báo cáo thực tập tốt nghiệp lần 1 tại công ty cổ phần xây lắp và trang trí nội thất việt nam

KHÁI QUÁT VỀ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG

Đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty

nội thất Việt Nam 1.2.1 Ngành nghề kinh doanh

Các ngành kinh doanh chủ yếu:

- Cung cấp và lắp đặt hệ thống cơ điện các công trình dân dụng và công nghiệp

- Xây dựng công trình dân dụng và công nghiệp

- Thiết kế thi công nội thất gia dụng, văn phòng cao cấp

Chúng tôi chuyên sản xuất và kinh doanh các sản phẩm nội thất chất lượng cao từ gỗ và kim loại, bao gồm đồ gỗ nội thất gia dụng, nội thất trường học và văn phòng, cùng với các vật liệu nội thất đa dạng.

1.2.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh

Sản phẩm xây dựng bao gồm các công trình nhà ở và hạ tầng, được xây dựng tại chỗ với kích thước và chi phí lớn, thời gian thi công kéo dài Mỗi công trình có dự toán thiết kế riêng và được thực hiện tại các địa điểm khác nhau, nhưng hầu hết đều tuân theo quy trình công nghệ sản xuất nhất định.

SV: Hà Thị Thùy Linh Lớp: CQ50/21.02

LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com

- Nhận thầu thông qua đấu thầu hoặc chỉ định thầu, giao thầu.

- Ký hợp đồng xây dựng với chủ đầu tư công trình hoặc hợp đồng giao khoán ( nếu đơn vị vừa là chủ đầu tư vừa thi công).

Dựa trên hồ sơ thiết kế và hợp đồng xây dựng đã ký, Công ty tiến hành tổ chức quá trình sản xuất thi công nhằm tạo ra sản phẩm, bao gồm công trình hoặc hạng mục công trình.

+ San nền, giải quyết mặt bằng thi công, đào đất, lắp đặt ống … + Tổ chức lao động, bố trí máy móc thiết bị thi công, cung ứng vật tư.

+ Lắp đặt ống, xây trát và hoàn trả mặt đường hay trả lại nguyên trạng trước khi đào.

1.2.3 Đặc điểm về tổ chức sản xuất

Với hoạt động chính là xây dựng công trình dân dụng và công nghiệp nên quy trình sản xuất kinh doanh tại công ty như sau:

Sau khi hoàn thành dự toán và trúng thầu, công ty sẽ quyết định phương thức thi công dựa trên quy mô và độ phức tạp của công trình Họ có thể thực hiện thi công trực tiếp hoặc giao khoán cho các tổ đội cho từng hạng mục cụ thể Các cá nhân hoặc bộ phận phụ trách sẽ lập kế hoạch và thực hiện công việc thi công.

Công ty có vai trò cùng giám sát tiến độ và chất lượng công trình, nghiệm thu công trình hoặc hạng mục công trình khi hoàn thành.

Sơ đồ 1.2.3: Quy trình sản xuất kinh doanh

Cơ cấu tổ chức quản lí của công ty

Cơ cấu tổ chức là yếu tố then chốt trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Một cơ cấu tổ chức hợp lý, khoa học và gọn nhẹ với phân công quyền và trách nhiệm rõ ràng sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho hiệu quả làm việc của từng cá nhân cũng như toàn bộ đội ngũ.

Lập hồ sơ dự thầu

Bảo vệ phương án và biện pháp thi công Lập phương án tổ chức thi công Thành lập ban chỉ huy Thông báo nhận thầu Thông báo trúng thầu

Với đặc thù hoạt động của công ty, các tổ và phân xưởng sản xuất tại VINADECOR JSC phải phối hợp chặt chẽ với nhiều phòng ban và lãnh đạo cấp trên Do đó, bộ máy quản lý của công ty được tổ chức một cách khoa học và chặt chẽ để đảm bảo hiệu quả trong công việc.

Sơ đồ 1.3: Bộ máy tổ chức quản lý của công ty ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG

PHÒNG TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH

PHÒNG KẾ HOẠCH, KỸ THUẬT

PHÒNG VẬT TƯ, THIẾT BỊ

BAN GIÁM ĐỐCHỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ

Tổ chức bộ máy của công ty bao gồm:

 Đại hội đồng cổ đông

Đại hội đồng cổ đông, bao gồm tất cả cổ đông có quyền biểu quyết, là cơ quan quyết định cao nhất của công ty Các quyền và nghĩa vụ của đại hội đồng cổ đông bao gồm bầu, miễn nhiệm thành viên hội đồng quản trị và Ban kiểm soát, sửa đổi điều lệ công ty, thông qua định hướng phát triển, và quyết định loại cổ phần cùng tổng số cổ phần được chào bán Ngoài ra, đại hội đồng cổ đông còn có những nhiệm vụ và quyền hạn khác theo quy định của Luật Doanh nghiệp 2005.

Hội đồng quản trị (HĐQT) là cơ quan chủ chốt trong việc quản lý và điều hành hoạt động kinh doanh của công ty, đảm bảo rằng mọi công việc đều tuân theo sự chỉ đạo và giám sát của HĐQT.

Hội đồng quản trị (HĐQT) có quyền quyết định và thực hiện các quyền, nghĩa vụ của công ty thay mặt cho công ty, theo thẩm quyền của Hội đồng cổ đông Đồng thời, HĐQT cũng có trách nhiệm giám sát hoạt động của giám đốc và các nhà quản lý khác trong công ty.

SV: Hà Thị Thùy Linh Lớp: CQ50/21.02 ĐỘI XÂY DỰNG

SỐ 1 ĐỘI THI CÔNG NƯỚC ĐỘI THI CÔNG ĐIỆN ĐỘI XÂY LẮP ĐIỆN NƯỚC

Ban kiểm soát, được bầu ra bởi Đại hội đồng cổ đông, có trách nhiệm báo cáo tài chính hàng năm và xem xét các báo cáo liên quan đến hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty, cũng như thực hiện các nhiệm vụ khác theo quy định trong điều lệ của công ty.

Ban giám đốc của công ty bao gồm Tổng giám đốc, Giám đốc điều hành và các phòng ban liên quan Tổng giám đốc chịu trách nhiệm điều hành chung, trong khi Giám đốc điều hành quản lý các hoạt động kinh doanh hàng ngày dưới sự giám sát của Hội đồng quản trị (HĐQT) Giám đốc điều hành cũng phải chịu trách nhiệm trước HĐQT và pháp luật về việc thực hiện quyền và nghĩa vụ của mình, cùng với sự hỗ trợ từ các phó giám đốc và kế toán trưởng.

 Phòng tài chính, kế toán:

Phòng tài chính kế toán có vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ Giám đốc quản lý các lĩnh vực như tài chính, kế toán tài vụ, kiểm toán nội bộ, và quản lý tài sản Ngoài ra, phòng còn chịu trách nhiệm thanh quyết toán hợp đồng kinh tế, kiểm soát chi phí hoạt động, và quản lý vốn, tài sản của công ty Phòng cũng tổ chức và chỉ đạo công tác kế toán toàn công ty, đồng thời thực hiện các nhiệm vụ khác theo sự phân công của Giám đốc.

Phòng kế toán có nhiệm vụ lập kế hoạch thu, chi tài chính hàng năm và tư vấn cho Giám đốc Phòng cũng triển khai các nghiệp vụ kế toán tài vụ trong toàn công ty, chủ trì nhiệm vụ thu, chi, kiểm tra chi tiêu vốn và vật tư, theo dõi công nợ Ngoài ra, phòng kế toán còn lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế và báo cáo quản trị theo quy định của Nhà nước.

 Phòng tổ chức hành chính:

Phòng tổ chức hành chính có nhiệm vụ nghiên cứu và soạn thảo các nội quy, quy chế về tổ chức lao động trong Công ty, đồng thời tham mưu cho Giám đốc về chính sách và chế độ đối với người lao động theo Bộ luật Lao động Phòng cũng quản lý con dấu của công ty theo quy định của Bộ Công an, và lưu trữ, bảo quản hồ sơ trong quá trình thực hiện chức năng, nhiệm vụ Ngoài ra, phòng còn quản lý hồ sơ cán bộ, công nhân đang làm việc tại doanh nghiệp theo quy định.

 Phòng kế hoạch, kỹ thuật:

Phòng Kế hoạch, Kỹ thuật có nhiệm vụ tham mưu cho Trưởng ban quản lý trong công tác kế hoạch và kỹ thuật Phòng chịu trách nhiệm soạn thảo văn bản thông báo và điều chỉnh kế hoạch chi tiết cho các dự án dựa trên kế hoạch tổng hợp đã được phê duyệt Ngoài ra, phòng còn theo dõi, kiểm tra, giám sát và đề xuất các phương án xử lý trong quá trình thực hiện các kế hoạch của các dự án đã được phê duyệt Cuối cùng, phòng tổng hợp báo cáo hàng tháng, quý, năm và đột xuất về tình hình thực hiện kế hoạch của các dự án để trình Ban báo cáo Bộ và các cơ quan chức năng theo quy định.

 Phòng vật tư, thiết bị:

Phòng vật tư, thiết bị có nhiệm vụ tham mưu cho Giám đốc trong việc quản lý và giám sát kỹ thuật, chất lượng; quản lý vật tư, thiết bị; cũng như đảm bảo an toàn lao động và vệ sinh môi trường tại các dự án.

Tải luận văn chất lượng tại địa chỉ luanvanchat@agmail.com Nội dung bao gồm việc soát xét, lập và trình duyệt thiết kế kỹ thuật, cùng với thiết kế bản vẽ thi công Ngoài ra, bài viết còn đề cập đến kiểm định chất lượng thi công và chất lượng công trình.

Nhiệm vụ chính bao gồm kiểm tra, theo dõi và hỗ trợ Giám đốc trong quản lý và sử dụng phương tiện, máy móc, thiết bị và vật tư của Công ty Chịu trách nhiệm xây dựng kế hoạch bảo dưỡng và sửa chữa thiết bị, cũng như quản lý công tác bảo hiểm cho phương tiện Ngoài ra, cần quản lý nghiệm thu khối lượng và chất lượng công trình trong suốt dự án, tổ chức nghiệm thu và đảm bảo hồ sơ hoàn công được lưu trữ đầy đủ Cuối cùng, phối hợp với các phòng ban để thực hiện nghiệm thu, thanh toán và quyết toán hợp đồng kinh tế.

Phòng thị trường có vai trò quan trọng trong việc nghiên cứu tiếp thị và thu thập thông tin, nhằm hiểu rõ nhu cầu và mong muốn của khách hàng Họ lập hồ sơ thị trường, dự báo doanh thu và khảo sát hành vi của khách hàng tiềm năng Ngoài ra, phòng cũng thực hiện phân khúc thị trường, xác định mục tiêu và định vị thương hiệu, đồng thời phát triển và hoàn thiện sản phẩm theo yêu cầu của thị trường Quản trị sản phẩm và xây dựng kế hoạch chiến lược marketing dựa trên mô hình 4P (sản phẩm, giá cả, phân phối, chiêu thị) và 4C (nhu cầu, mong muốn, tiện lợi, thông tin) cũng là những nhiệm vụ quan trọng của phòng thị trường.

Có nhiệm vụ thiết kế và hoàn thiện hệ thống điện nước cho các công trình

Với nhiệm vụ là xây dựng các công trình mà công ty đã kí hợp đồng Đứng đầu các đội xây dựng là các đội trưởng

THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YÊU MÀ CÔNG TY ĐANG THỰC HIỆN

Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của công ty

Bộ máy kế toán của công ty có vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ Giám đốc điều hành và tổ chức công tác kế toán, thống kê, cũng như quản lý tài sản theo quy định pháp luật Để nâng cao hiệu quả quản lý, bộ máy kế toán được cấu trúc thành phòng tài chính-kế toán, phân chia thành các phần hành kế toán khác nhau nhằm thuận tiện cho việc theo dõi và quản lý.

Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán

SV: Hà Thị Thùy Linh

Lớp: CQ50/21.02 Bộ phận kế toán tổng hợp,phân

Bộ phận kế tóan thuế, công nợ, thủ

Bộ phận kế toán tập hợp chi phí, tính

Bộ phận kế toán vốn bằng tiền, lao động

Bộ phận kế toán vật tư, tài sản cố định,

Sơ đồ 2.1 : Tổ chức bộ máy kế toán

Công ty tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung, với toàn bộ công tác kế toán được thực hiện tại phòng kế toán.

Phòng kế toán công ty chia làm 5 bộ phận:

+ Là người tổ chức chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác kế toán tài chính, thông tin kinh tế trong toàn công ty

+ Hướng dẫn, thể chế và cụ thể hoá kịp thời các chính sách, chế độ, thể lệ tài chính kế toán của Nhà nước và Công ty.

Hướng dẫn và kiểm tra công tác hạch toán, lập kế hoạch tài chính là nhiệm vụ quan trọng, đồng thời chịu trách nhiệm trước giám đốc Công ty về các hoạt động tài chính kế toán của Công ty.

+ Thực hiện các công tác, nhiệm vu khác do Giám đốc trực tiếp phân công

 Bộ phận kế toán vật tư, tài sản cố định có nhiệm vụ:

+ Ghi chép, phản ánh tổng hợp số liệu về tình hình thu mua, vận chuyển, bảo quản, nhập -xuất - tồn kho vật liệu, công cụ dụng cụ

+ Ghi chép tổng hợp số liệu về tăng giảm TSCĐ, tình hình trích và phân bổ khấu hao vào quá trình SXKD của công ty.

 Bộ phận kế toán thanh toán, lao động tiền lương, bảo hiểm xã hội, kế toán vốn bằng tiền co nhiệm vụ:

+ Theo dõi các khoản thu chi tiền mặt, các khoản thanh toán với người bán

Tổng hợp số liệu từ các đội gửi lên là cần thiết để phối hợp với các bộ phận khác trong việc tính toán lương, phụ cấp cho cán bộ công nhân viên (CBCNV) và trích bảo hiểm xã hội (BHXH) theo chế độ quy định.

 Bộ phận kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm, thủ quỹ có nhiệm vụ:

+ Tập hợp tất cả các chi phí để tính giá thành cho từng công trình.

+ Theo dõi thu – chi trong đơn vị.

 Bộ phận kế toán thuế, công nợ, cổ phần có nhiệm vụ

Để thực hiện nghĩa vụ với nhà nước, doanh nghiệp cần tập hợp và nộp các loại thuế đúng hạn Việc thanh toán, theo dõi các khoản phải trả và đối chiếu công nợ cũng rất quan trọng để đảm bảo tính chính xác trong quản lý tài chính Ngoài ra, thống kê tổng số cổ phần và báo cáo lợi tức của mỗi cổ phần trước đại hội cổ đông là cần thiết để cung cấp thông tin minh bạch cho các cổ đông.

 Bộ phận kế toán tổng hợp, phân tích kiểm tra số liệu có nhiệm vụ:

Tập hợp các số liệu từ kế toán chi tiết để thực hiện hạch toán tổng hợp, đồng thời lập các báo cáo kế toán và thống kê theo quy định của nhà nước và công ty.

+ Kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của chứng từ cũng như việc ghi chép sổ kế toán liên quan đến hoạt động kinh doanh của công ty

Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty

- Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo thông tư 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 có hiệu lực ngày 05/02/2015

- Áp dụng các chuẩn mực kế toán Việt Nam và các thông tư ban hành kèm theo hướng dẫn việc thực hiện các chuẩn mực, quyết định đó.

- Phần mềm kế toán công ty sử dụng là phần mềm Fast 10.1

2.2.2 Đặc điểm các tài khoản sử dụng tại công ty

- Công ty áp dụng hệ thống tài khoản theo thông tư 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014.

- Riêng đối với TK627- Chi phí sản xuất chung có hai TK chi tiết khác so với thông tư 200/2014/TT-BTC là:

 TK 6272 gộp chung chi phí nguyên vật liệu với chi phí dụng cụ sản xuất

 TK 6273- Chi phí sử dụng máy thi công thay vì sử dụng TK 623

2.2.3 Đặc điểm về báo cáo tài chính

- Báo cáo tài chính gồm:

 Bảng cân đối kế toán.

 Báo cáo kết quả kinh doanh.

 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.

 Thuyết minh báo cáo tài chính.

- Ngoài ra còn một số báo cáo quản trị phục vụ nội bộn doanh nghiệp:

Để đáp ứng yêu cầu quản lý doanh nghiệp, kế toán cần lập các báo cáo quản trị nhằm hỗ trợ hiệu quả cho công tác quản lý tài chính tại công ty Những báo cáo này cung cấp thông tin chi tiết về hoạt động của doanh nghiệp, giúp các nhà quản lý đưa ra những quyết định quản lý chính xác và hiệu quả dựa trên thực tế của công ty.

Các báo cáo quản trị cung cấp thông tin về tình hình công nợ, khả năng thanh toán, tình hình tạm ứng cho các đội thi công.

 Báo cáo thanh toán tạm ứng của đội thi công

 Báo cáo về công nợ của khách hàng

 Báo cáo về tình hình sử dụng vật tư

 Báo cáo về tình hình sử dụng hóa đơn

 Báo cáo hoàn thành kế hoạch

Tất cả các báo cáo được lập bởi kế toán tổng hợp với sự hỗ trợ của nhân viên Phòng tài chính Sau khi hoàn thành, các báo cáo này sẽ được Kế toán trưởng kiểm tra và đánh giá để đảm bảo tính chính xác và tuân thủ các quy định, chuẩn mực hiện hành.

Tất cả các báo cáo này đều được lập theo đúng quy định về cách thức, biểu mẫu, thời gian, số lượng

- Đơn vị tiền tệ: Công ty sử dụng đơn vị tiền tệ VNĐ.

- Năm kế toán: Bắt đầu từ 01/01 đến 31/12 hàng năm.

- Kỳ kế toán tại công ty trùng với năm kế toán

Hàng tồn kho được xác định theo nguyên tắc giá gốc, trong khi giá xuất kho được tính theo phương pháp nhập trước - xuất trước Phương pháp hạch toán hàng tồn kho áp dụng là kê khai thường xuyên.

Tài sản cố định được ghi nhận theo nguyên giá và được thể hiện trên Bảng cân đối kế toán thông qua các chỉ tiêu như nguyên giá, hao mòn lũy kế và giá trị còn lại.

- Công ty áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng.dựa trên thời gian sử dụng ước tính của tài sản cố định.

- Phương pháp tính VAT: Công ty sử dụng phương pháp khấu trừ.

2.2.4 Đặc điểm vận dụng hệ thống sổ sách

Hình thức sổ kế toán: Công ty áp dụng hình thức sổ Nhật ký chung và không sử dụng sổ Nhật ký đặc biệt

Sơ đồ 4 : Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung tại công ty Ghi chú:

Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ:

Quan hệ đối chiếu, kiểm tra

(1) Nguyên tắc, đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán Nhật ký chung:

Chứng từ kế toán ( Phiếu xuất kho, bảng phân bổ tiền lương…)

Sổ, thẻ kế toán chi tiết (TK 621, 622, 627…)

Bảng cân đối số phát sinh

Bảng tổng hợp chi tiết (TK 621, 622, 627…)

Tất cả các nghiệp vụ kinh tế tài chính cần được ghi chép vào sổ Nhật ký, với trọng tâm là sổ Nhật ký chung, theo thứ tự thời gian và nội dung kinh tế của từng nghiệp vụ Sau đó, dữ liệu từ các sổ nhật ký sẽ được sử dụng để ghi vào Sổ cái cho từng nghiệp vụ phát sinh.

Hình thức kế toán Nhật ký chung gồm các loại sổ chủ yếu sau:

- Các sổ, thẻ kế toán chi tiết

(2) Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kê toán Nhật ký chung

Hằng ngày, dựa trên các chứng từ đã được kiểm tra, kế toán ghi nhận nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung Sau đó, thông tin từ sổ Nhật ký chung sẽ được chuyển vào Sổ cái theo các tài khoản kế toán tương ứng Đồng thời, các nghiệp vụ phát sinh cũng được ghi vào các sổ và thẻ kế toán chi tiết liên quan.

Cuối tháng, cuối quý và cuối năm, cần cộng số liệu trên sổ cái để lập bảng cân đối số phát sinh Sau khi kiểm tra và đối chiếu, số liệu trên sổ cái phải khớp với bảng tổng hợp chi tiết từ các sổ, thẻ kế toán Nguyên tắc quan trọng là tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung trong cùng kỳ.

2.2.5 Đặc điểm vận dụng hệ thống chứng từ kế toán

Công ty tự in chứng từ kế toán dựa trên mẫu đã được Bộ Tài chính phê duyệt, đảm bảo tuân thủ các quy định của Luật kế toán hiện hành về chứng từ kế toán.

 Trong công ty vận dụng các loại chứng từ sau

- Chứng từ về tiền: phiếu thu, phiếu chi, tạm ứng,

- Chứng từ về tài sản cố định: Biên bản bàn giao tài sản cố định,

- Chứng từ về vật tư, hàng hóa: phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, biên bản kiểm kê,

- Chứng từ về lao động tiền lương: bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương,

- Chứng từ bán hàng: hóa đơn giá trị gia tăng,

Tất cả các chứng từ kế toán, dù được lập bởi công ty hay từ bên ngoài chuyển đến, đều phải được gửi đến bộ phận kế toán Bộ phận này có trách nhiệm kiểm tra và xác minh tính pháp lý của các chứng từ trước khi chúng được sử dụng để ghi sổ kế toán.

 Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán bao gồm các bước sau:

- Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán.

- Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra và ký chứng từ kế toán hoặc trình Giám đốc công ty ký duyệt

- Phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán, định khoản và ghi sổ kế toán

- Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán.

 Trình tự kiểm tra chứng từ kế toán

- Kiểm tra tính rõ ràng, trung thực, đầy đủ của các chỉ tiêu, các yếu tố ghi chép trên chứng từ kế toán.

Kiểm tra tính hợp pháp của các nghiệp vụ kinh tế và tài chính đã được ghi nhận trên chứng từ kế toán là rất quan trọng Cần đối chiếu chứng từ kế toán với các tài liệu liên quan để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quy trình kế toán.

- Kiểm tra tính chính xác của số liệu, thông tin trên chứng từ kế toán.

Tổ chức kế toán một số phần hành chủ yếu tại công ty

2.3.1 Kế toán vốn bằng tiền

Vốn bằng tiền là một phần thiết yếu của vốn lưu động, thể hiện dưới dạng tiền tệ với tính thanh khoản cao nhất Nó bao gồm tiền mặt trong quỹ doanh nghiệp, tiền gửi tại ngân hàng và Kho bạc Nhà nước, cùng với các khoản tiền đang chuyển Với tính linh hoạt vượt trội, vốn bằng tiền được sử dụng để đáp ứng nhu cầu thanh toán, thực hiện mua sắm và chi phí cho doanh nghiệp.

Công ty cổ phần xây lắp và trang trí nội thất Việt Nam hiện đang sử dụng ba loại tiền tệ chính, bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển, tất cả đều là tiền Việt Nam mà không có sự hiện diện của ngoại tệ.

Tiền mặt được quản lý tại quỹ của Công ty, với nhiệm vụ của kế toán là kiểm tra, theo dõi và phản ánh chính xác tình hình thu – chi tiền mặt Cuối ngày, thủ quỹ phải chốt số liệu tiền mặt và đối chiếu với sổ sách dưới sự giám sát của kế toán Đối với Công ty Cổ phần Xây lắp và Trang trí Nội thất Việt Nam, các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến tiền mặt chủ yếu là tạm ứng và hoàn ứng do hình thức khoán công trình.

Tài khoản kế toán sử dụng:

Chứng từ kế toán sử dụng:

- Giấy đề nghi tạm ứng

Sổ sách kế toán liên quan:

- Sổ cái tài khoản 111- Tiền mặt.

Trích sổ cái Tk 111 tháng 11/2015:

Tải luận văn chất lượng tại địa chỉ: luanvanchat@gmail.com Đơn vị báo cáo là Công ty Cổ phần Xây lắp và Trang trí Nội thất Việt Nam, có địa chỉ tại tầng 2, tòa nhà CT2, đường Ngô Thị Nhậm, phường Hà Cầu, quận Hà Đông, Hà Nội.

Số dư nợ đầu kỳ: 6.590.030.368

Chứng từ Khách hàng Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh

02/11 PT20 Tăng Thị Thỏa Rút TGNH nhập qũy

02/11 PC78 Tăng Thị Thỏa Nộp tiền vào TK NH quân đội

03/11 PC79 Trần Ngọc An Tạm ứng khối lượng công trình Đà Nẵng

03/11 PC79 Trần Ngọc An Phí chuyển tiền 6278 22.000

Hoàn ứng tiền lương (PC268 ngày 4/5/2015)

30/11 PC149 Trịnh Phú Đức Tạm ứng chi phí hoạt động công ty

Tổng phát sinh nợ: 3.123.258.000 Tổng phát sinh có: 1.636.748.761

Số dư nợ cuối kỳ: 8.076.539.607

NGƯỜI GHI SỔ KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Các nghiệp vụ phát sinh chủ yếu bao gồm tạm ứng, thanh toán lương cho công nhân viên, nộp tiền điện, nước, điện thoại, cũng như thanh toán chi phí mua nguyên vật liệu và cước vận chuyển nguyên vật liệu.

CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VÀ TRANG TRÍ NỘI THẤT VIỆT NAM Tầng 2 nhà CT2 Ngô Thì Nhậm,p Hà Cầu, Hà Đông, Hà Nội

Họ, tên người nhận tiền: Lê Văn Nghĩa Đơn vị: NV0297 – Lê Văn Nghĩa Địa chỉ: Phòng KHKT và VTTB

Lý do chi: Tạm ứng lương T1+2/2016 CT Ba la

Số tiền: 20 000 000 VNĐ Bằng chữ: Hai mươi triệu đồng chẵn Kèm theo: 1 chứng từ gốc

GIÁM ĐỐC KẾ TOÁN TRƯỞNG THỦ QŨY NGƯỜI LẬP PHIẾU NGƯỜI NHẬN TIỀN

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Liên số: 1 Quyển số: PC16_Q1

Sơ đồ 2.3.1.1.1.- Quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền mặt

Người thực hiện Lưu đồ quá trình Mô tả

Khách hàng, nhân viên có nhu cầu thanh toán tạm ứng

Kê toán trưởng, Giám đốc

Kế toán trưởng, Giám đốc (5)

Thủ quỹ, người nộp tiền (6)

Bộ phận kế toán liên quan (8)

Giấy đề nghị thanh toán, tạm ứng (kèm chứng từ gốc)

Ký duyệt Lập phiếu chi

Ký phiếu chi Giao nhận tiền

Ghi sổ kế toán liên quanLưu chứng từ

Cụ thể hóa quy trình:

Khi cần ứng tiền hoặc thực hiện thanh toán, khách hàng hoặc nhân viên cần viết một giấy đề nghị tạm ứng hoặc thanh toán, kèm theo chứng từ gốc, sau đó chuyển cho kế toán để xử lý.

(2) Nhận được bộ chứng từ, kế toán thanh kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ, tính trung thực của bộ chứng từ.

Trưởng phòng tài chính kế toán và giám đốc cần ký duyệt các khoản chi lớn, trong khi kế toán trưởng có quyền tự quyết định đối với các khoản chi nhỏ như tiền làm đêm và tiền ăn cho công nhân.

(4) Giấy đề nghị sau khi được duyệt kế toán thanh toán lập phiếu chi tiền 3 liên.

(5) Trình giám đốc, kế toán trưởng ký phiếu chi

Sau khi thủ quỹ tiến hành chi tiền cho khách hàng và nhân viên, người nhận tiền cần ghi số tiền bằng chữ, ngày tháng, ký tên và ghi rõ họ tên vào 3 liên phiếu chi Thủ quỹ sẽ ký xác nhận đã chi tiền trên phiếu chi, chuyển liên 3 cho người nhận giữ, sau đó ghi sổ quỹ Cuối ngày, thủ quỹ tập hợp và chuyển trả liên 1 cho kế toán thanh toán.

Cuối ngày, kế toán thực hiện việc thanh toán, kiểm tra và đối chiếu số liệu với thủ quỹ Sau đó, kế toán thu chi ghi chép vào sổ kế toán tiền mặt và chuyển giao cho các bộ phận liên quan để ghi sổ kế toán thích hợp.

(8) Kế toán thu chi chuyển chứng từ cho bộ phận kế toán liên quan để tiến hành ghi sổ kế toán liên quan.

(9) Chứng từ được chuyển cho kế toán thu chi lưu theo thời hạn quy định.

Công ty chuyên xây lắp với sản phẩm chính là các công trình xây dựng, điện nước và trang trí nội thất cho dân dụng và văn phòng, do đó, các giao dịch thu tiền mặt diễn ra không thường xuyên Các nghiệp vụ chủ yếu bao gồm rút tiền từ ngân hàng để nộp vào quỹ tiền mặt và hoàn ứng tiền tạm ứng.

Sơ đồ 2.3.1.1.2 - Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền mặt

Người thực hiện Lưu đồ quá trình Mô tả

Khách hàng, nhân viên có nhu cầu nộp tiền

Thủ quỹ, người nộp tiền (3)

Bộ phận kế toán liên quan

Kế toán thu chi lập phiếu thu

Ký duyệt Giao nhận tiền

Ghi sổ kế toánGhi sổ kế toán liên quan

Cụ thể hóa quy trình:

(1) Khi khách hàng, nhân viên có nhu cầu nộp tiền kế toán thu chi lập phiếu thu làm 3 liên.

(2) Chuyển phiếu thu cho Kế toán trưởng ký duyệt.

Thủ quỹ có trách nhiệm thu tiền, ký nhận vào phiếu thu và giao cho người nộp tiền liên 3 Sau đó, thủ quỹ cần ghi sổ quỹ và chuyển liên 1 cùng liên 2 cho kế toán thu chi.

(4) Kế toán thu chi ghi sổ kế toán tiền mặt, lưu liên 1.

(5) Kế toán thu chi chuyển liên 2 cho bộ phận liên quan ghi sổ kế toán liên quan.

(6) Chứng từ được chuyển cho kế toán thu chi lưu theo thời hạn quy định, định kỳ 5 ngày Giám đốc sẽ kiểm tra.

2.3.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng

Tiền gửi ngân hàng là số tiền mà các công ty gửi tại các ngân hàng, kho bạc hoặc các công ty tài chính

Công ty cổ phần xây lắp và trang trí nội thất Việt Nam chuyên thi công các công trình xây dựng, điện nước và trang trí nội thất cho khu nhà ở và văn phòng Các dự án này yêu cầu khối lượng nguyên vật liệu lớn, thời gian thi công kéo dài và giá trị đầu tư cao Do đó, việc thanh toán chi phí nguyên vật liệu, thuê máy thi công, cũng như nhận thanh toán từ chủ đầu tư chủ yếu được thực hiện qua ngân hàng thông qua hình thức chuyển khoản.

TK 112- Tiền gửi ngân hàng ( mở tài khoản chi tiết cho từng ngân hàng) Chứng từ kế toán sử dụng

Sổ sách kế toán liên quan:

- Sổ cái tài khoản 112- Tiền gửi ngân hàng

Qui trình luân chuyển chung của các loại chứng từ do ngân hàng gửi đến như giấy báo nợ, giấy báo có

Khi nhận chứng từ từ ngân hàng, kế toán cần kiểm tra và đối chiếu với chứng từ gốc Nếu phát hiện sự chênh lệch giữa số liệu kế toán và ngân hàng, kế toán sẽ ghi theo chứng từ ngân hàng Sự chênh lệch này sẽ được theo dõi riêng tại tài khoản phải thu hoặc phải trả khác, và ngân hàng sẽ được thông báo để xác minh lại.

Cuối tháng, kế toán sẽ đối chiếu sổ phụ do ngân hàng cung cấp với sổ cái và sổ chi tiết tài khoản 112 để kiểm tra sự biến động tăng giảm của tiền gửi ngân hàng.

2.3.2 Kế toán nguyên liệu, vật liệu Đặc điểm nguyên liệu, vật liệu của công ty

Là một doanh nghiệp chuyên về xây lắp và thi công các công trình điện nước, công ty chúng tôi sử dụng nguyên vật liệu đa dạng và đặc thù, phục vụ hiệu quả cho các hoạt động xây dựng.

- Vật liệu chính: xi măng,gạch đá, cát, sắt, thép,thạch cao, ống nước, dây điện, ổ cắm,

- Vật liệu phụ: vít, ê cu, que hàn, đèn,công tắc,…

- Vật liệu khác Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên

Phương pháp tính trị giá nguyên vật liệu xuất kho: Phương pháp nhập trước – xuất trước.

- TK 152 : Nguyên liệu, vật liệu

- TK 153 : Công cụ, dụng cụ

Chứng từ kế toán sử dụng:

- Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho

- Biên bản kiểm nghiệm vật tư, công cụ, hàng hóa

- Biên bản kiểm kê vật tư, công cụ, hàng hóa

- Bảng phân bổ nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ

Sổ sách kế toán sử dụng:

- Sổ cái các tài khoản 152, tk 153

Quy trình luân chuyển chứng từ mua, nhập nguyên vật liệu:

Đánh giá về tổ chức công tác kế toán tại công ty

Công ty đã triển khai phần mềm kế toán Fast 10.1, mang lại sự thuận tiện và dễ dàng trong công tác hạch toán và lưu trữ Phần mềm này giúp cập nhật thông tin nhanh chóng và quản lý tài chính một cách hiệu quả hơn.

Thứ nhất, về luân chuyển chứng từ kế toán :

Công ty tổ chức bộ máy kế toán tập trung dẫn đến nhiều hạn chế trong việc thu thập số liệu và chứng từ, gây ra sự chậm trễ trong công tác kế toán Điều này làm giảm tính chính xác và kịp thời trong hạch toán chi phí phát sinh, ảnh hưởng đến khả năng tham mưu cho lãnh đạo về tài chính và phân tích hiệu quả kinh tế vào cuối năm.

Thứ hai, hệ thống sổ sách kế toán

Mặc dù công ty đã áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC, phần mềm kế toán vẫn tuân theo chế độ kế toán theo Quyết định 15 Do đó, một số mẫu sổ sách và chứng từ vẫn được sử dụng theo Quyết định 15.

Tiêu đề	Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Lần 1 Tại Công Ty Cổ Phần Xây Lắp Và Trang Trí Nội Thất Việt Nam
Tác giả	Hà Thị Thùy Linh
Người hướng dẫn	PGS.TS Trương Thị Thủy
Trường học	Học Viện Tài Chính
Chuyên ngành	Kế Toán Doanh Nghiệp
Thể loại	báo cáo thực tập

Định dạng
Số trang	59
Dung lượng	400,5 KB