Báo cáo tổng hợp Công ty Vận chuyển khách Du lịch.doc

Báo cáo tổng hợp Công ty Vận chuyển khách Du lịch.doc

Phần mở đầu.

Quá trình chyển đổi sang nền kinh tế hàng hoá nhiều thành phần, mở, nhất thể hoá và theo định hớng XHCN ở nớc ta đã, đang và sẽ thờng xuyên đặt ra những thách thức cùng những cơ hội phát triển cho tất cả các doanh nghiệp khác nhau, đặc biệt là các doanh nghiệp Quốc Doanh khi phấn đấu bảo đảm vai trò của chúng.

Vận hành theo cơ chế thị trờng cũng đồng thời có nghĩa là các doanh nghiệp Phải tuân thủ một cách nghiêm ngặt các quy luật khách quan của thị trờng, trong đó có quy luật cạnh tranh - động lực của thị trờng Hậu quả tất yếu của động thái cạnh tranh này là một nhóm các doanh nghiệp do không hoà nhập hoặc xác lập không đúng các thủ pháp cạnh tranh nên bị suy thoái, thậm chí phá sản và bị gạt ra khỏi thị trờng; Một nhóm các doanh nghiệp khác thích ứng đợc và vận dụng đợc đồng bộ các thủ pháp cạnh tranh hợp lý, hữu hiệu thì không ngừng tăng trởng và phát triển Do vậy, các doanh nghiệp luôn Phải đặt ra cho mình các mục tiêu để tồn tại và phát triển là tối đa hoá lợi nhuận Để đạt đợc điều đó, vấn đề hạ thấp chi phí kinh doanh dịch vụ luôn là mục tiêu mà doanh nghiệp Phải phán đấu và đạt đợc.

Chi phí kinh doanh của các doanh nghiệp dịch vụ biểu hiện hao phí lao động cá biệt mà doanh nghệp Phải bỏ ra trong kỳ Đồng thời nó là căn cứ để xác định số Phải bù đắp từ thu nhập của doanh nghiệp Vì thế, trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của mình, các doanh nghiệp luôn Phải quan tâm đến việc quản lý chi phí bởi lẽ mỗi đồng chi phí không hợp lý đều làm giảm lợi nhuận của doanh nghiệp Vấn đề quan trọng đặt ra cho những ngời quản lý của doanh nghiệp là Phải kiểm soát đợc tình hình chi phí kinh doanh của doanh nghiệp, phát hiện và động viênmọi kha năng tiềm tàng trong doanh nghiệp để không

ngừng giảm bớt chi phí tăng lợi nhuận nhằm đáp ứng yêu cầu tái sản xuất mở rộng và cải thiện đời sống của công nhân viên chức trong doanh nghiệp.

Xuất phát từ những ý tởng trên sau một thời gian ngắn thực tập tại Công ty Vận chuyển khách Du lịch, nhờ sự hớng dẫn tận tình của thầy giáo Thanh cùng với sự giúp đỡ của phòng kế toán Công ty, em đã có những nhận thức tổng quát về Công ty và có những bài học thực tiễn hết sức bổ ích Em xin trình bày tóm tắt những nội dung cơ bản thông qua bài báo cáo thực tập tổng hợp bao gồm những phần chính sau:

Phần I: Tổng quan về Công ty Vận chuyển Khách Du Lịch.

Phần II: Tình hình tổ chức thực hiện Công tác tài chính doanh nghiệp.

Phần III: Tình hình thực hiện hạch toán các nghiệp vụ kế toán và Công tác phân tích các hoạt động kinh tế của doanh nghiệp.

Phần I.

Tổng quan về doanh nghiệp.

Công ty vận chuyển khách du lịch là một Doanh Nghiệp Nhà Nớc đợc thành lập theo quyết định số 89/TCCB ngày 27/3/1993 của Tổng Cục Trởng Tổng Cục Du Lịch Công ty chịu sực quản lý và điều hành trực tiếp của Tổng Cục Du Lịch, hoạt động theo phơng thức lấy thu bù chi, có con dấu, tài khoản tiền Việt Nam và ngoạI tệ tại Ngân Hàng Công Thơng Việt Nam.

Trụ sở của Công ty đặt tại 16A Nguyễn Công Trứ-Quận Hai Bà Trng-Hà

Sự hình thành và phát triển của Công ty gắn liền với sự hình thành va phát triển của ngành Du Lịch Từ ngày 9/7/1960, Công ty còn là một bộ phận của Tổng Cục Du Lịch chuyên trách nhiệm vụ đa đón khách của Cơ quan nên còn gọi là ban điều hành đa đón khách

Sau đó, nhờ đợc bổ sung vốn mua sắm thêm tài sản cố định , đội xe phát riển thành đoàn xe du lịch vào năm 1967 Cùng với sự tăng trởng về quy mô và địa bàn hoạt động năm 1981 đoàn xe du lịch chuyển thành xí nghiệp xe ô tô du lịch Lúc này, xí nghiệp có khoảng trên 50 xe các loại cùng cơ cấu nhà xởng rộng rãi Cho đến năm 1987, theo quyết định số 57/QĐ/TCCB, xí nghiệp ô tô du lịch đợc thực hiện chế độ hạch toán độc lập và có t cách pháp nhân Từ năm 1983 đến nay, Công ty có tên chính thức là Công Ty Vận Chuyển Khách Du Lịch.

Hoạt động chủ yếu của Công ty là dịch vụ vận chuyển khách đi thăm quan

du lịch các miền đất nớc.

Chức năng chủ yếu của Công ty vận chuyển khách du lịch là thực hiện các

hoạt động kinh doanh trên cơ sở thế mạnh về vị trí, thiết bị, cơ sở vật chất và lao

động nhằm phục vụ có chất lợng và hiệu quả nhu cầu tham quan du lịch của khách, góp phần giáo dục văn hoá, t tởng, truyền thống và nâng cao hiểu biết của nhân dân; Thực hiện tốt chế độ nộp thuế theo quy định của Nhà Nớc , tăng trởng vốn tạo nguồn thu ngày càg cao cho cán bộ công nhân viên của Công ty.

Nhiệm vụ của Công ty:

+ Thực hiện đầy đủ các chỉ thị của giám đốc Việt Nam Tourism về nhiệm vụ vận chuyển khách du lịch Tổ chức thực hiện có hiệu quả các kế hoạch đã dợc Tổng Cục giao.

+ Tăng cờng xây dựng cơ sở vật chất kỹ thuật , từng bớc hiện đại hoá phơng pháp phục vụ xây dựng đội ngũ nhân viên có trình độ chuyên môn cao đáp ứng nhu cầu phát triển của doanh nghiệp trong điều kiện mới.

+ Mở rộng các mối quan hệ, phát triển thị trờng, đảm bảo cân bằng thu chi, hoàn thành nghĩa vụ đối với Nhà Nớc, nâng cao đời sống của ngời lao động.

Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty:

Do đặc trng của ngành dịch vụ nói chung và ngành dịch vụ du lịch nói riêng, hoạt động kinh doanh của Công ty vận chuyển khách du lịch rất đa dạng bao gồm nhiều hoạt động trong đó hoạt động chủ yếu là vận chuyển khách đi tham quan du lịch Đối tợng vận chuyển là các cá nhân, tập thể không hạn chế về mặt số lợng.Thị trờng hoạt động chủ yếu của Công ty là nội địa, tại các danh lam thắng cảnh, di tích lịch sử…

Phối hợp với hoạt động vận chuyển khách, Công ty kinh doanh dịch vụ khách sạn Hớng Dơng nhằm đáp ứng nhu cầu lu trú của khách du lịch dài ngày Ngoài ra , khách sạn còn đáp ứng các dịch vụ ăn uống, giặt là, vui chơi giải trí Điều này giúp cho Công ty có đợc nguồn khách thờng xuyên, ổn định và góp phần tăng nhanh doanh thu dịch vụ của Công ty.

Bên cạnh đó, trung tâm lữ hành Thăng Long đợc mở ra với mục đích môi giới và tổ chức các tour du lịch cho các tập thể Đơn vị này cũng chịu sự quản lý và điều hành trực tiếp của Công ty.

Nh vậy, cơ cấu hoạt động kinh doanh dịch vụ du lịch của Công ty là khá hoàn chỉnh với 3 đơn vị hoạt động song song, ăn khớp nhau Công ty đã thực sự đáp ứng đợc những nhu cầu thiét yếu của khách hàng và tạo dựng vị thế của mình trên thị trờng.

Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý:

Ta có sơ đồ bộ máy quản lý của Công ty nh sau:

Công ty Vận chuyển khách du lịch 16 A Nguyễn Công Trứ-Hà Nội tiến hành tổ chức quản lý kinh doanh theo quy mô trực tiếp từ ban giám đốc xuống các phòng ban và các đơn vị trực thuộc.

Ban giám đốc bao gồm 3 ngời: 1 giám đốc và 2 phó giám đốc.

+Giám đốc là ngời điêù hành toàn bộ hoạt động của Công ty, chịu trách

nhiệm trớc cán bộ công nhân viên, Uỷ ban nhân dân thành phố Hà Nộivà Sở du lịch Giúp việc cho giám đốc có các phó giám đốcphụ trách các đơn vị trực thuộcvà các phòng ban chức năng do giám đốc đề nghị và đợc Sở du lịch bổ nhiệm.

Giám Đốc

T.C-H.C T.C-K.TPhòng KH-KDPhòng KT-VTPhòng

+Phó giám đốc phụ trách đội xe và phó giám đốc phụ trách khách sạn chịu

trách nhiệm quản lý chung tình hình của đội xe và khách sạn, tham mu cho giám đốc để lãnh đạo hoạt động kinh doanh của toàn Công ty.

Phòng tổ chức hành chính : Tổ chức hoạt động nhân sự , lao động trong

công ty Thực hiện các chế độ với ngời lao động theo bộ luật lao động và luật pháp quy định nh:lơng, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và các công tác quản lý hành chính khác.

Phòng kế hoạch kinh doanh có nhiệm vụ:

+Lập, đề xuất các phơng án sản xuất kinh doanh theo tháng, quý, năm Thực hiện kiểm tra , đôn đốc hoàn thành các báo cáo để trình lãnh đạo.

+Tiếp thị, dẫn khách và ký kết hợp đồng thuê xe.

+Thống kê, theo dõi doanh số của khách sạn và của đội xe.

Phòng kỹ thuật vật t: Có nhiệm vụ mua sắm các trang thiết bị vật t, phục

vụ sửa chữa, bảo dỡng xe, giám sát các chỉ tiêu kỹ thuật của đội xe.

Phòng tài chính kế toán: Có nhiệm vụ thực hiện, ghi chép, phân loại, cân

đối hoạt động tài chính, hạch toán lỗ lãi, đề ra phơng pháp giúp ban giám đốc trong các kế hoạch quản lý kinh tế tài chính của Công ty.

Phòng kế toán của Công ty đợc tổ chức nh sau:

+Một kế toán trởng: Chịu trách nhiệm hớng dẫn, chỉ đạo về mặt nghiệp vụ

cho nhân viên kế toán Chấp hành chế độ báo cáo thống kê định kỳ, tổ chức bảo quản hồ sơ tài liệu kế toán theo chế độ lu trữ Vận dụng sáng tạo và cải tiến hình thức và phơng thức kế toán chặt chẽ, phù hợp với tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty.

+Một kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ theo dõi các khoản Phải thu, chi tạm

ứng đồng thời tập hợp các số liệu của các thành phần kế toán khác, lập bảng kê, bảng phân bổ, tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm, lập báo cáo kế toán định kỳ, thực hiện nghĩa vụ đối với Nhà nớc.

+Một kế toán quỹ tiền mặt : theo dõi các khoản Phải thu , chi tiền mặt và

tồn quỹ tiền mặt tại doanh nghiệp Theo dõi doanh thu của các hoạt động và bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty theo từng thời kỳ kinh doanh.

Mỗi bộ phận kế toán tuy có chức năng nhiệm vụ riêng song lại có mối quan hệ chặt chẽ với nhau trong công tác kế toán chung toàn công ty.

Hình thức tổ chức kế toán của Công ty là phân tán Theo đó, ngoài phòng

kế toán của Công ty, ở các bộ phận, đơn vị trực thuộc còn tổ chức các tổ kế toán với nhiệm vụ kiểm tra, thu thập, xử lý chứng từ ban đầu, hạch toán chi tiết các hoạt động của bộ phận mình tuỳ theo sự phân cấp quản lý trong doanh nghiệp Để thuận tiện trong việc phân công công tác và cơ giới hoá công tác kế toán, công ty áp dụng kế toán hàng tồn kho theo phơng pháp kiểm kê định kỳ và sổ

sách kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ Đây là hình thức kế toán tơng đối

đơn giản, dễ đối chiếu, kiểm tra, tạo điều kiện cho việc tập hợp chi phí sản xuất Hệ thống sổ sách ở Công ty tơng đối đầy đủ và đúng với chế độ kế toán hiện hành

Hệ thống sổ sách của công ty bao gồm:+Sổ nhật ký chung

Kế toán trưởng

Kế toán

Tổng hợp Kế toán quỹtiền mặt Thủ quỹ Trưởng bankế toán cácđ.v trực thuộc

+Sổ cái các tài khoản.

Ta có sơ đồ hạch toán kế toán ở công ty nh sau:

Ta có bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh toàn Công ty qua một số năm nh sau:

3.Thu nhập bất thờng

4.Tổng lợi nhuận trớc thuế

5 Tổng quỹ lơng

Tiền lơng bình quân công nhân

-30.511.13692.617.44036.969.465-13.450.905-119.329.096-27.348.040-67.005.412-65.294.412112.025.809-260.476112.286.285-29.652.8332.000.00012 422-172.775.550

0.240,24-29,8

Phần II

Công tác tài chính doanh nghiệp.

PHÂN CấP QUảN Lý TàI CHíNH:

Về t cách pháp nhân:

Công ty có đầy đủ t cách pháp nhân trong quan hệ ký kết hợp đồng giao dịch với khách hàng, các cơ quan quản lý nh: Ngân hàng, tài chính, thuế… Đồng thời công ty có nghĩa vụ thực hiện đầy đủ nghĩa vụ của mình với Nhà nớc và các cơ quan quản lý cấp trên, chịu trách nhiệm trớc cơ quan pháp luật trong các quan hệ thanh toán, quan hệ hợp đồng Công ty có con dấu riêng, đợc mở tài khoản tại các ngân hàng , đợc giao quyền tự chủ tự quyết trong việc quản lý và sử dụng nguồn vốn của Công ty đợc cấp cũng nh vốn Công ty có trong quá trình hoạt động làm ăn có lãi của mình.

Về phân cấp quản lý kế toán tài chính ở công ty:

Đứng đầu bộ máy kế toán tài chính của Công ty là kế toán trởng kiêm trởng phòng tài vụ Kế toán trởng chịu trách nhệm hớng dẫn , chỉ đạo về mặt nghiệp vụ cho các nhân viên kế toán Chấp hành chế độ báo cáo thống kê định kỳ, tổ chức bảo quản hồ sơ tài liệu kế toán theo chế độ lu trữ Vận dụng sáng tạo và cải tiến hình thức, phơng thức kế toán chặt chẽ, phù hợp với tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty.

Giúp việc cho kế toán trởng là các nhân viên kế toán Mỗi nhân viên kế toán đảm nhận các phần nghiệp vụ kế toán khác nhau Trong đó:

-Một kế toán tổng hợp : có nhiệm vụ theo dõi các khoản Phải thu, chi tạm ứng đồng thời tập hợp các số liệu của các thành phần kế toán khác, lập bảng kê, bảng phân bổ, tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm, lập báo cáo kế toán định kỳ, thực hiện nghĩa vụ đối với Nhà nớc (cơ quan thuế).

-Một kế toán quỹ tiền mặt : có nhiệm vụ theo dõi các khoản Phải thu, Phải chi tiền mặt và tồn quỹ tiền mặt tại doanh nghiệp Theo dõi doanh thu của các hoạt động và bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty theo từng kỳ kinh doanh.

-Thủ quỹ có nhiệm vụ : giữ tiền mặt, căn cứ vào các chứng từ gốc để thu chi; ghi sổ các phần thu chi cuối ngày đối chiếu với kế toán thanh toán.

Công tác kế toán tài chính tạI công ty.

Công tác kế hoạch kế toán tài chính tại Công ty.

Hàng năm , phòng kế hoạch tài vụ của Công ty xây dựng kế hoạch tài chính trong năm ngay từ đầu năm và đầu các quý dựa vào kết quả của các quý trớc có trong kế hoạch sửa đổi để phù hợp với tình hình biến động của từng quý, từ đó đề ra các biện pháp quản lý cũng nh có những thay đổi thích ứng với sự biến động Mục đích chủ yếu của công tác xây dựng kế hoạch tài chính của Công ty là làm sao đó để sử dụng đồng vốn và nguồn vốn của Công ty đạt hiệu quả cao nhất, tránh lãng phí và thất thoát.

Căn cứ vào kế hoạch tài chính của Công ty, phòng tài vụ sẽ có kế hoạch về nhu cầu vốn và nguồn vốn lu động, dự tính chi phí kinh doanh, kế hoạch khấu hao tài sản cố định, lập kế hoạch và sử dụng các quỹ của Công ty, kế hoạch thực hiện nộp ngân sách Nhà nớc Đồng thời, Công ty còn Phải lập kế hoạch đầu t dài hạn, kế hoạch tài chính tín dụng.

Tình hình sử dụng vốn và nguồn vốn của Công ty vận chuyển khách du lịch.

Vốn và nguồn vốn của Công ty đợc huy động chủ yếu nhằm mục đích kinh doanh, đảm bảo cho quá trình kinh doanh của Công ty đợc liên tục và mục tiêu cuối cùng mà các nà kinh doanh đều theo đuổi đó là doanh thu và lợi nhuận Do

vậy, để đánh giá đợc tình hình thực hiện công tác huy động và sử dụng vốn và nguồn vốn của Công ty có hợp lý không chúng ta xem xét theo các chỉ tiêu sau:

+ Tình hình biến động của vốn chủ sở hữu:

I/ Nguồn vốn kinh doanh 10.333.350.60210.333.350.602 100

Ngân sách Nhà nớc cấp 3.473.413.549 3.473.413.549 100Vốn tự bổ sung 6.859.937.053 6.859.937.053 100

Là một công ty kinh doanh vận tải và khách sạn nên Công ty Phải cạnh tranh gay gắt với các khách sạn và dịch vụ thuê xe của t nhân, hai lĩnh vực này có thành phần t nhân tham gia vào rất đông, họ năng động và rất dễ ràng thích nghi với sự thay đổi đến chóng mặt của thị trờng Với những khó khăn nh vậy, để thích ứng đợc với nền kinh tế thị trờng, từng bớc tháo gỡ khó khăn và phát triển

đi lên, công ty đã mạnh dạn đầu t trang thiết bị hiện đại vào kinh doanh khách sạn Hớng Dơng, tu sửa các loại xe để thu hút khách hàng mới góp phần khiến cho lỗ năm sau thấp hơn năm trớcvà kinh doanh ngày càng có hiệu quả.

Về phần nộp ngân sách Nhà Nớc: Các khoản nộp ngân sách Nhà Nớc bao gồm: thuế doanh thu, thuế nhà đất và các loại thuế khác Trong hai năm 1998,1999 Doanh nghiệp hoạt động kinh doanh không có lãi nên không hoàn thành nghĩa vụ đóng thuế với Nhà nớc nhng vẫn đảm bảo nộp ngân sách đều đặn Năm 1999 các khoản nộp ngân sách của Công ty là 406.330.544 (đồng) so với năm 1998 là 579.106.104 (đồng), nh vậy giảm 172.775.550(đồng) Điều này chứng tỏ Công ty đã thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với Nhà Nớc thông qua thuế doanh thu và các loại thuế khác

Tiền lơng của ngời lao động bình quân năm 1999 (5.161.490đồng/ngời/năm) tăng lên 12.422 đồng so với năm 1998 (5.149.068 đồng/ngời/năm) Mức tăng này một phần do Nhà Nớc tăng lơng tối thiểu từ 120.000 đồng/ngời/tháng lên 144.000 Nh vậy Công ty không chỉ hoàn thành nghĩa vụ với Nhà nớc mà còn nâng cao đợc đời sống ngời lao động trong Công ty.

Về lợi nhuận: Trong hai năm 1998,1999 Công ty kinh doanh không có lãi, năm 1998 lỗ 379.875.581 (đồng) và năm 1999 lỗ 350.222.748 (đồng).Đây cũng là thực trạng chung của phần lớn các doanh nghiệp Nhà nớc trong nền kinh tế thị trờng cạnh tranh gay gắt hiện nay, nhng công ty đang từng bớc nỗ lực phấn đấu để lỗ năm sau ít hơn năm trớc và dần kinh doanh có hiệu quả Năm 1999, số lỗ trong kinh doanh của Công ty đã giảm đi 29.652.833(đồng) so với năm 1998 Năm 1999 tuy Công ty không tăng đợc doanh thu nhng vẫn đảm bảo nâng cao đời sống cho cán bộ công nhân viên.

Trong cơ chế hiện nay, để đạt đợc lợi nhuận tối đa Công ty cần Phải quan tâm, đến công tác quản lý và thực hiện chi phí kinh doanh tại Công ty.

Trong điều kiện kinh tế thị trờng, để công tác quản lý chi phí kinh doanh thực sự mang lại hiệu quả khi tiến hành tổ chức quản lý chi phí, Công ty dựa vào hệ thống các căn cứ sau:

+Các tiêu chuẩn định mức chi phí kinh doan hợp lý, hợp lệ Đây là căn cứ ơng đối quan trọng để Công ty tiến hành thực hiện công tác quản lý chi phí.Ví dụ nh: chi phí bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kih phí công đoàn theo quy định của Nhà nớc, hàng tháng trích 19% trên tổng quỹ lơng thực tế Phải trả cho cán bộ công nhân viên.

t-+Căn cứ vào đặc điểm, tính chất hoạt động kinh doanh và quy mô của Công ty, từ đó quyết định đến tổng mức chi phí cần đạt tới trong quá trình hoạt động kinh doanh.

Xuất phát từ tầm quan trọng của công tác quản lý chi phí kinh doanh, trong điều kiện kinh tế thị trờng hiện nay, Công ty vận chuyển khách du lịchđã chú trọng tới công tác quản lý chi phí kinh doanh Để quản lý tốt chi phí kinh doanh, công ty tiến hành các công việc sau:

Xác định phạm vi chi phí kinh doanh:

Dựa trên các căn cứ công tác quản lý chi phí kinh doanh, Công ty tiến hành xác định phạm vi chi phí kinh doanh nh sau: Tất cả những chi phí phát sinh liên quan đến hoạt động vận chuyển khách, thuê xe ô tô đều đợc hạch toán vào chi phí kinh doanh Căn cứ vào tính chất kinh tế của chi phí thì toàn bộ chi phí sản xuất kin doanh của công ty đợc chia thành các yếu tố sau:

- Chi phí khấu hao cơ bản- Chi phí sửa chữa thờng xuyên- Nhiên liệu

- Vật t, phụ tùng- Lơng thu nhập

- Các khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn đợc trích theo tỷ lệ 25%trên số tiền lơng nói trên

- Chi phí quản lý- Chi phí hoa hồng

- Chi phí khácnh chi phí cầu đờng, chi phí bến bãi, chi phí bảo hiểm xe, chi phí về tai nạn xe…

Lập kế hoạch chi phí kinh doanh.

Đây là công tác tơng đối quan trọng để quản lý tốt chi phí Dựa trên tình hình thực hiện chi phí kinh doanh của năm báo cáo và các năm trớc, Công ty tính toán đợc mọi chi phí cho sản xuất kin doan của kỳ kế hoạch Nhiệm vụ chủ yếu của việc lập kế hoạch chi phí sản xuất kinh doanh là phát triển và động viên mọi khả năng tiềm tàng trong đơn vị để không ngừng giảm bớt chi phí kinh doanh, tăng lợi nhuận, nhằm đáp ứng nhu cầu tái sản xuất mở rộng và cải thiện điều kiện sống của công nhân viên chức trong doanh nghiệp.Nhiệm vụ này yêu cầu ngời quản lý tài chính đơn vị phải tính đúng, tính đủ các chi phi sản xuất kinp doanh để xác định chỉ tiêu kế hoạch đồng thời theo dõi động viên từng bộ phận trong đơn vị phấn đấu thực hiện.

Để xác định số chi phí sản xuất kinh doanh phải bỏ ra trong kỳ, Công ty tiến hành lập dự toán chi phí sản xuất theo yếu tố trên cơ sở sau đây:

-Phạm vi các yếu tố chi phí đã đợc xác định bằng cách đa ra những khoản mức chi phí quy lại thành yếu tố chi phí

-Số liệu xác định từng yếu tố chi phí đợc căn cứ vào các kế hoạch liên quan khác nh kế hoạch lao động tiền lơng, kế hoạch nhu cầu vật t, kế hoạch khấu hao tài sản cố định Đồng thời căn cứ vào hệ thống các định mức kh tế kỹ thuật hợp lý, hợp lệ do Nhà nớc quy định.

Ví dụ : Căn cứ vào các thông t hớng dẫn của Bộ Tài Chính, Công ty xác định cơ cấu một số khoản chi phí sau để xây dựng kế hoạch chi phí kinh doanh.

+ Các khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn đợc tính theo tỷ lệ 19% trên tổng tiên lơng Trong đó:

Bảo hiểm y tế: 2% lơng cơ bản.