Báo cáo tổng hợp Công ty vận tải Thuỷ Bắc.doc

Báo cáo tổng hợp Công ty vận tải Thuỷ Bắc.doc

I Báo cáo tổng hợp về công ty Vận tải Thuỷ Bắc

1.1 Lịch sủ hình thành và phát triển của công ty

Công ty vận tải Thuỷ Bắc là một doanh nghiệp nhà nớc đợc chuyển từcông ty vận tải sông I theo thông báo số 150 TB ngày 02/03/1993 và quyếtđịnh 284 QĐ/TCCB-LĐ ngày 27 tháng 3 năm 1993 Ngày 30/7/1997 côngty gia nhập tổng công ty Hàng hải Việt Nam theo quyết định số 589/TTGcủa thủ tớng chính phủ Tên giao dịch quốc tế của công ty l;à NORWAT.

Công ty vận tải TB là một Doanh nghiệp có t cách pháp nhân, hạchtoán kinh tế độc lập, cuối kỳ kế toán báo sổ về tổng công ty Hàng Hải ViệtNam, Công ty mở tài khoản tiền Việt tại Ngân Hàng Công Thơng Đống đavà mở TK ngoại tệ tại Ngân Hàng Ngoại Thơng VN Mã số ngành kịnh tếkỹ thuật là 25 Trụ sở chính đặt tại 278 Tôn Đức Thắng - Đống Đa - HàNội

Từ khi mới thành lập với số vốn 3.804 triệu và hai tàu nhỏ chạy venbiển với trị giá khoảng 3,5 tỷ Công ty đã không ngừng phấn đấu vợt quakhó khăn thử thách của nền kinh tế chuyển đổi

Mặc dù Công ty vận tải Thuỷ Bắc là một doanh nghiệp Nhà Nớc ng vốn Ngân sách chiếm một tỷ trọng rất nhỏ trong tổng số vốn kinh doanhcủa công ty nên công ty phải tự bổ sung, tìm kiếm các nguồn khác để tăngnguồn vốn kinh doanh trong đó chủ yếu là vốn vay.

nh-Tính đến ngày 31/12/2001 công ty có 304 lao đọng trong đó nhânviên quản lý là 112 ngời tăng lên nhiều so với năm 2000 ( có 275 lao độngtrong đó chỉ có 48 nhân viên quản lý).

Đi đôi với việc mở rộng hoạt động kinh doanh, nâng cao chất lợng củađội ngũ cán bộ quản lý kỹ thuật, công ty cũng luôn chăm lo tới đời sốngcho lao động Không ngừng cải thiện chất lợng cuộc sống cho lao động( từmức thu nhập 218.379 đồng /ngời / tháng năm 1993 nay lên tới 1.386.789đồng/ ngời/tháng năm 2001)

Cho dù khó khăn chồng chất nhng với sự giúp đỡ của các ngành, cáccấp liên quanđặc biệt là sự nổ lực cùa các cán bộ công nhân viên công tyvận tải Thủy Bắc đã phấn đáu vơn lên tự khảng định mình trong cơ chế thịtrờng để tồn tại và phát triển Hiện nay công ty có ba trung tâm, ba chinhánh và một xí nghiệp cơ khí.

1.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máyquản lý.

1 2.1 Cơ cấu tổ chức :

1

Công ty vận tải Thuỷ Bắc là một công ty vận tải thuỷ, đây là loại hìnhdoanh nghiệp sản xuất vật chất đặc biệt, sản phẩm không mang một hìnhthái vật chất cụ thể mà đều mang tính chất vô hình Nhận thức đặc điểm cơbản của ngành vận tải ban lãnh đạo đã tổ chức và dần dần hoàn thiện bộmáy bộ máy tổ chức sản xuất kinh doanh công ty bao gồm :

- Văn phòng công ty : thực hiên vận tải sông, vận tải biển, vậntải hành khách, làm các dịch vụ vận tải và các dịch vụ khác nh : đạilý, môi giới hàng hải …

- Trung tâm CKD : xuất nhập khẩu trực tiếp máy móc, thiết bịvật t ngành đờng thuỷ.

- Trung tâm Đông Phong : Là đại lí mua bán các loại máy móc,thiết bị của hãng Đông Phong Trung Quốc phục vụ vận tải đờngsông đờng biển.

- Trung tâm xuất khẩu lao động và kinh doanh tổng hợp : Thựchiên công việc xuất khẩu lao động Thực hiên cho thuê các vật t thiếtbị vận tải đờng thuỷ và nhà nghỉ.

- Chi nhánh Hải Phòng: Vận tải hàng hoá đờng sông đờng biển,thực hiện các dịch vụ đại lý vận tải nh đại lý tàu biển, đại lýcontainer, địa lý giao nhận vận tải và các đại lý khác.

- Chi nhánh Quảng Ninh : thực hiện vận tải đờng sông và làmcác nhiệm vụ vận tải.

- Xí nghiệp cơ khí và vật liệu xây dựng : sản xuất thiết bị, vậtliệu xây dựng và sửa chữa cơ khí.

Với mô hình sản xuất và đăc điểm của công ty nh trên nên tổchức sản xuất và tổ chức bộ máy quản lý đợc xây dựng theo kiểutrực tuyến chức năng Theo mô hình này, bộ phận chc năng làmnhiệm vụ cố vấn tham mu và chuẩn bị văn bản cho giám đốc trên cơsở giám đốc ra lệnh cho cấp dới, các bộ phạn chức năng khác( các tr-ởng phòng) không có quyền ra quyết định cho cấp trung gian hay chocơ sở.

Ban vận tải Sông

Ban tàu kháchBan kế

hoạchđầu t

TCKT Văn phòng TGD

PhòngTCCB - LĐ

Phòng VTBTrung

tâm CKD

Trung tâm Đông Phong

Trung tâm XKLĐ& KDTH

Chi nhánh Hải Phòng

Chi nhánh Quảng Ninh

Chi nhánh TP HCM

Xí nghiệp cơ khí và VLXD

Phó tổng giámđốc

- Bộ máy quản lí đứng đầu là Tổng giám đốc giữ vai trò lãnhđạo chung toàn công ty, chỉ đậo các phòng ban chức năng Tổnggiám đôc chịu trách nhiệm trớc nhà nớc, Bộ giao thông vận tải, Tổngcông ty hài hải Việt Nam về kết quả sản xuất kinh doanh của côngty.\

- Phó tổng giám đốc : giúp việc cho tổng giám đốc, thay mặttổng giám đốc khi Tổng giám đốc đi vắng đồng thời có quyền ra cácquyết định cho các phòng ban trong phạm vi quy định.

- Văn phòng tổng giám đốc : phụ trách công việc hành chính sựnghiệp, giải quyết các thủ tục giấy tờ có liên quan đến hoạt độngsản xuất kinh doanh, lập các dự án xin vốn, gọi vốn đầu t trong vàngoài nớc.

- Phòng kĩ thuật vật t: kiểm tra kiểm soát cung cấp đầy đủ kịpthời vật t, thiết bị phụ tùng cho tàu, lập kế hoạch sửa chữa và nângcấp tàu khi đến hạn.

- Ban kế hoạch đầu t : lập kế hoạch kinh doanh, dự án xin vốngọi vốn.

3

- Phòng tài chính kế toán : thực hiện việc thu nhận và cung cấpthông tin về tài sản và các hoạt động kinh tế tài chính phát sinh trongqua trình sản xuất kinh doanh của công ty.

- Phong tổ chức cán bộ lao động: thực hiện công tác quản lý, tổchức nhân sự, chế độ lơng và bảo hiểm xã hội.

- Phòng vận tải biển: ký kết các hợp đồng định hạn, khai tháchàng cho tàu, theo dõi tình hình khi tàu hoạt động, xây dựng kếhoạch chung của toàn công ty.

- Ban vận tải sông: chịu trách nhiệm quản lý các chuyến tàusông vận tải nội địa.

- Ban tàu khách: chịu mọi trách nhiệm trong quá trình vậnchuyển hành khách.

1.2.2 Nhiệm vụ sản xuất kinh doanh.

- Vận tải đờng sông đờng biển trong và ngoài nớc.- Vận tải hành khách tuyến nội.

- Xuất nhập khẩu trực tiếp vật t, thiết bị phụ tùng sản phẩmchuyên ngành phục vụ cho vận tải đờng thuỷ.

- Thực hiện các đại lí vận tải, chuyển giao công nghệ và thựchiện cácdịch vụ môi giới hàng hải.

- Sửa chữa cơ khí, sản suất vật liệu xây dựng, sửa chữa lắp đặtcác thiết bị giao thông thuỷ

- Các dịch vụ tổng hợp khác : cho thuê nhà xởng máy móc.Công ty vận tải Thuỷ Bắc lấy nhiệm vụ vận tải thuỷ làm nhiệm vụ trọngtâm chủ yếu, thực hiện kí kết hợp đồng với các nớc trên thế giới để thựchiện việc giao lu buôn bán hàng hoá giữa Việt Nam với các nớc nhằmthu nhiều ngoại tệ cho Việt Nam.

Cùng với chính sách mở cữa nền kinh tế, công ty vận tải Thuỷ Bắcra đời trong điều kiện không mấy thuận lợi Nhng với nỗ lực phấn đấuvơn lên, công ty đẵ khẳng định mình trong nề kinh tế thị trờng có sựđiều tiết vĩ mô của nhà nớc.

1.2.3 Những thuận lợi và khó khăn.

Là một doanh nghiệp nhà nớc ra đời muộn màng trong nền kinh tếnhng trong quá trình hoạt động công ty đã không ngừng vơn lên để đạtđợc thành tích đáng khích lệ.

4

Để đạt đợc thành quả đó ngoài nỗ lực phấn đấu của bản thân côngty còn có những thuận lợi đã góp phần đáng kể tạo nên những thành quảđó :

- Tình hình kinh tế – xã hội nớc ta trong thời gian qua tơng đốiổn định đă tạo nên môi trờng hoạt động an toàn Hơn nữa giá trị sảnlợng các mặt hàng sản xuất và xuât khẩu ngày càng gia tăng, đồngnghĩa với nhu cầu vận tải chuyên chở hàng hoá cũng gia tăng giúpcho các doanh nghiệp vận tải có cơ hội mở rộng thị trờng.

- Công ty vận tải Thuỷ Bắc có một mạng lới trung tâm, chinhánh và xí nghiệp thành viên đang ở hầu hết các đầu mối giaothông ở các thành phố lớn nh Hải Phòng, Quảng Ninh, TPHCM…thuận lợi cho việc chuyên chở hàng hoá Công ty có đội ngũ thuyềnviên và thợ sửa chữa giàu kinh nghiệm Tàu máy và các chi tiếtchuyên dùng trong vận tải khá tân tiến và có năng suất cao Saunhiều năm hoạt động công ty đã toạ đợc uy tín cho các chủ hàngtrong và ngoài nớc.

- Công ty vận tải Thuỷ Bắc thuộc tổng công ty hàng hải ViệtNam – một tổng công ty lớn nên ngay từ khi mới thành lập công tyđã có sự hỗ trợ về vốn cũng nh bảo lãnh vay vốn ngân hàng Mặtkhác trong quá trình hoạt động công ty luôn cố gắng thanh toán đầyđủ đúng hạn cả gốc và lãi tạo đợc uy tín đối với ngân hàng Do đómặc dù vốn công ty rất ít ỏi nhng công ty vẫn huy động phần lớnvốn vay ngân hàng phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh.- Nhà nớc cũng giảm thuế VAT , các khoản lệ phí khác, thủ tụcđầu t cũng đơn giản, gon nhẹ Đây là điều kiện môi trờng thuận lợigiúp cho công ty vận tải Thuỷ Bắc nói riêng và các công ty vận tảinói chung yên đầu t phát triển, mở rộng sản xuất

- Một thuận lợi khác phải kể đến, là do công ty có chính sách ơng, thởng và lãi suất hợp lí khi công nhân cho công ty vay vốn Cácquyên lợi khác của ngời lao động công ty chấp hành nghiêm chỉnhđã tạo nên sự gắn bó khăng khít giữa ngời lao động và công ty, giúphọ nhiệt tình trong sản xuất kinh doanh, có trách nhiệm với hoạtđộng của công ty.

Tuy nhiên trong quá trình hoạt động công ty cũng gặp phải khôngít những khó khăn đă ảnh hởng không nhỏ đến hoạt động củacông ty.

5

- Giá cớc quốc tế ngày càng giảm trong khi chi phí không giảmnên đã ảnh hởng rất lớn hiệu quả sản xuất kinh doanh của cong tyvận tải Thuỷ Bắc và ngành vận tải

- Đội tàu biển của công ty đã cao tuổi, công ty không đủ vốn đểđầu t tàu lớn quốc tế vì giá rấ cao mà nguồn vốn không có, phải đivay ngân hàng nên chỉ vay đợc vốn trong mức độ nhất định Mặtkhác đời tàu của công ty dài khấu hao lớn không đợc Để có chiến l-ợc lâu dài, công ty đã có kế hoạch đầu t phơng tiện vận tải để giữvững và phát triển sản xuất thay thế đội tàu đã cũ nhng công ty còngặp khói khăn về vốn đầu t Vì các khoản vốn vay cho đầu t TSCĐlà rất lớn, thời gian theo dõi lâu, lãi suất công ty phaỉ trả ngân hàngchiếm tỷ lệ lớn dẫn đến tình hình tài chính của công ty luôn ở mứccăng thẳng.

- Những tai nạn do tàu gặp phải( đàu năm 1998 tàu Hà Thành làcon tàu lớn thứ hai đã va vào đá ngầm khiến công ty phải bỏ tàu) đãlàm cho doanh thu của công ty giảm sút Việc đầu t thêm tài sản cốđịnh thay thế làm cho tình hình nợ đọng của công ty tơng đối lớn.Vốn kinh doanh chủ yếu của công ty chủ yêud là vốn vay ( chiếmhơn 90%) nên để tạo đợc uy tín với ngân hàng công ty luôn phải cốgắng trả đúng hạn nên đã làm thuận lợi của công ty gảim đi vì số lãilớn.

- Hơn nữa xuất thân từ công ty vận tải sông một nên đội ngũ cánbộ công nhân viên trớc đây cha quen với nền kinh tế thị trờng, phầnlớn là cán bộ lớn tuổi, hạn chế về trình độ ngoại ngữ, vi tính.

1.3 Quy mô của cơ sở:

1.3.1 Quy mô về tài sản:1.3.1.1 Tài sản cố định

Với chức năng chính và nguồn thu chủ yếutừ vận tải thuỷ Đây là

hoạt đông cần số lợng phơng tiện vận tải lớn nên công ty rất chú trọngtới công tác đầu t mua sắm, đóng mới thên các phơng tiện vận tải nhằmtăng năng lực sản xuất Ngoài ra, những tài sản phục vụ cho công tácquản lý cũng đợc thay thế nhằm phục vụ tốt hơn cho hoạt động của

6

công ty Chúng ta có thể thấy đợc tình hình trang bị tài sản cố định ởcông ty vận tải Thuỷ Bắc:

Nh vậy để thúc đẩy hoạt động vận tải công ty không ngừng đổi mới,đầu t thêm tài sản cố định đặc biệt là đầu t cho phơng tiện vận tải – Tài sảnchủ yếu phục vụ cho hoạt động của công ty.

1.3.1.2 Tài sản lu động và đầu t ngắn hạn.

Công ty Vận tải Thuỷ Bắc không phải là môt công ty sản xuất vât chấtthực sự mà là một doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ, cho nên sản xuất gắnliền với tiêu thụ Tài sane lu động chiếm một tỉ trọng không lớn trong tôngtài sản của công ty Nhng sự biến động của tài sản lu động không phải làkhông có ý nghĩa trong việc phân tích sự phát triển trong việc mở rộng quymô sản xuất của công ty Nhìn và bảng tài sản lu động và đầu t ngắn hạntrong năm 2000 và 2001 ta thấy giá trị của TSLĐ có xu hớng giảm xuống,điều này có nghĩa là vòng chu chuyển của TSLĐ nhanh hơn và số tồn kho

7

cuối năm không nhiều Công ty chú trọng hơn trong công tác đầu t thêmTSCĐ.

Tài sản lu động và đẩu t ngắn hạn năm 2000

1 Tiền

2 Các khoản đầu ttài chính ngắn hạn3 Các khoản phảithu

4 Hàng tồn kho5 Tài sản cố địnhkhác

6 Chi phí sự nghiệp

4 Hàng tồn kho5 Tài TS lu độngkhác

6 Chi phí sự nghiệp

8

3.1.2 Một số kết quả chủ yếu đạt đợc của công ty trong những năm gầnđây.

Là một doanh nghiệp nhà nớc trực thuộc tổng công ty hàng hải ViệtNam, công ty vận tải Thuỷ Bắc cũng nh bao doanh nghiệp khác khi chuyểnsang nền kinh tế thị trờng gặp phải không ít những khó khăn trong việc sửdụng vốn sự cạnh tranh gay gắt của thị trờng… nhng không vì thế mà côngty tự đánh mất mình Với sự nổ lực của chính bản thân, cùng với sự giúp đỡcủa các cấp các ngành có liên quan của tổng công ty hàng hải Việt Namcho đến nay công ty đã không ngừng phát triển, thị trờng đợc mở rộng,doanh thu năm sau cao hơn năm trớc Điều này đợc thể hiện qua biểu dớiđây :

Kết quả hoạt đông sản xuất kinh doanh của công

ty trong năm 2000 – 2001

Nội dung Năm 2000 Năm 2001

So sánh năm 2000 – 2001 Tăng / giảmTỉ lệ %  / 1.Vốn kinh doanh

-Vốn cố định-Vốn lu động2Doanh thu thuần3LN sau thuế4NS phải nộp NN4Số công nhân6Thu nhập BQđầu ngời /tháng

9

Qua biểu trên ta có thể thấy một cách tổng quát là doanh nghiệp hoạtđộng mang lại hiêụ quả tốt, ngày càng mở rộng quy mô sản xuất kinhdoanh, doanh thu năm sau cao hơn năm trớc, đời sống cán bộ công nhânviên ngày đợc nâng cao Nhìn biểu 2 dới đây ta cũng thấy quy mô về vốnkinh doanh đợc mở rộng Tổng số vốn năm 2001 tăng 34.9% so sới năm2000 Đặc biệt là vốn cố định tăng 97% cho thấy công ty rất chú trọng dầut thêm tài sản cố định tuy nhiên việc tăng quy mô về vốn cũng kéo theo sốnợ phải trả tăng lên Về cơ cấu vốn nợ phải trả chiếm một tỷ trọng quá cao(92.13% năm 2000 và 94.13 năm 2001) Công ty duy trì một tỷ lệ nh vậyrất nguy hiểm, nếu thị trờng có sự biến động về tài công ty sẽ đứng bên bờvực phá sản.

10

Biểu: Cơ cấu vốn và nguồn vốn trong năm 2000 và 2001

Tổng số vốn

Vốn cố địnhVốn lu động

Tổng nguồn vốn

Nợ phải trả+ Nợ dài hạn+ Nợ ngắn hạn+ Nợ khác

- Nguồn vốn chủ SH

1.3.2 Tình hình thực hiện nghĩa vụ NSNN quý IV/2001.

Công ty Vận tải Thuỷ Bắc có một thuận lợi là đợc nhà nớc giảm thuế GTGTcũng nh các khoản lệ phí khác cho nên công ty luôn luôn cố gắng hoànthành tốt các khoản phải thanh toán với nhà nớc Biểu dới đây thể hiện đợctình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nớc trong quý 4 năm 2001.

11

Biểu tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nớc Quý IV/ 2001

Chỉ tiêu

Số còn phảinộp đầu kì

Số phát sinh trong kỳLuỹ kế từ đầu nămSố còn phải nộpcuối kì

4 Thuế xuất nhập khẩu5 Thuế TNDN

6 Thu trên vốn7 Thuế tài nguyên8 Thuế nhà đất9 Tiền thuê đất10 Các loại thuế khác II Các khoản nộp hộ

1 Các khoản thu phụ2 Các khoản phí lệ phí3 Các khoản khác

3980012681155414634662441

8249826739.537.400353976585

2753031456(89737012)353976585

4113816Tổng công(40=30+10)4031393920666550763486332454015022055411502205541(3693042)

12

1.4 Tổ chức công tác hạch toán.

1.4.1 Nhiệm vụ

Để đánh giá chất lợng hoạt động sản xuất kinh doanh, để đa ra kết luậnchính xác cho hoạt động của doanh nghiệp không thể thiếu vai trò của kế toán.Trong cơ chế thị trờng hiện nay, để phát huy đầy đủ vai trò quan trọng của mìnhphòng kế toán của công ty đang thực hiện những vai trò sau

- Ghi chép tính toán một cách chính xác, kịp thời tình hình sử dụngvật t tài sản, tiển vốn trong công ty Tính toán chính xác kịp thời kết quảhoạt động vận tải và vai trò hoạt động khác của công ty.

- Thông qua việc ghi chép phản ánh, kiểm tra tình hình thực hiện kếhoạch vận chuyển, định mức tiêu hao nguyên liệu,nhiên liệu, phụ tùng…của tàu, kế hoạch thu phí, kỷ luật thu nộp và các khoản nghĩa vụ đối vớinhà nớc.

- Cung cấp số liệu kế toán một cách nhanh chóng, kịp thời giúp choban giám đốcthực hiên công tác quản trị doanh nghiệp.

1.4.2 Tổ chức bộ máy kế toán.

Công ty vận tải Thuỷ Bắc là doanh nghiệp thuộc tổng công ty hàng hảiViệt Nam, công ty có bảy trung tâm chi nhánh xuyên suốt từ bắc vào nam.Để phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh và quy mô hoạt động củacông ty, bộ máy kế toán của công ty đợc tổ chức theo hình thức hân tán tạicác trung tâm, chi nhánh hay xí nghiệp đều có phòng kế toán riêng, thựchiện hạch toán độc lập đến cuối kì thực hiện báo sổ lên công ty để phòng kếtoán công ty thực hiện việc xác định kết quả kinh doanh toàn công ty.

Phòng tài chính kế toán của công ty chịu sự chỉ đạo chung của kế toántrởng Phòng gồm sáu ngời trong đó có thủ quỷ chuyên thu chi tiền mặt,những ngời còn lại tham gia vào quá trình hạch toán.

14

1.4.3 Hình thức kế toán và sổ kế toán.

Với đặc điểm là công ty có nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh, nên để thuậntiện cho công tác ghi chép sổ sách một cách chính xách, hiệu quả nên công tyđã áp cụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ.

Theo hình thức kế toán này, mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều đợc phảnánh ở chứng từ gốc, tổng hợp lập chứng từ ghi sổ Việc ghi sổ kế toán cácnghiệp vụ kinh tế phát sinh đợc tiến hành tách rời việc ghi theo thứ tự thời gianvà ghi theo hệ thống tách rời việc ghi sổ kế toán tổng hợp với sổ kế toán chi tiết.- Các sổ kế toán sử dụng : + Sổ chi tiết.

+ Sổ các tài khoản

+ Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ.- Các mẫu báo cáo kế toán :

+ Mẫu biểuB- 01: Bảng cân đối kế toán + Mẫu biểu B-02 : Báo cáo kết quả kinh doanh + Mẫu biểu B-03 : Báo cáo lu chuyển tiền tệ

+ Mẫu biểu B- 04 : Thuyết minh các báo cáo tàichính

Ghi hằng ngày

Ghi cuối quý

Đối chiếu, kiểm tra

Công ty áp dụng : Hệ thống kế toán áp dụng cho tổng công ty hàng hảiViệt Nam đợc ban hành theo quy định số 341/QĐ - TCKT ngày 25/4/2001 củatổng công ty hàng hải Việt Nam.

II Kế toán các phần hành2.1.Phần TSCĐ

2.1.1 Chứng từ sổ sách và tài khoản sử dụng:

+ Tài khoản sử dụng

Công ty sử sụng các tài khoản 211, TK111, TK 136, TK 214, TK721,TK 821,009…

Công ty không quản lý TSCĐ dới hình thức TSCĐ vô hình và không sử dụng tàikhoản TSCĐ thuê tài chính nên không sử dụng TK 213 và TK212

16

- Sổ cái : Là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi các nghiịep vụ kinh tếphát sinh theo tài khoản đợc quy định trong chế độ tài khoản kế toán.- Sổ, thẻ kế toán chi tiết : dùng để phản ánh các nghiệp vụ kinh tếphát sinhtheo từng đối tợng kế toán riêng biệt mà trên sổ kế toán chaphán ánh đợc.

2.1.2.Quy trình hạch toán :2.1.2.1.Khi TSCĐ tăng:

Chủ yếu là do mua sám và đợc đầu t chủ yếu bằng vốn vay Khi có nhu cầumua sắm TSCĐ phục vụ cho hoạt động các đơn vị, các bộ phận phải lập tờ trìnhxin mua, căn cứ vào đó công ty sẽ lập báo cáo gửi tổng công ty Hàng hải ViệtNam Nhận đợc sự đồng ý của tổng công ty Hàng hải Việt Nam thì công ty mớimua TSCĐ đó Căn c vào tờ trình xin mua, công văn chấp nhận, biên bản bàngiao, các hoá đơn, phiếu thu do đơn vị bán lập…kế toán xác định nguyên giáTSCĐ vào chứng từ ghi sổ theo định khoản :

- Trờng hợp mua sắm bằng nghuồn vốn chủ sở hữu BT1) Nợ TK 211 : Nguyên giá TSCĐ.

Nợ TK 133 : Thuế GTGT đầu vào.

Có Tk 331 : Tổng số tiền cha trả ngời bán Có TK111, 112 : Thanh toán ngay

BT2) Nợ TK 414 : Nếu dùng quỷ đầu t phát triển để đầu t Nợ TK 431 : Nếu dùng quỷ phúc lợi để đầu t

17

* Ghi tăng nguyên giá TSCĐ

Nợ TK 211 : (Chi tiết từng loại) Có TK 241.

* Kết chuyển nguồn vốn đầu t bằng nguồn vố chủ sở hữu Nợ TK 414, 441, 431

Có TK 441

Ví dụ : trong quý II/2001 công ty có mua một xe ô tô TOYOTA của côngty liên doanh TOYOTA Giải Phóng Có số liên nh sau:

Tổng công ty Hàng hải Việt Nam Công ty Vận tải Thuỷ Bắc Số 117/KHĐT

Hà Nội, Ngày 09 tháng 03 năm 2001

ĐƠN XIN MUA SắM TSCĐ Kính Gửi Tổng công ty Hàng hải Việt Nam.

Thực hiện nghị quyết của đảng uỷ của công ty về việc đẩy mạnh công tácxuất khẩu lao động, Công ty Vận tải Thuỷ Bắc tập trung củng cố xây dựng trungtâm xuất khẩu lao động, đảm bảo cho công ty thực hiện tốt nhiệm vụ đợc giao Năm 2000, Trung tâm đẵ ký kết đợc những hợp đồng với đói tác nớc ngoàivà bớc đầu đa lao động đi làm viịec tài Sip, Đài Loan… Dự kiến năm 2001 sẽ đakhoảng 300 lao động đi làm việc tại nớc ngoài.

Hiện tai trung tâm dịch vụ và xuất khẩu lao độngcha đợc trang bị ô tô vì vậyviệc đa đón khách và làm việc với các địa phơng… cơ quan quản lí nhiều khicha đợc chủ động Hơn nữa công ty cũng cha có một chiếc xe ô tô nào để phụcvụ việc đí công tác của cán bộ công nhân viên.

Để tạo điều kiên cho trung tâm dịch vụ và xuất khẩu lao động hoàn thành tốtnhiệm vụ của mình, trên cơ sở tờ trình xin mua ô tô ngày 7/3/2001 của trungtâm, Công ty Vận tải Thuỷ Bắc kính đề nghi Tổng công ty Hàng hải Việt Namcho phép đợc mua một ô tô TOYOTO ZAGE 8 chỗ ngốỉan xuất trong nớc mới100% để phục vụ cho công tác xuất khẩu lao động bằng nguồn vốn tự có củacông ty.

Kính mong đợc sự giúp đỡ của Tổng công ty Hàng hải Việt Nam

18

Ngời viết đơn:

Hoá đơn Ngày 03/ 04/ 2001

( Liên 2 giao cho khách hàng)

Đơn vị bán hàng: Công ty liên doanh TOYOTA Giải Phóng Địa chỉ:

Đơn vị mua hàng: Công ty Vận tải Thuỷ Bắc Địa chỉ:

STT Tên hàng hoá dịch vụ

Số

l-ợng Đơn giá Thành tiền

2 Cộng tiền hàng 3186266673 Thuế GTGT 5% 159313334 Tổng số tiền thanh toán 334558000 5 Bằng chữ : Ba trăm ba t triệu năm trăm tám mơi nghìn

Ngời mua Kế toán trởng Thủ Trởng

Phiếu thu tiền ( Liên 2 : Giao cho khách hàng)

Tên đơn vị hoặc ngời nộp tiền : Công ty Vận tải Thuỷ Bắc Địa chỉ :

Lí do : Nộp thuế trớc bạ.

Theo biên lai thu thuế trớc bạ số : 7576 Số tiền 6.691.000.

( Viết bằng chữ : Sáu triệu sáu trăm chín mơi mốt nghìn)

Kèm theo các hoá đơn, biên lai phí và lệ phí cho việc mua xe : xăng, bảohiểm đăng kiểm số tiền là 940.588.

Báo cáo chi tiết

Kính gửi : Tổng giám đốc công ty Vận tải Thuỷ Bắc Phòng TCKT công ty.

19

Đợc sự đồng ý của công ty, trung tâm dịch vụ và xuất khẩu lao động đã thựchiên mua môt xe TOYOTA ZAGE 8 chỗ ngồi phục vụ cho sản xuất.

Chi phí mua xe nh sau :

342.189.588 Sổ cái Tên tài khoản : TSCĐ Năm: 2001 Số hiệu : 211

Chứng từ

Diễn giải

Số hiệuTK đốiứng

Phòng TCKTMua xe ô tôdịch vụ

Thanh lý ô tôTOYOTA

Mua tàu Quốc112

Tử Giám

Cộng phát sinh

Số d ngày30/06/2001

152.528.000

2.1.2.2 Khi TSCĐ giảm :

TSCĐ của công ty giảm thờng do nhợng bán, thanh lý… Khi TSCĐ hoạtđộng kém hiệu quả, không bảo đảm an toàn trong hoạt động, công ty sẽ lập báocáo với Tổng công ty Hàng hải Việt Nam Khi nhận đợc sự đồng ý thì công ty sẽnhợng bán TSCĐ theo hình thức mà công ty đã trình bày trong tờ trình Khi nh-ợng bán công ty tiến hành ký kết hợp đồngmua bán và lập biên bản bàn giao,căn cứ vào hợp đồng mua bán, tờ trình của công ty… kế toán lập chứng từ ghisổ, và sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và vào sổ cái.

2.1.2.3 Khi thanh lý TSCĐ :

Đơn vị có TSCĐ cần thanh lý lập công văn xin phép đợc thanh lý TSCĐ tớicông ty Ban lãnh đạo công ty tổ chức cuộc xem xét đề nghị của đơn vị xinthanh lý Đợc sự đồng ý của công ty thì đơn vị đó mới tiến hành thanh lý Căncứ vào các chứng từ có liên quan kế toán lập chứng từ ghi sổ và vào các số cáiliên quan nh sổ cái TK111, TK721, Tk821.

2.1.2.4 Kế toán khấu hao TSCĐ :

Hiên nay công ty Vận tải Thuỷ Bắc đang sử dụng phơng pháp khấu hao theođờng thẳng theo quyết định số 166/1999/QĐ - BTC ngày 30/ 12 / 1999 của bộtài chính.

Trong công ty Vận tải Thuỷ Bắc ngoài những TSCĐ có giá trị nhỏ ( máy vitính…) còn có các TSCĐ có giá trị rất lớnkà các phơng tiện vận tải ( tàu QuốcTử Giám, tàu LIVAASO – 02 …) Chính vì vậy mức trích khấu hao hàng quýcăn cứ vào căn cứ vào mức khấu hao quy định cho từng loại TSCĐ để kế toántiến hành trích khấu hao.

Có sổ để trích khấu hao là “ bản dăng ký mức trích khấu hao TSCĐ ” trong 4năm 1999 – 2000 – 2001 – 2002 mà công ty dăng ký với cục tài chínhdoanh nghiệp thuộc Bộ Tài Chính Dựa vào số khấu hao dăng ký đó công ty thựchiên tính toán và phân bổ các đối tợng chịu chi phí liên quan.

Mức khấu hao năm Mức khấu hao quý =

21

4 Quý

C¨n cø vµo møc khÊu hao quý, kÕ to¸n lËp “ B¶ng ph©n bæ khÊu hao TSC§”råi lËp chøng tÌ ghi sæ vµ vµo sæ chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh, sæ c¸i sæ ®ang kýchøng tõ ghi sæ.

22

Bảng phân bổ kháu hao TSCĐ văn phòng công ty quý IV/ 2001

KHCB trích 9 thángđầu năm 2001

KHCB quý IVnăm 2001

1 2 3456

Nhà cữa vật kiến trúc

Nhà hội trờng conNhà khách 2 tầngNhà ga ra ôtôNhà bảo vệNhà hai tầng số 1Nhà hai tầng số 2

Thiếtbị, d.cụ quản lý

MVT368+Máy in VPMVT phòng CTCBMVT phòng Vận tải MVT+Máy PhotocopyMVT586VP PhòngTCKTXe ôtô ACORD 4 chỗSe KIA 4 chỗ màu đỏXe ôtô 8 chỗ màu đỏMVT+ Máy in DVMVT phòng TCCBLĐMVT phòng TCKTMVT phòng TCCBMVT phòng VTBBàn ghế TGĐMáy điều hoà DVPhơng tiện vận tảiTàu sông TB-03Tàu sông TB-04Tàu Thiền Quang

24

Tµu Quèc Tö Gi¸mTµu Kh¸ch TB-LBTµu Kh¸ch TB-FLM¸y ICOM 700T/Y

25

Do trong năm có một số TSCĐ nh các TSCĐ thuộc nhóm nhà cữa – vậtkiến trúc có mức khấu hao trích 9 tháng năm 2001 đẫ trích vợt số khấu haophải trích trong năm nên căn cứ vào “ bảng phân bổ khấu hao cơ bản vănphòng công ty quý IV/ 2001” kế toán lập chứng từ ghi sổ và vào sổ kế toantheo định khoản :

Nợ TK 642(6424-Nhà cữa – vật kiến trúc) : (6.807.811)Nợ TK 642(6424- PTVT) : 44.085.819Nợ TK 627(6274- PTVT) : 1.970.957.263

Một số TSCĐ đợc đầu t bằng vốn ngân sách hay vốn tự có của công ty.Đến khi trích khấu hao phải đợc ghi đơn “Nợ TK 009( 009 Nguồn vốn khấuhao) : ” Nhng do phần lớn vốn kinh doanh của công ty là vốn vay, nên khitrích khấu hao thì toàn bộ toàn bộ số tiền đó công ty đều dùng để trả nợ nênsố dơ TK009 luôn băng 0.

Chứng từ ghi sổQuý IV/2001

Năm 2001

Tên TK : Hao mòn TSCĐSH: 214

Số d ngày1.10.2001

26