Đề tài: Kế toán thanh toán CTY TNHH MTV BÊ TÔNG TICCO pptx

Trường Cao Đẳng Nghề Tiền Giang Khoa bản- may công nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Luận văn Đề tài: Kế toán toán CTY TNHH MTV BÊ TÔNG TICCO SVTH: Võ Văn Kết Trường Cao Đẳng Nghề Tiền Giang Khoa bản- may công nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế ngày phát triển, xuất ngày nhiều doanh nghiệp Điều thúc đẩy cơng ty nổ lực tìm kiếm thu hút thêm nhiều khách hàng Nhưng để tồn đứng vững, phát triển điều kiện cạnh tranh kinh doanh có hiệu công ty phải không ngừng cải tiến máy nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Chính mà cơng ty phải xây dựng cho kế hoạch hoạt động tốt có hiệu quả, có đóng góp khơng nhỏ phận kế tốn, đặc biệt kế tốn cơng nợ phần khơng thể thiếu cơng ty Vì vậy, việc tổ chức thực quan hệ toán để đảm bảo hạn chế đến mức thấp khoản nợ tồn đọng, thúc đẩy nhanh trình toán tốc độ chu chuyển vốn vấn đề quan trọng Do đó, hồn thiện cơng tác phải thu khách hàng giúp cho ban lãnh đạo cơng ty có biện pháp hữu hiệu việc thu hồi toán nợ hạn đưa vốn vào lưu thông sinh lời Xuất phát từ thực tế trên, đồng thời nhận thức rõ tầm quan trọng kế toán toán nợ nên em định chọn chuyên đề kế toán toán để làm đề tài nghiên cứu cho chuyên đề thực tập Trong trình thực tập thời gian có hạn báo cáo khó tránh khỏi sơ xuất em mong nhận ý kiến đóng góp Ban Giám Đốc phịng kế tốn SVTH: Võ Văn Kết Trường Cao Đẳng Nghề Tiền Giang Khoa bản- may công nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………… Ngày… tháng… năm SVTH: Võ Văn Kết Trường Cao Đẳng Nghề Tiền Giang Khoa bản- may công nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………… SVTH: Võ Văn Kết Trường Cao Đẳng Nghề Tiền Giang Khoa bản- may công nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG I: CÁC VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CHẾ ĐỘ TÀI CHÍNH KẾ TOÁN THANH TOÁN I KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU VÀ TẠM ỨNG * Kế toán khoản phải thu Các khoản nợ phải thu dạng tài sản lưu động doanh nghiệp có vị trí quan trọng khả tốn doanh nghiệp Vì địi hỏi kế tốn cần phải hoạch tốn xác kịp thời cho đối tượng, hợp đồng a Khái niệm Các khoản phải thu dùng để phản ánh khoản nợ phải thu tình hình tốn khoản nợ phải thu phát sinh trình hoạt động doanh nghiệp thực việc cung cấp sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ số trường hợp khác khiến cho phận tài sản doanh nghiệp bị chiếm dụng tạm thời b Nguyên tắc kế toán - Nợ phải thu hoạch toán chi tiết theo đối tượng thu, thời hạn toán - Nếu có liên quan đến vàng, bạc, đá q nợ phải thu phải theo dõi chi tiết số lượng, chất lượng, qui cách giá trị theo giá quy định - Định kỳ phải tiến hành đối chiếu công nợ, xác định loại nợ phải thu * Kế toán khoản tạm ứng Các khoản tạm ứng khoản ứng trước cho CB – CNV để thực nhiệm vụ trình sản xuất kinh doanh như: mua vật tư, hàng hóa, th dịch vụ, cơng tác,…hoặc khoản chi phí trả trước Chi phí phát sinh chưa tính chi phí sản xuất kinh doanh chi phí hoạt động khác kỳ hoạch tốn như: chi phí th nhà xưởng, nhà kho, cơng cụ dụng cụ phục vụ cho sản xuất kinh doanh nhiều kỳ, … Nội dung khoản nợ phải thu tạm ứng 1.1 Kế toán phải thu khách hàng – TK 131 a Khái niệm: Dùng để phản ánh khoản nợ phải thu tình hình toán khoản nợ phải thu doanh nghiệp với khách hàng tiền bán sản phẩm, hàng hóa, bất động sản đầu tư, TSCĐ cung cấp dịch vụ Dùng để phản ánh khoản phải thu người nhận thầu XDCB người giao thầu khối lượng công tác XDCB hoàn thành b Nguyên tắc SVTH: Võ Văn Kết Trường Cao Đẳng Nghề Tiền Giang Khoa bản- may công nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phải hạch toán theo đối tượng, theo nội dung phải thu, theo dỏi chi tiết phải thu ngắn hạn, dài hạn, ghi chép lần toán Phải phân loại khoản nợ: Nợ hạn, nợ khó địi khả khơng thể thu hồi để trích lập dự phịng có biện pháp xử lý 1.2 Kế toán phải thu nội - TK 136 a Khái niệm Dùng để phản ánh khoản nợ tình hình tốn khoản nợ phải thu doanh nghiệp với đơn vị cấp trên, đơn vị trực thuộc, đơn vị phụ thuộc đơn vị độc lập, doanh nghiệp độc lập tổng công ty khoản vay mượn, chi hộ, trả hộ, khoản mà doanh nghiệp cấp có nghĩa vụ nộp lên đơn vị cấp phải cấp cho cấp b Nguyên tắc Phạm vi nội dung phản ánh vào tài khoản theca mối quan hệ toán nội khoản phải thu giũa đơn vị cấp đơn vị cấp dưới, đơn vị cấp với đơn vị phải có tổ chức cơng tác kế toán riêng 1.3 Kế toán phải thu khác – TK 138 a Khái niệm Dùng để phản ánh khoản nợ phải thu phạm vi phản ánh tài khoản phải thu ( 131, 136) tình hình tốn khoản nợ phải thu b Nội dung phạm vi phản ánh tài khoản: - Giá trị TS thiếu phát chưa tìm nguyên nhân - Các khoản thu bồi thường vật chất - Các khoản cho vay có tính chất tạm thời - Các khoản phải thu phát sinh cổ phần hóa - Tiền lãi cổ tức, lợi nhuận phải thu - Các khoản phải thu khác khoản 1.4 Dự phịng phải thu khó địi – TK 139 a Khái niệm Dùng để phản ánh tình hình trích lập, sử dụng hồn nhập khoản dự phịng khoản phải thu khó địi có khả khơng địi vào cuối niên độ kế tốn b Ngun tắc - Căn lập dự phịng phải có chứng đáng tin cậy khoản nợ phải thu khó địi SVTH: Võ Văn Kết Trường Cao Đẳng Nghề Tiền Giang Khoa bản- may công nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Mức lập dự phòng phải theo quy định chế độ tài doanh nghiệp hành - Có thể bán nợ cho công ty mua bán nợ khoản phải thu khó địi kéo dài nhiều năm, doanh nghiệp dùng biện pháp không thu hồi nợ 1.5 Tạm ứng – TK 141 a Khái niệm Dùng để phản ánh khoản tạm ứng doanh nghiệp cho người lao động đơn vị tình hình tốn khoản tạm ứng b Nguyên tắc - Khoản tạm ứng khoản tiền vật tư doanh nghiệp giao cho người nhận tạm ứng để thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh giải cơng việc phê duyệt - Người nhận tạm ứng phải chịu trách nhiệm với doanh nghiệp số nhận tạm ứng phải sử dụng mục đích - Phải toán dứt điểm khoản tạm ứng kỳ trước nhận tạm ứng kỳ sau - Kế toán phải mở sổ chi tiết theo dõi Quy định kế toán nợ phải thu cần tuân thủ - Nợ phải thu cần hạch toán chi tiết cho đối tượng phải thu, theo nội dung phải thu, theo dõi chi tiết phải thu ngắn hạn, phải thu dài hạn ghi chép theo lần toán - Đối tượng phải thu khách hàng có quan hệ kinh tế với doanh nghiệp mua sản phẩm hàng hóa, nhận cung cấp dịch vụ, kể TSCĐ, bất động sản đầu tư - Không phản ánh vào tài khoản nghiệp vụ bán sản phẩm, hàng hóa, BĐS đầu tư, TSCĐ, cung cấp dịch vụ thu tiền (Tiền mặt, séc thu qua ngân hàng) - Trong hạch toán chi tiết tài khoản này, kế toán phải tiến hành phân loại khoản nợ, loại nợ trả hạn, khoản nợ khó địi có khả khơng thu hồi được, để có xác định số trích lập dự phịng phải thu khó địi có biện pháp xử lý khoản nợ phải thu khơng địi - Trong quan hệ bán sản phẩm, hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo thỏa thuận doanh nghiệp với khách hàng, sản phẩm, hàng hóa, BĐS đầu tư giao, dịch vụ cung cấp không theo thỏa thuận hợp đồng kinh tế người mua yêu cầu doanh nghiệp giảm giá hàng bán trả lại số hàng giao Nhiệm vụ kế toán nợ phải thu SVTH: Võ Văn Kết Trường Cao Đẳng Nghề Tiền Giang Khoa bản- may công nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Ghi chép, phản ánh kịp thời khoản nợ phải thu, phải trả với ngừơi bán, người mua theo khách nợ, chủ nợ, lần toán Thường xuyên đối chiếu, kiểm tra công nợ phải thu, phải trả, đề xuất biện pháp thu hồi công nợ phải thu, tìm biện pháp giải cơng nợ phải trả - Ghi chép, tính tốn phản ánh, kịp thời tình hình toán khoản phải nộp ngân sách theo chế độ quy định - Ghi chép phản ánh kịp thời nghiệp vụ toán nội doanh nghiệp, đơn vị tổ chức cấp Kế toán chi tiết nợ phải thu 4.1 Chứng từ: Hợp đồng kinh tế, biên giao nhận TSCĐ góp vốn, cấp phát vốn, giấy nợ, giấy đề nghị tạm ứng, phiếu chi, phiếu thu,… 4.2 Sổ sách: Sổ chi tiết TK (phải thu khách hàng, phải thu khác, phải thu nội bộ, tạm ứng) 4.3 Nguyên tắc quản lý khoản nợ phải thu tạm ứng  Nợ phải thu - Phải quản lý kiểm soát chặc chẽ tình hình nợ phải thu từ lúc phát sinh giao dịch làm phát sinh khoản phải thu, phải có biện pháp thu hồi nợ nhanh chống phải lập dự phòng cho khoản khơng thu hồi - Phải cung cấp thơng tin kịp thời, xác đầy đủ đối tượng nợ, nội dung khoản nợ, thời hạn toán, số nợ tồn đọng, số nợ phát sinh số nợ thu hồi được, dự kiến khoản nợ không thu hồi - Phải xây dựng hệ thống kiểm sốt nội chặc chẽ, thích ứng vào hoạt động doanh nghiệp  Tạm ứng - Mở sổ theo dõi chi tiết cho đối tượng nhận tạm ứng - Ghi chép đầy đủ tình hình nhận, toán tạm ứng theo lần tạm ứng - Chỉ giao tạm ứng toán xong số tạm ứng trước tiền tạm phải sử dụng mục đích, khơng chuyển giao tiền tạm ứng cho người khác - Số tiền tạm ứng chi không hết phải nộp vào quỹ thời han 4.4 Trình tự ghi chép phản ánh kế tốn chi tiết Vào sổ kế toán toán + Xác định chứng từ kế toán SVTH: Võ Văn Kết Trường Cao Đẳng Nghề Tiền Giang Khoa bản- may công nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp + Định khoản kế toán + Ghi sổ kế toán chi tiết toán với ngưới mua, người bán, sổ chi tiết tài khoản + Ghi sổ kế toán tổng hợp Kế toán tổng hợp khoản nợ phải thu 5.1 Phải thu khách hàng - TK 131 a Kết cấu TK 131 Bên Nợ: - Số tiền phải thu khách hàng sản phẩm hàng hóa, BĐS đầu tư, TSCĐ giao, dịch vụ cung cấp xác định bán kỳ - Số tiền thừa trả lại cho khách hàng Bên Có: - Số tiền khách hàng trả nợ - Số tiền nhận ứng trước, trả trước khách hàng - Các khoản giảm giá bán - Doanh thu số hàng bán bị trả lại - Số tiền chiết khấu toán chiết khấu thương mại Số dư bên Nợ: Số tiền phải thu khách hàng b Phương pháp kế toán số nghiệp vụ chủ yếu - Hàng bán bị trả lại Nợ TK 531 Nợ TK 3331 Có TK 131 Có TK 111, 112 - Chiết khấu toán cho người mua người mua toán tiền trước kỳ hạn Nợ TK 111, 112 Nợ TK 635 Có TK 131 - Chiết khấu thương mại phải trả cho người mua trừ vào khoản nợ phải thu khách hàng Nợ TK 521 Nợ TK 3331 SVTH: Võ Văn Kết Trường Cao Đẳng Nghề Tiền Giang Khoa bản- may công nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Có TK 131 - Nhận tiền ứng trước khách hàng Nợ TK 111, 112 Có TK 131 SƠ ĐỒ KẾ TOÁN PHẢI THU KHÁCH HÀNG 131 511 Doanh thu Tổng số tiền khách hàng phải toán 635 Chiếc khấu toán chưa thu tiền 33311 521,531,532 Thuế GTGT đầu Thuế GTGT đầu 711 Thu nhập khác chưa thu tiền Chiếc khấu thương mại, giảm giá, hàng bán bị trả lại 33311 (Nếu có) Tổng số tiền khách hàng phải toán 111, 112, 113 Khách hàng ứng trước hoặc toán tiền 111, 112 152, 153 156, 611, Các khoản chi hộ khách hàng Khách hàng toán bằng hàng (theo phương thức hàng đổi hàng) 133 413 ( nếu có) chênh lệch tỷ giá nghi tăng cuối kỳ đánh giá các khoản phải thu KH 331 Bù trừ nợ khách hàng bằng ngoại tệ 139 Nợ khó đòi phải Xử lý xóa nợ Số đã lập dự phòng 642 Chênh lệch tỷ giá giảm cuối kỳ đánh giá các khoản phải thu của khách hàng bằng ngoại tệ SVTH: Võ Văn Kết Số chưa lập dự phòng 004 Đồng thời ghi 10 Trường Cao Đẳng Nghề Tiền Giang Khoa bản- may công nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 23 BIDV TIEN GIANG BRANCH Date: 30/8 Time: 11: 30: 41 Seq: 00163 TRANSACTION DETAILS CR Account Name : CTY TNHH MTV BETONG TICCO CR Account No : 710-10-00-010319-9 CR Amount : 49.843.235 (VND) Remarks : TFR A/C: 310001234148 Branch of Transaction: CTY CP XD & TM Phúc Lộc 4320 CA BRANCH TRANSFER 30/8/2011 16:58:23 Teller Supervisor - Phụ lục 24 Cơng ty TNHH MTV BÊTƠNG TICCO Mẫu số: S02a-DN Lô 1, 2, 3, 4, 5, KCN Mỹ Tho, Tiền Giang (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ TC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 39 Ngày 31 tháng năm 2011 Trích yếu Số hiệu TK Nợ B C Doanh thu bê tông tươi ngày 31/8/2011 131 Ghi D Có A Số tiền (đồng) Cộng Kèm theo:…………… chứng từ gốc Người lập SVTH: Võ Văn Kết 5111 17.265.665.194 3331 1.726.566.519 18.992.231.710 Ngày 31 tháng năm 2011 Kế toán trưởng 106 Trường Cao Đẳng Nghề Tiền Giang Khoa bản- may công nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 25 PHIẾU THU Số: 00208 MẪU SỐ _ CT Định khoản: Nợ TK: 1111 Có TK: 141 Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Tấn Lợi Đơn vị: Phòng Sản Xuất Vật Tư Lý thu: Hoàn tiền tạm ứng Số tiền: 145.186.000 đồng Viết chữ: Một trăm bốn mươi lăm triệu trăm tám mươi sáu ngàn đồng Kèm theo:…………chứng từ gốc./ Ngày 27 tháng năm 2011 Thủ trưởng Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nộp tiền Người lập phiếu (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) Phụ lục 26 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Tôi tên là: Nguyễn Quốc Tuấn Địa chỉ: Phòng Sản xuất vật tư Xin tạm ứng số tiền là: 10.000.000 đồng Bằng chữ viết: Mười triệu đồng chẵn Lý tạm ứng: Chi phí cẩu cọc ván Bạc Liêu Tơi xin hồn đủ số tiền tạm ứng chậm đến hết ngày 31 tháng năm 2011 Mong quan chấp thuận./ Ngày 27 tháng năm 2011 Thủ trưởng Kế toán trưởng Trưởng phòng Người xin tạm ứng (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) SVTH: Võ Văn Kết 107 Trường Cao Đẳng Nghề Tiền Giang Khoa bản- may công nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 26A Mẫu số: 02 – TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006 QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Quyển số: Số: 00207 Nợ TK: 141 Có TK: 1111 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Quốc Tuấn Địa chỉ: Phòng Sản xuất vật tư Lý chi: Chi phí cẩu cọc ván Bạc Liêu Số tiền: 10.000.000 đồng (Viết chữ): Mười triệu đồng chẵn Kèm theo:………… chứng từ gốc Ngày 29 tháng năm 2011 Thủ trưởng Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nhận tiền Người lập phiếu (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) SVTH: Võ Văn Kết 108 Trường Cao Đẳng Nghề Tiền Giang Khoa bản- may công nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 27 HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao cho khách hàng Mẫu số: 01 GTKT-3LL EV/2009N 0145592 Ngày 02 tháng 11 năm 2011 Đơn vị bán hàng: Công ty Xăng Dầu Tiền Giang Địa chỉ: Phường 5,Thành Phố Mỹ Tho Số tài khoản: Điện thoại: MS: 0308621987 Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công ty TNHH MTV BêTông Ticco Địa chỉ: 1, 2, 3, 4, 5, KCN Mỹ Tho - Tiền Giang Số tài khoản: Hình thức toán: chuyển khoản MS: 1200656249 Đơn vị Số STT Tên hàng hố, dịch vụ Đơn giá tính lượng A B C Dầu DO Lít 14.196 20.800 Cộng tiền hàng: Thuế suât GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán: Thành tiền 3=1x2 295.272.800 295.272.800 29.527.280 324.800.000 Số tiền viết chữ: Ba trăm hai mươi bốn triệu tám trăm nghìn đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Cần kiểm tra, đối chiếu, lập, giao, nhận hoá đơn) SVTH: Võ Văn Kết 109 Trường Cao Đẳng Nghề Tiền Giang Khoa bản- may công nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 28 GIẤY ĐỀ NGHỊ NHẬP VẬT TƯ Hôm nay, ngày 02 tháng 11 năm 2011 Nhập đơn vị: Công ty Xăng dầu Tiền Giang Nguồn nhập: Số hoá đơn 12833 Sau kiểm tra bên thống khối lượng vật tư sau: Stt Tên vật tư Đvt Số lượng Đơn giá Thành tiền Dầu DO Lít 14.196 20.800 295.272.800 Cộng 295.272.800 Thuế GTGT 10% 29.527.280 Tổng cộng 324.800.000 Số tiền chữ: Ba trăm hai mươi bốn triệu tám trăm nghìn đồng chẵn Giám đốc Trưởng phận Người đề nghị Phụ lục 29 Công ty TNHH MTV Bêtông TICCO Lô 1-6, KCN Mỹ Tho, TG Mẫu số 01-VT (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ/BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 02 tháng 11 năm 2011 Nợ: 1520.0.001 Số: 00006 Có: 3310.0.031 - Họ tên người giao: Cơng ty Xăng Dầu Tiền Giang - Theo HĐ:12833, ngày 02 tháng 11 năm 2011 Nhập kho tại: Công ty TNHH MTV BÊTÔNG TICCO Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm Đơn Số STT Đơn giá Thành tiền chất vật tư (sản phẩm, hàng hố) vị tính lượng A B D Dầu DO Lít 14.196 20.800 295.272.800 Cộng - Tổng số tiền chữ: Hai trăm chín mươi lăm triệu hai trăm bảy mươi hai nghìn tám trăm đồng - Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày 02 tháng 11 năm 2011 Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng SVTH: Võ Văn Kết 110 Trường Cao Đẳng Nghề Tiền Giang Khoa bản- may công nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 30 BM01/QT7.5.5 Lần ban hành: Ngày ban hành: 27/08/04 BIÊN BẢN NGHIỆM THU Hôm nay, ngày 02 tháng 11 năm 2011 Địa điểm giao nhận: Công ty TNHH MTV BÊTƠNG TICCO Đại diện bên giao: Cơng ty Xăng dầu Tiền Giang Ông (Bà): Chức vụ: Ông (Bà): Nguyễn Thanh Hồng Chức vụ: Kế tốn Đại diện bên nhận: Cơng ty TNHH MTV bêtơng TICCO – Tiền Giang Ơng (Bà): Nguỵễn Hoài Bắc Chức vụ: Tr.P SX – VT Ông (Bà): Huỳnh Thanh Minh Chức vụ: NV cung ứng Sau kiểm tra, bên thống khối lượng vật tư sau: STT Tên VT Đơn vị tính Khối lượng Ghi Dầu DO Lít 14.196 Mười bốn phẩy chín sáu Nhận xét: Đạt yêu cầu Bên giao Bên nhận Trưởng phận Giám đốc SVTH: Võ Văn Kết 111 Trường Cao Đẳng Nghề Tiền Giang Khoa bản- may công nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 31 HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao cho khách hàng Mẫu số: 01 GTKT-3LL EV/2009N 0134501 Ngày 07 tháng 11 năm 2011 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thảo Nhiên Địa chỉ: Số 310, ấp 4, xã Phước Lợi, huyện Bến Lức, tỉnh Long An Số tài khoản: Điện thoại: MS: 1200656249 Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công ty TNHH MTV BêTông Ticco Địa chỉ: 1,2,3,4,5,6 KCN Mỹ Tho - Tiền Giang Số tài khoản: Hình thức tốn: chuyển khoản MS: 1200656249 Đơn vị Số STT Tên hàng hố, dịch vụ Đơn giá Thành tiền tính lượng A B C 3=1x2 Bộ 01 13.710.000 13.710.000 Gọng kiến Cái 02 400.000 800.000 Võng cao su Cái 01 1.800.000 1.800.000 Lọc dầu thuỷ lọc Bộ 02 1.400.000 2.800.000 Da piston đẩy bê tơng Cái 100 18.000 1.800.000 Dỗng cao su DN 123 Cộng tiền hàng: 20.910.000 Thuế suât GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 2.091.000 Tổng cộng tiền toán: 23.001.000 Số tiền viết chữ: Hai mươi ba triệu khơng trăm lẻ nghìn đồng Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Cần kiểm tra, đối chiếu, lập, giao, nhận hoá đơn) Phụ lục 32 SVTH: Võ Văn Kết 112 Mẫu số 01-VT Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ/BTC ngày 20/03/2006 thựctrưởngBTC) Báo cáo Bộ tập tốt nghiệp Cơng ty TNHH MTV BÊTƠNG TICCO Lô 1-6, KCN Mỹ Tho, TiềnTiền Giang Trường Cao Đẳng Nghề Giang Khoa bản- may công nghiệp GIẤY ĐỀ NGHỊ NHẬP VẬT TƯ Hôm nay, ngày 07 tháng 11 năm 2011 Nhập đơn vị: Công ty TNHH Thảo Nhiên Nguồn nhập: Số hoá đơn 4376 Sau kiểm tra bên thống khối lượng vật tư sau: Stt Tên vật tư Đvt Gọng kiến Võng cao su Lọc dầu thuỷ lọc Da piston đẩy bê tơng Dỗng cao su DN 123 Cộng Thuế VAT 10% Tổng cộng Bộ Cái Cái Bộ Cái Số lượng 01 02 01 02 100 Đơn giá 13.710.000 400.000 1.800.000 1.400.000 18.000 Thành tiền 13.710.000 800.000 1.800.000 2.800.000 1.800.000 20.910.000 2.091.000 23.001.000 Số tiền chữ: Hai mươi ba triệu khơng trăm lẻ nghìn đồng Giám đốc Trưởng phận Người đề nghị Phụ lục 33 Công ty TNHH MTV Bêtông TICCO Lô 1-6, KCN Mỹ Tho, TG Mẫu số 01-VT (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ/BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 07 tháng 11 năm 2011 Số: 00018 - Họ tên người giao: Công ty TNHH Thảo Nhiên SVTH: Võ Văn Kết - Theo HĐ: 43761, ngày 07 tháng 11 năm 2011 Nhập kho tại: Nợ TK: 1520 Có TK : 3310 113 Trường Cao Đẳng Nghề Tiền Giang Khoa bản- may công nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 34 BM01/QT7.5.5 Lần ban hành: Ngày ban hành: 07/08/04 BIÊN BẢN NGHIỆM THU Hôm nay, ngày 07 tháng 11 năm 2011 Địa điểm giao nhận: Công ty TNHH MTV BÊTÔNG TICCO Đại diện bên giao: Cơng ty TNHH Thảo Nhiên Ơng (Bà): Chức vụ: Ông (Bà): Nguyễn Văn Bình Chức vụ: Lái xe Đại diện bên nhận: Cơng ty TNHH MTV BÊTƠNG TICCO – Tiền Giang Ơng (Bà): Nguyễn Hồi Bắc Chức vụ: Tr.P SX – VT Ông (Bà): Huỳnh Thanh Minh Chức vụ: NV Cung ứng Sau kiểm tra, bên thống khối lượng vật tư sau STT Tên VT Gọng kiến Võng cao su Lọc dầu thuỷ lọc Da piston đẩy bê tơng Dỗng cao su DN 123 Nhận xét: Đạt yêu cầu Bên giao Bên nhận Đơn vị tính Bộ Cái Cái Bộ Cái Khối lượng 01 02 01 02 100 Trưởng phận Ghi Không Không hai Không Không hai Một trăm Giám đốc Phụ lục 35 Mẫu số: 02 – TT (Ban hành theo QĐ số 15/06 QĐ - BTC ngày 20/03/2006 trưởng BTC) SVTH: Võ Văn Kết 114 Trường Cao Đẳng Nghề Tiền Giang Khoa bản- may công nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHIẾU CHI Số: 00715 Quyển số: Nợ TK: 331 Có TK: 1111 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Văn Lợi Địa chỉ: Phòng Sản Xuất Vật Tư Lý chi: Trả tiền mua cọc công ty TNHH SX & TMDV Đức Toàn Số tiền: 4.752.000 (Viết chữ): Bốn triệu bảy trăm năm mươi hai nghìn đồng Kèm theo:………….chứng từ gốc Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Thủ trưởng Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nhận tiền Người lập phiếu SVTH: Võ Văn Kết 115 Trường Cao Đẳng Nghề Tiền Giang Khoa bản- may công nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 36 Mẫu số: S02a-DN (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐBTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Cơng ty TNHH MTV BÊTƠNG TICCO Lơ 1, 2, 3, 4, 5, 6, KCN Mỹ Tho, Tiền Giang CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 40 Ngày 31 tháng 02 năm 2011 Trích yếu Số hiệu TK Số tiền (đờng) Ghi D Nợ Có B C 622 196.527.000 6271 3341 3341 6411 3341 247.028.000 6421 3341 382.964.628 A Tiền lương phải trả cho CBCNV tháng 02/2011 Cộng Kèm theo:… chứng từ gốc Người lập SVTH: Võ Văn Kết 208.693.000 1.035.212.628 Ngày 31 tháng 02 năm 2011 Kế toán trưởng 116 Trường Cao Đẳng Nghề Tiền Giang Khoa bản- may công nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 37 Mẫu số: S02a-DN (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ TC Công ty TNHH MTV BÊTƠNG TICCO Lơ 1-6, KCN Mỹ Tho, Tiền Giang CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 19 Ngày 31 tháng 10 năm 2011 Trích yếu Số hiệu TK Số tiền (đồng) Ghi D Nợ C 338 627 338 19.291.856 25.980.992 641 338 14.460.592 642 Phân bổ chi phí bảo hiểm tháng 10/2011 B 622 A Có 338 12.209.632 Cộng Kèm theo:… chứng từ gốc Người lập 71.943.072 Ngày 31 tháng 10 năm 2011 Kế toán trưởng Phụ lục 38 Mẫu số: S02a-DN (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐBTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ TC) Công ty TNHH MTV BÊTƠNG TICCO Lơ 1-6, KCN Mỹ Tho, Tiền Giang CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 41 Ngày 31 tháng 10 năm 2011 Trích yếu Số hiệu TK Số tiền (đờng) Ghi D Nợ A Phân bổ chi phí KPCĐ tháng 10/2011 Có B C 627 338 23.178.091 641 338 12.139.758 642 338 10.941.846 Cộng Kèm theo:…….chứng từ gốc Người lập 46.259.695 Ngày 31 tháng 10 năm 2011 Kế toán trưởng Phụ lục 39 SVTH: Võ Văn Kết 117 Trường Cao Đẳng Nghề Tiền Giang Khoa bản- may công nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Mẫu số: S02a-DN (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐBTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ TC) Cơng ty TNHH MTV BÊTƠNG TICCO Lơ 1-6, KCN Mỹ Tho, Tiền Giang CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 054 Ngày 31 tháng 10 năm 2011 Trích yếu Số hiệu TK Nợ B C Điều chỉnh giảm chi phí KPCĐ 6421 338 Ghi D Có A Số tiền (đồng) Cộng Kèm theo:………chứng từ gốc Người lập SVTH: Võ Văn Kết -5.061.002 -5.061.002 Ngày 31 tháng 10 năm 2011 Kế toán trưởng 118 Trường Cao Đẳng Nghề Tiền Giang Khoa bản- may công nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Thị Mỵ, Phan Đức Dũng, Phân tích hoạt động kinh doanh, Nhà xuất thống kê, 2006 TS Bùi Văn Dương, ThS Võ Minh Hùng, Hướng dẫn thực hành kế tốn tài chính, Nhà xuất thống kê, 2007 Bộ Tài chính, Chế độ kế tốn Việt Nam, Nhà xuất Lao động Xã hội, 2007 Chế độ kế toán Việt Nam, Ban hành theo: Quyết định số 15/QĐ-BTC, Thông tư 20/TT-BTC, Thông tư 21/TT-BTC ngày 20/03/2006 Bộ tài Tài liệu cung cấp từ Phịng kế tốn Cơng ty Cùng tài liệu khóa trước Các trang web liên quan www.webketoan.com www.tailieu.vn www.hangtonkho.vn www.tapchikinhte.vn www.baokinhte.vn http://niceaccounting.com http://ketoanthucte.com SVTH: Võ Văn Kết 119 ... Quyết định thành lập số : CTY TNHH MTV BÊ TÔNG TICCO : CTY TNHH MTV BÊ TÔNG TICCO : CTY TNHH MTV : Lô 1, 2, 3, 4, 5, - KCN Mỹ Tho - TG : (073) 251018 : (073) 853661 : Ticco @ yahoo.com : 1200656249... nghệ Cơng ty TNHH MTV Bê Tông TICCO thành lập chuyên kinh doanh bê tông tươi sản phẩm bê tông đúc sẳn, với tiêu chí “Chất lượng uy tín hiệu quả” vị mong muốn đưa sản xuất kinh doanh bê tông trở thành... (1) Thành lập công ty TNHH Một Thành Viên Bê Tông Ticco Trụ sở tại: Lô 16 KCN Mỹ Tho- Xã Trung An - Mỹ Tho- Tiền Giang (2) Phê chuẩn công ty TNHH Một Thành Viên Bê Tông Ticco (3) Vốn điều lệ: