Phân tích báo cáo tài chính tại công ty TNHH hưng thịnh tech giai đoạn 2013 2015

MỤC LỤC Phần MỞ ĐẦU 1 Sự cần thiết của đề tài Hiện nay cùng với sự đổi mới của nền kinh tế thị trường và sự cạnh tranh ngày càng quyết liệt giữa các thành phần kinh tế đã gây ra những khó khăn và thác.

MỤC LỤC 1 Phần MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài Hiện với đổi kinh tế thị trường cạnh tranh ngày liệt thành phần kinh tế gây khó khăn thách thức cho doanh nghiệp Trong bối cảnh đó, để khẳng định doanh nghiệp cần phải nắm vững tình kết hoạt động kinh doanh Để đạt điều đó, doanh nghiệp ln phải quan tâm đến tình hình tài có quan hệ trực tiếp tới hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ngược lại Nhận thức tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài phát triển doanh nghiệp, kết hợp kiến thức lý luận tiếp thu nhà trường tài liệu tham khảo thực tế, với giúp đỡ, hướng dẫn nhiệt tình thầy giáo hướng dẫn, anh chị Công ty tơi chọn đề tài: “Phân tích Báo cáo tài Cơng ty TNHH Hưng Thịnh Tech giai đoạn 2013 - 2015” Mục đích nghiên cứu Mục đích việc phân tích báo cáo tài nhằm cung cấp thơng tin cần thiết giúp đối tượng sử dụng thông tin đánh giá khách quan sức mạnh tài doanh nghiệp, khả sinh lời triển vọng phát triển sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Bởi vậy, phân tích báo cáo tài mối quan tâm nhiều đối tượng sử dụng thông tin khác nhau, như: Hội đồng quản trị, Ban giám đốc, nhà đầu tư, nhà cho vay, nhà cung cấp, chủ nợ, cổ đông tương lai khách hàng, nhà quản lý cấp trên, nhà bảo hiểm, người lao động… Mỗi đối tượng sử dụng thơng tin doanh nghiệp có nhu cầu loại thông tin khác Bởi vậy, đối tượng sử dụng thơng tin có xu hướng tập trung vào khía cạnh riêng tranh tài doanh nghiệp 2 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu phân tích báo cáo tài hệ thống thơng tin kế tốn trình bày báo cáo tài doanh nghiệp, nhằm cung cấp cho đối tượng sử dụng thông tin luồng vào tiền kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Phân tích thơng tin trình bày báo cáo tài nhằm phản ánh biến động (tăng hay giảm) quy mô, cấu tài sản, nguồn vốn doanh nghiệp Phân tích tình hình biến động quy mơ kết sản xuất kinh doanh, tình hình dịch chuyển luồng tiền vào trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, so sánh hiệu sản xuất kinh doanh nhằm cung cấp đầy đủ tồn diện thơng tin-cơ sở đánh giá thực trạng tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh tình hình tài doanh nghiệp Đồng thời, để nắm cách đầy đủ thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tình hình sử dụng tài sản, nguồn vốn doanh nghiệp cần thiết phải sâu phân tích mối quan hệ tình hình biến động khoản, mục báo cáo tài báo cáo tài với Có vậy, đánh giá đầy đủ sâu sắc hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Phạm vi giới hạn đề tài Việc thường xun tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho doanh nghiệp quan chủ quản cấp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ doanh nghiệp xác định cách đầy đủ, đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố thơng tin đánh giá tiềm năng, hiệu sản xuất kinh doanh rủi ro triển vọng tương lai doanh nghiệp để đưa giải pháp hữu hiệu, định xác nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý kinh tế, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 3 Luận văn tập trung vào nghiên cứu lĩnh vực tài doanh nghiệp Song song với việc tìm hiểu hoạt động kinh doanh lĩnh vực tài kế tốn qua thực tế doanh nghiệp với số tài liệu liên quan đến hoạt động tài Phương pháp nghiên cứu Các công cụ chủ yếu để phân tích tình hình tài doanh nghiệp Phân tích theo chiều ngang: Phản ánh biến động khác tiêu làm bật xu tạo nên mối quan hệ tiêu phản ánh dòng báo cáo Phương pháp so sánh: So sánh phương pháp sử dụng phổ biến phân tích để đánh giá kết quả, xác định vị trí xu hướng biến động tiêu phân tích Vì vậy, để tiến hành so sánh phải giải vấn đề xác định số gốc để so sánh, xác định điều kiện so sánh xác định mục tiêu so sánh Điều kiện so sánh: Chỉ tiêu kinh tế hình thành khoảng thời gian nhau: Chỉ tiêu kinh tế phải thống mặt nội dung phương pháp tính tốn Chỉ tiêu kinh tế phải đơn vị đo lường Cùng quy mô hoạt động với điều kiện kinh doanh tương tự Tiêu chuẩn so sánh: tiêu chọn làm so sánh (kỳ gốc) Các phương pháp so sánh thường sử dụng: + So sánh tương đối: phản ánh kết cấu mối quan hệ tốc độ phát triển mức độ phổ biến tiêu kinh tế; + So sánh tuyệt đối: Cho biết khối lượng, quy mô doanh nghiệp đạt từ tiêu kinh tế kỳ phân tích kỳ gốc; + So sánh bình quân: Cho biết khả biến động phận, tiêu nhóm tiêu 4 Phương pháp chi tiết hoá tiêu phân tích: Để phân tích cách sâu sắc đối tượng nghiên cứu, dựa vào tiêu tổng hợp, mà cần phải đánh giá theo tiêu cấu thành tiêu phân tích Thơng thường phân tích việc chi tiết tiêu phân tích tiến hành theo hướng sau: Chi tiết theo phận cấu thành tiêu: Chi tiết theo thời gian chi tiết: theo thời gian giúp cho việc đánh giá kết sản xuất kinh doanh xác, tìm giải pháp có hiệu cho cơng việc sản xuất kinh doanh, tuỳ theo đặc tính trình kinh doanh, tuỳ theo nội dung kinh tế tiêu phân tích, tuỳ mục đích phân tích khác lựa chọn khoảng thời gian cân chi tiết khác tiêu chi tiết khác Chi tiết theo địa điểm: xác định tiêu phân tích theo địa điểm thực tiêu 5 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.1 TỔNG QUAN VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.1.1.Khái niệm báo cáo tài BCTC báo cáo tổng hợp tình hình tài sản, vốn chủ sở hữu nợ phải trả tình hình tài chính, kết kinh doanh kỳ DN Nói cách khác, báo cáo kế tốn tài phương tiện trình bày khả sinh lời thực trạng tài DN cho người quan tâm (chủ DN nhà đầu tư, nhà cho vay, quan thuế quan chức năng,…) BCTC có ý nghĩa quan trọng công tác quản lý DN quan chủ quản đối tượng quan tâm Điều đó, thể vấn đề sau đây:  BCTC báo cáo trình bày tổng quát, phản ánh cách tổng hợp tình hình tài sản, khoản nợ, nguồn hình thành tài sản,  tình hình tài kết kinh doanh kỳ DN BCTC cung cấp thông tin kinh tế, tài chủ yếu để đánh giá tình hình kết hoạt động SXKD, thực trạng tài DN kỳ hoạt động qua, giúp cho việc kiểm tra, giám sát tình hình sử dụng vốn khả  huy động nguồn vốn vào SXKD DN BCTC quan trọng việc phân tích, nghiên cứu, phát khả tiềm tàng quan trọng đề định quản lý, điều hành hoạt động SXKD đầu tư chủ sở hữu, nhà đầu  tư, chủ nợ tương lai DN BCTC quan trọng để xây dựng kế hoạch kinh tế – kỹ thuật, tài DN khoa học để đề hệ thống biện pháp xác thực nhằm tăng cường quản trị DN không ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn, nâng cao hiệu SXKD, tăng lợi nhuận cho DN 6 Chính vậy, BCTC đối tượng quan tâm nhà đầu tư Hội đồng quản trị DN người cho vay, quan quản lý cấp tồn cán bộ, cơng nhân viên DN 1.1.2.Nội dung báo cáo tài 1.1.2.1 Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán bảng báo cáo tài tổng hợp dùng để khái quát tồn tài sản nguồn hình thành tài sản thời điểm định Bảng cân đối kế tốn có vai trị quan trọng doanh nghiệp nào,nó khơng phản ánh vừa khái quát vừa chi tiết tình trạng tài sản vốn doanh nghiệp mà văn thuyết phục cho dự án vay vốn doanh nghiệp trình lên ngân hàng, đồng thời đáng tin cậy để đối tác xem xét muốn hợp tác với doanh nghiệp Bảng cân đối kế toán chia thành phần cấu thành tài sản nguồn hình thành nên tài sản Số tổng cộng phần Một bảng cân đối kế toán cần phải rõ tài sản cố định doanh nghiệp, tài sản ngắn hạn, nợ ngắn hạn, nợ dài hạn vốn chủ sở hữu.Nó dùng để đánh giá doanh nghiệp phát triển Bạn sử dụng bảng cân đối kế tốn để đánh giá tình hình tài chính, nghĩa vụ trả nợ doanh nghiệp bạn Bản cân đối kế tốn cịn hữu ích tranh tổng thể, giúp cho nhà phân tích nghiên cứu đánh giá cách khái quát tình hình kết kinh doanh,khả cân tài chính,trình độ sử dụng vốn triển vọng kinh tế tài doanh nghiệp 1.1.2.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Bảng báo cáo kế hoạch kinh doanh, hay gọi bảng báo cáo tài tổng quát cho biết tình hình tài doanh nghiệp thời kỳ định, phản ánh kết kinh doanh tình hình thực trách nhiệm thực nghĩa vụ với Nhà nước Doanh nghiệp thời kỳ 7 Dựa vào số liệu báo cáo kết kinh doanh báo cáo lãi lỗ cho bạn biết doanh nghiệp bạn kiếm tiền sau trừ hết chi phí Báo cáo kết kinh doanh đọc từ xuống cho biết doanh thu chi phí cho khoảng thời gian định Một bảng báo cáo kết kinh doanh đầy đủ giúp người sử dụng thơng tin kiểm tra, phân tích, đánh giá kết hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp kỳ, so sánh với kỳ trước với Doanh nghiệp khác để nhận biết khái quát hoạt động kỳ xu hướng vận động 1.1.2.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hay báo cáo dòng tiền mặt loại báo cáo tài lập để trả lời câu hỏi liên quan đến luồng tiền vào doanh nghiệp khoảng thời gian định (tháng, quý hay năm) Một bảng dự báo dòng tiền mặt cơng cụ kinh doanh quan trọng báo cáo doanh nghiệp sử dụng hiệu Lưu ý báo cáo động – bạn cần thay đổi điều chỉnh thường xuyên để phụ thuộc vào hoạt động kinh doanh, khoản chi trả nhu cầu nhà cung cấp.Việc thay đổi bảng dự báo hữu ích, thay dổi số doanh số bán hàng, mua sắm chi phí nhân viên Những thay đổi luật pháp, lãi suất thuế ảnh hưởng đến bảng dự báo Có dự báo dịng tiền mặt xác đảm bảo cho bạn đạt có tăng trưởng ổn định mà kinh doanh vượt mức Khi bạn có đủ tài sản để mở rộng kinh doanh quan trọng bạn cần phải củng cố việc kinh doanh Điều giúp bạn đảm bảo cho nhân viên, khách hàng, nhà cung cấp hài lịng 1.1.2.4 Thuyết minh Báo cáo tài Là phận hợp thành hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp Được lập để cung cấp thêm thơng tin tình hình hoạt động sản xuất, kinh 8 doanh, tình hình tài doanh nghiệp chưa có hệ thống báo cáo tài chính, trình bày khái quát đặc điểm hoạt động doanh nghiệp,nội dung chế độ kế toán doanh nghiệp lựa chọn áp dụng, tình hình, lý biến động số đối tượng tài sản ,nguồn vốn đối tượng quan trọng, phân tích số tiêu tài chủ yếu kiến nghị doanh nghiệp Các báo cáo tài Doanh nghiệp có mơì quan hệ mật thiết với nhau, thay đổi tiêu báo cáo trực tiếp hay gián tiếp ảnh hưởng đến báo cáo trình tự đọc hiểu báo cáo tài chính, thơng qua giúp họ nhận biết tập trung vào tiêu tài liên quan trực tiếp tới mục tiêu phân tích họ 1.2 PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.2.1 Khái niệm phân tích BCTC Phân tích báo cáo tài q trình xem xét, kiểm tra, đối chiêú so sánh số liệu tài kỳ với kỳ kinh doanh qua Thơng qua việc phân tích báo cáo tài cung cấp cho sử dụng thơng tin đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh rủi ro tài tương lai doanh nghiệp Phân tích báo cáo tài nhằm cung cấp thơng tin hữu ích khơng cho quản trị doanh nghiệp mà cịn cung cấp thơng tin kinh tế -tài chủ yếu cho đối tượng sử dụng thơng tin ngồi doanh nghiệp Bởi vậy, phân tích báo cáo tài khơng phải phản ánh tình hình tài doanh nghiệp thời điểm định, mà cịn cung cấp thơng tin kết đạt kỳ định 1.2.2 Mục đích phân tích BCTC Phân tích tình hình tài doanh nghiệp hay cụ thể hố q trình phân tích báo cáo tài doanh nghiệp trình kiểm tra đối chiếu, so sánh số liệu, tài liệu tình hình tài hành khứ nhằm mục đích đánh 9 giá tiềm năng, hiệu kinh doanh rủi ro tương lai Báo cáo tài báo cáo tổng hợp tình hình tài sản, vốn cơng nợ tình hình tài chính, kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp Do đó, việc thường xun tiến hành phân tích tình hình tài cung cấp thơng tin cho người sử dụng từ góc độ khác nhau, vừa đánh giá toàn diện, vừa tổng hợp khái quát, lại vừa xem xét cách chi tiết hoạt động tài doanh nghiệp để nhận biết phán đoán đưa định tài chính, định đầu tư định tài trợ phù hợp Phân tích tình hình tài thơng qua báo cáo tài doanh nghiệp mối quan tâm nhiều nhóm người Nhà quản lý, nhà đầu tư, cổ đông, chủ nợ, khách hàng, nhà cho vay tín dụng, quan phủ người lao động, Mỗi nhóm người có nhu cầu thơng tin khác Đối với chủ doanh nghiệp nhà quản trị doanh nghiệp mối quan tâm hàng đầu họ tìm kiếm lợi nhuận khả trả nợ Một doanh nghiệp bị lỗ liên tục, bị cạn kiệt nguồn lực buộc phải đóng cửa Mặt khác doanh nghiệp khơng có khả tốn buộc phải đóng cửa Đối với chủ ngân hàng nhà cho vay tín dụng mối quan tâm hàng đầu họ chủ yếu khả trả nợ doanh nghiệp Vì họ đặc biệt quan tâm đến lượng tiền tài khoản chuyển nhanh thành tiền, từ so sánh với nợ ngắn hạn để biết khả tốn tức thời doanh nghiệp Bên cạnh đó, chủ ngân hàng nhà vay tín dụng quan tâm tới số lượng vốn chủ sở hữu, số vốn khoản bảo hiểm cho họ trường hợp doanh nghiệp bị rủi ro Đối với nhà cung ứng vật tư, hàng hoá, dịch vụ cho doanh nghiệp họ phải định xem có cho phép khách hàng tới mua chịu hàng hay không, họ cần phải biết khả toán doanh nghiệp tại, thời gian tới 10 10 Doanh thu Vòng quay tổng TS = Tổng TS Bình quân Chỉ tiêu Năm 2013 Doanh thu Tổng TS BQ Năm 2014 Năm 2015 556.884.405.272 776.796.038.278 960.873.715.478 2.145.557.056.107 4.104.354.211.359 6.209.539.604.755 Vòng quay Tổng TS 0,26 0,19 0,15 Tông hợp lại, năm 2013 đồng tổng Tài sản đem lại cho công ty 0,26 đồng doanh thu, năm 2015, đồng Tổng tài sản đem lại cho công ty 0,19 đồng doanh thu, giảm 0,07 đồng, sang năm 2015 0,15, giảm 0,04 đồng Điều hồn tồn khơng tốt cho tình hình cơng ty 2.2.3.8 Tỷ số nợ Tổng Tài sản Tỷ số nợ Tổng Tài sản Tỷ số nợ so với tổng tài sản = Tổng nợ Tổng tài sản Bảng: Tỷ số nợ so với tổng tài sản ĐVT: (VNĐ) Chỉ tiêu Năm 2013 Tổng nợ 2.159.556.543.519 Tổng tài sản 2.673.966.788.771 43 Năm 2014 Năm 2015 3.807.037.876.91 4.682.384.843.752 5.534.741.633.94 6.884.337.575.563 43 Tỷ số nợ so với tổng tài sản 0,81 0,69 0,68 Tỷ số nợ tổng tài sản cho thấy công ty sử dụng 81% năm 2013; 69% năm 2014; 68% năm 2015 khoản nợ để tài trợ cho tài sản cơng ty Mức độ sử dụng nợ trung bình, cơng ty kinh doanh dù có lời trả cho khoản lãi bên cạnh ảnh hưởng đến lợi nhuận công ty Tuy nhiên doanh nghiệp mà có nhu cầu mở rộng sản xuất với nhu cầu cần vốn phải chấp nhận vớfi doanh thu thấp lợi nhuận thấp, ngược lại doanh nghiệp mà khơng mở rộng sản xuất việc sử dụng vốn cao khơng tốt ảnh hưởng đến doanh thu lợi nhuận công ty thấp 2.2.3.9 Tỷ số nợ so với vốn chủ sở hữu Tỷ số (thường tính %) tính cách lấy tổng nợ (tức gồm nợ ngắn hạn lẫn nợ dài hạn) doanh nghiệp thời kỳ chia cho giá trị vốn chủ sở hữu kỳ Các số liệu lấy từ bảng cân đối kế tốn doanh nghiệp Cơng thức tính sau: Tổng nợ Tỷ số nợ vốn chủ sở hữu = Giá trị vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu Tổng nợ Giá trị VCSH Tỷ số nợ VCSH Năm 2013 3.949.612.212.255 514.410.245.252 7,678 Năm 2014 Năm 2015 7.039.724.892.618 1.727.703.757.032 4,075 8.532.086.581.019 2.201.952.731.811 3,875 Qua bảng, ta thấy năm 2013 công ty phụ thuộc nhiều vào việc huy động vốn từ vay nợ, tỷ số nợ VCSH đạt 7,678 Nhưng sang đến năm 2014, tỷ số giảm mạnh xuống 4,075 năm 2015 tiếp tục giảm 3,875 Tuy giảm 44 44 tỷ số cịn cao, cơng ty cần cố gắng năm để tỷ số giảm sâu hơn, công ty bị phụ thuộc vào nợ 2.2.3.10 Tỷ số khả trả lãi Tỷ số khả trả lãi vay Hệ số KN toán lãi vay = EBIT Chi phí lãi vay Bảng: Hệ số khả toán lãi vay Năm 2013 Chỉ tiêu EBIT Chi phí lãi vay Hệ số khả toán lãi 104.392.903.868 46.659.454.900 Năm 2014 118.310.738.833 53.313.861.350 2,24 2,22 ĐVT: (VNĐ) Năm 2015 148.774.676.277 53.629.137.696 2,77 Chỉ tiêu thể mức độ lợi nhuận bảo đảm cho khả trả lãi vay DN: đồng chi phí lãi vay sẵn sàng bù đắp đồng lợi nhuận trước thuế lãi vay (EBIT – Earning before interest and taxes) Chỉ tiêu cao thể khả bù đắp chi phí lãi vay tốt DN có khả tốn lãi vay tốt ổn định qua kì, nhà cung cấp tín dụng sẵn sang tiếp tục cung cấp vốn cho DN số gốc vay nợ đến hạn toán 2.2.3.11 Tỷ số khả trả nợ Tỷ số khả trả nợ Tỷ số khả trả nợ Chỉ tiêu Lợi nhuận trước thuế Khấu hao Nợ gốc 45 = Năm 2013 Lợi nhuận trước thuế + Khấu hao Nợ gốc + Chi phí lãi vay Năm 2014 Năm 2015 104.392.903.868 118.310.738.833 148.774.676.277 139.660.114.455 883.329.442.390 184.900.621.791 240.641.571.591 1.031.738.640.57 1.374.711.491.959 45 Chi phí lãi vay Tỷ số khả trả nợ 46.659.454.900 53.313.861.350 53.629.137.696 0,262 0,279 0,273 Tỷ số khả trả nợ công ty tương đối ổn định qua năm Năm 2013, hệ số 0,262, tức để chuẩn bị cho đồng trả nợ gốc lãi, doanh nghiệp có 0,262 đồng sử dụng Sang năm 2014 tăng nhẹ lên mức 0,279 năm 2015 0,273 2.2.3.12 Tỷ số lợi nhuận doanh thu Lợi nhuận doanh thu (Lợi nhuận gộp) Lãi gộp khoảng chênh lệch giá bán giá vốn Khơng tính đến chi phí kinh doanh, tỷ lệ lãi gộp biến động nguyên nhân trực tiếp ảnh hưởng đến lợi nhuận Tỷ lệ lãi gộp thể khả trang trải kinh phí đặc biệt chi phí bất biến để đạt lợi nhuận Lãi gộp Tỷ lệ lợi nhuận doanh thu Chỉ tiêu Năm 2013 = Doanh thu Năm 2014 Năm 2015 Lãi gộp 262.528.111.633 269.792.513.813 305.519.434.213 Doanh thu 556.884.405.272 776.796.038.278 960.873.715.478 0,47 0,35 0,32 Tỷ lệ lãi gộp Tỷ lệ lợi nhuận doanh thu năm 2013 0,47 tức đồng doanh thu tạo 0,47 đồng lãi gộp; năm 2014 0,35 2014 0,32 Tỷ lệ giảm qua năm giảm mạnh vào năm 2014; tỷ lệ giảm tương ứng theo việc giá vốn hàng bán có xu hướng tăng nhanh tốc độ tăng doanh thu Trong năm 2014 doanh thu tăng mạnh, thời gian cơng ty đẩy mạnh bán hàng, giữ nguyên tăng nhẹ giá bán giá vốn tăng mạnh, dẫn 46 46 tới tỷ lệ lợi nhuận doanh thu giảm Nếu công ty theo đuổi mục tiêu doanh thu điều khơng có bất thường, dài hạn điều gây ảnh hưởng không nhỏ đến công tác quản lý doanh thu – chi phí cơng ty, làm giảm lợi nhuận 2.2.3.13 Tỷ số mức sinh lợi Tỷ số tính cách lấy lợi nhuận trước thuế lãi thời kỳ định chia cho bình quân giá trị tổng tài sản kỳ doanh nghiệp Lợi nhuận trước thuế lãi lấy từ báo cáo kết kinh doanh doanh nghiệp tính cách lấy lợi nhuận trước thuế cộng với chi phí lãi vay Tỷ số mức sinh lợi = Lợi nhuận trước thuế lãi vay Tổng Tài sản bình quân Tỷ số mức sinh lợi Chỉ tiêu Lợi nhuận trước thuế lãi vay Tổng tài sản bình quân Tỷ số mức sinh lợi Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 151.052.358.768 171.624.600.183 202.403.813.973 2.145.557.056.107 4.104.354.211.359 6.209.539.604.755 0,070 0,042 0,033 Từ bảng ta thấy Tỷ số mức sinh lợi công ty thấp Nam2 2013 đạt mức 0,07; sang đến năm 2014 giảm 0,042 năm 2015 giảm 0,033 Điều cho thấy cơng ty có lãi tỷ trọng lãi có xu hướng giảm dần Điều hồn tồn khơng tốt cho cơng ty, khơng sớm có biện pháp khắc phục hoạt động kinh doanh ngày khó khăn khó có lợi nhuận mong muốn 2.2.3.14 47 Tỷ số lợi nhuận ròng tài sản 47 Tỷ số lợi nhuận tài sản (ROA) Tỷ số lợi nhuận ròng tổng tài sản = Lợi nhuận ròng Tổng tài sản Bảng: Lợi nhuận ròng tổng tài sản ĐVT: (VNĐ) Chỉ tiêu Lợi nhuận ròng Tổng tài sản Năm 2013 89.479.219.020 2.673.966.788.77 Lợi nhuận ròng Năm 2014 107.418.012.123 5.534.741.633.946 6.884.337.575.563 0,16 tổng tài sản Năm 2015 137.044.489.205 0,14 0,14 Năm 2013 01 đồng tài sản tạo 0,16 đồng lợi nhuận rịng, năm 2014 01 đồng tài sản tạo 0,14 đồng số giữ nguyên năm 2015 Tỷ số tương đối cao ổn định điều kiện kinh tế giai đoạn cịn khó khăn, Điều cho thấy mức sinh lợi công ty đảm bảo ổn định trì, tính thêm việc mở rộng quy mơ số dài hạn phải cao hoạt động kinh doanh đạt hiệu cao mục đích cuối kinh doanh lợi nhuận 2.2.3.15 Tỷ số lợi nhuận ròng VCSH Tỷ số Lợi nhuận ròng VCSH Tỷ số lợi nhuận ròng VCSH = Lợi nhuận ròng VCSH Tỷ suất lợi nhuận ròng VCSH ĐVT: (VNĐ) Chỉ tiêu Lợi nhuận ròng VCSH 48 Năm 2013 89.479.219.020 506.229.098.022 Năm 2014 107.418.012.123 1.717.703.757.032 Năm 2015 137.044.489.205 2.200.511.914.902 48 Tỷ suất lợi nhuận 0,18 VCSH 0,06 0,06 Năm 2013 đồng vốn tự có bỏ thu 0,18 đồng lợi nhuận, năm 2014 giảm xuống 0,06 đồng, năm 2015 0,06 đồng Tỷ lệ lý thuyết cao có lợi, thể tính hiệu việc sử dụng vốn hợp lý đánh giá chất lượng tăng trưởng Thực tế năm, tỷ lệ giảm đáng kể Tuy nhiên xem xét kỹ, lợi nhuận rịng năm tăng, đồng thời cơng ty tăng vốn tự có lên nhiều lần, tốc độ tăng Vốn tự có lớn tốc độ tăng lợi nhuận ròng nên dẫn đến tỷ suất lợi nhuận vốn tự có giảm Về dài hạn, công ty nên xem xét điều chỉnh cho tỷ lệ phải tăng lên 2.2.3.16 Tỷ số tăng trưởng bền vững Tỷ số tăng trưởng bền vững Tỷ số tăng trưởng bền vững = Lợi nhuận giữ lại VCSH X 100% Tỷ số cho biết tốc độ tăng trưởng lợi nhuận cao mà doanh nghiệp đạt khơng tăng vốn chủ sở hữu Tỷ số tăng trưởng bền vững Chỉ tiêu Lợi nhuận giữ lại Năm 2013 65.207.390.298 VCSH 514.410.245.252 Tỷ số tăng trưởng bền vững 49 0,127 Năm 2014 Năm 2015 84.038.821.591 113.658.574.828 1.727.703.757.03 2.201.952.731.811 0,049 0,052 49 Qua bảng, ta thấy tỷ số tăng trưởng bền vững đạt mức 0,127 năm 2013, sau có xu hướng giảm năm sau Năm 2014 giảm mạnh 0,049, sang năm 2015 tăng nhẹ lên mức 0,052 Những số cịn thấp điều kiện cơng ty tăng VCSH lên nhiều Điều cho thấy tình hình khơng khả quan tương lai Cơng ty nên có biện pháp khắc phục phù hợp để hoạt động hiệu phát triển bền vững 50 50 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH HƯNG THỊNH TECH 3.1 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH HƯNG THỊNH TECH 3.1.1 Những điểm mạnh Doanh thu công ty năm qua tăng mạnh đặc biệt năm 2015 Các tỷ số tài cho thấy hoạt động công ty giai đoạn 2013 – 2015 tương đối hiệu quả, điều kiện kinh tế cạnh tranh ngày khốc liệt, nhiều đối thủ phải đóng cửa, dẹp tiệm điểm sáng ngành 3.1.2 Những hạn chế Hiện thị trường cịn thiếu kiểm sốt chặt chẽ nên làm cho tình hình cạnh tranh thị trường diễn khônng lành mạnh, điều làm cho việc kinh doanh cơng ty gặp nhiều khó khăn Đa số nhân viên trực tiếp tham gia vào hệ thống bán lẽ công ty chi nhánh, tuyển dụng làm việc chưa qua đào tạo cung cách phục vụ khách hàng thái độ phục vụ chưa nhiệt tình nên hạn chế lượng khách hàng đến mua ảnh hưởng đến tình hình tiêu thụ cơng ty 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH HƯNG THỊNH TECH 3.2.1 Nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Doanh thu công ty năm qua tăng mạnh đặc biệt năm 2015, nhiên để tiếp tục trì mức độ tăng trưởng vấn đề khó khăn Vì cơng ty phải có chiến lược kinh doanh hiệu năm sau sau: - Về marketing: Công ty tiếp tục đẩy mạnh thị trường nhằm tăng sức tiêu thụ sản phẩm chương trình tiếp thị hình thức thu thập thơng tin khách hàng giới thiệu sản phẩm công ty đến 51 51 khách hàng chương trình quảng cáo, tham gia hội trợ, triển lãm……Bên cạnh cơng ty cịn mở rộng hình thức kinh doanh việc nâng cấp trang Web để phát triển hoạt động buôn bán mạng để quản trị kinh doanh tốt - Về điều hành sản xuất: Là phải kiểm sốt tốt chi phí thực nghiêm ngặt mức tiêu hao nguyên liệu để có giá thành hợp lý đủ sức cạnh tranh thị trường - Về nguồn nhân lực: Công ty phải thường xuyên nâng cao trình độ chun mơn cho cán bộ-cơng nhân viên cơng ty, có chế độ khuyến khích, sách khen thưởng quan tâm đến đời sống vật chất, tinh thần cán bộ-công nhân viên - Lợi nhuận mục tiêu cuối cơng ty bên cạnh tăng doanh thu cơng ty cịn cần trọng tăng lợi nhuận, để tăng lợi nhuận hữu hiệu giảm chi phí đảm bảo lợi nhuận tối đa như: o Cần có kế hoạch hợp lý việc thu mua nguyên vật liệu cho trình sản xuất đầu tư trang thiết bị máy móc đại, đội ngũ cán công nhân viên chuyên nghiệp để tạo sản phẩm có chất lượng cao chi phí thấp Chi phí bán hàng cơng ty khơng ngừng tăng lên q trình hoạt động cần phải kiểm sốt chặt chẽ công ty nên tiến hành lý tài sản không cần dùng để giảm bớt khoản chi phí khấu hao kiểm sốt chặt chẽ khoản mục mua để tránh trường hợp hao hụt đáng tiếc 3.2.2 Cải 52 thiện tình hình tài 52 Tỷ số tốn: vào phân tích ta thấy tỷ số tốn thời tỷ số tốn nhanh cơng ty tốt qua tỷ số cho thấy cơng ty làm chủ tình hình tài tỷ số lớn nên cho thấy cơng ty dư lượng tiền Vì để tránh tình trạng dư thừa tiền cơng ty đầu tư vào thị trường tài ngắn hạn nhằm giảm lượng tiền thừa, tạo thêm thu nhập cho công ty Tỷ số hoạt động gồm có: - Vịng quay vốn lưu động, vòng quay vốn cố định vòng quay tổng tài sản nhìn chung tiêu có chiều hướng tốt qua năm Vì cơng ty cần tiếp tục trì phát huy tốt năm sau - Do đặc thù kinh doanh cơng ty nên tỷ số vịng quay hàng tồn kho lớn cho tốt công ty cần ý hạ thấp số ngày bình quân lưu kho nhằm góp phần giảm chi phí phát sinh dự tữ hàng hóa Để làm điều địi hỏi phận kinh doanh phải làm công tác nghiên cứu thị trường để có kế hoạch dự trữ hàng hóa tối ưu nhất, vừa đáp ứng nhu cầu thị trường vừa gia tăng lợi nhuận cho công ty - Bên cạnh kỳ thu tiền bình qn tăng mạnh qua năm, nguyên nhân tăng mạnh khoản phải thu tăng mạnh Vì ta thấy cơng ty tình trạng bị chiếm dụng vốn nên cần có sách thu hồi vốn hợp lí thận trọng việc lựa chọn đối tác kinh doanh lớn nhằm tránh khoản nợ khó địi Tỷ số khả sinh lời: hầu hết tiêu nhóm tốt năm 2015 tỷ trọng tăng lợi nhuận cơng ty cịn thấp tỷ trọng tăng khác nên công ty cần quản lí tốt khoản chi phí, hạn chế kiểm soát 53 53 chặt chẽ khoản chi phí phát sinh nhằm tăng tỷ số vịng quay hàng tồn kho biện pháp tốt để giảm nhiều loại chi phí 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH HƯNG THỊNH TECH 3.3.1 Đối với Nhà nước Cơ quan chức Nhà nước phải kiểm tra chặt chẽ loại thiết bị nhập lậu, hàng nhái, hàng giả… để tránh tình trạng ảnh hưởng xấu đến sản phẩm nước lòng tin người tiêu dùng sản phẩm suy giảm Điều có tác động mạnh đến uy tín tình hình hoạt động doanh nghiệp sản xuất kinh doanh thiết bị chống sét, báo trộm, báo cháy, camera, nước Các thiết bị chống sét, hệ thống thoát sét, thiết bị báo trộm, báo cháy, camera sản phẩm có tác dụng lớn người tiêu dùng, bảo vệ trưc tiếp tài sản, thiết bị cho người sử dụng, nhà nước quan có chức cần quan tâm đến việc kiểm sốt tình hình sản xuất doanh nghiệp sản xuất nước sản phẩm nhập nhằm đảm bảo sản phẩm có chất lượng, tránh mang lại rắc rối người dùng phải sử dụng sản phẩm lỗi thời, lạc hậu, khơng đảm bảo an tồn 3.3.2 Đối với cơng ty Cơng ty phải tiết kiệm chi phí sản xuất để có giá hợp lý để tăng cường sức cạnh tranh với sản phẩm dược công ty khác thị trường Bên cạnh cơng ty cần chế tạo sản phẩm dược mang tính chất đặc trưng riêng như: quan tâm đến kí hiệu, đặc thù sản phẩm logo cơng ty in bao bì hay vỏ hộp nhằm để tránh tình trạng hàng giả mạo giúp nâng cao vị trí cơng ty ngồi thị trường 54 54 Cùng với việc khai thác có hiệu thị trường nước bên cạnh cơng ty cần tìm kiếm thêm thị trường có tìm để mở rộng thị trường tiêu thụ 55 55 KẾT LUẬN Sau thời gian thực tập Cơng ty TNHH Hưng Thịnh Tech tìm hiểu phân tích tình hình cơng ty nên em rút kết luận sau: - Về quy mô tài sản: Hưng Thịnh Tech công ty có quy mơ tài sản thuộc loại lớn qua ba năm qui mơ cơng ty ngày mở rộng như: o Tài sản cố định: thị trường cạnh tranh ngày gay gắt nên công ty nâng cao chất lượng sản phẩm để phục vụ tốt cho khách hàng cơng ty khơng ngừng đầu tư thêm thiết bị, máy móc tiên tiến o Vốn chủ sở hữu: để mở rộng thị trường làm chủ tình hình tài công ty nên huy động thêm nguồn vốn đáng kể, nguồn vốn chủ sở hữu công ty qua ba năm tăng mạnh - Về thị trường tiêu thụ sản phẩm: công ty mở rộng thị trường tỉnh phía Bắc, ứng dụng khoa học kỹ thuật nước để sản xuất mặt hàng có đủ sức cạnh tranh với sản phẩm nhập vào Việt Nam Bên cạnh thuận lợi, công ty gặp mặt hạn chế, khó khăn cần giải quyết: - Thu hồi khoản phải thu chậm: thời gian qua ta thấy doanh thu không ngừng tăng cao nên kéo theo khoản phải thu tăng công tác thu hồi khoản phải thu công ty cịn nên làm cho kỳ thu tiền bình quân cao - Lợi nhuận công ty trình hoạt động chưa tương xứng với quy mơ cơng ty đầu tư thời gian qua Qua đây, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Ban Giám đốc, phòng ban, anh/chị nhân viên Công ty TNHH Hưng Thịnh Tech tạo điều kiện cho 56 56 em thực tập q cơng ty, giúp cho em có trải nghiệm, bổ sung cho thân kinh nghiệm thực tế trước trường 57 57 ... trường tài liệu tham khảo thực tế, với giúp đỡ, hướng dẫn nhiệt tình thầy giáo hướng dẫn, anh chị Công ty chọn đề tài: ? ?Phân tích Báo cáo tài Cơng ty TNHH Hưng Thịnh Tech giai đoạn 2013 - 2015? ??... LUẬN CỦA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.1 TỔNG QUAN VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.1.1.Khái niệm báo cáo tài BCTC báo cáo tổng hợp tình hình tài sản, vốn chủ sở hữu nợ phải trả tình hình tài chính, kết... tốn Phân tích báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ Phân tích thuyết minh b cáo tài 1.2.4 Vai trị phân tích BCTC Việc phân tích báo cáo tài doanh nghiệp