Tính cấp thiết của đề tài
Trong bối cảnh nền kinh tế thị trường đầy biến động và rủi ro, các nhà quản lý doanh nghiệp cần thận trọng trong việc ra quyết định, vì một sai lầm nhỏ có thể dẫn đến hậu quả nghiêm trọng Để đưa ra quyết định chính xác, họ phải thu thập và xử lý thông tin hiện có nhằm dự đoán các xu hướng tương lai Một công cụ hữu ích trong việc này là dự báo dựa trên phân tích định tính và các mô hình toán học.
Dự báo tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ quyết định và lập kế hoạch cho các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Đặc biệt, trong lĩnh vực tài chính, nơi có nhiều rủi ro, dự báo trở thành công cụ thiết yếu giúp các nhà quản lý đưa ra các quyết định quan trọng như huy động vốn, đầu tư tài sản và điều chỉnh lưu lượng tiền mặt.
Công ty TNHH Sambo ISE Nha Trang, trong bối cảnh nền kinh tế thị trường, cần đưa ra những quyết định kịp thời và phù hợp để cạnh tranh hiệu quả và giảm thiểu rủi ro, đặc biệt trong quản lý tài chính Gần đây, hoạt động của công ty đã gặp nhiều biến động và không ổn định, dẫn đến những rủi ro tài chính đáng kể Vì vậy, tôi chọn đề tài “Phân tích kết quả hoạt động tài chính và dự báo cho công ty TNHH Sambo ISE Nha Trang” làm khóa luận tốt nghiệp của mình.
Mục tiêu nghiên cứu
Nghiên cứu tình hình tài chính của công ty giúp xác định những điểm mạnh và điểm yếu, từ đó hỗ trợ ban lãnh đạo đưa ra các giải pháp khắc phục hiệu quả.
Bên cạnh đó bài nghiên cứu cũng đi đến việc phân tích cũng như dự báo trong
2 tương lai để cho công ty thấy được những biến động tài chính nhằm có biện pháp phù hợp
Nghiên cứu này hỗ trợ công ty thiết lập hệ thống chỉ tiêu đánh giá tình hình tài chính, từ đó giúp đánh giá rủi ro tài chính và rủi ro kinh doanh Qua các hệ số này, công ty có khả năng xây dựng kế hoạch tài chính ngắn hạn và xác định số vốn lưu động cần thiết.
Phương pháp nghiên cứu
Trước hết là phương pháp thu thập số liệu từ các báo cáo của phòng kế toán, tìm hiểu thêm từ các sách có đề tài liên quan
Các phương pháp phân tích số liệu bao gồm so sánh, phân tích tổng hợp biến động qua các năm, cân đối và phân tích các chỉ số Để xây dựng kế hoạch tài chính cho năm tiếp theo, bài viết cũng áp dụng phương pháp hồi quy tuyến tính.
Đóng góp của đề tài
Phân tích tài chính đóng vai trò quan trọng đối với công ty, chủ nợ, nhà đầu tư và cơ quan quản lý Mọi doanh nghiệp, từ mới thành lập đến đã hoạt động lâu năm, đều cần chú trọng đến khía cạnh này, đặc biệt là các công ty tại Việt Nam.
Phân tích kết quả hoạt động tài chính là công cụ quan trọng giúp nhà quản lý có cái nhìn toàn diện về tình hình công ty, bao gồm vốn, tỷ suất lãi và doanh thu hàng năm Những chỉ số tài chính này không chỉ phục vụ cho việc điều hành và quản lý doanh nghiệp mà còn thu hút sự quan tâm của các nhà đầu tư tiềm năng Kết quả phân tích tài chính tạo ra cầu nối giữa doanh nghiệp và nhà đầu tư, góp phần thu hút nguồn vốn bên ngoài để phát triển Trong khi cơ quan quản lý chú trọng đến tốc độ phát triển vĩ mô của doanh nghiệp, nhân viên công ty có thể sử dụng những chỉ số này để có cái nhìn tích cực hơn về doanh nghiệp, từ đó có khả năng trở thành nhà đầu tư ưu thế trong tương lai.
Trong bối cảnh hội nhập hiện nay, doanh nghiệp Việt Nam đang đối mặt với nguy cơ cạnh tranh gia tăng khi hàng rào bảo hộ dần được nới lỏng Các công ty nước ngoài với năng lực và uy tín vượt trội sẽ trở thành đối thủ đáng gờm Kinh tế toàn cầu đang phục hồi sau khủng hoảng 2008, nhưng tăng trưởng vẫn chậm và thị trường hàng hóa bị ứ đọng Lãi suất vay cao từ các tổ chức tín dụng càng thu hẹp kênh huy động vốn cho doanh nghiệp, ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động và sự phát triển chung của nền kinh tế.
Để ổn định và phát triển, các doanh nghiệp cần áp dụng phương pháp dự báo tài chính hiệu quả cho năm tới, đồng thời thực hiện các biện pháp nâng cao hiệu suất sản xuất, tiết kiệm chi phí và xây dựng chính sách huy động vốn hấp dẫn, linh hoạt và đa dạng Bên cạnh đó, việc triển khai chiến lược quảng cáo tốt cũng sẽ góp phần quan trọng trong việc ổn định hoạt động chung của công ty.
Việc phân tích kết quả hoạt động tài chính và dự báo cho công ty TNHH Sambo ISE Nha Trang là cần thiết để xây dựng kế hoạch sản xuất hiệu quả và tiết kiệm.
Bốn giải pháp huy động vốn phù hợp là rất cần thiết, không chỉ mang tính khoa học mà còn có ý nghĩa thực tiễn đối với công ty trong bối cảnh nền kinh tế hiện nay và quá trình hội nhập kinh tế quốc tế.
Kết cấu của Khóa luận
Ngoài các phần như mở đầu, kết luận, tài liệu tham khảo, Khóa luận được kết cấu thành 3 chương như sau:
- Chương 1: Cơ sở lý luận về phân tích báo cáo tài chính và dự báo tài chính doanh nghiệp
- Chương 2: Phân tích thực trạng tài chính của công ty TNHH Sambo ISE Nha
- Chương 3: Nhận xét và giải pháp
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ DỰ BÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
1.1.1.1 Khái niệm báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính cung cấp cái nhìn tổng quát và toàn diện về tình hình tài sản, nguồn vốn, công nợ và kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong quá khứ.
Hệ thống báo cáo tài chính của doanh nghiệp bao gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và bản thuyết minh tài chính Trong số đó, bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh thường được chú trọng và sử dụng nhiều nhất.
B ảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh toàn bộ tài sản hiện có của doanh nghiệp từ hai khía cạnh: tài sản và nguồn hình thành tài sản tại thời điểm lập báo cáo Kết cấu của bảng này bao gồm hai phần chính: phần tài sản và phần nguồn vốn.
Phần tài sản của doanh nghiệp thể hiện giá trị hiện có, phản ánh quy mô và cấu trúc của các tài sản vật chất như tiền mặt, hàng tồn kho, khoản phải thu và tài sản cố định Về mặt pháp lý, số liệu trong phần này cho thấy các tài sản thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp.
Phần nguồn vốn của doanh nghiệp thể hiện các nguồn hình thành tài sản, bao gồm nợ ngắn hạn, nợ dài hạn và vốn chủ sở hữu Về kinh tế, các chỉ tiêu này phản ánh quy mô và cấu trúc nguồn vốn mà doanh nghiệp đã đầu tư và huy động cho hoạt động sản xuất kinh doanh Về mặt pháp lý, chúng còn chỉ ra trách nhiệm vật chất của doanh nghiệp đối với các bên liên quan.
6 tượng cấp vốn cho doanh nghiệp (nhà nước, các cổ đông, ngân hàng, nhà cung cấp, người lao động )
Bảng cân đối kế toán tuân thủ nguyên tắc cân đối, trong đó tổng tài sản phải bằng tổng nguồn vốn Các khoản mục được sắp xếp theo thứ tự giảm dần của khả năng thanh khoản bên tài sản và giảm dần của kỳ hạn thanh toán bên nguồn vốn.
Báo cáo k ết quả kinh doanh
Báo cáo kết quả kinh doanh là tài liệu tài chính tổng hợp, tóm tắt tình hình doanh thu, chi phí và kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp theo từng loại hoạt động trong một kỳ nhất định.
Bảng báo cáo kết quả kinh doanh phản ánh phương thức hoạt động và khả năng của doanh nghiệp trong việc khai thác hiệu quả các nguồn lực như vốn, kỹ thuật và lao động để tối ưu hóa sản xuất và tạo ra lợi nhuận Thông qua báo cáo này, doanh nghiệp có thể xác định được mức độ sinh lời hoặc thua lỗ trong hoạt động kinh doanh của mình.
1.1.1.2 Ý nghĩa của báo cáo tài chính Đối với các chủ thể bên ngoài doanh nghiệp: các nhà đầu tư, các cổ đông, ngân hàng, các nhà cung cấp, cán bộ công nhân viên, báo cáo tài chính là nguồn cung cấp thông tin cần thiết để phân tích và ra quyết định đầu tư, cho vay, cho nợ, ở hiện tại và trong tương lai Đối với doanh nghiệp, các báo cáo tài chính có ý nghĩa quan trọng về các mặt sau: Đó là nguồn cung cấp thông tin quan trọng để phân tích tổng hợp tình hình tài chính, tình hình hoạt động kinh doanh và tình hình thực hiện các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp Đó cũng là nguồn thông tin thường xuyên để giám sát, kiểm tra tình hình hạch toán kinh doanh, tình hình chấp hành các chính sách, chế độ kế toán - tài chính của doanh nghiệp
Các báo cáo tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp dữ liệu đầy đủ và hệ thống, giúp doanh nghiệp phân tích và nhận diện xu hướng phát triển.
Bảy yếu tố quan trọng về triển vọng, tiềm năng và những hạn chế trong lĩnh vực kinh tế - tài chính đóng vai trò then chốt trong việc dự báo và lập kế hoạch tài chính, cả trong ngắn hạn và dài hạn.
1.1.2 Mục đích và ý nghĩa của phân tích báo cáo tài chính
Phân tích các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính là cách hiệu quả để đánh giá thực trạng, khả năng và tiềm lực của doanh nghiệp Qua đó, người phân tích có thể nhận diện điểm mạnh, điểm yếu và nguyên nhân dẫn đến tình hình tài chính hiện tại Điều này sẽ hỗ trợ những người quan tâm trong việc đưa ra quyết định tài chính chính xác đối với doanh nghiệp.
Phân tích báo cáo tài chính là một công cụ quan trọng cho những người quan tâm đến Công ty, với mục đích và ý nghĩa khác nhau tùy thuộc vào vị trí của mỗi người Đối với nhà quản trị và chủ doanh nghiệp, mục tiêu chính là tìm kiếm và tối đa hóa lợi nhuận cũng như giá trị doanh nghiệp.
Ngoài ra, còn có các mục tiêu khác như tạo uy tín trên thị trường, phúc lợi xã hội,
Phân tích báo cáo tài chính là công cụ quan trọng giúp các nhà đầu tư và ngân hàng đưa ra quyết định đầu tư và tài trợ đúng đắn Qua việc đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp, họ có thể kiểm soát rủi ro và xem xét khả năng thanh toán Đối với các nhà cung cấp, phân tích này cho phép họ xác định khả năng thanh toán của doanh nghiệp, từ đó áp dụng chính sách bán chịu phù hợp Đối với các nhà đầu tư, việc phân tích báo cáo tài chính giúp họ đánh giá tính an toàn và hiệu quả đầu tư, cũng như khả năng sinh lời và thanh toán nợ của doanh nghiệp.
1.1.3 Các tỷ số tài chính cơ bản
Có nhiều phương pháp để phân tích báo cáo tài chính, bao gồm phương pháp so sánh, phân tích nhân tố, cân đối và phân tích tỷ số Những phương pháp này giúp đánh giá hiệu quả tài chính và tình hình kinh doanh của doanh nghiệp một cách toàn diện.
Trong đó, cơ bản nhất và thường được sử dụng nhiều nhất là phương pháp phân tích tỷ số
DỰ BÁO TÀI CHÍNH
Dự báo là một lĩnh vực kết hợp giữa khoa học và nghệ thuật, nhằm tiên đoán các sự kiện tương lai dựa trên thông tin hiện có và dữ liệu lịch sử Để thực hiện dự báo hiệu quả, người ta có thể sử dụng nhiều phương pháp khác nhau.
14 phương pháp phân tích, phán đoán định tính hoặc dựa trên một số mô hình toán học thống kê, hoặc kết hợp cả hai
Dựa vào thời gian dự báo xa hay gần (tầm dự báo), dự báo được chia thành 3 loại:
Dự báo dài hạn, với tầm nhìn trên 5 năm, là nền tảng quan trọng cho việc xây dựng chiến lược phát triển bền vững của doanh nghiệp Nó bao gồm các kế hoạch như cải tạo và mở rộng xí nghiệp, đổi mới công nghệ, và phát triển sản phẩm mới Những dự báo này không chỉ quyết định tương lai của doanh nghiệp mà còn là cơ sở để đưa ra các quyết định đầu tư, nhằm nâng cao năng lực sản xuất và đảm bảo sự phát triển lâu dài.
Dự báo trung hạn, với tầm nhìn từ 2 đến 5 năm, đóng vai trò quan trọng trong việc ra quyết định khai thác năng lực doanh nghiệp, bao gồm lập kế hoạch sản xuất, tiêu thụ sản phẩm và dự trữ nguyên vật liệu Mục tiêu chính của dự báo này là tối ưu hóa năng lực hiện có nhằm đáp ứng nhu cầu thị trường Tuy nhiên, kết quả từ dự báo trung hạn không nên được sử dụng để thay đổi năng lực sản xuất, chẳng hạn như lắp đặt thêm dây chuyền sản xuất mới.
Dự báo ngắn hạn là những dự báo có tầm dự báo là một tháng, một quý đến
Trong vòng 1 đến 2 năm, việc tổ chức sản xuất và quản lý tác nghiệp trong doanh nghiệp đòi hỏi huy động hiệu quả các nguồn lực như máy móc, vốn, con người, kho tàng và nhà xưởng Thời gian dự báo càng dài, độ chính xác của dự báo càng giảm do ảnh hưởng của nhiều yếu tố Vì vậy, việc cập nhật và hoàn thiện các phương pháp dự báo là rất cần thiết để nâng cao tính chính xác trong quản lý sản xuất.
Dự báo tài chính là quá trình dự đoán tình hình tài chính của doanh nghiệp trong tương lai, nhằm phục vụ nhu cầu của nhà quản lý và hỗ trợ chiến lược sản xuất kinh doanh.
1.2.1.2 Mục đích và ý nghĩa của dự báo, dự báo tài chính
Trong bối cảnh nền kinh tế thị trường không ngừng biến đổi, các nhà quản lý doanh nghiệp thường xuyên phải đối mặt với những quyết định đầy rủi ro, chẳng hạn như xác định mức dự trữ hàng hóa hợp lý, cân nhắc việc đầu tư vào thiết bị mới và quyết định thời điểm ra mắt sản phẩm mới trên thị trường.
Trong quá trình lập kế hoạch cho kỳ tới, nhà quản lý cần xác định số lượng sản phẩm xuất bán, lượng tiền mặt cần dự trữ cho hoạt động và mức vốn bổ sung cần thiết Để đưa ra những quyết định chính xác, họ phải thực hiện các dự đoán hợp lý về diễn biến tương lai và tiến hành phân tích kỹ lưỡng.
Mục tiêu của dự báo là ước đoán chính xác những sự kiện tương lai nhằm hỗ trợ nhà quản lý trong việc ra quyết định kịp thời và hợp lý Dự báo đóng vai trò quan trọng trong việc lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, giúp doanh nghiệp chuẩn bị tốt cho tương lai.
Dự báo tình hình hoạt động tương lai giúp các nhà quản lý nhận diện trước những thay đổi có thể xảy ra trong doanh nghiệp, từ đó họ có thể triển khai các biện pháp hiệu quả nhằm ứng phó và giảm thiểu sai sót.
Nhờ vậy doanh nghiệp có thể hạn chế được rủi ro
Dự báo giúp doanh nghiệp phát hiện sớm cơ hội kinh doanh mới, từ đó nắm bắt thời cơ và xây dựng chiến lược đầu tư hợp lý Việc này mang lại lợi thế cạnh tranh đáng kể cho doanh nghiệp.
Dự báo gần đây sẽ giúp doanh nghiệp lập kế hoạch kinh doanh cho kỳ tới, bao gồm việc dự trữ vật tư và hàng hóa, lập kế hoạch sản xuất và tiêu thụ sản phẩm, cũng như chuẩn bị ngân sách và huy động các nguồn lực cần thiết.
Dự báo tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc giúp nhà quản lý dự đoán nhu cầu vốn cần thiết cho doanh nghiệp trong tương lai, từ đó lập kế hoạch huy động vốn phù hợp Ngoài ra, dự báo tài chính còn cho phép doanh nghiệp dự kiến trạng thái tài chính dựa trên số liệu quá khứ, thông tin định hướng và hoạt động hiện tại, giúp nhà quản lý nhận diện điểm mạnh, điểm yếu trong hoạt động tài chính và đưa ra các biện pháp điều chỉnh kịp thời nhằm cải thiện vị thế tài chính.
Dự báo đóng vai trò quan trọng trong việc lập kế hoạch sản xuất kinh doanh và kế hoạch tài chính Nó được xem là công cụ thiết yếu giúp doanh nghiệp đưa ra quyết định chiến lược và chiến thuật hiệu quả.
1.2.2 Các phương pháp dự báo tài chính
16 a) Phương pháp hồi quy đơn
Hàm E(Y/X i ) = f(X i ) được gọi là hàm hồi quy tổng thể (PRF - Population Regression Function) Khi PRF chỉ có một biến độc lập, nó được gọi là hồi quy đơn, trong khi nếu có từ hai biến độc lập trở lên, nó được gọi là hồi quy bội Ý nghĩa của hàm PRF thể hiện mối quan hệ giữa biến phụ thuộc Y và các biến độc lập X i.
Hàm hồi quy tổng thể (PRF) giúp xác định cách giá trị trung bình của biến Y thay đổi khi biến X có các giá trị khác nhau Để xác định dạng hàm của PRF, người ta thường dựa vào đồ thị biểu diễn sự biến thiên của dữ liệu quan sát về X và Y, kết hợp với việc phân tích bản chất của vấn đề nghiên cứu.
Chúng ta xét trường hợp đơn giản nhất là PRF có dạng tuyến tính:
E(Y/Xi) = β1 + β2Xi Trong đó : β1, β2 là các tham số chưa biết nhưng cố định, và được gọi là các hệ số hồi qui
Tóm tắt chương 1
Chương 1 đã trình bày tổng quát liên quan đến báo cáo tài chính như khái niệm, ý nghĩa của báo cáo tài chính, mục đích ý nghĩa của phân tích báo cáo tài chính và các chỉ số tài chính cơ bản Đồng thời trình bày chủ đề quan trọng của dự báo như khái niệm dự báo, mục đích ý nghĩa dự báo và các phương pháp dự báo
Dự báo đóng vai trò quan trọng đối với các nhà quản trị và nhà đầu tư Dù áp dụng phương pháp định tính, định lượng, hoặc kết hợp cả hai, dự báo vẫn có thể gặp sai số Do đó, kết quả dự báo cần được thảo luận và sử dụng một cách thận trọng theo quy trình khoa học.
Báo cáo tài chính chỉ cung cấp dữ liệu kế toán cơ bản mà chưa phản ánh đầy đủ tình hình tài chính của công ty Để có cái nhìn sâu sắc hơn về tài chính doanh nghiệp, cần phải tiến hành phân tích các báo cáo này Chương tiếp theo sẽ đi vào chi tiết và cụ thể hơn về phương pháp phân tích báo cáo tài chính của công ty.
PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH
GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH SAMBO ISE NHA TRANG
Trong bối cảnh nền kinh tế ngày càng đa dạng và phát triển, nhu cầu về sản phẩm chất lượng cao để phục vụ thị trường nội địa và xuất khẩu đang gia tăng Để đáp ứng yêu cầu này, Công ty TNHH Sambo ISE Nha Trang đã được thành lập nhằm hỗ trợ và phát triển ngành may mặc tại Việt Nam.
Công ty TNHH Sambo ISE được thành lập dựa trên Giấy phép đầu tư số 23/GP-KH ngày 10 tháng 6 năm 2002 do Ủy Ban Nhân Dân tỉnh Khánh Hòa cấp
Công ty được cấp Giấy chứng nhận đăng ký thuế với mã số thuế 4200491049 bởi Cục Thuế tỉnh Khánh Hòa Ngành nghề chính của công ty là sản xuất và gia công hàng may mặc xuất khẩu.
Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, Công ty TNHH Sambo ISE đã mở rộng quy mô sản xuất để đáp ứng nhu cầu thị trường và yêu cầu kỹ thuật Để vượt qua khó khăn về cơ sở vật chất, máy móc thiết bị và nguồn nhân lực, công ty đã đầu tư mạnh mẽ vào trang thiết bị mới và đào tạo, tuyển dụng nhân viên có trình độ chuyên môn cao, đáp ứng yêu cầu công việc.
Sau gần 10 năm hoạt động, công ty đã khẳng định năng lực và tạo dựng uy tín với khách hàng thông qua những sản phẩm may mặc chất lượng cao Đặc biệt, công ty luôn chú trọng đến đời sống của công nhân, thể hiện cam kết đối với sự phát triển bền vững.
2.1.2 Thông tin khái quát về công ty
CÔNG TY TNHH SAMBO ISE
- Tên DN bằng tiếng nước ngoài: SAMBO ISE Co., Ltd
Công ty TNHH Sambo ISE được thành lập bởi hai đối tác:
Công ty TNHH SamBo có trụ sở tại 137-2 Bonglichun, Chori, Paju-City, Kyungki-do, Hàn Quốc, do ông Won Shik Lim, Giám đốc điều hành và là công dân Hàn Quốc, đại diện.
Công ty Cổ phần Phụ liệu May Nha Trang, có trụ sở tại 62 Lê Hồng Phong, TP Nha Trang, tỉnh Khánh Hòa, Việt Nam, được đại diện bởi ông Đặng Trang, Giám đốc công ty.
Công ty hoạt động theo Giấy phép đầu tư số 23/GP-KH ngày 10 tháng 6 năm
2002 do Ủy Ban Nhân Dân tỉnh Khánh Hòa cấp
- Giấy chứng nhận đăng ký thuế - Mã số thuế: 4200491049 do Cục Thuế tỉnh Khánh Hòa cấp
Các ngành nghề kinh doanh
Sản xuất và gia công hàng may mặc xuất khẩu
Vốn đầu tư của công ty Vốn pháp định 616.666 USD
Công ty TNHH SamBo 431.666 USD ( chiếm 70%)
Công ty Cổ phần Phụ liệu May Nha Trang 185.000 USD (chiếm 30%)
Trụ sở hoạt động Địa chỉ: Đường Phạm Phú Thứ - Phường Vĩnh Nguyên – TP
Nha Trang – tỉnh Khánh Hòa Điện thoại : (84-58) 3886755 – 3886757
Nhân lực của công ty
Tổng số lao động: 481 người ( năm 2011) Trong đó: Lao động nữ chiếm hơn 80%
Nhân viên quản lý: 20 người
2.1.3 Tổ chức bộ máy quản lý, kế toán của công ty 2.1.3.1 Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty
Ông Lim Won Shik giữ chức vụ Chủ tịch, cùng với Ông Đặng Trang là Phó Chủ tịch, và các thành viên gồm Ông Lim Jong Shick, Ông Kim Byung Hee, và Ông Trần Ngọc Hòa.
Ban giám đốc Ông Lim Jong Shick chức vụ: Tổng Giám đốc Ông Trần Ngọc Hòa chức vụ: Phó Tổng Giám đốc
Hình 2.1: Cơ cấu tổ chức quản lý của công ty
(Nguồn: C.ty TNHH Sambo ISE Nha Trang)
Nhiệm vụ và các chức năng của các phòng ban
Là người đứng đầu Công ty và đại diện pháp nhân, bạn có quyền quyết định và điều hành mọi hoạt động của Công ty, đồng thời chịu trách nhiệm toàn diện về các quyết định và kết quả kinh doanh.
Tổng giám đốc Jong shick Lim
Phó Tổng giám đốc Tran Ngoc Hoa
GĐ Nhà máy Sang Hyo Han
Kế toán trưởng Mai Ni Na
GĐ Kinh doanh Tran Lieu
GĐ.Vật liệu Tran Tu
Trưởng bộ phận Phát triển mẫu
Trưởng bộ phận Cắt Tran Phong
Trưởng bộ phận May Nguyen Lien
23 trước nhà nước về mọi mặt của Công ty, đảm bảo đời sống vật chất, tinh thần cho cán bộ công nhân viên
Người tham mưu cho tổng giám đốc có trách nhiệm xây dựng các phương án sản xuất kinh doanh và trực tiếp giải quyết công việc trong phạm vi ủy quyền Họ phải chịu trách nhiệm trước pháp luật và tổng giám đốc về các nhiệm vụ được giao.
Giám đốc Nhà máy đóng vai trò quan trọng trong việc điều hành và quản lý toàn bộ hoạt động của nhà máy Họ chịu trách nhiệm kiểm soát công việc của các bộ phận, triển khai kế hoạch theo đơn hàng và tổ chức quy trình đóng gói sản phẩm một cách hiệu quả Ngoài ra, giám đốc còn đảm bảo việc xuất hàng liên quan đến xuất Container diễn ra suôn sẻ, đồng thời xây dựng tinh thần làm việc hợp tác giữa các nhân viên Cuối cùng, họ có trách nhiệm báo cáo trực tiếp cho Tổng Giám Đốc và Phó Tổng Giám Đốc.
Tổng hợp chứng từ và nghiệp vụ kinh tế liên quan để tham mưu cho tổng giám đốc về hoạt động tài chính Phân tích và báo cáo tình hình hoạt động hàng tháng, hàng quý giúp tổng giám đốc nắm bắt thông tin tài chính, từ đó chỉ đạo các phòng ban hiệu quả.
Quản lý trực tiếp các lĩnh vực hành chính, pháp lý, tuyển dụng và đào tạo, đồng thời thực hiện chế độ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, lương, phúc lợi, khen thưởng và xử lý kỷ luật cho nhân viên toàn công ty Cung cấp tư vấn cho Ban Giám đốc trong việc tổ chức, thực hiện và kiểm soát công tác tổ chức cán bộ, quản lý lao động, tiền lương, chế độ chính sách, tuyển dụng và đào tạo, đảm bảo tuân thủ quy định của pháp luật lao động và quy chế công ty.
Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh và chỉ đạo toàn bộ hoạt động của Công ty là nhiệm vụ quan trọng, bao gồm việc xây dựng mối quan hệ với khách hàng, tìm kiếm đối tác để ký kết hợp đồng kinh tế, thực hiện mua bán hàng hóa và mở rộng mạng lưới kinh doanh.
Lập kế hoạch bảo dưỡng máy móc cho từng đội ngũ trong công ty để đảm bảo hiệu suất hoạt động Đề xuất kế hoạch mua sắm thiết bị mới nhằm phục vụ cho quá trình sản xuất hiệu quả hơn Quản lý chặt chẽ máy móc và dụng cụ làm việc tại nhà máy để nâng cao năng suất và chất lượng sản phẩm.
Thực hiện và kiểm soát các quy định về tổ chức, quản lý và cấp phát nguyên vật liệu, hàng hóa là rất quan trọng Cần tổ chức theo dõi và chịu trách nhiệm về tính chính xác của sổ sách, số liệu và chứng từ liên quan đến hàng hóa, vật tư, linh kiện và nguyên phụ liệu Đồng thời, các tác nghiệp cập nhật và báo cáo phải được thực hiện đúng theo quy định của công ty.
THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH SAMBO ISE NHA TRANG
2.2.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính công ty 2.2.1.1 Đánh giá khái quát tình hình biến động tài sản và nguồn vốn
Bảng 2.1 Tình hình tài sản và nguồn vốn Đvt: đồng
II Các khoản đầu tư TCNH - - -
- - III.Các khoản phải thu NH 283.766.177 1,99% 50.250.744 0,36% 32.921.436 0,22%
IV Hàng tồn kho 1.177.457.176 8,27% 427.933.588 3,05% 1.711.087.433 11,23% V.Tài sản ngắn hạn khác 160.526.307 1,13% 342.199.304 2,44% 35.156.064 0,23%
I Các khoản phải thu DH 9.630.846.981 67,62% 11.070.152.481 78,99% 12.635.382.481 82,90%
II Tài sản cố định 2.617.669.260 18,38% 1.732.557.600 12,36% 643.275.695 4,22% III Bất động sản - - -
IV Các khoản đầu tư TCDH - - -
- - - V.Tài sản ngắn hạn khác 361.641.958 2,54% 269.898.358 1,93% 159.545.955 1,05%
II Nguồn kinh phí và các quỹ khác - - -
(Nguồn: Báo cáo tài chính C.ty TNHH Sambo ISE Nha Trang)
Bảng 2.2 Phân tích tình hình biến động tài sản và nguồn vốn Đvt: đồng
Tài sản Giá trị % Giá trị %
II Các khoản đầu tư TCNH 0 - 0 -
III.Các khoản phải thu NH -233.515.433 -82,29% -17.329.308 -34,49%
V.Tài sản ngắn hạn khác 181.672.997 113,17% -307.043.240 -89,73%
I Các khoản phải thu DH 1.439.305.500 14,94% 1.565.230.000 14,14%
II Tài sản cố định -885.111.660 -33,81% -1.089.281.905 -62,87%
IV Các khoản đầu tư TCDH 0 - 0 -
V.Tài sản ngắn hạn khác -91.743.600 -25,37% -110.352.403 -40,89%
II Nguồn kinh phí và các quỹ khác 0 - 0 -
(Nguồn: Tính toán dựa trên Báo cáo tài chính C.ty TNHH Sambo ISE NT)
2.2.1.2 Phân tích tình hình biến động tài sản
Thông qua bảng 2.2, tôi đã phân tích tình hình biến động tài sản và nguồn vốn, từ đó có thể tách riêng để xem xét sự biến động của tài sản theo từng khoản mục cụ thể.
Tổng tài sản của công ty đã giảm 228.441.464 đồng, tương đương 1,6% trong năm 2010 so với năm 2009 Tuy nhiên, vào năm 2011, tổng tài sản đã tăng 1.227.545.014 đồng, tức tăng 8,76% so với năm 2010, cho thấy dấu hiệu tích cực trong hoạt động kinh doanh của công ty Để hiểu rõ hơn về sự biến động này, cần xem xét các khoản mục trong tài sản, đặc biệt là tài sản ngắn hạn.
Vào năm 2010, tài sản ngắn hạn của công ty đạt 942.054.630 đồng, giảm 690.891.704 đồng (tương đương 42,31%) so với 1.632.946.334 đồng của năm 2009 Sự giảm sút này được gây ra bởi nhiều nguyên nhân khác nhau.
Vào năm 2010, vốn bằng tiền của công ty đã tăng 110.474.320 đồng so với năm 2009, tương đương với mức tăng 986,67% Sự gia tăng này cho thấy khả năng thanh toán của công ty được cải thiện, tuy nhiên, việc giữ quá nhiều tiền trong tài khoản có thể làm giảm hiệu quả sản xuất và khiến số vòng quay vốn thấp hơn Do lượng vốn bằng tiền đầu năm chiếm tỷ trọng khá thấp, việc bổ sung vốn vào cuối năm là hợp lý.
Các khoản phải thu ngắn hạn của công ty đã giảm mạnh từ 283.766.177 đồng vào năm 2009 xuống còn 50.250.744 đồng vào năm 2010 Điều này cho thấy công ty đã rút kinh nghiệm trong việc thu hồi công nợ, từ đó giảm ứ đọng vốn và nâng cao khả năng sử dụng vốn hiệu quả hơn.
Hàng tồn kho đã giảm 63,66% so với năm 2009, tương ứng với 749.523.588 đồng, nhờ vào sự gia tăng sản xuất kinh doanh và giảm chi phí trong thời kỳ kinh tế khó khăn Đến năm 2011, tài sản ngắn hạn của công ty đạt 1.804.003.952 đồng, tăng 91,50% so với năm 2010, tương ứng với 861.949.322 đồng Sự gia tăng này là kết quả của nhiều yếu tố ảnh hưởng.
Vốn bằng tiền của công ty năm 2011 giảm 79,59% so với năm 2010, xuống còn 96.831.975 đồng Nguyên nhân chính của sự giảm sút này là công ty không chú trọng đến việc gia tăng vốn bằng tiền Mặc dù đây là dấu hiệu không tốt cho khả năng thanh toán, nhưng việc giữ ít tiền trong tài khoản cũng có thể cải thiện hiệu quả sản xuất và tăng số vòng quay vốn.
Vào năm 2011, các khoản phải thu ngắn hạn đã giảm xuống còn 32.921.436 đồng, giảm 34,49% so với năm 2010 Công ty đã thực hiện hiệu quả công tác thu hồi công nợ, giúp giảm tình trạng ứ đọng vốn và nâng cao khả năng sử dụng vốn.
Hàng tồn kho trong năm đã tăng 1.283.153.845 đồng so với năm 2010, tương đương 299,85%, chủ yếu do giá nguyên vật liệu tăng cao và tình trạng chậm thanh toán từ khách hàng, dẫn đến đình trệ sản xuất và gia tăng chi phí Đây là kết quả của sự gia tăng trong hoạt động sản xuất kinh doanh trong bối cảnh kinh tế khó khăn, đặc thù của công ty may mặc gia công xuất khẩu Để giảm thiểu chi phí sản xuất không cần thiết, công ty cần triển khai các biện pháp đẩy nhanh tiến độ sản xuất và đảm bảo giao hàng đúng hạn.
Phân tích tài sản ngắn hạn cho thấy sự gia tăng quy mô sản xuất kinh doanh đã dẫn đến tăng trưởng tài sản lưu động, chủ yếu là hàng tồn kho Đây là điểm yếu mà công ty cần khắc phục để nâng cao hiệu quả sản xuất và lợi nhuận Công ty nên giảm chi phí hàng tồn kho, tăng cường thu hồi công nợ và giảm vốn bị chiếm dụng để tối ưu hóa hoạt động sản xuất Về mặt phân tích chiều dọc, tài sản ngắn hạn năm 2011 chiếm tỷ trọng thấp trong tổng tài sản nhưng đã tăng 5,11% so với năm 2010, nhờ vào sự gia tăng 299,85% của hàng tồn kho, trong khi tỷ trọng các khoản mục tiền và tài sản ngắn hạn khác giảm lần lượt 79,59% và 89,73%.
Từ năm 2010 đến 2011, tài sản dài hạn của công ty đã có sự gia tăng đáng kể, đạt 462.450.240 đồng với tỷ lệ 3,67% vào năm 2010 và 365.595.692 đồng với tỷ lệ 2,80% vào năm 2011 Sự tăng trưởng này phản ánh cam kết của công ty trong việc đầu tư dài hạn nhằm mở rộng quy mô sản xuất Cần phân tích các nguyên nhân cụ thể dẫn đến sự gia tăng này.
Tài sản cố định của công ty đã giảm đáng kể trong các năm 2009 và 2010, với mức giảm 885.111.660 đồng (33,81%) Sang năm 2011, tài sản cố định tiếp tục giảm 1.089.281.905 đồng (62,87%) so với năm trước Nguyên nhân chủ yếu là do công ty không có đầu tư đáng kể vào tài sản cố định trong năm.
32 tài sản cố định với việc giảm 6,02 % năm 2010 và giảm thêm 8,14 % năm 2011 trong tổng tài sản
Khoản phải thu dài hạn trong năm 2010 tăng 1.439.305.500 đồng so năm
Năm 2011, khoản phải thu dài hạn của công ty cổ phần Phụ liệu May Nha Trang đạt 12.635.382.481 đồng, tăng 1.565.230.000 đồng so với năm 2010 Công ty nhận được khoản tiền chia lợi nhuận cố định hàng năm là 75.000 USD từ hợp đồng liên doanh, không phụ thuộc vào kết quả kinh doanh Số dư cuối năm phản ánh lợi nhuận đã chi cho công ty.
2.2.1.3 Phân tích khái quát về sự biến động của nguồn vốn
Theo bảng 2.2, vốn năm 2010 giảm 228.459.464 đồng, tương ứng với mức giảm 1,60% so với năm 2009 Tuy nhiên, năm 2011, nguồn vốn đã tăng 1.227.545.014 đồng, tương ứng với mức tăng 8,76% so với năm 2010 Nguyên nhân của sự thay đổi này chủ yếu đến từ nợ phải trả.
Trong năm 2010 đã tăng 495.446.017đồng so với năm 2009, với tỷ lệ tăng là 5,37% Chiếm tỷ trọng trong tổng nguồn vốn là 69,36 %, tức đã tăng lên 4,59%
Năm 2011, công ty ghi nhận sự tăng trưởng vốn lên tới 3.738.995.823 đồng so với năm 2010, tương ứng với tỷ lệ tăng 38,64% Tỷ trọng vốn trong tổng nguồn vốn đạt 88,31%, tăng 18,94%, cho thấy khả năng sử dụng vốn cho hoạt động sản xuất của công ty là khá hiệu quả Để hiểu rõ hơn về sự biến động này, cần tiến hành phân tích nguồn gốc của nó, đặc biệt là nguồn vốn tín dụng.
Nguồn vốn Vay Nợ dài hạn Nợ tín dụng = ngắn hạn + đến hạn trả + dài hạn
Tóm tắt chương 2
Chương 2 đã khái quát sự hình thành và phát triển của công ty TNHH Sambo ISE Nha Trang Đồng thời giới thiệu cơ cấu bộ máy quản lý, tổ chức sản xuất của công ty Ngoài ra chương này sử dụng các báo tài chính của công ty để tiến hành phân tích báo cáo tài chính dựa trên các kỹ thuật phân tích như phân tích tỷ số, phân tích cơ cấu Phân tích tài chính để đánh giá các mặt sau: khả năng thanh toán, khả năng quản lý tài sản, khả năng quản lý nợ, khả năng sinh lợi nhằm đánh giá tình hình tài chính của công ty có những quyết định phù hợp Mặc dù phân tích báo cáo tài chính cung cấp được nhiều thông tin hữu ích và quan trọng nhưng nó vẫn có những mặt hạn chế cần nắm vững để vượt qua hoặc những tác động là sai lệch kết quả phân tích
NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP
NHẬN XÉT
Nhìn chung hoạt động kinh doanh của Công ty đi theo xu hướng tăng dần
Mặc dù trong kỳ đã có không ít những khó khăn về chủ quan lẫn khách quan làm cản trở phần nào hoạt động của Công ty
Qua việc phân tích các chỉ số, chúng ta có thể nhận diện những điểm mạnh và điểm yếu của công ty TNHH Sambo ISE Nha Trang, từ đó đưa ra những kết luận phù hợp với thực trạng hiện tại của công ty.
Từ những phân tích nêu trên em xin rút ra một số nhận xét về mặt mạnh của công ty như sau:
Với gần 10 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực sản xuất và gia công hàng may mặc xuất khẩu, công ty đã xây dựng được uy tín vững chắc trên thị trường, thu hút nhiều đối tác Thị trường của công ty liên tục được mở rộng qua các năm.
Công ty đã nâng cao khả năng đầu tư đáng kể trong những năm qua bằng cách tập trung vào việc phát triển và cải tiến máy móc thiết bị Điều này không chỉ giúp nâng cao chất lượng sản phẩm mà còn tăng cường năng suất hoạt động.
Hiệu quả sử dụng vốn của công ty đang có sự biến động, khi lợi nhuận thu về từ đồng vốn đầu tư ngày càng giảm Mặc dù lợi nhuận kinh doanh trong những năm qua giảm đáng kể, nhưng vòng quay vốn lại được cải thiện, rút ngắn thời gian xoay vòng và giúp đưa vốn vào chu kỳ sản xuất nhanh hơn.
Ngoài ra, các yếu tố gián tiếp cũng đã có ảnh hưởng tích cực đến hoạt động kinh doanh của công ty, và điều này cần được nhấn mạnh.
Bộ phận kế toán thực hiện nhiệm vụ một cách hiệu quả và tuân thủ nghiêm ngặt các quy định về chế độ kế toán Hơn nữa, các chứng từ và sổ sách được sắp xếp một cách khoa học và hợp lý.
Công ty áp dụng 72 phương pháp khoa học nhằm cải thiện khả năng tra cứu, quản lý và theo dõi tình hình tài chính hiệu quả Đội ngũ cán bộ công nhân viên có tay nghề cao và kinh nghiệm phong phú, đồng thời công ty còn tổ chức bồi dưỡng kỹ năng và nâng cao trình độ chuyên môn hàng năm cho các kỹ sư Điều này giúp đáp ứng nhu cầu phát triển và tiếp cận công nghệ mới, từ đó tạo dựng uy tín với khách hàng và lòng tin từ nhà cung cấp.
Sự quan tâm của ban lãnh đạo đến đời sống nhân viên đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy cán bộ công nhân viên hoàn thành nhiệm vụ hiệu quả hơn.
- Cùng với các chính sách ưu đãi về thuế của nhà nước đã giúp công ty yên tâm hơn trong sản xuất, tăng cao lợi nhuận
Mặc dù công ty sở hữu nhiều điểm mạnh, vẫn còn tồn tại một số thiếu sót cần được khắc phục nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động.
Khả năng thanh toán của công ty đang có dấu hiệu phục hồi sau nhiều năm giảm sút, nhưng vẫn chưa đạt mức trung bình của ngành Điều này cho thấy tài sản lưu động chưa đủ để đáp ứng với sự gia tăng nợ ngắn hạn, gây khó khăn trong việc đảm bảo thanh toán và tạo lòng tin với các tổ chức tín dụng trong việc huy động vốn.
- Giá trị vốn bằng tiền đã có chiều hướng tăng lên nhưng vẫn còn thấp, chưa đáp ứng được nhu cầu thanh toán của công ty
Trong năm gần đây nhất, tài sản cố định của công ty chỉ chiếm 4,22% tổng tài sản, một tỷ lệ khá thấp đối với ngành may mặc Tình trạng này ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động của công ty, cho thấy năng suất chưa đạt mức tối ưu.
Vay ngắn hạn để đáp ứng nhu cầu hoạt động ngày càng tăng của công ty có thể không phải là tín hiệu tích cực Mặc dù trong ngành may mặc, việc vay vốn để tăng tốc sản xuất là điều phổ biến, nhưng cần cẩn trọng để đảm bảo sự bền vững cho doanh nghiệp.
Việc công ty phải trích một phần lợi nhuận hàng năm để chi trả lãi vay đã ảnh hưởng tiêu cực đến lợi nhuận ròng, khiến số lợi nhuận còn lại rất ít Hơn nữa, vốn chủ sở hữu trong những năm qua không những không tăng mà còn giảm, chỉ chiếm 11,69% tổng nguồn vốn trong năm gần đây nhất Điều này cho thấy khả năng tự chủ tài chính của công ty còn hạn chế, với vốn tự có không đủ để trang trải cho tài sản cố định và hoạt động sản xuất, buộc công ty phải huy động vốn từ bên ngoài để bù đắp.
Sức sinh lời của công ty trong những năm qua đã giảm mạnh, hiện thấp hơn mức bình quân của ngành, và trong hai năm gần đây đã ghi nhận mức âm Nguyên nhân chủ yếu là do công ty bị chiếm dụng vốn nhiều, lượng hàng tồn kho luôn ở mức cao, cùng với việc thanh toán các lô hàng may mặc xuất khẩu có giá trị lớn diễn ra chậm Do đó, việc thúc đẩy nhanh tiến độ thanh toán cần được công ty đặc biệt chú trọng.
GIẢI PHÁP
Dựa trên những điểm yếu mà công ty cần khắc phục, tôi xin đề xuất một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình hoạt động của công ty.
3.2.1 Về tình hình quản lý và sử dụng vốn kinh doanh
- Tăng tỷ trọng vốn chủ sở hữu, giảm tỷ trọng các khoản nợ phải trả
Trong những năm qua, tỷ lệ nợ phải trả của công ty luôn ở mức cao trong tổng nguồn vốn, với con số cụ thể là 88,31% vào năm 2011.
Hiệu quả kinh doanh thấp dẫn đến lợi nhuận hạn chế, buộc công ty phải vay vốn từ bên ngoài khi nhu cầu vốn tăng cao Điều này tạo ra áp lực tài chính, yêu cầu công ty phải hoạt động hiệu quả để trang trải chi phí lãi vay Việc sử dụng đòn bẩy tài chính có thể mang lại lợi ích cho hoạt động kinh doanh, nhưng cũng tiềm ẩn rủi ro tài chính, có thể dẫn đến nguy cơ phá sản Do đó, công ty cần chú ý đến việc cải thiện hiệu quả kinh doanh.
Công ty có thể tăng vốn tự có thông qua việc phát triển lợi nhuận tích lũy hoặc thu hút đầu tư từ các thành viên Ngoài ra, việc gia tăng chiếm dụng vốn từ các đơn vị khác cũng giúp công ty giảm áp lực về vốn vay và cải thiện tình hình tài chính.
Quản lý tài sản lưu động là yếu tố quan trọng, mặc dù chỉ chiếm 11,84% tổng tài sản của công ty vào năm 2011 Tài sản lưu động ảnh hưởng lớn đến khả năng thanh toán, và thực tế cho thấy khả năng thanh toán của công ty đã giảm từ 0,178 lần năm 2009 xuống 0,134 lần năm 2011, thấp hơn so với bình quân ngành Tuy nhiên, công ty đã có những nỗ lực tích cực trong việc tiết kiệm vốn lưu động, với 279 triệu đồng tiết kiệm được trong năm 2010 Cần tiếp tục cải thiện quản lý và sử dụng vốn lưu động để nâng cao hiệu quả tài chính.
Mặc dù vốn bằng tiền của công ty đã tăng dần qua các năm, nhưng giá trị vẫn còn thấp và hiệu quả thanh toán chỉ đạt 24.839.019 đồng vào năm 2011 Do đó, công ty cần tăng cường tích lũy vốn bằng tiền từ các khoản thu để nâng cao khả năng thanh toán.
Công ty cần tăng cường thu hồi các khoản nợ phải thu từ khách hàng để giảm thiểu tình trạng chiếm dụng vốn và nâng cao khả năng thanh toán Đối với các khoản trả trước cho người bán, công ty có thể thu hồi dần thông qua việc mua nguyên vật liệu và dụng cụ phục vụ cho sản xuất.
Trong những năm qua, hàng tồn kho chủ yếu của công ty bao gồm vải, phụ liệu may và sản phẩm chưa xuất khẩu, với giá trị lên tới 1.711.087.433 đồng vào năm 2011 Để nhanh chóng thu hồi vốn và giải phóng lượng vốn bị chôn chân, công ty cần đẩy nhanh tiến độ tiêu thụ sản phẩm may mặc hoặc bán phụ liệu và vải cho các công ty cùng ngành.
3.2.2 Về công tác quản lý và sử dụng tài sản cố định
Trong cơ cấu tài sản của công ty, Tài sản cố định (TSCĐ) chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ, cụ thể năm 2011, giá trị TSCĐ là 643.275.695 đồng, tương đương 4,22% tổng tài sản Trong khi đó, tài sản lưu động chiếm 11,84% và tài sản dài hạn khác chiếm 83,94%.
Công ty cổ phần Phụ Liệu May Nha Trang nhận được khoản chia lợi nhuận hàng năm cố định là 75.000 USD, không phụ thuộc vào kết quả kinh doanh Trong bối cảnh kinh tế khó khăn, công ty cần xem xét điều chỉnh khoản chia lợi nhuận này để phù hợp với tình hình tài chính hiện tại.
Ngành may mặc hiện đang đối mặt với tỷ trọng tài sản cố định (TSCĐ) thấp, điều này đòi hỏi công ty cần điều chỉnh tỷ lệ này bằng cách đầu tư thêm vào trang thiết bị và phương tiện vận tải, nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất.
Công ty cần chú trọng đến việc thực hiện khấu hao để tránh hao mòn vô hình tài sản và thu hồi vốn nhanh chóng, từ đó tạo điều kiện cho việc đầu tư mua sắm, đổi mới thiết bị công nghệ và mở rộng sản xuất Mặc dù tỷ lệ trích khấu hao cao có thể làm giảm lợi nhuận ngắn hạn và quyền lợi trước mắt của doanh nghiệp, nhưng xét về lâu dài, đây là hướng đi đúng đắn giúp nâng cao chất lượng công trình và thúc đẩy năng suất.
Việc nâng cao tỷ trọng tài sản cố định là cần thiết, nhưng cần tính toán hợp lý mức khấu hao Nếu khấu hao quá cao sẽ làm tăng giá thành sản phẩm vượt quá giá bán, dẫn đến thua lỗ và ảnh hưởng đến khả năng bảo toàn vốn của doanh nghiệp.
Công ty cần chú ý đến việc bảo trì và sửa chữa định kỳ các máy móc thiết bị để phát hiện hư hỏng kịp thời, từ đó giảm thiểu chi phí Đối với các tài sản cũ kỹ, kém hiệu quả hoặc hư hỏng nặng, công ty nên thanh lý hoặc nhượng bán để thu hồi vốn sớm Đầu tư phát triển tài sản cố định sẽ giúp công ty mở rộng quy mô phù hợp với đặc thù hoạt động của mình.
Công ty cần phân công rõ ràng trách nhiệm bảo quản và sử dụng tài sản cho các bộ phận chuyên trách Đồng thời, việc đào tạo đội ngũ cán bộ kỹ thuật có kiến thức chuyên môn và hiểu biết sâu sắc về quy trình hoạt động của thiết bị máy móc là rất quan trọng Điều này sẽ giúp công ty áp dụng các phương pháp quản lý và bảo trì hợp lý, nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản.
3.2.3 Về hiệu quả kinh doanh
KIẾN NGHỊ
- Công ty nên tính toán số vốn lưu động cần thiết hiện nay cho thích hợp
Dựa vào khả năng tăng doanh thu dự báo cho năm tới, cần xác định nhu cầu vốn lưu động hợp lý, tránh tình trạng vốn lưu động quá cao dẫn đến ứ đọng hoặc quá thấp không đáp ứng yêu cầu kinh doanh.
Để đánh giá tình hình tài chính của công ty, cần xây dựng một hệ thống chỉ tiêu đơn giản và dễ hiểu, nhưng vẫn đảm bảo phản ánh chính xác và đầy đủ Hệ thống này nên được tính toán và đánh giá định kỳ vào cuối mỗi quý, sau 6 tháng, hoặc vào cuối năm để có cái nhìn chính xác về tài chính của công ty.
Công ty cần thiết lập một kế hoạch tài chính ngắn hạn phù hợp với hoạt động thực tế, nhằm đảm bảo sự chủ động trong mọi lĩnh vực và tránh tình trạng bị động trong các hoạt động tài chính.
Công ty cần thực hiện đánh giá rủi ro tài chính và rủi ro kinh doanh bằng cách phân tích các hệ số khả năng thanh toán và mức độ tác động của đòn bẩy tài chính Việc này giúp công ty chủ động trong các hoạt động, giảm thiểu rủi ro kinh doanh và có khả năng phòng tránh rủi ro hiệu quả.
Công ty cần tối đa hóa công suất sử dụng tài sản cố định để đạt hiệu quả cao nhất, đồng thời mở rộng đầu tư để nâng cao quy mô sản xuất và chất lượng gia công may mặc Đối với tài sản đã hết khấu hao hoặc hư hỏng nặng, việc thanh lý triệt để là cần thiết để thu hồi vốn, bổ sung cho hoạt động Ngoài ra, công ty có thể cho thuê những tài sản không cần thiết trong chu kỳ hoạt động, tạo thêm nguồn thu nhập bổ sung cho doanh thu.
Phân cấp trách nhiệm sử dụng và quản lý cho từng bộ phận, cá nhân để đảm bảo rằng các tài sản luôn được sử dụng hiệu quả nhất
Công ty cần chú trọng vào việc đào tạo và nâng cao trình độ chuyên môn cho cán bộ quản lý và nhân viên, cũng như bồi dưỡng tay nghề cho công nhân, vì hiện tại năng lực lao động vẫn chưa đạt yêu cầu Con người là nguồn lực quý giá nhất và có ảnh hưởng trực tiếp đến sự thành bại của doanh nghiệp.
Ban Giám Đốc công ty cần xây dựng các chính sách khích lệ sự nhiệt tình, sáng tạo và tinh thần học hỏi trong công việc Để đạt được điều này, công ty nên chú trọng vào việc tuyển chọn nhân sự có năng lực và phát triển họ, giúp người lao động đáp ứng yêu cầu công việc Đồng thời, việc phân phối thù lao và thu nhập cần phù hợp với khả năng và công sức của từng cá nhân, từ đó khuyến khích mọi người nỗ lực học hỏi, nâng cao năng suất và gia tăng thu nhập.
Kiểm soát chi phí chặt chẽ là yếu tố quan trọng để tránh ảnh hưởng tiêu cực đến giá thành sản phẩm Do đó, doanh nghiệp cần thường xuyên nghiên cứu và nắm bắt thông tin về giá nguyên vật liệu trên thị trường, tìm kiếm nguồn cung cấp ổn định để quản lý rủi ro giá cả hiệu quả Đối với chi phí quản lý như dụng cụ văn phòng phẩm, cần thiết lập định mức hợp lý nhằm ngăn ngừa lãng phí và bảo vệ tài sản công ty.
Tóm tắt chương 3
Chương 3 đưa ra nhận xét dựa trên kết quả phân tích tài chính công ty có trong chương 2 Qua đó đóng góp công ty các giải pháp để hoàn thiện tình hình quản lý và sử dụng vốn kinh doanh, các đề suất mua sắm tài sản cố định, các biện pháp để quản lý chi phí hợp lý nhằm tăng hiệu quả kinh doanh
Nhu cầu dự báo trong doanh nghiệp hiện nay là rất cần thiết do sự thay đổi nhanh chóng của thế giới Mức độ rủi ro và bất định trong môi trường kinh doanh cả trong nước và quốc tế đang gia tăng Nếu doanh nghiệp không thể thực hiện các dự báo hoặc không hiểu được kết quả dự báo từ các tổ chức khác, họ sẽ gặp khó khăn trong việc ra quyết định Chương này sẽ giới thiệu phương pháp hồi quy tuyến tính để hỗ trợ hoạch định tài chính cho năm tiếp theo của công ty.
