Đại học Thương Mại Bản thảo khóa luận Đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT 4 DANH MỤC BẢNG BIỂU 5 LỜI MỞ ĐẦU 6 CHƯƠNG 1 MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOA[.]
Đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH .9 1.1.1 Khái niệm vai trị tài doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm TCDN 1.1.1.2 Vai trị tài doanh nghiệp .9 1.1.2 Khái niệm vai trị phân tích tài doanh nghiệp 1.1.2.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.1.2.2 Vai trị phân tích tài doanh nghiệp .10 1.1.2.3 Nhiệm vụ phân tích tài doanh nghiệp 10 1.2.CƠ SỞ DỮ LIỆU VÀ PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 10 1.2.1 Cơ sở liệu phân tích tài doanh nghiệp 10 1.2.1.1 Bảng cân đối kế toán 11 1.2.1.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh .11 1.2.1.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 11 1.2.1.4 Thuyết minh báo cáo tài 11 1.2.1.5 Tài liệu khác 11 1.2.2 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 12 1.2.2.1 Phương pháp so sánh 12 1.2.2.2 Phương pháp đồ thị .13 1.2.2.3 Phương pháp cân đối 13 1.2.2.4 Các phương pháp khác 14 1.3 NỘI DUNG PHÂN TÍCH 14 1.3.1 Phân tích chung tình hình tài .14 1.3.1.1 Đánh giá khái quát biến động tài sản nguồn vốn 15 GVHD: PGS.TS Lê Thị Kim Nhung Luan van SVTH: Nguyễn Thị Thắm Đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp 1.3.1.2 Phân tích cân đối tài sản nguồn vốn 15 1.3.2 Phân tích tình hình tài sản nguồn vốn .15 1.3.3 Phân tích tỷ số tài 15 1.3.3.1 Các tỷ số khả toán 15 1.3.3.2 Các tỷ số hoạt động tài 17 1.3.3.3 Các tỷ số cấu tài 18 1.3.3.4 Các tỷ số khả sinh lời 19 1.4 SỰ CẦN THIẾT CỦA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 20 CHƯƠNG VẬN DỤNG LÝ THUYẾT PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG TIẾN TRIỂN – NAM ĐỊNH .21 2.1 PHƯƠNG PHÁP THU THẬP XỬ LÝ DỮ LIỆU 21 2.1.1 Phương pháp thu thập liệu 21 2.1.2 Phương pháp xử lý liệu 21 2.2 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG TIẾN TRIỂN 22 2.2.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần xây dựng Tiến Triển 22 2.2.2 Chức năng, nhiệm vụ Công ty Cổ phần xây dựng Tiến Triển 23 2.2.2.1 Chức 23 2.2.2.2 Nhiệm vụ 23 2.2.3 Mơ hình tổ chức Cơng ty Cổ phần xây dựng Tiến Triển .24 2.2.4 Kết hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần xây dựng Tiến Triển năm gần .25 2.3 VẬN DỤNG LÝ THUYẾT PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG TIẾN TRIỂN .28 2.3.1 Phân tích chung tình hình tài Cơng ty Cổ phần xây dựng Tiến Triển 28 2.3.2 Phân tích tình hình tài sản Cơng ty Cổ phần xây dựng Tiến Triển 30 2.2.3 Phân tích tình hình nguồn vốn Công ty Cổ phần xây dựng Tiến Triển34 2.2.4 Phân tích tài thơng qua tỷ số tài 37 2.4 SO SÁNH VỚI CÁC ĐƠN VỊ BẠN 41 GVHD: PGS.TS Lê Thị Kim Nhung Luan van SVTH: Nguyễn Thị Thắm Đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp 2.5 ĐÁNH GIÁ KHÁI QT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG TIẾN TRIỂN 42 2.5.1 Những kết đạt 42 2.5.2 Một số điểm hạn chế nguyên nhân 43 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG TIẾN TRIỂN - NAM ĐỊNH .45 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG TIẾN TRIỂN 45 3.1.1 Định hướng phát triển hoạt đông kinh doanh năm tới 45 3.1.1.1 Phương hướng Công ty năm tới .45 3.1.1.2 Mục tiêu Công ty năm tới 45 3.1.2 Định hướng phát triển hoạt động kinh doanh chung 46 3.1.2.1 Về đầu tư: .46 3.1.2.2 Công tác tổ chức 46 3.1.2.3 Đối với cơng tác tài - kế tốn .47 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG TIẾN TRIỂN 47 3.2.1 Đẩy mạnh công tác tốn thu hồi cơng nợ 47 3.2.2 Đầu tư hướng tài sản dài hạn, phát huy tối đa cơng suất máy móc, thiết bị có nhằm nâng cao hiệu sử dụng tài sản dài hạn 49 3.2.3 Cần nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn .50 3.2.4 Chủ động công tác huy động sử dụng vốn kinh doanh 51 3.2.5 Nâng cao chất lượng cơng trình xây dựng, tiết kiệm tối đa chi phí sản xuất kinh doanh .51 3.2.6 Thực công tác phân tích tài cách thường xuyên 52 3.2.7 Trích lập khoản quỹ dự phịng theo quy định 52 3.2.8 Công ty cần làm tốt cơng tác khuyến khích vật chất người lao động, nâng cao ý thức trách nhiệm cá nhân để thực tốt mục tiêu kinh doanh 53 GVHD: PGS.TS Lê Thị Kim Nhung Luan van SVTH: Nguyễn Thị Thắm Đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp 3.2.9 Tổ chức cơng tác hạch tốn kế tốn sử dung linh hoạt phương pháp phân tích tài Cơng ty 53 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM THỰC HIỆN CÁC GIẢ PHÁP TRÊN 54 thiện hồ sơ chứng từ để làm thủ tục toán giúp công ty thu hồi vốn nhanh.55 KẾT LUẬN 56 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 57 GVHD: PGS.TS Lê Thị Kim Nhung Luan van SVTH: Nguyễn Thị Thắm Đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Diễn giải TSNG Tài sản ngắn hạn Các khoản PTNH Các khoản phải thu ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn TCDH Tài dài hạn VCSH Vốn chủ sở hữu TT Tỷ trọng TL Tỷ lệ GVHD: PGS.TS Lê Thị Kim Nhung Luan van SVTH: Nguyễn Thị Thắm Đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU TÊN NỘI DUNG TRANG Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức Công ty Cổ phần xây dựng Tiến Triển 24 Bảng 2.1 Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh 26 Bảng 2.2 Khái quát chung tình hình tài sản, nguồn vốn 29 Bảng 2.3 Bảng phân tích tình hình tài sản 31 Sơ đồ 2.2 Cơ cấu tài sản 32 Bảng 2.4 Bảng phân tích tình hình nguồn vốn 35 Sơ đồ 2.3 Cơ cấu nguồn vốn 36 Bảng 2.5 Một số tiêu đánh giá tình hình tài Cơng ty 38 Bảng 2.6 Bảng so sánh với số đơn vị 42 Bảng 3.1 Các tiêu kế hoạch năm 46 GVHD: PGS.TS Lê Thị Kim Nhung Luan van SVTH: Nguyễn Thị Thắm Đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU TÍNH CẤP THIẾT ĐỀ TÀI Để tồn thị trường đầy cạnh tranh, đòi hỏi doanh nghiệp phải quan tâm nhiều đến yếu tố doanh nghiệp như: chiến lược kinh doanh, chiến lược sản phẩm, thị trường…Tuy nhiên, với doanh nghiệp yếu tố then chốt bao trùm lên toàn hoạt động doanh nghiệp yếu tố tài Nó cơng cụ kinh tế quan trọng dùng để đạo hoạt động doanh nghiệp Các doanh nghiệp phải lập báo cáo tài theo định kỳ, dựa vào số liệu báo cáo tài mà người quan tâm đến doanh nghiệp kể bên hay bên ngồi thấy tình hình tài doanh nghiệp Và báo cáo tài cung cấp cho người sử dụng thơng tin tình hình tăng giảm tài sản, nguồn vốn, kết hoạt động kinh doanh kỳ Việc phân tích báo cáo tài cung cấp thông tin khả sinh lời, khả tốn, mức lợi nhuận cơng ty nhằm giúp cho nhà quản lý phát tiềm phát triển doanh nghiệp để tiếp tục mở rộng phát huy Đồng thời xác định điểm yếu, từ có phương hướng biện pháp khắc phục Cịn người ngồi doanh nghiệp, đánh giá khả toán, khả sinh lời, kết hoạt động kinh doanh tương lai Từ có định đầu tư vào doanh nghiệp MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU Chính lý quan trọng nên em chọn đề tài : “ Phân tích tình hình tài Công ty Cổ phần xây dựng Tiến Triển – Nam Định” cho khóa luận tốt nghiệp Qua khảo sát thực trạng tình hình tài Công ty, ta thấy kết đạt được, mặt hạn chế Cơng ty Từ đưa giải pháp phù hợp, kịp thời nhằm phát huy kết đạt được, hạn chế yếu để đưa Công ty ngày phát triển ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU - Đối tượng nghiên cứu: phân tích tài Cơng ty Cổ phần xây dựng Tiến Triển - Phạm vi nghiên cứu: GVHD: PGS.TS Lê Thị Kim Nhung Luan van SVTH: Nguyễn Thị Thắm Đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp Thời gian khảo sát năm 2011, năm 2012, năm 2013 Khơng gian khảo sát phịng kế tốn tài vụ Cơng ty Cổ phần xây dựng Tiến Triển PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU Trong khóa luận tốt nghiệp em chủ yếu sử dụng phương pháp so sánh để phân tích tình hình tài Cơng ty từ năm 2011 đến năm 2013, dựa bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh số tài liệu khác đơn vị KẾT CẤU ĐỀ TÀI Kết cấu khóa luận tốt nghiệp gồm ba chương: Chương 1: Một số vấn đề lý luận phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Vận dụng lý thuyết phân tích tình hình tài Công ty Cổ phần xây dựng Tiến Triển Chương 3: Một số giải pháp nâng cao lực tài Công ty Cổ phần xây dựng Tiến Triển Dù cố gắng nhiều q trình làm khóa luận tốt nghiệp song kiến thức hạn chế nên chắn khóa luận tốt nghiệp khó tránh khỏi sai sót Em mong nhận ý kiến đóng góp PGS.TS Lê Thị Kim Nhung anh chị Công ty Cổ phần xây dựng Tiến Triển để khóa luận tốt nghiệp em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! GVHD: PGS.TS Lê Thị Kim Nhung Luan van SVTH: Nguyễn Thị Thắm Đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH 1.1.1 Khái niệm vai trị tài doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm TCDN Tài doanh nghiệp biểu vận động chuyển dịch luồng giá trị phục vụ trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Hay nói cách khác, tài doanh nghiệp hệ thống quan hệ kinh tế nảy sinh trình phân phối nguồn tài gắn liền với việc tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp để phục vụ cho yêu cầu sản xuất kinh doanh 1.1.1.2 Vai trị tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp có tác động thúc đẩy hay kìm hãm hoạt động kinh doanh Trên góc độ tài doanh nghiệp xem cơng cụ có vai trị quan trọng quản lý kinh doanh Vai trị tài tài doanh nghiệp thể điểm chủ yếu sau: - Tài doanh nghiệp huy động vốn đảm bảo cho hoạt động doanh nghiệp diễn bình thường liên tục - Tài doanh nghiệp giữ vai trò quan trọng việc nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiêp - Tài doanh nghiệp cơng cụ hữu ích để kiểm sốt tình hình kinh doanh doanh nghiệp 1.1.2 Khái niệm vai trị phân tích tài doanh nghiệp 1.1.2.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài doanh nghiệp định nghĩa tổng thể phương pháp cho phép đánh giá tình hình tài q khứ cho việc định quản lý đánh giá doanh nghiệp cách xác Phân tích tài có mục tiêu đưa dự báo tài nhằm giúp cho nhà lãnh đạo thấy rõ thực trạng, tiềm năng, hiệu kinh doanh rủi ro tương lai doanh nghiệp GVHD: PGS.TS Lê Thị Kim Nhung Luan van SVTH: Nguyễn Thị Thắm Đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp Phân tích tài với tư cách hoạt động thực tiễn, giai đoạn q trình quản trị nhằm thấy chất lượng hoạt động tài chính, nguồn lực tiềm tàng sở đề phương pháp biện pháp khai thác có hiệu 1.1.2.2 Vai trị phân tích tài doanh nghiệp Qua phân tích hình tài đánh giá đầy đủ, xác tình hình phân phối sử dụng, quản lý loại vốn, nguồn vốn vạch khả tiềm tàng vốn doanh nghiệp Trên sở đề giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Phân tích tài cơng cụ khơng thể thiếu phục vụ cho công tác quản lý quan cấp trên, quan tài ngân hàng như: đánh giá tình hình thực chế độ, xem xét việc cho vay vốn 1.1.2.3 Nhiệm vụ phân tích tài doanh nghiệp - Đánh giá tình hình sử dụng vốn, nguồn vốn như: xem xét việc phân bổ vốn, nguồn vốn có hợp lý hay khơng? Xem xét mức độ đảm bảo vốn cho nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, phát nguyên nhân dẫn đến tình trạng thừa thiếu vốn - Đánh giá tình hình tốn, khả tốn doanh nghiệp, sách tài - Đánh giá hiệu sử dụng vốn - Phát khả tiềm tàng, đề biện pháp, khai thác khả tiềm tàng nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn 1.2.CƠ SỞ DỮ LIỆU VÀ PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.2.1 Cơ sở liệu phân tích tài doanh nghiệp Một yêu cầu quan trọng phân tích tài doanh nghiệp nguồn liệu xác đảm bảo tính xác kết khách quan phân tích Khi phân tích tình hình tài thường sử dụng bảng báo cáo như: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài chính, báo lưu chuyển tiền tệ GVHD: PGS.TS Lê Thị Kim Nhung 10 Luan van SVTH: Nguyễn Thị Thắm ... CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG TIẾN TRIỂN .28 2.3.1 Phân tích chung tình hình tài Công ty Cổ phần xây dựng Tiến Triển 28 2.3.2 Phân tích tình hình tài sản Công ty Cổ phần. .. VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG TIẾN TRIỂN 22 2.2.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần xây dựng Tiến Triển 22 2.2.2 Chức năng, nhiệm vụ Công ty Cổ phần xây dựng Tiến Triển. .. LỰC TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG TIẾN TRIỂN - NAM ĐỊNH .45 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG TIẾN TRIỂN 45 3.1.1 Định hướng phát triển