3.1. Định hƣớng phát triển của Công ty Cổ phần kinh doanh Nƣớc sạch Lai Châu Nƣớc sạch Lai Châu
3.1.1. Các mục tiêu chủ yếu của công ty
- Phấn đấu là doanh nghiệp đứng đầu của tỉnh Lai Châu trong công tác cấp nƣớc, giữ vững ổn định và từng bƣớc phát triển bền vững.
- Nâng cao chất lƣợng dịch vụ. Đáp ứng đầy đủ nhu cầu dùng nƣớc của nhân dân trên các địa bàn Công ty đƣợc giao quản lý mạng lƣới cấp nƣớc. Đảm bảo chất lƣợng nƣớc đạt theo quy chuẩn, tiêu chuẩn hiện hành.
- Giảm lƣợng nƣớc thất thốt, thất thu về mức trung bình chung của cả nƣớc. - Nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty, từng bƣớc tích luỹ tài chính để mở rộng sản xuất và phát triển bền vững.
- Xây dựng văn hoá doanh nghiệp, đổi mới phƣơng thức quản trị điều hành hƣớng đến một doanh nghiệp văn minh và thân thiện.
- Nâng cao tỷ lệ dân số đô thị đƣợc cung cấp nƣớc sạch trong vùng phục vụ với chất lƣợng nƣớc cấp đảm bảo quy định của Bộ Y tế.
- Hoàn thiện hệ thống hạ tầng cấp nƣớc theo hƣớng hiện đại, văn minh đạt trình độ hạ tầng cấp nƣớc của những thành phố phát triển trong khu vực.
3.1.2. Chiến lược phát triển trung và dài hạn
Trong những năm tiếp theo, để phục vụ cho sự phát triển của các đô thị về nhu cầu sử dụng nƣớc trên địa bàn tồn tỉnh, Cơng ty tiếp tục tập trung khai thác sản xuất và cung cấp nƣớc sạch, đầu tƣ xây dựng các công
Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chính
trình cấp nƣớc đáp ứng nhu cầu của thị trƣờng về sản phẩm nƣớc sạch. Công ty tập trung chủ yếu vào một số nhiệm vụ sau để hiện thực hóa chiến lƣợc phát triển của Cơng ty:
- Huy động mọi nguồn lực đầu tƣ cho các dự án để bổ sung nguồn nƣớc, cải tạo và mở rộng hệ thống ống dẫn, ống phân phối nƣớc đáp ứng nhu cầu nƣớc sinh hoạt, sản xuất và du lịch. Xây dựng lộ trình thực hiện các dự án cấp nƣớc phù hợp với tiến độ các đề án phát triển kinh tế - xã hội, đô thị du lịch và các khu công nghiệp của tỉnh.
- Tận dụng tối đa và có hiệu quả các chính sách ƣu tiên, ƣu đãi của nhà nƣớc đối với lĩnh vực cấp nƣớc để phát triển hệ thống cấp nƣớc một cách đồng bộ, từ nguồn nƣớc, nhà máy xử lý cho đến mạng lƣới truyền dẫn, phân phối và hộ tiêu thụ. Cập nhật đầy đủ các yếu tố chi phí sản xuất làm cơ sở để xây dựng và trình cấp có thẩm quyền phê duyệt kịp thời giá nƣớc theo nguyên tắc thị trƣờng, tính đúng, tính đủ.
- Tăng cƣờng đối thoại và giao tiếp với khách hàng, đổi mới phƣơng thức phục vụ, lấy khách hàng là trung tâm của mọi kế hoạch phát triển.
- Xây dựng và thực hiện kế hoạch chống thất thoát theo vùng, tuyến ống, phấn đấu giảm tỷ lệ thất thoát đến năm 2025 xuống dƣới 20%.
- Thực hiện xã hội hoá trong đầu tƣ, trong hoạt động cấp nƣớc, thu hút các nguồn vốn trong và ngoài nƣớc để đầu tƣ mới nâng cấp mở rộng hệ thống cấp nƣớc; nâng độ bao phủ cấp nƣớc đô thị đạt tỷ lệ 100%.
- Nâng cao năng lực Công ty, nâng cao công suất cấp nƣớc, chú trọng đến công tác quản lý chất lƣợng nƣớc. Cung cấp sản phẩm nƣớc sạch đạt chất lƣợng theo tiêu chuẩn.
Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chính
và đào tạo lại đội ngũ cán bộ, cơng nhân viên; có chính sách thu hút các kỹ sƣ chuyên ngành, cán bộ nghiệp vụ quản lý kinh tế về làm việc tại Công ty.
- Áp dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật - công nghệ - tin học để nâng cao chất lƣợng công tác quản lý điều hành, đổi mới phƣơng thức phục vụ - đƣa đến khách hàng các dịch vụ - phục vụ tốt nhất, thực hiện chiến lƣợc "Hƣớng tới khách hàng" để tồn tại và phát triển bền vững.
- Xây dựng chiến lƣợc đầu tƣ phát triển hệ thống cấp nƣớc, phát triển thị trƣờng và có các giải pháp cụ thể để thực hiện chiến lƣợc phát triển công ty, từng bƣớc đƣa công ty phát triển và tăng trƣởng bền vững.
3.1.3. Các mục tiêu phát triển bền vững (môi trường, xã hội và cộng đồng) và chương trình chính liên quan đến ngắn hạn và trung hạn của đồng) và chương trình chính liên quan đến ngắn hạn và trung hạn của Công ty.
Cơng ty xác định duy trì cấp nƣớc ổn định và từng bƣớc tăng dần tỷ lệ dân cƣ đƣợc sử dụng nƣớc sạch từ hệ thống cấp nƣớc do Công ty cung cấp để nâng cao chất lƣợng đời sống ngƣời dân, góp phần ổn định tình hình xã hội trên địa bàn tồn tỉnh Lai Châu hiện nay và những năm tiếp theo.
Xây dựng thƣơng hiệu, quảng bá doanh nghiệp giúp khách hàng tin tƣởng và lựa chọn sản phẩm nƣớc máy, nƣớc uống đóng chai hay các sản phẩm trong lĩnh vực tƣ vấn, xây dựng hệ thống cấp nƣớc.
Sản xuất kinh doanh theo hƣớng thân thiện với môi trƣờng. Đảm bảo cung ứng đủ nƣớc cho thành phố và các huyện thuộc tỉnh khi có ảnh hƣởng của biến đổi khí hậu.
3.2. Nguyên tắc hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính của Cơng ty Cổ phần kinh doanh Nƣớc sạch Lai Châu
Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chính
Khi hồn thiện hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính cần tuân thủ theo một số nguyên tắc nhất định để hệ thống chỉ tiêu có tính khoa học thực tiễn, phục vụ cho việc quản trị công ty. Cụ thể nhƣ sau:
Nguyên tắc hiệu quả
Hiệu quả đƣợc đánh giá ở đây không chỉ là đa dạng về số lƣợng chỉ tiêu mà còn chất lƣợng và ý nghĩa của chỉ tiêu trong phản ánh tình hình tài chính của cơng ty. Đồng thời, chỉ tiêu phân tích tài chính phải đƣợc vận dụng hiệu quả và linh hoạt trong hoạt động quản lý điều hành. Nguyên tắc này đảm bảo để việc xây dựng hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính hiệu quả nhất.
Nguyên tắc khả thi
Một hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính dù có tốt nhƣ thế nào mà khơng mang tính khả thi thì cũng thể coi là hồn thiện. Khả thi ở đây chính là có thể tính tốn, xác định đƣợc và áp dụng vào nhiều đối tƣợng công ty. Chỉ tiêu nếu khơng tính tốn đƣợc hoặc cơng thức tính khơng rõ ràng thì khơng có tác dụng gì đối với việc quản trị hay bất kì mục đích khác. Do vậy khi xây dựng công thức phải đảm bảo rõ ràng, cụ thể đồng thời cũng phải linh hoạt với nhiều loại hình cơng ty khác nhau để có thể áp dụng rộng rãi.
Ngun tắc phù hợp và có tính mở
Khi xây dựng các chỉ tiêu nên đảm bảo có thể áp dụng, có thể xác định và có ý nghĩa trong thời gian dài, bất kể có phát sinh các hoạt động tài chính mới phát sinh.
Những chỉ tiêu này phải đƣợc áp dụng qua nhiều thời kỳ để có thể so sánh thơng tin mà nó phản ánh qua các kỳ khác nhau. Đồng thời cũng cần
Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chính
sự linh hoạt khi thị trƣờng hoặc nền kinh tế có những sự biến đổi, xuất hiện của các cơng cụ tài chính khác.
3.3. Hồn thiện hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính Cơng ty cổ phần kinh doanh Nƣớc sạch Lai Châu phần kinh doanh Nƣớc sạch Lai Châu
3.3.1. Hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu phân tích tình hình tài sản
Cơ sở giải pháp:
Công ty Cổ phần kinh doanh Nƣớc sạch Lai Châu chỉ phân tích tình hình tài sản thơng qua chỉ tiêu tổng tài sản mà chƣa phân tích các chỉ tiêu chi tiết phản ánh tình hình tài sản và cơ cấu tài sản.
Nội dung giải pháp
Tiếp tục sử dụng chỉ tiêu tổng tài sản mà Công ty Cổ phần kinh doanh Nƣớc sạch Lai Châu đã sử dụng khi phân tích tình hình tài sản.
Bổ sung các chỉ tiêu chi tiết phần tài sản trên bảng cân đối kế toán nhƣ tài sản ngắn hạn, tài sản dài hạn và chi tiết.
Bổ sung các chỉ tiêu phản ánh cơ cấu tài sản nhƣ tỷ trọng từng loại tài sản.
Tỷ trọng từng chỉ tiêu tài sản (%) =
Giá trị của từng chỉ tiêu tài sản
Tổng giá trị tài sản quy mô 100
Vận dụng bảng phân tích tình hình tài sản của Cơng ty Cổ phần kinh doanh Nƣớc sạch Lai Châu giai đoạn 2020 - 2021, ta có:
Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chính
Bảng 3.1. Bảng phân tích tình hình tài sản của Cơng ty Cổ phần kinh doanh Nƣớc sạch Lai Châu giai đoạn 2020 - 2021
ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu 31/12/2021 31/12/2020 Chêch lệch Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Tuyệt đối Tỷ lệ (%) Tỷ trọng (%) A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 24.299 10,33 21.750 9,29 2.549 11,72 1,04 I. Tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền 1.295 5,33 314 1,44 981 312,42 3,89 1. Tiền 1.295 100,00 314 100,00 981 312,42 0,00
II. Đầu tƣ tài
chính ngắn hạn 13.158 54,15 12.048 55,39 1.110 9,21 -1,24 3. Đầu tƣ nắm giữ đến ngày đáo hạn 13.158 100,00 12.048 100,00 1.110 9,21 0,00 III. Các khoản phải thu ngắn hạn 4.739 19,50 4.185 19,24 554 13,24 0,26 1. Phải thu ngắn hạn của khách hàng 2.288 48,28 2.458 58,73 -170 -6,92 -10,45 2. Trả trƣớc cho ngƣời bán ngắn hạn 1.399 29,52 629 15,03 770 122,42 14,49 6. Phải thu ngắn hạn khác 2.445 51,59 2.419 57,80 26 1,07 -6,21 7. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi -1.393 -29,39 -1.322 -31,59 -71 5,37 2,19 IV. Hàng tồn kho 4.463 18,37 4.676 21,50 -213 -4,56 -3,13 1. Hàng tồn kho 4.463 100,00 4.676 100,00 -213 -4,56 0,00
Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chính Chỉ tiêu 31/12/2021 31/12/2020 Chêch lệch Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Tuyệt đối Tỷ lệ (%) Tỷ trọng (%) V. Tài sản ngắn hạn khác 644 2,65 527 2,42 117 22,20 0,23 1. Chi phí trả trƣớc ngắn hạn 119 18,48 208 39,47 -89 -42,79 -20,99 2. Thuế GTGT đƣợc khấu trừ 523 81,21 317 60,15 206 64,98 21,06 3. Thuế và các khoản phải thu Nhà nƣớc 1,9 0,30 2 0,38 -0,1 -5,00 -0,08 B. TÀI SẢN DÀI HẠN 210.888 89,67 212.285 90,71 -1.397 -0,66 -1,04 II. Tài sản cố định 209.889 99,53 211.552 99,65 -1.663 -0,79 -0,13 1. Tài sản cố định hữu hình 209.474 99,80 211.378 99,92 -1.904 -0,90 -0,12 - Nguyên giá 298.061 142,29 286.122 135,36 11.939 4,17 6,93 - Giá trị hao mòn -88.587 -42,29 -74.743 -35,36 -13.844 18,52 -6,93 2. Tài sản cố định vơ hình 111 0,05 174 0,08 -63 -36,21 -0,03 - Nguyên giá 480 432,43 480 275,86 0 0,00 156,57 - Giá trị hao mòn -369 -332,43 -306 -175,86 -63 20,59 -156,57 3. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 304 0,14 0 0,00 304 100,00 0,14
VI. Tài sản dài
hạn khác 999 0,47 733 0,35 266 36,29 0,13
1. Chi phí trả
trƣớc dài hạn 999 100,00 733 100,00 266 36,29 0,00
TỔNG TÀI
Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chính
(Nguồn: Báo cáo tài chính của Cơng ty Cổ phần Nước sạch Lai châu năm 2020, 2021)
Nhìn chung, quy mơ tổng tài sản của Công ty Cổ phần Nƣớc sạch Lai Châu tăng lên trong giai đoạn 2020 - 2021. Cuối năm 2021, tổng giá trị tài sản của công ty là 235.187 triệu đồng, đã tăng 1.152 triệu đồng, tƣơng ứng với tỷ lệ tăng 0,49% so với cuối năm 2020. Điều này chứng tỏ quy mô vốn của công ty tăng, quy mô sản xuất kinh doanh tăng làm tăng khả năng cạnh tranh và huy động vốn của công ty, trong đó, tài sản ngắn hạn TSNH) tăng nhiều và nhanh hơn tài sản dài hạn TSDH).
Về tài sản ngắn hạn: Cuối năm 2021 so với cuối năm 2020, giá trị TSNH đã tăng 2.549 triệu đồng với tỷ lệ tăng 11,72% và tỷ trọng TSNH trong tổng tài sản tăng 1,04%. Cụ thể, cuối năm 2021 TSNH của công ty là 24.299 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 10,33% trong tổng tài sản và cuối năm 2020 là 21.750 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 9,29% trong tổng tài sản. Nguyên nhân là do trong năm, Công ty tăng mức dự trữ tiền nhằm đảm bảo khả năng thanh tốn.
Trong TSNH thì khoản đầu tƣ tài chính ngắn hạn chiếm quy mơ và cơ cấu lớn nhất. Cụ thể, cuối năm 2021 đầu tƣ tài chính ngắn hạn của công ty là 13.158 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 54,15% trong TSNH, đầu năm 2021 đầu tƣ tài chính ngắn hạn của công ty là 12.048 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 55,39% trong TSNH. Nhƣ vậy cuối năm so với đầu năm, đầu tƣ tài chính ngắn hạn tăng 1.110 triệu đồng với tỷ lệ tăng 9,21% và tỷ trọng đầu tƣ tài chính ngắn hạn trong TSNH giảm 1,24%.
Tiếp theo là các khoản phải thu ngắn hạn, trong giai đoạn 2020 – 2021, các khoản phải thu ngắn hạn của công ty tăng cả về quy mô và cơ
Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chính
cấu. Cụ thể: cuối năm 2021, các khoản phải thu ngắn hạn của công ty là 4.739 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 19,5% trong TSNH, đầu năm 2021 các khoản phải thu ngắn hạn của công ty là 4.185 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 19,24% trong TSNH. Nhƣ vậy cuối năm so với đầu năm, các khoản phải thu ngắn hạn của công ty tăng 554 triệu đồng với tỷ lệ tăng là 13,24% và tỷ trọng các khoản phải thu ngắn hạn trong TSNH tăng 0,26%.
Tiếp đến là hàng tồn kho. Hàng tồn kho của công ty trong giai đoạn này giảm cả về mặt quy mô và cơ cấu. Cuối năm so với đầu năm, hàng tồn kho của công ty giảm 213 triệu đồng với tỷ lệ giảm là 4,56% và tỷ trọng hàng tồn kho trong TSNH giảm 3,13%.
Chỉ tiêu tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền trong giai đoạn này có xu hƣớng tăng cả về quy mô lẫn cơ cấu. Cuối năm 2021 so với đầu năm 2021, tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền của công ty tăng 981 triệu đồng với tỷ lệ tăng là 312,42% và tỷ trọng tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền trong TSNH tăng 3,89%.
Chỉ tiêu tài sản ngắn hạn khác cuối năm 2021 so với đầu năm 2021 cũng tăng 117 triệu đồng với tỷ lệ tăng là 22,2% và tỷ trọng tài sản ngắn hạn khác trong TSNH tăng 0,23%.
Về tài sản dài hạn: Cuối năm 2021, TSDH của công ty là 210.888 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 89,67% trong tổng tài sản. Cuối năm 2020, TSDH của công ty là 212.285 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 90,17% trong tổng tài sản. Nhƣ vậy cuối năm so với đầu năm, TSDH đã giảm 1.397 triệu đồng, tƣơng ứng với tỷ lệ giảm 0,66% và tỷ trọng TSDH trong tổng tài sản giảm 1,04%.
Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chính
Do đặc thù ngành nghề kinh doanh nên trong TSDH thì tài sản cố định chiếm quy mô và cơ cấu lớn nhất và có xu hƣớng giảm trong giai đoạn 2020 – 2021. Cuối năm 2021 so với đầu năm 2021, tài sản cố định của công ty giảm 1.663 triệu đồng với tỷ lệ giảm là 0,79% và tỷ trọng tài sản cố định trong TSDH giảm 0,13%.
Tài sản dài hạn khác của công ty cuối năm 2021 tăng 266 triệu đồng với tỷ lệ tăng 36,29% và tỷ trọng tài sản dài hạn khác trong TSDH tăng 0,13%.
Nhƣ vậy, tổng tài sản của Công ty Cổ phần kinh doanh Nƣớc sạch Lai Châu giai đoạn 2020 – 2021 có xu hƣớng gia tăng là do sự tăng lên của tài sản ngắn hạn của công ty. Tổng tài sản tăng giúp gia tăng năng lực tài chính cho công ty. Nâng cao vị thế của công ty so với các doanh nghiệp cùng ngành.