Ứng dụng kế toán quản trị trong công ty cổ phần giao nhận kho vận ngoại thương (VINATRANS)

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH NGUYỄN THỊ TÚ TRINH ỨNG DỤNG KẾ TỐN QUẢN TRỊ TRONG CƠNG TY CỔ PHẦN GIAO NHẬN KHO VẬN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM (VINATRANS) LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP, HỒ CHÍ MINH – NĂM 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH NGUYỄN THỊ TÚ TRINH ỨNG DỤNG KẾ TỐN QUẢN TRỊ TRONG CƠNG TY CỔ PHẦN GIAO NHẬN KHO VẬN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM (VINATRANS) Chuyên ngành : KẾ TOÁN Mã số : 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC TS HUỲNH LỢI TP, HỒ CHÍ MINH – NĂM 2014 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn “ Ứng dụng kế tốn quản trị cơng ty cổ phần giao nhận kho vận ngoại thương Việt Nam” cơng trình nghiên cứu cá nhân tơi Mọi tài liệu trích dẫn nguồn theo quy định rõ ràng TP Hồ Chí Minh, ngày tháng Tác giả Nguyễn Thị Tú Trinh năm 2014 MỤC LỤC Ụ MỤC LỤC DANH MỤ KÝ ỆU DANH MỤ ẢNG Á DANH MỤ SƠ Ồ PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Các cơng trình nghiên cứu có liên quan Mục tiêu nghiên cứu luận văn 4 Đối tượng nghiên cứu luận văn 5 Phạm vi nghiên cứu luận văn Phương pháp nghiên cứu luận văn Kết cấu dự kiến luận văn Những mong muốn đóng góp luận văn CHƯƠNG : TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN QUẢN TRỊ VÀ ỨNG DỤNG KẾ TOÁN QUẢN TRỊ 1.1 Tổng quan toán quản trị 1.1.1 Khái niệm kế toán quản trị 1.1.2 Chức kế toán quản trị 1.1.2.1 Với chức cung cấp thông tin cho q trình lập kế hoạch dự tốn 1.1.2.2 Với chức cung cấp thơng tin cho q trình tổ chức thực 10 1.1.2.3 Với chức cung cấp thơng tin cho q trình kiểm tra đánh giá 10 1.1.2.4 Với chức cung cấp thơng tin cho q trình định .10 1.1.3 Đặc điểm kế toán quản trị 11 1.1.4 Nội dung kế toán quản trị giai đoạn phát triển KTQT 12 1.1.4.1 Nội dung kế toán quản trị 12 1.1.4.2 Q trình phát triển kế tốn quản trị 15 1.1.4.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến nội dung kế toán quản trị 16 1.1.5 Các công cụ phương pháp kỹ thuật kế toán quản trị 18 1.1.5.1 Lập dự toán ngân sách sản xuất kinh doanh 19 1.1.5.2 Hệ thống kế toán trách nhiệm 21 1.1.5.3 Phân tích mối quan hệ C-V-P .21 1.1.6 Các mơ hình tổ chức kế toán quản trị 22 1.2 Đặc điểm tổ chức công tác KTQT doanh nghiệp giao nhận cần thiết ứng dụng kế toán quản trị 25 1.2.1 Đặc điểm tổ chức công tác KTQT doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ giao nhận 25 1.2.2 Sự cần thiết ứng dụng kế toán quản trị doanh nghiệp 27 KẾT LUẬN CHƯƠNG I 29 CHƯƠNG : THỰC TRẠNG KẾ TỐN QUẢN TRỊ TẠI CƠNG TY VINATRANS 30 2.1 Tổng quan công ty Công ty Vinatrans 30 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 30 2.1.2 Chức nhiệm vụ phương hướng hoạt động 31 2.1.2.1 Chức .31 2.1.2.2 Nhiệm vụ 32 2.1.2.3 Phương hướng hoạt động 33 2.1.3 Tổ chức máy kinh doanh quản l 33 2.1.4 Đặc điểm tổ chức kế toán 37 2.2 Thực trạng kế tốn quản trị Cơng ty Vinatrans 45 2.2.1 Thực trạng kế toán quản trị 45 2.2.2 Đánh giá thực trạng kế toán quản trị 53 2.2.3 Nguyên nhân công ty chưa xây dựng kế toán quản trị 54 KẾT LUẬN CHƯƠNG 56 CHƯƠNG : ỨNG DỤNG KẾ TỐN QUẢN TRỊ TẠI CƠNG TY VINATRANS 57 3.1 Quan điểm ứng dụng kế tốn quản trị Cơng ty Cơng ty Vinatrans 57 (1) Ứng dụng kế toán quản trị phải tổ chức kết hợp chặt ch với kế toán tài 57 (2) Ứng dụng kế tốn quản trị phải mang tính kế thừa phù hợp với quy mơ hình thức hoạt động đặc điểm tổ chức, quản l doanh nghiệp 57 (3) Ứng dụng kế toán quản trị cần phải đặt mối liên hệ đáp ứng nhu cầu thông tin quản trị 58 (4) Ứng dụng kế toán quản trị phải đảm bảo cân đối lợi ích với chi phí 58 3.2 Nội dung quy trình thực mơ hình tổ chức kế tốn quản trị Công ty Vinatrans 59 3.2.1 Xây dựng nội dung quy trình thực hệ thống thơng tin kế tốn quản trị Cơng ty Vinatrans 59 3.2.1.1 Xây dựng hệ thống thông tin phục vụ cho việc phân tích đánh giá lựa chọn phương án kinh doanh 60 3.2.1.2 Xây dựng hệ thống dự toán sử dụng để kiểm sốt chi phí hoạt động 68 3.2.1.3 Phân tích số tiêu tài phi tài 79 3.2.2 Tổ chức mơ hình kế tốn quản trị 80 3.3 Các giải pháp hỗ trợ ứng dụng kế toán quản trị công ty 82 3.3.1 Các giải pháp tác động đến nhà quản trị doanh nghiệp 82 3.3.2 Các giải pháp tác động đến kỹ thuật người kế toán .83 3.3.3 Các giải pháp điều kiện vật chất 84 KẾT LUẬN CHƯƠNG 85 KẾT LUẬN 86 À ỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC KÝ HIỆU ĐP: Định phí KTQT: Kế toán quản trị LN : Lợi nhuận BP: Biến phí SDĐP: Số dư đảm phí CL : Chênh lệch KQ: Kết VCSH: Vốn chủ sở hữu DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 : Sơ lược trình hình thành công ty Vinatrans Bảng 2.2 : Nhiệm vụ phần hành kế toán Bảng 2.3: Báo cáo sản lượng dịch vụ phòng SCM 12/2013 Bảng 2.4: Báo cáo thu nhập phòng SCM 12/2013 Bảng 2.5: Báo cáo kế hoạch năm hoạt động 2014 Bảng 2.6 : Định mức hải quan phòng logistics quản lý chuỗi cung ứng Bảng 2.7 : Báo cáo kế hoạch kinh doanh Bảng 3.1: Phân loại chi phí theo mơ hình ứng xử Bảng 3.2 : Các số thể mối quan hệ CVP Bảng 3.3: Phiếu định giá bán Bảng 3.4: Báo cáo phân tích hoạt động Bảng 3.5 : Dự tốn doanh thu Bảng 3.6 : Dự tốn chi phí kinh doanh Bảng 3.7: Dự tốn chi phí quản lý Bảng 3.8 : Dự toán thu chi tiền Bảng 3.9 : Dự toán kết hoạt động kinh doanh Bảng 3.10 : Báo cáo phân tích biến động hoạt động kinh doanh Bảng 3.11 : Bảng phân tích tiêu tài DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 : Các chức kế toán quản trị Sơ đồ 1.2 : Tổ chức máy kế toán kế toán quản trị Sơ đồ 1.3 : Tổ chức kế toán quản trị doanh nghiệp có quy mơ lớn Sơ đồ 1.4 : Tổ chức kế tốn quản trị doanh nghiệp có quy mơ nhỏ Sơ đồ 2.1 : Sơ đồ tổ chức máy hoạt động, quản lý kinh doanh Sơ đồ 2.2 : Tổ chức máy kế toán Sơ đồ 3.1 : Tổ chức máy kế toán kế toán quản trị cơng ty Vinatrans PHẦN MỞ ẦU ính cấp thiết đề tài Ngày vai trò trách nhiệm truyền thống kế toán quản trị mở rộng bao hàm nhu cầu trình định chiến lược kinh doanh Cán kế tốn quản trị ngày khơng cịn đơn làm công việc đo đếm Các kỹ người làm kế tốn quản trị có từ kinh nghiệm đào tạo sử dụng rộng rãi nhiều hoạt động doanh nghiệp Người làm kế toán quản trị ngày cần phải hiểu lĩnh vực chức khác marketing tài quản trị hịa quyện với định kế toán Những tiến hàng chục năm qua làm cho nhà kế tốn quản trị trở thành phần đội ngũ nhà quản l làm gia tăng giá trị tổ chức Với chức cung cấp thông tin kiểm tra kiểm sốt hoạt động kinh tế tài kế tốn quản trị công cụ thực quan trọng, cần thiết khách quan cho tăng trưởng kinh tế vận dụng phát huy tác dụng tối đa môi trường quản l doanh nghiệp Vinatrans cơng ty lâu năm có nhiều kinh nghiệm lĩnh vực giao nhận logistics.Tuy nhiên ngành nghề chịu áp lực lớn mà kinh tế hội nhập đại l nước xâm nhập vào cạnh tranh gây gắt Bên cạnh tình hình quản l chi phí dường gặp nhiều khó khăn cơng ty khơng thể kiểm sốt hết việc thu chi ngồi luồng cho hải quan hay chi phí vận chuyển nội địa…Hiện tại, kế tốn cơng ty Vinatrans dừng lại việc cung cấp thông tin kiểm tra hoạt động kinh tế tài cho đối tượng bên bên ngồi cơng ty Nhưng giai đoạn tồn cầu hóa ngày kế tốn dừng lại việc chưa phát huy đầy đủ việc giúp cho đơn vị hội nhập cạnh tranh Tuy nhiên công ty Vinatrans chưa vận dụng kế toán quản trị cách rõ ràng chưa mức Mặc dù công ty có báo cáo cơng tác liên quan đến kế tốn quản trị mang tính bộc phát khơng có phân TÀI LIỆU THAM KHẢO TÀI LIỆU TIẾNG VIỆT Bộ tài chính, 2006, Thơng tư 53/2006/TT-BTC, hướng dẫn áp dụng kế toán quản trị doanh nghiệp Đoàn Ngọc Quế, Ths Đào Tất Thắng, TS Lê Đình Trực, 2013, Kế tốn quản trị, nhà xuất kinh tế TP Hồ Chí Minh Đinh Thị Phương Vy, 2007 Tổ chức cơng tác kế tốn quản trị công ty cổ phần sản xuất kinh doanh dịch vụ xuất nhập Quận I (FIMEXCO) Luận văn thạc sĩ Đại học kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh Đinh Mai Thảo, 2013 Kế tốn quản trị chi phí Cơng ty TNHH thành viên cảng Quy Nhơn Luận văn thạc sĩ Đại học Đà nẵng Hu nh Lợi 2008, x y d ng kế toán quản trị doanh nghiệp sản xuất iệt a Luận án tiến sĩ Đại học kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh Mơ h nh tổ chức kế toán quản trị c a s nước tr n giới- ài h c kinh nghiệp i với doanh nghiệp tạp chí khoa học kiểm tốn, đăng ngày 20/08/2011 Nguyễn Thị Phúc Loan, 2013 Ứng dụng kế toán quản trị doanh nghiệp xẻ kinh doanh gỗ tròn tỉnh Phú Y n Luận văn thạc sĩ Đại học kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh Nguyễn Thị Ngọc Lan, 2012 Tổ chức kế tốn quản trị chi phí vận tải hàng hóa công ty vận tải đường Việt Nam Luận án tiến sĩ Trường đại học kinh tế quốc dân Nguyễn Thị Hồng Sương , 2013 Tổ chức cơng tác kế tốn quản trị cơng ty sợi thuộc Tổng cơng ty cổ phần Dệt ay Hịa Th Luận văn thạc sĩ Đại học kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh 10 Phan Thị Mai Phương ,2011 ận dụng kế tốn quản trị cơng ty cổ phần than Miền Trung Luận văn thạc sĩ Đại học kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh 11 Trần Thị Phương Linh, 2012 Kế tốn quản trị chi phí công ty cổ phần vận tải iển Đà ẵng Luận văn thạc sĩ Đại học Đà Nẵng 12 Trương Thị Trinh Nữ, 2011 Hồn thiện kế tốn quản trị chi phí cơng ty dịch vụ hàng khơng s n ay Đà ẵng Luận văn thạc sĩ Đại học Đà Nẵng 13 Võ Khắc Thường 20 Ứng dụng kế toán quản trị vào hoạt ộng kinh doanh c a doanh nghiệp Phát triển hội nhập, Số (18) - Tháng 01- 02/2013 TÀI LIỆU TIẾNG ANH 14 Bidhan Chandra Mazumder, 2007 - Application of Management Accounting Techniques in Decision Making in the Manufacturing Business Firms in Bangladesh 15 Farjana Yeshmin, Rehana Fowzia, ASA University Review 2010 , Management Accounting Practices: A Comparative Analysis of Manufacturing and Service Industries 16 Iyengar, S.P, 2000, Cost Accouting – primciples and Practice, Sultan Chand & Sons, New Delhi 17 Robert W Hankins, PhD, Judith J Baker, PhD, CPA,2004- Management Accounting for Health Care Organizations 18 Ronald W.Hilton, 1991, Managerial Accounting, McGraw Hill Higher Education Publisher th 19 Weyhandt, Kieso and Kimmel, 2008, Accouting Principles, edition, John Wiley and Sons, Inc PHỤ LỤC BẢNG PHÂN LOẠI CHI PHÍ THÀNH BIẾN PHÍ, ĐỊNH PHÍ DỊCH VỤ VẬN CHUYỂN XÚT RẮN (TẤN) Chỉ tiêu chi phí Biến phí [1] Định phí [2] [3] 1.Biến phí 1.1.Biến phí kinh doanh dịch vụ - Vận chuyển - Phí lấy hàng - Khử trùng, cân container, sửa cont - Hải quan - Chứng từ - Seal - Bến bãi - Lưu bãi, lưu kho - Kiểm đếm - Phí nâng hạ - Phí cơng nhân bốc xếp - Lương theo doanh thu thực 1.2.Biến phí bán hàng quản lý - Tiếp khách - Cơng tác phí - Phí ngân hàng theo lần chuyển - Điện thoại cho nhân viên làm hàng 2.Định phí 820,000 15,625 42,889 2,425 49,154 17,038 26,020 5,152 10,375 17,121 32,691 31,535 1,929 1,236 13 353 2.1.Định phí kinh doanh dịch vụ 35,971 - Lương cố định nhân viên 8,633 - Khoản trích theo lương 2.2.Định phí bán hàng quản lý - Phí ngân hàng cố định 340 - Phân bổ công cụ, dụng cụ, tài sản cố định 224 - Thuê văn phòng 294 - Xăng xe công nhân viên 119 - Điện thoại cố định - Tiền nước 59 TỔNG 1,073,556 Ngày tháng năm Ngày tháng năm Duyệt Người lập 45,642 PHỤ LỤC CÁC CHỈ SỐ THỂ HIỆN MỐI QUAN HỆ CVP Dịch vụ vận chuyển xút rắn Chỉ tiêu [1] Tính cho đơn vị sản phẩm, dịch vụ (tấn) [2] Tính cho tồn hoạt động, dịch vụ [3] 1.Giá bán 1,186,350 2.Biến phí 1,073,556 912,066,684 112,794 95,826,618 4.Tỷ lệ số dư đảm phí [4] = [3] / [1] 9.51% 9.51% 5.Định phí kinh doanh 45,642 38,776,302 6.Lợi nhuận kinh doanh 7.Định phí lãi vay 6.Lợi nhuận sau lãi vay [6] = [3] – [5] 7.Độ lớn đòn bẩy kinh doanh [7] = [3] / [6] 67,152 57,050,316 67,152 57,050,316 3.Số dư đảm phí [3] = [1] – [2] Ngày tháng năm Duyệt 1,007,893,301 1.68 Ngày tháng năm Người lập PHỤ LỤC PHIẾU ĐỊNH GIÁ BÁN VẬN CHUYỂN XÚT RẮN Tính cho đơn vị sản phẩm, dịch vụ [2] 1,073,556 Tính cho tồn Hoạt động, dịch vụ [3] 912,066,684 1,073,556 912,066,684 0 10.51% 10.51% 2.1.Lợi nhuận mục tiêu 67,152 57,050,315 2.2.Định phí (có lãi vay) 45,642 38,776,302 1,073,556 912,066,684 1,186,350 1,007,893,301 1,073,556 912,066,684 1,186,350 1,007,893,301 Chỉ tiêu [1] 1.Biến phí 1.1.Biến phí sản xuất 1.2.Biến phí bán hàng quản lý 2.Tỷ lệ số tiền tăng thêm [2] = ([2.1] + [2.2]) / [2.3] 2.3.Tởng biến phí 3.Giá bán [3] = [1] +[1] x [2] 4.Phạm vi linh hoạt 4.1 Mức thấp [4.1] = [1] 4.2 Mức cao [4.2] = [3] Ngày tháng năm Duyệt Ngày tháng năm Người lập PHỤ LỤC BÁO CÁO PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG Chỉ tiêu [1] 1.Đơn giá bán 2.Định phí 3.Tỷ lệ số dư đảm phí Điểm hòa vốn 4.1 Doanh thu hòa vốn [4.1] = [2] /[3] 4.2 Sản lượng hòa vốn [4.2] = [4.1] /[1] Doanh thu 5.1 Mức dư an toàn [5.1] = [5] – [4.1] 5.2 Sản lượng an toàn [5.2] =[5]/[1] – [4.2] Mức lợi nhuận [6] = [6.1] x [6.2] 6.1 Mức dư an toàn [6.1] = [5.1] 6.2 Tỷ lệ số dư đảm phí Lợi nhuận mục tiêu [7] =Vốn kinh doanh x Lãi suất Kết [8] = [6] –[7] Kết luận VẬN CHUYỂN XÚT RẮN Tính cho đơn vị sản Tính cho tồn hoạt phẩm, dịch vụ động, dịch vụ [2] [3] 1,186,350 45,642 38,776,302 9.51% 9.51% Ngày tháng Năm…… Duyệt 480,057 407,844,669 343.781 1,007,893,301 600,048,632 505.794 57,050,316 600,048,632 9.51% 56,860,411 189,905 Ngày tháng Năm…… Người lập PHỤ LỤC DỰ TOÁN KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2014 Số TT Chỉ tiêu A B ĐVT C So sánh Năm 2014 Thực năm 2013 3=2-1 Kế hoạch 4=3/1 Kết ki nh doanh Tổ ng doanh thu kinh doanh dich vụ đồng 870,105,625,425 754,000,000,000 (116,105,625,425) -13.34% Giá vốn đồng 850,285,325,848 731,440,000,000 (118,845,325,848) -13.98% Lợi nhuận gộp Doanh thu hoạt động tài đồng 19,820,299,580 22,560,000,000 2,739,700,420 13.82% đồng 21,902,800,543 19,315,408,376 (2,587,392,167) -11.81% Chi Phí tài Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động ki nh doanh đồng (4,946,802,946) (1,978,721,178) 2,968,081,768 -60.00% đồng 16,762,263,539 15,604,129,554 (1,158,133,985) -6.91% đồng 29,907,639,530 28,250,000,000 (1,657,639,530) -5.54% Thu nhập khác đồng 6,087,621,655 550,000,000 (5,537,621,655) -90.97% Chi phí khác đồng 3,395,416 (3,395,416) -100.00% 10 Lợi nhuận khác Lãi phát sinh (trước 11 thuế) đồng 6,084,226,239 550,000,000 (5,534,226,239) -90.96% đồng 35,991,865,769 28,800,000,000 (7,191,865,769) -19.98% 12 Thuế TNDN Thu từ lợi nhuận sau 13 thuế đồng 7,490,045,218 6,336,000,000 (1,154,045,218) -15.41% đồng 28,501,820,551 22,464,000,000 (6,037,820,551) -21.18% NGƯỜI LẬP BIỂU - ……………… , Ngày…….tháng…… năm 2014 TỔNG GIÁM ĐỐC PHỤ LỤC DỰ TOÁN DOANH THU NĂM 2014 đvt: VNĐ QUÝ QUÝ QUÝ QUÝ CẢ NĂM NHÓM LOGISTICS 96,899,718,300 78,848,083,600 50,323,386,300 129,615,888,600 355,687,076,800 PHÒNG KHO BÃI 7,201,719,800 10,369,082,900 9,994,647,300 9,985,023,400 37,550,473,400 14,465,225,500 13,652,166,000 12,965,939,800 15,506,697,800 56,590,029,100 PHÒNG SCM 3,467,374,900 4,631,510,400 3,809,194,400 3,975,220,700 15,883,300,400 PHÒNG HÀNG HẢI 2,171,027,100 2,317,122,500 3,226,963,300 3,158,643,400 10,873,756,300 PHỊNG CƠNG TRÌNH 13,035,830,500 13,206,063,200 9,205,183,900 36,640,203,600 72,087,281,200 PHÒNG DỰ ÁN 53,352,414,500 29,908,590,800 6,137,245,400 55,714,178,300 145,112,429,000 823,468,800 1,827,757,800 2,460,604,300 3,860,888,900 8,972,719,800 PHÒNG HÀNG KHƠNG 2,382,657,200 2,935,790,000 2,523,607,900 775,032,500 8,617,087,600 NHĨM ĐẠI LÝ 2,983,898,400 3,811,299,600 KUEHNE NAGEL 2,983,898,400 3,811,299,600 PHÒNG VẬN TẢI ĐPT PHÒNG TRIỂN LÃM Duyệt - - 6,795,198,000 6,795,198,000 Ngày…… tháng……năm …… Người lập PHỤ LỤC DỰ TOÁN CHI PHÍ KINH DOANH DỊCH VỤ NĂM 2014 QUÝ QUÝ QUÝ QUÝ CẢ NĂM NHÓM LOGISTICS 92,592,699,010 73,967,202,350 46,264,762,840 124,827,609,000 364,924,935,597 PHÒNG KHO BÃI 6,611,089,555 9,213,018,735 8,794,265,665 8,471,956,465 43,306,874,871 13,565,614,161 12,855,211,531 12,383,027,061 15,334,249,031 59,164,476,365 PHÒNG SCM 3,654,627,570 4,534,949,350 3,845,024,150 3,558,329,010 20,250,391,868 PHÒNG HÀNG HẢI 1,134,910,444 1,207,961,514 2,688,629,724 2,535,742,954 9,061,814,415 PHỊNG CƠNG TRÌNH 12,323,048,654 12,690,699,134 8,381,144,514 35,301,178,234 70,105,008,736 PHÒNG DỰ ÁN 52,215,946,594 29,057,280,514 5,919,013,374 55,637,428,854 144,527,863,046 941,392,138 1,699,125,038 1,882,360,978 3,286,613,318 10,035,414,684 2,146,069,894 2,708,956,534 2,371,297,374 702,111,134 8,473,091,611 NHÓM ĐẠI LÝ 514,410,507 664,636,027 KUEHNE NAGEL 514,410,507 664,636,027 PHÒNG VẬN TẢI ĐPT PHỊNG TRIỂN LÃM PHỊNG HÀNG KHƠNG Duyệt - - 1,562,895,069 1,562,895,069 Ngày…… tháng……năm …… Người lập PHỤ LỤC DỰ TỐN CHI PHÍ QUẢN NĂM LÝ2014 1% CHI PHÍ DỊCH VỤ MUA NGOÀI PHÒNG QUÝ QUÝ QUÝ CẢ NĂM Q NHĨM LOGISTICS PHỊNG KHO BÃI 91,652,257 117,671,548 113,484,018 110,260,926 535,234,195 148,222,079 141,118,052 136,396,208 165,908,427 641,908,510 PHÒNG SCM 48,189,931 56,993,149 50,093,897 47,226,945 249,078,538 PHÒNG HÀNG HẢI 15,085,529 15,816,040 30,622,722 29,093,855 105,563,842 PHÒNG CƠNG TRÌNH 126,752,833 130,429,337 87,333,791 356,534,128 715,139,469 PHỊNG DỰ ÁN 526,404,950 294,818,289 63,435,618 560,619,773 1,462,260,568 PHÒNG TRIỂN LÃM 14,978,729 22,556,058 24,388,418 38,430,941 122,613,378 PHỊNG HÀNG KHƠNG 22,822,341 28,451,207 25,074,616 8,382,753 90,177,483 7,063,348 8,565,603 PHÒNG VẬN TẢI ĐPT NHÓM ĐẠI LÝ CP QL ĐẠI LÝ KUEHNE 19,467,435 CHI PHÍ LƯƠNG CÁN BỘ QUẢN LÝ 5,179,216,994 CHI PHÍ BẰNG TIỀN KHÁC 6,483,469,142 TỔNG CPQL Duyệt 15,604,129,554 Ngày…… tháng……năm …… Người lập PHỤ LỤC DỰ TOÁN THU CHI TIỀN TRONG NĂM 2014 QUÝ A/ NĂM 2013 CHUYỂN SANG THU 30,266,140,411 CHI 38,184,781,008 B/ PHÁT SINH NĂM 2014 THU TRONG DV 74,912,712,525 CHI TRONG DV 65,174,976,662 TỔNG THU TRONG DV 105,178,852,936 TỔNG CHI TRONG DV 103,359,757,670 CHI LƯƠNG CHI PHÍ QUẢN LÝ THU KHÁC CÂN ĐỐI THU CHI Duyệt QUÝ QUÝ - 86,965,441,575 80,174,419,719 86,965,441,575 80,174,419,719 QUÝ - 58,407,385,525 54,774,885,501 58,407,385,525 54,774,885,501 CẢ NĂM - 109,792,763,025 101,258,755,152 109,792,763,025 101,258,755,152 30,266,140,411 38,184,781,008 330,078,302,650 301,383,037,034 360,344,443,061 339,567,818,042 5,179,216,994 10,424,912,560 550,000,000 5,722,495,464 Ngày…… tháng……năm …… Người lập PHỤ LỤC 10 BÁO CÁO PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VINATRANS NĂM 2013 CHỈ TIÊU Tổng doanh thu - Khối Logistics - Khối đại lý Tổng chi phí - Chi phí trực tiếp đến hoạt động kinh doanh - Chi phí cán cơng nhân viên - Chi phí quản lý Lãi phát sinh (trước thuế) Thuế TNDN Thu từ lợi nhuận sau thuế Duyệt DỰ TOÁN THỰC TẾ BIẾN ĐỘNG CHÊNH LỆCH TỶ LỆ 70,105,625,425 8.76% 14,626,448,971 6.36% 55,479,176,454 9.73% 68,113,759,656 8.89% 800,000,000,000 230,000,000,000 570,000,000,000 766,000,000,000 870,105,625,425 244,626,448,971 625,479,176,454 834,113,759,656 714,000,000,000 779,713,212,161 65,713,212,161 9.20% 32,000,000,000 20,000,000,000 32,644,934,691 21,755,612,804 644,934,691 1,755,612,804 2.02% 8.78% 34,000,000,000 6,500,000,000 35,991,865,769 7,490,045,218 1,991,865,769 990,045,218 5.86% 15.23% 27,500,000,000 28,501,820,551 1,001,820,551 3.64% Ngày…… tháng……năm …… Người lập PHỤ LỤC 11 BÁO CÁO CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH NĂM 2013 Chỉ tiêu VINATRANS Chỉ tiêu tài Vịng quay tổng tài sản 1.71 Doanh lợi doanh thu (ROS) Doanh thu tổng tài sản (ROA) Doanh lợi vốn chủ sở hữu(ROE) VINALINK CHÊNH LỆCH 2.42 0.71 3.44% 5.94% 2.50% 5.60% 14.36% 8.76% 10.05% 19.62% 9.57% Chỉ tiêu phi tài Khách hàng - Tỷ trọng khách hàng mới: tỷ trọng tính tồn thể cơng ty tương đối thấp, có số phịng danh sách khách hàng khơng có thay đở 2,3 năm vừa qua Mặc dù có số phòng khách hàng tăng đặn khoảng 5% Ý nghĩa thông qua số nàychứng tỏ doanh nghiệp sử dụ có hiệu quả tài sản vào hoạt động kinh doanh Tuy nhiên so sánh với Tỷ số dương, chứng tỏ công ty kinh doanh đạt hiệu quả, nhiên tỷ số tương đốivẫn thấpsửsodụvới dịch Vinatrans hiệu vụ quảtrong tài sảngành n tỷ số đạt số dương, nhiên lại thấp Tỷ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu lớn ROA chứng tỏ đòn bẩy tài cơng ty có tác dụ tích cực, nghĩa công ty thành công việc huy động vốn cổ đông để kiếm lợi nhuận với tỷ suất cao tỷ lệ tiền lãi mà công ty phải trả cho cổ đông Tuy nhiên, tỷ số so với mặt nhận định tầm quan trọng ngày cao mối quan hệ độ thỏa mãn khách hàng với kết quả hoạt động DN, phản ánh thỏa mãn khách hàng, ghi nhớ khách hàng, thị phần phân đoạn thị trường mục tiêu Khách hàng - Khả hài lòng khách hàng: năm khơng có bất cư phản ánh khách hàng chất lượng dịch vụ công ty, hầu hết hài lòng chất ký hợp Quy trình -lượng Khả đáp đồng ứng kinh doanh kịp thời dịch vụ : nội đơn vị kinh doanh lĩnh vực logistics, khách hàng có bất cứ nhu cầu liên quan đến dịch vụ, Vinatrans ln sẵn sàng có đội ngũ nhân viên đáp ứng kịp thời nhu cầu cần -thiết Thờicủa gian khách hoàn hàng thành dịch vụ: đảm bảo tiến độ theo hợp đồng, khách hàng kịp thời - Sự tiến dịch vụ năm: Năm 2013 công ty khơng có cải tiến nởi bật nhằm nâng cao chất lượng dịch vụ, Học hỏi - Trình độ nhân viên: phát triển cơng ty có tở chức lớp học củng cố kiến thức ngành, nâng cao Khả tìm kiếm khách hàng, tiến cử cá nhân tham gia khóa học tìm hiểu quy định nhận định tầm quan trọng ngày cao mối quan hệ độ thỏa mãn khách hàng với kết quả hoạt động DN, phản ánh thỏa mãn khách hàng, ghi nhớ khách hàng, thị phần phân đoạn thị trường mục tiêu Cho phép nhà quản lý quan sát hệ thống nội DN hoạt động nào, sản phẩm, dịch vụ DN có thực phù hợp với yêu cầu khách hàng hay không? Nhu cầu học – đào tạo đội ngũ cán nhân viên hoạt động cần triển khai thường xuyên Qua cho phép nhà quản lý nhận biết nhu cầu học – đào tạo kỹ năng, quan trọng việc nhận biết thứ tự ưu tiên hoạt động học-đào tạo giúp cho doanh nghiệp đầu tư hướng Học hỏi phát triển Duyệt - Sự phát triển trình độ nhân viên: Các nhân viên vào Vinatrans tuyển chọn chặt chẽ, hầu hết nhân viên có năm kinh nghiệm Tuy nhiên, việc phát triển trình -độSựnhân hài lịng nhân viên lương sách theo lương: cơng ty có sách lương khơng cao so với mặt chung Tuy nhiên, chế độ theo lương lại tốt, nhân viên chưa hài lòng lương lại làm việc chế độ, lương - Tìnhthưởng hình trang bị cơng nghệ thơng tin: Máy móc cơng ty lạc hậu, sử dụ lâu năm, đặc biệt phòng sử dụ nhiều xử lý số liệu thông tin, báo cáo phịng kế tốn việc trang bị cơng nghệ, Máy móc tương Nhu cầu học – đào tạo đội ngũ cán nhân viên hoạt động cần triển khai thường xuyên Qua cho phép nhà quản lý nhận biết nhu cầu học – đào tạo kỹ năng, quan trọng việc nhận biết thứ tự ưu tiên hoạt động học-đào tạo giúp cho doanh nghiệp đầu tư hướng Ngày…… tháng……năm …… Người lập ... chức ứng dụng kế toán quản trị giải pháp hỗ trợ ứng dụng kế toán quản trị Công ty Vinatrans ƯƠ : TỔNG QUAN VỀ KẾ Á QUẢN TRỊ V? ?ỨNG DỤNG KẾ Á QUẢN TRỊ 1.1 Tổng quan toán quản trị 1.1.1 Khái niệm kế. .. thuật kế toán quản trị thể hội nhập có chọn lọc hòa hợp với tiến khoa học kỹ thuật công nghệ thông tin ứng dụng quản trị kế toán quản trị Mặt khác kế toán quản trị kế toán nên kế toán quản trị kế. .. quan cơng ty ơng ty Vinatran 2.1.1 ịch hình thành phát triển Công ty cổ phần giao nhận Kho vận Ngoại thương Việt Nam (công ty Công ty Vinatrans ) tiền thân Công ty Giao nhận Kho vận ngoại thương