - AS Lớp: LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chi phí trung tâm Chức năng, nhiệm vụ Phịng kế tốn Tổng cơng ty có người chia thành phận có nhiệm vụ sau: 2.1 Kế tốn trưởng - Phụ trách chung tồn cơng tác tài kế tốn tổng cơng ty, hướng dẫn hạch tốn kế tốn, phụ trách cơng tác quản lý - Tập hợp, kiểm tra báo cáo tài chính, cơng tác đầu tư đơn vị thành viên Tổng công ty Thương Mại Hà Nội - Nghiên cứu, vận dụng chế độ sách tài chính- kế toán nhà nước vào điều kiện cụ thể công ty - Đề xuất ý kiến tham mưu giúp lãnh đạo Tổng công ty công tác quản lý tài văn phịng cơng ty mẹ tồn tổng cơng ty 2.2 Phó phịng kế tốn - Phụ trách hoạt động tài cơng ty mẹ - Phụ trách kế toán tổng hợp kế toán tốn - Phụ trách cơng tác huy động vốn cho hoạt động kinh doanh - Ký duyệt chứng từ tốn tiền mặt ngân hàng - Đơn đốc, kiểm tra báo cáo tài đơn vị hạch tốn trực thuộc văn phịng tổng cơng ty mẹ báo cáo khác theo định công ty, ban ngành liên quan - Theo dõi góp vốn liên doanh( TK 211) - Theo dõi đầu tư xây dựng nội công ty mẹ( bao gồm văn phòng TCT c ác đơn vị trực thuộc văn phịng cơng ty mẹ- TK 241) - Theo dõi toán vốn ngân sách cấp (TK 441) - Thực phần việc theo phân công kế tốn trưởng lãnh đạo Tổng cơng ty - Xử lý cơng việc kế tốn trưởng vắng 2.3 Phó phịng kế tốn - Phụ trách kế toấn hàng hoá, vật tư, tiêu thụ LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập tốt ngiệp 10 - Duyệt phương án kinh doanh, ký duyệt chứng từ thu chi, chứng từ qua ngân hàng phó phịng kế tốn vắng - Ký duyệt chứng từ xuất khẩu, đôn đốc, theo dõi hồ sơ thưởng xuất - Theo dõi chi tiết phân bổ tài khoản lương, TK phải thu, phải nộp theo quy định nhà nước ( TK 334, 3382, 3383, 3384) - Theo dõi quỹ lương phối hợp phòng tổ chức cán lập kế hoạch tiền lương hàng năm theo quy định - Đôn đốc tập hợp, kiểm tra báo cáo thuế hàng tháng hồ sơ hoàn thuế theo định kỳ - Theo dõi, kiểm tra, đơn đốc chi phí trung tâm trực thuộc văn phịng Tổng cơng ty 2.4 Phó phịng kế tốn - Chịu trách nhiệm tồn cơng tác quản lý, điều hành phịng tài kế tốn chi nhánh theo định Tổng công ty ( bao gồm TTXKTCTM TTXK nơng sản phía Nam) - Hướng dẫn, kiểm tra cơng tác kế tốn xí nghiệp sắt mỹ nghệ Bình Dương Cơng tác nghiệp vụ 3.1 Kế toán toán( người) 3.1.1 Thủ quỹ - Thực nghiệp vụ gửi, rút tiền mặt ngân hàng - Thực thu chi quỹ tiền mặt - Kết hợp với kế toán tiền mặt theo dõi thu chi tạm ứng (TK 141) - Hàng ngày đối chiếu chứng từ, tồn quỹ tiền mặt với kế toán tiền mặt - Lưu _ quản lý hồ sơ thu chi tiền mặt 3.1.2 Kế toán ngân hàng( người) - Lập kế hoạch vay vốn_ trả nợ vay thời kỳ Sinh viên: Phạm Thu Hiền 10 Lớp: KT 47 D - AS LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập tốt ngiệp 129 Mẫu số: 02/GTGT BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ BÁN RA (Kèm theo tờ khai thuế GTGT) (Dùng cho sở tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế kê khai hàng tháng) Tháng … năm 200… Mã số: Tên sở kinh doanh: Tổng công ty thương mại Hà Nội Địa : ST Hoá đơn, chứng từ bán Tên người Mã số Mặt hàng Doanh số Thuế T mua thuế bán chưa có suất K/h Số Ngày phát người mua thuế h.đơn h.đơn hành CH thời Sơ mi nam dài tay 10.725.000 10% trang Anh Sơ mi nữ dài tay 15.400.000 10% Phương Quần nam 15.210.000 10% CTy CP Sơ mi nam dài tay 53.625.000 10% Nam Sơn Sơ mi nam dài tay 29.500.000 10% Sơ mi nữ dài tay 23.650.000 10% Sơ mi nữ dài tay 17.250.000 10% CH 95/6 Sơ mi nữ dài tay 12.650.000 10% Phan Chu Sơ mi nữ dài tay 15.500.000 10% Trinh 10 Quần nữ 14.875.000 10% 11 Sơ mi nữ dài tay 16.500.000 10% 12 Quần nam 35.100.000 10% 13 Quần nữ 14.875.000 10% Thuế GTGT Ghi 1072500 1540000 1521000 5362500 2950000 2365000 1725000 1265000 1550000 1487000 1650000 3510000 1487500 10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 130 Báo cáo thực tập tốt ngiệp 14 15 16 17 18 CTy Vạn Xuân 19 20 21 22 23 24 25 CH Hồng Nhung CH Bách hoá TX Cộng: NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, ghi rõ họ tên) Bộ đồ trẻ em Sơ mi nam dài tay Bộ đồ trẻ em Bộ đồ nữ Bộ đồ nam 18.960.000 11.082.500 6.535.350 7.748.000 3.600.000 10% 10% 10% 10% 10% 1896000 1108250 653535 774800 360000 Bộ đồ nam Bộ đồ nữ Bộ đồ trẻ em Sơ mi nữ dài tay Bộ đồ nữ Bộ đồ trẻ em Sơ mi nữ dài tay 6.979.500 4.420.000 2.352.000 4.950.000 5.980.000 10.080.000 3.950.000 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 697000 442000 235200 495000 598000 1008000 395000 450.950.100 45095010 KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, ghi rõ họ tên) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập tốt ngiệp 131 Tổng công ty thương mại Hà Nội Mẫu số B 02 - DN Ban hành theo QĐ: 167/2000 QĐ - BTC Ngày 25 tháng 10 năm 2000 Của Bộ trưởng Bộ tài bảng cân đối kế toán Ngày 30 tháng năm 2006 Đơn vị tính: đồng Tài sản Mã số A.Tài sản lưu động đầu tư ngắn 100 hạn I.Tiền mặt 110 1.Tiền mặt quỹ 111 2.Tiền gửi ngân hàng 112 3.Tiền chuỷên 113 II.Các khoản đầu tư tài ngắn 120 hạn 1.Đầu tư chứng khốn ngắn hạn 121 2.Đầu tư ngắn hạn khác 128 3.Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn(*) 129 III.Các khoản phải thu 130 1.Phải thu khách hàng 131 2.Trả trước cho người bán 132 3.Thuế GTGT khấu trừ 133 4.Phải thu nội 134 -Vốn kinh doanh đơn vị trực thuôc 135 -Phải thu nội khác 136 5.Các khoản phải thu khác 138 6.Dự phòng khoản phải thu khó 139 địi(*) IV.Hàng tồn kho 140 1.Hàng mua đường 141 2.Nguyên liệu vật liệu tồn kho 142 3.Công cụ dụng cụ kho 143 4.CF sản xuất kinh doanh dở dang 144 5.Thành phẩm tồn kho 145 6.Hàng tồn kho 146 7.Hàng gửi bán 147 Số đầu năm Số cuối năm 1.645.465.455 1.979.152.803 509.813.000 539.991.019,1 50.850.000 194.600.519,1 458.963.000 345.390.500 78.179.000 78.179.000 3.145.000 3.145.000 823.721.061 1.199.694.140 429.022.875 639.168.657 2.891.408 183.075.155,8 307.693.332,6 183.074.236 211.623.950 66.847.586,7 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập tốt ngiệp 132 8.Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 V.Tài sản lưu động khác 1.Tạm ứng 2.Chi phí trả trước 3.Chi phí chờ kết chuyển 4.Tài sản thiếu chờ xử lý 5.Các khoản chấp ngắn hạn VI.Chi nghiệp 1.Chi nghiệp năm trước 2.Chi nghiệp năm B.Tài sản cố định đầu tư dài hạn I.Tài sản cố định 1.Tài sản cố định hữu hình -Ngun giá -Giá trị hao mịn luỹ kế (*) 2.Tài sản cố định thuê tài -Nguyên giá -Gía trị hao mịn luỹ kế (*) 3.Tài sản cố định vơ hình -Ngun giá -Giá trị hao mịn luỹ kế II.Các khoản đầu tư tài dài hạn 1.Đầu tư chứng khốn dài hạn 2.Góp vốn liên doanh 3.Các khoản đầu tư dài hạn khác(*) 4.Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn III.Chi phí xây dựng dở dang IV.Các khoản ký cược ký quỹ tài sản Tổng cộng tài sản 150 151 152 153 154 155 160 161 162 200 210 211 212 213 214 215 216 217 218 219 220 221 222 228 229 230 240 250 233.752.394 92.700.000 141.052.394 236.322.644 100.824.600 135.498.044 2.127.777.225 2.056.627.173 2.127.777.225 2.056.627.173 2.127.777.225 2.056.627.173 2.543.096.010 2.363.096.010 415.318.785 306.468.837 3.773.242.680 4.035.779.976 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập tốt ngiệp Nguồn vốn A.Nợ phải trả I.Nợ ngắn hạn 1.Vay ngắn hạn 2.Nợ dài hạn đến hạn trả 3.Phải trả cho người bán 4.Người mua trả tiền trứơc 5.Thúê khoản nộp NN 6.Phải trả công nhân viên 7.Phải trả đơn vị nội 8.Cáckhoản phải trả phải nộpkhác II Nợ dài hạn 1.Vay dài hạn 2.Nợ dài hạn khác III Nợ khác 1.Chi phí phải trả 2.Tài sản thừa chờ xử lý 3.Nhận ký quỹ ký cược dài hạn B Nguồn vốn chủ sở hữu I Nguồn vốn-quỹ 1.Nguồn vốn kinh doanh 2.Chênh lệch đánh giá lại TS 3.Chênh lệch tỷ giá 4.Quỹ đầu tư phát triển 5.Quỹ dự phịng tài 6.Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 7.Lợi nhuận chưa phân phối 8.Quỹ khen thưởng phúc lợi 9.Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí 1.Quỹ quản lý cấp 2.Nguồn kinh phí nghiệp - Nguồn KP nghiệp năm trước - Nguồn KP nghiệp năm 3.Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG NGUỒN VỐN 133 Mã Số đầu năm Số cuối kỳ số 300 1.975.784.532 2.072.669.008 310 1.975.784.532 2.072.669.008 311 1.651.123.401 1.901.123.401 312 313 184.150.962 11.360.225 314 315 ( 2.083.693,5 ) 316 140.510.169 140.510.169 317 318 21.758.906,5 320 321 322 330 331 332 333 400 1.797.458.148 1.963.110.968 410 1.797.458.148 1.963.110.968 411 600.679.925 600.679.925 412 413 414 415 416 417 418 420 421 422 423 424 425 153.218.000 153.218.000 1.043.560.223 1.209.213.043 3.773.242.680 4.035.779.976 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập tốt ngiệp 134 Tổng công ty thương mại Hà Nội Kết hoạt động kinh doanh Tháng năm 2006 Đơn vị tính: Đồng CHỈ TIÊU MÃ SỐ QUÝ NÀY * TỔNG DOANH THU 01 450.950.100 Trong đó: doanh thu hàng xuất 02 + Các khoản giảm trừ(04+05+06+07) 03 + Chiết khấu 04 + Hàng bán bị trả lại 05 + Giảm giá 06 + Thuế doanh thu, thuế xuất phải nộp 07 Doanh thu (01-03) 10 446.761.080 Giá vốn hàng bán 11 263.949.892 Lợi nhuận gộp 20 Chi phí bán hàng 21 Chi phí quản lý doanh nghiệp 22 Lợi nhuận từ hoạt động SXKD [(20-(21+22)] 23 - Thu nhập hoạt động tài 31 - Chi phí hoạt động tài 32 1.050.000 Lợi nhuận từ hoạt động tài chính(3132) 40 1.493.000 - Các khoản thu nhập bất thường 41 - Chi phí bất thường 42 Lợi nhuận bất thường(41-42) 50 Lợi nhuận trước thuế 60 165.652.820,18 10 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 70 53.008.902,43 11 Lợi nhuận sau thuế (60-70) 80 4.189.020 182.811.188 8.180.429.02 10.470.938.8 164.159.820.2 2.543.000 112.643.917,7 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập tốt ngiệp 135 3.Thuyết minh báo cáo tài chính: Tổng cơng ty Thương mại Hà Nội Cộng hoà xã hội chủ ngiã việt nam Độc lập-tự do-hạnh phúc Thuyết minh báo cáo tài Tháng năm 2006 Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp - Hình thức sở hữu vốn: Nhà nước - Hình thức hoạt động : Sản xuất kinh doanh sản phẩm dệt may - Lĩnh vực kinh doanh: Trong nước có quan hệ với nước ngồi - Tổng số cơng nhân viên: Chế độ kế toán áp dụng doanh nghiệp - Niên độ kế toán ngày 1/1 kết thúc vào 31/12 - Đơn vị sử dụng tiền tệ ghi chép kế toán : đồng VN - Hình thức sổ kế tốn áp dụng: NKCT - Phương pháp kế toán TSCĐ + Nguyên tắc đánh giá TSCĐ: theo thời điểm Nhà nước quy định + Phương pháp khấu hao : theo quy định số 166TC năm 1999 QĐBTC Bộ tài ban hành - Phương pháp kế toán hàng tồn kho + Nguyên tắc đánh giá + Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho: giá vốn mua vào + Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: KKTX LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập tốt ngiệp 136 Chi tiết số tiêu báo cáo tài 3.1 Tình hình tăng giảm TSCĐ: Chỉ tiêu I Nguyên gía TSCĐ 1.Số dư đâù kỳ Số tăng kỳ -Mua sắm - Xác định Số giảm kỳ - Thanh lý - Nhượng bán Số cuối kỳ II.Giá trị hao mòn Số dư đầu kỳ Tăng kỳ Giảm kỳ Số dư cuối kỳ Nhà cửa vật kiến trúc Máy móc thiết bị Phương tiện vận tải TSCĐ khác Cộng 815.429.000 902.364.15 212.603.15 197.380.917 2.127.777.22 180.000.000 635.429.000 219.162.802 136.131.58 21.497.805 11.896.373 56.190.252 1.965.412 180.000.000 51.059.175 192.321.84 23.463.217 38.526.590 415.318.785 1.098.015 39.624.605 306.468.837 3.2 Tình hình tăng giảm nguồn vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu Số đầu kỳ Tăng kỳ Giảm kỳ Số cuối kỳ I Nguồn vốn kinh doanh 1.Ngân sách nhà nước cấp 2.Tự bổ sung 3.Vốn liên doanh II.Các quỹ Quỹ phát triển kinh doanh 2.Quỹ dự trữ 3.Quỹ khen thưởng 4.Quỹ phúc lợi 600.679.925 300.000.000 300.679.925 0 600.679.925 300.000.000 300.679.925 153.218.000 0 153.218.000 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập tốt ngiệp III.Nguồn vốn ĐTXDCB 1.Nguồn ngân sách 2.Nguồn khác Cộng 137 753.897.925 0 753.897.925 3.4 Các khoản phải thu nợ phải trả: Chỉ tiêu Số đầu kỳ Số tăng Số giảm Số cuối kỳ 1.Các khoản phải thu 78.179.000 9.835.842,5 84.869.842,5 3.145.000 -Phải thu từ khách hàng 78.179.000 9.835.842,5 84.869.842,5 3.145.000 -Trả trước cho người bán -Thuế khấu trừ -Phải thu nội -Phải thu khác 2.Các khoản phải trả 1.975.784.532 898.326.423,5 801.621.947,5 2.072.669.008 2.1.Nợ ngắn hạn -Vay ngắn hạn 1.651.123.401 250.000.000 1.901.123.401 -Phải trả cho người bán 184.150.962 494.616.881 667.407.618 11.360.225 -Người mua trả trước -Phải trả công nhân viên 140.510.169 87.035.626 87.035.626 140.510.169 -Các khoản nộp ngân 45.095.010 47.178.703,5 - 2.083.693,5 sách -Phả trả nội -Phải trả khác 21.578.906,5 21.758.906,5 2.2.Nợ dài hạn -Vay dài hạn -Vay dài hạn khác * Trong đó: - Số hạn phải thu phải trả: khơng có - Số tiền tranh chấp khả tốn: khơng có - Số phải thu ngoại tệ quy USD: khơng có - Số phải trả ngoại tệ: khơng có 4.Phương hướng kinh doanh kỳ tới Công ty tiếp tục phát triển mạng lưới nước tăng cường xuất khẩu, tăng doanh số hàng năm: 25% so với năm trước Đặc biệt trọng cơng tác tìm thị trường tìm nguồn xuất LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập tốt ngiệp 138 Tăng cường số thiết bị kiểm nghiệm nhằm đảm bảo chất lượng sản phẩm q trình lưu thơng thị trường Tăng cường thiết bị phục vụ mặt hàng nhằm đảm bảo chất lượng thị hiếu thị trường LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập tốt ngiệp 139 Phần III: Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn Tổng cơng ty Thương mại Hà Nội I Một số nhận xét công tác tổ chức kế tốn Tổng cơng ty thương mại Hà Nội Về cấu tổ chức máy kế tốn Phịng kế tốn Cơng ty với biên chế 12 người xếp hợp lý công việc để phù hợp với nội dung kế toán đặt khối lượng cơng tác phát sinh q trình hoạt động Có thể nói phân cơng nhiệm vụ cho đối tượng lao động phòng kế toán khoa học, hợp lý vừa đủ Thể chỗ, phịng có phân công, phần hành cho nhân viên kế tốn đảm nhiệm khơng xảy tình trạng khơng có việc làm hay dư thừa lao động Mặt khác với hiểu biết với kinh nghiệm thu nhiềm năm làm kế toán, kế toán trưởng với nhân viên phòng thực giới hóa kế tốn nên giảm bớt khối lượng cơng việc, tiết kiệm chi phí giảm bớt hoạt động nhân viên kế tốn 2.Về cơng tác tổ chức kế tốn Cơng ty áp dụng theo mơ hình tập trung trực tuyến với hình thức ghi sổ nhật ký chứng từ Cơng tác kế tốn nói chung thực tốt, phản ánh cung cấp kịp thời tình hình biến động tài sản nguồn vốn, tình hình thực tiêu kinh tế tài chính, từ giúp lãnh đạo cơng ty có định đắn kịp thời phương án kinh doanh Việc áp dụng khoa học kỹ thuật vào cơng tác kế tốn, đưa máy vi tính vào sử dụng, có phần mềm kế tốn riêng, phù hợp với điều kiện cơng ty nhờ giúp giảm nhẹ khối lượng công việc ghi chép nhân viên kế toán LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập tốt ngiệp 140 mà cung cấp thơng tin kịp thời xác, đáp ứng u cầu quản lý kinh doanh công ty Về công tác bảo quản lưu trữ chứng từ Chứng từ hạch toán ban đầu hạch toán nghiêm chỉnh xếp có khoa học Chứng từ sử dụng đơn vị vừa đảm bảo tính hợp pháp, vừa đảm bảo chế độ chứng từ kế toán Nhà nước ban hành Việc xếp, chứng từ nhanh chóng kịp thời giúp cho cơng tác kế tốn giai đoạn tiến hành nhanh gọn Thêm vào việc giúp ích cho cán cơng nhân viên phịng tìm thấy nhanh chóng thông tin, số liệu cần thiết cho công việc Về hệ thống tài khoản Để phù hợp với đặc đỉêm kinh doanh hạch toán, sở hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho doanh nghiệp, Công ty tiến hành mở tài khoản chi tiết cho loại hình sản xuất, kho hàng, góp phần tạo nên thuận lợi cho cơng tác quản lý công ty II Những tồn Một máy kế toán dù hiệu đến đâu có tồn cần xem xét sửa đổi Sau thời gian thực tập ỏi, em mạnh dạn nêu số tồn phương hướng hoàn thiện cơng tác quản lý hạch tốn kế tốn Tổng công ty Thương mại Hà Nội sau: * Thứ nội dung phản ánh tài khoản Chi phí tập hợp vào tài khoản 641 642 cịn có số bất hợp lý sau; - Khấu hao tài sản cố định số máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải, tiền thuê nhà xưởng không phục vụ cho bán hàng tính vào chi phí bán hàng Điều khơng hợp với nội dung chi phí bán hàng: có khấu hao tài sản cố định phuc vụ bán hàng tính vào chi phí bán hàng - Tài khoản 641 dùng để phản ánh khoản chi phí thực tế phát sinh trực tiếp trình dự trữ hàng hố tổ chức bán hàng Song cơng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập tốt ngiệp 141 ty, kế toán phản ánh vào tài khoản 641 bao gồm khoản chi phí thu mua (như tiền vận chuyển, bốc vác ) tập hợp hết vào tài khoản 641 vào thời điểm cuối kỳ mà khơng phân bổ cho hàng hố tiêu thụ chưa tiêu thụ Dó chi phí bán hàng chi phí quản lý em có ý kiến sau: - Công ty nên xác định nội dung kinh tế khoản chi phí thực tế phát sinh để phản ánh xác đâu chi phí bán hàng, đâu chi phí quản lý doanh nghiệp, tránh tình trạng chi phí chưa tính đủ chi phí bán hàng lại tập hợp hết khoản không thuộc nội dung tài khoản Chi phí lãi vay tháng để mua hàng hoá chưa phản ánh vào tài khoản 811 quy định III Một số ý kiến nhằm hồn thiện nâng cao cơng tác kế tốn: 1.Hệ thống sổ sách: Kế tốn Cơng ty tổ chức hạch tốn theo hình thức nhật ký chứng từ Tuy nhiên, việc vận dụng hình thức cịn chưa hợp lý phù hợp.Biểu chỗ: - Ghi chép trùng lặp Bảng kê xuất, Số chi tiết hàng hố, dẫn đến khối lượng cơng việc nhiều,chưa phát huy hết cơng dụng máy tính vào cơng việc kế toán - Chưa sử dụng sổ chi tiết, theo quy định Do Cơng ty cần trọng mẫu sổ loại sổ nhằm đảm bảo cung cấp số lượng sổ cần thiết, tránh tình trạng chắp vá sổ, thiếu tiêu bản, thừa tiêu khơng cần thiết Vì sổ sách đầy đủ sở tốt thuận lợi cho công tác ghi sổ thực nhanh chóng, rõ ràng 2.Về trích lập dự phịng: Là Cơng ty kinh doanh lớn nên tình hình biến động tài sản nguồn vốn diễn thường xun Cơng ty nên trích lập dự phịng hàng hố tồn kho trích lập quỹ dự phịng tài LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập tốt ngiệp 142 Nhận xét đơn vị thực tập Họ tên người nhận xét Chức vụ: ý kiến nhận xét chuyên đề Sinh viên thực hiện:Phạm Thu Hiền Lớp: K 47D- AS Tên đề tài:Báo cáo kế tốn tổng hợp Tổng cơng ty Thương Mại Hà Nội Nội dung nhận xét Hà Nội ngày / 08/ 2006 Người nhận xét (ký tên, đóng dấu) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập tốt ngiệp 143 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... PHẦN II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI TỔNG CƠNG TY THƯƠNG MẠI HÀ NỘI Tổng công ty thương mại Hà Nội đơn vị sản xuất kinh doanh đa nghành nghề nghành nghề kinh doanh thương mại, xuất... máy kế tốn Tổng cơng ty Thương Mại Hà Nội Phần II: Thực trạng cơng tác hạch tốn kế tốn Tổng công ty Thương mại Hà Nội Phần III: Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn Tổng. .. luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập tốt nghiệp III ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN VÀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TỔNG CƠNG TY THƯƠNG MẠI HÀ NỘI Đặc điểm tổ chức máy kế tốn Tổng cơng ty Thương Mại Hà Nội tiến hành hoạt