công tác hạch toán lưu chuyển hàng hóa và xác định kết quả tiêu thụ hàng hóa tại công ty TNHH kỹ thuật a s j

LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế quốc dân nói chung doanh nghiệp sản xuất kinh doanh nói riêng khơng ngừng đổi phát triển hình thức, qui mơ hoạt động Cho đến với sách mở doanh nghiệp góp phần quan trọng cơng việc thiết lập kinh tế thị trường đẩy kinh tế hàng hóa đà phát triển ổn định Mục tiêu quan trọng mà doanh nghiệp quan tâm sản xuất kinh doanh phải thu hồi vốn, đảm bảo thu nhập cho đơn vị, thực đầy đủ nghĩa vụ với ngân sách nhà nước tái sản xuất kinh doanh mở rộng Muốn đơn vị phải thực tổng hòa nhiều biện pháp biện pháp quan trọng hàng đầu ko thể thiếu thực quản lý kinh tế hoạt động doanh nghiệp Đó bí nhà quản lý nhằm trì phát triển doanh nghiệp kinh tế thị trường đầy cạnh tranh Trong trình hoạt động kinh doanh tiêu thụ nghiệp vụ kinh doanh nhất, chi phối loại nghiệp vụ khác Các chu kỳ kinh doanh diễn liên tục, nhịp nhàng doanh nghiệp thực tốt khâu lưu chuyển hàng hóa tiêu thụ, sở tạo thuận lợi cho doanh nghiệp kinh tế thị trường Tổ chức cơng tác kế tốn nhiệm vụ quan trọng tất doanh nghiệp muốn thành công thương trường Nếu doanh nghiệp tổ chức tốt cơng tác kế tốn, doanh nghiệp kiểm soát vấn đề doanh nghiệp như: TSCD, khoản thu chi, cơng nợ phải trả lập kế hoạch dài hạn cách tốt Qua thời gian học tập trường Em rút nhiều kiến thức bổ ích q trình hạch tốn kế toán cho doanh nghiệp Nhưng để hiểu rõ cơng tác kế tốn dựa vào sách thơi chưa đủ mà phải vào thực tiễn tìm hiểu phương thức hoạt động kinh doanh cho phù hợp đạt hiệu cao rèn luyện cho kĩ đạo đức nghề nghiệp, tác phong trình làm việc Thực tiễn chứng minh thực tập phương pháp thực LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com tế hóa kiến thức giúp cho trường vững vàng, tự tin để đáp ứng yêu cầu xã hội nói chung cơng việc nói riêng Trong khoảng thời gian thực tập với giúp đỡ nhiệt tình giáo Trần Thị Thanh Thảo với cô chú, anh chị công ty TNHH thương mại vận tải Đức Hoàng giúp em hoàn thành báo cáo thực tập Nội dung báo cáo gồm phần: I Phần I: Khái quát chung công ty TNHH thương mại vận tải Đức Hồng II Phần II: Thực trạng cơng tác hạch tốn lưu chuyển hàng hóa xác định kết tiêu thụ hàng hóa cơng ty TNHH Kỹ Thuật A.S.J III Phần III: Kết luận Do kiến thức hạn hẹp, thời gian thực tế chưa nhiều nên chuyên đề tổng hợp em không tránh khỏi khuyết điểm Em mong hướng dẫn, góp ý thầy Phạm Xuân Tiến, thầy cô giáo khoa kế tốn, Ban Giám Đốc, phịng kế tốn cơng ty TNHH Kỹ Thuật A.S.J để chuyên đề tổng hợp em hoàn thiện em nâng cao kiến thức nghiệp vụ sau Em xin trân thành cảm ơn! LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com PHẦN I KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI ĐỨC HỒNG I Q trình hình thành phát triển cơng ty TNHH thương mại vận tải Đức Hồng: Q trình hình thành cơng ty TNHH thương mại vận tải Đức Hồng: Cơng ty TNHH thương mại vận tải Đức Hoàng thành lập đăng kí sở kế hoạch đầu tư tỉnh Quảng Ninh vào ngày 4/3/2009 − Tên công ty viết bàng tiếng việt: Công ty TNHH thương mại vận tải Đức Hồng − Địa trụ sở chính: Tổ 6- khu Vĩnh Phú- Thị trấn Mạo Khê- Huyện Đông Triều- Tỉnh Quảng Ninh − Điện thoại: − Fax: 0333 − Email: − Giám đốc: Tự Hồng CườngVốn điều lệ: 1.900.000.000 (một tỉ chín trăm triệu đồng việt nam) Góp vốn Số tiền % vốn góp Tự Hồng Cường 1.000.000.000 52.63% Từ Nguyễn Thị Quyết 900.000.000 47.37% có định sở kế hoạch đầu tư tỉnh Quảng Ninh, công ty TNHH thương mại vận tải Đức Hồng tổ chức kinh tế có tư cách pháp nhân với mã số đăng kí kinh doanh: 5701067322, hạch tốn độc lập có dấu riêng mang tên cơng ty Từ cơng ty bắt đầu tổ chức kinh doanh ngành nghề sau: LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khai thác, chế biến quặng kim loại Kinh doanh xi măng, vật liệu xây dựng khác, chất phụ gia xi măng Khai thác, chế biến than đá Vận tải hàng hóa đường bộ, đường thủy nội địa Khai khoáng khác Bốc xúc phục vụ vận tải San lấp mặt Mau bán phế liệu Hoạt động dịch vụ lao động việc làm 10.Hoạt động trung tâm, đại lý tư vấn, giới thiệu môi giới lao động, việc làm 11.Kinh doanh thiết bị máy móc, phụ tùng tơ, điện tử, điện lạnh 12.Kinh doanh chế biến thực phẩm 13.Kinh doanh chế biến bảo quản thủy sản sản phẩm từ thủy sản Q trình phát triển cơng ty TNHH thương mại vận tải Đức Hồng: Cơng ty TNHH thương mại vận tải Đức Hoàng cơng ty tư nhân, có tư cách pháp nhân, có dấu riêng, hạch toán độc lập, tự chủ tài chính, hoạt động theo luật doanh nghiệp Cũng công ty vận tải khác, công ty lấy phương châm: ”đảm bảo uy tín, an tồn chất lượng” làm phương châm phục vụ khách hàng Chính năm hoạt động, công ty bước nhanh chóng hịa nhập vào thị trường, bát kịp biến động kinh tế, công ty đề phương hướng phát triển theo kịp chế thị trường Với chức cẩu chuyên chở loại máy móc thiết bị phục vụ cho cơng trình xây dựng dân dụng, cơng nghiệp, sở hạ tầng cấp tiêu chuẩn, nhận vận chuyển hàng hóa đường bộ, đường thủy…cùng với đội ngũ quản lý đội ngũ lái xe lành nghề có trình độ chun mơn cao lực, thiết bị đại LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Năng lực tài lành mạnh, có khả ứng vốn cho nhiều cơng trình Cơng ty tham gia vận chuyển nhiều cơng trình nhà cửa, sở hạ tầng, cơng trình tổ hợp, khu liên hiệp cơng nghiệp, cơng trình dân dụng khác Sau số tiêu kinh tế năm gần đây: Stt Chỉ tiêu 2009 2010 2011 DTBH CCDV 3.156.900.000 5.158.974.172 16.284.967.775 Lợi nhuận gộp BH 98.516.000 180.677.832 190.220.000 768.883 1.035.015 6.733.868 CCDV Lợi nhuận ST Thu nhập bình quân Nhìn vào bảng tổng hợp kết hoạt động kinh doanh công ty, ta thấy tiêu nâng lên hàng năm Thời gian đầu chậm, thành lập nên cơng ty cịn gặp nhiều khó khăn việc tìm kiếm khách hàng nên doanh thu thấp, chi phí bỏ lớn, chưa tạo lợi nhuận Những năm tiếp theo, công ty mở rộng quy mô,kết hợp với lãnh đạo sát ban quản lý lao động nhiệt tình, sáng tạo tập thể cán cơng nhận viên tồn cơng ty làm cho lợi nhuận tăng theo, tạo uy tín thị trường Chức nhiệm vụ chủ yếu công ty TNHH thương mại vận tải Đức Hoàng: 3.1 Chức năng: Với chức nhiệm vụ cơng ty chủ yếu vận chuyển loại máy móc, thiết bị vật tư phục vụ cho cơng trình xây dựng, cung cấp thiết bị vật tư phúc vụ cho ngành xây dựng cơng trình quản lý đô thị Trong năm gần công ty thi công vận tải giao nhận số cơng trình với chất lượng cao đưa vào sử dụng khu vui chơi giải trí, nhà máy nhiệt điện, chung cư… LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Cơng ty tạo uy tín với khách hàng thị trường góp phần khơng nhỏ vào ngân sách nhà nước Không thực đầy đủ nghĩa vụ theo quy định nhà nước mà cịn tạo cơng ăn việc làm cho người lao động Hiện công ty phát triển có bước chuyển đáng kể III.2 Nhiệm vụ: Tổ chức tốt cơng tác mua bán hàng hóa sở kinh doanh công ty Tổ chức tốt mạng lưới bán bn bán lẻ hàng hóa cho đơn vị, cá nhân Quản lý, khai thác sử dụng nguồn vốn hiệu quả, đảm bảo đầu tư mở rộng kinh doanh, làm tròn nghĩa vụ Nhà nước, bước nâng cao đời sống người lao động Tổ chức thực kế hoạch kinh doanh theo quy chế hành, thực mục tiêu nội dung hoạt động công ty Xây dựng chiến lược kinh doanh phù hợp điều kiện thực tế Tuân thủ sách, chế độ luật pháp Nhà nước có liên quan đến hoạt động kinh động kinh doanh của công ty Thực đăng ký kinh doanh kinh doanh nghành hàng đăng ký Chịu trách nhiệm trước pháp luật kết hoạt động kinh doanh chịu trách nhiệm trước khách hàng, pháp luật chất lượng hàng hóa công ty cung cấp, hợp đồng kinh tế văn mà công ty ký kết Tăng cường xây dựng sở vật chất, kỹ thuật, bước đại hóa phương pháp phục vụ, xây dựng đội ngũ nhân viên có trình độ chun mơn cao đáp ứng mơ cầu phát triển doanh nghiệp điều kiện Thực nghĩa vụ ngươì lao động quy định luật lao động Bảo đảm thực quy định quản lý vốn, tài sản, quỹ, hạch LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com toán kế toán chế độ khác Nhà nước quy định, thực nghĩa vụ nộp thuế khoản nộp Nhà nước theo quy định Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty TNHH thương mại vận tải Đức Hồng: Giám Đốc Phó Giám Đốc Phịng Kế Tốn Tài Chính Phịng Kinh Doanh Phịng kĩ thuật thi cơng Phịng hành Sơ đồ 1: máy quản lý công ty TNHH Thương mại Vận tải Đức Hồng Chức phịng ban:  Ban giám đốc: bao gồm giám đốc phó giám đốc a Giám đốc: người có quyền hành cao phải chịu trách nhiệm trước nhà nước công ty kết hoạt động sản xuất kinh doanh b Phó giám đốc: hoạt động theo phân công ủy quyền giám đốc chịu trách nhiệm trước giám đốc lĩnh vực giao Ngồi cịn phải giúp đỡ giám đốc quản lý công ty LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com  Các phịng ban có nhiệm vụ theo dõi, hướng dẫn đôn đốc việc thực tiến độ công việc, lập kế hoạch cho ban giám đốc để từ ban giám đốc nắm tình hình sản xuất kinh doanh công ty đưa sách chiến lược a Phịng kế tốn tài chính: có nhiệm vụ tổ chức thuejc bảo tịan vốn cho kinh doanh cơng tác phí tồn cơng ty, theo dõi tốn khoản chi phí phát sinh, hạch tốn kinh tế… b Phịng kinh doanh: có nhiệm vụ lập kế hoạch vật tư thiết bị theo dõi hướng dẫn đội ngũ lái xe thực quy định cơng ty c Phịng kĩ thuật thi công: nơi nắm nguồn tin dự án đầu tư xây dựng công trình Về quy mơ cơng nghệ vốn đầu tư tiến độ thi công địa điểm công trình Phịng cịn tham mưu cho giám đốc cơng trình xây dựng trực tiếp d Phịng hành chính: có nhiệm vụ quản lí doanh nghiệp, lo toan cho cơng nhân tất việc họp bàn, liên hoan, nghỉ mát… Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH thương mại vận tải Đức Hồng: Kế Tốn Trưởng (kiêm kế tốn tổng hợp) Kế toán TSCĐ, CP,lương Kế Toán vốn bằn tiền, toán Thủ quỹ giao dịch ngân hàng Kế toán doanh thu bán hàng Sơ đồ 2: máy kế tốn cơng ty TNHH Thương mại Vận tải Đức Hoàng Chức nhiệm vụ: LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com a) Kế toán trưởng: Kiểm tra, giám sát việc thu chi tài cơng ty theoc chế độ tài Nhà nước quy định công ty − Tổ chức máy tài kế tốn tồn cơng ty, phân cấp đạo cơng việc phịng đảm bảo việc thực nghiêm chỉnh quy định − Lập kế hoạch tài đề xuất điều chỉnh kịp thời cho phù hợp với tình hình thực tế công ty thị trường − Giám sát hướng đẫn nhân viên kế toán thực nghiệp vụ kế toán quy định Nhà nước chế độ kế toán − Lập báo cáo thuế báo cáo thống kê theo định kỳ.Thực việc kê khai tốn thuế Lập báo cáo tài theo quy định theo yêu cầu giám đốc b) Thủ quỹ: Thực nghiệp vụ thu chi, tiền mặt, nộp tiền rút tiền gửi từ Ngân hàng Tiến hành kiểm kê tồn quỹ hàng tuần đối chiếu với số liệu với kế toán vốn tiền c) Kế tốn vốn tiền: − Phản ánh xác, kịp thời khoản thu chi, tình hình tăng giảm, thừa thiếu lợi vốn tiền − Kiểm tra thường xuyên tình hình thực chế độ sử dụng quản lý vốn tiền Phát tham ô lợi dụng tiền mặt kinh doanh − Thường xuyên đối chiếu số dư sổ quỹ với quỹ tiền mặt thực tế thủ quỹ tiến hành lập báo cáo quỹ tiền mặt định kỳ hàng tuần theo yêu cầu kế toán trưởng giám đốc − Thực giao dịch ngân hàng nhưu hạch toán thu, chi qua ngân hàng, lập ủy nhiệm chi gửi Đối chiếu thường xuyên số tiền gửi công ty với sổ phụ ngân hàng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com − Theo dõi chi tiết công nợ khách hàng nhà cung cấp Lập bảng theo dõi tuổi nợ để có kế hoạch xử lý phù hợp với khách hàng d) Kế toán TSCĐ, chi phí, tiền lương: − Theo dõi thời gian làm việc, lập bảng chấm công cho nhân viên công ty Tính tốn hạch tốn lương khoản trích theo lương cho cán nhân viên công ty − Theo dõi khốn chi phí phát sinh hoạt động công ty Lập kế hoạch sử dụng chi phí cho hiệu tiết kiệm − Theo dõi tình hình sử dụng lập kế hoạch mua sắm, tính tốn khấu hao cho tài sản cố định dùng cơng ty − Theo dõi tình hình hàng hóa nhập, xuất, tồn vầ mặt giá trị, số lượng, giá trị ghi chép đối chiếu với số liệu thủ kho − Thực công việc khác theo phân cơng kế tốn trưởng e) Kế toán doanh thu bán hàng: Tổ chức sổ sách kế tốn phù hợp với tình hình bán hàng cơng ty Theo dõi hạch tốn hóa đơn mua hàng, hóa đơn bán hàng để theo dõi tình hình bán hàng biến động tăng giảm hàng hóa hàng ngày Tổng hợp báo cáo lập doanh thu hàng ngày trình giám đốc Hình thức kế tốn sổ sách kế tốn áp dụng cơng ty TNHH thương mại vận tải Đức Hồng: 6.1 Hình thức kế tốn: − Hình thức kế tốn áp dụng cơng ty hình thức Nhật kí chung − Phương pháp tính giá thành theo phương pháp bình qn gia quyền: Giá mua hàng hóa kì= Số lượng hàng hóa xuất kho * Đơn giá mua BQGQ LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 33 51 …………………… CỘNG 10 Người lập Phụ trách kế toán Thủ trưởng đơn vị (ký) (ký) (ký tên, đóng dấu) Đơn vị : Công ty TNHH TM Đông Á Mẫu số S17-DNN Địa chỉ: 51A Lương Khánh Thiện- HP Ban hành theo QĐ số 48/2006/ QĐ-BTC, ngày 14/09/2006 Bộ tài Từ ngày 01/10/09 đến 31/10/09 ĐVT: Đồng Ngày Chứng từ Doanh thu bán hàng tháng ghi Số hiệu Ngày sổ Diễn giải tháng Số Đơn lượn giá Thành tiền g 15/10/201 007002 15/10/201 DT bán hàng cho cty 1 550 320.00 176.000.000 Thủy Lợi MĐ 2.800 100.00 280.000.000 17/10/201 007002 17/10/201 DT bán hàng cho cty 1.500 1 Thủy Lợi MĐ 240.00 360.000.000 400 220.00 88.000.000 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 200 200.00 40.000.000 31/10/201 007002 31/10/201 DT bán hàng cho cty 1 540 180.00 Thủy Lợi MĐ 97.200.000 200 120.00 24.000.000 700 185.00 129.500.000 140 190.00 26.600.000 350 150.00 52.500.000 TỔNG 7.200 1.273.800.00 Kế toán Giám đốc ( ký, họ tên) ( ký tên, đóng dấu) Biểu số 6: Đơn vị: Cơng ty TNHH TM Đông Á Địa chỉ: 51A Lương Khánh Thiện- HP LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com SỔ CÁI Tháng 10 năm 2011 Tên TK:Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số hiệu :TK 511 Đ ST T Chứng từ Diễn giải ST TK Số Ngày T đối hiệu tháng dòn ứng Sổ tiền Nợ Có 0 - 456.000.00 g 01 02 Dư đầu kì 00700 24 15/10/20 Bán hàng cho 11 131 cty Thủy Lợi Miền Đông QN 03 00700 25 17/10/20 Bán hàng cho 11 131 - cty Thủy Lợi 488.000.00 Miền Đông QN 04 00700 26 31/10/20 Bán hàng cho 11 131 - cty Thủy Lợi 329.800.00 Miền Đông QN 05 KC doanh thu 911 bán 2.429.500.0 - 00 hàng để xác LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com định KQKD Tổng phát 2.429.500.0 2.429.500.0 sinh 00 00 Dư cuối kì - - Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Biểu số 7: Đơn vị: Công ty TNHH TM Đông Á Địa chỉ: 51A Lương Khánh Thiện- HP SỔ CÁI Tháng năm 2010 Tên TK:Thuế GTGT phải nộp Nhà nước Số hiệu :TK 3331 ĐVT:Đồng ST T Chứng từ Số hiệu Diễn giải STT TK Ngày dòn đối tháng g ứn Sổ tiền Nợ Có g 01 Dư đầu kì 1.048.392.88 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 02 007002 15/10/201 Bán hàng cho cty 131 - 45.600.000 131 - 48.800.000 131 - 32.980.000 Thủy Lợi Miền Đông QN 03 007002 17/10/201 Bán hàng cho cty Thủy Lợi Miền Đông QN 04 007002 31/10/201 Bán hàng cho cty Thủy Lợi Miền Đông QN 05 Tổng phát - 242.950.000 - 1.291.342.88 sinh 06 Dư cuối kì Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Trường hợp bán hàng theo hóa đơn đợt xuất hàng cho hợp đồng hạch toán tương tự thực xong hợp đồng, lúc kế tốn tập hợp biên giao nhận hàng hóa đợt xuất hàng liên quan tới hợp đồng lại LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com thành tập chứng từ Chờ có biên lý hợp đồng kinh tế kế tốn bắt đầu viết HĐ GTGT cho khách hàng, hạch toán DT thuế VAT đầu Kế toán giá vốn hàng bán: 2.1 Phương pháp đánh giá hàng tồn kho: Công ty TNHH thương mại Đông Á đánh giá hàng tồn kho theo kê khai thường xuyên, tính giá thực tế hàng xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền kỳ 2.2 Tài khoản ,chứng từ sử dụng: - Công ty sử dụng TK 632:phản ánh chi phí giá vốn hàng bán - Chứng từ : Phiếu nhập kho, xuất kho 2.3 Phương pháp hạch toán: a) Chứng từ sử dụng: -Phiếu xuất kho * Khi xuất kho hàng hoá thủ kho viết phiếu xuất kho gửi lên phòng kế tốn Ta có mẫu phiếu xuất kho sau: Đơn vị: Cơng ty TNHH TM VT Đức Hồng Ban hành theo QĐ15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 BTC Địa chỉ: 51A Lương Khánh Thiện PHIẾU XUẤT KHO Ngày 17 tháng 10 năm 2011 Nợ :TK632 Có :TK 156 Họ tên người nhận hàng: Lý xuất kho: xuất bán Xuất kho: cơng ty TNHH TM VT Đức Hồng Địa điểm:khu Vĩnh Phú- MK-ĐT-QN LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com STT Tên nhãn hiệu,quy Mã ĐV cách ,phẩm chất vật số Số lượng tính Yêu tư,dụng cụ,sản phẩm Đơn giá Thành tiền Thực cầu xuất hàng hóa A B C D Đá 2*4 M3 1000 240.000 240.000.000 Đá 1*2 M3 500 240.000 120.000.000 Đá 4*6 M3 400 220.000 88.000.000 Đá hộc M3 200 200.000 40.000.000 Cộng x X x 488.000.000 x Tổng số tiền (viết chữ): bốn trăm tám mươi tám triệu đồng chẵn./ Số chứng từ gốc kèm theo : HĐ số 0070025 Ngày 17 tháng 10 năm 2011 Người lập phiếu Người nhận hàng (Đã ký) (Đã ký) Thủ kho (Đã ký ) Kế toán trưởng (Đã ký) b) Trình tự hạch tốn: Biểu số 9: Đơn vị : Công ty TNHH TM Đông Á Địa : 51 A Lương Khánh Thiện, Ngơ Quyền, Hải Phịng SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng năm 2010 ĐVT : Đồng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chứng từ STT Diễn giải Ngày Số hiệu tháng Đã ghi Stt sổ dòng Dư đầu kỳ 0070024 15/10/201 Doanh thu bán cát đá cho CTy CP XD Thủy lợi Bảng : Sổ TK 632 Đơn vị: Công ty TNHH TM Đông Á Địa chỉ: 51A Lương Khánh Thiện- HP SỔ CÁI Tháng năm 2010 Tên TK:Giá vốn hàng bán Số hiệu :TK 632 ĐVT:Đồng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chứng từ Stt Diễn giải Stt dòng TK đối ứng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Hoạch toán khoản giảm trừ: Hiện cơng ty khơng có hàng hóa bị trả lại, giảm giá hàng bán chiết khấu bán hàng Do đó, kế tốn đơn vị khơng hoạch toán khoản Hoạch toán kế toán xác định kết tiêu thụ hàng hóa: 4.1 Hoạch tốn chi phí quản lý doanh nghiệp: Chi phí QLDN công ty chi phi cho việc QLDN, QLHC, chi phí lương nhân viên văn phịng chi phí khác liên quan đến hoạt động cơng ty thực tế phát sinh kỳ 4.1.1 Tài khoản sử dụng: + Tài khoản 642: chi phí quản lý doanh nghiệp + Chứng từ sử dụng: bảng lương khoản trích theo lương, phiếu chi Để khái quát quy trình hạch tốn cơng ty em xin lấy ví dụ TK 642 “Chi phí quản lý doanh nghiệp”của tháng 10 năm 2011 : Đơn vị:Công ty TM & VT Đức Hoàng Địa : Khu Vĩnh Phú – Mạo Khê – ĐT QN PHIẾU CHI số : 16 Ngày17 tháng 10 năm 2011 Nợ : TK642,TK1331 Có : TK111 Mẫu số : 01-TT QĐ số : 15/2006/QĐBTC Ngày 20 tháng 03 năm 2006- Bộ trưởng BTC Họ tên người nhận tiền : Địa : LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Lý chi : Trả lương cho nhân viên Số tiền : / (viết chữ) : Kèm theo : 01 / chứng từ gốc Đã nhận đủ tiền : / Ngày17 tháng 10 năm 2011 Giám đốc Kế toán Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền trưởng Bảng : Đơn vị : Cơng ty TNHH TM & VT Đức Hồng Địa : khu Vĩnh Phú-Mạo Khê- ĐT-QN SỔ CÁI Tk 642 “Chi phí quản lý doanh nghiệp” Tháng 10 năm 2011 ĐVT : Đồng Chứng từ STT Số Ngày hiệu tháng Diễn giải STT Số dòng hiệuTK Dư đầu kỳ 29/10/2011 Phí thơng Sổ phát sinh Nợ Có 0 1121 15.000 334 14.500.000 báo SMS 31/10/2011 XĐ lương LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com quản lý tháng 10 31/10/2011 Kết chuyển 911 14.515.000 CPQL tháng 10 Tổng phát 14.515.000 14.515.000 sinh Dư cuối kì 0 Kế toán Giámđốc ( ký, họ tên) ( ký tên, đóng dấu) 4.2 Hạch tốn chi phí bán hàng( CPBH): CPBH côn ty bao gồm khoản lương nhân viên bán hàng, để theo dõi hạch toán chi phí bán hàng kế tốn sử dụng tài khoản 641 Nhưng thực tế, cơng ty khơng hạch tốn CPBH vào tài khoản 641 mà hạch tốn ln vào tài khoản 154 Vì sổ chi tiết 154 bao gồm CPBH Kế toán xác định kết kinh doanh( KQKD) công ty: Công ty sử dụng TK911 để xác định phản ánh kết hoạt động kinh doanh hoạt động khác doanh nghiệp kỳ kế tốn.Tài khoản khơng chi tiết cho mặt hàng Biểu số : LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Đơn vị: Công ty TNHH TM & VT Đức Hoàng Địa chỉ: khu Vĩnh Phú-Mạo Khê- ĐT-QN SỔ CÁI Tháng 10 năm 2011 Tên TK: Xác định kết kinh doanh Số hiệu :TK 911 ĐVT:Đồng Chứng từ Số TT Số hiệ u Ngày, Số tiền Diễn giải tháng 31/03/20 Kết chuyển TK 511 STT dịng TK đối ứng Nợ Có 511 - 2.429.500.00 10 31/03/20 Kết chuyển TK 632 632 - Kết chuyển TK 642 642 14.515.000 - 31/03/20 Kết chuyển Lãi 421 8.978.491 - 10 trước thuế - - 10 31/03/20 10 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2011 CHỈ TIÊU 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch ĐVT : Đồng Mà Thuyết SỐ Minh 01 VL.25 Năm 16.284.967.775 vụ Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu bán hàng 10 16.284.967.775 cung cấp dịch vụ (10=2-3) 4.Gía vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán hàng cung 20 VL.27 16.094.747.732 190.220.043 cấp dịch vụ(20= 10-11) 6.Doanh thu hoạt động tài 21 VL.26 387.724 7.Chi phí tài 22 VL.28 8.Chi phí bán hàng 24 9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 181.629.276 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh 30 8.978.491 doanh (30=20+(21-22)-(24+25) ) 11.Thu nhập khác 31 12.Chi phí khác 32 13.Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 14.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 8.978.491 (50=30+40) 15.Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 51 VL.30 2.244.623 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com hành 16.Lợi nhuận kế toán sau thuế thu nhập 52 VL.30 6.733.868 doanh nghiệp hành Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... Thực trạng cơng tác hạch tốn lưu chuyển hàng h? ?a xác định kết tiêu thụ hàng h? ?a cơng ty TNHH Kỹ Thuật A. S. J III Phần III: Kết luận Do kiến thức hạn hẹp, thời gian thực tế ch? ?a nhiều nên chuyên... gia quyền: Giá mua hàng h? ?a kì= S? ?? lượng hàng h? ?a xuất kho * Đơn giá mua BQGQ LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Giábình Giá thực tế hàng quân tồn đầu kỳ = gia quyền S? ??... download : add luanvanchat@agmail.com chủng loại Sau nhân viên nhận hàng lập biên nhận hàng chuyển tới phận có nhu cầu Sau TSCĐ đ? ?a vào s? ?? dụng, kế toán TSCĐ tiến hành lập s? ?? TSCĐ s? ?? theo dõi tài s? ??n