MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH
TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH
Tài chính doanh nghiệp là hệ thống các mối quan hệ kinh tế phát sinh trong quá trình phân phối nguồn tài chính, nhằm phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Nó thể hiện sự chuyển dịch các luồng giá trị và liên quan đến việc tạo lập và sử dụng quỹ tiền tệ của doanh nghiệp.
1.1.1.2 Vai trò của tài chính doanh nghiệp
Tài chính doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy hoặc kìm hãm hoạt động kinh doanh Nó được coi là một công cụ thiết yếu trong quản lý doanh nghiệp, ảnh hưởng đến quyết định và hiệu quả hoạt động của tổ chức Những điểm nổi bật về vai trò của tài chính doanh nghiệp bao gồm khả năng tối ưu hóa nguồn lực, hỗ trợ lập kế hoạch chiến lược và quản lý rủi ro hiệu quả.
- Tài chính doanh nghiệp huy động vốn đảm bảo cho các hoạt động của doanh nghiệp diễn ra bình thường và liên tục.
- Tài chính doanh nghiệp giữ vai trò quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiêp.
- Tài chính doanh nghiệp là công cụ rất hữu ích để kiểm soát tình hình kinh doanh của doanh nghiệp.
1.1.2 Khái niệm và vai trò phân tích tài chính doanh nghiệp
1.1.2.1 Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp
Phân tích tài chính doanh nghiệp là tập hợp các phương pháp nhằm đánh giá tình hình tài chính trong quá khứ và hiện tại, từ đó hỗ trợ quá trình ra quyết định quản lý và đánh giá doanh nghiệp một cách chính xác.
Phân tích tài chính nhằm cung cấp những dự báo tài chính quan trọng, giúp các nhà lãnh đạo nhận diện rõ ràng thực trạng, tiềm năng và hiệu quả kinh doanh, đồng thời đánh giá các rủi ro có thể xảy ra trong tương lai của doanh nghiệp.
Phân tích tài chính là một hoạt động thực tiễn quan trọng trong quản trị, giúp đánh giá chất lượng hoạt động tài chính và nguồn lực tiềm năng Qua đó, nó cho phép đề xuất các phương pháp mới và biện pháp khai thác hiệu quả hơn.
1.1.2.2 Vai trò của phân tích tài chính doanh nghiệp
Phân tích hình tài chính mới giúp đánh giá chính xác tình hình phân phối, sử dụng và quản lý các loại vốn của doanh nghiệp Qua đó, xác định khả năng tiềm tàng về vốn và đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
Phân tích tài chính là công cụ thiết yếu hỗ trợ quản lý cho các cơ quan cấp trên và cơ quan tài chính ngân hàng, giúp đánh giá hiệu quả thực hiện các chế độ và xem xét các khoản vay vốn.
1.1.2.3 Nhiệm vụ của phân tích tài chính doanh nghiệp
Đánh giá tình hình sử dụng và phân bổ nguồn vốn là rất quan trọng để xác định tính hợp lý trong việc cấp phát vốn cho các nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Cần xem xét mức độ đảm bảo vốn để phát hiện nguyên nhân gây ra tình trạng thừa hoặc thiếu hụt vốn, từ đó đưa ra các giải pháp cải thiện hiệu quả sử dụng vốn.
- Đánh giá tình hình thanh toán, khả năng thanh toán của doanh nghiệp, chính sách tài chính.
- Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn.
- Phát hiện khả năng tiềm tàng, đề ra các biện pháp, khai thác khả năng tiềm tàng nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
CƠ SỞ DỮ LIỆU VÀ PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
1.2.1 Cơ sở dữ liệu phân tích tài chính doanh nghiệp
Một yêu cầu quan trọng trong phân tích tài chính doanh nghiệp là cần có nguồn dữ liệu chính xác, nhằm đảm bảo tính chính xác và khách quan của kết quả phân tích.
Khi phân tích tình hình tài chính, các bảng báo cáo quan trọng như bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài chính và báo cáo lưu chuyển tiền tệ thường được sử dụng để cung cấp cái nhìn tổng quát và chi tiết về hiệu quả hoạt động tài chính của doanh nghiệp.
1.2.1.1 Bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính quan trọng, cung cấp cái nhìn tổng quát về giá trị tài sản và nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp tại một thời điểm cụ thể.
Bảng cân đối kế toán cung cấp thông tin toàn diện về giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp, phản ánh cấu trúc nguồn vốn hình thành các tài sản này Dựa vào bảng cân đối, chúng ta có thể đánh giá tổng quát tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Bảng cân đối kế toán được chia làm hai phần: phần tài sản và phần nguồn vốn.
1.2.1.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là tài liệu tài chính tổng hợp, thể hiện tình hình và kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán Báo cáo này cung cấp thông tin tổng quát về việc sử dụng hiệu quả các nguồn lực như vốn, lao động, kỹ thuật và kinh nghiệm quản lý, giúp doanh nghiệp đánh giá hiệu suất hoạt động của mình.
1.2.1.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một phần quan trọng trong hệ thống báo cáo tài chính của doanh nghiệp, cung cấp thông tin cần thiết để người dùng đánh giá sự thay đổi trong tài sản thuần, cấu trúc tài chính, khả năng chuyển đổi tài sản thành tiền, khả năng thanh toán và khả năng tạo ra dòng tiền trong hoạt động kinh doanh.
1.2.1.4 Thuyết minh báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính là tài liệu giải thích chi tiết các chỉ tiêu tổng hợp đã được thể hiện trong các báo cáo tài chính khác, đồng thời nêu rõ các chính sách kế toán mà doanh nghiệp áp dụng để ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Tài liệu này cung cấp thông tin bổ sung cần thiết cho người đọc trong việc đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Sự tồn tại, phát triển cũng như suy thoái của doanh nghiệp phụ thuộc vào nhiều yếu tố:
Các yếu tố bên trong doanh nghiệp bao gồm trình độ quản lý, ngành nghề, sản phẩm, hàng hóa và dịch vụ mà doanh nghiệp cung cấp Ngoài ra, quy trình công nghệ và năng lực lao động cũng đóng vai trò quan trọng trong việc xác định hiệu quả hoạt động của tổ chức.
Các yếu tố bên ngoài doanh nghiệp bao gồm các yếu tố khách quan như chế độ chính trị xã hội, tăng trưởng kinh tế, tiến bộ khoa học kỹ thuật, chính sách tiền tệ và chính sách thuế Những yếu tố này ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động và chiến lược phát triển của doanh nghiệp trong môi trường kinh doanh.
1.2.2 Phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp
Phương pháp so sánh là kỹ thuật phân tích thông qua việc đối chiếu các chỉ tiêu với một số chỉ tiêu cơ sở Phương pháp này giúp đánh giá hiệu quả và tìm ra sự khác biệt giữa các chỉ tiêu, từ đó cung cấp cái nhìn sâu sắc hơn về dữ liệu.
Phương pháp so sánh là công cụ quan trọng trong phân tích kinh tế và tài chính, giúp xác định xu hướng và mức độ biến động của các chỉ tiêu Để đạt được ý nghĩa chính xác trong việc so sánh, cần thực hiện các bước cơ bản như xác định điều kiện so sánh, chọn số gốc phù hợp và áp dụng kỹ thuật so sánh hiệu quả.
- Phải tồn tại ít nhất hai đại lượng
Các đại lượng và chỉ tiêu cần đảm bảo tính chất so sánh, bao gồm sự thống nhất về nội dung kinh tế, phương pháp tính toán, thời gian và đơn vị đo lường.
* Xác định gốc để so sánh: Kỳ gốc so sánh tùy thuộc vào mục đích của phân tích.
Khi xác định xu hướng và tốc độ phát triển của chỉ tiêu phân tích, gốc so sánh được xác định dựa trên giá trị của chỉ tiêu đó ở kỳ trước hoặc qua nhiều kỳ trước.
Khi đánh giá việc thực hiện mục tiêu và nhiệm vụ, cần sử dụng trị số kế hoạch của chỉ tiêu phân tích làm kỳ gốc so sánh Việc so sánh giữa thực tế và kế hoạch, dự toán, định mức của chỉ tiêu là bước quan trọng trong quá trình đánh giá này.
Khi đánh giá vị trí và thứ hạng của doanh nghiệp, cần xác định gốc so sánh dựa trên các chỉ tiêu tài chính chủ yếu trung bình của ngành hoặc các chỉ tiêu phân tích từ đối thủ cạnh tranh.
* Kỹ thuật so sánh: sử dụng so sánh bằng số tương đối hay số tuyệt đối
NỘI DUNG PHÂN TÍCH
Đánh giá sự biến động tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp vào cuối năm so với đầu năm, đồng thời phân tích mối quan hệ cân đối giữa chúng, nhằm đưa ra nhận xét sơ bộ về tình hình tài chính của doanh nghiệp.
1.3.1.1 Đánh giá khái quát sự biến động về tài sản và nguồn vốn
Để đánh giá sự biến động quy mô của doanh nghiệp, cần so sánh tổng số tài sản giữa cuối năm và đầu năm Đồng thời, việc phân tích giá trị và tỷ trọng các bộ phận cấu thành tài sản sẽ giúp xác định nguyên nhân ảnh hưởng đến tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Để đánh giá hiệu quả huy động vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, cần so sánh tổng nguồn vốn giữa cuối năm và đầu năm Việc này không chỉ giúp nhận diện giá trị và tỷ trọng của các bộ phận cấu thành nguồn vốn, mà còn giúp phát hiện các nguyên nhân ban đầu ảnh hưởng đến tình hình tài chính của doanh nghiệp.
1.3.1.2 Phân tích cân đối giữa tài sản và nguồn vốn
Mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn là yếu tố quan trọng để đánh giá tổng thể tình hình phân bổ, huy động và sử dụng các loại vốn Việc phân tích này giúp đảm bảo nguồn vốn phù hợp cho nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, từ đó tối ưu hóa hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
1.3.2 Phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn
Phân tích tình hình tài sản là quá trình đánh giá sự biến động của các bộ phận vốn trong tổng tài sản, giúp nhận diện mức độ sử dụng vốn và phân bổ hợp lý giữa các loại vốn trong từng giai đoạn hoạt động kinh doanh Qua đó, các biện pháp có thể được đề xuất nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
Phân tích tình hình nguồn vốn là quá trình đánh giá sự biến động của các loại vốn trong doanh nghiệp, giúp nhận diện khả năng huy động và sử dụng nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh Qua đó, người ta có thể thấy rõ thực trạng tài chính của doanh nghiệp, từ đó đưa ra các giải pháp cải thiện hiệu quả sử dụng vốn.
1.3.3 Phân tích các tỷ số tài chính
1.3.3.1 Các tỷ số về khả năng thanh toán
Các nhà phân tích tài chính thường xem xét các tỷ số tài chính trong báo cáo tài chính để đưa ra định hướng Một trong những mối quan tâm chính của các nhà đầu tư là khả năng của doanh nghiệp trong việc trả nợ đúng hạn.
*Khả năng thanh toán hiện thời:
Chỉ tiêu này đánh giá khả năng thanh toán nợ của doanh nghiệp tại từng thời điểm phân tích, xác định xem giá trị tài sản thuần hiện có có đủ để đảm bảo khả năng thanh toán các khoản nợ hay không Cách tính chỉ tiêu này như sau:
Hệ số khả năng thanh toán hiện thời Tổng tài sản
Chỉ tiêu thanh toán hiện tại càng cao, khả năng tài chính của doanh nghiệp càng ổn định, điều này góp phần tích cực vào sự phát triển bền vững Ngược lại, nếu chỉ tiêu này thấp, khả năng thanh toán sẽ giảm, kéo dài tình trạng này có thể ảnh hưởng tiêu cực đến uy tín và chất lượng hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
*Khả năng thanh toán nhanh
Hệ số khả năng thanh toán nhanh là một chỉ tiêu quan trọng để đánh giá khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp bằng tiền mặt và các tài sản tương đương tiền Chỉ tiêu này được tính toán dựa trên các yếu tố tài chính của doanh nghiệp.
Hệ số khả năng thanh toán nhanh Tiền và các khoản tương đương tiền
*Hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn
Hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn được xác định bởi công thức:
Hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn Tài sản ngắn hạn
Tỷ lệ thanh toán cao cho thấy doanh nghiệp có khả năng thanh toán nợ ngắn hạn tốt, trong khi tỷ lệ dưới 1 cho thấy doanh nghiệp không đủ khả năng thanh toán Tuy nhiên, nếu tỷ lệ này quá cao, có thể doanh nghiệp đã đầu tư quá nhiều vào tài sản ngắn hạn, dẫn đến việc không tạo ra lợi nhuận bổ sung, gây giảm hiệu quả đầu tư.
1.3.3.2 Các tỷ số về hoạt động tài chính
Các tỷ số này giúp đánh giá hiệu quả tổ chức và quản lý doanh nghiệp, đồng thời phản ánh tình hình sử dụng tài sản của doanh nghiệp một cách tích cực hay tiêu cực.
Vòng quay hàng tồn kho là một chỉ số kinh doanh quan trọng, phản ánh khả năng quản lý nguyên vật liệu trong sản xuất và tiêu thụ hàng hóa Chỉ số này giúp doanh nghiệp tối ưu hóa doanh thu và lợi nhuận, đồng thời đáp ứng nhu cầu thị trường một cách hiệu quả.
Vòng quay hàng tồn kho Giá vốn hàng bán Hàng tồn kho
* Kỳ thu tiền bình quân
Chỉ tiêu này được sử dụng để đánh giá khả năng thu hồi vốn trong quá trình thanh toán tiền hàng, cho thấy thời gian doanh nghiệp cần để thu được tiền sau khi tiêu thụ sản phẩm.
Kỳ thu tiền bình quân Các khoản phải thu x 360 Doanh thu thuần
Các khoản phải thu ở đây chủ yếu là các khoản phải thu do bán chịu hàng hóa.
* Hiệu suất sử dụng tài sản dài hạn
Chỉ tiêu này cho biết mỗi đồng tài sản dài hạn mà doanh nghiệp đầu tư trong kỳ tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu thuần, từ đó đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản dài hạn của công ty Tỷ số càng cao cho thấy hiệu suất sử dụng tài sản dài hạn tốt hơn, thể hiện công suất sử dụng tài sản cố định hiệu quả.
Hiệu suất sử dụng tài sản dài hạn Doanh thu thuần
Chỉ tiêu này phản ánh hiệu suất sử dụng tài sản của doanh nghiệp nghĩa là trong một năm tài sản của doanh nghiệp quay được bao nhiêu lần.
*Hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn
Vòng quay tài sản Doanh thu thuầnTổng tài sản
Doanh thu Hiệu quả sử dụng TSLĐ Tài sản ngắn hạn
SỰ CẦN THIẾT CỦA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
Phân tích tài chính doanh nghiệp là công cụ quan trọng cung cấp thông tin hữu ích cho việc ra quyết định kinh doanh Nó giúp nhà đầu tư đưa ra quyết định đầu tư chính xác và hỗ trợ ngân hàng trong việc xác định khả năng cho vay đúng đắn.
Phân tích tài chính cung cấp cái nhìn sâu sắc về nguồn vốn chủ sở hữu, các khoản nợ, và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Nó cũng giúp nhận diện các sự kiện và tình huống có thể làm biến động nguồn vốn và các khoản nợ, từ đó hỗ trợ quản lý tài chính hiệu quả hơn.
Phân tích tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá hiệu quả quản lý của doanh nghiệp, giúp xác định cách thức sử dụng tối ưu các nguồn lực mà doanh nghiệp được giao phó.
Để đạt được thành công, mọi doanh nghiệp cần thường xuyên tự đánh giá, xem xét những điểm mạnh và điểm yếu của mình sau mỗi chu kỳ kinh doanh.
Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình đánh giá toàn diện các hoạt động tài chính của doanh nghiệp, giúp xác định ưu điểm và hạn chế cũng như mức độ ảnh hưởng của từng yếu tố đến tình hình tài chính và hoạt động sản xuất kinh doanh Qua đó, các nhà quản lý có thể đưa ra giải pháp cải thiện hiệu quả tài chính, từ đó nâng cao hiệu suất hoạt động của doanh nghiệp.
Trong bối cảnh kinh tế thị trường hiện nay, các doanh nghiệp đối mặt với nhiều thách thức lớn Để tồn tại và phát triển, việc duy trì một tình hình tài chính lành mạnh và hiệu quả là điều cần thiết Do đó, các nhà quản lý cần tiến hành phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp để đưa ra những quyết định kịp thời nhằm cải thiện hiệu quả tài chính.
Bên cạnh đó, sự phát triển của các doanh nghiệp, ngân hàng và các thị trường vốn càng cho việc phân tích tài chính là rất cần thiết.
VẬN DỤNG LÝ THUYẾT PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG TIẾN TRIỂN – NAM ĐỊNH
PHƯƠNG PHÁP THU THẬP XỬ LÝ DỮ LIỆU
Bài khóa luận này tập trung vào việc thu thập dữ liệu thứ cấp từ các báo cáo tài chính của Công ty cổ phần xây dựng Tiến Triển trong các năm 2011, 2012, 2013, cùng với thông tin từ các trang web liên quan.
Nguồn dữ liệu thứ cấp được thu thập qua các nguồn sau:
Thông tin và số liệu của Công ty cổ phần xây dựng Tiến Triển được thu thập từ báo cáo tài chính hợp nhất, bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty.
- Tài liệu giáo trình liên quan đến phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp.
- Các bài báo cáo, luận văn của các sinh viên khóa trước.
2.1.2 Phương pháp xử lý dữ liệu
Sau quá trình thu thập dữ liệu, dữ liệu được tổng hợp lại và xử lý để có thể sử dụng trong bài khóa luận tốt nghiệp.
- Trong bài khóa luận này em xin chủ yếu dùng phương pháp so sánh.
Phương pháp này được áp dụng để so sánh các chỉ tiêu tài chính của Công ty cổ phần xây dựng Tiến Triển, mỗi chỉ tiêu phản ánh một khía cạnh khác nhau của tình hình tài chính Các chỉ tiêu sẽ được phân tích và so sánh qua các năm 2011, 2012 và 2013 để đánh giá sự phát triển và biến động tài chính của công ty.
- Dùng bảng tính excel để xử lý dữ liệu
Dữ liệu thứ cấp được chọn lọc và nhập vào bảng excel sau đó sử dụng tính tỷ trọng, tính chênh lệch, tính tỷ lệ của các chỉ tiêu.
Trong bài khóa luận này, tôi áp dụng các phương pháp tổng hợp và phương pháp đồ thị để phân tích tình hình tài chính của Công ty Cổ phần xây dựng Tiến Triển, nhằm nâng cao tính hiệu quả và dễ hiểu trong quá trình nghiên cứu.
GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG TIẾN TRIỂN
- Tên công ty: Công ty Cổ phần xây dựng Tiến Triển
- Chủ tịch hội đồng quản trị kiêm Tổng giám đốc: Hoàng Tiến Triển
- Trụ sở: Số 110 Khu Nguyễn Tảo - Thị Trấn Cồn - Hải Hậu - Nam Định
- Email: info@tientrien.com Website: WWW.Tientrien.com
Công ty Cổ phần xây dựng Tiến Triển được hình thành từ sự tách ra của Công ty xây dựng Hải Hậu, với Giấy Chứng nhận đăng ký kinh doanh số.
Công ty Cổ phần xây dựng Tiến Triển, mã số 0703000164 do Sở Kế hoạch & Đầu tư tỉnh Nam Định cấp vào ngày 29/11/2001, đã đăng ký thay đổi lần thứ nhất vào ngày 10/5/2004 Công ty hoạt động với tư cách pháp nhân theo quy định của pháp luật hiện hành, thực hiện chế độ hạch toán kinh tế độc lập, sử dụng con dấu riêng và mở tài khoản tại ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn huyện Hải Hậu.
- Vốn điều lệ: 20.377.000.000 đồng Việt Nam.
Công ty Cổ phần xây dựng Tiến Triển, với hơn 10 năm kinh nghiệm hoạt động, nổi bật nhờ đội ngũ cán bộ công nhân viên năng động, nhiệt huyết và sáng tạo Công ty có năng lực tài chính độc lập, cung cấp đầy đủ vật tư, máy móc và trang thiết bị cho quá trình thi công Là một đơn vị sản xuất kinh doanh có lãi với khả năng tài chính lành mạnh, Tiến Triển luôn nhận được sự tín nhiệm từ các nhà đầu tư tín dụng Công ty chuyên thực hiện các dự án xây dựng dân dụng và giao thông thủy lợi cả trong và ngoài tỉnh, tận dụng tối đa năng lực chuyên môn của đội ngũ nhân viên.
Công ty Cổ phần xây dựng Tiến Triển, mặc dù gặp nhiều khó khăn trong quá trình thi công như giám sát, lưu chuyển thông tin và ảnh hưởng của thời tiết, đã khẳng định được vị thế của mình trên thị trường xây dựng Đặc biệt, công ty đối mặt với thách thức trong việc giải phóng mặt bằng ở các khu dân cư do lĩnh vực hoạt động đa dạng, bao gồm xây dựng nhà dân dụng, công nghiệp và các công trình thủy lợi Sản phẩm của công ty nổi bật với chất lượng cao, mẫu mã đẹp và giá thành hợp lý, với nhiều dự án tiêu biểu như cầu Tân Hùng – Hải Hòa, cống Tiền Phong, và Bệnh viện đa khoa huyện Hải Hậu Từ quy mô ban đầu khi chỉ có 80 công nhân và một số thiết bị hạn chế, công ty đã phát triển mạnh mẽ, nâng cao thu nhập cho người lao động và không ngừng cải tiến chất lượng công trình, góp phần vào sự phát triển chung của đất nước.
2.2.2 Chức năng, nhiệm vụ cơ bản của Công ty Cổ phần xây dựng Tiến Triển
- Xây dựng các công trình giao thông, thủy lợi, nhà ở, công trình công cộng;
- Mua bán vật liệu xây dựng, san lấp mặt bằng;
- Xây dựng lắp đặt các công trình nước phục vụ sinh hoạt, tiêu thoát nước;
- Xây dựng các công trình văn hóa nghệ thuật;
- Tu bổ, tôn tạo, phục hồi di tích lịch sử văn hóa, danh lam thắng cảnh;
- Xây dựng lắp đặt, bảo dưỡng các công trình bưu chính, viễn thông công nghệ thông tin và điện lực;
Quản lý và sử dụng hiệu quả nguồn vốn tự có là rất quan trọng, giúp đảm bảo hoạt động kinh doanh phát triển bền vững Việc tuân thủ các quy định hiện hành cũng góp phần vào sự ổn định và tăng trưởng của doanh nghiệp.
Chúng tôi luôn nỗ lực cải tiến trang thiết bị và áp dụng các tiến bộ khoa học kỹ thuật vào hoạt động sản xuất kinh doanh, nhằm nâng cao hiệu quả cho các công trình xây dựng.
Sản xuất và thi công công trình xây dựng phải tuân thủ đúng thiết kế và quy trình tiêu chuẩn, đảm bảo cả về kỹ thuật lẫn mỹ thuật để đáp ứng nhu cầu của khách hàng Điều này tạo nền tảng vững chắc cho sự phát triển bền vững của công ty trong ngành xây dựng.
2.2.3 Mô hình tổ chức của Công ty Cổ phần xây dựng Tiến Triển
Công ty Cổ phần xây dựng Tiến Triển hoạt động với mô hình hạch toán độc lập, tổ chức quản lý theo hình thức công ty mẹ - công ty con Hội đồng quản trị của công ty đảm nhận vai trò điều hành và chỉ đạo các công ty con một cách hiệu quả.
Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức của Công ty Cổ phần xây dựng Tiến Triển
( Nguồn: Phòng tổ chức hành chính)
Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận: Bộ máy quản lý của công ty được tổ chức phù hợp với luật doanh nghiệp:
Hội đồng quản trị là cơ quan quản lý tối cao của công ty, có quyền quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích và quyền lợi của công ty, ngoại trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của đại hội cổ đông Chủ tịch hội đồng quản trị là người đứng đầu cơ quan này.
Hội đồng quản trị công ty CPXD Tiến Triển
Phòng kế hoạch kỹ thuật
Phòng tổ chức hành chính
Phòng TN, Thiết bị vật tư, Máy
Phòng kế toán tài vụ
Các Công ty con Công ty CPXD Tiến Triển Đội thi công
Tổng giám đốc là người có quyền quyết định và chịu trách nhiệm toàn diện về mọi hoạt động của công ty, trong khi Phó Tổng giám đốc và kế toán trưởng đóng vai trò tư vấn cho Tổng giám đốc về tình hình tài chính và tổ chức hạch toán của doanh nghiệp.
+ Phòng kế hoạch kỹ thuật : có trách nhiệm về việc lập kế hoạch thực hiện kế hoạch đồng thời phụ trách về kỹ thuật thi công.
Phòng Tổ chức Hành chính là cơ quan quản lý của công ty, có quyền đại diện công ty để quyết định các vấn đề hành chính Phòng này cũng tham mưu cho giám đốc trong việc tìm kiếm hợp đồng và chịu trách nhiệm quản lý, điều động cùng tổ chức tuyển dụng và đào tạo nguồn nhân lực cho công ty.
+ Phòng TN, thiết bị, vật tư, máy : Luôn ở thế chủ động sẵn sàng cho thi công.
Luôn chủ động về số lượng để điều xuống các đội thi công.
Phòng kế toán tài vụ có nhiệm vụ ghi nhận các giao dịch kinh tế và theo dõi tình hình sử dụng tài sản cùng nguồn vốn Trong quá trình sản xuất kinh doanh, phòng này thực hiện kiểm tra và giám sát chặt chẽ kế hoạch sản xuất, kế hoạch tài chính, nhằm đảm bảo hiệu quả hoạt động Đồng thời, phòng kế toán tài vụ cũng cung cấp thông tin cần thiết để giám đốc nắm bắt thực trạng công ty.
Các đội thi công đảm nhiệm việc thực hiện trực tiếp các công đoạn xây dựng Mỗi đội thi công được tổ chức gồm một đội trưởng, một đội phó, các kỹ thuật viên và công nhân thi công, đảm bảo quy trình làm việc hiệu quả và chuyên nghiệp.
2.2.4 Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần xây dựng Tiến Triển trong những năm gần đây
Sau đây là bảng kết quả hoạt động kinh doanh rút gọn của Công ty Cổ phần xây dựng Tiến Triển trong năm 2011, 2012, 2013
BẢNG 2.1: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Đơn vị: Đồng Việt Nam
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch
Số tiền TL(%) Số tiền TL(%)
1.Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
2.Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
4.Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 11.273.340.495 12.724.274.115 17.586.411.172 1.450.933.620 12,87 4.862.137.057 38,21
5.Doanh thu hoạt động tài chính
7 Chi phí quản lý doanh nghiệp 5.544382.832 5.766.158.145 8.649.237.217 221.775.313 4,00 2.883.079.072 50
8 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
9 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 4.898.722.377 5.904.671.273 7.642.006.909 1.005.948.896 20,53 1.737.335.636 29,42
10 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
11.Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 3.674.041.783 4.428.503.455 5.731.505.182 754.461.672 20,53 1.303.001.727 29,42
( Nguồn: Phòng kế toán tài vụ)
Qua bảng trên ta thấy:
Tổng lợi nhuận sau thuế của Công ty năm sau cao hơn năm trước, cho thấy nỗ lực trong việc tìm kiếm lợi nhuận và sự phát triển trong kinh doanh Cụ thể, lợi nhuận sau thuế năm 2012 tăng 754.461.672 đồng (20,53%) so với năm 2011, và năm 2013 tăng 1.303.001.727 đồng (29,42%) so với năm 2012, chứng tỏ sự lớn mạnh của Công ty Lợi nhuận gộp từ bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2012 cũng tăng 1.450.933.620 đồng (12,87%) so với năm 2011, và năm 2013 tăng 4.862.137.057 đồng (38,21%) so với năm 2012, phản ánh nỗ lực của Công ty trong việc xây dựng và tiêu thụ sản phẩm Điều này không chỉ làm tăng doanh thu thuần mà còn hỗ trợ thu hồi vốn và phát triển Công ty Tuy nhiên, Công ty cần nghiên cứu nguyên nhân tăng doanh thu là do số lượng bán ra hay do tăng giá bán sản phẩm, cũng như tình hình hàng hóa tồn kho.
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ đều được tăng qua các năm.
Năm 2011, doanh thu thuần đạt 306.611.946.390 đồng Năm 2012, doanh thu tăng 121.264.477.855 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 39,55% Năm 2013, doanh thu tăng thêm 50.438.212.123 đồng, với tỷ lệ tăng 11,79% so với năm 2011 Doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ chủ yếu đến từ lĩnh vực xây dựng, do đó giá hàng bán được ghi nhận là 0.
Giá vốn hàng bán đều tăng qua các năm, cụ thể là năm 2012 tăng do với năm
2011 là 119.813.544.235 đồng với tỷ lệ tăng là 40,57% và năm 2013 tăng so với năm
VẬN DỤNG LÝ THUYẾT PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG TIẾN TRIỂN
CỔ PHẦN XÂY DỰNG TIẾN TRIỂN2.3.1 Phân tích chung tình hình tài chính của Công ty Cổ phần xây dựng Tiến Triển
Sau đây là bảng khái quát chung tình hình tài sản, nguồn vốn của Công ty Cổ phần xây dựng Tiến Triển qua 3 năm
Bảng 2.2 Khái quát chung tình hình tài sản, nguồn vốn Đơn vị: Đồng Việt Nam
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch
Số tiền TT(%) Số tiền TT(%) Số tiền TT (%) Số tiền TL(%) Số tiền TL (%)
( Nguồn: Phòng kế toán tài vụ)
Tổng tài sản của công ty đã tăng trưởng qua các năm, cho thấy quy mô tài sản đang được mở rộng, từ đó tạo điều kiện cho việc nâng cao năng lực cạnh tranh và mở rộng quy mô kinh doanh Cấu trúc nguồn vốn với tỷ trọng nợ phải trả luôn nhỏ hơn vốn chủ sở hữu cho thấy công ty có khả năng tự chủ tài chính cao và giảm thiểu rủi ro tài chính Tuy nhiên, công ty cần cân nhắc khả năng vay mượn để tận dụng vốn cho việc mở rộng hoạt động kinh doanh.
- Tổng tài sản và tổng nguồn vốn năm 2012 so với năm 2011 đều tăng 18,75%.
Tài sản ngắn hạn trong tổng tài sản đã tăng 34,31%, trong khi nguồn vốn cũng ghi nhận sự gia tăng ở cả khoản mục nợ phải trả và vốn chủ sở hữu Mặc dù số tiền tăng của vốn chủ sở hữu lớn hơn nợ phải trả, nhưng tốc độ tăng của nợ phải trả lại nhanh hơn so với vốn chủ sở hữu.
- Tổng tài sản và tổng nguồn vốn năm 2013 so với năm 2012 đều tăng 4,02%.
Phần tăng trưởng 8,50% chủ yếu nằm ở tài sản ngắn hạn, trong khi vốn chủ sở hữu tăng 8,79% và nợ phải trả giảm, cho thấy khả năng độc lập tài chính của Công ty Cổ phần xây dựng Tiến Triển đang cải thiện Điều này chứng tỏ quy mô hoạt động kinh doanh của công ty có xu hướng tăng lên Để hiểu rõ hơn về các nguyên nhân ảnh hưởng đến tình hình này, cần phân tích cân đối giữa tài sản và nguồn vốn.
Phân tích mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn giúp đánh giá tình hình phân bổ, huy động và sử dụng vốn của Công ty, từ đó đảm bảo hiệu quả trong hoạt động sản xuất kinh doanh.
2.3.2 Phân tích tình hình tài sản của Công ty Cổ phần xây dựng Tiến Triển
Phân tích tình hình phân bổ và sử dụng vốn của doanh nghiệp là cần thiết để đánh giá quy mô tài sản phục vụ cho hoạt động kinh doanh tổng thể, cũng như từng lĩnh vực và loại tài sản cụ thể Dưới đây là bảng phân tích tài sản của Công ty trong ba năm 2011, 2012 và 2013.
BẢNG 2.3: Bảng phân tích tình hình tài sản Đơn vị: VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch
Số tiền TT(%) Số tiền TT(%) Số tiền TT (%) Số tiền TL(%) Số tiền TL (%)
I.Tiền và các khoản tương đương tiền
III.Các khoản PTNG 7.171.975.811 15,01 13.809.943.608 24,34 17.089.061.724 28,97 6.637.967.797 92,55 3.279.118.116 23,74 IV.Hàng tồn kho 11.433.988.630 23,84 12.837.854.047 22,63 16.550.085.764 28,05 1.403.865.417 12,28 3.712.231.717 28,92 V.Tài sản ngắn hạn khác 2.249.554.581 4,70 605.060.387 1,05 808.730.924 1,37 -1.644.494.194 -73,10 203.670.537 33,66
II Các khoản đầu tư
III.Tài sản dài hạn khác 75.721.965 0,14 193.848.230 0,42 193.848.230 0,33 118.126.265 156 0 0
( Nguồn: Phòng kế toán tài vụ)
Sơ đồ 2.2 Cơ cấu tài sản
Qua bảng phân tích và biểu đồ cơ cấu ta thấy:
Tổng giá trị tài sản của doanh nghiệp có xu hướng gia tăng qua các năm, cụ thể năm 2011 đạt 47.752.247.865 đồng Đến năm 2012, tổng tài sản tăng thêm 8.953.795.800 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng trưởng 18,75% Năm 2013, tổng tài sản tiếp tục tăng 2.280.082.957 đồng, với tỷ lệ tăng 4,02% Tốc độ tăng tài sản của doanh nghiệp cho thấy sự phát triển ổn định.
2013 không bằng năm 2012 nhưng đây là một tín hiệu đáng mừng của doanh nghiệp, có thể đi xem xét các chỉ tiêu sâu bên trong:
Tài sản ngắn hạn của Công ty đã có sự tăng trưởng liên tục trong ba năm qua Cụ thể, vào năm 2011, tài sản ngắn hạn đạt 26.805.104.087 đồng Sang năm 2012, tài sản ngắn hạn tăng thêm 9.197.142.805 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 34,31% Đến năm 2013, tài sản ngắn hạn tiếp tục tăng 3.061.556.227 đồng so với năm trước, với tỷ lệ tăng 8,50%.
Tỷ lệ tăng giảm của từng khoản mục trong tài sản ngắn hạn phản ánh rõ nét sự điều hành của người quản lý tài chính trong hoạt động kinh doanh.
Trong giai đoạn 2011-2013, tiền và các khoản tương đương tiền của Công ty có sự biến động rõ rệt Năm 2011, số tiền này đạt 5.949.585.065 đồng, chiếm 12,44% tổng tài sản, tăng lên 8.749.388.850 đồng (15,41%) vào năm 2012, nhưng giảm xuống còn 4.615.924.707 đồng (7,83%) vào năm 2013 Điều này cho thấy doanh nghiệp đã không giữ quá nhiều tiền mặt mà tập trung đầu tư, dẫn đến khả năng thanh toán nhanh giảm Nguyên nhân chủ yếu là do nhu cầu chi trả lương cho công nhân thời vụ, tuy nhiên, đến năm 2013, Công ty đã khắc phục được tình trạng này.
Các khoản phải thu ngắn hạn của Công ty tăng liên tục qua các năm, từ 7.171.975.811 đồng (15,01% tổng tài sản) năm 2011 lên 17.089.061.724 đồng (28,97% tổng tài sản) năm 2013 Sự gia tăng này phản ánh tình trạng không khả quan, cho thấy Công ty không tích cực thu hồi nợ phải thu trong năm 2013, dẫn đến vòng quay vốn lưu động chậm hơn và việc khách hàng chiếm dụng vốn trong quá trình kinh doanh.
Cạnh tranh khốc liệt trong thị trường hàng hóa khiến Công ty cần áp dụng chính sách mở rộng thời gian thanh toán, chấp nhận điều kiện thanh toán dài hơn để thu hút khách hàng hiệu quả hơn.
Hàng tồn kho của doanh nghiệp có xu hướng gia tăng qua các năm, từ 11.433.988.630 đồng năm 2011, tăng lên 1.403.865.417 đồng (12,28%) vào năm 2012, và tiếp tục tăng 3.712.231.717 đồng (23,74%) vào năm 2013 Sự gia tăng này cho thấy doanh nghiệp đang gặp phải tình trạng ứ đọng vốn, vì vậy cần thiết phải giải phóng lượng hàng tồn kho để nhanh chóng thu hồi vốn.
Nguyên nhân nền kinh tế thị trường các doanh nghiệp đặc biệt là các doanh nghiệp xây dựng bị tồn kho tăng lên.
Trong ba năm qua, tài sản dài hạn của công ty có xu hướng giảm nhẹ, với tài sản cố định năm 2011 đạt 20.947.143.778 đồng Năm 2012, tài sản này giảm 243.347.005 đồng, tương đương với tỷ lệ giảm 1,16% Đến năm 2013, tài sản cố định tiếp tục giảm 781.473.270 đồng, với tỷ lệ giảm 3,77% Điều này cho thấy công ty không tập trung nhiều vào đầu tư cho cơ sở vật chất kỹ thuật Hãy cùng xem xét các khoản mục nhỏ trong tài sản dài hạn để có cái nhìn rõ hơn.
Tài sản cố định của Công ty đã giảm liên tục qua các năm, từ 2.391.421.813 đồng (5,01% tổng tài sản) vào năm 2011 xuống còn 1.609.948.543 đồng (2,83%) vào năm 2012, và chỉ còn 828.475.273 đồng (1,41%) vào năm 2013 Sự sụt giảm này cho thấy Công ty đang chuyển vốn sang tài sản ngắn hạn, không đầu tư thêm vào tài sản cố định hay mở rộng sản xuất kinh doanh, mà tập trung đầu tư vào các công ty con và một số tài sản cố định đã hết thời gian khấu hao.
Các khoản đầu tư tài chính dài hạn của Công ty chủ yếu là đầu tư vào các công ty con Năm 2012, khoản đầu tư này đã tăng từ 18.480.000.000 đồng lên 18.900.000.000 đồng và giữ nguyên mức này trong năm 2013 Điều này cho thấy Công ty không mở rộng hoạt động kinh doanh mà chuyển vốn đầu tư sang các công ty con.
2.2.3 Phân tích tình hình nguồn vốn của Công ty Cổ phần xây dựng Tiến Triển
SO SÁNH VỚI CÁC ĐƠN VỊ BẠN
Sau đây ta có bảng so sánh với 1 số đơn vị bạn trong năm 2013
Bảng 2.6 Bảng so sánh với một số đơn vị Đơn vị: Việt Nam Đồng
Tên Công ty Tổng tài sản VCSH Lợi nhuận sau thuế 1.Công ty Cổ phần xây dựng Tiến
2.Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng
3.Tổng Công ty Cổ phần đầu tư phát triển xây dựng
4.Tổng Công ty đầu tư phát triển nhà và đô thị
5.Công ty Cổ phần xây dựng Minh Anh 24.345.178.524 18.148.234.513 2.478.245.384
6.Công ty Cổ phần xây dựng Nam Ninh 34.245.467.378 20.367.498.714 2.357.193.543
7.Công ty TNHH xây dựng Việt Cường 40.458.159.658 24.158.356.152 3.651.492.245
8.Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng
9 Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng thương mại 689
10 Công ty Cổ phần xây dựng Hải Hậu 72.345.615.482 50.357.158.392 6.473.783.910
Công ty Cổ phần xây dựng Tiến Triển hiện đang sử dụng vốn và vốn chủ sở hữu chưa lớn so với các đơn vị cùng ngành, đồng thời phải thuê nhiều máy móc thiết bị từ các Tổng công ty hàng đầu để theo kịp công nghệ hiện đại Tuy nhiên, trong tỉnh Nam Định, công ty được xem là một trong những doanh nghiệp có mức tự chủ tài chính khá cao Để mở rộng thị trường ra các tỉnh khác, Công ty Cổ phần xây dựng Tiến Triển cần nỗ lực mạnh mẽ trong mọi hoạt động, đặc biệt là nâng cao năng lực tài chính.
2.5 ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG TIẾN TRIỂN
2.5.1 Những kết quả đạt được
Từ năm 2011 đến năm 2013, mặc dù doanh thu có sự biến động, lợi nhuận của công ty vẫn liên tục tăng trưởng, điều này phản ánh sự cải thiện trong hiệu quả hoạt động kinh doanh và năng lực quản lý vốn ngày càng tốt hơn.
Vào năm 2011, công ty đã vay ngắn hạn để đáp ứng nhu cầu kinh doanh, nhưng trong hai năm 2012 và 2013, doanh nghiệp đã tìm kiếm nguồn vốn bằng cách giảm dự trữ tiền mặt, giảm các khoản phải thu, hàng tồn kho và tài sản ngắn hạn khác, đồng thời tăng nợ dài hạn Việc huy động vốn này được xem là hợp lý, giúp tăng tính chủ động về vốn, giảm rủi ro từ nợ khó đòi và giảm giá hàng tồn kho Tổng thể, hoạt động huy động và sử dụng vốn tại công ty đã có những chuyển biến tích cực.
Lợi nhuận sau thuế của Công ty được tăng đều qua các năm cho thấy sự lỗ lực cố gắng của bộ máy quản lý Công ty
Các chỉ số hoạt động của doanh nghiệp đang có xu hướng tích cực, với vòng quay hàng tồn kho tăng, cho thấy thời gian hàng hóa lưu kho giảm Đồng thời, thu tiền bình quân cũng tăng, mặc dù vẫn trong mức chấp nhận được cho một doanh nghiệp xây dựng, điều này chứng tỏ công ty đã chủ động hơn trong việc thanh toán và quản lý nợ hiệu quả Hơn nữa, hiệu suất sử dụng tài sản cũng ngày càng được nâng cao.
Chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty tăng lên qua các năm cụ thể là năm
Trong giai đoạn từ năm 2011 đến 2013, chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty đã tăng từ 5.544.382.832 đồng lên 8.647.237.217 đồng, cho thấy sự mở rộng trong hoạt động kinh doanh và việc tăng lương cho cán bộ công nhân viên Tuy nhiên, sự gia tăng này cũng mang lại bất lợi, vì chi phí quản lý là khoản chi gián tiếp phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
Khả năng sinh lời của Công ty đã được cải thiện qua từng năm, thể hiện qua các hệ số sinh lời từ hoạt động bán hàng, hệ số sinh lời của tài sản và hệ số sinh lời vốn chủ sở hữu.
Khả năng sinh lời của doanh nghiệp phản ánh sự tổng hợp giữa năng lực tổ chức, trình độ quản lý và kết quả điều hành, đồng thời thể hiện hiệu quả kinh doanh ngày càng phát triển của công ty.
2.5.2 Một số điểm hạn chế và nguyên nhân
Bên cạnh những ưu điểm nói trên, tình hình tài chính của công ty còn tồn tại một số hạn chế sau:
Khả năng thanh toán của công ty vẫn chưa ổn định, và như đã phân tích trước đó, khi đến hạn thanh toán các khoản nợ ngắn hạn, công ty sẽ phải đối mặt với áp lực lớn từ các khoản vay.
Trong quá trình sản xuất và giao nhận, máy móc thiết bị có thể gặp sự cố ngoài ý muốn, dẫn đến chậm trễ trong tiến độ Đối với những khách hàng khó tính, Công ty sẽ phải chịu trách nhiệm và bồi thường thiệt hại phát sinh.
Chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty tăng lên qua các năm cụ thể là năm
Chi phí quản lý doanh nghiệp đã tăng từ 5.544.382.832 đồng vào năm 2011 lên 8.647.237.217 đồng vào năm 2013 Sự gia tăng này không tốt, vì chi phí quản lý là khoản chi gián tiếp cho hoạt động sản xuất kinh doanh, và sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của công ty.
Công ty Cổ phần xây dựng Tiến Triển cần duy trì những thành tựu đã đạt được và đồng thời triển khai các giải pháp nhằm khắc phục những hạn chế hiện tại, từ đó nâng cao hiệu quả kinh doanh một cách bền vững.
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG TIẾN TRIỂN - NAM ĐỊNH
ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG
3.1.1 Định hướng phát triển hoạt đông kinh doanh trong những năm sắp tới
3.1.1.1 Phương hướng của Công ty trong những năm sắp tới Để phát triển sản xuất kinh doanh trong thời gian sắp tới Công ty Cổ phần xây dựng Tiến Triển cần vạch ra những định hướng mang tính chiến lược như:
Công ty chuyên thi công các công trình dân dụng và đang có kế hoạch phát triển thêm từ 1 đến 3 đội thi công hoặc công ty con mới.
Công ty cần duy trì và nâng cao kỹ năng quản lý thi công các công trình dân dụng, đồng thời áp dụng sáng kiến và cải tiến kỹ thuật cùng công nghệ tiên tiến để nâng cao chất lượng công trình Việc thi công các hạng mục phải được thực hiện đúng tiến độ, với nỗ lực hoàn thành tốt các công trình được giao.
Tăng cường vòng quay vốn là cách hiệu quả để nâng cao hiệu suất kinh doanh và gia tăng tích lũy cho công ty, đồng thời tối ưu hóa việc sử dụng vốn cần thiết cho các hoạt động kinh doanh.
- Cố gắng giảm đến mức tối đa các chi phí có thể giảm được.
3.1.1.2 Mục tiêu của Công ty trong những năm sắp tới
Trong những năm qua, công ty tự hào về những đóng góp cho các công trình có ý nghĩa chính trị và kinh tế xã hội Tuy nhiên, một số chỉ tiêu vẫn chưa đạt như kế hoạch, và hoạt động kinh doanh còn gặp khó khăn Để khắc phục, công ty đã đề ra phương hướng nhiệm vụ cho năm tới, nhằm hướng dẫn toàn bộ nhân viên thực hiện tốt và đạt được các mục tiêu kinh doanh đã đề ra.
Bảng 3.1: Các chỉ tiêu kế hoạch trong 2 năm tiếp theo
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2014 Năm 2015
2 Lợi nhuận trước thuế Đồng 8.181.042.300 8.921.366.403
4 Thu nhập bình quân người /tháng Đồng 4.200.000 4.500.000
5 Lao động bình quân Người 700 700
Công ty đã xác định hướng đi của mình trong những năm tới một cách rõ ràng:
Công ty luôn nỗ lực không ngừng để phát triển mạnh mẽ, lấy hiệu quả làm tiêu chí cho mọi hoạt động và coi uy tín cùng chất lượng sản phẩm là yếu tố sống còn cho sự bền vững Với năng lực hiện có, công ty sẵn sàng nhận thầu các công trình xây lắp đa dạng về kiểu dáng và quy mô, cam kết thi công đúng tiến độ, đảm bảo chất lượng kỹ thuật cao, an toàn lao động và bảo vệ môi trường.
3.1.2 Định hướng phát triển hoạt động kinh doanh chung
Tiếp tục đầu tư vào phương tiện vận tải để phục vụ cho việc xây dựng các công trình hiện tại và sắp tới.
Đầu tư vào nâng cấp máy móc và thiết bị thi công xây dựng là rất quan trọng Việc liên tục đổi mới công nghệ và đào tạo lại nhân lực sẽ giúp công nhân nắm bắt kịp thời các tiến bộ trong sản xuất hiện đại, từ đó nâng cao hiệu quả và chất lượng công trình.
Quản lý đào tạo lao động đóng vai trò quan trọng trong việc tối ưu hóa chi phí lao động, đồng thời chú trọng đến công tác bồi dưỡng chuyên môn và nghiệp vụ Việc lập kế hoạch huấn luyện và đào tạo cho người lao động giúp nâng cao tay nghề và tinh thần làm việc của đội ngũ công nhân kỹ thuật, từ đó xây dựng một lực lượng lao động lành nghề và hiệu quả.
Công ty sẽ giao đơn giá tiền lương cho các đội thi công dựa trên khối lượng công việc, đảm bảo mức lương chức danh cơ bản và tiền lương quản lý theo hiệu quả làm việc Để nâng cao trách nhiệm và phát huy khả năng làm việc của các phòng nghiệp vụ, các đội thi công cần nghiên cứu phương án khoán tiền lương.
3.1.2.3 Đối với công tác tài chính - kế toán
Rà soát và điều chỉnh các quy chế phân cấp quản lý tài chính, hợp đồng và công tác kinh doanh của công ty là cần thiết để đảm bảo tính phù hợp với điều lệ tổ chức hoạt động của công ty.
+ Tiếp tục thực hiện quản lý chi phí trực tiếp theo phương án hoặc đầu thu, quyết toán chi phí theo đầu thu
Tăng cường quản lý chặt chẽ các công trình xây lắp là cần thiết, bao gồm việc rà soát toàn bộ các công trình đã hoàn thành theo từng giai đoạn hoặc tổng thể.
Tăng cường kiểm tra và rà soát công tác kê khai, quyết toán thuế để thực hiện nghiêm túc nghĩa vụ với ngân sách Nhà Nước Đồng thời, cần đẩy mạnh thu hồi vốn và giảm đáng kể các khoản nợ phải thu, đảm bảo nguồn vốn cho các công trình thi công Việc tăng cường vòng quay vốn và phấn đấu trả nợ ngân hàng đúng hạn sẽ giúp giảm thiểu lãi vay trong chi phí sản xuất kinh doanh.
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG
Trong những năm qua, Công ty Cổ phần xây dựng Tiến Triển đã chú trọng đến công tác quản lý và nâng cao hiệu quả kinh doanh Kết quả đạt được rất khả quan, với lợi nhuận tăng trưởng, thị trường kinh doanh được mở rộng và đời sống của cán bộ công nhân viên được cải thiện đáng kể.
Để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty, tôi xin đề xuất một số giải pháp nhằm cải thiện công tác quản lý và tối ưu hóa nguồn lực tài chính.
3.2.1 Đẩy mạnh công tác thanh toán và thu hồi công nợ
Công tác thu hồi nợ và tình hình thanh toán là chỉ tiêu quan trọng đánh giá hiệu quả sử dụng vốn trong doanh nghiệp, đặc biệt khi tình trạng ứ vốn trong lưu thông đang trở thành vấn đề cấp bách Tính đến ngày 31/12/2013, tổng khoản phải thu của công ty đạt 17.089.061.724 đồng, chiếm 43,74% tổng vốn lưu động và 29,97% tổng vốn kinh doanh Mặc dù con số này không quá lớn, nhưng đáng chú ý là khoản phải thu từ khách hàng đã tăng 23,74% so với năm trước, ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn của công ty, với tỷ trọng cao trong các khoản nợ phải thu.
Công ty cần nhanh chóng thu hồi các khoản phải thu từ khách hàng để tối ưu hóa hiệu quả sử dụng vốn và tăng tốc độ luân chuyển vốn Việc này không chỉ giúp tránh tình trạng chiếm dụng và thất thoát vốn mà còn đảm bảo quá trình sản xuất kinh doanh diễn ra liên tục Do đó, công ty cần theo dõi sát sao tình hình của con nợ và áp dụng các biện pháp thu hồi nợ kịp thời, thậm chí phối hợp với cơ quan pháp luật nếu cần thiết để đảm bảo thu hồi vốn hiệu quả.
Để giảm thiểu nợ, công ty nên áp dụng chính sách giá cả hỗ trợ nhằm khuyến khích khách hàng thanh toán nhanh, chẳng hạn như chiết khấu cho việc thanh toán sớm hoặc trước hạn Bên cạnh đó, trong quá trình ký kết hợp đồng, công ty cần đánh giá khả năng tài chính của đối tác để hạn chế rủi ro trong quá trình thực hiện hợp đồng.
Cuối năm 2013, các khoản phải thu khác của công ty đã tăng mạnh từ 232.751.482 đồng lên 293.018.834 đồng, điều này cho thấy công ty cần chú trọng hơn đến việc quản lý và thu hồi các khoản này để không ảnh hưởng đến tốc độ luân chuyển vốn và hiệu quả sử dụng vốn Việc vốn bị ứ đọng là một thực tế không nên xảy ra trong điều kiện hiện nay Đặc biệt, trong ba năm qua, công ty chưa trích lập dự phòng cho các khoản nợ khó đòi, vì vậy, năm tới, công ty cần phải thực hiện việc này để bảo vệ tình hình tài chính khỏi những tác động tiêu cực khi phát sinh các khoản nợ khó đòi.
Công ty cần lập kế hoạch rõ ràng để trả các khoản nợ và vốn chiếm dụng, nhằm giảm thiểu thiếu hụt vốn kinh doanh Việc quản lý nợ đúng hạn không chỉ giúp cải thiện tình hình tài chính mà còn duy trì mối quan hệ tốt với đối tác.
Ngược lại, công ty không những làm mất uy tín với bạn hàng mà còn tăng thêm gánh nặng nợ cho chính mình.
Để duy trì uy tín và bảo vệ lợi ích của tất cả các bên liên quan, công ty cần nhanh chóng tìm nguồn tài chính để thanh toán các khoản nợ đến hạn hoặc sắp đến hạn, tránh gây ra sự biến động về vốn và nguồn vốn kinh doanh.
3.2.2 Đầu tư đúng hướng tài sản dài hạn, phát huy tối đa công suất máy móc, thiết bị hiện có nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản dài hạn.
Để nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản dài hạn, công ty có thể áp dụng các biện pháp cải tiến và mua sắm mới, dựa trên thực tế tài sản dài hạn hiện tại đã được đổi mới.
Tiếp tục tối ưu hóa việc khai thác tài sản dài hạn hiện có trong hoạt động sản xuất kinh doanh, nhằm nâng cao năng suất và giảm thiểu thời gian ngừng hoạt động của máy móc và phương tiện thi công Đặc biệt, trong thời gian chờ việc, có thể xem xét cho thuê máy móc thi công dưới hình thức cho thuê hoạt động để tận dụng tối đa nguồn lực.
Cần phân loại tài sản dài hạn sử dụng kém hiệu quả và tài sản cũ lạc hậu để lập kế hoạch thanh lý, nhượng bán nhằm thu hồi vốn nhanh chóng cho việc tái đầu tư Việc nâng cao sử dụng và kiểm tra định kỳ tài sản là cần thiết để tránh hư hỏng và tình trạng không sử dụng Đánh giá lại tài sản thường xuyên giúp phản ánh chính xác biến động và đảm bảo tính đúng, tính đủ chi phí khấu hao vào giá thành sản phẩm, từ đó bảo toàn vốn cho doanh nghiệp.
Công ty có thể nâng cao công nghệ hiện tại bằng cách cải tiến máy móc thiết bị, mua sắm linh kiện để lắp ráp và thay thế Đầu tư vào chất xám giúp kéo dài thời gian hoạt động, đa dạng hoá tính năng và nâng cao hiệu suất sử dụng Đây là phương án đầu tư hiệu quả, giúp giảm chi phí và tăng lợi ích.
- Trong công tác đầu tư:
Đầu tư cần dựa trên năng lực thi công hiện có, bao gồm khả năng, năng suất và tuổi thọ kỹ thuật Công ty nên tăng cường đầu tư vào phương tiện vận tải để đáp ứng yêu cầu của các công trình quy mô lớn và phức tạp Đối với tài sản dài hạn, việc sử dụng nguồn vốn dài hạn là cần thiết để giảm thiểu rủi ro tài chính Trước khi thực hiện đầu tư, công ty cần xác định nguồn vốn hợp lý như khấu hao, vốn tự bổ sung và vay dài hạn.
Lập kế hoạch dài hạn cho việc đầu tư và mua sắm máy móc hiện đại là cần thiết để đáp ứng nhu cầu cao trong ngành xây lắp, giúp rút ngắn thời gian thực hiện và tiết kiệm chi phí Các thiết bị mới cần phải có tính chất quan trọng, ảnh hưởng lớn đến giá trị công trình Nếu công ty chưa đủ khả năng mua sắm, nên xem xét thuê thiết bị hoặc hợp tác với các công ty như Vinaconex và Tổng công ty Sông Đà, những đơn vị có lợi thế về công nghệ Đồng thời, cần đầu tư cải tiến cho các trang thiết bị hiện có và quyết định mua hoặc thuê thiết bị khi cần thiết.
3.2.3 Cần nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn
MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM THỰC HIỆN CÁC GIẢ PHÁP TRÊN
Bên cạnh sự nỗ lực cố gắng của công ty, cần phải có sự hỗ trợ rất lớn từ phía nhà nước và các chủ đầu tư
Đối với chủ đầu tư, việc hoàn thiện hồ sơ chứng từ ngay sau khi bàn giao công trình là rất quan trọng, nhằm thực hiện thủ tục thanh toán nhanh chóng và giúp công ty thu hồi vốn hiệu quả.
Công ty Cổ phần xây dựng Tiến Triển cần thiết lập biện pháp và cơ chế để đảm bảo các đối tác thanh toán đúng hạn các khoản công nợ Hiệu quả sử dụng vốn của công ty phụ thuộc lớn vào công tác quản lý vốn Để thực hiện tốt công tác này, Công ty Cổ phần xây dựng Tiến Triển phải tuân thủ các nguyên tắc quản lý vốn phù hợp.
Đào tạo và nâng cao kỹ năng cho người quản lý tài chính là rất quan trọng để họ có thể sử dụng hiệu quả các công cụ tài chính và tổ chức phân phối Việc này giúp tối ưu hóa nguồn tài chính, đảm bảo sử dụng hợp lý và mang lại lợi ích cao nhất cho tổ chức.
+ Tổ chức bộ phận kế toán quản trị thực hiện phân tích hoạt động kinh tế, các hoạt động tài chính.
+ Chấp hành nghiêm chỉnh chế độ quản lý tài chính, tín dụng và ngoại hối của Nhà nước.
+ Kết hợp chặt chẽ sự vận động của tiền và hàng hóa trong lưu thông.
+ Thực hiện chế độ trách nhiệm, thưởng phạt nghiêm minh đối với công tác quản lý vốn.
Khi đầu tư hoặc kinh doanh, các công ty cần xây dựng phương án kinh doanh và luận chứng kinh tế kỹ thuật để đánh giá khả năng sinh lời, lỗ và các rủi ro tiềm ẩn, từ đó đề ra các biện pháp phòng ngừa hiệu quả.
- Đối với Nhà nước: Nhà nước cần:
Xây dựng một hệ thống chỉ tiêu phù hợp với ngành nghề sẽ giúp doanh nghiệp dễ dàng và chính xác hơn trong việc đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cũng như hiệu quả sản xuất kinh doanh.
Cần tiếp tục hoàn thiện hệ thống pháp luật, đặc biệt là pháp luật kinh tế, nhằm khuyến khích doanh nghiệp tận dụng cơ hội kinh doanh, từ đó tạo ra sự năng động và phát triển bền vững cho các doanh nghiệp.
+ Phát triển các tổ chức kinh doanh thuê mua tài chính để hỗ trợ các doanh nghiệp.
Việc mở rộng hình thức này giúp cho doanh nghiệp có điều kiện áp dụng máy móc thiết bị hiện đại cũng như công nghệ mới vào thi công.
+ Hình thành các tổ chức tư vấn về kinh doanh xây dựng để hỗ trợ cho các doanh nghiệp.
Quản lý vốn đóng vai trò quan trọng trong quản lý tài chính doanh nghiệp, ảnh hưởng lớn đến tốc độ và quy mô phát triển sản xuất kinh doanh Để tối ưu hóa hiệu quả sử dụng nguồn vốn, doanh nghiệp cần thực hiện công tác quản lý vốn một cách tích cực và chặt chẽ, đặc biệt trong bối cảnh nền kinh tế đang có nhiều biến động Điều này sẽ giúp doanh nghiệp phát triển bền vững qua từng chu kỳ sản xuất kinh doanh.
Công ty Cổ phần xây dựng Tiến Triển đã đối mặt với nhiều thách thức từ thị trường, điều kiện tự nhiên và chính sách tín dụng của Nhà nước Tuy nhiên, công ty vẫn khẳng định được năng lực và khả năng vượt qua khó khăn, nâng cao vị thế trong ngành xây dựng tại Việt Nam Để cải thiện hiệu quả hoạt động tài chính, khóa luận đã phân tích sâu các hoạt động tài chính của công ty, từ đó đề xuất những biện pháp cụ thể nhằm tăng cường hiệu quả tài chính.
1 Đánh giá khái quát sự biến động tài sản và nguồn vốn.
2 Phân tích tình hình tài sản, phân tích nguồn vốn.
3 Xem xét khả năng thanh toán thông qua phân tích các tỷ số thanh toán.
4 Phân tích mối quan hệ giữa các tỷ số tài chính.
5 Thông qua kết quả phân tích đưa ra một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động tại Công ty Cổ phần xây dựng Tiến Triển
6 Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
7 Trang bị và hoàn thiện cơ sở vật chất cho công ty.
Mặc dù đã nỗ lực hết mình trong việc hoàn thiện khóa luận, tôi nhận thức rằng các phân tích và đánh giá có thể vẫn còn thiếu sót Tôi rất mong nhận được sự hướng dẫn và ý kiến đóng góp từ PGS.TS Lê Thị Kim Nhung cùng các anh chị trong Công ty để chuyên đề tốt nghiệp có thể hoàn thiện hơn Hy vọng rằng khóa luận này sẽ đáp ứng được yêu cầu và nhiệm vụ của một đề tài phân tích tình hình tài chính của công ty.
Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến PGS.TS Lê Thị Kim Nhung và các anh chị tại Công ty Cổ phần xây dựng Tiến Triển vì sự hỗ trợ nhiệt tình trong quá trình thực hiện khóa luận tốt nghiệp của em.
