(Tiểu luận FTU) bài tập NHÓM lập dự án đầu tư “ ỐNG hút cỏ g STRAW”

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TỐN BÀI TẬP NHĨM: LẬP DỰ ÁN ĐẦU TƯ “ ỐNG HÚT CỎ G-STRAW” Lớp tín chỉ: QTR413.1 Hà Nội, tháng 12 năm 2019 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Danh sách thành viên nhóm Họ tên Đinh Văn Cương Đặng Thị Hà Nguyễn Thị Thanh Hương Hứa Thanh Huyền Vũ Hồng Ngọc Mã sinh viên 1718810014 1718810018 1718810028 1718810032 1718810051 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Mục lục Mục lục Mục lục bảng biểu Chương 1.TỔNG QUAN VỀ DỰ ÁN 1.1 Lý chọn ý tưởng kinh doanh: 1.2 Tổng quan doanh nghiệp sản phẩm: 1.3 Tổng quan dự án 1.3.1 1.3.2 Mục tiêu Phân tích SWOT 10 1.3.3 Phương hướng kinh doanh: 11 1.3.4 Quy mơ tài 11 1.3.5 Quy mô nhân 11 Chương 2.NGHIÊN CỨU THỊ TRƯỜNG 12 2.1 Thị trường mục tiêu 12 2.1.1 Yếu tố Chính trị 12 2.1.2 Yếu tố Kinh tế 12 2.1.3 Yếu tố Xã hội 13 2.1.4 Yếu tố công nghệ 14 2.2 Xu hướng thị trường 14 2.3 Đối thủ cạnh tranh: 15 2.3.1 Ống hút nhựa 15 2.3.2 Công ty TNHH sáo trúc Mão Mèo 15 2.3.3 Ống hút kim loại 16 2.3.4 Ống hút giấy Paper republic 16 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 2.3.5 Ống hút gạo Sa Đéc 17 2.4 Lợi cạnh tranh dự án 17 Chương 3.1 MƠ HÌNH MARKETING MIX CỦA DỰ ÁN 19 Phân tích mơ hình STP 19 3.1.1 Segmentation: Phân đoạn thị trường theo địa lý 19 3.1.2 Targeting: Khách hàng mục tiêu 19 3.1.3 Positioning: Định vị thương hiệu 19 3.2 Xây dựng thương hiệu 20 3.2.1 Đặc điểm thương hiệu 20 3.2.2 Truyền thông thương hiệu 20 3.3 Phân tích 4Ps 20 3.3.1 Product 20 3.3.2 Price 21 3.3.3 Place 21 3.3.4 Promotion 21 3.4 Tiến trình đưa sản phẩm ổn định thị trường 22 3.4.1 Giai đoạn 1: Trước tung sản phẩm 22 3.4.2 Giai đoạn 2: Sản phẩm vào thị trường (từ tháng 01/2020 đến tháng 12/2020) 22 3.4.3 Giai đoạn 3: Sản phẩm ổn định phát triển (4 năm tiếp theo) 22 Chương KẾ HỌACH TÀI CHÍNH 23 4.1 Đầu tư ban đầu 23 4.2 Dự tốn doanh số, chi phí thực dự án 25 4.2.1 Dự đoán doanh số giá thành 25 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 4.2.2 Chi phí sản xuất thời kỳ 27 4.3 Kế hoạch Vốn lưu động ròng 29 4.4 Dự báo kết kinh doanh, dòng tiền 30 4.5 Thẩm định dự án 31 4.5.1 Tính tỷ lệ chiết khấu 31 4.5.2 Tính giá trị ròng 31 4.5.3 Tỷ suất hoàn vốn nội 32 4.5.4 Tỷ suất hồn vốn có điều chỉnh 32 4.5.5 Tính thời gian hồn vốn có chiết khấu 32 4.5.6 Tính số sinh lời 32 Chương ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ DỰ ÁN TRÊN MỘT SỐ KHÍA CẠNH 33 5.1 Đánh giá hiệu dự án khía cạnh cung cấp việc làm 33 5.2 Đánh giá hiệu dự án khía cạnh bảo vệ mơi trường 33 5.3 Đánh giá hiệu dự án với mục tiêu bảo vệ sức khỏe người tiêu dùng 34 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Mục lục bảng biểu Bảng Phân tích SWOT 10 Bảng Quy mô nhân 11 Bảng Cơ cấu nguồn vốn 23 Bảng Lập kế hoạch trả lãi nợ gốc vay 23 Bảng Phân bổ vốn đầu tư 24 Bảng Doanh số dự tính 25 Bảng Dự toán nguyên vật liệu 25 Bảng Dự toán chi trả lương công nhân 25 Bảng Dự toán chi phí điện nước 26 Bảng 10 Phân bổ khấu hao cho phận sản xuất 26 Bảng 11 Phân bổ chi phí khác cho phận sản xuất 26 Bảng 12 Chi phí sản phẩm 27 Bảng 13 Phân bổ chi phí thời kỳ 28 Bảng 14 Phân bổ chi phí điện cho phận Quản lý 28 Bảng 15 Phân bổ chi phí khấu hao cho phận Quản lý 28 Bảng 16 Chi phí nhân viên phận bán hàng 29 Bảng 17 Thay đổi Vốn lưu động ròng 29 Bảng 18 Dự toán kết kinh doanh 30 Bảng 19 Dự tốn dịng tiền 31 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chương TỔNG QUAN VỀ DỰ ÁN 1.1 Lý chọn ý tưởng kinh doanh: Theo thống kê Chương trình Mơi trường Liên Hợp Quốc, Việt Nam thứ Thế giới lượng chất thải nhựa vứt mơi trường Thói quen sử dụng vật liệu nhựa sinh hoạt hàng ngày việc số tăng lên rác thải nhựa năm làm dấy lên lo ngại chung vấn đề mơi trường cho khơng Việt Nam mà cịn tồn cầu Theo Litterati, ứng dụng chun nhận diện lập đồ loại rác thải, phạm vi toàn giới, ống hút nhựa loại rác phổ biến thứ nằm số 10 loại rác thải thường thấy đại dương, xếp thứ loại rác khơng thể phân huỷ Trung bình năm, triệu rác thải nhựa, có nhiều ống hút, trôi dạt đại dương, trở thành mối đe dọa sống loài sinh vật biển, ngành thủy sản, du lịch biển tổn thất hệ sinh thái biển lên tới tỷ USD Mới đây, phóng viên tờ The Guardian Anh có khảo sát thực tế Việt Nam đưa số chấn động: Mỗi năm, Tetra Pak cung cấp khoảng 8,1 tỷ vỏ hộp đựng sữa loại cho thị trường Việt Nam Vấn đề đáng nói với 8,1 tỷ vỏ hộp đựng sữa số ống hút nhựa tương ứng, số ống hút hẳn người dùng “hồn nhiên” xả thẳng vào môi trường tự nhiên Số liệu The New York Times công bố cho thấy, Mỹ, ước tính ngày người dân ném khoảng 500 triệu ống hút nhựa, đủ để xếp bao quanh bán kính Trái đất lần, lấp đầy 125 xe bt Cịn Anh, ước tính năm 8,5 tỷ ống hút nhựa bị chôn lấp biển Những hình ảnh mơi trường năm gần qua có mặt sinh vật phải sống chung với rác thải nhựa, chí chúng cịn trở thành nạn nhân vơ tội việc tiêu thụ ống hút nhựa dùng lần người Để tìm giải pháp nhằm thay loại ống hút nhựa, chúng tơi đưa mơ hình sản xuất kinh doanh ống hút làm từ cỏ bàng (ống hút G-STRAW) phân hủy cách tự nhiên tháng thay 500 năm tuổi thọ ống hút nhựa, thân thiện với môi trường LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 1.2 Tổng quan doanh nghiệp sản phẩm: Tên công ty: Công ty TNHH sản xuất kinh doanh G-STRAW Mã số thuế: 1101934299 Trụ sở: 99, Ấp Cỏ Bàng, Xã Mỹ Hạnh Bắc, Huyện Đức Hoà, Long An Ngành nghề đăng ký kinh doanh: Sản xuất kinh doanh ống hút cỏ G-STRAW Ống hút cỏ G-STRAW làm từ cỏ bàng tự nhiên Cây cỏ bàng với tên khoa học Lepironia articulate, có thân cứng, to khoảng 8–10 mm, thân cao khoảng 1m, thường mọc vùng nước nhiễm phèn đồng sông Cửu Long Những người địa phương vùng đồng sử dụng cỏ bàng để làm đồ thủ công mỹ nghệ đan đệm, thảm, rèm che nắng, giỏ xách, nón lợp nhà chịi, v.v Các cỏ bàng lớn (từ – năm tuổi) ngày sử dụng để làm ống hút cỏ, hoàn toàn tự nhiên thân thiện với môi trường Đặc điểm sản phẩm  Được làm từ 100% nguyên liệu tự nhiên, thân thiện với môi trường bảo vệ sức khỏe người  Tự phân hủy môi trường tự nhiên từ 1-3 tháng  Không làm thay đổi hương vị đồ uống  Chứng nhận an toàn: có đầy đủ giấy chứng nhận an tồn  Chiều dài ống: 20cm  Đường kính: size 4mm – 7mm (uống cafe, nước lọc, nước ép trà)  Số lần sử dụng: – lần  HSD: 18 tháng  Lưu trữ ống hút cỏ bàng nơi khơ ráo, thống gió  Nếu để nhiệt độ thường, ống hút cỏ bàng khơ bảo quản vòng tháng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Sau sử dụng, bạn rửa ống hút, bảo quản tủ lạnh để tái sử  dụng  Ống hút sử dụng bảo quản tủ lạnh đến tuần Quy trình sản xuất ống hút cỏ (8 bước)  Thu hoạch cỏ bàng  Rửa phèn, sơ chế cỏ bàng  Phân loại, cắt ống cỏ bàng  Làm ruột cỏ bàng  Vệ sinh ống thành phẩm  Phơi sấy ống hút cỏ bàng  Kiểm tra thành phẩm  Đóng gói ống hút cỏ 1.3 Tổng quan dự án 1.3.1 Mục tiêu   Mục tiêu ngắn hạn (1 năm đầu) Tập trung phát triển chất lượng sản phẩm với độ an tồn thực phẩm mẫu mã, kích thước  Xây dựng mạng lưới nhà cung cấp khách hàng tiềm để có sở vững cho nguồn cung cầu sản phẩm  Đơn giản hóa cơng việc hành chính, tập trung vào bảo đảm trải nghiệm người sử dụng sản phẩm  Mục tiêu trung hạn (4 năm tiếp theo)  Xây dựng chỗ đứng thị trường Việt Nam  Tiếp tục đầu tư cho R&D để phát triển sản phẩm đa dạng hóa loại hình sản phẩm khác tương tự (thìa cỏ, đĩa cỏ, dĩa cỏ…)  Tập trung phát triển đội ngũ nhân  Xây dựng văn hóa doanh nghiệp  Mục tiêu dài hạn LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com  Trở thành thương hiệu ống hút cỏ số Việt Nam, thay phần lớn ống hút nhựa  Tác động tích cực đến thói quen sử dụng đồ nhựa dùng lần người dân  Xuất sang nước Châu Á -Âu- thị trường tiềm 1.3.2 Phân tích SWOT Điểm mạnh (Strengths)  Là dự án tiên Điểm yếu (Weaknesses)  Quy mô doanh nghiệp nhỏ,chủ phong thị trường ống hút thân yếu sử dụng lao động tay chân,giá thành thiện môi trường sản phẩm cao so với giá thành  ống hút nhựa Sản phẩm thân thiện với người dùng môi trường   bảo quản cách Nguyên liệu lấy từ trang trại gần khu vực hoạt động doanh  Ống hút dễ bị hỏng khơng Sản phẩm chưa có tinh tế nghiệp, đảm bảo chất lượng Cơ hội (Opportunities)  Thị trường nhiều tiềm Thách thức (Threats)  Là dự án tiên phong, tư liệu mơ hình khác nước để tham  Xu hướng tiêu dùng xanh khảo người dân Việt Nam hưởng ứng   hút nhựa cần có thời gian Lĩnh vực mà dự án hướng tới Thay đổi thói quen sử dụng ống mẻ nên không gặp nhiều cạnh tranh  Dễ dàng tìm kiếm kênh phân phối siêu thị, nhà hàng coffeeshops Bảng Phân tích SWOT 10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com lớn đánh dấu thay đổi nhận thức bảo vệ môi trường người sử dụng Bởi vậy, người sử dụng hồn tồn khơng cần lo lắng tới vấn đề rác thải môi trường 3.3.2 Price Với sản phẩm G-straw, nhóm xây dựng hình ảnh dẫn đầu chất lượng với định hướng sản phẩm chất lượng với giá bình dân Nhóm lựa chọn phương pháp định giá xuất phát từ mức giá chung mặt hàng ống hút cỏ thị trường Theo khảo sát thị trường, ống hút cỏ có giá dao động khoảng 800-1,100 VNĐ; nhóm sử dụng mức giá tối thiểu thị trường 800 cho ống hút cỏ Thị trường ống hút cỏ giai đoạn tăng trường mở rộng, cạnh tranh nội ngành không gắt gao, nguồn cầu khảo sát tương đối khả quan, mức nhóm đưa có bù đắp chi phí bỏ mang lợi nhuận cho doanh nghiệp 3.3.3 Place Online: Người dùng mua sắm, nhận tư vấn sản phẩm website thương hiệu, kênh bán hàng trực tuyến Facebook, Zaloshop, Instagram sàn thương mại điện tử Lazada, Shopee, Sendo, Adayroi Offline: Mua sắm siêu thị, đại lí phân phối thức Sales door-to-door: Dịch vụ hỗ trợ riêng biệt cho khách hàng lớn đại lí với tư cách nhà cung cấp, cung cấp dịch vụ tư vấn hỗ trợ trải nghiệm, mua hàng, giao hàng tận nơi cho khách hàng tiềm thương hiệu 3.3.4 Promotion Mục đích: Để khách hàng biết đến sử dụng dịch vụ  Chiến lược: Sử dụng mơ hình AIDA:  Attention: Sử dụng viral clip dạng phim ngắn để thơng qua giới thiệu cơng ty sản phẩm mà công ty cung cấp  Interest: Mời KOLs, beauty bloggers chia sẻ thông tin trải nghiệm tích cực sử dụng sản phẩm thông qua trang mạng xã hội cá nhân: Facebook, Youtube, Instagram cách quay video quảng cáo đăng review 21 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com  Desire: Đăng thông tin số trang báo mạng, fanpage công ty  Action: khuyến ưu đãi Cung cấp số lượng sản phẩm dùng thử định chuỗi đồ uống, khách sạn… tháng triển khai Cam kết chất lượng sản phẩm sức khỏe người tiêu dùng Chiết khấu đặc biệt khách hàng nhà phân phối 3.4 Tiến trình đưa sản phẩm ổn định thị trường 3.4.1 Giai đoạn 1: Trước tung sản phẩm Đăng tải hình ảnh sản phẩm lên trang thức hãng Đồng thời chạy Ads Facebook giới thiệu giá ưu đãi sản phẩm thời gian đầu mắt thị trường 3.4.2 Giai đoạn 2: Sản phẩm vào thị trường (từ tháng 01/2020 đến tháng 12/2020) Ra mắt sản phẩm, mời trang báo uy tín đăng tải viết chuyên mục sức khỏe đời sống để PR cho sản phẩm Đăng tải video quảng cáo cho sản phẩm trang mạng xã hội kèm theo link mua hàng trực tuyến Video dài tầm 30 giây giới thiệu ưu điểm lớn sản phẩm: thân thiện với mơi trường, an tồn cho sức khỏe người sử dụng, giá hợp lý In ấn tờ quảng cáo đặt siêu thị, đại lý phân phối sản phẩm 3.4.3 Giai đoạn 3: Sản phẩm ổn định phát triển (4 năm tiếp theo) Chạy quảng cáo kênh truyền hình VTV cách thường xuyên để sản phẩm không bị khách hàng bỏ qn Tích cực sử dụng truyền thơng qua mạng xã hội để nhấn mạnh cho khách hàng biết chương trình ưu đãi giảm giá theo %, quà tặng kèm, voucher đại lý phân phối sản phẩm thức Có chương trình tri ân khách hàng cũ 22 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chương KẾ HỌACH TÀI CHÍNH 4.1 Đầu tư ban đầu Định giá dự án năm đầu (tính theo phương pháp hóa dòng tiền tương lai) a Tỷ trọng nguồn vốn Đơn vị: đồng Nguồn vốn 378.200.000 100% Vốn góp chủ sở hữu 278.200.000 74% Vốn vay ngân hàng 100.000.000 26 % Lãi suất 7%/ năm Bảng Cơ cấu nguồn vốn Nhà đầu tư nhận thu nhập theo phần trăm lượng vốn góp có lợi nhuận b Kế hoạch trả lãi nợ gốc vay Đơn vị: triệu đồng Năm Nợ vay đầu kỳ Lãi vay Dự tính trả Dư cuối kỳ 100 7 100 100 107 Bảng Lập kế hoạch trả lãi nợ gốc vay c Phân bổ vốn đầu tư ban đầu Đơn vị: đồng Phân bổ vốn đầu tư Tài sản Thời hạn sử dụng Sửa chữa nâng cấp bất động sản 40,000,000 Máy sấy MLS 100kg 120,000,000 10 năm Hệ thống máy tính quản lý 32,000,000 năm Tổng 192,000,000 cố đinh 23 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com quạt trần loại COMET CCF 352 6,000,000 năm máy cắt ống 20,000,000 năm bóng đèn DUAL SDHM 218 1,200,000 năm xe máy way alpha 20,000,000 năm Dụng cụ khác phục vụ sản xuất 5,000,000 năm Tài sản lưu động Tủ đựng văn phòng 3,000,000 năm Bàn ghế văn phòng 2,000,000 năm Camera 8,000,000 năm Thiết bị văn phòng khác 1,000,000 năm Trả trước tiền thuê đất (1 năm)  120,000,000 Tổng 186,200,000 Tổng vốn đầu tư ban đầu 378,200,000 Bảng Phân bổ vốn đầu tư Một số thông tin bổ sung - Mặt bằng:120m - Tồn kho cuối kỳ = 1/9 số ống hút bán năm - Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: bình qn gia quyền - Thuế thu nhập doanh nghiệp 20% - Khấu hao theo phương pháp đường thẳng - Cuối năm bán dụng cụ sản xuất, văn phòng khấu hao hết với giá triệu, mua dụng cụ sản xuất triệu, dụng cụ văn phòng triệu 24 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 4.2 Dự tốn doanh số, chi phí thực dự án 4.2.1 Dự đoán doanh số giá thành Doanh số sản xuất Tồn kho đầu kỳ Tồn kho cuối kỳ Doanh số bán Năm 1,584,000 Năm 2,256,000 Năm 2,928,000 Năm 3,600,000 Năm 4,800,000 158,400 241,440 316,944 391,694 158,400 241,440 316,944 391,694 519,169 1,425,600 2,172,960 2,852,496 3,525,250 4,672,525 Bảng Doanh số dự tính - Nguyên vật liệu: bó cỏ làm 2000 ống hút cỏ, 12,000 đồng/bó Năm Năm Năm Năm Năm Năm Số lượng bó cỏ cần có cho sản xuất 792 1,128 1,464 1,800 2,400 Chi mua nguyên vật liệu ( đồng) 9,504,000 13,536,000 17,568,000 21,600,000 28,800,000 Bảng Dự toán nguyên vật liệu - Thuê công nhân: triệu/ người Năm Số công nhân (người) Tổng lương Năm Năm Năm 10 Năm 10 Năm 10 432,000,000 576,000,000 720,000,000 720,000,000 720,000,000 chi trả (đồng) Bảng Dự toán chi trả lương công nhân - Điện nước: 11,000 đồng/m3 – 1,500 đồng/ kW Năm Năm Năm Năm Số m Số điện (kW) Năm Năm 240 280 300 320 350 2280 2400 2400 2400 2400 25 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Tổng chi phí 6,060,000 6,680,000 6,900,000 7,120,000 7,450,000 điện nước Bảng Dự tốn chi phí điện nước - Khấu hao máy sấy: 12,000,000/ năm - Khấu hao công cụ, dụng cụ bao gồm quạt, bóng đèn, máy cắt, dụng cụ sản xuất khác Năm Quạt Năm 1,200,000 Năm 1,200,000 Năm 1,200,000 Năm 1,200,000 Năm 1,200,000 Bóng đèn 240,000 240,000 240,000 240,000 240,000 Máy cắt 2,500,000 2,500,000 2,500,000 2,500,000 2,500,000 Dụng cụ khác 1,666,667 1,666,667 1,666,667 1,500,000 1,500,000 Tổng khấu 5,606,667 5,606,667 5,606,667 5,440,000 5,440,000 hao (đồng) Bảng 10 Phân bổ khấu hao cho phận sản xuất - Phân bổ chi phí khác Năm Năm 90,000,000 Năm 90,000,000 Phân bổ chi phí tu sửa 40,000,000 40,000,000 Chi phí khác 1,000,000 1,500,000 Xưởng Tổng  111,000,000 111,500,000 Năm 90,000,000 Năm 90,000,000 Năm 90,000,000 1,500,000 1,500,000 1,000,000 91,500,000 91,500,000 91,000,000 Bảng 11 Phân bổ chi phí khác cho phận sản xuất Dự toán giá thành sản phẩm Giá thành sản phẩm = Chi phí sản xuất/ Sản lượng sản xuất kỳ Đơn vị: đồng 26 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com NĂM Chi phí sản xuất Chi phí nhân cơng Chi phí điện nươc Chi phí NVL Chi phí CCDC Khấu hao máy sấy Chi phí SXC Giá thành sản phẩm NĂM NĂM NĂM NĂM 576,170,667 725,322,667 853,574,667 857,660,000 864,690,000 432,000,000 576,000,000 720,000,000 720,000,000 720,000,000 6,060,000 6,680,000 6,900,000 7,120,000 7,450,000 9,504,000 13,536,000 17,568,000 21,600,000 28,800,000 5,606,667 5,606,667 5,606,667 5,440,000 5,440,000 12,000,000 12,000,000 12,000,000 12,000,000 12,000,000 111,000,000 111,500,000 91,500,000 91,500,000 91,000,000 291.521 238.239 180.144 363.744 321.508 Bảng 12 Chi phí sản phẩm 4.2.2 Chi phí sản xuất thời kỳ Đơn vị: đồng Chi phí QLDN Chi phí điện nước Chi phí kế tốn Khấu hao máy tính Th văn phịng Chi phí CCDC Khác Chi phí bán hàng Chi phí NVBH 126,053,333 126,053,333 126,053,333 126,220,000 126,220,000 720,000 720,000 720,000 720,000 720,000 84,000,000 84,000,000 84,000,000 84,000,000 84,000,000 4,000,000 4,000,000 4,000,000 4,000,000 4,000,000 30,000,000 30,000,000 30,000,000 30,000,000 30,000,000 2,333,333 2,333,333 2,333,333 2,500,000 2,500,000 5,000,000 5,000,000 5,000,000 5,000,000 5,000,000 108,500,000 93,500,000 177,500,000 177,500,000 177,500,000 84,000,000 84,000,000 168,000,000 168,000,000 168,000,000 27 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chi phí quảng cáo 20,000,000 5,000,000 5,000,000 5,000,000 5,000,000 Khấu hao xe 2,500,000 2,500,000 2,500,000 2,500,000 2,500,000 Khác 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 Năm Năm Bảng 13 Phân bổ chi phí thời kỳ  Bộ phận Quản lý doanh nghiệp - Điện: 1,500 đồng/ kW Năm Năm Năm Năm Số điện (kW) 40 40 40 40 40 Tổng chi phí điện nước 720,000 720,000 720,000 720,000 720,000 Bảng 14 Phân bổ chi phí điện cho phận Quản lý - Lương nhân viên kế toán: số lượng – 1, trả 7,000,000 x x 12 = 84,000,000 - Khấu hao máy tính: 4,000,000/ năm - Chi phí th văn phịng: 30,000,000/ năm - Khấu hao công cụ, dụng cụ gồm tủ, bàn ghế, xe, thiết bị văn phòng, camera, thiết bị văn phòng khác Năm Tủ Năm 600,000 Năm 600,000 Năm 600,000 Năm 600,000 Năm 600,000 Bàn ghế 400,000 400,000 400,000 400,000 400,000 Camera 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 Thiết bị văn phòng khác 333,333 333,333 333,333 500,000 500,000 Tổng khấu 2,333,333 2,333,333 2,333,333 2,500,000 2,500,000 hao (đồng)  Bảng 15 Phân bổ chi phí khấu hao cho phận Quản lý Bộ phận bán hàng 28 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - Chi phí nhân viên bán hàng: 7,000,000/ người Năm Số nhân viên (người) Tổng lương Năm 1 Năm 84,000,000 Năm 84,000,000 Năm Năm 168,000,000 168,000,000 168,000,000 chi trả (đồng) Bảng 16 Chi phí nhân viên phận bán hàng - Chi phí quảng cáo: 20,000,000/ năm - Chi phí khấu hao xe: 2,500,000/ năm - Chi phí khác: 2,000,000/ năm 4.3 Kế hoạch Vốn lưu động ròng Đơn vị: đồng NĂM 1,584,000 NĂM 2,256,000 NĂM 2,928,000 NĂM 3,600,000 NĂM 4,800,000 Hàng tồn kho cuối năm 158,400 241,440 316,944 391,694 519,169 Giá thành sản xuất năm 363.744 321.508 291.521 238.239 180.144 57,617,066.7 77,624,957.8 92,395,959.5 93,316,838.6 93,525,129.8 57,617,066.7 20,007,891.1 14,771,001.7 920,879.2 208,291.2 (5,606,667) (5,606,667) (5,606,667) (5,440,000) (5,440,000) (2,333,333) (2,333,333) (2,333,333) (2,500,000) (2,500,000) (2,500,000) (2,500,000) (2,500,000) (2,500,000) (2,500,000) (9,519,120.8) (10,231,708.83) Sản lượng dự kiến sản xuất Giá trị hàng tồn kho Thay đổi giá trị HTK Thay đổi giá trị CCDC phân sx Thay đổi giá trị CCDC BPQL Thay đổi giá trị CCDC BPBH Đầu tư thêm CCDC Thay đổi vốn lưu động 4,000,000 47,177,066.7 9,567,891.07 8,331,001.68 Bảng 17 Thay đổi Vốn lưu động ròng * Thay đổi so sánh với năm liền trước 29 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 4.4 Dự báo kết kinh doanh, dòng tiền Đơn vị: đồng Năm Doanh số bán Giá bán Doanh thu bán hàng Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Doanh thu tài Chi phí tài Năm Năm Năm Năm 1,425,600 2,172,960 2,852,496 3,525,250 4,672,525 800 1,140,480,000 800 1,738,368,000 800 2,281,996,800 800 2,820,199,680 800 3,738,019,968 (856,739,120.8) (958,006,838.6) (518,553,600.3) (705,314,775.9) (838,803,665.3) 621,926,399.7 1,033,053,224 1,443,193,135 1,963,460,559 2,780,013,129 - - - - - (7,000,000) (7,000,000) - - - (108,500,000) (93,500,000) (177,500,000) (177,500,000) (177,500,000) (126,053,333) (126,053,333) (126,053,333) (126,220,000) (126,220,000) 380,373,066.7 806,499,891.1 1,139,639,802 1,659,740,559 2,476,293,129 Thu nhập khác - - 4,000,000 - - Chi phí khác Lợi nhuận trước thuế - - - - - 380,373,066.7 806,499,891.1 1,143,639,802 1,659,740,559 2,476,293,129 76,074,613.3 161,299,978.2 228,727,960.3 331,948,111.8 495,258,625.9 304,298,453.4 645,199,912.9 914,911,841.3 1,327,792,447.0 1,981,034,503.0 Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận Thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế Bảng 18 Dự toán kết kinh doanh 30 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Năm Năm Lợi nhuận sau thuế Khấu hao Thay đổi VLĐ 304,298,453.4 (186,200,000) Năm Năm 1,327,792,447.0 1,981,034,503 16,000,000.0 16,000,000.0 16,000,000 (9,567,891.066) (8,331,001.68) 9,519,120.806 10,231,708.83 922,580,839.7 1,353,311,568 2,007,266,212 551,632,021.8 922,580,839.7 1,353,311,568 2,007,266,212 16,000,000.0 (47,177,066.7) 273,121,386.7 651,632,021.8 (192,000,000) Dòng tiền từ hđ tài Dịng tiền rịng Năm 645,199,912.9 914,911,841.3 16,000,000 Dòng tiền từ HĐKD Dòng tiền đầu tư Năm (100,000,000) (378,200,000) 273,121,386.7 Bảng 19 Dự tốn dịng tiền 4.5 Thẩm định dự án 4.5.1 Tính tỷ lệ chiết khấu = + Trong đó: RD: Chi phí sử dụng vốn vốn nợ vay RE: Chi phí sử dụng vốn cổ phần chủ doanh nghiệp góp vào D: Vốn nợ vay E: Vốn chủ sở hữu V: Tổng nguồn vốn doanh nghiệp   = 278,200,000 378,200,000 16% + 7% (1 − 20%) 100,000,000 378,200,000 = 13,25% Tỷ lệ chiết khấu k = rWACC = 13,25% 4.5.2 Tính giá trị ròng Từ liệu trên, ta có bảng CF sau 31 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Năm Năm (378,200,000) 273.121.387 Năm Năm 551.632.022 922.580.840 Năm Năm 1.353.311.568 2.007.266.212 =∑ − (1 + ) =1 Dùng Excel, ta tính NPV = 2,828,438,307.89195 > 0, dự án chấp nhận 4.5.3 Tỷ suất hoàn vốn nội 0=∑ (1 + ) − =1 Dùng Excel, ta tính IRR=130,00%>13.25%,dự án chấp nhận 4.5.4 Tỷ suất hồn vốn có điều chỉnh Dùng Excel, ta tính MIRR=73.66%>13.25%,dự án chấp nhận 4.5.5 Tính thời gian hồn vốn có chiết khấu = 378,200,000−241,166,787 + = 1.32 ~ năm tháng 430,103,570 Thời gian hoàn vốn < năm Kết luận: Dự án tốt 4.5.6 Tính số sinh lời ∑5 =1 (1 + ) = Tính tốn thu PI = 8,48 > => Dự án lựa chọn 32 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chương ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ DỰ ÁN TRÊN MỘT SỐ KHÍA CẠNH 5.1 Đánh giá hiệu dự án khía cạnh cung cấp việc làm Mục tiêu giải công ăn việc làm nhiệm vụ kinh tế quan trọng đất nước Việc đóng góp dự án cho mục tiêu nhóm đánh sau:  Về ngắn hạn, với quy mô khiêm tốn số lượng nhân viên phần giải trước mắt việc làm cho người có tay nghề, có trình độ cao nhằm tạo uy tín hình ảnh cơng ty  Về trung dài hạn: đào tạo thêm nhân viên mở rộng quy mơ, góp phần giải số lượng lớn việc làm cho người lao động, bao gồm lao động nông trại cung ứng nguyên liệu, lao động trụ sở công ty, lao động vận chuyển 5.2 Đánh giá hiệu dự án khía cạnh bảo vệ mơi trường Phát triển kinh tế gắn với bảo vệ môi trường vấn đề quan trọng ưu tiên bậc quốc gia giới.Giữa môi trường tự nhiên phát triển kinh tế tồn mối quan hệ chặt chẽ: môi trường tự nhiên điều kiện cho kinh tế phát triển kinh tế phát triển sở tạo nên biến đổi môi trường tự nhiên theo hướng ngày tốt Thế nay, mối quan hệ dần khơng cịn đảm bảo mà ô nhiễm môi trường ngày trở nên nghiêm trọng, nguyên nhân chủ yếu từ rác thải nhựa Không thể phủ nhận lợi ích mà sản phẩm làm từ nhựa mang lại người tiêu dùng Tuy nhiên từ chỗ tiện lợi, giá rẻ, dùng xong lần vứt bỏ, mà lượng rác thải từ túi nilon sản phẩm từ nhựa ngày tăng Đây mối nguy hại dẫn đến “ô nhiễm trắng” – cách mà nhà khoa học nói tình trạng ô nhiễm Nhận thức tình trạng ô nhiễm ngày trầm trọng để đảm bảo cho phát triển bền vững, Chương trình Mơi trường Liên Hợp quốc (UNEP) phối hợp với kinh tế hàng đầu giới triển khai sáng kiến “kinh tế xanh” (Green 33 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Economy) - kinh tế vừa mang lại hạnh phúc cho người công xã hội, vừa giảm thiểu đáng kể rủi ro môi trường khủng hoảng sinh thái Tại Việt Nam, Đảng Nhà nước đưa chương trình, sách hướng tới phát triển kinh tế xanh đến năm 2020, tầm nhìn đến năm 2030 Theo đó, dự án ống hút cỏ G-STRAW hướng đến mục tiêu góp phần gây dựng kinh tế xanh Việt Nam xa toàn giới Bên cạnh hiệu kinh tế xã hội, G-STRAW đảm bảo mục tiêu bảo vệ mơi trường Q trình để sản xuất ống hút cỏ gần hồn tồn thủ cơng, ngun liệu để sản xuất từ cỏ bàng tự nhiên thu hoạch Sau chúng làm nước mà không cần tác động hóa chất Chính vậy, từ q trình sản xuất sử dụng, ống hút cỏ hồn tồn khơng gây nhiễm nguồn nước hay gây tắc nghẽn dịng chảy Thêm nữa, trình phân hủy sau sử dụng ống hút cỏ diễn nhanh chóng Khác với loại ống hút nhựa cần đến hàng trăm năm để phân hủy, ống hút cỏ vài ngày phân hủy hồn tồn môi trường Bởi vậy, người sử dụng không cần lo lắng tới vấn đề rác thải môi trường 5.3 Đánh giá hiệu dự án với mục tiêu bảo vệ sức khỏe người tiêu dùng Một lý thúc G-STRAW nhiều đơn vị khác ln tìm tịi đời sản phẩm thay ống hút nhựa vấn đề sức khỏe người tiêu dùng Hơn điều gì, sức khỏe ln điều trân q nhất, nhân tố củа phát triển cоn người đất nước Do vậy, sản phẩm phục vụ nhu cầu sinh hoạt cá nhân cần ưu tiên bảo đảm an toàn sức khỏe cho người sử dụng Ống hút cỏ bàng sản phẩm đời để phục vụ mục đích Như biết, ống hút nhựa truyền thống sản phẩm sản xuất từ nguyên liệu nhựa Thậm chí, có loại ống hút cịn chứa chất BPA – thành phần công bố độc hại môi trường sức khỏe người Tuy nhiên, từ trước tới nay, nhu cầu sử dụng nên lượng ống hút nhựa sản xuất vô nhiều Để lại nhiều hệ lụy tác hại khôn lường sức khỏe người 34 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chính vậy, việc sử dụng ống hút cỏ giúp tối thiểu hóa số lượng ống hút nhựa sử dụng ngày Với nguyên liệu cỏ từ thiên nhiên, trải qua trình sản xuất hồn tồn khơng hóa chất Bằng việc sử dụng đặc điểm thân ống tự nhiên cỏ bàng, sản phẩm ống hút cỏ tới tay người tiêu dùng sản phẩm với chất lượng tuyệt vời, đạt độ an tồn cao, khơng gây kích ứng tác hại khơng mong muốn đến người sử dụng Bởi vậy, mục đích cuối sản phẩm bảo đảm sức khỏe cho người sử dụng 35 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... trường Theo khảo sát thị trường, ống hút cỏ có giá dao động khoảng 800-1,100 VNĐ; nhóm sử dụng mức giá tối thiểu thị trường 800 cho ống hút cỏ Thị trường ống hút cỏ giai đoạn tăng trường mở rộng,... dễ dàng phân hủy, có lợi cho mơi trường Giá bán lẻ:  Ống hút tre bản: 3k/1 ống (ống trơn khắc thương hiệu Ống Hút Tre)  Ống hút tre khắc thương hiệu bạn: 4k/ ống (khắc theo tên, thương hiệu... trình sản xuất ống hút cỏ (8 bước)  Thu hoạch cỏ bàng  Rửa phèn, sơ chế cỏ bàng  Phân loại, cắt ống cỏ bàng  Làm ruột cỏ bàng  Vệ sinh ống thành phẩm  Phơi sấy ống hút cỏ bàng  Kiểm tra