Một số giải pháp tăng cường quản lý kê khai và kế toán thuế tại chi cục thuế quận hà đông, thành phố hà nội

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH -🙣🙣🙣🙣🙣 - LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ KÊ KHAI VÀ KẾ TỐN THUẾ TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN HÀ ĐƠNG Giáo viên hướng dẫn : Ths Nguyễn Thùy Trang Sinh viên thực : Nguyễn Dương Tùng Lớp : CQ56/02.03 Mã sinh viên : 1873402010238 HÀ NỘI - 2022 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan cơng trình nghiên cứu em.Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Sinh viên Nguyễn Dương Tùng MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài: Mục đích nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cức đề tài: Phương pháp nghiên cứu: CHƯƠNG MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ QUẢN LÝ KÊ KHAI VÀ KẾ TOÁN THUẾ 1.1 Một số vấn đề quản lý kê khai 1.1.1 Khái niệm quản lý kê khai 1.1.2 Vai trò quản lý kê khai 1.1.3 Nội dung quản lý kê khai 1.1.3.1 1.1.3.1 Quản lý người khai thuế 1.1.3.2 1.1.3.2 Quản lý HSKT 1.1.4 Quy trình quản lý kê khai 1.1.4.1 Quản lý tình trạng kê khai thuế NNT 1.1.4.2 Tiếp nhận, xử lý hồ sơ khai thuế 14 1.1.4.3 Xử lý vi phạm việc nộp hồ sơ khai thuế 16 1.2 Một số vấn đề kế toán thuế 21 1.2.1 Khái niệm kế toán thuế 21 1.2.2 Vai trò kế toán thuế 21 1.2.3 Nội dung cơng tác kế tốn thuế 22 1.2.3.1 Nguyên tắc khai thuế, tính thuế 22 1.2.3.2 Hồ sơ khai thuế 23 1.2.4 Quy trình kế tốn Thuế 33 1.2.4.1 Quản lý NNT phải nộp hồ sơ khai thuế 33 1.2.4.2 Tiếp nhận hồ sơ khai thuế 35 1.2.4.3 Kiểm tra xử lý hồ sơ khai thuế 35 1.3 Các nhân tố tác động đến công tác quản lý kê khai kế toán thuế 37 1.3.1 Nhân tố khách quan 37 1.3.1.1 Các quy định pháp luật thuế 37 1.3.1.2 Trình độ khoa học công nghệ chung kinh tế 38 1.3.1.3 Thái độ quan tâm, trình độ ý thức NNT 38 1.3.2 Các nhân tố chủ quan 39 1.3.2.1 Tác phong nghiệp vụ chuyên môn cán thuế 39 1.3.2.2 Việc ứng dụng khoa học công nghệ 39 1.3.2.3 Việc phối hợp với phòng ban khác 40 CHƯƠNG THỰC TRẠNG QUẢN LÝ KÊ KHAI VÀ KẾ TOÁN THUẾ TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN HÀ ĐÔNG GIAI ĐOẠN 20192021 41 2.1 Đặc điểm kinh tế xã hội quận Hà Đông cấu tổ chức máy Chi cục thuế quận Hà Đông 41 2.1.1 Đặc điểm kinh tế xã hội quận Hà Đông 41 2.1.1.1 Tăng trưởng kinh tế 41 2.1.1.2 Cơ sở hạ tầng 41 2.1.2 Tình hình hoạt động người nộp thuế địa bàn quận Hà Đông Quản lý đối tượng nộp thuế 42 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy Chi cục thuế quận Hà Đông 43 2.1.3.1 Giới thiệu chung 43 2.2 Thực trạng công tác quản lý kê khai kế toán thuế Chi cục thuế quận Hà Đông giai đoạn 2019 – 2021 47 2.2.1 Thực trạng công tác quản lý kê khai Chi cục thuế quận Hà Đông giai đoạn 2019 – 2021 Error! Bookmark not defined 2.2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế Chi cục thuế quận Hà Đông giai đoạn 2019 - 2021 2.3 Đánh giá chung thực trạng cơng tác quản lý kê khai kế tốn thuế Chi cục thuế quận Hà Đông giai đoạn 2019 2021 52 2.3.1 Kết đạt nguyên nhân 52 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 53 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ KÊ KHAI VÀ KẾ TOÁN THUẾ TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN HÀ ĐƠNG 55 3.1 Định hướng cơng tác quản lý kê khai kế toán thuế Chi cục thuế quận Hà Đông 55 3.2 Một số giải pháp tăng cường quản lý kê khai kế toán thuế Chi cục thuế quận Hà Đông 56 3.2.1 Bám sát đạo, tích cực tham mưu với Quận ủy, HĐND, UBND quận, Cục thuế Hà Nội nội dung liên quan đến công tác quản lý thuế: 56 3.2.2 Chủ động xây dựng giao tiêu, kế hoạch mặt công tác thuế: 57 3.2.3 Triển khai thực liệt, đầy đủ, đồng bộ, hiệu chức năng, quy trình quản lý, giải pháp công tác ngành theo nhóm giải pháp triển khai yếu để thực tiêu, nhiệm vụ kế hoạch đề ra: 58 3.2.4 Tiếp tục đẩy mạnh công tác cải cách hành đại hố cơng tác quản lý thuế: 60 3.2.5 Tiếp tục nâng cao chất lượng nguồn nhân lực thông qua công tác đào tạo liên tục, đào tạo chuyên đề kết hợp kiểm tra, đánh giá kiến thức, kỹ văn hóa giao tiếp ứng xử công chức thuế; Luân phiên, điều động, chuyển đổi vị trí cơng tác nhằm tăng cường đào tạo, nâng cao lực cán ngăn ngừa tiêu cực; Tăng cường giữ nghiêm kỷ cương, kỷ luật cán công chức sở giáo dục ý thức giám sát liên tục 61 3.2.6 Đẩy mạnh cơng tác phịng, chống tham nhũng, thực hành tiết kiệm, chống lãng phí; Thực tốt công tác tiếp dân, giải đơn thư khiếu nại, tố cáo kịp thời, quy định đảm bảo nhanh chóng, xác, khách quan, cơng khai, dân chủ 61 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT HSKT Hồ Sơ Khai Thuế NNT Người Nộp Thuế MST Mã Số Thuế KK Kê Khai KTT Kế Toán Thuế MSDN Mã Số Doanh Nghiệp GTGT Giá Trị Gia Tăng QLT Quản Lý Thuế KBNN Kho Bạc Nhà Nước NSNN Ngân Sách Nhà Nước NQD Ngoài Quốc Doanh DANH MỤC TÀI LIỆU Bảng 2.1 Tình hình quản lý mã số thuế Chi cục Thuế Quận Hà Đông (Nguồn: Chi cục Thuế Quận Hà Đông) 43 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Thuế khoản đóng góp bắt buộc tổ chức, cá nhân cho Nhà nước theo mức độ thời hạn pháp luật quy định, không mang tính chất hồn trả trực tiếp, nhằm sử dụng cho mục đích cơng cộng Ở nước ta, Luật thuế Quốc hội ban hành đảm bảo thực thông qua biện pháp giáo dục, thuyết phục, cưỡng chế máy nhà nước Luật quản lý thuế hành có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/7/2007 góp phần làm minh bạch thêm cơng tác quản lý thuế Việt Nam Nhìn chung, pháp luật thuế nước ta nhận đồng thuận đa số quần chúng nhân dân đông đảo người dân nghiêm chỉnh thực Tuy nhiên, với phát triển kinh tế thị trường, công tác quản lý thuế càng trở nên phức tạp Trong cơng tác quản lý kê khai thuế đáng quan tâm số lượng doanh nghiệp tăng, loại hình kinh doanh ngày phong phú khối lượng cơng việc liên quan tới công tác quản lý kê khai lớn khả xảy sai sót cao Đặc biệt, Chi Cục Thuế thành phố Hà Nội, đơn vị quản lý, giám sát số lượng lớn doanh nghiệp địa bàn Hà Nội cơng tác quản lý kê khai phải quan tâm Chính việc tìm biện pháp để hồn thiện cơng tác quản lý kê khai Chi Cục Thuế Hà Đông cần thiết Với lý lựa chọn nghiên cứu đề tài “Một số giải pháp tăng cường quản lý kê khai kế toán thuế Chi cục thuế quận Hà Đông, thành phố Hà Nội” Mục đích nghiên cứu đề tài Mục tiêu nghiên cứu tổng quát đề tài đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý kê khai Chi Cục Thuế Hà Đông thời gian tới Trên sở mục tiêu chủ yếu, tổng quát đó, Luận văn cần đạt mục tiêu cụ thể sau đây:  Hệ thống hóa lý luận vấn đề liên quan tới công tác quản lý kê khai như: khái niệm, nội dung, tiêu thức đánh giá nhân tố ảnh đến cơng tác quản lý kê khai kế tốn thuế  Phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác quản lý kê khai Chi Cục Thuế Hà Đông giai đoạn 20192021 để đưa đánh giá ưu nhược điểm  Đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý kê khai Chi Cục Thuế Hà Đông thời gian tới Đối tượng phạm vi nghiên cức đề tài:  Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài công tác quản lý kê khai  Phạm vi nghiên cứu:  Về không gian: Đề tài nghiên cứu cơng tác quản lý kê khai kế tốn thuế Chi Cục Thuế Hà Đông  Về thời gian: Luận văn thực trạng công tác quản lý kê khai kế toán thuế Chi Cục Thuế Hà Đông từ năm 2019 đến 2021 Phương pháp nghiên cứu: Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu tổng quát phương pháp luận vật biện chứng vật lịch sử Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu cụ thể như: tổng hợp, phân tích, đối chiếu, so sánh… 2.2 Thực trạng cơng tác quản lý kê khai kế toán thuế Chi cục thuế quận Hà Đông giai đoạn 2019 – 2021 Giai đoạn từ năm 2019 đến năm 2021, công tác đơn đốc, kiểm sốt việc kê khai thuế NNT ln trọng, qua phát kịp thời trường hợp kê khai không đúng, không đủ để có biện pháp chấn chỉnh, xử lý: tỷ lệ HSKT ln đạt 95%, số hồ sơ hạn đạt 96% số kê khai; Thường xun kiểm sốt, đánh giá thơng báo tỷ lệ HSKT phát sinh số thuế phải nộp để đơn vị làm sở so sánh, đánh giá, đồng thời tăng cường cơng tác rà sốt, kiểm tra, giám sát 2.2.1 Thực trạng công tác quản lý kê khai Chi cục thuế quận Hà Đông giai đoạn 2019 – 2021 Cơ quan quản lý thuế có nhiệm vụ chủ yếu tổ chức, triển khai, đôn đốc hoạt động thu thuế kiểm tra trình chấp hành pháp luật thuế NNT Công tác quản lý quản lý người khai thuế ngày đại hóa, minh bạch dễ dàng quản lý Công tác đăng ký thuế quan tâm đạo, thường xuyên kiểm kê, rà soát mã số thuế, đảm bảo kiểm soát, nắm bắt kịp thời đối tượng nộp thuế để đưa vào diện theo dõi, quản lý thuế, quản lý kê khai Trong năm 2020: Đã thực cấp 36.860 mã số thuế (3.337 tổ chức, DN; 4.388 hộ, cá nhân kinh doanh, 29.135 mã số thuế TNCN); Ban hành 1.793 thông báo NNT không hoạt động địa đăng ký thuế (1.152 DN, 641 hộ, cá nhân kinh doanh); Thực thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế cho 4.155 NNT (321 Tổ chức, DN; 3.834 hộ, cá nhân kinh doanh); Thực thay đổi thông tin đăng ký thuế cho 6.198 đối tượng; Thực thủ tục khôi phục Mã số thuế cho 409 NNT; Đăng ký tạm ngừng kinh doanh có thời hạn cho 633 NNT  Trường hợp đơn vị tạm nghỉ kinh doanh, hết thời gian tạm nghỉ có đơn đề nghị tạm ngừng; cán đăng ký thuế xử lý vào hệ thống 47 Commented [NTT4]: Chưa có thực trạng kế tốn thuế, khơng có số liệu minh họa, sơ sài thông tin ngành thuế phận kê khai thuế rà soát danh sách đơn vị phải nộp, chưa nộp HSKT có số vướng mắc như: NNT hết thời gian tạm ngừng tồn nghĩa vụ tháng tạm ngừng, nộp HSKT lại thể danh sách chưa nộp HSKT; trường họp NNT bắt đầu đăng ký tạm ngừng kinh doanh kỳ tính thuế tại, xử lý trạng thái đơn vị sang tạm ngừng tồn nghĩa vụ thời gian trước tạm ngừng danh sách theo dõi  Việc hướng dẫn NNT khai bổ sung, hoàn thiện HSKT có sai sót gặp khó khăn kế toán doanh nghiệp thường xuyên thay đổi dẫn đến hướng dẫn gặp lại lỗi sai sót Bên cạnh đó, sách thuế thường xun thay đổi theo hướng có lợi cho NNT thay đổi kế tốn nên khơng nắm đầy đủ sách để thực quy định  Công tác quản lý kê khai chưa thực tốt, số lượng HSKT nộp chậm từ đến ngày thường chiếm số lượng phần lớn cán quản lý không kịp thời đôn đốc nhắc nhở  Công tác phối hợp phận kê khai phận tham gia quản lý trực tiếp NNT chưa thực tốt, công tác phối hợp với quan có liên quan chưa thực quan tâm  Nhằm cải cách thủ tục hành giảm tuần suất kê khai thuế doanh nghiệp, ngày 10/10/2014 Bộ Tài ban hành Thông tư 151/2014/TTBTC sửa đổi Thông tư 156/2013/TTBTC quy định đối tượng khai thuế GTGT theo quý, thuế TNDN từ hoạt động sản xuất kinh doanh từ kỳ tính thuế q 4/2014 trở doanh nghiệp khơng phải khai thuế TNDN tạm tính theo quý mà tạm nộp thuế TNDN theo 48 quý khai toán thuế theo năm, tạo điều kiện cho DN thực nghĩa vụ việc nộp thuế  Mặt khác, thực theo thông tư số 151/2014/TTBTC sửa đổi Thông tư 156/2013/TTBTC quy định đối tượng khai thuế GTGT theo quý doanh nghiệp thành lập thuộc đối tượng kê khai theo quý nên số lượng hồ sơ khai phải nộp năm 2018, 2019 giảm số lượng doanh nghiệp thành lập qua năm tăng 2.2.1.1 Quản lý tình trạng nộp HSKT Đây khâu xử lý công việc quan trọng ngành Thuế tiếp nhận HSKT NNT bước việc thực công việc xử lý HSKT Đối với NNT, CQT phải xác định NNT phải nộp loại HSKT nào, theo kỳ kê khai thuế Khi NNT nộp HSKT, công việc CQT phải xác định HSKT thức thay thế, điều chỉnh hay bổ sung ngày nộp (đúng hạn hay hạn thời hạn qui định), mặt khác phải kiểm tra tính đầy đủ, hợp pháp, thủ tục HSKT để làm xác nhận nghĩa vụ thuế theo kê khai NNT, sở hạch tốn theo dõi đơn đốc NNT nộp thuế vào ngân sách CQT phải thường xuyên theo dõi trình hoạt động NNT để cập nhật nghĩa vụ khai thuế NNT Công tác đôn đốc, kiểm soát việc kê khai thuế hàng tháng, quý NNT Chi cục Thuế quận Hà Đông năm qua trọng, đảm bảo chặt chẽ hơn, qua phát kịp thời trường hợp kê khai khơng đúng, khơng đủ để có biện pháp chấn chỉnh, xử lý: Tỷ lệ nộp hồ sơ khai thuế qua mạng bình quân đạt 99%; Tỷ lệ nộp hồ sơ kê khai thuế GTGT (tháng, quý) đạt 99%; Tỷ lệ số hồ sơ khai thuế nộp hạn bình qn hàng tháng đạt 96% Thường xun kiểm sốt, đánh giá thông báo tỷ lệ hồ sơ khai thuế phát sinh 49 số thuế phải nộp để Đội thuế làm sở so sánh, đánh giá, đồng thời tăng cường cơng tác rà sốt, kiểm tra, giám sát6 Kết quả:  Chất lượng khai thuế GTGT: Số lượng hồ sơ phát sinh (+) năm 2020 10.922 lượt, đạt tỷ lệ 21%; Số thuế GTGT phát sinh (+) 714.508 triệu Trong đó, số thuế GTGT kê khai tăng 10,2% so với kỳ, với số tuyệt đối tăng 66.075 tr.đồng;  Chất lượng khai thuế TNDN: Tỷ lệ TK Quyết toán thuế TNDN phát sinh dương đạt 31%, tăng 1% so với kỳ (năm 2018 30%); Số thuế TNDN phát sinh dương toán năm 2019 156.453 tr đồng, tăng 10% so với kỳ (năm 2018 141.179 tr đồng), số tuyệt đối tăng 15,274 triệu đồng Đồng thời đạo Đội Thuế chủ động theo dõi, nắm số thuế gia hạn theo Nghị định số 41/2020/NĐCP đến thời hạn phải nộp để có thư nhắc nhở đến doanh nghiệp, NNT, qua thu đủ số thuế gia hạn năm nhằm hạn chế nợ phát sinh 2.2.1.2 Nhập HSKT Nhập HSKT q trình xử lý thơng tin kê khai thuế NNT, thông tin đầu vào quản lý thuế nên số liêu, thông tin NNT khai HSKT đòi hỏi phải phản ánh trung thực, xác, Bộ phận phân cơng không tự can thiệp (thêm bớt sửa chữa) vào số liệu kê khai NNT có trách nhiệm hỗ trợ, nhắc nhở NNT trình thực kê khai thuế Không riêng thông tin HSKT mà thông tin, số liệu chứng từ nộp tiền thuế số liệu liên quan đến nghĩa vụ thuế NNT cần phải nhập vào hệ thống ứng dụng ngành thuế đầy đủ, xác, kịp thời phục vụ cho việc lập tính sổ thuế, khóa in sổ thuế, đối chiếu hay xác nhận số thuế nộp với NNT phục vụ cho chức đôn đốc nợ, 50 xứ lý hoàn thuế, tra, kiểm tra thuế Trong q trình nhập thơng tin, số liệu HSKT, chứng từ nộp thuế mà phát HSKT, chứng từ nộp thuế NNT có lỗi phải đơn đốc NNT sửa lỗi kê khai để đảm bảo thông tin HSKT, chứng từ nộp thuế có độ tin cậy Để hạn chế lỗi phát sinh lặp lặp lại, CQT cần lập danh sách lỗi kê khai, nộp thuế chuyển Đội TTHT NNT để cung cấp, hướng dẫn NNT thực Sau tiếp nhận HSKT NNT, phận KK & KTT xử lý liệu, kiểm tra điều chỉnh HSKT trường hợp có sai sót, đồng thời kế tốn theo dõi thu nộp lưu trữ HSKT Đối với trường hợp hồ sơ khai lỗi số học: Khi xử lý hồ sơ vào ứng dụng ngành thuế cán thuế phát HSKT đơn vị có lỗi số học kịp thời thông báo cho NNT biết để gửi lại hồ sơ thay (nếu hạn nộp) phối hợp chặt chẽ với phòng, phận để xử lý, giải yêu cầu DN giải trình, bổ sung số liệu Xử phạt hồ sơ khai thuế: Song song với việc tạo thuận lợi cho NNT, Chi cục đẩy mạnh đôn đốc kê khai, liệt xử phạt hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế NNT Kết quả: thực xử phạt 3.336 lượt chậm nộp HSKT, ban hành 3.150 Quyết định với số tiền phạt 4.010 triệu đồng  Tập trung rà soát số liệu nghĩa vụ thuế NNT để đảm bảo giảm số nợ, nộp thừa khơng xác; chấn chỉnh từ khâu xử lý hồ sơ khai thuế tồn trục đến khâu cập nhật, hạch toán nghĩa vụ NNT đúng, đầy đủ, kịp thời theo đạo Cục thuế, Tổng cục Thuế Kết rà sốt giảm số nộp thừa khơng xác ứng dụng với số tiền là: 165,5 tỷ đồng 51  Chủ động phối hợp với KBNN Hà Đông thực trao đổi thông tin hàng ngày, đảm bảo số liệu thu NSNN cập nhật xác, kịp thời vào hệ thống quản lý thuế 2.3 Đánh giá chung thực trạng công tác quản lý kê khai kế toán thuế Chi cục thuế quận Hà Đông giai đoạn 2019 - 2021 2.3.1 Kết đạt nguyên nhân Chi cục Thuế Hà Đơng hồn thành vượt mức dự tốn thu NSNN năm 2019 tiêu: Tổng thu ngân sách 5.324.601 tr.đ, đạt 157,2% dự toán pháp lệnh, tăng 55% so với kỳ; Tổng thu trừ tiền sử dụng đất 2.438.300 tr.đ, đạt 111,1% dự toán pháp lệnh, tăng 18,2% so với kỳ; Thu thuế NQD đạt 101,7%, so với kỳ đạt 103% (khu vực Doanh nghiệp đạt 101,3 %, khu vực HKD đạt 108%%) Các khoản thu sắc thuế tăng trưởng so với kỳ Kết thu NSNN Chi cục đóng góp phần vào việc hồn thành vượt mức dự toán thu năm 2019 Cục thuế Hà Nội Chi cục Thuế Hà Đơng hồn thành vượt mức dự tốn thu NSNN năm 2020: Tổng thu ngân sách 3.296.412 tr.đ, đạt 105,4% dự toán pháp lệnh, 61,3% so với kỳ; Tổng thu trừ tiền sử dụng đất 2.474.608 tr.đ, đạt 94,9% dự toán pháp lệnh, 99,2% so với kỳ; Thu thuế NQD 1.075.230 triệu đồng, đạt 90,7%, so với kỳ (khu vực Doanh nghiệp đạt 89,7%, khu vực HKD đạt 105,1%) Kết thu NSNN Chi cục đóng góp phần vào việc hồn thành vượt mức dự tốn thu năm 2020 Cục thuế Hà Nội Chi cục Thuế quận Hà Đơng hồn thành vượt mức dự tốn thu NSNN năm 2021: Tổng thu ngân sách 3.658.290 triệu đồng, so với Pháp lệnh đạt 128,6%, 110,3% so với kỳ; Tổng thu trừ tiền sử dụng đất 2.961.484 triệu đồng so với Pháp lệnh đạt 121,8%, 118,7% so với kỳ; Thu thuế NQD 1.442.594 triệu đồng, đạt 129,5% dự toán pháp lệnh, 133,7% so 52 kỳ (khu vực Doanh nghiệp đạt 132,6% dự toán pháp lệnh, khu vực HKD đạt 86,6% dự toán pháp lệnh) Kết thu NSNN Chi cục đóng góp phần vào việc hồn thành vượt mức dự toán thu năm 2021 Cục thuế TP Hà Nội 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân Bên cạnh kết đạt được, Chi cục nhìn nhận đánh giá q trình thực nhiệm vụ cơng tác thuế nhiều tồn tại, hạn chế cần khắc phụ thời gian tới như:  Công tác Kê khai Kế tốn thuế: Vẫn cịn tình trạng nhầm lẫn, nộp thừa ứng dụng quản lý thuế; Tỷ lệ tờ khai phát sinh số thuế phải nộp, số tiền thuế kê khai chưa đạt mục tiêu đề ra; Số doanh nghiệp chưa thực đăng ký nộp thuế điện tử, chưa hoàn thành đăng ký nộp thuế với ngân hàng mức cao so  Cơng tác nợ cưỡng chế nợ thuế: Tình trạng người nộp thuế nợ lân nhiều; Các khoản nợ đất tiền sử dụng đất, tiền thuê đất, thuế sử dụng đất phi nơng nghiệp cịn mức cao; Việc áp dụng cưỡng chế đến biện pháp cuối làm thí điểm, chưa triển khai nhiều  Cơng tác kiểm tra thuế: Có nhiều chuyển biến, hoàn thành vượt mức kế hoạch kiểm tra số lượng chất lượng cần nâng cao chất lượng thông qua việc phân tích hồ sơ, phát rủi ro trọng yếu, kỹ xử lý tình khó khăn, phức tạp  Đối với khối hộ kinh doanh:  Việc quản lý thu thuế chủ thầu xây dựng cá nhân, nhóm cá nhân địa bàn có nhiều chuyển biến, đạt kết cao so với kỳ nhiên số địa bàn tỷ lệ người nộp thuế kê khai nộp thuế 53 không đủ diện tích so với số diện tích xây dựng cấp phép cịn cao  Vẫn cịn tình trạng quản lý chưa chặt chẽ doanh thu, mức thuế hộ kinh doanh, đặc biệt hộ trọng điểm  Công tác chống thất thu hộ cho thuê nhà triển khai chưa liệt, hiệu chưa cao  Đối với khoản thu đất:  Tiền thuê đất khối hộ: Số nợ đọng mức cao, nguyên nhân vướng mắc liên quan đến bối cảnh lịch sử giao đất quản lý tiền thuê đất khối hộ trước  Công tác khác:  Đã thực lưu trữ khối tài liệu cũ tồn nhiều; Chưa triển khai tiêu hủy tài liệu hết giá trị chưa bố trí kinh phí  Việc giao tiếp ứng xử, phục vụ NNT có nhiều chuyển biến rõ rệt có lúc, có nơi cịn gây xúc cho NNT 54 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ KÊ KHAI VÀ KẾ TOÁN THUẾ TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN HÀ ĐƠNG 3.1 Định hướng cơng tác quản lý kê khai kế toán thuế Chi cục thuế quận Hà Đông  Triển khai nhiệm vụ, giải pháp chủ yếu thực kế hoạch phát triển kinh tế xã hội dự toán ngân sách nhà nước năm 2022 Tập trung thực đầy đủ, đồng bộ, hiệu chức quản lý thuế, phấn đấu hoàn thành toàn diện tiêu, kế hoạch giao, trọng tâm là: Thu đúng, thu đủ, thu kịp thời khoản thu vào NSNN, trọng giải pháp nhằm nuôi dưỡng nguồn thu mở rộng sở thu; Nâng cao hiệu lực, hiệu công tác tra, kiểm tra chống thất thu, chống xói mịn sở thuế; Kiểm sốt chặt chẽ, đơn đốc kịp thời khoản nợ đọng, phấn đấu tỷ lệ nợ đảm bảo tiêu theo yêu cầu  Triển khai liệt, đồng giải pháp nhằm phát huy tối đa hiệu sách tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp, NNT, qua giúp doanh nghiệp, NNT ổn định, phát triển sản xuất kinh doanh, tạo nguồn thu bền vững cho NSNN  Tiếp tục rà sốt, cải cách thủ tục hành thuế, đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin công tác quản lý thuế, tạo thuận lợi tối đa cho doanh nghiệp, NNT cho quan thuế, hướng tới mục tiêu chuyển đổi số cách toàn diện  Thường xuyên bồi dưỡng, nâng cao chất lượng nguồn nhân lực; đồng thời tăng cường kỷ luật, kỷ cương, tinh thần trách nhiệm đội ngũ cán công chức thực thi công vụ Thực tốt công tác phòng, chống tham nhũng, thực hành tiết kiệm, chống lãng phí 55 3.2 Một số giải pháp tăng cường quản lý kê khai kế toán thuế Chi cục thuế quận Hà Đông  Thường xuyên đối thoại, trao đổi thơng tin, nắm bắt khó khăn, vướng mắc doanh nghiệp, NNT Kịp thời triển khai sách Quốc hội, Chính phủ, Bộ Tài Thành phố tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp, NNT, qua góp phần giúp doanh nghiệp, NNT phục hồi hoạt động sản xuất kinh doanh sau đại dịch Covid19, tạo sở nuôi dưỡng nguồn thu bền vững:  Kịp thời thông tin chủ trương, nội dung gói sách ưu đãi giải pháp tháo gỡ Trung ương Thành phố ban hành, đạo đến toàn doanh nghiệp, NNT địa bàn Quận;  Tiếp tục chủ động đẩy mạnh, đổi phương thức tuyên truyền hỗ trợ, tháo gỡ khó khăn, vướng mắc, tạo điều kiện thuận lợi việc thực thi sách pháp luật thuế, qua giúp doanh nghiệp, NNT trì ổn định, mở rộng phát triển SXKD;  Thực nghiêm đạo việc không tổ chức kiểm tra định kỳ năm doanh nghiệp, NNT khơng có dấu hiệu vi phạm, rủi ro để tạo điều kiện cho doanh nghiệp, NNT tập trung giải khó khăn, trì hoạt động SXKD, đồng thời trì chế giám sát để doanh nghiệp, NNT không lợi dụng chủ trương vi phạm pháp luật 3.2.1 Bám sát đạo, tích cực tham mưu với Quận ủy, HĐND, UBND quận, Cục thuế Hà Nội nội dung liên quan đến công tác quản lý thuế  Tranh thủ bám sát, cụ thể hóa đạo Quận ủy, HĐND, UBND quận, Cục thuế Hà Nội để xây dựng Kế hoạch, mục tiêu, nhiệm vụ 56 cụ thể theo tháng, quý, năm chí tuần, ngày thời kỳ cao điểm  Theo dõi sát, tập trung phân tích, đánh giá, dự báo tình hình kinh tế, ảnh hưởng dịch Covid19 yếu tố khác để chủ động xây dựng phương án, kịch thu ngân sách phù hợp với thực tế, tham mưu Quận, Cục thuế TP Hà Nội có giải pháp kịp thời  Tham mưu UBND quận tiếp tục trì phát huy hiệu hoạt động BCĐ chống thất thu đôn đốc thu nộp ngân sách quận để quan Thuế phòng, ban, đơn vị quận quyền phường phối hợp triển khai  Tăng cường phối hợp Cơ quan Thuế với phịng, ban, ngành, quyền phường đơn vị thuộc Cục Thuế công tác quản lý thu ngân sách; thu hồi nợ đọng thuế; chống thất thu; tháo gỡ khó khăn, tạo mơi trường thuận lợi cho SXKD; cải cách thủ tục hành chính…; Kịp thời khen thưởng, tuyên dương NNT thực tốt sách pháp luật thuế; Cơng khai danh sách doanh nghiệp nợ thuế, doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân vi phạm pháp luật thuế phương tiện thông tin đại chúng, đảm bảo minh bạch, công quy định 3.2.2 Chủ động xây dựng giao tiêu, kế hoạch mặt công tác thuế  Giao tiêu, nhiệm vụ cụ thể cho cấp (từ cấp trưởng, cấp phó đến cơng chức thuế) để triển khai từ ngày đầu, tháng đầu năm 2021 thu ngân sách, thu hồi nợ đọng, tra, kiểm tra, kê khai thuế; đồng thời có định hướng, giải pháp cụ thể mục tiêu, nhóm nhiệm vụ, đảm bảo phù hợp với thời điểm để triển khai thực 57  Nâng cao, phát huy vai trò, trách nhiệm người đứng đầu, người giao nhiệm vụ; Thường xuyên giám sát, kiểm đếm để phân tích nhằm kịp thời đạo, xử lý vướng mắc 3.2.3 Triển khai thực liệt, đầy đủ, đồng bộ, hiệu chức năng, quy trình quản lý, giải pháp công tác ngành theo nhóm giải pháp triển khai yếu để thực tiêu, nhiệm vụ kế hoạch đề * Công tác quản lý đối tượng sở liệu NNT:  Tăng cường quản lý đối tượng nộp thuế sở nắm bắt, cập nhật đầy đủ, kịp thời thông tin định danh, thông tin tình hình hoạt động SXKD, tình hình thực nghĩa vụ với NSNN NNT;  Thường xuyên chuẩn hóa liệu NNT nhằm đáp ứng tốt yêu cầu quản lý thuế tất khâu: từ khâu lập dự toán, nhận định xu hướng, tuyên truyền hỗ trợ, giám sát kê khai, đến khâu cảnh báo, phát rủi ro, gian lận thuế, kiểm tra đôn đốc thu nộp thuế;  Ứng dụng CNTT để nghiên cứu, thu thập mở rộng tiêu chí nhận diện rủi ro thuế, đồng thời đáp ứng, phục vụ kịp thời công tác đạo điều hành cấp nội quan thuế * Công tác kê khai kế toán thuế:  Tiếp tục xây dựng giao tiêu tỷ lệ hồ sơ khai thuế phát sinh dương số thuế phát sinh dương để gắn trách nhiệm đến đơn vị, CBCC;  Tăng cường chất lượng hiệu công tác phân tích liệu tập trung; giám sát điện tử định kỳ toàn hồ sơ khai thuế để đảm bảo NNT 58 khai đúng, khai đủ, khai kịp thời nghĩa vụ với NSNN kịp thời phát hiện, xử lý hành vi vi phạm pháp luật thuế * Công tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế:  Quản lý chặt chẽ tình hình nợ đọng thuế; Thực bám sát doanh nghiệp, NNT đến kỳ kê khai thuế để đôn đốc nộp NSNN, hạn chế tối đa nợ đọng phát sinh; Thường xun theo dõi tình hình ”sức khoẻ”, dịng tiền doanh nghiệp, NNT để kịp thời đôn đốc, thu hồi số tiền nợ đọng, đặc biệt đơn vị nợ trọng điểm, nợ chây ỳ kéo dài;  Tăng cường hiệu lực, hiệu công tác cưỡng chế thu hồi nợ đọng sở kiểm tra tồn diện trường hợp có dấu hiệu chây ỳ đẩy mạnh biện pháp cưỡng chế nhằm thu hồi nợ thuế  Tăng cường phối hợp, cung cấp thông tin chuyển hồ sơ sang Cơ quan Công an trường hợp nợ chây ỳ, có dấu hiệu chiếm dụng tiền thuế * Công tác kiểm tra chống thất thu:  Thường xuyên cập nhật hoàn thiện sở liệu doanh nghiệp, hỗ trợ, chuẩn hóa cơng tác phân tích, lập kế hoạch kiểm tra nguyên tắc phân tích đánh giá rủi ro đảm bảo tính cơng cơng tác kiểm tra; Nâng cao hiệu phát rủi ro qua phân tích hồ sơ  Đẩy mạnh cơng tác kiểm tra chống thất thu ngân sách, kiểm tra theo chuyên đề xây dựng nguyên tắc quản lý rủi ro, tránh chồng chéo, tập trung doanh nghiệp có rủi ro cao thuế, doanh nghiệp có dấu hiệu trốn lậu thuế, gian lận thương mại, chuyển giá, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng BĐS, liên doanh liên kết, thương mại điện tử, ngăn chặn xử lý nghiêm hành vi vi phạm pháp luật hoá đơn, ; 59  Mở rộng hoạt động phối hợp xác minh nội ngành phối hợp xác minh với quan, đơn vị có liên quan nhằm phát hiện, xử lý ngăn chặn hành vi vi phạm pháp luật thuế; 3.2.4 Tiếp tục đẩy mạnh công tác cải cách hành đại hố cơng tác quản lý thuế  Tiếp tục triển khai tốt đề án cải cách hành chính, đại hóa ngành thuế, ứng dụng mạnh mẽ CNTT hoạt động quản lý thuế phương thức điện tử (kê khai nộp hồn thuế điện tử, biên lai hóa đơn điện tử, nộp thuế điện tử hoạt động cho thuê nhà, nộp thuế điện tử khu vực hộ kinh doanh, nộp thuế điện tử lệ phí trước bạ, thuế thu nhập cá nhân hoạt động chuyển nhượng bất động sản, …)  Tiếp tục triển khai giải pháp nâng cao hiệu quả, chất lượng công tác giải hoàn miễn, giảm thuế đảm bảo rút ngắn tối đa thời gian giải TTHC;  Thường xun rà sốt, đánh giá lại tồn TTHC thuế, bước cơng việc quy trình quản lý thuế để tiếp tục đề xuất, kiến nghị cắt giảm, đơn giản hóa TTHC theo hướng minh bạch, thơng thoáng, tạo thuận lợi tối đa, giảm thời gian, chi phí tuân thủ pháp luật thuế cho NNT quan Thuế  Triển khai công tác quản lý thuế hướng đến hài lòng đồng thuận NNT sở thường xuyên thu nhận ý kiến đóng góp NNT tổ chức độc lập; tập trung nâng cao hài lịng NNT công tác hỗ trợ giải đáp vướng mắc, công tác kê khai thuế, công tác kiểm tra thuế, cơng tác nợ thuế, cơng tác giải hồn miễn, giảm thuế 60 3.2.5 Tiếp tục nâng cao chất lượng nguồn nhân lực thông qua công tác đào tạo liên tục, đào tạo chuyên đề kết hợp kiểm tra, đánh giá kiến thức, kỹ văn hóa giao tiếp ứng xử công chức thuế; Luân phiên, điều động, chuyển đổi vị trí cơng tác nhằm tăng cường đào tạo, nâng cao lực cán ngăn ngừa tiêu cực; Tăng cường giữ nghiêm kỷ cương, kỷ luật cán công chức sở giáo dục ý thức giám sát liên tục 3.2.6 Đẩy mạnh cơng tác phịng, chống tham nhũng, thực hành tiết kiệm, chống lãng phí; Thực tốt cơng tác tiếp dân, giải đơn thư khiếu nại, tố cáo kịp thời, quy định đảm bảo nhanh chóng, xác, khách quan, công khai, dân chủ 61 ... biện pháp để hồn thiện công tác quản lý kê khai Chi Cục Thuế Hà Đông cần thiết Với lý lựa chọn nghiên cứu đề tài ? ?Một số giải pháp tăng cường quản lý kê khai kế toán thuế Chi cục thuế quận Hà Đông,. .. 3.1 Định hướng cơng tác quản lý kê khai kế tốn thuế Chi cục thuế quận Hà Đông 55 3.2 Một số giải pháp tăng cường quản lý kê khai kế tốn thuế Chi cục thuế quận Hà Đơng 56 3.2.1 Bám... giá số liệu quản lý CHƯƠNG MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ QUẢN LÝ KÊ KHAI VÀ KẾ TOÁN THUẾ 1.1 Một số vấn đề quản lý kê khai 1.1.1 Khái niệm quản lý kê khai Kê khai thuế nghĩa vụ tất Người nộp thuế (tổ