Thảo luận nhóm TMU môn kế toán hành chính sự nghiệp kế toán đơn vị sự nghiệp tại một đơn vị y tế

Giới thiệu bệnh viện đa khoa tỉnh Thanh Hóa

Bệnh viện Đa khoa tỉnh Thanh Hóa, thành lập từ năm 1899, hiện là Bệnh viện hạng I với quy mô 1.200 giường bệnh Tại đây, đội ngũ nhân lực gồm 1.226 cán bộ viên chức, trong đó có 263 bác sĩ có trình độ đại học và trên đại học, bao gồm 04 tiến sĩ và 29 bác sĩ chuyên khoa II.

CKI 55; Thạc sĩ 62; Bác sĩ đa khoa 113) được phân bố ở 44 Khoa, Phòng, bộ phận và 02 Trung tâm

Bệnh viện sở hữu cơ sở hạ tầng khang trang và trang thiết bị y tế hiện đại, cung cấp nhiều dịch vụ kỹ thuật y tế chất lượng cao Đội ngũ thầy thuốc và cán bộ khoa học uy tín tại đây đã trải qua quá trình thực tiễn, không ngừng học tập và nghiên cứu, đạt trình độ học vấn cao và được nhà nước phong tặng nhiều danh hiệu cao quý.

Tìm hiểu các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Số dư đầu kỳ

Tài khoản Số tiền Tài khoản Số tiền

LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com

Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 3/2020

1 Ngày 1/1, Số hiệu PT111 nhận quyết định dự toán chi hoạt động được giao số tiền 3.000.000

Cơ sở ghi chép: Quyết định giao dự án

2 Ngày 5/1, Số hiệu PT112 rút dự toán chi hoạt động về TKTG 200.000, nhập quỹ tiền mặt 500.000

Có TK 3371: 700.000 Đồng thời: Có TK 0082: 700.000

Cơ sở ghi chép: Giấy rút dự toán

3 Ngày 1/2, Số hiệu UNT199 nhận kinh phí do NSNN cấp bằng lệnh chi tiền thực chi số tiền 800.000 (tiền đã chuyển vào tài khoản tiền gửi của đơn vị)

Có TK 337.1: 800.000 Đồng thời: Nợ TK 012.2: 800.000

Cơ sở ghi chép: Giấy báo Có

4 Ngày 2/3, Số hiệu PT113 thu viện phí của bệnh nhân điều trị theo yêu cầu bằng tiền mặt 50.000

Cơ sở ghi chép: Phiếu thu

5 Ngày 18/3, Số hiệu UNC200 rút tiền gửi TGKB (từ nguồn viện trợ) mua trang thiết bị y tế, giá mua chưa thuế 200.000, thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển 11.000 (đã bao gồm thuế GTGT)

Cơ sở ghi chép: Giấy báo Nợ, hóa đơn GTGT, Phiếu nhập kho

6 Ngày 18/4, Số hiệu GTTS251 nhận viện trợ từ một tổ chức nước ngoài một máy trợ tim trị giá 250.000, đã làm thủ tục ghi thu, chi Tài sản đưa vào sử dụng cho hoạt động thường xuyên

Cơ sở ghi chép: giấy xác nhận viện trợ, biên bản bàn giao TSCĐ, giấy đề nghị ghi thu ghi chi.

7 Ngày 28/4, Số hiệu PXK150 xuất một số lượng thuốc để sử dụng trị giá: 8.000 sử dụng mục đích khám chữa bệnh (hình thành từ nguồn viện trợ):

Cơ sở ghi chép: Phiếu xuất kho

8 Ngày 1/5, Số hiệu PXK151 Bán thuốc ngoài dịch vụ khám chữa bệnh cho bệnh nhân mua tại quầy thuốc của bệnh viện có giá trị 12.000 thu bằng tiền mặt số hiệu PT115, giá vốn 10.000 ( thuế GTGT 10%), tổng hợp từ các hóa đơn bán lẻ.

Cơ sở ghi chép: Phiếu thu, phiếu xuất kho, hóa đơn GTGT

9 Ngày 12/5, Số hiệu PT116 nhận vôn góp bằng tiền mặt của công ty B 700.000

Cơ sở ghi chép: Biên bản nhận vốn góp

10 Ngày 21/5, Số hiệu UNC201 Chuyển khoản thanh toán tiền điện số tiền 22.000 ( đã bao gồm thuế GTGT 10%)

Cơ sở ghi chép: Giấy báo Nợ, hóa đơn GTGT

11 Ngày 3/6, Số hiệu GTTS252 hoàn trả vốn góp cho tổ chức M bằng TSCĐ nguyên giá 180.000, khấu hao lũy kế 150.000

Cơ sở ghi chép: Biên bản bàn giao TSCĐ, biên bản hoàn trả vốn góp

12 Ngày 15/6, Số hiệu PNK170 mua một lô công cụ, dụng cụ cho bộ phận chuyên môn nhập kho, giá mua chưa thuế 20.000, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán

Cơ sở ghi chép: Hóa đơn GTGT, Phiếu nhập kho

13 Ngày 25/6, Số hiệu PC111 xuất quỹ tiền mặt tạm ứng công tác phí cho bác sĩ bằng tiền mặt: 10.000

Cơ sở ghi chép: phiếu chi

14 Ngày 1/7, Số hiệu PT117 bác sĩ thanh toán tạm ứng tiền công tác phí, chi phí thực tế phát sinh 8.000 Số tạm ứng chi không hết nhập lại quỹ tiền mặt.

Cơ sở ghi chép: phiếu thu, giấy tạm ứng

15 Ngày 20/7, Số hiệu GTTS253 nhập khẩu thiết bị y tế trị giá 5000USD , thuế nhập khẩu 5%, thuế GTGT 10% (đã nộp các khoản thuế nhận UNC 203), tiền chưa thanh toán Chi phí vận chuyển 4.000 đã chi bằng tiền mặt số hiệu PC112 Tỷ giá USD/VND do BTC công bố là 23,3

Cơ sở ghi chép: phiếu chi, phiếu nhập kho,hóa đơn GTGT

16 Ngày 1/8, Số hiệu HĐMH300 rút dự toán chi hoạt động trả nợ người bán tiền mua công cụ, dụng cụ ngày 15/7.

Cơ sở ghi chép: Giấy rút dự toán, Hóa đơn mua hàng

17 Ngày 8/8, Số hiệu PPCC100 tính lương phải trả cho cán bộ nhân viên tại đơn vị 150.000, trích các khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định.

Cơ sở ghi chép: Bảng chấm công, bảng tính lương

18 Ngày 25/8, Số hiệu UNC204 rút dự toán chuyển vào TKTG ngân hàng để trả lương cho CBNV và người lao động trong đơn vị (đã nhận được giấy báo Nợ của ngân hàng), Doanh nghiệp đã nộp các khoản bảo hiểm cho nhà nước.

Có TK 511 : 185.250 Đồng thời: Có 0082: 185.250

Cơ sở ghi chép: Giấy báo nợ, Bảng tính lương

19 Ngày 2/9, Số hiệu PC113 đơn vị chi tiêu cho hoạt động chương trình dự án vì sự sống còn và phát triển của trẻ em 100.000 Chi bằng tiền mặt.

20 Ngày 14/9, Số hiệu GTTS254 kiểm kê phát hiện thừa 1 máy chụp X quang hình thành từ NSNN cấp do kế toán chưa ghi sổ, nguyên giá 80.000, hao mòn lũy kế xác định theo kiểm kê 12.000

Cơ sở ghi chép: Biên bản kiểm kê TSCĐ

21 Ngày 2/10, Số hiệu UNT201 căn cứ theo quyết định trích lập quỹ khen thưởng, đơn vị làm thủ tục rút dự toán chuyển vào TK tiền gửi: 200.000

Cơ sở ghi chép: Giấy quyết định trích lập quỹ khen thưởng

22 Ngày 22/10, Số hiệu PT118 thanh lý máy chụp X Quang (hình thành từ nguồn NSNN) nguyên giá 120.000, giá trị hao mòn lũy kế 116.000, thu thanh lý 5.000

Chi phí thanh lý 750 đã trả bằng tiền mặt số hiệu 114 Chênh lệch thu chi nộp lại NSNN.

Chênh lệch thu chi nộp lại NSNN:

Cơ sở ghi chép: Biên bản thanh lí TSCĐ, Phiếu thi, Phiếu chi

23 Ngày 26/10, Số hiệu PC115 nộp cho nhà nước các khoản thu phí, lệ phí 50 000 bằng tiền mặt

Khi xác định số phải nộp:

24 Ngày 1/11, Số hiệu GRDT200 Bệnh viện rút dự toán tạm ứng để ứng trước cho bên nhận thầu tiền xây dựng sửa chữa một nhà kho so tiền 54.000

Có TK 3371: 54 000 Đồng thời: Có TK008211: 54 000

Cơ sở ghi chép: giấy rút dự toán

25 Ngày 5/11, Số hiệu GTTS255 Bên nhận thầu sửa chữa đã hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng giá trị quyết toán là 180.000, đơn vị làm thủ tục thanh toán số dự toán đã tạm ứng

Cơ sở ghi chép: biên bản bàn giao TSCĐ

26 Ngày 22/11, Số hiệu UNC205 Chuyển khoản góp vốn tham gia liên doanh với tổ chức A: 50 000

Cơ sở ghi chép: giấy báo nợ

27 Ngày 1/12, Số hiệu BTHM150 trích hao mòn TSCĐ hình thành bằng nguồn NSNN 6.000, từ nguồn viện trợ 8.000; từ khấu trừ để lại 7.000

Cơ sở ghi chép: Bảng tính hao mòn

28 Cuối năm, Số hiệu PKT300 thực hiện các bút toán ghi tăng thu từ các nguồn tương ứng liên quan đến giá trị NVL, CCDC xuất sử dụng và hao mòn TSCĐ đã tính trong kỳ (nếu có), kết chuyển các khoản thu, doanh thu, chi phí và xác định kết quả các hoạt động trong kỳ Xác định thuế TNDN phải nộp (nếu có) biết thuế suất thuế TNDN 20%, đã nộp các khoản thuế cho nhà nước (UNC206)

- Cuối kì, kết chuyển doanh thu do NSNN cấp (hoạt động thường xuyên, không thường xuyên và hoạt động khác).

- Kết chuyển doanh thu của hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ.

Có TK 911: 62.000 -Kết chuyển thu viện trợ, vay nợ nước ngoài

- Kết chuyển thu phí, khấu trừ để lại

- Kết chuyển chi phí của hoạt động do NSNN cấp (hoạt động thường xuyên, không thường xuyên).

- Kết chuyển chi phí từ nguồn viện trợ:

- Kết chuyển chi phí của hoạt động thu phí:

- Kết chuyển trị giá vốn của sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ đã tiêu thụ trong kỳ.

 Kết chuyển thặng dư sau khi xác định kết quả kinh doanh:

Sổ cái

SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung)

Năm: 2019 Tài khoản: 111 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung

Số hiệu Ngày, tháng Trang số

Số phát sinh trong kỳ

5/1/2019 PT112 5/1/2019 Rút dự toán chi hoạt động về nhập quỹ tiền mặt 3371 500,000,000

2/3/2019 PT113 2/3/2019 Thu viện phí của bệnh nhân điêu trị theo yêu cầu 531 50,000,000

1/5/2019 PT115 1/5/2019 Bán thuốc ngoài dịch vụ khám chũa bệnh cho bệnh nhân

12/5/2019 PT116 12/5/2019 Nhận vốn góp của công ty B 411 700,000,000

25/6/2019 PC111 25/6/2019 Xuất quỹ tiền mặt tạm ứng công tác phí cho bác sĩ 141 10,000,000

1/7/2019 PT117 1/7/2019 Tạm ứng cho bác sĩ chi không hết nhập quỹ 141 2,000,000

20/7/2019 PC112 20/7/2019 Chi phí vận chuyển nhập khẩu thiết bị y 211 4,000,000

LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com tế

2/9/2019 PC113 2/9/2019 Chi tiêu cho hoạt động chương trình dự án vì sống còn và phát triển của trẻ em 611 100,000,000

22/10/2019 PT118 22/10/2019 Thu thanh lý máy chụp X quang 3371 5,000,000

22/10/2019 PC114 22/10/2019 Chi thanh lý máy chụp X quang 3371 750,000

26/10/2019 PC115 26/10/2019 Nộp các khoản thu phí, lệ phí cho nhà nước 3332 50,000,000

Cộng số phát sinh trong kỳ 1,270,200,000 164,750,000

Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung

5/1/2019 PT112 5/1/2019 Rút dự toán chi hoạt động 3371 200,000,000

1/2/2019 UNT199 1/2/2019 Nhận kinh phí do NSNN cấp bằng lệnh chi tiền thực chi 3371 800,000,000

18/3/2019 UNC200 18/3/2019 Rút tiền mua trang thiết bị y tế 211 231,000,000

21/5/2019 UNC201 21/5/2019 Thanh toán tiền điện 611 22,000,000

20/7/2019 UNC203 20/7/2019 Nộp thuế nhập khẩu và thuế GTGT hàng nhập khẩu

25/8/2019 UNT200 25/8/2019 Rút tiền về để thanh toán lương cho

CBNV và người lao động 511 134,250,000

25/8/2019 UNT200 25/8/2019 Thanh toán tiền lương cho CBNV và người lao động 334 134,250,000

25/08/2019 UNC200 25/08/2019 Nộp các khoản bảo hiểm cho nhà nước 332 51,000,000

2/10/2019 UNT201 2/10/2019 Rút dự toán chuyển vào TK tiền gửi để trích lập quỹ khen thưởng 431 200,000,000

22/11/2019 UNC202 22/11/2019 Góp vốn tham gia liên doanh với tổ chức A 121 50,000,000

Cộng số phát sinh trong kỳ 1,334,250,00

22/11/2019 UNC202 22/11/2019 Góp vốn tham gia liên doanh với tổ chức A 112 50,000,000

Cộng số phát sinh trong kỳ 50,000,000 -

20/7/2019 GTTS253 20/7/2019 Thuế GTGT hàng nhập khẩu thiết bị y tế 33312 12,232,500

Cộng số phát sinh trong kỳ 12,232,500

25/6/2019 PC111 25/6/2019 Tạm ứng công tác phí cho bác sĩ 111 10,000,000

1/7/2019 PT117 1/7/2019 Bác sĩ thanh toán tạm ứng tiền công tác phí

Cộng số phát sinh trong kỳ 10,000,000 10,000,000

Năm: 2019 Tài khoản: 152 Ngày, tháng ghi sổ

Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung

28/4/2019 PXK150 28/4/2019 Xuất thuốc để sử dụng mục đích khám chữa bệnh 612 8,000,000

Cộng số phát sinh trong kỳ - 8,000,000

15/6/2019 PNK170 15/6/2019 Mua công cụ, dụng cụ cho bộ phận chuyên môn 331 22,000,000

Cộng số phát sinh trong kỳ 22,000,000 -

Bán thuốc ngoài dịch vụ khám chữa bệnh cho bệnh nhân mua tại quầy thuốc của bệnh viện

18/3/2019 UNC200 18/3/2019 Mua trang thiết bị y tế 112 231,000,000

18/4/2019 GTTS251 18/4/2019 Nhận viện trợ từ một tổ chức nước ngoài một máy trợ tim 36621 250,000,000

3/6/2029 GTTS252 3/6/2029 Hoàn trả vốn góp cho tổ chức M bằng

20/7/2019 GTTS253 20/7/2019 Nhập khẩu thiết bị y tế 331 116,500,000

20/7/2019 PC112 20/7/2019 Chi phí vận chuyển thiết bị y tế nhập khẩu 111 4,000,000

14/9/2019 GTTS254 14/9/2019 Kiểm kê phát hiện thừa 1 máy chụp X quang 366 80,000,000

22/10/2019 PT118 22/10/2019 Thanh lý máy chụp X quang

5/11/2019 GTTS255 5/11/2019 Sửa chữa đã hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng 241 180,000,000

Năm: 2019 Tài khoản: 214 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TKĐƯ

3/6/2019 GTTS252 3/6/2019 Hoàn trả vốn góp cho tổ chức M bằng TSCĐ 211 150,000,000

14/9/2019 GTTS254 14/9/2019 Kiểm kê phát hiện thừa máy chụp X quang 611 12,000,000

22/10/2019 PT118 22/10/2019 Thanh lý máy chụp X quang 211 116,000,000

1/12/2019 BTHM150 1/12/2019 Hao mòn TSCĐ hình thành bằng nguồn NSNN

Năm: 2019 Tài khoản: 241 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TKĐ Ư

11/5/2019 GTTS255 11/5/2019 Sửa chữa hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng 211 180,000,000

Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu

15/06/2020 PNK170 15/06/2020 Mua công cụ dụng cụ cho bộ phận chuyên môn 153 22,000,000

20/07/2020 GTTS253 20/07/2020 Nhập khẩu thiết bị y tế 211 116,500,000

01/08/2020 HĐMH300 01/08/2020 Rút dự toán chi hoạt động trả nợ tiền mua công cụ dụng cụ 3661 22,000,000

01/11/2020 GRDT200 01/11/2020 Bệnh viện rút dự toán tạm ứng để ứng trước cho bên nhận thầu 3371 54,000,000

8/8/2019 PPCC100 8/8/2019 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ tính vào chi phí hoạt động tại đơn vị 611 35,250,000

8/8/2019 PPCC100 8/8/2019 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ tính vào lương của cán bộ nhân viên 334 15,750,000

25/08/2019 UNC200 25/8/2019 Nộp các khoản bảo hiểm cho nhà nước 112 51,000,000

Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung

8/8/2019 PPCC100 8/8/2019 Lương nhân viên tính vào chi phí hoạt động của đơn vị 611 150,000,000

8/8/2019 PPCC100 8/8/2019 Các khoản trích tính vào lương nhân viên 332 15,750,000

25/8/2019 UNT200 25/8/2019 Rút dự toán chuyển vào TKTG ngân hàng trả lương CBNV và lao động 112 134,250,000

1/8/2019 HĐMH300 1/8/2019 Rút dự toán chi hoạt động trả nợ người bán 331 22,000,000

22/10/2019 PT118 22/10/2019 Thanh lý máy X-quang 211 4,000,000

Nhận thầu sửa chữa hoàn thành, đơn vị làm thủ tục thanh toán số dự toán đã tạm ứng

18/3/2019 UNC200 18/3/2019 Rút tiền gửi TGKB( từ nguồn viện trợ) mua trang thiết bị y tế 3372 231,000,000

18/4/2019 GTTS251 18/4/2019 Nhận viện trợ từ tổ chức nước ngoài một máy trợ tim 211 250,000,000

31/12/2019 PKT300 31/12/2019 Kết chuyển hao mòn TSCĐ 512 8,000,000

31/12/2019 PKT300 31/12/2019 Kết chuyển NVL đã sử dụng 512 8,000,000

Năm: 2019 Tài khoản: 3663 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu

31/12/2018 PKT300 31/12/2018 Kết chuyển hao mòn TSCĐ 514 7,000,000

Nhận thầu sửa chữa hoàn thành, đơn vị làm thủ tục thanh toán số dự toán đã tạm ứng

5/1/2019 PT112 5/1/2019 Rút dự toán chi hoạt động về TKTG 112 200,000,000

5/1/2019 PT112 5/1/2019 Rút dự toán chi hoạt động bằng tiền mặt 111 500,000,000

1/2/2019 UNT199 1/2/2019 Nhận kinh phí do NSNN cấp bằng lệnh chi tiền thực chi 112 800,000,000

21/5/2019 UNC201 21/5/2019 Thanh toán tiền điện 511 22,000,000

1/7/2020 PT117 1/7/2020 Thanh toán tiền công tác phí 511 8,000,000

2/9/2019 PT118 2/9/2019 Đơn vị chi cho hoạt động chương trình dự án bằng tiền mặt 511 100,000,000

22/10/2019 PT118 22/10/2019 Thu thanh lý máy chụp X quang bằng tiền mặt 111 5,000,000

22/10/2019 PC114 22/10/2019 Chi thanh lý máy chụp X quang bằng tiền mặt 111 750,000

22/10/2019 PT118 22/10/2019 Chênh lệch thu chi nộp lại NSNN 3338 4,250,000

1/11/2019 GRDT200 1/11/2019 Rút dự toán tạm ứng để ứng trước cho bên nhận thầu 331 54,000,000

(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung)

18/3/2019 UNC200 18/3/2019 Rút tiền gửi từ nguồn viện trợ mua trang thiết bị y tế 3662 231,000,000

26/10/2019 PC115 26/10/2019 Nộp cho nhà nước các khoản thu phí, lệ phí bằng tiền mặt 3332 50,000,000

1/5/2019 PT115 1/5/2019 Bán thuốc ngoài dịch vụ khám chữa bệnh cho bệnh nhân 111 1,200,000

20/7/2019 GTTS253 20/7/2019 Thuế GTGT nhập khẩu thiết bị y tế 133 12,232,500

20/7/2019 UNC203 20/7/2019 Nộp thuế GTGT nhập khẩu y tế 112 12,232,500

Số hiệu Ngày, tháng Trang STT Nợ Có

LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com số dòng

26/10/2019 PC115 26/10/2019 Xác định số phải nộp nhà nước các khoản thu phí, lệ phí 3373 50,000,000

26/10/2019 PC115 26/10/2019 Khi nộp cho nhà nước các khoản thu phí, lệ phí 111 50,000,000

31/12/2019 PXK300 31/12/2019 Đơn vị phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 821 10,400,000

20/7/2019 GTTS253 20/7/2019 Thuế nhập khẩu thiết bị y tế 211 5,825,000

20/7/2019 UNC203 20/7/2019 Nộp thuế nhập khẩu y tế 112 5,825,000

(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung)

22/10/2019 PT118 22/10/2019 Chênh lệch thu chi nộp lại NSNN 3371 4,250,000

Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu

12/5/2019 PT116 12/5/2019 Nhận vốn góp bằng tiền mặt của công ty B 111 700,000,000

3/6/2019 GTTS252 3/6/2019 Hoàn trả vốn góp cho tổ chức M bằng

31/12/2019 PKT300 31/12/2019 Kết chuyển thặng dư sau khi xác định kết quả kinh doanh 911 41,600,000

Căn cứ theo quyết định trích lập quỹ khen thưởng, đơn vị làm thủ tục rút dự toán chuyển vào TK tiền gửi

21/05/2019 UNC201 21/05/2019 Chuyển khoản thanh toán tiền điện số tiền 3371 22,000,000

1/7/2019 PT117 1/7/2019 Bác sĩ thanh toán tạm ứng tiền công tác phí, chi phí thực tế phát sinh 3371 8,000,000

Rút dự toán chuyển vào TKTG ngân hàng để trả lương cho CBNV và người lao động trong đơn vị

2/9/2019 PC113 2/9/2019 đơn vị chi tiêu cho hoạt động chương trình dự án vì sự sống còn và phát triển của trẻ em

31/12/2019 PKT300 31/12/2019 Trích hao mòn TSCĐ hình thành bằng nguồn NSNN 3361 18,000,000

31/12/2019 PKT300 31/12/2019 Xuất sử dụng NVL 3662 8,000,000

31/12/2019 PKT300 31/12/2019 Trích hao mòn TSCĐ hình thành từ nguồn viện trợ 3662 8,000,000

31/12/2019 PKT300 31/12/2019 Kết chuyển thu viện trợ, vay nợ nước ngoài 911 8,000,000

31/12/2019 PKT300 31/12/2019 Trích hao mòn TSCĐ hình thành từ khấu trừ để lại 3663 7,000,000

31/12/2019 PKT300 31/12/2019 Kết chuyển thu phí, khấu trừ để lại 911 7,000,000

2/3/2019 PT113 2/3/2019 Thu viện phí của bệnh nhân điều trị theo yêu cầu 111 50,000,000

31/12/2019 PKT300 31/12/2019 Kết chuyển doanh thu của hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ 911 62,000,000

21/05/2019 UNC201 21/05/2019 Chuyển khoản thanh toán tiền điện 112 22,000,000

1/7/2019 PT117 1/7/2019 Bác sĩ thanh toán tạm ứng tiền công tác 141 8,000,000

8/8/2019 PPCC100 8/8/2019 lương phải trả cho cán bộ nhân viên 334 150,000,000

8/8/2019 PPCC100 8/8/2019 trích các khoản phải nộp theo lương 332 35,250,000

2/9/2019 PC113 2/9/2019 đơn vị chi tiêu cho hoạt động chương trình dự án 111 100,000,000

14/09/2019 GTTS254 14/09/2019 Trích hao mòn TSCĐ 214 12,000,000

1/12/2019 BTHM150 1/12/2019 Trích hao mòn TSCĐ hình thành bằng nguồn NSNN 214 6,000,000

31/12/2019 PKT300 31/12/2019 Kết chuyển chi phí của hoạt động do

28/04/2019 PXK150 28/04/2019 Xuất một số lượng thuốc để sử dụng

(hình thành từ nguồn viện trợ) 152 8,000,000

1/12/2019 BTHM150 1/12/2019 Trích hao mòn TSCĐ hình thành từ nguồn viện trợ 214 8,000,000

31/12/2019 PKT300 31/12/2019 Kết chuyển chi phí từ nguồn viện trợ 911 16,000,000

1/12/2019 BTHM150 1/12/2019 Trích hao mòn TSCĐ hình thành từ khấu trừ để lại 214 7,000,000

31/12/2019 PKT300 31/12/2019 Kết chuyển cuối kỳ 911 7,000,000

31/12/2019 PKT300 31/12/2019 Kết chuyển cuối kỳ 911 10,000,000

18/3/2019 UNC200 18/3/2019 Rút tiền gửi TGKB từ nguồn viện trợ mua trang thiết bị y tế 231,000,000

18/4/2019 GTTS251 18/4/2019 Nhận viện trợ từ một tổ chức nước ngoài một máy trợ tim 250,000,000

Năm: 2019 Tài khoản: 0082 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TKĐ Ư

1/1/2019 PT111 1/1/2019 Rút dự toán chi hoạt động 3,000,000,000

5/1/2019 PT112 5/1/2019 Rút dự toán chi hoạt động về nhập quỹ tiền mặt và TKTG 700,000,000

00 1/8/2019 Rút dự toán chi hoạt động trả nợ người bán mua CCDC ngày 15/07 22,000,000

25/8/2019 UNT200 25/8/2019 Rút dự toán trả lương cho CBNV và người lao động 185,250,000

2/10/2019 UNT201 2/10/2019 Rút dự toán để lập quỹ khen thưởng 200,000,000

Rút dự toán tạm ứng để ứng trước cho bên nhận thầu tiền xây dựng sửa chữa nhà kho

5 5/11/2019 Thanh toán số dự toán đã tạm ứng để sửa chữa nhà kho -54,000,000

5 5/11/2019 Thanh toán số dự toán đã tạm ứng để sửa chữa nhà kho 54,000,000

Cộng số phát sinh trong kỳ 3,000,000,000 1,161,250,000

1/2/2019 UNT199 1/2/2019 Nhận kinh phí do NSNN cấp bằng lệnh chi tiền thực chi 800,000,000

31/12/2019 PKT300 31/12/2019 Kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 911 1

0,400,000 31/12/2019 PKT300 31/12/2019 Đơn vị phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 3334 1

31/12/2019 PKT300 31/12/2019 Kết chuyển doanh thu do NSNN cấp

,250,000 31/12/2019 PKT300 31/12/2019 Kết chuyển doanh thu của hoạt động sản xuất kinh doanh 531 62,

000,000 31/12/2019 PKT300 31/12/2019 Kết chuyển thu viện trợ, vay nợ nước ngoài 512 16,

000,000 31/12/2019 PKT300 31/12/2019 Kết chuyển thu phí khấu trừ để lại 514 7,

31/12/2019 PKT300 31/12/2019 Kết chuyển chi phí hoạt động do NSNN cấp 611 333

,250,000 31/12/2019 PKT300 31/12/2019 Kết chuyển chi phí từ nguồn viện trợ

,000,000 31/12/2019 PKT300 31/12/2019 Kết chuyển chi phí của hoạt động thu phí 614 7,

000,000 31/12/2019 PKT300 31/12/2019 Kết chuyển trị giá vốn của sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ 632 10

,000,000 31/12/2019 PKT300 31/12/2019 Kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 821 10

,400,000 31/12/2019 PKT300 31/12/2019 Kết chuyển thặng dư sau khi xác định kết quả kinh doanh 421 41

,250,000 Số dư cuối kỳ - 1 Bảng tình hình tài chính:

STT Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Số cuối kỳ Số đầu kỳ

II Đầu tư tài chính ngắn hạn 5

III Các khoản phải thu 10

2 Trả trước cho người bán 12

4 Các khoản phải thu khác 14 19,732,500 7,500,000

V Đầu tư tài chính dài hạn 25 50,000,000

VI Tài sản cố định 30

1 Tài sản cố định hữu hình 31

- Khấu hao và hao mòn lũy kế 33 199,000,000 (34,000,000)

2 Tài sản cố định vô hình 35

- Khấu hao và hao mòn lũy kế 37

VII Xây dựng cơ bản dở dang 40 120,000,000 300,000,000

1 Phải trả nhà cung cấp 61 2,104,950,000 356,000,000

2 Các khoản nhận trước của khách hàng 62 412,500,000 350,000,000

7 Các khoản nhận trước chưa ghi thu 67

Tiêu đề	Kế Toán Đơn Vị Sự Nghiệp Tại Một Đơn Vị Y Tế
Tác giả	Lê Phương Dung, Lưu Thị Thùy Dương, Nguyễn Thị Quỳnh Duyên, Trần Thị Mỹ Duyên, Lê Thị Thanh Giang, Mạc Thị Nguyệt Hà, Trần Thị Thu Hà, Dương Thị Hồng Hải, Nguyễn Thị Hằng, Trần Thị Thúy Hằng
Người hướng dẫn	Nguyễn Lê Đức
Trường học	Trường Đại Học Thương Mại
Chuyên ngành	Kế Toán Hành Chính Sự Nghiệp
Thể loại	bài tập thảo luận
Năm xuất bản	2020
Thành phố	Hà Nội

Định dạng
Số trang	61
Dung lượng	214,59 KB