Đang tải... (xem toàn văn)
Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ là một hình thức thanh toán phổ biến, an toàn và hiệu quả trong quan hệ ngoại thương. Đặc biệt sau khi Việt Nam trở thành thành viên thứ 150 của Tổ chức Thương mại thế giới (WTO) thì hoạt động ngoại thương ngày càng phát triển và mở rộng hơn nữa để hội nhập cùng các nước trên thế giới. Cùng với sự gia tăng nhanh chóng về số lượng thanh toán tín dụng chứng từ thì gia trị thiệt hại xuất phát từ nguyên nhân rủi ro cũng tăng lên đáng kể. Trươc tình hình đó, việc hoàn thiện pháp luật về các biện pháp hạn chế rủi ro là một yêu cầu cấp thiết. Khoá luận đã tập trung nghiên cứu các vấn đề về rủi ro và các biện pháp hạn chế rủi ro trong pháp luật thanh toán tín dụng chứng từ. Các vấn đề lý luận cơ bản về phương thức thanh toán tín dụng chứng từ, các loại rủi ro, nguyên nhân phát sinh và các biện pháp hạn chế trong hoạt động thanh toán này. Các vấn đề pháp luật về các biện pháp hạn chế rủi ro trong thanh toán tín dụng chứng từ đã được khoá luận tập trung tìm hiểu, phân tích và đánh giá những khó khăn bất cập trong thực tiễn áp dụng. Qua việc nghiên cứu lý luận và thực tiễn đó, khoá luận đã đưa ra một số kiến nghị đối với cơ quan nhà nước, ngân hàng nhà nước và các chủ thể tham gia thanh toán tín dụng chứng từ về việc xây dựng hệ thông pháp luật và quản lý nhà nước trong lĩnh vực này.
LÊ PHƯƠNG ANH - 2009 ĐẠI HỌC LUẬT HÀ NỘI Lê Phương Anh Tên đề tài PHÁP LUẬT ĐIỀU CHỈNH CÁC BIỆN PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: Th.s Nguyễn Minh Hằng Hà Nội, năm 2009 LÊ PHƯƠNG ANH - 2009 MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU PHẦN NỘI DUNG CHƯƠNG I: PHÁP LUẬT CÁC BIỆN PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TRONG THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1 Những vấn đề lí luận về rủi ro biện pháp hạn chế rủi ro phương thức tín dụng chứng từ 1.1.1 Các loại rủi ro nguyên nhân phát sinh tốn tín dụng chứng từ 1.1.2 Khái niệm cần thiết biện pháp hạn chế rủi ro tốn tín dụng chứng từ 14 1.2 Pháp luật biện pháp hạn chế rủi ro toán tín dụng chứng từ 16 1.2.1 Khái niệm đặc điểm pháp luật biện pháp hạn chế rủi ro tốn tín dụng chứng từ 16 1.2.2 Nguồn pháp luật điều chỉnh biện pháp hạn chế rủi ro tốn tín dụng chứng từ 18 1.2.3 Nội dung pháp luật biện pháp hạn chế rủi ro 21 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG ÁP DỤNG BIỆN PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO VÀ MỘT SỐ KIẾN NGHỊ HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT VIỆT NAM 26 2.1 Thực trạng áp dụng biện pháp hạn chế rủi ro tốn tín dụng chứng từ 26 2.1.1 Đánh giá chung hoạt động tốn tín dụng chứng từ 26 2.1.2 Những rủi ro phát sinh thực tiễn biện pháp hạn chế rủi ro tốn tín dụng chứng từ 29 LÊ PHƯƠNG ANH - 2009 2.1.3 Đánh giá thực trạng áp dụng biện pháp hạn chế rủi ro tốn tín dụng chứng từ 42 2.2 Một số kiến nghị hoàn thiện pháp luật Việt Nam biện pháp hạn chế rủi ro tốn tín dụng chứng từ 2.2.1 Kiến nghị quan nhà nước có thẩm quyền 2.2.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước 2.2.3 Giải pháp cho chủ thể kinh doanh PHẦN KẾT LUẬN 55 LÊ PHƯƠNG ANH - 2009 PHẦN MỞ ĐẦU Được đánh giá phương thức tốn an tồn hiệu tốn quốc tế với ràng buộc trách nhiệm người mua người bán, phương thức tốn tín dụng chứng từ lựa chọn làm phương thức toán chủ yếu thương mại quốc tế ngày Đặc biệt giai đoạn nay, Việt Nam trở thành viên thức tổ chức thương mại giới WTO, doanh nghiệp nói riêng kinh tế Việt Nam nói chung ngày mở rộng để hội nhập thực vào đời sống kinh doanh thể chế kinh tế - thương mại quốc tế Kéo theo hoạt động ngoại thương liên tục tăng trưởng khơng ngừng vai trị phương thức toán quốc tế quan trọng Đặc biệt tốn tín dụng chứng từ với ưu điểm riêng ngày trở nên phổ biến Trong phần X định hướng phát triển ngành, lĩnh vực vùng văn kiện Đại hội Đảng lần thứ X đề mục tiêu: “Tiếp tục phát triển mạnh thương mại nước tất vùng gia tăng nhanh xuất Hiện đại hoá mở rộng dịch vụ ngân hàng theo kịp yêu cầu phát triển thị trường tài chính, tiền tệ hội nhập kinh tế quốc tế.” Như vậy, vấn đề Đảng Nhà nước ta quan tâm phát triển giai đoạn 2006 – 2010 đại hố phát triển dịch vụ ngân hàng theo kịp với yêu cầu phát triển thị trường tài tiền tệ giới Một nghiệp vụ tạo nên thị trường tài tốn qua trung gian nói chung tốn tín dụng chứng từ nói riêng Tuy nhiên, bên cạnh thành tựu đạt được, nhiều nguyên nhân khác mà trong năm gần đây, với phát triển thương mại quốc tế số lượng vụ rủi ro, tranh chấp phát sinh từ hoạt động tốn tín dụng chứng từ gia tăng đáng kể gây thiệt hại không nhỏ LÊ PHƯƠNG ANH - 2009 vật chất uy tín cho doanh nghiệp ngân hàng thương mại nước ta Với mục tiêu đẩy mạnh phát triển dịch vụ tốn quốc nói chung dịch vụ tốn tín dụng chứng từ nói riêng việc phịng ngừa hạn chế đến mức thấp rủi ro cho chủ thể kinh tế vấn đề cấp thiết Chính em lựa chọn đề tài luận văn tốt nghiệp là: “Pháp luật điều chỉnh biện pháp hạn chế rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ” Trong q trình nghiên cứu, em sử dụng biện pháp liệt kê, phương pháp phân tích tổng hợp phương pháp vật biện chứng để tìm hiểu việc áp dụng quy định pháp luật thực tiễn toán tín dụng chứng từ đồng thời phân tích số rủi ro thường xảy ra, lý giải nguyên nhân phát sinh đưa số kiến nghị nhằm hoàn thiện pháp luật Việt Nam tốn tín dụng chứng từ nói riêng hệ thống pháp luật Việt Nam nói chung Bố cục khố luận, ngồi phần mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo bao gồm chương: Chương I: Pháp luật biện pháp hạn chế rủi ro tốn tín dụng chứng từ Chương II: Thực trạng áp dụng biện pháp hạn chế rủi ro tốn tín dụng chứng từ số kiến nghị hoàn thiện pháp luật Việt Nam LÊ PHƯƠNG ANH - 2009 CHƯƠNG I PHÁP LUẬT VỀ CÁC BIỆN PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TRONG THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.3 Những vấn đề lí luận rủi ro biện pháp hạn chế rủi ro tốn tín dụng chứng từ 1.1.3 Các loại rủi ro nguyên nhân phát sinh rủi ro tốn tín dụng chứng từ Khái niệm tốn tín dụng chứng từ Tín dụng chứng từ phương thức toán quốc tế áp dụng rộng rãi xu nước khu vực toàn giới thực chiến lược tồn cầu hố kinh tế, đa dạng hoá phương thức kinh doanh, hoạt động xuất nhập đóng vai trị quan trọng nước nói chung Việt Nam nói riêng Hiện nay, nội dung phương thức tín dụng chứng từ thực theo “Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ” (viết tắt UCP) Phòng thương mại Quốc tế ICC ban hành, UCP 600 có hiệu lực từ ngày 01/07/2007 Định nghĩa tín dụng chứng từ quy định toàn diện hợp lý điều UCP 600, theo đó: “Tín dụng chứng từ thoả thuận bất kỳ, cho dù gọi tên hay mô tả nào, thể cam kết chắn không huỷ ngang ngân hàng phát hành việc toán xuất trình phù hợp”[16] Hiểu cách đơn giản tín dụng chứng từ thoả thuận, mà theo ngân hàng (ngân hàng phát hành) hành động theo yêu cầu thị khách hàng (người xin mở tín dụng chứng từ) nhân danh phải tiến hành việc trả tiền cho người thứ ba (người thụ hưởng) trả cho LÊ PHƯƠNG ANH - 2009 người theo lệnh người thứ ba đó; phải chấp nhận trả tiền cho hối phiếu người thụ hưởng ký phát; uỷ quyền cho ngân hàng khác tiến hành toán chấp nhận trả tiền hối phiếu thế; uỷ quyền cho ngân hàng khác chiết khấu xuất trình đầy đủ chứng từ quy định điều kiện đặt thực đủ [6,tr 14] Như vậy, thấy phương thức tốn này, bên liên quan giao dịch với chứng từ mà khơng liên quan đến hàng hố, dịch vụ hay thực khác nên phương thức toán bên gọi phương thức tín dụng chứng từ Tuy nhiên, tính chất tuỳ ý cách gọi nên quốc gia, giai đoạn khác lại có cách gọi khác Trong thực tế, có nhiều thuật ngữ dùng để phương thức phương thức tốn tín dụng chứng từ, tiếng anh lẫn tiếng việt như: Letter of Credit (viết tắt L/C hay LC); Credit; Documentary Credit (được viết tắt D/C DC)…; Tín dụng thư, Thư tín dụng, Tín dụng chứng từ; sử dụng chữ viết tắt LC, L/C, DC, D/C Ở Việt Nam, trước phương thức thường gọi tốn thư tín dụng; theo UCP 600 thống gọi tốn tín dụng chứng từ Cho dù có cách gọi khác chất tín dụng chứng từ không thay đổi Khái niệm rủi ro rủi ro tốn tín dụng chứng từ Trong sống hàng ngày thường gặp “sự rủi ro” Đó khơng tốt, ngồi mong đợi, xảy mặt đời sống xã hội: vật chất, sức khoẻ, tinh thần trộm, tai nạn giao thông,… Như vậy, “rủi ro” phần sống hàng ngày, diễn hầu hết lĩnh vực sống; nguy tiềm ẩn có khả xảy mang đến tổn hại vật chất, tinh thần yếu tố khác lĩnh vực đời sống xã hội Vì vậy, tìm cách dự đốn trước rủi ro xảy lựa chọn cách xử lý rủi ro điều hết LÊ PHƯƠNG ANH - 2009 sức cần thiết Không giúp nhận biết trước rủi ro xảy mà cịn đưa biện pháp phịng ngừa giảm thiểu hậu rủi ro Theo đó, quan hệ mua bán quốc tế không ngoại lệ Như biết, ngoại thương việc buôn bán thương nhân quốc gia với quốc gia khác, bao gồm giao dịch xuất nhập hàng hố dịch vụ Do đó, hoạt động tránh khỏi rủi ro Đặc biệt, hoạt động thương mại quốc tế thường có nhiều chủ thể tham gia từ nhiều quốc gia, từ hai nước trở lên, hai thương nhân từ hai nước khác tham gia vào dịch vụ Chính vậy, khó khăn thường gặp phải như: bất đồng ngôn ngữ, khác biệt trị, kinh tế; nước có luật lệ khác dân sự, sách ngoại thương, chế độ quản lý ngoại hối sử dụng loại đồng tiền riêng Ngoài người mua người bán cách xa mặt địa lý phong tục tập qn mua bán có nét khác Tất điều đưa đến trở ngại thoả thuận thực hợp đồng mua bán quốc tế rủi ro dễ dàng xảy Tín dụng chứng từ đánh giá phương thức toán hiệu tồn diện tốn quốc tế, song đặc điểm tính chất phức tạp vốn có mà rủi ro hoạt động xảy làm thiệt hại không nhỏ đến bên liên quan Vậy rủi ro tốn tín dụng chứng từ gì? Dưới góc độ kinh tế, rủi ro hiểu không chắn hay tình trạng bất ổn mát ước đoán xác suất, xảy tương lai gây thiệt hại vật chất uy tín danh tiếng chủ thể tham gia vào q trình đó.[7] Dưới góc độ luật học, rủi ro điều không may, bất ngờ xảy đến kiện không may, trở ngại bất ngờ xảy gây nên thiệt hại bị tai nạn, thiên tai, bệnh dịch… có ảnh hưởng đến viêc thực hợp đồng.[15, tr 662] Như vậy, rủi ro điều mà khơng mong muốn, q trình thực vơ tình hay cố ý mà việc diễn không mong LÊ PHƯƠNG ANH - 2009 đợi, gây nên thiệt hại vật chất uy tín cho chủ thể tham gia Có thể thấy, dù hiểu góc độ khái niệm rủi ro bao gồm yếu tố: - Khả xảy rủi ro - Hậu xảy rủi ro Từ hiểu rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ là: khơng chắn xảy q trình tốn tín dụng chứng từ gây hậu mát thiệt hại như: trả tiền mà không nhận hàng, nhận thiếu hàng, nhận hàng hố khơng chất lượng thoả thuận; hay gửi hàng mà không tốn đầy đủ, khơng hạn, phải chịu chi phí phát sinh khơng đáng có ảnh hưởng tới uy tín bên tham gia vào q trình tốn tín dụng chứng từ Các loại rủi ro tốn tín dụng chứng từ nguyên nhân phát sinh Các rủi ro phát sinh lĩnh vực tốn quốc tế nói chung tốn L/C nói riêng đa dạng phong phú Tuy nhiên, phân loại rủi ro thực tế thành số loại rủi ro vào tiêu chí sau: Theo chủ thể tham gia vào hoạt động toán L/C gồm: - Rủi ro ngân hàng, - Rủi ro nhà xuất khẩu, - Rủi ro nhà nhập khẩu, - Rủi ro người vận tải Thứ nhất, rủi ro xảy ngân hàng hiểu: thiệt hại tài uy tín q trình thực L/C ngân hàng không thu hồi tồn số tiền mà họ tốn cho khách hàng nước ngồi thời hạn tốn khơng tuân thủ theo thoả thuận dẫn đến chi phí phát sinh khơng đáng có Các ngân hàng tham gia vào q trình tốn L/C gồm có: ngân hàng phát hành L/C, ngân hàng thông báo, ngân hàng định, ngân hàng xác nhận, ngân hàng chiết khấu Theo đó, rủi ro xảy với ngân hàng hoạt động tốn tín dụng chứng từ LÊ PHƯƠNG ANH - 2009 Rủi ro ngân hàng phát hành thư tín dụng Ngân hàng phát hành thư tín dụng ngân hàng mở chứng thư theo yêu cầu người nhập cho người thứ ba thụ hưởng Trước hết ngân hàng gặp phải rủi ro phát hành L/C Nguyên nhân phát sinh rủi ro ngân hàng khơng kiểm tra kỹ nội dung yêu cầu mở L/C khách hàng dẫn đến việc mở tín dụng chứng từ với điều kiện bất lợi cho ngân hàng quy định L/C không phù hợp với thông lệ tập quán quốc tế, không hợp lý cho việc thực L/C Các bất cập thường gặp phải thư tín dụng là: điều kiện khơng thể thực thi quy định thời gian, thời hạn hiệu lực L/C, thời hạn xuất trình chứng từ theo L/C không hợp lý khắt khe khiến bên tuân thủ được; yêu cầu chứng từ khơng thể đáp ứng, ví dụ yêu cầu chứng từ mà người hưởng lợi khả lập phải người nhập ký phát Rủi ro kiểm tra chứng từ Khi nhận chứng từ xuất trình yêu cầu toán, ngân hàng mở L/C tiến hành kiểm tra chứng từ để định phù hợp với quy định L/C, sở thực thi việc toán cho người xuất Đây khâu quan trọng tốn tín dụng chứng từ có tính chất định rủi ro mà ngân hàng gặp phải Vì vậy, việc kiểm tra chứng từ địi hỏi ngân hàng phải tiến hành với cẩn trọng cần thiết Điều phụ thuộc vào kinh nghiệm trình độ cán trực tiếp làm tốn quốc tế Cơng việc khơng địi hỏi phải có đủ hiểu biết sâu rộng nghiệp vụ mà phải am hiểu quy tắc tập quán quốc tế tín dụng chứng từ để vận dụng xác linh hoạt quy định việc định phù hợp chứng từ Tuy nhiên nhiệm vụ phức tạp Trường hợp thiếu kinh nghiệm nghiệp vụ ngân hàng gặp phải rủi ro người xuất trình giả mạo giấy tờ để lừa đảo Ngoài ra, khác quan điểm kiểm tra tính hợp lệ chứng từ dẫn đến tranh cãi Như vậy, nhiều trường hợp, rủi ro làm thiệt hại đến uy tín ngân hàng cịn lớn thiệt hại vật chất LÊ PHƯƠNG ANH - 2009 rủi ro khó tránh khỏi chủ thể gần chưa có biện pháp hạn chế rủi ro cách tối ưu Rủi ro người vận tải Chủ thể cuối không tham gia trực tiếp vào hoạt động tốn tín dụng chứng từ đóng vai trị hết sưc quan trọng việc thành lập chứng từ hưởng lợi từ dịch vụ vận tải cung cấp Tuy khơng trực tiếp tham gia rủi ro người vận tải không tránh khỏi Ví dụ minh hoạ sau chứng minh cụ thể rủi ro người vận tải Tình 9: Năm 1996, tàu Điện Biện 01 Vosco bị bắt giữ Trung Quốc với lý tàu chị em với tàu Chương Dương Trước đó, năm 1992 tàu Chương Dương Vosco công ty Hàn Quốc thuê định hạn Trong thời gian cho thuê, tàu vận chuyển lô hàng từ Quảng Châu đến Indonexia, việc tốn lơ hàng thực toán L/C Do hàng hoá đến cảng Indonexia trước chứng từ đến ngân hàng mở L/C, người mua yêu cầu ngân hàng phát hành bảo lãnh nhận hàng hoá Tuy nhiên, việc toán khơng diễn sn dự tính, người nhập nhận hàng hố khơng thực việc tốn người xuất cầm vận đơn gốc Vì vậy, người xuất kiện chủ tàu làm hàng hoá họ Năm 1993, Vosco nhận “trát” địi hầu tồ tồ án Trung Quốc vụ việc Do không thông thạo tiếng Trung đồng thời cho vụ việc không liên quan đến nên Vosco khơng quan tâm đến vấn đề tàu Điện Biên 01 bị bắt Tại thời điểm tàu 01 bị bắt, người thuê tàu Hàn quốc người nhập phá sản Ngân hàng phát hành bảo lãnh từ chối nghĩa vụ bảo lãnh với lý do: bảo lãnh có giá trị thời gian ngân hàng phong toả tài khoản người nhập nên lúc chủ tàu phải có nghĩa vụ bồi thường thiệt hại cho chủ hàng Cuối cùng, để giải phóng cho tàu Điện Biên 01, Vosco phải bồi thường thiệt hại 500.000 USD.[14] Từ tình trên, thấy người vận tải thực nghĩa vụ phải gánh chịu rủi ro phát sinh từ tranh chấp nhà xuất nhà nhập LÊ PHƯƠNG ANH - 2009 2.1.3 Đánh giá thực trạng áp dụng biện pháp hạn chế rủi ro tốn tín dụng chứng từ Trong phương thức tốn tín dụng chứng từ UCP 600 có quy định phịng ngừa giảm thiểu tới mức thấp rủi ro xảy Tuy nhiên, thực tiễn áp dụng, rủi ro xảy kéo theo hậu không nhỏ Vấn đề rủi ro hoạt động kinh tế đối ngoại nói chung tốn quốc tế nói riêng điều khơng thể tránh khỏi Xu hướng tồn cầu hố kinh tế quốc gia, phát triển nhanh mạnh công nghệ thông tin tác nhân vô quan trọng ảnh hưởng tới khâu nghiệp vụ giao dịch thương mại quốc tế có tốn quốc tế Có nhân tố tác động tích cực giúp giảm thiểu rủi ro toán quốc tế việc thống áp dụng cho phương thức tín dụng chứng từ UCP 600, vấn đề chuẩn hoá dần chứng từ giao dịch quốc tế Bên cạnh tồn hạn chế định Đó rủi ro phát sinh bên hiểu sai nội dung UCP, nội dung điều khoản luật, vận dụng theo suy diễn chủ quan,… Phạm vi luận văn tốt nghiệp đưa số tình tiêu biểu Có thể thấy, rủi ro xảy gây nên thiệt hại tiền của, công sức, thời gian uy tín doanh nghiệp ngân hàng tham gia Sự gia tăng rủi ro, hành vi lừa đảo tốn tín dụng chứng từ cách xuất trình chứng từ giả ngân hàng Việt Nam thời gian gần khơng cịn trường hợp thấy Tuy nhiên, với nhiều lý chủ quan khách quan khác mà vụ rủi ro không xử lý triệt để công khai phương tiện thơng tín đại chúng thơng tin chuyên ngành Nhìn cách tổng quát từ tình nhận thấy, nguyên nhân dẫn đến rủi ro trước hết số nguyên nhân chủ quan nghiệp vụ toán quốc tế như: cơng nghệ tốn ngân hàng cịn lạc hậu chưa đáp ứng nhu cầu, đòi hỏi thực tiễn; mơ hình quy trình tốn ngân hàng thương mại Việt Nam chưa mang tính thống nhất, tập trung; trình độ ngân hàng thương mại non yếu LÊ PHƯƠNG ANH - 2009 nghiệp vụ tốn tín dụng chứng từ, đặc biệt khả thu thập thông tin, đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, việc định giá tài sản chấp cầm cố cịn sai lệch so với thực tế,… Ngồi phải kể đến số nguyên nhân khách quan khác Thứ nhất, hành làng pháp lý cho hoạt động ngân hàng nói chung hoạt động tốn quốc tế nói riêng cịn thiếu nhiều bất cập Hoạt động toán quốc tế Việt Nam chưa có văn pháp luật điều chỉnh mối quan hệ chủ thể tham gia Các văn pháp luật điều chỉnh hoạt động cung ứng dịch vụ toán quốc tế chủ yếu Quyết định Thống đốc Ngân hàng Nhà nước văn pháp luật liên quan đến hoạt động tốn tín dụng chứng từ Trong đưa định nghĩa thư tín dụng theo UCP500 cho phép bên thoả thuận lựa chọn luật áp dụng Theo đó, chủ thể tham gia tốn tín dụng chứng từ chủ yếu áp dụng UCP600 để làm quy định trách nhiệm, nghĩa vụ, quyền hạn trình tự, thủ tục tốn Tuy nhiên, UCP thơng lệ quốc tế nên không quy định rõ biện pháp cách thức xử lý có rủi ro thiệt hại xảy Như phân tích trên, pháp luật Việt Nam thiếu quy định đặc thù để làm sở cho việc thực hoạt động toán quốc tế L/C đạt hiệu cao có mẫu chuẩn cho chủ thể tuân theo Vấn đề giao dịch tốn tín dụng chứng từ khơng đơn giản việc vận dụng thông lệ tập quán quốc tế mà chi phối điều chỉnh pháp luật quốc gia Pháp luật nước ta chưa có văn pháp luật quy định cụ thể riêng biệt điều kiện chủ thể tham gia toán L/C, quyền lợi nghĩa vụ bên, chưa có kiểm tra xuất trình, hình thức mức xử lý có rủi ro tranh chấp xảy ra,… Đây vấn đề phương thức tốn tín dụng chứng từ mà chưa pháp luật Việt Nam quy định cụ thể, trực tiếp văn pháp luật Chính điều gây khó khăn cho chủ thể Việt Nam áp dụng, từ dẫn đến sai sót việc hiểu nội dung quy định UCP khơng có thống chủ thể LÊ PHƯƠNG ANH - 2009 Ngoài ra, pháp luật điều chỉnh hoạt động tốn L/C khơng phù hợp với pháp luật quản lý ngoại hối Quy chế quản lý ngoại hối quy định phải kiểm tra chứng từ có liên quan chuyển tiền nước ngồi khách hàng nghiệp vụ toán L/C lại không hướng dẫn cụ thể việc kiểm tra giấy phép nhập phát hành thư tín dụng Hậu có ngân hàng kiểm tra nghiêm túc có ngân hàng lại cho ngân hàng không liên quan đến vấn đề Thêm nữa, pháp luật điều chỉnh tốn L/C khơng đồng với pháp luật xuất nhập Khi phát hành L/C, ngân hàng phát hành yêu cầu lập vận đơn Với vận đơn đó, theo thơng lệ quốc tế, ngân hàng quyền nhận hàng bán hàng cho khách hàng người mở thư tín dụng khơng đủ khả tốn có nguy phá sản Đây ưu điểm phương thức toán L/C, biện pháp giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng trường hợp ngân hàng toán trước tiền hàng cho bên xuất người nhập thời điểm lại khơng có khả hoàn trả tiền hàng cho ngân hàng phát hành L/C Tuy nhiên, nước ta chưa thực đưa biện pháp hạn chế rủi ro vào thực tiễn ngân hàng phát hành coi người bảo lãnh người mua nên không tiếp nhận hàng Chính điều khơng làm phát huy tối đa ưu điểm phương thức tín dụng chứng từ làm biện pháp hạn chể rủi ro hiệu cho ngân hàng Pháp luật Việt Nam điều chỉnh hoạt động toán L/C không đồng với tập quán thông lệ quốc tế, cụ thể có điểm mâu thuẫn với UCP 600 Theo UCP 600, ưu điểm phương thức tín dụng chứng từ hay biện pháp hạn chế rủi ro hiệu cho ngân hàng độc lập, không liên quan L/C với hợp đồng sở Theo UCP 600, ngân hàng phát hành buộc phải tốn L/C cho người hưởng lợi xuất trình chứng từ phù hợp theo chứng từ người nhập mở Trái ngược với điều này, pháp luật Việt Nam lại quy định chứng từ xuất trình phù hợp với quy định L/C LÊ PHƯƠNG ANH - 2009 hàng hố thực tế lại khơng phù hợp với hợp đồng sở người mua huỷ hợp đồng ngân hàng phát hành có quyền từ chối trả tiền với lý gây hậu nghiêm trọng làm thiệt hại đến lợi ích Việt Nam Như tính độc lập L/C với hợp đồng sở không phát huy triệt để, đồng thời hiệu tốn khơng đạt gây rủi ro cho người xuất hàng hoá Một bất cập hệ thống pháp luật không ổn định văn pháp luật hoạt động xuất nhập thuế quan gây thiệt hại không nhỏ cho chủ thể nhập hàng hoá từ nước vào tiêu thụ thị trường Việt Nam Khi L/C nhập hàng mở, doanh nghiệp xây dựng phương án kinh doanh ngân hàng phát hành thẩm định sở biểu thuế hành khả tiêu thụ theo mức thuế Nhưng Nhà nước thay đổi biểu thuế nhập theo xu hướng tăng lên cách bất ngờ doanh nghiệp nhập rơi vào tình trạng rủi ro cao với số hàng nhập Bởi hàng về, bán với mức giá định doanh nghiệp bị lỗ, bán theo giá cao phù hợp với mức biểu thuế khả tiêu thụ lại chậm, khơng bán hàng mức thuế q cao Chính điều làm phát sinh rủi ro cho doanh nghiệp thân ngân hàng Doanh nghiệp khơng có khả tốn, ngân hàng khơng địi số tiền trả cho người thụ hưởng 2.2 Một số kiến nghị hoàn thiện pháp luật Việt Nam Phương hướng hoàn thiện quy định biện pháp hạn chế rủi ro tốn tín dụng chứng từ Hiện nay, Việt Nam với vị trí thành viên thức tổ chức thương mại giới WTO gia tăng khơng ngừng số lượng chất lượng hoạt động ngoại thương điều đương nhiên Song, điều kéo theo nguy gia tăng rủi ro, tranh chấp phát sinh hậu ngày lớn điều tất yếu Với tư cách phương thức bảo đảm an toàn hiệu nay, tốn L/C tính đến thời điểm nhà xuất ưu tiên lựa chọn Để ngăn ngừa rủi ro xảy giảm thiểu hậu nó, khơng ngân hàng, doanh nghiệp mà LÊ PHƯƠNG ANH - 2009 Đảng Nhà nước ta cần quan tâm vấn đề rủi ro đưa biện pháp phòng ngừa rủi ro hiệu quả, kịp thời phù hợp với thực tiễn, từ đẩy mạnh phát triển kinh tế ngoại thương nâng cao vị Việt Nam trường quốc tế Với mục tiêu thực trạng vậy, hoàn thiện pháp luật tốn tín dụng chứng từ u cầu cấp bách Theo đó, kiến nghị giải pháp đưa cần phải tuân theo số định hướng sau: - Hồn thiện pháp luật tốn tín dụng chứng từ cần có phù hợp với đường lối sách quan điểm chủ đạo Đảng Nhà nước đường phát triển kinh tế trường định hướng xã hội chủ nghĩa Việt Nam xây dựng kinh tế thị trường nhiều thành phần định hướng xã hội chủ nghĩa muộn so với nhiều nước giới Điều vừa đem lại thuận lợi khó khăn nước ta xây dựng khung pháp luật kinh tế đối ngoại nói chung tốn quốc tế nói riêng Chúng ta học hỏi áp dụng thành tựu ưu điểm quy phạm pháp luật nước bạn nghiên cứu áp dụng thành công điểm lợi Nhưng Việt Nam không xây dựng kinh tế thị trường nghĩa mà xây dựng kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa Điều tạo nên khác biệt điều kiện kinh tế trị xã hội Việt Nam nước Chúng ta khơng thể áp dụng hồn tồn quy phạm kinh tế khác vào điều kiện nước Nếu khơng việc áp dụng thụ động mang lại tác động ngược, phản tác dụng sở hạ tầng kiến trúc thượng tầng không phù hợp với Việt Nam áp dụng điểm tiến nước có chọn lọc, cịn điểm khơng phù hợp cần bỏ qua, khơng áp dụng dập khn máy móc Trong q trình xây dựng kinh tế thị trường với trình lập pháp nước ta ln cần có đạo sáng suốt Đảng Nhà nước để theo đường định Pháp luật tốn tín dụng chứng nói chung quy định biện pháp hạn chế rủi ro tốn tín dụng chứng từ khơng nằm định hướng chung LÊ PHƯƠNG ANH - 2009 - Hoàn thiện hệ thống luật pháp đảm bảo phù hợp với thông lệ chung quốc tế theo cam kết quốc tế song phương đa phương, đặc biệt cam kết với WTO Trong điều kiện kinh tế quốc tế, tốc độ hội nhập ngày cao quy định pháp luật cần có thống với điều ước quốc tế tập quán thương mại quốc tế Đây đòi hỏi mà gia nhập tổ chức diễn đàn quốc tế Việt Nam phải tuân theo Việc xây dựng hoàn thiện hệ thống pháp luật đầy đủ, có khả bảo đảm cho hoạt động thương mại quốc tế Việt Nam thành viên khác WTO, phù hợp với chuẩn mực thực tiễn quốc tế tất yếu khách quan trình hội nhập kinh tế quốc tế Khi gia nhập WTO, Việt Nam cam kết thực việc thay đổi quy định luật pháp, sách phù hợp với kinh tế thị trường Theo kết đàm phán gia nhập WTO, Việt Nam phải chấp nhận bị coi kinh tế phi thị trường thời hạn 12 năm Trong thời gian đó, phải phấn đấu có đủ điều kiện để công nhận kinh tế thị trường Như vậy, hệ thống luật pháp, sách Việt Nam phải có sửa đổi, bổ sung cho phù hợp với quy định WTO phù hợp với điều ước quốc tế cam kết - Hồn thiện pháp luật tốn tín dụng chứng từ phải đồng với hệ thống pháp luật chung, đặc biệt pháp luật liên quan Pháp luật quản lý ngoại hối, pháp luật xuất nhập khẩu, Luật thương mại 2005, Luật dân 2005, Luật Ngân hàng Nhà nước, Luật tổ chức tín dụng chứng từ Hệ thống pháp luật đồng giúp cho việc thực thi áp dụng đời sống thuận lợi, khơng có chồng chéo phát huy tối đa khả công cụ quản lý xã hội hữu hiệu Nhà nước - Pháp luật tín dụng chứng từ phải mang tính thực thi đáp ứng điều kiện đời sống kinh tế nhu cầu chủ thể tham gia dịch vụ Pháp luật vào thực tiễn phản ánh mặt sống Nếu luật pháp muốn mang tính thực tiễn phải tìm hiểu ý kiến chủ thể tham gia Vì hết doanh nghiệp, ngân hàng LÊ PHƯƠNG ANH - 2009 người mang lại ý kiến sát thực đóng góp xây dựng pháp luật tốn tín dụng chứng từ nói chung biện pháp hạn chế rủi ro tốn tín dụng chứng từ nói riêng Vì có chủ thể tham gia tốn tín dụng chứng từ hiểu rõ rủi ro đối mặt với thiệt hại nên họ đưa đóng góp hợp lý việc bảo vệ quyền lợi đáng 2.2.1 Kiến nghị quan nhà nước có thẩm quyền Xây dựng văn pháp luật riêng điều chỉnh hoạt động tốn tín dụng chứng từ Như nhận định trên, lĩnh vực tốn L/C chưa có văn riêng điều chỉnh Các văn hành có giá trị pháp lý điều chỉnh hoạt động tốn tín dụng chứng từ quy định chưa cụ thể Chính vậy, việc xây dựng văn pháp luật phù hợp với thực tiễn hoạt động phương tín dụng chứng từ Việt Nam phù hợp với thông lệ quốc tế định hướng để hoàn thiện pháp luật điều chỉnh lĩnh vực Việc xây dựng văn theo hướng ban hành: Quy chế tốn tín dụng chứng từ Đây bước để hoàn thiện hành lang pháp lý cho hoạt động toán Quy chế tốn tín dụng chứng từ tập hợp quy phạm pháp luật điều chỉnh quan hệ xã hội phát sinh lĩnh vực toán L/C Nội dung quy chế bao gồm vấn đề sau: - Những quy định chung: điều khoản định nghĩa, khái niệm L/C, đối tượng hoạt động tốn, điều khoản giải thích từ ngữ,… - Những quy định điều kiện thực nghiệp vụ toán L/C - Những quy định thủ tục thực giao dịch tốn tín dụng chứng từ - Những quy định biện pháp đảm bảo - Những quy định quyền nghĩa vụ bên tham gia - Những quy định vi phạm biện pháp xử lý vi phạm LÊ PHƯƠNG ANH - 2009 Ngoài ra, việc xây dựng Quy chế tốn tín dụng chứng từ phải đảm bảo phù hợp với quy định pháp luật Việt Nam như: Luật Tổ chức tín dụng, Luật thương mại, Luật công cụ chuyển nhượng, Luật hải quan, Pháp lệnh ngoại hối,… Đồng thời phải phù hợp với thông lệ tập quán uốc tế như: UCP, ISBP,… Xây dựng hệ thống thông tin pháp luật thị trường kinh tế quốc gia khác Một nguyên nhân phát sinh rủi ro cho chủ thể tham gia biến động trị, kinh tế hay pháp luật nước đối tác Chính vậy, việc thu thập thơng tin thay đổi thị trường, pháp lý quốc gia có vai trị quan trọng Thông qua hệ thống mạng Internet, phương tiện thông tin đại chúng quan đại diện Việt Nam nước đối tác tiến hành thu thập thơng tin kinh tế, trị pháp luật xây dụng thành trung tâm thông tin Các trung tâm thông tin phải công bố cơng khai để ngân hàng doanh nghiệp có hoạt động liên quan nắm rõ tình hình triển khai biện pháp hạn chể rủi ro tốn tín dụng chứng từ Tăng cường vai trị quản lý Nhà nước hoạt động tốn tín dụng chứng từ nói riêng hoạt động tốn quốc tế nói chung Nhà nước cần tiếp tục đưa giải pháp cấu lại kinh tế, củng cố phát triển hệ thống tài chính, thị trường chứng khốn hệ thống ngân hàng Tăng cường hiệu lực quản lý nhà nước hoạt động tốn tín dụng chứng từ, nhằm hạn chế đến mức thấp rủi ro trình hoạt động tốn tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại Nâng cao chất lượng phân tích tình hình tài phát triển hệ thống cảnh báo sớm 2.2.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng Nhà nước quan quản lý trực tiếp mặt tài chính, tiền tệ, tín dụng, thực chức ngân hàng trung ương Hoạt động toán ngân hàng thương mại chịu chi phối tác động trực tiếp ngân hàng nhà nước Vì vậy, để thực tốt chức nhiệm vụ LÊ PHƯƠNG ANH - 2009 mình, đặc biệt vấn đề hạn chế rủi ro tốn tín dụng chứng từ, Ngân hàng Nhà nước cần : Tổ chức tốt thị trường ngoại tệ liên ngân hàng, tạo điều kiện cho thị trường ngoại hối Việt Nam ngày phát triển ổn định Thị trường ngoại tệ liên ngân hàng thị trường trao đổi, cung cấp ngoại tệ nhằm giải mối quan hệ ngoại tệ ngân hàng với Qua thị trường này, nhà nước điều hành tỷ giá cách linh hoạt xác Theo hướng tới ổn định thị trường tiền tệ Việt Nam nhằm giảm thiểu rủi ro cho doanh nghiệp xuất nhập Để đạt mục tiêu đó, Ngân hàng Nhà nước thực biện pháp sau: đa dạng hoá loại ngoại tệ, phương tiện toán quốc tế mua bán thị trường, đa dạng hố hình thức giao dịch như: mua bán giao ngay, mua bán kỳ hạn, mua bánn quyền chọn, Tỷ giá thích hợp khuyến khích xuất hạn chế nhập khẩu, góp phần mở rộng sản xuất nước Các giải pháp biện pháp thúc đẩy phát triển tốn quốc tế nói chung hạn chế rủi ro tỷ giá tốn tín dụng chứng từ nói riêng Hiện đại hố cơng nghệ ngân hàng tồn hệ thống Để thích ứng với xu hướng phát triển không ngừng ngân hàng giới gắn sản phẩm với công nghệ tin học đại Ngành ngân hàng nước ta mà đầu ngân hàng Nhà nước cần phải có kế hoạch đại hố cơng nghệ ngân hàng theo hướng hội nhập vào cộng đồng giới Vì vậy, Nhà nước cần mở rộng ứng dụng công nghệ khoa học tiên tiến lĩnh vực hoạt động ngân hàng theo hướng đại hoá, tự động hoá để đạt mục tiêu như: nâng cao lực quản lý nhà nước lĩnh vực tiền tệ, thực thi điều hành hiệu sách tiền tệ, tỷ giá; tiếp tục xây dựng hệ thống quản lý ngân hàng theo hướng tập trung, phù hợp với xu hội tụ công nghệ áp dụng cho ngân hàng tổ chức tín dụng Nghiên cứu ban hành văn hướng dẫn tốn tín dụng chứng từ LÊ PHƯƠNG ANH - 2009 Ngân hàng Nhà nước cần có văn pháp luật cụ thể hướng dẫn điều chỉnh hoạt động tốn tín dụng chứng từ nói riêng hoạt động tốn quốc tế nói chung Ở nước thuộc hệ thống common law phép áp dụng tập quán pháp, án lệ giải tranh chấp hay hạn chế rủi Tuy nhiên, Việt Nam nước thuộc hệ thống civil law, không áp dụng tập quán pháp hay án lệ Như vậy, với rủi ro thực tiễn xảy ra, biện pháp mà chủ thể áp dụng để hạn chế thiệt hại bất cập vướng mắc trình áp dụng tốn tín dụng chứng từ hồn tồn trở thành sở để Ngân hàng Nhà nước làm để ban hành định hướng dân cách cụ thể cho hoạt động tham mưu cố vấn cho Chính phủ việc hoàn thiện văn pháp luật liên quan, tránh xung đột thông lệ quốc tế với quy định nước nghĩa vụ tái ngân hàng nước nước ngồi Theo đó, tạo hành lang pháp lý cho phương pháp hạn chế rủi ro cho bên tham gia toán, đồng thời phân định trách nhiệm nghĩa vụ bên tranh chấp phát sinh Nâng cao hiệu hoạt động Trung tâm thông tin Ngân hàng: Xây dựng trung tâm thông tin đặc biệt thơng tin phịng ngừa rủi ro vấn đề quan trọng Nâng cao hiệu hoạt động trung tâm nhằm hướng dẫn hoạt động phòng chống rủi ro tốn tín dụng cách hiệu mang tính chất hệ thống, cộng đồng Cơng khai thông tin rủi ro cho ngân hàng, doanh nghiệp nhằm phổ biến kiến thức nhận biết rủi ro, nâng cao ý thức phòng ngừa cách rộng rãi hiệu Phổ cập kiến thức pháp luật tín dụng chứng từ nâng cao trình độ nghiệp vụ cán tốn quốc tế Sau hồn thiện hệ thơng pháp luật tín dụng chứng cấn phải có chế đảm bảo quy phạm pháp luật hiểu áp dụng chuẩn thực tiễn Ở Việt Nam nay, sử dụng dịch vụ ngân hàng, doanh nghiệp thường có xu hướng ỷ lại vào ngân hàng việc tìm hiểu luật pháp quốc tế tín dụng chứng từ Điều dẫn đến nhiều rủi ro cho doanh nghiệp Như tình đưa ra, số doanh nghiệp LÊ PHƯƠNG ANH - 2009 xuất nhận thông báo L/C từ ngân hàng thông báo không kiểm tra kỹ nội dung L/C nên kết nội dung L/C khơng thống với hợp đồng mua bán, L/C chưa kiểm tra tính xác thực mà doanh nghiệp chuẩn bị giao hàng Các doanh nghiệp nhập nhiều lại cho dùng L/C đảm bảo nhận hàng theo hợp đồng Nhìn chung kiến thức kinh nghiệm sử dụng phương thức tín dụng chứng từ cịn non yếu Bên cạnh đó, chưa dám khẳng định ngân hàng thương mại Việt Nam trang bị đầy đủ kiến thức kinh nghiệm phương thức toán L/C Thực tiễn rủi ro xảy thời gian gần nguyên nhân ngân hàng chưa nắm rõ quy định kiến thức phương thức toán Với thực trạng vậy, việc cần phải làm phổ cập kiến thức liên quan đến phương thức tín dụng chứng từ cho doanh nghiệp ngân hàng thương mại Việc thực sở giáo dục đào tạo Bộ Thương mại, Trường Đại học luật Hà Nội, Trường Đại học Ngoại thương, Phịng Thương mại Cơng nghiệp Việt Nam, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Học viện ngân hàng,… Các kiến thức cần phổ cập bao gồm: - Luật pháp Việt Nam lĩnh vực toán quốc tế, đặc biệt pháp luật phương thức tốn tín dụng chứng từ như: Luật thương mại, luật Tổ chức tín dụng, văn luật,… - Các tập quán thông lệ quốc tế - Luật pháp số quốc gia khác lĩnh vực tốn tín dụng chứng từ đối tác Việt Nam như: Mỹ, Anh, Úc,… Ngồi ra, cần lưu ý, ngơn ngữ hợp đồng, L/C, chứng từ văn thương mại quốc tế phần lớn tiếng anh nên việc học tập tiếng anh thiếu phải lồng ghép vào nội dung nghiên cứu Hơn phải thương xuyên cập nhật thông tin quốc tế liên quan đến lĩnh vực toán quốc tế để nhanh chóng đưa biện pháp hạn chể rủi ro kịp thời tình hình trị kinh tế thay đổi LÊ PHƯƠNG ANH - 2009 Tăng cường hoạt động tra, giám sát đánh giá an toàn hệ thống ngân hàng thương mại Phối hợp với Bộ, ngành hoàn thiện quy trình, quy định cho hoạt động TTQT Xây dựng phương pháp kiểm tra, giám sát hoạt động TTQT ngân hàng thương mại theo luật pháp nước ta chuẩn mực quốc tế 2.2.3 Giải pháp cho chủ thể tham gia tốn tín dụng chứng từ Quan điểm chủ đạo cần có hành động bên giữ đạo đức kinh doanh giữ uy tín đơng thời ngăn ngừa tối đa rủi ro xảy Do đó, biện pháp chung bên để hạn chế rủi ro tham gia vào phương thức tín dụng chứng từ là: - Tìm hiểu kỹ độ tin cậy đối tác Đây tìm hiểu độ tin cậy người mua, người bán, ngân hàng phát hành, ngân hàng thông báo, ngân hàng khác,… Các bên cần tìm hiểu uy tín kinh doanh, tình hình tài chính,… bên đối tác Ngân hàng phát hành phải tìm hiểu người yêu cầu mở L/C để dánh giá rủi ro khơng hồn trả người mua, tìm hiểu người bán để đánh giá khả thực hợp đồng, độ thiện chí trung thực quan hệ hợp tác buôn bán Người mua phải tìm hiểu ngân hàng phát hành người xuất đê đánh giá lực kinh nghiệm kinh doanh dịch vụ L/C Người bán phải tìm hiểu ngân hàng phát hành để đánh giá khả thực cam kết trả tiền Việc tìm hiểu thực qua ngân hàng, cac công ty vận tải giao nhận, công ty tư vấn, tổ chức thương vụ đại sứ qn, phịng thương mại cơng nghiệp nước có đối tác,… Việc tìm hiểu ban đầu cần thiết có hiệu lớn ngăn ngừa rủi ro xảy hành vi lừa đảo,… điều minh chứng qua thực tiễn đối tác có uy tín thực luật - Phát tính bất thường hợp đồng Các bên nên thận trọng hai bên ký kết hợp đồng số vấn đề như: lãi cao bất thường, không thực tế, rủi ro thấp khơng có; giao dịch q phức tạp; cố tình đưa tên tổ chức có uy tín mà khơng liên quan vào hợp LÊ PHƯƠNG ANH - 2009 đồng IMF, FED, World bank,… Tuy nhiên yếu tố bất thường đa dạng ve khó hệ thống hóa Vì vậy, bên phải liên tục học hỏi tìm hiểu kinh nghiệm để phát điểm bất thường hợp đồng nhằm tránh rủi ro xảy sai sót kiểm tra không kỹ nội dung hợp đồng - Đảm bảo cho hợp đồng L/C có nội dung đầy đủ, chặt chẽ khía cạnh kỹ thuật pháp lý Hợp đồng có nội dung đầy đủ, chặt chẽ khía cạnh pháp lý kỹ thuật yêu cầu quan trọng giao dịch mua bán ngoại thương Trong giao dịch tốn tín dụng chứng từ nên them yêu cầu L/C theo tinh thần UCP, bao gồm đủ mục cần thiết, nội dung mục theo quy định UCP phải trích dẫn đầy đủ rõ ràng áp dụng theo UCP KẾT LUẬN Phương thức tốn tín dụng chứng từ hình thức tốn phổ biến, an tồn hiệu quan hệ ngoại thương Đặc biệt sau Việt Nam trở thành thành viên thứ 150 Tổ chức Thương mại giới (WTO) hoạt động ngoại thương ngày phát triển mở rộng để hội nhập nước giới Cùng với gia tăng nhanh chóng số lượng tốn tín dụng chứng từ gia trị thiệt hại xuất phát từ nguyên nhân rủi ro tăng lên đáng kể Trươc tình hình đó, việc hồn thiện pháp luật biện pháp hạn chế rủi ro yêu cầu cấp thiết Khoá luận tập trung nghiên cứu vấn đề rủi ro biện pháp hạn chế rủi ro pháp luật tốn tín dụng chứng từ Các vấn đề lý luận phương thức tốn tín dụng chứng từ, loại rủi ro, nguyên LÊ PHƯƠNG ANH - 2009 nhân phát sinh biện pháp hạn chế hoạt động toán Các vấn đề pháp luật biện pháp hạn chế rủi ro tốn tín dụng chứng từ khố luận tập trung tìm hiểu, phân tích đánh giá khó khăn bất cập thực tiễn áp dụng Qua việc nghiên cứu lý luận thực tiễn đó, khố luận đưa số kiến nghị quan nhà nước, ngân hàng nhà nước chủ thể tham gia tốn tín dụng chứng từ việc xây dựng hệ thông pháp luật quản lý nhà nước lĩnh vực Do giới hạn kiến thức, thời gian kinh nghiệm, khố luận khơng thể tránh khỏi hạn chế thiếu sót Em mong nhận đóng góp bổ sung thầy giáo cho vấn đề lý luận thực tiễn để đề tài nghiên cứu hoàn thiện ... Việt Nam LÊ PHƯƠNG ANH - 2009 CHƯƠNG I PHÁP LUẬT VỀ CÁC BIỆN PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TRONG THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.3 Những vấn đề lí luận rủi ro biện pháp hạn chế rủi ro toán tín dụng chứng... chủ thể tham gia vào hoạt động toán L/C gồm: - Rủi ro ngân hàng, - Rủi ro nhà xuất khẩu, - Rủi ro nhà nhập khẩu, - Rủi ro người vận tải Thứ nhất, rủi ro xảy ngân hàng hiểu: thiệt hại tài uy tín... PHƯƠNG ANH - 2009 đợi, gây nên thiệt hại vật chất uy tín cho chủ thể tham gia Có thể thấy, dù hiểu góc độ khái niệm rủi ro bao gồm yếu tố: - Khả xảy rủi ro - Hậu xảy rủi ro Từ hiểu rủi ro phương