(Luận văn TMU) quản trị TSLĐ tại công ty cổ phần tiếp vận PL

Khóa luận tốt nghiệp i Khoa Tài - Ngân hàng LỜI CẢM ƠN Qua trình thực tập em học hỏi trau dồi nhiều kiến thức kinh nghiệm q báu Thơng qua em nghiên cứu tìm hiểu sâu thực trạng công tác quản trị tài sản lưu động Công Ty Cổ Phần Tiếp Vận PL, hiểu vai trò quản trị tài sản lưu động doanh nghiệp kinh doanh Để hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp trước hết em xin chân thành cảm ơn thầy giáo khoa Tài – Ngân Hàng Bộ mơn Quản trị Tài trường Đại học Thương Mại trang bị cho em kiến thức quý báu lĩnh vực tài Đặc biệt em xin chân thành cảm ơn thầy giáo hướng dẫn: Ths Nguyễn Thị Liên Hương tận tình hướng dẫn giúp đỡ em suốt thời gian nghiên cứu thực khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn đến giám đốc toàn thể cán nhân viên Công ty Cổ phần Tiếp Vận PL tạo điều kiện thuận lợi để em nghiên cứu tìm hiểu có nhìn tổng quan hoạt động kinh doanh công ty nói chung hoạt động quản trị tài sản lưu động cơng ty nói riêng Do thời gian vốn kiến thức nhiều hạn chế nên đề tài nghiên cứu em tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy bạn đọc để đề tài nghiên cứu đạt tính thực tế có tính áp dụng cao hoạt quản trị tài sản lưu động công ty Cổ phần Tiếp Vận PL Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Lê Viết Năm GVHD: Nguyễn Thị Liên Hương SVTH: Lê Viết Năm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp ii Khoa Tài - Ngân hàng MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC BẢNG v DANH MỤC BIỂU ĐỒ, HÌNH VẼ v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT .vi PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp thực đề tài 4.1 Phương pháp thu thập, tổng hợp liệu 4.2 Phương pháp phân tích liệu .3 Kết cấu khoá luận .4 CHƯƠNG I: MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ QUẢN TRỊ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG 1.1TÀI SẢN LƯU ĐỘNG .5 1.1.1 Khái niệm tài sản lưu động 1.1.2 Khái niệm quản trị tài doanh nghiệp .6 1.2 Nội dung quản trị tài sản lưu động 1.2.1 Đặc điểm tài sản lưu động 1.2.2 Phân loại tài sản lưu động 1.2.3 Vai trò tài sản lưu động hoạt động sản xuất kinh doanh 1.2.4 Quản trị tiền 1.2.4.1 Động việc giữ tiền : 1.2.5 Quản trị khoản phải thu .13 1.2.5.1 Chính sách tín dụng nhân tố ảnh hưởng đến sách tín dụng 13 1.2.6 Quản trị hàng tồn kho 16 GVHD: Nguyễn Thị Liên Hương SVTH: Lê Viết Năm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp iii Khoa Tài - Ngân hàng 1.2.6.1 Các nhân tố ảnh hưởng đến tồn kho dự trữ 16 1.2.6.2 Chi phí tồn kho 16 1.2.6.3 Mơ hình đặt hàng hiệu (EOQ) 17 1.2.7 Quản lý chứng khoán có tính khoản cao 18 1.3Các nhân tố ảnh hưởng đến vấn đề quản trị tài sản lưu động doanh nghiệp 21 1.3.1 Các nhân tố bên doanh nghiệp 21 1.3.2 Các nhân tố bên doanh nghiệp 21 CHƯƠNG 2: THỰC TẾ CÔNG TÁC QUẢN TRỊ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TIẾP VẬN PL 23 2.1Giới thiệu chung công ty cổ phần tiếp vận PL 23 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty .23 2.1.2 Chức nhiệm vụ công ty 24 2.1.2.1Chức công ty 24 2.1.3 Nhiệm vụ công ty 25 2.2 Phương pháp thu thập liệu 25 2.2.1 Phương pháp thu thập liệu thứ cấp 25 2.2.2 Phương pháp thu thập liệu sơ cấp 26 2.3 Thực tế công tác quản trị tài sản lưu động Công Ty CP Tiếp Vận PL .27 2.3.1 Tình hình phân bổ tài sản lưu động công ty 27 2.3.2 Thực tế quản trị tài sản lưu động Công Ty CP Tiếp Vận PL .30 2.3.2.1 Thực tế quản trị tiền mặt 30 2.3.2.2 Thực tế quản trị khoản phải thu 37 2.3.2.3 Thực tế quản trị hàng tồn kho .41 2.4 Kết điều tra sơ cấp quản trị TSLĐ Công Ty Cổ Phần Tiếp Vận PL 41 CHƯƠNG III: CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO KHẢ NĂNG QUẢN TRỊ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY CP TIẾP VẬN PL 45 GVHD: Nguyễn Thị Liên Hương SVTH: Lê Viết Năm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp iv Khoa Tài - Ngân hàng 3.1 Các kết luận phát qua việc phân tích cơng tác quản trị tài sản lưu động công ty cổ phần tiếp vận PL 45 3.1.1 Những ưu điểm đạt 45 3.1.2 Những nhược điểm .47 3.2 Một số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao khả quản trị TSLĐ công ty CP Tiếp vận PL 48 3.2.1 Một số giải pháp nhằm nâng cao khả QT TSLĐ công ty CP Tiếp vận PL 48 Tăng cường công tác thu hồi công nợ 51 3.2.2 Một số kiến nghị 56 KẾT LUẬN 58 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 59 GVHD: Nguyễn Thị Liên Hương SVTH: Lê Viết Năm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp v Khoa Tài - Ngân hàng DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Bảng phân tích kết cẩu tài sản lưu động Bảng 2.2 Bảng tiền khoản tương đương tiền Bảng 2.3 Bảng phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ Bảng 2.4 Bảng khả tốn doanh nghiệp Bảng 2.5 Bảng phân tích khoản phải thu Bảng 2.6 Bảng tốc độ luân chuyển khoản phải thu khách hàng Bảng 2.7 Tình hình quản lý hàng tồn kho cơng ty Chú thích : - Chênh lệch : Chênh lệch năm 2012/2011 - Chênh lệch : Chênh lệch năm 2013/2012 DANH MỤC BIỂU ĐỒ, HÌNH VẼ Hình 1.1 Sự biến động mức dự trữ tiền mức trữ bình qn Hình 1.2 Mối quan hệ dịng tiền chứng khoán Biểu đồ 2.1 Tiền khoản tương đương tiền Biểu đồ 2.2 Khả toán hành Biểu đồ 2.3 Khả toán nhanh Biểu đồ 2.4 Khả toán tức thời Biểu đồ 2.5 Biến động khoản phải thu Biểu đồ 2.6 Tốc độ luân chuyển khoản phải thu GVHD: Nguyễn Thị Liên Hương SVTH: Lê Viết Năm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp vi Khoa Tài - Ngân hàng DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TSLĐ : Tài sản lưu động KPT : Khoản phải thu CP : Cổ Phẩn HTK : Hàng tồn kho CF : Chi phí DN : Doanh nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Liên Hương SVTH: Lê Viết Năm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa Tài - Ngân hàng PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu Sau bảy năm kề từ Việt Nam thức trở thành thành viên thứ 150 tổ chức thương mại giới (WTO) ngày 11/1/2007 Việc gia nhập WTO mở hội lớn cho hàng hoá dịch vụ Việt Nam với thị trường rộng lớn gồm 155 nước thành viên Sau năm kinh tế Việt Nam phát triển mạnh mẽ lĩnh vực, đặc biệt lĩnh vực thương mại du lịch Sau gia nhập WTO nhu cầu giao thương hàng hoá Việt Nam nước giới tăng cao, điều kéo theo phát triển nghành Logistics phát triển theo Công ty cổ phần tiếp vận PL doanh nghiệp 100% vốn nước, thành lập năm 2008 không ngừng phát triển trở thành doanh nghiệp có vị nghành logistics Việt Nam Kể từ gia nhập WTO thị trường logistics Việt Nam thị trường tiềm đa dạng Vì có nhiều doanh nghiệp logistics hình thành có cơng ty 100% vốn nước, doanh nghiệp liên doanh tới có doanh nghiệp 100% vốn nước thị trường logistics Việt Nam mở cửa hoàn toàn vào ngày 11/1/2014 Các doanh nghiệp phải cạnh tranh để phát triển thị trường nhỏ hẹp dần ngày xuất thêm doanh nghiệp có tiềm lực tài hoạt động lâu nghành logistics Để tiến hành kinh doanh điều kiện kinh tế thị trường cạnh tranh cao ngày nay, mặt công ty phải tiềm kiếm thêm khách hàng thị trường để mở rộng quy mô, mặt phải quản lý tốt tình hình tài vốn mình, để cần đầu tư phát triển thị trường mở rộng quy mơ ngồi việc sử dụng vốn tự có, cơng ty vay tổ chức tín dụng nhà đầu tư cách thuận lợi Để làm điều doanh nghiệp cần quản lý tốt tài sản lưu động từ TSLĐ toàn tài sản thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp có thời gian sử dụng, thu hồi, luân chuyển giá trị vòng năm, chu kỳ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tài sản lưu động cấu thành chủ yếu GVHD: Nguyễn Thị Liên Hương SVTH: Lê Viết Năm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa Tài - Ngân hàng yếu tố : Tiền mặt, hàng tồn kho khoản phải thu Việc quản trị tốt tài sản lưu động cho phép chủ doanh nghiệp hay nhà quản lý tài có nhìn xác, tồn diện tình hình quản lý sử dụng tài sản lưu động đơn vị từ đề biện pháp, sách, định đắn nhằm nâng cao lợi nhuận cho doanh nghiệp, có nguồn vốn để tái đầu tư kinh doanh vào chu kỳ sản xuất kinh doanh dịch vụ Hiện doanh nghiệp logistics Việt Nam đa phần doanh nghiệp vốn khơng lượng vốn lưu động ít, mà hoạt động lĩnh vực logistics cần phải toán hộ cho khách hàng khoản chi hộ nhiều, điều kéo theo phải dự trữ lượng tiền mặt lớn khoản phải thu tăng lên nhiều Mặt khác muốn mở rộng quy mơ tìm kiếm khách hàng lớn tập trung khu công nghiệp doanh nghiệp liên doanh thường họ ký hợp đồng tốn dồn vào tháng q cần có vốn để tốn khoản chi hộ cho hãng tàu đại lý, bên cạnh phải quản trị tốt khoản phải thu nhu muốn đánh vào khúc thị trường đầy tiềm ổn định để tăng vị cạnh tranh thị trường Với thực tế kể trên, việc hoàn thiện công tác quản trị TSLĐ vấn đề cấp thiết địi hỏi doanh nghiệp cần có sách quản lý hợp lý để cơng ty ngày phát triển mở rộng quy mô tăng vị cạnh tranh với đối thủ Xét thấy tính cấp thiết công tác quản trị TSLĐ doanh nghiệp giai đoạn hội nhập phát triển, qua trình học tập rèn luyện trường thực tập đơn vị Em xin chọn đề tài “Quản trị TSLĐ Công Ty Cổ Phần Tiếp Vận PL” làm khố luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu đề hồn thiện cơng tác quản trị tài sản lưu động Công Ty Cổ Phần Tiếp Vận PL hai mặt lý luận thực tiễn  Về mặt lý luận : Hệ thống hoá làm rõ lý luận quản trị tài sản lưu động doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ logistics, xác định xác mục tiêu, đối tượng phù hợp với tình hình tài thực tế doanh nghiệp Cần làm rõ GVHD: Nguyễn Thị Liên Hương SVTH: Lê Viết Năm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa Tài - Ngân hàng cơng tác quản trị yếu tố cấu thành lên tài sản lưu động để rõ nguyên nhân làm tăng giảm lợi nhuận quy mô khách hàng cơng ty Từ đưa biện pháp, kiến nghị cần thiết để khắc phục  Về mặt thực tiễn : Phân tích, xem xét, đánh giá thực trạng công tác quản trị TSLĐ Công Ty Cổ Phần Tiếp Vận PL Từ đánh giá ưu, nhược điểm cơng tác quản trị TSLĐ đồng thời đưa giải pháp giúp cơng ty hồn thiện sách quản trị TSLĐ Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Về không gian : Đề tài nghiên cứu quản trị TSLĐ Công Ty Cổ Phần Tiếp Vận PL phịng tài chinh-kế tốn, phận liên quan phòng kinh doanh, hải quan, hành nhân … - Về thời gian : Số liệu nghiên cứu sản phẩm năm 2011, 2012, 2013 - Về nội dung nghiên cứu : tìm hiểu chi tiết nội dung cơng tác quản trị TSLĐ vấn đè liên quan tới công tác Phương pháp thực đề tài 4.1 Phương pháp thu thập, tổng hợp liệu - Phương pháp điều tra vấn : Nội dung bao gồm câu hỏi trắc nghiệm dạng đóng bao gồm vấn đề liên quan đến vấn đề quản trị TSLĐ đơn vị, người tham gia trả lời cần tích vào câu trả lời mà cho với thực tế Công ty - Phương pháp quan sát thực tế : Trong thời gian thực tập quan sát, xem xét quy trình, nghiệp vụ quản trị TSLĐ công ty cổ phần tiếp vận PL có với liệu mà thu thập hay không ? 4.2 Phương pháp phân tích liệu Từ liệu thu thập từ phương pháp thu thập số liệu trên, khố luận em tiến hành phân tích xử lý liệu để thấy thực trạng công tác quản trị TSLĐ công ty, đồng thời rút ưu nhược điểm cịn tồn cơng tác Từ đưa giải pháp, kiến nghị, phương hướng góp phần hồn thiện cơng tác quản trị TSLĐ công ty CP tiếp vận PL GVHD: Nguyễn Thị Liên Hương SVTH: Lê Viết Năm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa Tài - Ngân hàng Kết cấu khố luận Ngồi phần tóm lược, phần mở đầu, mục lục, danh mục bảng biểu, danh mục sơ đồ, hình vẽ, danh mục từ viết tắt, danh mục tài liệu tham khảo phụ lục, kết cấu luận văn gồm chương: Chương : Một số vấn đề quản trị tài sản lưu động Chương : Thực tế công tác quản trị TSLĐ công ty CP tiếp vận PL Chương : Các kết luận đề xuất giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao khả quản trị TSLĐ công ty CP tiếp vận PL GVHD: Nguyễn Thị Liên Hương SVTH: Lê Viết Năm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp 45 Khoa Tài - Ngân hàng CHƯƠNG III: CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO KHẢ NĂNG QUẢN TRỊ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY CP TIẾP VẬN PL 3.1 Các kết luận phát qua việc phân tích cơng tác quản trị tài sản lưu động công ty cổ phần tiếp vận PL 3.1.1 Những ưu điểm đạt Cùng phục hồi kinh tế giới vào cuối 2011, năm 2012 kinh tế Việt Nam có nhiều chuyển biến tích cực tạo điều kiện cho doanh nghiệp sản xuất phát triển dẫn tời nhu cầu nhập nguyên vật liệu cao, xuất sản phẩm nước cao Từ Cơng Ty Cổ Phẩn Tiếp Vận PL có nhiều hội phát triển Trong ngành Logistics ngành xem tiềm thị trường Việt Nam Công ty đạt thành công hiệu định, doanh nghiệp có doanh thu đứng thứ doanh nghiệp logsitcs thị trường miền bắc Uy tín thương hiệu cơng ty không ngừng nâng cao thị trường Đây lợi lớn để tìm kiếm thêm khách hàng Ngoài thành tựu xét mặt tổng qt nói trên, cơng tác quản trị TSLĐ qua phan tích chương cơng ty đạt ưu điểm định sau : Về mặt quản trị tiền khoản tương đương tiền : công ty làm tốt mà giữ lại khoản tiền mặt vừa đủ để phục vụ vào việc cần dung trả lương cho nhân viên, chi vào chế độ đãi ngộ, tiền thuế phải nộp kỳ, lãi vay phải tra kỳ… mặt khác lượng tiền gửi ngân hàng tăng liên tục qua năm giúp cho công ty dễ dàng thực giao dich nước thơng qua ngân hàng nhằm giảm thiểu chi phí thời gian Mặt khác với lượng tiền gửi cơng ty thu khoản lãi đáng kể từ tiền gửi ngân hàng Quản lý tốt lượng tiền mặt khiến cho việc quản lý nhân công ty tốt Do lượng tiền mặt ổn định nên chế độ lương, đãi ngộ nhân viên công ty tốt, không chậm lương nhân viên công ty, năm xét tăng lương lần Cho nhân viên học thêm kiến thức nghiệp vụ hổ trợ 100% phụ cấp ăn, Nhân GVHD: Nguyễn Thị Liên Hương SVTH: Lê Viết Năm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp 46 Khoa Tài - Ngân hàng viên làm việc môi trường thoải mái, chế độ đãi ngộ tốt đẻ phát huy hết khả Về mặt quản trị khoản phải thu : giá trị khoản phải thu liên tục tăng theo năm, khoản phải thu khách hàng tăng nhiều chứng tỏ tình hình hoạt động cơng ty tốt, khách hàng cũ tiếp tục sử dụng dịch vụ cơng ty mà cịn có thêm khách hàng sử dụng dịch vụ Năm 2013 công ty có bước đắn định tăng khoản trả trước cho người bán, lúc cơng ty tập trung vào tìm kiếm thêm đại lý đầu nước để tạo sức cạnh tranh với đại lý cũ nhằm thoả thuận mức giá đầu vào tốt Chính sách quản lý khoản phải thu khách hàng chi tiết cho khách hàng , điều giúp cho công ty biết khách hàng có khả tốn tốt có uy tín kinh doanh, giúp doanh nghiệp có định đắn việc ký kết hợp đồng Đồng thời công ty xây dựng cho sách hợp hợp lý việc thu hồi công nợ khách hàng Như chiết khấu toán trước, với khách hàng nhỏ lẻ, khả tốn tốt cơng ty u cầu phải tốn trước giao hàng Khơng nhờ vào công ty quản trị TSLĐ hợp lý mà công ty có thêm vốn để đầu tư thêm tài sản cố dịnh nhằm mục đích nâng cao chất lượng dịch vụ : Năm 2012 cơng ty mua thêm xe tải để phục vụ vận chuyển nội địa (1 phụ vụ TP.HCM phục vụ Hà Nội, trước cơng ty sở hữu xe 1,25 tấn), cơng ty mua thêm diện tích kho chứa hàng cảng Hải Phòng cảng Cát Lái/TP.HCM để khai thác hàng hố nhanh tạo uy tín với khách hàng chất lượng dich vụ, đỡ chi phí lưu kho hàng hoá cho họ Tài sản cố định công ty chiếm tỷ trọng thấp dẫn đến chi phí khấu hao thấp, điều giảm thiểu rủi ro kinh doanh công ty công ty hoạt động hiệu Và đặc điểm hoạt động công ty diễn nhiều khu vực, tỷ trọng tài sản cố định nhiều gây khó khăn việc vận GVHD: Nguyễn Thị Liên Hương SVTH: Lê Viết Năm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp 47 Khoa Tài - Ngân hàng chuyển Với đặc trưng sách cơng ty khơng mua sắm thêm tài sản cố định mà thuê có nhu cầu 3.1.2 Những nhược điểm Bên cạnh số kết đạt được, cơng ty cịn số vấn đề cần quan tâm điều chỉnh Tuy công ty quản lý nợ tương đối chặt chẽ việc khách hàng nợ đọng kéo dài nhiều, cơng ty chưa có biện pháp để khắc phục tình trạng Điều làm cho cơng ty gặp phải nhiều khó khăn việc quay vịng vốn đa số tỷ trọng tài sản ngắn hạn công ty nợ phải thu khách hàng Và điều chứng tỏ số vốn công ty bị tổ chức cá nhân khác chiếm dụng Lượng tiền để công ty hoạt động vào cuối kỳ không đủ cho nhu cầu quay vịng vốn cơng ty Lượng tiền để cơng ty hoạt động q ít, khơng gây tình trạng lãng phí vốn lại gây cho cơng ty khó khăn việc tốn với nhà cung cấp Tài sản cố định công ty chiếm tỷ trọng thấp làm giảm khả cạnh tranh công ty Vì thời buổi đa số cơng trình địi hỏi xây dựng phải tiến hành phương tiện kỹ thuật ứng dụng thành tựu khoa học vào lĩnh vực xây dựng Việc vay nợ cơng ty ngày có xu hướng tăng, đồng thời với việc vay nợ ta phải trả với mức chi phí ngày tăng Mặt khác số tiền mà ngân hàng cho phép cơng ty nợ có thời hạn khơng phải vơ hạn Do tình trạng vay nợ tiếp tục diễn ngày tăng đến lúc cơng ty gặp phải khó khăn việc tốn phải vay với mức lãi suất cao Do tương lai cơng ty cần phải có biện pháp để huy động nguồn vốn khác để đầu tư cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty GVHD: Nguyễn Thị Liên Hương SVTH: Lê Viết Năm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa Tài - Ngân hàng 48 3.2 Một số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao khả quản trị TSLĐ công ty CP Tiếp vận PL 3.2.1 Một số giải pháp nhằm nâng cao khả QT TSLĐ công ty CP Tiếp vận PL Trên cở sở nghiên cứu hiệu sử dụng TSLĐ Công Ty Cổ Phần Tiếp Vận PL ta thấy tầm quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động hiệu tổng thể cơng ty Để nâng cao hiệu sử dụng TSLĐ Công Ty Cổ Phần Tiếp Vận PL yêu cầu phải đảm bảo thực tốt kế hoạch hóa tài sản lưu động a.Kế hoạch hóa tài sản lưu động Hàng năm, công ty xây dựng kế hoạch tài sản lưu động tương đối rõ ràng song vấn đề chỗ thiếu giải trình chi tiết nhiều khoản mục làm giảm tính thực tiễn kế hoạch Bước kế hoạch tài sản lưu động phải xác định nhu cầu tài sản lưu động cho năm Trong kế hoạch công ty, nhu cầu tài sản lưu động xác định sau: - Bước 1: Công ty tính tốn tiêu giá trị kết kinh doanh, doanh thu, dự kiến Những tiêu lập vào kế hoạch kinh doanh, hợp đồng ký kết cho năm tới Như vậy, xác định tiêu tương đối xác hợp lý - Bước 2: Cơng ty dự kiến vòng quay tài sản lưu động năm tới sở hoạt động năm trước triển vọng phát triển công ty - Bước 3: Tài sản lưu động bình quân xác định công thức: TSLĐ đầu kỳ +TSLĐ cuối kỳ TSLĐ bình qn = Ta thấy điều bảng tính tốn tài sản lưu động: cơng ty xác định vòng quay tài sản lưu động vịng nên khối lượng tài sản lưu động bình quân dự kiến 259,7 tỷ đồng So sánh số với lượng tài sản lưu động thực GVHD: Nguyễn Thị Liên Hương SVTH: Lê Viết Năm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp 49 Khoa Tài - Ngân hàng tế cơng ty vào năm 2013 (358,6 tỷ đồng) số dự kiến thấp, chưa hợp lý, nguyên nhân cơng ty xác định vịng quay tài sản lưu động cao Để đảm bảo tính xác xác định nhu cầu tài sản lưu động, công ty nên phân cơng việc tính nhu cầu tài sản lưu động cho tồn cơng ty Phương pháp sử dụng để tính nhu cầu tài sản lưu động xí nghiệp phân loại TSLĐ theo cơng dụng, đồng thời vào yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến khâu trình kinh doanh dịch vụ: Dự trữ chi phí đầu vào kỳ, chi phí khoản để tính nhu cầu cho khâu sau tổng hợp nhu cầu tồn tài sản lưu động kỳ b Quản lý tốt khoản mục vốn tiền * Lý thực biện pháp Vì năm gần lượng tiền doanh nghiệp cịn ít, nên lần cần đến tiền công ty thường phải vay nợ người bán thời gian trả Vì vậy, ta cần phải xây dựng kế hoạch cân đối dòng tiền cho chu kỳ sản xuất kinh doanh để đáp ứng nhu cầu hoạt động kinh doanh công ty, thường ta lên kế hoạch tháng - Phần thu: ta phải liệt kê tính tốn tất khoản thu tháng doanh nghiệp như: thu khách hàng nợ đến hạn phải thu, thu từ lãi tiền gửi, thu bán hàng, cung cấp dịch vụ… - Phần chi: bên cạnh việc dự tốn phần thu ta cần xác định tháng ta cần chi mục nào, tổng khoản chi tháng cho khoản mục Chẳng hạn như: chi trả lương công nhân viên, đầu tư tài sản cố định, tiền thuế phải nộp kỳ Do ta cần phải tính cân đối cho lượng tiền thích hợp Từ việc tính tốn liệt kê ta thấy phần thu phải bù cho phần chi Nếu cần đáp ứng nhu cầu kinh doanh tháng, phải tích cực thu hồi công nợ từ bán hàng cung cấp dịch vụ cho khách hàng tạo nên nguồn vốn xoay vòng, đảm bảo đáp ứng cho nhu cầu SXKD Công ty Mặt khác ta cần phải lên kế hoạch chi tiết thu chi tiền vào ngày tháng để cung GVHD: Nguyễn Thị Liên Hương SVTH: Lê Viết Năm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp 50 Khoa Tài - Ngân hàng ứng lượng tiền kịp thời tránh tình trạng lãng phí vốn khơng có tiền để chi trả hẹn Ta có ví dụ đơn giản như: giả sử tháng ta có tổng khoản thu tỷ đồng thu vào đầu tháng Còn tổng khoản chi tỷ đồng thực vào cuối tháng Trong điều kiện đầu tháng doanh nghiệp cần có số dư nợ tài khoản tiền tỷ đồng Và lượng tiền thu ta đem gửi ngân hàng đến ngày cần chi trả ta rút để tốn nhằm tránh tình trạng lãng phí vốn doanh nghiệp Trong điều kiện ngược lại việc chi lại thực đầu tháng, Công ty nên áp dụng phương pháp thu cuối tháng chi trả cho đầu tháng sau cân đối đảm bảo kế hoạch thu chi cho tháng Qua ta thấy lượng thu chi thời gian thu chi khác lượng tiền trao đổi phù hợp với mơ hình SXKD Cơng ty Vì ta cần lập dự tốn thu chi tiền tháng cho xác để tránh tình trạng lãng phí vốn hay khơng đủ tiền để chi trả Vì lý mà Cơng ty cần phải lên kế hoạch thu - chi hàng tháng nhằm đảm bảo lượng tiền cân đối cho khoản dòng tiền Để đảm bảo kế hoạch thu - chi theo em công ty cần phải quản lý khâu trình thu, chi tiền mặt để sở cơng ty nắm bắt kịp thời số lượng vốn tiền có để kịp thời có sách, biện pháp điều chỉnh phù hợp Đồng thời để trì lượng vốn tiền phù hợp, cơng ty cần phải lập kế hoạch vốn tiền, thông qua phân tích dịng tiền thu, dịng tiền chi nợ tới hạn công ty Từ cơng ty dự tốn nguồn thu, chi tháng để có kế hoạch huy động vốn phù hợp GVHD: Nguyễn Thị Liên Hương SVTH: Lê Viết Năm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa Tài - Ngân hàng 51 * Nội dung thực biện pháp BÁO CÁO KẾ HOẠCH VỐN BẰNG TIỀN ĐVT: đồng Chỉ tiêu Quí I Q II Q III Q IV I Dịng tiền thu Tiền thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ Tiền thu từ hoạt động khác II Dòng tiền chi Tiền trả nhà cung cấp Trả cho công nhân viên Nộp thuế cho nhà nước Các khoản chi khác III Chênh lệch thu chi Tiền tồn đầu kỳ Tiền tồn cuối kỳ Tiền tồn tối thiểu Số tiền thừa Tăng cường công tác thu hồi công nợ * Lý thực biện pháp Quản lý khoản phải thu việc quan trọng, bước trung gian để hoán chuyển khoản phải thu tiền công ty, nhiệm vụ quan trọng công tác quản lý vốn lưu động Quản lý khoản phải thu tốt góp phần đáng kể vào việc sử dụng vốn hiệu Tại công ty khoản mục phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng cao, vấn đề có liên quan đến việc tính tốn cho số tiền dự trữ hoạt động sản xuất năm hiệu quản lý kinh doanh doanh nghiệp Vì cần phải có sách để đẩy nhanh việc thu nợ từ khách hàng tránh tình trạng nợ kéo dài Qua phân tích tình hình phải thu ba năm vừa có cải thiện nợ phải thu GVHD: Nguyễn Thị Liên Hương SVTH: Lê Viết Năm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp 52 Khoa Tài - Ngân hàng cịn chiếm tỷ trọng cao, ta cần có sách để đẩy mạnh việc thu hồi nợ Như phân tích khách hàng công ty chủ yếu doanh nghiệp liên doanh, sản xuất xuất khẩu, doanh nghiệp kinh doanh hàng dự án cần vốn đề quay vòng kỳ kinh doanh tiếp theo, tiền tốn rót xuống chậm phải qua nhiều khâu dẫn tới việc tốn nợ cho cơng ty bị trì trệ Vì cần phải triển khai cơng tác thu hồi công nợ đảm bảo, thời hạn theo hợp đồng tránh tình trạng nợ kéo dài Đẩy mạnh công tác thu hồi nợ, xây dựng hệ thống quản lý nợ chuyên nghiệp, theo dõi quản lý công nợ cách khoa học xác nhằm hạn chế vốn bị chiếm dụng Năm 2010 số vòng quay nợ phải thu 2,33 vòng đến năm 2011 số vịng quay nợ phải thu có tăng tốc độ tăng ít, 2,39 vịng Điều chứng tỏ doanh nghiệp có quan tâm đến cơng tác thu hồi nợ khoản vốn mà công ty bị doanh nghiệp khác chiếm dụng tương đối nhiều Vì để cơng tác quản lý nợ ngày tốt hơn, cơng ty cần có biện pháp để thu hồi nhanh chóng khoản nợ phải thu, đồng thời có sách dự trữ hàng tồn kho hợp lý để giảm bớt khoản ứng trước cho nhà cung cấp Tiết kiệm vốn lưu động cách nhanh chóng thu hồi khoản nợ phải thu, giảm bớt số vốn lưu động khâu toán Để quản lý tốt nợ phải thu góp phần tiết kiệm vốn lưu động Công ty cần đưa giải pháp tồn diện từ sách, hệ thống, người, cơng cụ hỗ trợ đến kỹ năng, quy trình thu nợ… Về sách: Cơng ty phải quy định điều kiện khách hàng đủ tiêu chuẩn nợ, hạn mức nợ sau kiểm tra thang bậc đánh giá cho tiêu chí cụ thể khả toán, doanh thu dự kiến, lịch sử toán, sở vật chất khách hàng Đồng thời quy định người phê chuẩn cho hạn mức nợ khác nội công ty, từ giám đốc, giám đốc bán hàng, trưởng phòng đến nhân viên bán hàng Đề mức thưởng hợp lý cho nhân viên thu nợ đạt tiêu để động viên, khuyến khích nhân viên làm việc Các sách GVHD: Nguyễn Thị Liên Hương SVTH: Lê Viết Năm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp 53 Khoa Tài - Ngân hàng tảng, tài liệu hướng dẫn cho hệ thống kênh thông tin hiệu liên kết phịng ban cơng ty q trình phối hợp để quản lý công nợ Về người: Cơng ty chưa xây dựng Phịng kinh doanh để quản lý theo dõi công nợ mà việc quản lý cơng nợ Phịng kế tốn phụ trách kiêm nhiệm theo dõi số dư nợ Vì cơng ty nên xây dựng Phòng kinh doanh để quản lý thu nợ theo dõi công nợ, chia theo ngành nghề kinh doanh khách hàng, vị trí địa lý giá trị công nợ Những nhân viên đào tạo kỹ kĩ đàm phán, giao tiếp với khách hàng, sử dụng thành thạo phần mềm hỗ trợ… Về công cụ: Công ty nên đầu tư phần mềm kế tốn có phần hành hỗ trợ quản lý cơng nợ Những phần mềm kết xuất báo cáo tổng hợp báo cáo công nợ chi tiết đến khách hàng theo tiêu chí quản trị, giúp tiết kiệm thời gian, nâng cao hiệu công việc nhân viên thu nợ Về quy trình thu nợ: Khi ký hợp đồng phải qua kiểm tra phận quản lý cơng nợ để chắn khách hàng khơng có lịch sử nợ xấu, nợ khó địi bị đóng hợp đồng Mẫu hợp đồng nên có đầy đủ điều khoản hạn mức nợ, thời hạn tốn Sau ký hợp đồng cơng ty nên gởi kịp thời chứng từ khách hàng nhận hàng, thường xuyên gửi thư nhắc nợ với mốc thời gian cụ thể cho khách hàng có tuổi nợ cao thời gian cho phép, đến thăm khách hàng thấy trao đổi qua điện thoại không hiệu quả…Trong trường hợp thấy khó thu hồi nợ nhờ công ty chuyên thu nợ bán nợ cần thiết Ngồi cơng ty cần có sách giá hỗ trợ để khuyến khích khách hàng toán như: chiết khấu giảm giá cho khách hàng toán ngay, toán trước thời hạn GVHD: Nguyễn Thị Liên Hương SVTH: Lê Viết Năm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa Tài - Ngân hàng 54 *Nội dung thực biện pháp BẢNG THEO DÕI TÌNH HÌNH CƠNG NỢ KHÁCH HÀNG Tháng…năm… S Tên Phát Sinh Nợ Phần Thanh Toán Theo dõi nợ hạn T khách Ngày Hạn Giá Ngày Giá trị Còn Thời Giá Thanh T chứng trị trả trả lại gian trị toán nợ từ toán nợ quá hạn hạn hạn hàng 1 2 Tổng THẺ CHI TIẾT CÔNG NỢ Mã khách hàng : …… Tên khách hàng : …… Số CT Ngày Hình Diễn TK Số tiền Thời Tuổi CT thức Giải DƯ (VNĐ) hạn nợ tốn Nợ Có tốn Tổng Thơng qua báo cáo này, ta dễ dàng quan sát khoản nợ trả, khoản nợ chưa trả, khoản nợ hạn hạn ngày Từ cơng ty để lập kế hoạch xử lý khoản nợ hạn như: gửi GVHD: Nguyễn Thị Liên Hương SVTH: Lê Viết Năm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp 55 Khoa Tài - Ngân hàng thông báo đến khách hàng, nhắc nhở khách hàng khoản nợ phương tiện thông tin, khoản nợ q lớn nhờ can thiệp pháp luật Bên cạnh đó, ký kết hợp đồng bên cần phải quy định thời gian trả nợ, sau thời gian quy định mà bên A chưa trả hết nợ ta tính mức lãi suất hay cịn gọi tiền phạt làm sai hợp đồng Còn bên A trả tiền trước hạn ta trích khoản để gọi chiết khấu toán.(Vấn đề dùng để áp dụng cho khách hàng toán nhanh, đảm bảo mức dư nợ) Báo cáo lập xử lý theo yêu cầu nhà quản lý, dựa vào cơng tác phân tích tiến hành vào thời điểm mà không phụ thuộc vào thời điểm tốn Mặt khác để nâng cao hiệu cơng tác thu hồi nợ cơng ty sử dụng kế tốn thu hồi nợ chun nghiệp Vì thơng qua hoạt động mang tính chuyên nghiệp trải qua kinh nghiệm hiệu suất thu hồi nợ nâng cao chi phí thu hồi nợ giảm Các nhà kiểm sốt tín dụng phải có hành động phù hợp phản ứng với khoản nợ hạn Các hoạt động kiểm soát, thu nợ biểu diễn hình dưới: Hoạt động kiểm sốt Đến hạn toán Kiểm tra cuối tuần cuối tháng khoản nợ chưa toán Kiểm tra lại khoản nợ chưa toán Khách hàng thông báo hành động tương lai Kiểm tra kỹ khoản nợ chưa trả GVHD: Nguyễn Thị Liên Hương Hoạt động thu hồi nợ Nhắc nhở/ Công văn Tiếp tục nhắc nhở Điện thoại để theo dõi việc toán Hành động pháp luật hợp lý SVTH: Lê Viết Năm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa Tài - Ngân hàng 56 Thủ tục thu hồi nợ thường bao gồm trình tự hợp lý cho giả pháp mà cơng ty áp dụng điện thoại, thư tín, viếng thăm cá nhân, hành động pháp luật Bảng trình bày ví dụ thủ tục thu nợ mà cơng ty áp dụng, thủ tục thu nợ vừa mềm dẻo, vừa cương quyết, từ việc gửi thư có giọng điệu ngày nghiêm khắc đến điện thoại, sau pháp luật Giải cách thỏa hiệp hợp lý Hành động cần thiết Thời hạn 15 ngày sau hết hạn Gởi thư kèm theo hóa đơn nhắc thời hạn giá trị yêu cầu toán Gởi thư kèm theo thơng tin hóa đơn thúc giục trả tiền 45 ngày sau hết hạn khuyến cáo giảm tín nhiệm u cầu tín dụng Gởi thư, gởi thơng tin hóa đơn, thơng báo không 75 ngày sau hết hạn tốn đủ tiền thời hạn 30 ngày, cơng ty hủy bỏ giá trị tín dụng thiết lập 80 ngày sau hết hạn Gọi điện thoại khẳng định thông báo cuối Gởi thư, thông báo hủy bỏ giá trị tín dụng khách 105 ngày sau hết hạn hàng cho dù toán đủ tiền Nếu khoản nợ lớn, thông báo cho khách địi nợ luật pháp 135 ngày sau hết hạn Có thể đưa khoản nợ vào nợ khó địi Nếu khoản nợ q lớn khởi đòi nợ pháp luật 3.2.2 Một số kiến nghị *Kiến nghị thứ : Tiết kiệm chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí quản lý doanh nghiệp công ty chưa thục tốt thời gian qua để giảm tối thiểu khoản mục chi phí phải quản lý chặt chẽ tăng hiệu l àm việc phận gián tiếp Trong duyệt khoản chi phí phát sinh cần yêu cầu có chứng từ kèm phải hợp lý ,hợp lẽ ,các khỏan chi p hí tiếp khách cần xác định mức để hạn chế tới mức thấp GVHD: Nguyễn Thị Liên Hương SVTH: Lê Viết Năm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp 57 Khoa Tài - Ngân hàng *Kiến nghị thứ hai : Phấn đấu hạ thấp giá thành, chi phí đầu vào Ngành logistics ngành có tiềm thị trường Việt Nam thời gian tới nhà nước mở cửa cho doanh nghiệp có 100% vốn nước ngồi hoạt động lĩnh vực hoạt động Việt Nam cơng ty khơng phải cạnh tranh với doanh nghiệp nước, doanh nghiệp liên doanh, mà phải cạnh tranh với doanh nghiệp kinh doanh ngành lâu năm, có nhiều vốn, kinh nghiệm cao, họ thường nhữn doanh nghiệp vận tải theo kiểu đa phương thức “door to door” chi phí vận chuyển thường thấp từ bay cơng ty phải có sách để giảm chi phí đầu vào cho khách hàng mặt khác quản trị tốt nguồn tài để giảm chi phí hoạt động hiệu *Kiến nghị thứ ba : Cơng ty nên đa dạng hố dịch vụ cung cấp Thời gian tới công ty nên đầu tư vào cung cấp dịch vụ đường hàng không không nên trọng vào phát triển dịch vụ vận tải đường biển, ngồi cơng ty phát triển dịch vụ bổ trợ khai báo hải quan, vận tải nội địa Việt Nam doanh nghiệp có kim ngạch xuất nước Aseran cơng ty nên tập trung vào tìm kiếm thêm khách hàng xuất hàng hoá để cung cấp dịch vụ vận chuyển hàng hoá nước Bên cạnh cơng ty có khoản hàng tồn kho để nhằm mục đích dự trữ khách hàng u cầu đóng gói hàng hố để vận chuyển, cơng ty tận dụng khoản đề cung cấp thêm dịch vụ GVHD: Nguyễn Thị Liên Hương SVTH: Lê Viết Năm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa Tài - Ngân hàng 58 KẾT LUẬN Nâng cao hiệu công tác quản trị tài sản lưu động nhiệm vụ thường xuyên, phức tạp doanh nghiệp Trong thực tiễn hoạt động hiệu nhiều doanh nghiệp vừa nhỏ, doanh nghiệp vốn đề tài lại mang tính thời nhận quan tâm lớn thân doanh nghiệp Qua trình nghiên cứu cho ta thấy rõ vai trò tài sản lưu động, mối liên hệ mật thiết hiệu sử dụng tài sản lưu động mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận cơng ty Rõ ràng doanh nghiệp khơng thể coi hoạt động có hiệu tài sản lưu động bị ứ đọng, thất Trong q trình sử dụng q trình phân tích cho ta thấy đề tài phức tạp áp dụng biện pháp máy móc để nhằm nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động doanh nghiệp Với thời gian thực tập quý báu Công Ty Cổ Phần Tiếp Vạn PL việc so sánh, đánh giá kiến thức lý thuyết, áp dụng chúng vào điều kiện cụ thể công ty cho em nhìn trực quan sinh động thực trạng cơng tác quản trị tài sản lưu động công ty Có thể thấy năm qua cơng tác quản trị TSLĐV công ty chưa thực tốt để đứng vững phát triển môi trường cạnh tranh mạnh mẽ nay, công ty cố gắng tích cực vươn lên, cơng tác quản lý sử dụng vốn trọng trước, đưa nhiều giải pháp hữu hiệu nhằm nâng cao công tác quản trị sử dụng tài sản lưu động tạo vững tài khả sinh lời cho hoạt động sản xuất kinh doanh Em xin chân thành cảm ơn giảng viên Thạc sỹ Nguyễn Thị Liên Hương, ban lãnh đạo công ty anh chị phịng Kế tốn – tài giúp em hồn thành khố luận Hà Nội, Ngày … Tháng … năm 2014 Sinh viên thực Lê Viết Năm GVHD: Nguyễn Thị Liên Hương SVTH: Lê Viết Năm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa Tài - Ngân hàng DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình quản trị tài – Trường Đại Học Thương Mại, NXB Thống Kê năm 2007 Giáo trình quản trị tài doanh nghiệp – Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân, NXB tài năm 2002 Đọc, lập, phân tích báo cáo tài doanh nghiệp – TS Ngơ Thế Chi, TS Vũ Công Ty, NXB Thống Kê, Hà Nội Giáo trình tài doanh nghiệp – Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân, NXB Đại Học Kinh Tế Quốc Dân năm 2007 Quản trị tài ngắn hạn – Nguyễn Tấn Bình, Lê Minh Đức, NXB Thống Kê, Hà Nội Một số khoá luận, luận văn, đề tài phân tích Website : http://tailieu.vn, http://luanvan.com.vn, http://doko.vn Số liệu trung bình nghành logistics Website : http://cophieu68.com Báo cáo tài năm 2011, 2012, 2013 Công Ty Cổ Phần Tiếp Vận PL Bản cáo bạch, báo cáo thường niên năm 2011, 2012, 2013 Công Ty Cổ Phần Tiếp Vận PL GVHD: Nguyễn Thị Liên Hương SVTH: Lê Viết Năm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... TÁC QUẢN TRỊ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TIẾP VẬN PL 2.1Giới thiệu chung công ty cổ phần tiếp vận PL 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty Tên nước: Công ty Cổ phần Tiếp vận PL. .. THỰC TẾ CÔNG TÁC QUẢN TRỊ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TIẾP VẬN PL 23 2.1Giới thiệu chung công ty cổ phần tiếp vận PL 23 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty ... đề quản trị tài sản lưu động Chương : Thực tế công tác quản trị TSLĐ công ty CP tiếp vận PL Chương : Các kết luận đề xuất giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao khả quản trị TSLĐ công ty CP tiếp vận