Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH thiên lộc phúc

Microsoft Word bai tieu luan tran thi ngoc tho doc ỦY BAN NHÂN DÂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TRƢỜNG CAO ĐẲNG CÔNG NGHỆ THỦ ĐỨC TRẦN THỊ NGỌC THƠ KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY.

ỦY BAN NHÂN DÂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TRƢỜNG CAO ĐẲNG CÔNG NGHỆ THỦ ĐỨC TRẦN THỊ NGỌC THƠ KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THIÊN LỘC PHÚC Chuyên ngành: Kế tốn Mã số: 51340301 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN Giảng viên hƣớng dẫn: CỬ NHÂN-NGUYỄN HỮU THIỆN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH, 2012 GVHD: Nguyễn Hữu Thiện SVTH: Trần Thị Ngọc Thơ LỜI CẢM ƠN Với hình thức đào tạo đan xen lý thuyết thực hành, thời gian học tập trƣờng Cao Đẳng Công Nghệ Thủ Đức trang bị cho kiến thức kĩ chuyên ngành Kế toán Bên cạnh đó, kinh nghiệm thực tế mà tơi tích lũy đƣợc thực tập cơng ty TNHH Thiên Lộc Phúc giúp nhận rằng: Lý thuyết thực tiễn hai phạm trù riêng biệt thực phát huy hiệu chúng đƣợc song hành Trong thời gian thực tập, tơi có đƣợc hội va chạm ứng dụng kiến thức chuyên ngành vào thực tế, đồng thời tơi cịn đƣợc tìm hiểu số nội dung khác với hƣớng dẫn cán Phịng Kế tốn Tơi xin chân thành cảm ơn:  Thầy Nguyễn Hữu Thiện - Giảng viên Bộ môn Kế tốn tận tình hƣớng dẫn, giúp đỡ tơi trình viết luận văn tốt nghiệp  Bà Nguyễn Thị Mùi - Chủ tịch Hội đồng thành viên kiêm Giám đốc công ty TNHH Thiên Lộc Phúc tiếp nhận tơi vào thực tập  Ơng Nguyễn Văn Tâm - Kế tốn trƣởng cơng ty Thiên Lộc Phúc tạo điều kiện cho tiếp xúc với công việc, cung cấp liệu thông tin cần thiết để tơi hồn thành tốt luận văn tốt nghiệp  Các anh chị Phòng kế tốn trực tiếp hƣớng dẫn, góp ý, giúp đỡ tơi hồn thành cơng việc hàng ngày CĐ Cơng nghệ Thủ Đức Trang ii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hữu Thiện SVTH: Trần Thị Ngọc Thơ MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA……………………… ……………………………… …i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT iv DANH MỤC SƠ ĐỒ SỬ DỤNG v MỞ ĐẦU NỘI DUNG .5 CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG .6 VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Kế toán bán hàng Kế toán xác định kết kinh doanh 21 CHƢƠNG 2: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY THIÊN LỘC PHÚC 35 Khái quát thành lập công ty TNHH Thiên Lộc Phúc 35 Cơ cấu tổ chức 39 CHƢƠNG 3: KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ 48 KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THIÊN LỘC PHÚC 48 Tổ chức công tác bán hàng công ty 48 Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh công ty 51 Nhận xét thực tế kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh công ty TNHH Thiên Lộc Phúc 68 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 70 TÀI LIỆU THAM KHẢO 77 PHỤ LỤC 78 CĐ Công nghệ Thủ Đức Trang iii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hữu Thiện SVTH: Trần Thị Ngọc Thơ DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT CHỮ VIẾT TẮT DIỄN GIẢI BCĐKT Bảng cân đối kế toán CTGS Chứng từ ghi sổ ĐĐH Đơn đặt hàng HĐGTGT Hóa đơn giá trị gia tăng KQKD Kết kinh doanh PXK Phiếu xuất kho QLKD Quản lý kinh doanh TK Tài khoản TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định CĐ Công nghệ Thủ Đức Trang iv Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hữu Thiện SVTH: Trần Thị Ngọc Thơ DANH MỤC SƠ ĐỒ SỬ DỤNG Sơ đồ 1.1: Kết cấu nội dung phản ánh tài khoản 511 Sơ đồ 1.2: Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Sơ đồ 1.3: Kết cấu nội dung phản ánh tài khoản 632 Sơ đồ 1.4: Kế toán giá vốn hàng bán Sơ đồ 1.5: Kết cấu nội dung phản ánh tài khoản 521 Sơ đồ 1.6: Kế toán khoản giảm trừ doanh thu Sơ đồ 1.7: Sơ đồ phƣơng pháp ghi thẻ song song Sơ đồ 1.8: Sơ đồ phƣơng pháp sổ số dƣ Sơ đồ 1.9: Sơ đồ phƣơng pháp sổ đối chiếu luân chuyển Sơ đồ 1.10: Kết cấu nội dung phản ánh tài khoản 515 Sơ đồ 1.11: Kế tốn doanh thu hoạt động tài Sơ đồ 1.12: Kết cấu nội dung phản ánh tài khoản 635 Sơ đồ 1.13: Kế tốn chi phí tài Sơ đồ 1.14: Kết cấu nội dung phản ánh tài khoản 642 Sơ đồ 1.15: Kế toán chi phí quản lý kinh doanh Sơ đồ 1.16: Kết cấu nội dung phản ánh tài khoản 711 Sơ đồ 1.17:Kế toán thu nhập khác Sơ đồ 1.18: Kết cấu nội dung phản ánh tài khoản 811 Sơ đồ 1.19: Kế tốn chi phí khác Sơ đồ 1.20: Kết cấu nội dung phản ánh tài khoản 821 Sơ đồ 1.21: Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Sơ đồ 1.22: Kết cấu nội dung phản ánh tài khoản 911 Sơ đồ 1.23: Hạch toán kết hoạt động kinh doanh Sơ đồ 2.1: Bộ máy quản lý công ty TNHH Thiên Lộc Phúc CĐ Công nghệ Thủ Đức Trang v Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hữu Thiện SVTH: Trần Thị Ngọc Thơ Sơ đồ 2.2: Bộ máy kế toán cơng ty TNHH Thiên Lộc Phúc Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Chứng từ ghi sổ Sơ đồ 3.1: Qui trình bán hàng cơng ty TNHH Thiên Lộc Phúc Sơ đồ 3.2: Trình tự chứng từ Kế toán doanh thu bán hàng Sơ đồ 3.3: Trình tự chứng từ Kế tốn khoản giảm trừ doanh thu Sơ đồ 3.4: Trình tự chứng từ Kế tốn doanh thu tài Sơ đồ 3.5: Trình tự chứng từ Kế tốn chi phí tài Sơ đồ 3.6: Trình tự chứng từ Kế tốn chi phí quản lí kinh doanh Sơ đồ 3.7: Xác định kết kinh doanh CĐ Công nghệ Thủ Đức Trang vi Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hữu Thiện SVTH: Trần Thị Ngọc Thơ MỞ ĐẦU CĐ Công nghệ Thủ Đức Trang Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hữu Thiện SVTH: Trần Thị Ngọc Thơ Lý chọn đề tài  Trong doanh nghiệp kinh doanh thƣơng mại, bán hàng đƣợc xem nghiệp vụ kinh doanh bản, giữ vai trị chi phối nghiệp vụ khác Do vậy, để đứng vững thƣơng trƣờng đòi hỏi doanh nghiệp phải tổ chức tốt cơng tác bán hàng, có chiến lƣợc bán hàng thích hợp cho phép doanh nghiệp chủ động thích ứng với mơi trƣờng, nắm bắt hội, huy động có hiệu nguồn lực có lâu dài nhằm bảo toàn phát triển vốn, nâng cao hiệu kinh doanh  Gắn liền với công tác bán hàng, kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh giữ vai trị quan trọng Nó phản ánh lại tồn q trình bán hàng doanh nghiệp, đồng thời cung cấp thông tin cho nhà quản lý tình hình kinh doanh đối tƣợng hàng hố để từ có đƣợc định kinh doanh xác, kịp thời hiệu  Hiểu rõ quy luật tất yếu đó, cơng ty TNHH Thiên Lộc Phúc sử dụng kế toán nhƣ công cụ đắc lực việc điều hành quản lí hoạt động kinh doanh Trong đó, cơng ty đặc biệt trọng đến cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh Vì vậy, tổ chức cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh công ty vào nề nếp hoạt động có hiệu  Thấy rõ tầm quan trọng, tính thiết yếu kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh doanh nghiệp, với giúp đỡ, hƣớng dẫn cán Phịng kế tốn công ty TNHH Thiên Lộc Phúc kiến thức chuyên ngành đƣợc học tập trƣờng, định sâu tìm hiểu, nghiên cứu thực tế đề tài: “Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh” Mục đích nghiên cứu  Tìm hiểu cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh đƣợc tiến hành thực tế nhƣ CĐ Công nghệ Thủ Đức Trang Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hữu Thiện SVTH: Trần Thị Ngọc Thơ  So sánh tìm điểm khác biệt lý thuyết chuyên ngành thực tế kế tốn mơi trƣờng doanh nghiệp Đây kiến thức thực tiễn vô quý báo cho công việc kế toán  Áp dụng kiến thức đƣợc học tập trƣờng vào thực tế rút học cho thân, đồng thời phần giúp công ty hoạt động hiệu Nhiệm vụ nghiên cứu  Tìm hiểu sơ lƣợc trình thành lập tổ chức quản lý, kinh doanh cơng ty TNHH Thiên Lộc Phúc  Trình bày đặc điểm, quy trình bán hàng cụ thể cơng ty  Mơ tả trình tự ln chuyển chứng từ, cách thức hạch toán kế toán doanh thu, chi phí nhƣ xác định kết kinh doanh công ty  Đƣa nhận xét điểm mạnh, điểm yếu tổ chức máy kế toán, đồng thời đề xuất kiến nghị để khắc phục loại bỏ điểm yếu  Đề xuất kiến nghị, cách thức chuyển đổi hình thức sổ Chứng từ ghi sổ sang hình thức Nhật ký chung chế độ kế toán theo Quyết định 48 sang Quyết định 15 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 4.1 Đối tƣợng nghiên cứu Hoạt động kinh doanh buôn bán hàng hóa tổ chức cơng tác kế tốn công ty TNHH Thiên Lộc Phúc 4.2 Phạm vi nghiên cứu Số liệu minh họa cho cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh đƣợc lấy năm 2011 Phƣơng pháp nghiên cứu  Quan sát, thu thập thông tin, tài liệu liên quan đến đề tài  Phỏng vấn cán Phịng kế tốn cơng ty để hiểu rõ thông tin thu thập đƣợc CĐ Công nghệ Thủ Đức Trang Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hữu Thiện SVTH: Trần Thị Ngọc Thơ  Sắp xếp, tổng hợp lại số liệu theo thứ tự định, thống  Dùng phƣơng pháp thống kê, liệt kê, so sánh để xử lý số liệu cách xác, phù hợp với viết Kết cấu chuyên đề Chuyên đề gồm ba chƣơng (ngoài phần mở đầu kết luận):  Chƣơng 1: Cơ sở lý luận chung kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh  Chƣơng 2: Giới thiệu công ty TNHH Thiên Lộc Phúc  Chƣơng 3: Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh công ty TNHH Thiên Lộc Phúc CĐ Công nghệ Thủ Đức Trang Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hữu Thiện SVTH: Trần Thị Ngọc Thơ Phụ lục 15: Chứng từ ghi sổ Chi phí quản lí kinh doanh tháng 12 Đơn vị: CTY TNHH Thiên Lộc Phúc Địa chỉ: Số 15, Trần Phú, P Xuân An, TX Long Khánh CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: CTGS04 Tháng 12 năm 2011 Số hiệu tài khoản Số hóa đơn Ngày tháng Trích yếu A B 04/12 06/12 08/12 09/12 13/12 14/12 14/12 15/12 15/12 19/12 23/12 23/12 25/12 26/12 27/12 31/12 31/12 31/12 31/12 C Phí dịch vụ SMS Phí rút tiền Phí rút tiền Phí rút tiền Phí chuyển tiền Phí chuyển tiền Phí chuyển tiền Phí chuyển tiền Phí chuyển tiền Mua sec Phí rút tiền Mua sec Phí quản lý tài khoản Phí quản lý doanh nghiệp Phí rút tiền Phí quản lý tài khoản Phí quản lý tài khoản Thu phí dịch vụ Mobile Baking Phí quản lý tài khoản Nợ D 642 642 642 642 642 642 642 642 642 642 642 642 642 642 642 642 642 642 642 Có E 1121 VCB 1121 No 1121 No 1121 VCB 1121 EX 1121 EX 1121 VCB 1121 EX 1121 EX 1121 QD 1121 No 1121 VCB 1121 VCB 1121 SA 1121 No 1121 TEC 1121 VIB 1121 VIB 1121 AZ 110.000 799.500 250.000 44.000 1.100.000 1.100.000 138.875 1.100.000 872.972 22.000 599.500 22.000 11.000 120.000 300.000 20.000 33.000 50.000 320.000 Cộng x x 7.012.847 Số tiền Kèm theo: chứng từ gốc Ngƣời lập (Ký, họ tên) CĐ Công nghệ Thủ Đức Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hữu Thiện SVTH: Trần Thị Ngọc Thơ Đơn vị: CTY TNHH Thiên Lộc Phúc Địa chỉ: Số 15, Trần Phú, P Xuân An, TX Long Khánh CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: CTGS10 Tháng 12 năm 2011 Số hóa đơn Ngày tháng A B 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 Trích yếu Số hiệu tài khoản C Cân hầm điện tử 60 Kèo nhà xưởng Dung cụ lắp sàng Băng tải Máy hút bụi Hệ thống lắng bụi Xe Ơ tơ Camera Camera Cộng Nợ D 642 642 642 642 642 642 642 642 642 Có E 214 214 214 214 214 214 214 214 214 x x Số tiền 3.088.624 3.370.370 7.125.694 1.600.000 1.322.751 529.101 5.160.115 501.742 451.583 23.149.980 Kèm theo: chứng từ gốc Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Ngƣời lập (Ký, họ tên) Đơn vị: CTY TNHH Thiên Lộc Phúc Địa chỉ: Số 15, Trần Phú, P Xuân An, TX Long Khánh CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: CTGS14 Tháng 12 năm 2011 Số hóa đơn A Ngày tháng B 31/12 Trích yếu C Phải trả lương CNV tháng 12/2011 Cộng Số hiệu tài khoản Số tiền Nợ D 642 Có E 334 67.320.000 x x 67.320.000 Kèm theo: chứng từ gốc Ngƣời lập (Ký, họ tên) CĐ Công nghệ Thủ Đức Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hữu Thiện SVTH: Trần Thị Ngọc Thơ Đơn vị: CTY TNHH Thiên Lộc Phúc Địa chỉ: Số 15, Trần Phú, P Xuân An, TX Long Khánh CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: CTGS07 Tháng 12 năm 2011 Số hóa đơn Ngày tháng Trích yếu C Phân bổ chi phí ngắn hạn tháng 12/2011 Cộng Kèm theo: chứng từ gốc A B 31/12 Số hiệu tài khoản Nợ Có D E 642 142 x x Số tiền 23.758.353 23.758.353 Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Ngƣời lập (Ký, họ tên) Đơn vị: CTY TNHH Thiên Lộc Phúc Địa chỉ: Số 15, Trần Phú, P Xuân An, TX Long Khánh CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: CTGS21 Tháng 12 năm 2011 Số hóa đơn Ngày tháng A B 31/12 Trích yếu C K/C chi phí quản lý tháng 12/2011 Cộng Số hiệu tài khoản Nợ D 911 x Có E 642 x Số tiền 133.060.755 133.060.755 Kèm theo: chứng từ gốc Ngƣời lập (Ký, họ tên) CĐ Công nghệ Thủ Đức Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hữu Thiện SVTH: Trần Thị Ngọc Thơ Phụ lục 16: Sổ tài khoản 642 “Chi phí quản lý kinh doanh” Đơn vị: Công ty TNHH Thiên Lộc Phúc Địa chỉ: Số 15, Trần Phú, P Xuân An, TX Long Khánh SỔ (Dùng cho hình thức k Năm 2011 Tên tài k Số hiệu: Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Ngày Số hiệu Diễn giải tháng C D Số dƣ đầu tháng Số phát sinh 31/01 CTGS02 Phí dịch vụ bảo vệ 31/01 CTGS21 Kết chuyển chi phí QLKD tháng 01 … … … … 30/09 CTGS14 Phải trả lương CNV tháng 09 30/09 CTGS21 Kết chuyển chi phí QLKD tháng 09 … … … … 31/12 CTGS02 Mua than bùn sấy cà phê 31/12 CTGS04 Chi tiền gửi ngân hàng 31/12 CTGS07 Phân bổ chi phí ngắn hạn 31/12 CTGS10 Khấu hao tài sản cố định 31/12 CTGS14 Phải trả lương CNV tháng 12 31/12 CTGS21 Kết chuyển chi phí QLKD tháng 12 Cộng số phát sinh Số dƣ cuối tháng Cộng luỹ kế đầu quý Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang… Ngày mở sổ: 01/01/2011 A B Ngƣời lập (Ký, họ tên) CĐ Cơng nghệ Thủ Đức Kế tốn trƣởng (Ký, họ tên) Số tiền TK đối ứng E Nợ Có - 111 911 … 334 911 … 111 112 142 214 334 911 - 6.818.182 … 99.230.000 … 11.817.575 7.014.847 23.758.353 23.149.980 67.320.000 2.236.022.839 2.236.022.839 132.545.025 … 190.140.812 … 133.060.755 2.236.022.839 2.236.022.839 Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Giám đốc (Ký, họ tên) Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hữu Thiện SVTH: Trần Thị Ngọc Thơ Phụ lục 17: Bảng lƣơng công nhân viên tháng 12/ 2011 Đơn vị: CTY TNHH Thiên Lộc Phúc Địa chỉ: Số 15, Trần Phú, P Xuân An, TX Long Khánh BẢNG LƢƠNG CÔNG NHÂN VIÊN Tháng 12 năm 2011 ST T 1 Họ tên Nguyễn Thị Mùi Nguyễn Văn Tâm Đỗ Thị Kim Phượng Nguyễn Huy Trung Nguyễn Thị Thanh Thùy Nguyễn Văn Tài Nguyễn Xuân An Chức vụ Giám Số ngày công Mức lƣơng ngày Tổng lƣơng Tăng ca Lƣơng Chủ Thực lãnh Ký tên nhật 10 26 4.000.000 4.000.000 26 3.300.000 3.300.000 Kế toán 26 2.700.000 2.700.000 Kế toán 26 2.700.000 2.700.000 Thủ quỹ 26 2.700.000 2.700.000 Thủ kho 26 2.700.000 2.700.000 đốc KT trưởng Tổ 25 90.000 2.250.000 2.250.000 24 80.000 1.920.000 1.920.000 Võ Lộc Sơn trưởng Bốc xếp Trần Tân Viện Bốc xếp 25 80.000 2.000.000 2.000.000 10 Lê Văn Thành Bốc xếp 24 80.000 1.920.000 1.920.000 11 Bùi Tấn Hà Bốc xếp 25 80.000 2.000.000 2.000.000 12 Thổ Dũng Bốc xếp 24 80.000 1.920.000 1.920.000 13 Trần Hoàng Tạng Bốc xếp 25 80.000 2.000.000 2.000.000 14 Nguyễn Hữu Thích Bốc xếp 24 80.000 1.920.000 1.920.000 15 Lê Văn Ngữ Bốc xếp 23 80.000 1.840.000 1.840.000 16 Đặng Đình Thắng Bốc xếp 25 80.000 2.000.000 2.000.000 17 Nguyễn Thanh Bốc xếp Tín 23 80.000 1.840.000 1.840.000 CĐ Cơng nghệ Thủ Đức Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hữu Thiện 18 Ngô Văn Hải Bốc xếp 19 Nguyễn Văn Hoàng Tổ trưởng 20 Lê Viết Hùng 21 SVTH: Trần Thị Ngọc Thơ 25 80.000 2.000.000 2.000.000 25 90.000 2.250.000 2.250.000 Bốc xếp 24 80.000 1.920.000 1.920.000 Võ Văn Thích Bốc xếp 25 80.000 2.000.000 2.000.000 22 Võ Văn Nghĩa Bốc xếp 24 80.000 1.920.000 1.920.000 23 Phạm Văn Đẹp Bốc xếp 24 80.000 1.920.000 1.920.000 24 Nguyễn Quốc Nam Bốc xếp 24 80.000 1.920.000 1.920.000 25 Lê Văn Điệp Bốc xếp 25 80.000 2.000.000 2.000.000 26 Nguyễn Phan Sơn Bốc xếp 23 80.000 1.840.000 1.840.000 27 Phạm Văn Thành Bốc xếp 25 80.000 2.000.000 2.000.000 28 Chu Đình Thân Bốc xếp 24 80.000 1.920.000 1.920.000 29 Thổ Hưng Bốc xếp 25 80.000 2.000.000 2.000.000 30 Phạm Duy Khánh Bốc xếp 24 80.000 1.920.000 1.920.000 31 Đồn Văn Đơng Bốc xếp 25 80.000 2.000.000 2.000.000 Cộng Ngƣời lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, ghi rõ họ tên) CĐ Công nghệ Thủ Đức 67.320.000 0 67.320.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hữu Thiện SVTH: Trần Thị Ngọc Thơ Phụ lục 18: Bảng khấu hao tài sản tháng 12/2011 Đơn vị: CTY TNHH Thiên Lộc Phúc Địa chỉ: Số 15, Trần Phú, P Xuân An, TX Long Khánh TRÍCH KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH NĂM 2011 Số hoá đơn Ngày tháng 0035271 07/04/2005 110984 01/02/2008 22198 18/03/2008 73796,97,98 24/04/2008 122552 10/11/2008 72901 24/04/2009 72901 24/04/2009 71861 04/02/2010 CĐ Công nghệ Thủ Đức Tên, đặc điểm TSCĐ Máy phân loại cà phê Cân hầm điện tử 60 Kèo nhà xưởng Dung cụ lắp sàng Băng tải Máy hút bụi Hệ thống lắng bụi Thiết Bị Xuất xứ Ngày tháng bắt đầu khấu hao Việt Nam Nguyên giá Tỷ Thời lệ gian (%) KH năm 01/07/2008 222.380.952 17 Việt Nam 01/07/2008 242.666.667 17 01/07/2008 513.050.000 17 Việt Nam 01/01/2009 57.600.000 33 Việt Nam 01/07/2009 47.619.047 33 Việt Nam 01/07/2009 19.047.619 33 Việt Nam năm Khấu hao tháng Khấu hao năm 2011 Khấu hao lũy kế Giá trị lại 27.300.000 Việt Nam Việt Nam Khấu hao 62.800.000 năm năm năm năm năm 37.063.492 3.088.624 37.063.488 129.722.208 92.658.744 40.444.445 3.370.370 40.444.440 141.555.540 101.111.127 85.508.333 7.125.694 85.508.328 299.279.149 213.770.851 19.200.000 1.600.000 19.200.000 57.600.000 15.873.016 1.322.751 15.873.012 39.682.530 7.936.517 6.349.206 529.101 6.349.212 15.873.030 3.174.589 62.800.000 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hữu Thiện 008614 23/07/2009 SVTH: Trần Thị Ngọc Thơ Xe Ford Everet Nhập 01/08/2009 619.213.810 10 0000406 01/07/2011 Camera Việt Nam 01/08/2011 18.062.728 33 0081359 07/07/2011 Camera Việt Nam 01/08/2011 16.256.998 33 Cộng Ngƣời lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) CĐ Công nghệ Thủ Đức 10 năm năm năm 1.845.997.821 Kế toán trƣởng (Ký, ghi rõ họ tên) 61.921.381 5.160.115 61.921.380 149.643.335 469.570.475 6.020.909 501.742 2.508.710 2.508.710 15.554.018 5.418.999 451.583 2.257.915 2.257.915 13.999.083 277.799.782 23.149.980 271.126.485 838.122.417 980.575.404 Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hữu Thiện SVTH: Trần Thị Ngọc Thơ Phụ lục 19: Sổ phụ ngân hàng Techcombank Chi phí quản lí tháng 12 CĐ Cơng nghệ Thủ Đức Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hữu Thiện SVTH: Trần Thị Ngọc Thơ Phụ lục 20: Chứng từ ghi sổ Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp tháng 12/2011 Đơn vị: CTY TNHH Thiên Lộc Phúc Địa chỉ: Số 15, Trần Phú, P Xuân An, TX Long Khánh CHỨNG Số: CTGS23 Tháng 12 năm 2011 Số hóa đơn Ngày tháng Trích yếu C Chi phí thuế TNDN năm 2011 Cộng Kèm theo: chứng từ gốc A B 31/12 Ngƣời lập (Ký, họ tên) Số hiệu tài khoản Nợ D 821 x Có E 3334 x Số tiền 57.871.557 57.871.557 Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Đơn vị: CTY TNHH Thiên Lộc Phúc Địa chỉ: Số 15, Trần Phú, P Xuân An, TX Long Khánh CHỨNG Số: CTGS24 Tháng 12 năm 2011 Số hóa đơn A Ngày tháng Số hiệu tài khoản Trích yếu B 31/12 C K/C chi phí thuế TNDN năm 2011 Cộng Kèm theo: chứng từ gốc Ngƣời lập (Ký, họ tên) CĐ Công nghệ Thủ Đức Số tiền Nợ D 911 x Có E 821 x 57.871.557 57.871.557 Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Kế tốn trƣởng (Ký, họ tên) Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hữu Thiện SVTH: Trần Thị Ngọc Thơ Phụ lục 21: Sổ tài khoản 821 “Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp” Đơn vị: CTY TNHH Thiên Lộc Phúc Địa chỉ: Số 15, Trần Phú, P Xuân An, TX Long Khánh SỔ C (Dùng cho hình thức kế t Nă Tên tài khoản: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Số hiệu: 821 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Ngày Số hiệu tháng B C A TK đối Diễn giải ứng E D Số dƣ đầu tháng Số phát sinh 31/12 CTGS23 Chi phí thuế TNDN 31/12 CTGS24 K/C chi phí thuế TNDN Cộng số phát sinh Số dƣ cuối tháng Cộng luỹ kế đầu quý Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: 01/01/2011 Ngƣời lập (Ký, họ tên) Số tiền Nợ Có - 333 911 57.871.557 57.871.557 57.871.557 Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) - 57.871.557 57.871.557 57.871.557 Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Giám đốc (Ký, họ tên) Phụ lục 22: Chứng từ ghi sổ kết chuyển lãi sau thuế tháng 12/2011 Đơn vị: CTY TNHH Thiên Lộc Phúc Địa chỉ: Số 15, Trần Phú, P Xuân An, TX Long Khánh CHỨN Số: CTGS15 Tháng 12 năm 2011 Số hóa đơn Ngày tháng Trích yếu A B C K/C lãi năm 2011 Cộng Kèm theo: chứng từ gốc 31/12 Ngƣời lập (Ký, họ tên) CĐ Công nghệ Thủ Đức Số hiệu tài khoản Nợ D Có E 911 x 421 x Số tiền 272.823.056 272.823.056 Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Kế tốn trƣởng (Ký, họ tên) Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hữu Thiện SVTH: Trần Thị Ngọc Thơ Phụ lục 23: Sổ tài khoản 911 “Xác định kết kinh doanh” Đơn vị: CTY TNHH Thiên Lộc Phúc Địa chỉ: Số 15, Trần Phú, P Xuân An, TX Long Khánh S (Dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ) Năm 2011 Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh Số hiệu: 911 Chứng từ ghi sổ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B C Diễn giải D Số dƣ đầu tháng Số phát sinh 31/12 CTGS17 K/C doanh thu 31/12 CTGS18 K/C doanh thu tài 31/12 CTGS19 K/C giá vốn hàng bán 31/12 CTGS20 K/C chi phí tài 31/12 CTGS21 K/C chi phí QLKD 31/12 CTGS24 K/C chi phí thuế TNDN 31/12 CTGS15 K/C lợi nhuận sau thuế Cộng số phát Số dƣ cuối tháng Cộng luỹ kế đầu quý Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: 01/01/2011 Ngƣời lập (Ký, họ tên) CĐ Công nghệ Thủ Đức Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) TK đối ứn g E Số tiền Nợ Có 511 515 632 635 642 821 421 4.012.863.817.516 20.599.573 4.003.688.732.920 6.628.966.717 2.236.022.839 57.871.557 272.823.056 4.012.884.417.089 4.012.884.417.089 4.012.884.417.089 4.012.884.417.089 Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Giám đốc (Ký, họ tên) Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hữu Thiện SVTH: Trần Thị Ngọc Thơ Phụ lục 24: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2011 Đơn vị: CTY TNHH Thiên Lộc Phúc Địa chỉ: Số 15, Trần Phú, P Xuân An, TX Long Khánh Mẫu số B02-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/12/2006 Thông Tư 138/2011/TT-BTC ngày 14/10/2011 BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2011 Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Mã số Thuyết minh 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 2.050.249.779 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 4.012.863.817.516 Giá vốn hàng bán 11 4.003.688.732.920 CHỈ TIÊU IV.06 Tháng Tháng trƣớc 4.014.914.067.295 5 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài 20 9.175.084.596 21 20.599.573 Chi phí tài 22 6.628.966.717 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 6.628.966.717 Chi phí quản lí kinh doanh 24 2.236.022.839 9.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 - 24) 30 330.694.613 10 Thu nhập khác 31 12 Chi phí khác 32 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 13 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế (50 = 30 + 40) 50 14 Chi phí thuế TNDN 51 57.871.557 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51) 60 272.823.056 Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng IV.09 330.694.613 Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2011 Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) ... hàng công ty 48 Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh công ty 51 Nhận xét thực tế kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh công ty TNHH Thiên Lộc Phúc 68 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ... luận chung kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh  Chƣơng 2: Giới thiệu công ty TNHH Thiên Lộc Phúc  Chƣơng 3: Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh công ty TNHH Thiên Lộc Phúc CĐ Cơng... LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG .6 VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Kế toán bán hàng Kế toán xác định kết kinh doanh 21 CHƢƠNG 2: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY THIÊN LỘC PHÚC 35