Hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính tại công ty cổ phần kinh doanh nước sạch lai châu

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH SINH VIÊN: LÊ THỊ HUỆ LỚP: CQ56/09.01 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN HỆ THỐNG CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN NƢỚC SẠCH LAI CHÂU Chuyên ngành: 09 Mã SV: 1873402010870 NGƢỜI HƢỚNG DẪN: TS NGUYỄN THỊ THANH HÀ NỘI – 2022 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu, kết nêu luận văn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Hà Nội, ngày 23 tháng 05 năm 2022 Tác giả Lê Thị Huệ SV: Lê Thị Huệ i Lớp:CQ 56/09.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vi DANH MỤC SƠ ĐỒ vii DANH MỤC BẢNG BIỂU ix LỜI MỞ ĐẦU Chƣơng 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 10 1.1 Khái niệm, vai trị hệ thống tiêu phân tích tài doanh nghiệp 10 1.1.1 Khái niệm hệ thống tiêu phân tích tài DN 10 1.1.2 Vai trò hệ thống tiêu phân tích tài DN 11 1.2 Các nhân tố ảnh hƣởng đến hệ thống tiêu phân tích tài Doanh nghiệp 13 1.2.1 Nhân tố khách quan 13 1.2.2 Nhân tố chủ quan 15 1.3 Hệ thống tiêu phân tích tài DN 15 1.3.1 Khái niệm phân loại hệ thống tiêu phân tích tài 15 1.3.2 Căn xây dựng hệ thống tiêu phân tích tài cơng ty cổ phần 18 1.3.3 Hệ thống tiêu phân tích tài DN 19 Kết luận chƣơng 44 Chƣơng 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN NƢỚC SẠCH LAI CHÂU 45 SV: Lê Thị Huệ ii Lớp:CQ 56/09.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Nƣớc Lai Châu 45 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Nước Lai Châu 45 2.1.2 Tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần Nước Lai Châu 46 2.1.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Nước Lai Châu ảnh hưởng đến hệ thống tiêu phân tích tài cơng ty 48 2.1.4 Khái qt tình hình tài chủ yếu Công ty Cổ phần Nước Lai Châu 49 2.2 Thực trạng hệ thống tiêu phân tích tài Cơng ty Cổ phần Nƣớc lai châu 50 2.2.1 Thực trạng hệ thống tiêu phân tích tình hình tài sản, tình hình nguồn vốn công ty 50 2.2.2 Thực trạng hệ thống tiêu phân tích hoạt động tài trợ Cơng ty 51 2.2.3 Thực trạng hệ thống tiêu phân tích tình hình cơng nợ khả tốn Cơng ty 52 2.2.4 Thực trạng hệ thống tiêu phân tích tình hình kết kinh doanh 53 2.2.5 Thực trạng hệ thống tiêu phản ánh hiệu suất sử dụng vốn 55 2.2.6 Thực trạng hệ thống tiêu phân tích khả sinh lời từ vốn Cơng ty 55 2.2.7 Thực trạng hệ thống tiêu phân tích đặc điểm cơng ty cổ phần 56 2.2.8 Thực trạng hệ thống tiêu phân tích tình hình lưu chuyển tiền 57 2.2.9 Thực trạng hệ thống tiêu phân tích tình hình tăng trưởng 57 SV: Lê Thị Huệ iii Lớp:CQ 56/09.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2.2.10 Thực trạng hệ thống tiêu phân tích rủi ro tài 57 2.3 Đánh giá thực trạng hệ thống tiêu phân tích tài Cơng ty Cổ phần kinh doanh Nƣớc Lai Châu 58 2.3.1 Những kết đạt 58 2.3.2 Những tồn 59 2.3.3 Nguyên nhân tồn 62 Kết luận chƣơng 64 Chƣơng 3: HỒN THIỆN HỆ THỐNG CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KINH DOANH NƢỚC SẠCH LAI CHÂU 65 3.1 Định hƣớng phát triển Công ty Cổ phần kinh doanh Nƣớc Lai Châu 65 3.1.1 Các mục tiêu chủ yếu công ty 65 3.1.2 Chiến lược phát triển trung dài hạn 65 3.1.3 Các mục tiêu phát triển bền vững (môi trường, xã hội cộng đồng) chương trình liên quan đến ngắn hạn trung hạn Công ty 67 3.2 Nguyên tắc hoàn thiện hệ thống tiêu phân tích tài Cơng ty Cổ phần kinh doanh Nƣớc Lai Châu 67 3.3 Hoàn thiện hệ thống tiêu phân tích tài Cơng ty Cổ phần kinh doanh Nƣớc Lai Châu 69 3.3.1 Hoàn thiện hệ thống tiêu phân tích tình hình tài sản 69 3.3.2 Hồn thiện hệ thống tiêu phân tích tình hình nguồn vốn 74 3.3.3 Hồn thiện hệ thống tiêu phân tích hoạt động tài trợ cơng ty 78 3.3.4 Hoàn thiện hệ thống tiêu phân tích tình hình cơng nợ khả tốn cơng ty 80 SV: Lê Thị Huệ iv Lớp:CQ 56/09.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 3.3.5 Hồn thiện hệ thống tiêu phân tích tình hình kết kinh doanh công ty 87 3.3.6 Hoàn thiện hệ thống tiêu phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ cơng ty 94 3.3.7 Hoàn thiện hệ thống tiêu phân tích hiệu suất sử dụng vốn cơng ty 96 3.3.8 Hoàn thiện hệ thống tiêu phân tích khả sinh lời vốn cơng ty 98 3.3.9 Hoàn thiện hệ thống tiêu phân tích tình hình tăng trưởng cơng ty 101 3.3.10 Hoàn thiện hệ thống tiêu phân tích rủi ro tài cơng ty 103 3.4 Điều kiện thực giải pháp 106 3.4.1 Điều kiện phía Nhà nước quan chức 106 3.4.2 Điều kiện phía cơng ty cổ phần nước Lai Châu 106 Kết luận chƣơng 109 KẾT LUẬN 110 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 111 PHỤ LỤC 113 SV: Lê Thị Huệ v Lớp:CQ 56/09.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT SV: Lê Thị Huệ BCTC : Báo cáo tài Cơng ty : Cơng ty CP Nƣớc Lai Châu CTCP : Công ty Cổ phần DN : Doanh nghiệp DTT : Doanh thu HTK : Hàng tồn kho LNST : Lợi nhuận sau thuế NVDH : Nguồn vốn dài hạn TSCĐ : Tài sản cố định TSDH : Tài sản dài hạn TSLĐ : Tài sản lƣu động TSNH : Tài sản ngắn hạn VCSH : Vốn chủ sở hữu VKD : Vốn kinh doanh vi Lớp:CQ 56/09.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức quản lý công ty………………………………… 47 SV: Lê Thị Huệ vii Lớp:CQ 56/09.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Khái qt tình hình tài chủ yếu Cơng ty cổ phần Nƣớc Lai Châu 49 Bảng 2.2: Quy mô, biến động tài sản công ty 50 Bảng 2.3: Cơ cấu nguồn vốn công ty 51 Bảng 2.4: Khả toán công ty 53 Bảng 2.5: Tình hình kết hoạt động kinh doanh công ty 54 Bảng 2.6: Hiệu suất sử dụng vốn Công ty 55 Bảng 2.7: Khả sinh lời Công ty 56 Bảng 2.8: Rủi ro tài Công ty 57 Bảng 3.1 Bảng phân tích tình hình tài sản Công ty Cổ phần kinh doanh Nƣớc Lai Châu giai đoạn 2020 - 2021 70 Bảng 3.2 Bảng phân tích tình hình nguồn vốn Công ty Cổ phần kinh doanh Nƣớc Lai Châu giai đoạn 2020 - 2021 75 Bảng 3.3 Bảng phân tích tình hình tài trợ Cơng ty cổ phần kinh doanh nƣớc Lai Châu giai đoạn 2020 - 2021 79 Bảng 3.4 Bảng phân tích tình hình cơng nợ Cơng ty cổ phần kinh doanh nƣớc Lai Châu giai đoạn 2020 - 2021 81 Bảng 3.5 Bảng phân tích khả tốn Công ty Cổ phần kinh doanh Nƣớc Lai Châu giai đoạn 2020 - 2021 86 Bảng 3.6 Bảng phân tích tình hình kết kinh doanh Công ty Cổ phần kinh doanh Nƣớc Lai Châu giai đoạn 2020 - 2021 90 Bảng 3.7 Bảng phân tích tình hình lƣu chuyển tiền Cơng ty cổ phần kinh SV: Lê Thị Huệ viii Lớp:CQ 56/09.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài doanh Nƣớc Lai Châu giai đoạn 2020 - 2021 95 Bảng 3.8 Bảng phân tích hiệu suất sử dụng vốn Công ty cổ phần kinh doanh nƣớc Lai Châu giai đoạn 2020 - 2021 97 Bảng 3.9 Bảng phân tích khả sinh lời từ vốn Cơng ty cổ phần kinh doanh nƣớc Lai Châu giai đoạn 2020 - 2021 100 Bảng 3.10 Bảng phân tích tình hình tăng trƣởng Cơng ty cổ phần kinh doanh nƣớc Lai Châu giai đoạn 2020 - 2021 102 Bảng 3.11 Bảng phân tích rủi ro tài Công ty cổ phần kinh doanh nƣớc Lai Châu giai đoạn 2020 - 2021 104 SV: Lê Thị Huệ ix Lớp:CQ 56/09.01 ... hệ thống tiêu phân tích tài doanh nghiệp Chƣơng 2: Thực trạng hệ thống tiêu phân tích tài Cơng ty Cổ phần Nƣớc Lai Châu Chƣơng 3: Hoàn thiện hệ thống tiêu phân tích tài Cơng ty Cổ phần Nƣớc Lai. .. thống tiêu phân tích tài Cơng ty cổ phần Kinh doanh nƣớc Lai Châu Chính tác giả tập trung nghiên cứu đề tài “ Hoàn thiện hệ thống tiêu phân tích tài Công ty Cổ phần Kinh doanh Nước Lai Châu? ?? nhằm... đến hệ thống tiêu phân tích tài cơng ty cổ phần? - Đặc thù ngành ảnh hƣởng đến hệ thống tiêu phân tích tài cơng ty cổ phần nhƣ nào? - Hệ thống tiêu phân tích tài Cơng ty cổ phần Nƣớc Lai Châu