Thực trạng và giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cơ khí

Luận văn tốt nghiệp Khoa Tài MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU .1 Chương 1: TỔNG QUAN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Một số nội dung vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động 1.1.1.1 Khái niệm vốn lưu động 1.1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động 1.1.2 Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.3 Bảo toàn VLĐ doanh nghiệp: 1.2 Hiệu sử dụng VLĐ số tiêu chí đánh giá hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng VLĐ .7 1.2.2 Một số tiêu chí đánh giá hiệu sử dụng VLĐ 1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp 10 1.3 Ý nghĩa việc nâng cao hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp 12 Chương 2: 14 THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI 14 CÔNG TY TNHH MTV CƠ KHÍ 25 TRONG THỜI GIAN 14 2011-2013 .14 2.1 Một số nét khái quát cơng ty TNHH thành viên khí 25 .14 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 14 2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy .15 2.1.3 Chức nhiệm vụ 16 2.1.4 Nhiệm vụ ngành nghê kinh doanh 17 SV:Phan Thị Hồng Nhung MSV: 10D23099N LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Khoa Tài 2.2 Thực trạng quản lý sử dụng VLĐ Công ty TNHH thành viên khí 25 thời gian 2011, 2012, 2013 19 2.2.1 Phân tích cấu nguồn vốn công ty 19 2.2.1.1 Tình hình kết cấu vốn cơng ty 19 2.2.1.2 Phân tích tình hình nguồn vốn cơng ty .20 2.2.2 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh 22 2.2.3 Phân tích cấu vốn lưu động công ty .24 2.2.3.1 Phân tích tình hình vốn lưu động cơng ty .24 2.2.3.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động 29 2.2.3.3 Phân tích khả tốn công ty 30 2.3 Đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 31 2.3.1 Những kết đạt .31 2.3.2 Một số tồn chủ yếu 32 2.3.2 Nguyên nhân mặt hạn chế .33 Chương 3: 34 GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV CƠ KHÍ 25 .34 3.1 Kế hoạch sản xuất kinh doanh sử dụng vốn công ty TNHH MTV khí 25 đến năm 2020 .34 3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH MTV khí 25 35 3.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động hợp lý giai đoạn hoạt động sản xuất kinh doanh 35 3.2.2 Giảm hàng tồn kho .36 3.2.3 Giảm khoản phải thu 37 3.2.4 Tiết kiệm khoản chi phí: chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp … 38 3.2.5 Nâng cao tốc độ luân chuyển vốn lưu động thông qua tiếp cận công nghệ sản xuất .38 SV:Phan Thị Hồng Nhung MSV: 10D23099N LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Khoa Tài 3.3 Một số điều kiện để thực giải pháp .39 3.3.1 Xác lập tính tự chủ tồn diện cơng ty 39 3.3.2 Chính phủ cần có ưu tiên giảm thấp thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp mặt hàng có thị phần xuất cao 39 3.3.3 Xây dựng đội ngũ cán quản lý có lực 40 KẾT LUẬN 42 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 43 SV:Phan Thị Hồng Nhung MSV: 10D23099N LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Khoa Tài DANH MỤC VIẾT TẮT TNHH MTV : Trách nhiệm hữu hạn thành viên HĐ : Hợp đồng DN : Doanh nghiệp TC : Tài NH : Ngắn hạn TSLĐ : Tài sản lưu động VLĐ : Vốn lưu động NHTM : Ngân hàng thương mại HTK : Hàng tồn kho DTT : Doanh thu TSNH : Tài sản ngắn hạn NVL : Nguyên vật liệu TNDN : Thu nhập doanh nghiệp SV:Phan Thị Hồng Nhung MSV: 10D23099N LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Khoa Tài DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY TNHH MTV CƠ KHÍ 25 15 BIỂU ĐỒ Biểu đồ 1: Cơ cấu lao động cơng ty TNHH MTV khí 25 19 BẢNG BẢNG 2.1: KẾT CẤU VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY 19 BẢNG 2.2: PHÂN TÍCH CƠ CẤU NGUỒN VỐN CỦA CÔNG TY TRONG THỜI GIAN 2011-2013 20 BẢNG 2.3: BẢNG KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRONG THỜI GIAN 2011-2013 22 BẢNG 2.4: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY TRONG THỜI GIAN 2011-2013 .25 BẢNG 2.5: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN 26 BẢNG 2.6: TÌNH HÌNH QUẢN LÝ CÁC KHOẢN NỢ PHẢI THU .27 BẢNG 2.7: TÌNH HÌNH QUẢN LÝ HÀNG TỒN KHO 28 BẢNG 2.8: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY TRONG THỜI GIAN 2011-2013 29 SV:Phan Thị Hồng Nhung MSV: 10D23099N LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Khoa Tài BẢNG 2.9: TÌNH HÌNH KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY TRONG THỜI GIAN 2011-2013 .30 LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường tổ chức kinh doanh muốn tồn phát triển địi hỏi phải có phương thức kinh doanh phù hợp, hoạt động tài hoạt động quan trọng nhất, đóng vai trị định đến thành công hay thất bại doanh nghiệp thơng qua tiêu tài mà doanh nghiệp đưa phương án kinh tế cụ thể, phù hợp với tình hình thực tế vừa giảm thiểu rủi ro kinh doanh vừa mang lại hiệu cao việc tăng doanh thu, tăng lợi nhuận, nâng cao hiệu kinh doanh Đối với doanh nghiệp nói chung quản lý sử dụng vốn có ý nghĩa quan trọng, điều kiện tiên để doanh khẳng định vị trí tìm chỗ đứng vững chế Cùng với chuyển đổi chế quản lý kinh tế mở rộng quyền tự chủ chuyển giao vốn cho doanh nghiệp tự tổ chức sử dụng, tạo nên tình hình q trình vận động vốn nói chung vốn lưu động nói riêng Một số doanh nghiệp có phương thức biện pháp sử dụng vốn kinh doanh cách động hiệu quả, phù hợp với yêu cầu kinh tế Bên cạnh khơng doanh nghiệp lâm vào tình trạng khó khăn cơng tác tổ chức sử dụng vốn thiếu chặt chẽ hiệu Trong bối cảnh Cơng ty TNHH thành viên khí 25 có nỗ lực không ngừng việc quản lý sử dụng vốn có hiệu Tuy nhiên để đứng vững kinh tế thị trường đầy khắc nghiệt công ty phải quan tâm tới việc tổ chức sử dụng vốn đặc biệt vốn lưu động Sau hai tháng thực tập Công ty TNHH MTV khí 25 với giúp đỡ giáo viên hướng dẫn Ban lãnh đạo Công ty, em bước đầu làm quen với thực tế vận dụng lý luận vào thực tiễn Cơng ty Qua thấy rõ tầm quan trọng vấn đề hiệu sử dụng vốn lưu động, em SV:Phan Thị Hồng Nhung MSV: 10D23099N LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Khoa Tài mạnh dạn sâu nghiên cứu đề tài: “Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty TNHH MTV khí 25” Kết cấu luận văn gồm: Chương 1: Tổng quan vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản lý sử dụng vốn lưu động công ty TNHH MTV khí 25 thời gian 2011-2013 Chương 3: Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH MTV khí 25 Trong thời gian thực tập, quan tâm giúp đỡ đơn vị thực tập, em có đủ tư liệu để viết hồn chỉnh luận văn Em xin chân thành cảm ơn phòng ban lãnh đạo công ty TNHH thành viên khí 25 thầy, giáo trường Đại học Kinh doanh công nghệ Hà Nội Đặc biệt GS.TS Vũ Văn Hóa người nhiệt tình bảo hướng dẫn em suốt thời gian em thực tập làm luận văn Em xin chân thành cảm ơn SV:Phan Thị Hồng Nhung MSV: 10D23099N LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Khoa Tài Chương 1: TỔNG QUAN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Một số nội dung vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động 1.1.1.1 Khái niệm vốn lưu động Mỗi doanh nghiệp muốn tiến hành sản xuất kinh doanh tài sản cố định cịn phải có tài sản lưu động tùy theo loại hình doanh nghiệp mà cấu tài sản lưu động khác Đối với doanh nghiệp sản xuất tài sản lưu động cấu thành hai phận TSLĐ sản xuất tài sản lưu thông  TSLĐ sản xuất bao gồm tài sản khâu dự trữ sản xuất nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ, nhiên liệu… tài sản khâu sản xuất bán thành phẩm, thành phẩm dở dang, chi phí chờ phân bổ…  Tài sản lưu thơng doanh nghiệp bao gồm hàng hóa chưa tiêu thụ (hàng tồn kho), vốn tiền khoản phải thu Để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh tiến hành thường xuyên liên tục địi hỏi doanh nghiệp phải có lương TSLĐ định Do để hình thành nên TSLĐ doanh nghiệp phải ứng số vốn đầu tư vào loại tài sản này, số vốn gọi vốn lưu động  Vốn lưu động doanh nghiệp biểu tiền giá trị TSLĐ doanh nghiệp thống kê lại thời điểm định 1.1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động Vốn lưu động hoàn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ sản xuất Trong q trình đó, vốn lưu động chuyển tồn bộ, lần giá trị vào giá trị sản phẩm, kết thúc q trình sản xuất, giá trị hàng hóa thực vốn lưu động thu hồi Trong trình sản xuất, vốn lưu động chuyển qua nhiều hình thái khác qua giai đoạn Các giai đoạn vịng tuần hồn ln đan xen với mà khơng tách biệt riêng rẽ Vì trình sản xuất kinh SV:Phan Thị Hồng Nhung MSV: 10D23099N LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Khoa Tài doanh, quản lý vốn lưu động có vai trị quan trọng Việc quản lý vốn lưu động đòi hỏi phải thường xuyên nắm sát tình hình luân chuyển vốn, kịp thời khắc phục ách tắc sản xuất, đảm bảo đồng vốn lưu chuyển liên tục nhịp nhàng Trong chế tự chủ tự chịu trách nhiệm tài chính, vận động vốn lưu động gắn chặt với lợi ích doanh nghiệp người lao động Vòng quay vốn quay nhanh doanh thu cao tiết kiệm vốn, giảm chi phí sử dụng vốn cách hợp lý làm tăng thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp có điều kiện tích tụ vốn để mở rộng sản xuất, không ngừng cải thiện đời sống công nhân viên chức doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp VLĐ doanh nghiệp có vai trị quan trọng đảm bảo cho q trình sản xuất kinh doanh thường xuyên liên tục Việc tổ chức quản lý sử dụng hiệu VLĐ có ý nghĩa định tăng trưởng, phát triển doanh nghiệp Để quản lý vốn lưu động có hiệu quả, cần tiến hành phân loại vốn lưu động  Căn vào q trình tuần hồn: - VLĐ khâu dự trữ sản xuất: bao gồm vốn để dự trữ nguyên vật liệu, phụ tùng thay thế… để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thường xuyên liên tục - VLĐ khâu sản xuất: bao gồm vốn sản phẩm chế tạo, bán thành phẩm tự chế… nhằm đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh thường xuyên liên tục - VLĐ khâu lưu thông: bao gồm vốn thành phẩm, vốn tiền, vốn khâu toán… nhằm đảm bảo cho việc cung ứng tiêu thụ hàng hóa đầy đủ kịp thời  Căn vào hình thái biểu hiện: - Vốn tiền: bao gồm khoản tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển biểu hình thái giá trị SV:Phan Thị Hồng Nhung MSV: 10D23099N LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Khoa Tài - Các khoản phải thu: chủ yếu khoản phải thu khách hàng thể số tiền mà khách hàng nợ doanh nghiệp phát sinh trình bán hàng hóa, dịch vụ hình thức bán trước trả sau Ngoài số trường hợp mua sắm vật tư, doanh nghiệp phải ứng trước tiền cho nhà cung cấp, từ hình thành khoản tạm ứng - Vốn vật tư hàng hóa: khoản VLĐ biểu hình thái vật hàng hóa, khoản VLĐ biểu hình thái vật cụ thể nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thánh phẩm, thành phẩm  Căn theo quan hệ sở hữu vốn: - Vốn chủ sở hữu: số VLĐ thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp, doanh nghiệp có đầy đủ quyền chiếm hữu sử dụng định đoạt - Các khoản nợ: khoản VLĐ hình thành từ vốn vay NHTM tổ chức tín dụng khác, thơng qua phát hành trái phiếu, khoản nợ khách chưa tốn  Căn theo nguồn hình thành: - Vốn tự có: vốn mà doanh nghiệp có nhà nước cấp lợi nhuận để lại - Vốn liên doanh liên kết: vốn doanh nghiệp liên doanh liên kết với doanh nghiệp khác - Vốn vay tín dụng: vốn mà doanh nghiệp vay NHTM 1.1.3 Bảo toàn VLĐ doanh nghiệp: Khái niệm bảo toàn VLĐ: Bảo toàn hóa giá trị vốn lưu động doanh nghiệp theo tỷ lệ lạm phát hành Mục tiêu: để giữ nguyên giá trị vốn lưu động, đảm bảo nhu cầu sản xuất kinh doanh thực bình thường, khơng gặp khó khăn thiếu vốn Để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động trước hết phải làm để quản lý bảo toàn vốn lưu động? Xuất phát từ đặc điểm phương thức chuyển dịch giá trị ( chuyển toàn lần vào giá thành sản phẩm tiêu thụ ) phương thức vận động SV:Phan Thị Hồng Nhung MSV: 10D23099N LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Khoa Tài BẢNG 2.8: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CƠNG TY TRONG THỜI GIAN 2011-2013 Năm Tiêu chí ĐV T 2011 2012 2013 2012/201 2013/201 DTT Trđ 178.462 180.538 174.446 Lợi nhuận Trđ 7.486 6.453 2.501 Giá trị TSNH bình quân Trđ 111.235,5 113.627,5 139.145,5 0 Giá trị HTK bình quân Trđ 13.691 26.162 55.110 Thời gian kì phân tích Ngày 360 360 360 Vòng 1,60 1,59 1,25 (0,01) (0,34) Ngày 225 226,58 287,15 1,58 60,57 Lần 0,62 0,63 0,80 0,01 0,17 Đồng 0,07 0,06 0,02 0,01 (0,04) 792,36 29.350,54 Số vòng quay vốn lưu động (6) = (1)/(3) Thời gian vòng quay VLĐ (360)/(6) Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động (3)/(1) Mức sinh lời VLĐ (2)/(3) Mức tiết kiệm VLĐ [(1)/360*(K1-K0)] Trđ 28.558,18 Nhận xét: Từ số liệu bảng ta thấy số vòng quay vốn lưu động có xu hướng giảm,năm 2011 1,60 vòng, năm 2012 1,59 vòng đến năm 2013 giảm xuống 1,25 vòng, điều cho thấy vốn lưu động công ty qua năm vận động chậm dần Bên cạnh thời gian vịng quay vốn lưu động qua năm tăng, năm 2011 225 ngày, năm 2012 226,58 tăng 1,58 ngày so với năm 2011, chứng tỏ năm 2012 vốn lưu động vận động chậm năm 2011 1,58 ngày điều làm lãng phí vốn lưu động 792,36 triệu đồng Năm 2013 287,15 ngày tăng 60,57 ngày so với năm 2012, điều cho thấy năm 2013 vốn lưu động vận động chậm năm 2012 lên tới 60,57 ngày, làm lãng phí vốn lưu động 29.350,54 triệu đồng, tăng 28.558,18 so với năm 2012 Như ảnh hưởng đến việc tăng doanh thu lợi nhuân công ty SV:Phan Thị Hồng Nhung 29 MSV: 10D23099N LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Khoa Tài Về hệ số đảm nhiệm vốn lưu động, năm 2011 0,62 lần, năm 2012 0,63 lần tăng 0,01 lần so với năm 2011, năm 2013 0,80 lần, năm 2013 tăng so với năm 2012 0,17 lần, hệ số đảm nhiệm tăng qua năm chứng tỏ hiệu sử dụng vốn lưu động thấp, mặt khác mức sinh lời vốn lưu động năm 2012 so với năm 2011 giảm 0,01 đồng; năm 2013 so với năm 2012 giảm 0,04 đồng; tất điều cho thấy hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty cịn thấp Ngun nhân cơng ty chưa quản lý tốt chi phí bị ảnh hưởng khủng hoảng kinh tế Vì vậy, thời gian tới cơng ty cần có biện pháp tích cực để quản lý sử dụng vốn lưu động tốt 2.2.3.3 Phân tích khả tốn cơng ty BẢNG 2.9: TÌNH HÌNH KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY TRONG THỜI GIAN 2011-2013 NĂM ĐVT 2011 2012 2013 2012/2011 2013/2012 TIÊU CHÍ 1.Tài sản ngắn hạn Trđ 109.517 117.738 160.553 2.Tiền khoản tương Trđ 1.495 5.998 13.173 Hàng tồn kho Trđ 11.896 40.428 69.792 Tổng tài sản Trđ 228.335 313.732 361.610 Nợ ngắn hạn Trđ 83.258 119.912 161.568 Tổng nợ phải trả Trđ 90.039 125.379 165.699 Hệ số toán nợ tổng Lần 2,54 2,50 2,18 (0,04) (0,32) Lần 1,32 0,98 0,99 (0,34) 0,01 Lần 1,17 0,64 0,56 (0,53) (0,08) Lần 0,02 0,05 0,08 0,03 0,03 đương tiền quát (4)/(6) Hệ số khả toán nợ ngắn hạn thời (1)/(5) Hệ số khả toán nợ ngắn hạn nhanh (1-3)/(5) Hệ số khả toán nợ ngắn hạn tức thời (2)/(5) SV:Phan Thị Hồng Nhung 30 MSV: 10D23099N LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Khoa Tài Nhận xét: Qua bảng phân tích khả tốn cơng ty ta rút nhận xét sau: Chỉ tiêu hệ số khả toán nợ tổng quát năm đề lớn 1, cụ thể năm 2011 2,54, năm 2012 2,50 năm 2013 2,18, điều cho thấy cơng ty tự đảm bảo khoản nợ từ tài sản có cơng ty Tuy nhiên khoản nợ ngắn hạn, công ty gặp khơng khó khăn, cụ thể tình hình khoản nợ ngắn hạn biến động sau: Chỉ tiêu hệ số khả toán nợ ngắn hạn thời cơng ty nhìn chung giảm, năm 2011 1,32 năm 2012 0,98 đến năm 2013 0,99 (0,75) điều cho thấy cơng ty năm 2011 có đẻ khả toán nợ ngắn hạn đến năm 2012 2013 hệ số 0,64 0,56 (đều