Thảo luận nhóm TMU môn kế toán hành chính sự nghiệp kế toán đơn vị sự nghiệp tại một đơn vị y tế

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHOA KẾ TOÁN- KIỂM TOÁN - - BÀI TẬP THẢO LUẬN Mơn: Kế tốn hành nghiệp Đề tài Kế toán đơn vị nghiệp đơn vị y tế Giảng viên hướng dẫn : Nguyễn Lê Đức Nhóm : 03 Lớp học phần : 2052FACC2111 HÀ NỘI 2020 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Danh sách thành viên nhóm STT Họ tên MSV Phân công công việc Lê Phương Dung – Nhóm trưởng 17D150278 Sổ + Tổng hợp word Lưu Thị Thùy Dương 17D150279 Sổ Nguyễn Thị Quỳnh Duyên 17D150079 Nghiệp vụ Trần Thị Mỹ Duyên 17D150148 Số dư đầu kỳ Lê Thị Thanh Giang 17D150350 Sổ Mạc Thị Nguyệt Hà 17D150081 Nghiệp vụ Trần Thị Thu Hà 17D150281 Slide + Thuyết trình Dương Thị Hồng Hải 17D150351 Sổ Nguyễn Thị Hằng 17D150421 Nghiệp vụ 10 Trần Thị Thúy Hằng 17D150213 Số dư đầu kỳ Đánh giá LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Mục lục A Giới thiệu bệnh viện đa khoa tỉnh Thanh Hóa: B Tìm hiểu nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Số dư đầu kỳ: Các nghiệp vụ phát sinh tháng 3/2020: .4 Sổ cái: 13 Bảng tình hình tài chính: 57 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com A Giới thiệu bệnh viện đa khoa tỉnh Thanh Hóa: Bệnh viện Đa khoa tỉnh Thanh Hóa thành lập từ năm 1899, đến Bệnh viện hạng I, có quy mơ 1.200 giường bệnh, với 1.226 cán viên chức, người lao động Trong có 263 Bác sĩ có trình độ đại học đại học (Tiến sĩ 04; BSCKII 29; CKI 55; Thạc sĩ 62; Bác sĩ đa khoa 113) phân bố 44 Khoa, Phịng, bợ phận 02 Trung tâm Bệnh viện có sở hạ tầng khang trang, nhiều trang thiết bị y tế đại khối lượng lớn dịch vụ kỹ thuật y tế có chất lượng cao; nhiều hệ thầy thuốc, cán khoa học có uy tín trải qua hoạt động thực tiễn, không ngừng học tập, nghiên cứu khoa học, bước trưởng thành, đạt trình độ học vấn cao nhà nước phong tặng danh hiệu cao quý công tác Bệnh viện B Tìm hiểu nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Thực nghiên cứu Bệnh viện đa khoa tỉnh Thanh Hóa, thu số liệu nghiệp vụ phát sinh năm 2019 sau: (Đơn vị: 1.000 VNĐ) Số dư đầu kỳ: Tài khoản Số tiền Tài khoản Số tiền TK111 217.000 TK331 350.000 TK112 825.000 TK33311 6.000 TK131 227.000 TK411 3.000.000 TK133 7.500 TK421 25.000 TK152 532.000 TK431 40.000 TK153 10.000 TK156 631.500 TK0082 40.500 TK211 705.000 TK214 (34.000) TK241 300.000 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Các nghiệp vụ phát sinh năm 2019: Ngày 1/1, Số hiệu PT111 nhận định dự toán chi hoạt động giao số tiền 3.000.000 Nợ TK 0082: 3.000.000 Cơ sở ghi chép: Quyết định giao dự án Ngày 5/1, Số hiệu PT112 rút dự toán chi hoạt động TKTG 200.000, nhập quỹ tiền mặt 500.000 Nợ TK 111: 500.000 Nợ TK 112: 200.000 Có TK 3371: 700.000 Đồng thời: Có TK 0082: 700.000 Cơ sở ghi chép: Giấy rút dự toán Ngày 1/2, Số hiệu UNT199 nhận kinh phí NSNN cấp lệnh chi tiền thực chi số tiền 800.000 (tiền chuyển vào tài khoản tiền gửi đơn vị) Nợ TK 112: 800.000 Có TK 337.1: 800.000 Đồng thời: Nợ TK 012.2: 800.000 Cơ sở ghi chép: Giấy báo Có Ngày 2/3, Số hiệu PT113 thu viện phí bệnh nhân điều trị theo yêu cầu tiền mặt 50.000 Nợ TK 111: 50.000 Có TK 531: 50.000 Cơ sở ghi chép: Phiếu thu Ngày 18/3, Số hiệu UNC200 rút tiền gửi TGKB (từ nguồn viện trợ) mua trang thiết bị y tế, giá mua chưa thuế 200.000, thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển 11.000 (đã bao gồm thuế GTGT) Nợ TK 211: 231.000 Có TK 112: 231.000 Nợ TK 3372: 231.000 Có TK 3662: 231.000 Đồng thời: Có TK 00421: 231.000 Cơ sở ghi chép: Giấy báo Nợ, hóa đơn GTGT, Phiếu nhập kho LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Ngày 18/4, Số hiệu GTTS251 nhận viện trợ từ tổ chức nước máy trợ tim trị giá 250.000, làm thủ tục ghi thu, chi Tài sản đưa vào sử dụng cho hoạt động thường xuyên Nợ TK 211: 250.000 Có TK 36621: 250.000 Nợ TK 00422: 250.000 Có TK 00422: 250.000 Cơ sở ghi chép: giấy xác nhận viện trợ, biên bàn giao TSCĐ, giấy đề nghị ghi thu ghi chi Ngày 28/4, Số hiệu PXK150 xuất số lượng thuốc để sử dụng trị giá: 8.000 sử dụng mục đích khám chữa bệnh (hình thành từ nguồn viện trợ): Nợ TK 612 : 8.000 Có TK 152: 8.000 Cơ sở ghi chép: Phiếu xuất kho Ngày 1/5, Số hiệu PXK151 Bán thuốc dịch vụ khám chữa bệnh cho bệnh nhân mua quầy thuốc bệnh viện có giá trị 12.000 thu tiền mặt số hiệu PT115, giá vốn 10.000 ( thuế GTGT 10%), tổng hợp từ hóa đơn bán lẻ Nợ TK 632: 10.000 Có TK 156: 10.000 Nợ TK 111: 13.200 Có TK 531: 12.000 Có TK 33311: 1.200 Cơ sở ghi chép: Phiếu thu, phiếu xuất kho, hóa đơn GTGT Ngày 12/5, Số hiệu PT116 nhận vơn góp tiền mặt công ty B 700.000 Nợ TK 111: 700.000 Có TK 411: 700.000 Cơ sở ghi chép: Biên nhận vốn góp 10 Ngày 21/5, Số hiệu UNC201 Chuyển khoản toán tiền điện số tiền 22.000 ( bao gồm thuế GTGT 10%) Nợ TK 611: 22.000 Có TK 112: 22.000 Nợ TK 337.1: 22.000 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Có TK 511 : 22.000 Cơ sở ghi chép: Giấy báo Nợ, hóa đơn GTGT 11 Ngày 3/6, Số hiệu GTTS252 hoàn trả vốn góp cho tổ chức M TSCĐ nguyên giá 180.000, khấu hao lũy kế 150.000 Nơ TK 214: 150.000 Nợ TK 411: 30.000 Có 211: 180.000 Cơ sở ghi chép: Biên bàn giao TSCĐ, biên hoàn trả vốn góp 12 Ngày 15/6, Số hiệu PNK170 mua lơ công cụ, dụng cụ cho phận chuyên môn nhập kho, giá mua chưa thuế 20.000, thuế GTGT 10%, chưa tốn Nợ TK 153: 22.000 Có TK 331: 22.000 Cơ sở ghi chép: Hóa đơn GTGT, Phiếu nhập kho 13 Ngày 25/6, Số hiệu PC111 xuất quỹ tiền mặt tạm ứng cơng tác phí cho bác sĩ tiền mặt: 10.000 Nợ TK 141 : 10 000 Có TK 111: 10 000 Cơ sở ghi chép: phiếu chi 14 Ngày 1/7, Số hiệu PT117 bác sĩ toán tạm ứng tiền cơng tác phí, chi phí thực tế phát sinh 8.000 Số tạm ứng chi không hết nhập lại quỹ tiền mặt Nợ TK 611: 000 Nợ TK 111: 000 Có TK 141: 10 000 Đồng thời: Nợ TK 3371 : 000 Có TK 511: 000 Cơ sở ghi chép: phiếu thu, giấy tạm ứng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 15 Ngày 20/7, Số hiệu GTTS253 nhập thiết bị y tế trị giá 5000USD , thuế nhập 5%, thuế GTGT 10% (đã nộp khoản thuế nhận UNC 203), tiền chưa tốn Chi phí vận chuyển 4.000 chi tiền mặt số hiệu PC112 Tỷ giá USD/VND BTC công bố 23,3 Nợ TK 211: 116.500 Có TK 331: 116.500 Nợ TK 211: 5825 Có TK 3337: 5825 Nợ TK 133 : 12.232,5 Có TK 33312: 12.232,5 Chi phí vận chuyển Nợ TK 211: 000 Có TK 111: 4000 Nộp thuế Nợ TK 3337: 5825 Nợ TK 33312: 12232,5 Có TK 112: 18057,5 Cơ sở ghi chép: phiếu chi, phiếu nhập kho,hóa đơn GTGT 16 Ngày 1/8, Số hiệu HĐMH300 rút dự toán chi hoạt động trả nợ người bán tiền mua công cụ, dụng cụ ngày 15/7 Nợ TK 331: 22.000 Có TK 3661: 22.000 Đồng thời: Có TK 0082: 22.000 Cơ sở ghi chép: Giấy rút dự tốn, Hóa đơn mua hàng 17 Ngày 8/8, Số hiệu PPCC100 tính lương phải trả cho cán nhân viên đơn vị 150.000, trích khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Nợ TK 611 : 150.000 Có TK 334: 150.000 Nợ TK 611 : 150.000*23,5% = 35.250 Có TK 332: 35.250 Nợ TK 334 : 150.000*10,5%=15.750 Có TK 332: 15.750 Cơ sở ghi chép: Bảng chấm cơng, bảng tính lương 18 Ngày 25/8, Số hiệu UNC204 rút dự toán chuyển vào TKTG ngân hàng để trả lương cho CBNV người lao động đơn vị (đã nhận giấy báo Nợ ngân hàng), Doanh nghiệp nộp khoản bảo hiểm cho nhà nước Nợ TK 112: 150.000 + 35.250 = 185.250 Có TK 511 : 185.250 Đồng thời: Có 0082: 185.250 Nợ TK 334: 134.250 Có TK 112 : 134.250 Nợ TK332: 51.000 Có TK 112: 51.000 Cơ sở ghi chép: Giấy báo nợ, Bảng tính lương 19 Ngày 2/9, Số hiệu PC113 đơn vị chi tiêu cho hoạt động chương trình dự án sống cịn phát triển trẻ em 100.000 Chi tiền mặt Nợ TK 611: 100.000 Có TK 111: 100.000 Nợ TK 3371: 100.000 Có TK 511: 100.000 Cơ sở ghi chép: phiếu chi 20 Ngày 14/9, Số hiệu GTTS254 kiểm kê phát thừa máy chụp X quang hình thành từ NSNN cấp kế toán chưa ghi sổ, nguyên giá 80.000, hao mòn lũy kế xác định theo kiểm kê 12.000 Nợ TK 211 : 80.000 Có TK 366: 80.000 Nợ TK 611: 12.000 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Có TK 214 : 12.000 Cơ sở ghi chép: Biên kiểm kê TSCĐ 21 Ngày 2/10, Số hiệu UNT201 theo định trích lập quỹ khen thưởng, đơn vị làm thủ tục rút dự toán chuyển vào TK tiền gửi: 200.000 Nợ TK 112: 200.000 Có TK 431: 200.000 Đồng thời: Có TK 0082: 200.000 Cơ sở ghi chép: Giấy định trích lập quỹ khen thưởng 22 Ngày 22/10, Số hiệu PT118 lý máy chụp X Quang (hình thành từ nguồn NSNN) nguyên giá 120.000, giá trị hao mòn lũy kế 116.000, thu lý 5.000 Chi phí lý 750 trả tiền mặt số hiệu 114 Chênh lệch thu chi nộp lại NSNN Kế toán ghi: Nợ TK 3661: 4.000 Nợ TK 214: 116.000 Có TK 211: 120.000 Thu lý: Nợ TK 111: 5.000 Có TK 3371: 5.000 Chi lý: Nợ TK 3371: 750 Có TK 111: 750 Chênh lệch thu chi nộp lại NSNN: Nợ TK 3371: 4.250 Có TK 3338: 4.250 Cơ sở ghi chép: Biên lí TSCĐ, Phiếu thi, Phiếu chi 23 Ngày 26/10, Số hiệu PC115 nộp cho nhà nước khoản thu phí, lệ phí 50 000 tiền mặt Khi xác định số phải nộp: LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Số dư cuối kỳ - SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm: 2019 Tài khoản: 512 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu Ngày, tháng A B C D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 31/12/2019 PKT300 31/12/2019 Xuất sử dụng NVL 31/12/2019 PKT300 31/12/2019 31/12/2019 PKT300 31/12/2019 Trích hao mịn TSCĐ hình thành từ nguồn viện trợ Kết chuyển thu viện trợ, vay nợ nước Phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Trang số E STT dòng F Số hiệu TKĐƯ G Số tiền Nợ Có 3662 8,000,000 3662 8,000,000 911 8,000,000 8,000,000 16,000,000 8,000,000 46 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm: 2019 Tài khoản: 514 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số hiệu Ngày, tháng A B C 31/12/2019 PKT300 31/12/2019 31/12/2019 PKT300 31/12/2019 Nhật ký chung D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Trích hao mịn TSCĐ hình thành từ khấu trừ để lại Kết chuyển thu phí, khấu trừ để lại Phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Trang số E STT dòng F Số hiệu TKĐƯ G Số tiền Nợ Có 3663 911 7,000,000 7,000,000 7,000,000 - 7,000,000 47 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm: 2019 Tài khoản: 531 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số hiệu Ngày, tháng A B C 2/3/2019 PT113 2/3/2019 1/5/2019 PXK151 1/5/2019 31/12/2019 PKT300 31/12/2019 Nhật ký chung D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Thu viện phí bệnh nhân điều trị theo yêu cầu Bán thuốc dịch vụ khám chữa bệnh cho bệnh nhân mua quầy thuốc bệnh viện Kết chuyển doanh thu hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ Phát sinh kỳ Trang số E STT dịng F Số hiệu TKĐƯ G Số tiền Nợ Có 111 50,000,000 111 12,000,000 911 62,000,000 62,000,000 62,000,000 Số dư cuối kỳ - 48 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm: 2019 Tài khoản: 611 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu Ngày, tháng A B C D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 21/05/2019 UNC201 21/05/2019 1/7/2019 PT117 8/8/2019 Trang số E STT dòng F Số hiệu TKĐƯ Số tiền Nợ Có G Chuyển khoản toán tiền điện 112 22,000,000 1/7/2019 Bác sĩ tốn tạm ứng tiền cơng tác 141 8,000,000 PPCC100 8/8/2019 lương phải trả cho cán nhân viên 334 150,000,000 8/8/2019 PPCC100 8/8/2019 trích khoản phải nộp theo lương 332 35,250,000 2/9/2019 PC113 2/9/2019 111 100,000,000 14/09/2019 GTTS254 14/09/2019 214 12,000,000 đơn vị chi tiêu cho hoạt động chương trình dự án Trích hao mịn TSCĐ 49 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 1/12/2019 BTHM150 1/12/2019 31/12/2019 PKT300 31/12/2019 Trích hao mịn TSCĐ hình thành nguồn NSNN Kết chuyển chi phí hoạt động NSNN cấp Phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ 214 6,000,000 911 333,250,000 333,250,000 - 333,250,000 SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm: 2019 Tài khoản: 612 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số hiệu Ngày, tháng A B C 28/04/2019 PXK150 28/04/2019 1/12/2019 BTHM150 1/12/2019 31/12/2019 PKT300 31/12/2019 Nhật ký chung D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Xuất số lượng thuốc để sử dụng (hình thành từ nguồn viện trợ) Trích hao mịn TSCĐ hình thành từ nguồn viện trợ Kết chuyển chi phí từ nguồn viện trợ Phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Trang số E STT dòng F Số hiệu TKĐƯ Số tiền Nợ Có G 152 8,000,000 214 8,000,000 911 16,000,000 - 16,000,000 16,000,000 50 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm: 2019 Tài khoản: 614 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số hiệu Ngày, tháng A B C 1/12/2019 BTHM150 1/12/2019 31/12/2019 PKT300 31/12/2019 Nhật ký chung D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Trích hao mịn TSCĐ hình thành từ khấu trừ để lại Kết chuyển cuối kỳ Phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Trang số E STT dòng F Số hiệu TKĐƯ Số tiền Nợ Có G 214 7,000,000 911 7,000,000 7,000,000 - 7,000,000 51 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm: 2019 Tài khoản: 632 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số hiệu Ngày, tháng A B C 1/5/2019 PXK151 1/5/2019 31/12/2019 PKT300 31/12/2019 Nhật ký chung D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Bán thuốc dịch vụ khám chữa bệnh cho bệnh nhân mua quầy thuốc bệnh viện Kết chuyển cuối kỳ Phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Trang số E STT dòng F Số hiệu TKĐƯ Số tiền Nợ Có G 156 10,000,000 911 10,000,000 - 10,000,000 10,000,000 52 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm: 2019 Tài khoản: 0042 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu A B Ngày, tháng C Diễn giải Nhật ký chung Trang số E D STT dòng F Số hiệu TKĐƯ G Số tiền Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 18/3/2019 UNC200 18/3/2019 Rút tiền gửi TGKB từ nguồn viện trợ mua trang thiết bị y tế 18/4/2019 GTTS251 18/4/2019 Nhận viện trợ từ tổ chức nước máy trợ tim 18/4/2019 GTTS251 18/4/2019 Nhận viện trợ từ tổ chức nước máy trợ tim Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ 231,000,000 250,000,000 250,000,000 250,000,000 481,000,000 231,000,000 53 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm: 2019 Tài khoản: 0082 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ A B Ngày, tháng C 1/1/2019 PT111 1/1/2019 5/1/2019 PT112 5/1/2019 1/8/2019 HĐMH3 00 1/8/2019 25/8/2019 UNT200 25/8/2019 Số hiệu Diễn giải Nhật ký chung D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Rút dự toán chi hoạt động Rút dự toán chi hoạt động nhập quỹ tiền mặt TKTG Rút dự toán chi hoạt động trả nợ người bán mua CCDC ngày 15/07 Rút dự toán trả lương cho CBNV người lao động Trang số E STT dòng F Số hiệu TKĐ Ư G Số tiền Nợ Có 40,500,000 3,000,000,000 700,000,000 22,000,000 185,250,000 54 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 2/10/2019 UNT201 2/10/2019 1/11/2019 GRDT20 1/11/2019 5/11/2019 5/11/2019 GTTS25 GTTS25 5/11/2019 5/11/2019 Rút dự toán để lập quỹ khen thưởng Rút dự toán tạm ứng để ứng trước cho bên nhận thầu tiền xây dựng sửa chữa nhà kho Thanh toán số dự toán tạm ứng để sửa chữa nhà kho Thanh toán số dự toán tạm ứng để sửa chữa nhà kho Cộng số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ 200,000,000 54,000,000 -54,000,000 54,000,000 3,000,000,000 1,879,250,000 1,161,250,000 SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm: 2019 Tài khoản: 0122 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số hiệu Ngày, tháng A B C 1/2/2019 UNT199 1/2/2019 Nhật ký chung D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Nhận kinh phí NSNN cấp lệnh chi tiền thực chi Phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Trang số E STT dòng F Số hiệu TKĐƯ G Số tiền Nợ Có 800,000,000 800,000,000 800,000,000 55 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm: 2020 Tài khoản: 821 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu A B Diễn giải Nhật ký chung Trang số E Ngày, tháng C D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Đơn vị phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 31/12/2019 PKT300 31/12/2019 31/12/2019 PKT300 31/12/2019 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ STT dòng F Số hiệu TKĐƯ G Số tiền Nợ Có x x 0,400,000 911 3334 0,400,000 0,400,000 0,400,000 - 56 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm: 2020 Tài khoản: 911 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu A B Diễn giải Nhật ký chung Trang số E Ngày, tháng C 31/12/2019 PKT300 31/12/2019 31/12/2019 PKT300 31/12/2019 31/12/2019 PKT300 31/12/2019 31/12/2019 PKT300 31/12/2019 D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Kết chuyển doanh thu NSNN cấp Kết chuyển doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh Kết chuyển thu viện trợ, vay nợ nước Kết chuyển thu phí khấu trừ để lại STT dịng F Số hiệu TKĐƯ G 511 531 512 514 Số tiền Nợ Có 333 ,250,000 62, 000,000 16, 000,000 7, 57 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 000,000 31/12/2019 PKT300 31/12/2019 31/12/2019 PKT300 31/12/2019 31/12/2019 PKT300 31/12/2019 31/12/2019 PKT300 31/12/2019 31/12/2019 PKT300 31/12/2019 31/12/2019 PKT300 31/12/2019 Kết chuyển chi phí hoạt động NSNN cấp Kết chuyển chi phí từ nguồn viện trợ 611 612 Kết chuyển chi phí hoạt động thu phí Kết chuyển trị giá vốn sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ Kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Kết chuyển thặng dư sau xác định kết kinh doanh Cộng số phát sinh 614 632 821 421 333 ,250,000 16 ,000,000 7, 000,000 10 ,000,000 10 ,400,000 41 ,600,000 418 ,250,000 418 ,250,000 Số dư cuối kỳ - Bảng tình hình tài chính: STT A I II III Chỉ tiêu B TÀI SẢN Mã số C Tiền Đầu tư tài ngắn hạn Các khoản phải thu Phải thu khách hàng 10 11 Thuyết minh D Số cuối kỳ Số đầu kỳ 3,024,992,500 1,042,000,000 227,000,000 227,000,000 58 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com IV V VI VII VIII Trả trước cho người bán Phải thu nội Các khoản phải thu khác Hàng tồn kho Đầu tư tài dài hạn Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Khấu hao hao mịn lũy kế Tài sản cố định vơ hình - Nguyên giá - Khấu hao hao mòn lũy kế Xây dựng dở dang Tài sản khác 12 13 14 20 25 30 31 32 33 35 36 37 40 45 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (50=01+05+10+20+25+30+40+45) 19,732,500 1,168,500,000 50,000,000 7,500,000 1,173,500,000 1,272,325,000 199,000,000 705,000,000 (34,000,000) 120,000,000 300,000,000 50 6,081,550,000 3,421,000,000 60 61 62 63 64 65 66 67 68 4,198,450,000 2,104,950,000 412,500,000 706,000,000 356,000,000 350,000,000 NGUỒN VỐN I Nợ phải trả Phải trả nhà cung cấp Các khoản nhận trước khách hàng Phải trả nội Phải trả nợ vay Tạm thu Các quỹ đặc thù Các khoản nhận trước chưa ghi thu Nợ phải trả khác 1,143,000,000 538,000,000 59 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com II Tài sản Nguồn vốn kinh doanh Thặng dư / thâm hụt lũy kế Các quỹ Tài sản khác TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (80=60+70) 70 71 72 73 74 80 11,450,000 3,976,600,000 3,670,000,000 66,600,000 240,000,000 6,081,550,000 6,000,000 3,065,000,000 3,000,000,000 25,000,000 40,000,000 3,421,000,000 60 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... Cơ sở ghi chép: gi? ?y rút dự toán 25 Ng? ?y 5/11, Số hiệu GTTS255 Bên nhận thầu sửa chữa hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng giá trị toán 180.000, đơn vị làm thủ tục toán số dự toán tạm ứng Nợ TK... kỳ Chuyển khoản toán tiền điện số tiền Bác sĩ tốn tạm ứng tiền cơng tác phí, chi phí thực tế phát sinh Rút dự toán chuyển vào TKTG ngân hàng để trả lương cho CBNV người lao động đơn vị đơn vị chi... 200.000 Cơ sở ghi chép: Gi? ?y định trích lập quỹ khen thưởng 22 Ng? ?y 22/10, Số hiệu PT118 lý m? ?y chụp X Quang (hình thành từ nguồn NSNN) nguyên giá 120.000, giá trị hao mòn l? ?y kế 116.000, thu lý 5.000