Báo cáo thực tập tổng hợp công ty TNHH tư vấn phát triển nông thôn xuân lộc FBU

MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT iv DANH MỤC HÌNH, BIỂU ĐỒ v DANH MỤC BẢNG v PHẦN 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH TƯ VẤN PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN XUÂN LỘC 1.1 Sự hình thành phát triển Cơng ty TNHH Tư vấn Phát triển Nông Thôn Xuân Lộc 1.1.1 Thông tin Công ty 1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển 1.2 Chức năng, nhiệm vụ, cấu tổ chức máy Công ty TNHH tư vấn phát triển Nông thôn Xuân Lộc 1.2.1.Chức Công ty 1.2.2 Nhiệm vụ Công ty 1.2.3 Mơ hình tổ chức máy quản lý Công ty 1.2.4 Cơ chế hoạt động 11 1.3 Nguồn nhân lực Công ty Xuân Lộc 11 1.3 Lĩnh vực đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH tư vấn phát triển Nông thôn Xuân Lộc 15 1.3.1 Lĩnh vực kinh doanh 15 1.3.2 Loại hình đơn vị 15 PHẦN 2: TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH TƯ VẤN VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN XUÂN LỘC 16 2.1 Tình hình hoạt động kinh doanh Cơng ty TNHH tư vấn phát triển Nông thôn Xuân Lộc 16 2.1.1 Tình hình vốn kết kinh doanh Công ty 16 2.1.2 Cơ sở vật chất kỹ thuật Công ty Error! Bookmark not defined 2.1.3 Một số hoạt dộng kinh doanh chủ yếu Công ty 2014-2016 Error! Bookmark not defined 2.2.2 Bố trí phân cơng công việc cụ thể máy chuyên trách Error! Bookmark not defined 2.2 Đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh Công ty TNHH tư vấn phát triển Nông thôn Xuân Lộc Error! Bookmark not defined 2.2.1 Đánh giá tình hình hoạt động sản xuất kinh doanhError! Bookmark not defined 2.2.2 Những vấn đề đặt với Công ty Error! Bookmark not defined 2.3 Phương hướng hoạt động kinh doanh Công ty thời gian tới Error! Bookmark not defined 2.3.1 Về phát triển Công ty Error! Bookmark not defined 2.3.2 Về cấu trúc máy Error! Bookmark not defined 2.3.3 Về ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh Error! Bookmark not defined PHẦN 3: ĐỊNH HƯỚNG ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆPError! Bookmark not defined 4.1 Vấn đề 1: “Quản trị nguồn vốn Công ty TNHH Tư vấn Phát triển Nông Thôn Xuân Lộc” .Error! Bookmark not defined 4.2 Vấn đề 2: “ Quản trị hàng tồn kho Công ty TNHH Tư vấn Phát triển Nông Thôn Xuân Lộc ” Error! Bookmark not defined 4.3 Vấn đề 3: “Quản trị công tác đào tạo nguồn nhân lực Công ty TNHH Tư vấn Phát triển Nông Thôn Xuân Lộc ” Error! Bookmark not defined KẾT LUẬN Error! Bookmark not defined TÀI LIỆU THAM KHẢO Error! Bookmark not defined DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Viết đầy đủ Nghĩa tiếng việt BCKQHDKD Báo cáo kết hoạt động Báo cáo kết hoạt động BCĐKT kinh doanh Bảng cân đồi kế toán kinh doanh Bảng cân đồi kế toán BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ LNST Lợi nhuận sau thuế Lợi nhuận sau thuế NLĐ Người lao động Người lao động SXKD Sản xuất kinh doanh Sản xuất kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định TSCĐ TSDH Tài sản dài hạn TSDH TSNH Tài sản ngắn hạn Tài sản ngắn hạn 10 GĐ Giám đốc Giám đốc 11 VCSH Vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu 12 VCĐ Vốn cố định Vốn cố định 13 VCSH Vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu DANH MỤC HÌNH, BIỂU ĐỒ HÌNH 1.1 SƠ ĐỒ BỘ MÁY TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY HÌNH 2.1: BIỂU ĐỒ LỢI NHUẬN CỦA CƠNG TY 2014 – 2016 ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED HÌNH 2.2 CHI PHÍ CỦA CƠNG TY 2014 -2016ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED HÌNH 2.3 HÌNH ẢNH KHU VỰC CỬA HÀNG CỦA CÔNG TY ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED HÌNH 2.4 KHU VỰC NHÀ KHO CỦA CƠNG TYERROR! BOOKMARK NOT DEFINED HÌNH 2.6 KHU VỰC VĂN PHỊNG LÀM VIỆCERROR! BOOKMARK NOT DEFINED HÌNH 2.5 KHU VỰC PHỊNG ĂN CỦA CÔNG TYERROR! BOOKMARK NOT DEFINED DANH MỤC BẢNG BẢNG 1.1 LAO ĐỘNG TRONG CÁC PHÒNG BAN NĂM 2016 10 BẢNG 1.2.CƠ CẤU LAO ĐỘNG CỦA CÔNG TY XUÂN LỘC 11 BẢNG 1.3 CƠ CẤU LAO ĐỘNG THEO ĐỘ TUỔI CỦA CÔNG TY XUÂN LỘC 14 BẢNG 2.1 BẢNG CẦN ĐỐI KẾ TỐN CỦA CƠNG TY XN LỘC ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED BẢNG 2.2 MỘT SỐ CHỈ TIÊU TỔNG QUÁT VỀ TÀI CHÍNH ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED BẢNG 2.3 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH 2014 -2016 ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED BẢNG 2.4: BẢNG PHÂN TÍCH CHỈ SỐ ROA 2014 -2016ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED BẢNG 2.5: BẢNG CHỈ SỐ LỢ NHUẬN/VỐN CHỦ SỞ HỮU 2014 -2016 ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED BẢNG 2.6: HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY XUÂN LỘC ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED BẢNG 2.7: MỘT SỐ MÁY MĨC THIẾT BỊ CỦA CƠNG TY 2016 ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED BẢNG 2.2: THÔNG TIN BỘ MÁY QUẢN TRỊ NHÂN SỰ CỦA CÔNG TY ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED BẢNG 2.3: HÀNG HĨA CƠNG TY ĐÃ PHÂN PHỐI 2014 -2016 ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED BẢNG 2.4: HỆ THỐNG MỘT SỐ KHÁCH HÀNG LỚN CỦA CÔNG TY ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED PHẦN 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH TƯ VẤN PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN XN LỘC 1.1 Sự hình thành phát triển Công ty TNHH Tư vấn Phát triển Nông Thôn Xuân Lộc 1.1.1 Thông tin Cơng ty Tên doanh nghiệp: CƠNG TY TNHH TƯ VẤN PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN XUÂN LỘC Tên viết tắt: Cơng ty Xn Lộc Trụ sở chính: Số 9, ngách 34 /56 Phố Vĩnh Tuy, phường Vĩnh Tuy, quận Hai Bà Trưng, TP Hà Nội Tài khoản: 0021000199870 đăng kí ngân hàng Công Thương Việt Nam chi nhánh Nam Hà Nội Vốn điều lệ: 1.000.000.000 (Một tỷ việt nam đồng) ĐT: 0438629677 Email: xuanlocptnt@gmail.com 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Tư vấn Phát triển Nông Thôn Xuân Lộc thành lập hoạt động ngày 23/01/2010 Năm 2014 công ty bắt đầu kinh doanh thêm ngành buôn bán vật liệu khai thác đá, cát, sỏi, vật tư phục vụ cho ngành chăn nuôi Vốn công ty xây dựng nên Công ty TNHH tư vấn phát triển Nông thôn Xuân Lộc tìm cách mở rộng thêm ngành nghề liên quan tạo lợi phát triển cho công ty và đáp ứng cho q trình xây dựng cơng trình – ngành nghề cơng ty thuận lợi nhiều Năm 2015 Công ty bắt đầu kinh doanh thêm ngành cung cấp máy móc chuyên dụng nghành đo đạc đồ thiết bị khí phụ tùng cho nghành đồ Công ty bước phát triển sản xuất kinh doanh chiều rộng lẫn chiều sâu Ngày Công ty TNHH Tư vấn Phát triển Nông Thôn Xuân Lộc trở thành Công ty mạnh tư vấn thiết công trình giao thông nông thôn và máy đo đạc, đồ Là nhà phân phối độc quyền các máy móc dùng cho nghành đo đạc đồ, trắc địa Đức 1.2 Chức năng, nhiệm vụ, cấu tổ chức máy Công ty TNHH tư vấn phát triển Nông thôn Xuân Lộc 1.2.1.Chức Công ty + Tổ chức sản xuất và kinh doanh ngành nghề đăng ký với các quan chức Nhà nước + Công ty TNHH Tư vấn Phát triển Nông Thôn Xuân Lộc chuyên dịch vụ tư vấn thiết kế, mua bán, kinh doanh loại vật liệu, máy móc thiết bị lắp đặt ngành đo đạc, địa chất xây dựng : gạch xây nhà, gạch men ốp lát, thiết bị vệ sinh, nội thất + Không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, chất lượng dịch vụ và không ngừng phát triển Thực chuyển dịch cấu kinh tế theo hướng công nghiệp hoá đại hoá, đẩy nhanh tốc độ phát triển kinh tế, nâng cao đời sống vật chất tinh thần cán công nhân viên và tạo lợi nhuận cho Công ty 1.2.2 Nhiệm vụ Công ty + Xây dựng thực tốt kế hoạch sản xuất kinh doanh Công ty với phương châm năm sau cao năm trước + Thực tốt sách cán bộ, tiền lương, làm tốt công tác quản lý lao động, đảm bảo công thu nhập, bồi dưỡng để không ngừng nâng cao nghiệp vụ, tay nghề cho cán công nhân viên Công ty + Thực tốt cam kết hợp đồng kinh tế với các đơn vị nhằm đảm bảo tiến độ sản xuất Quan hệ tốt với khách hàng, tạo uy tín với khách hàng 1.2.3 Mơ hình tổ chức máy quản lý Công ty 1.2.3.1 Cơ cấu tổ chức (Nguồn: Phịng tổ chức hành nhân sự) HÌNH 1.1 SƠ ĐỒ BỘ MÁY TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY 1.2.3.2 Chức nhiệm vụ phòng ban Giám đốc Giám đốc là người đại diện theo pháp luật Công ty và là người điều hành cao hoạt động kinh doanh hàng ngày Công ty Đại diện cho Công ty quan hệ với quan Nhà nước bên thứ ba tất vấn đề liên quan đến hoạt động Công ty phạm vi điều lệ Công ty + / Trực tiếp quản lý phận, phân công, bổ nhiệm cho cấp +/ Chỉ đạo phương án kinh doanh, tổ chức nhân +/ Có quyền khen thưởng, kỷ luật đắn +/ Phối hợp chặt chẽ phận hoạt động thống nhuần nhuyễn Kế toán trưởng: 01 người, là người chịu trách nhiệm chung tồn cơng tác kế tốn Cơng ty, đạo hoạt động tài chính, trực tiếp thông báo, cung cấp thông tin kinh tế, tài cho ban lãnh đạo cơng ty, với ban lãnh đạo vạch phương hướng nhiệm vụ tương lai kế hoạch tài Kế tốn tốn, tập hợp chi phí tính giá thành: 01 người, là người trực tiếp viết Phiếu thu, Phiếu chi theo dõi khoản vốn tiền Hàng ngày đối chiếu số liệu với Thủ quỹ, kết hợp với kế tốn phần hành khác để tập hợp chi phí Đặc biệt phải vào đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh, đặc điểm sản phẩm để xác định đối tượng và phương pháp tập hợp chi phí tính giá thành Mở sổ hạch toán chi tiếp tổng hợp cho đối tượng Kế tốn cơng nợ, TSCĐ: 01 người, theo dõi khoản toán với nhà cung cấp với khách hàng Kế toán theo dõi chi tiết nhà cung cấp, khách hàng thời hạn toán, phương thức toán Kế toán mở sổ chi tiết tổng hợp cho 10 9.Chi phí quản doanh nghiệp lý 10.Lợi nhuận 11.Thu nhập khác 12.Chi phí khác 13.Lợi nhuận khác 14.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 15.Chi phí thuế TNDN hành 16.Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17.Lợi nhuận sau thuế 18.Lãi cổ phiếu 686.462.304 96.420.322 590.041.982 611,95 59.864.090 64.069.241 (4.205.151) (6,56) 0 192.360.921 75.240.638 117.120.283 155,66 (192.360.921) (75.240.638) (117.120.283) 155,66 (132.496.831) (11.171.397) (121.325.434) 1086,04 0 0 0 (132.496.831) (11.171.397) (121.325.434) 1086,04 (Nguồn: Phòng Kế toán) Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty năm 2010 và 2011 cho nhìn tổng quan Về doanh thu - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: Cơng ty CP Xăng dầu - Dầu khí Đại Hùng Công ty thành lập và đưa vào hoạt động từ năm 2008 nên năm đầu hoạt động, Cơng ty thường có bước phát triển lớn doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Mặt hàng xăng dầu mà Công ty kinh doanh là hàng hoá đặc biệt có sức tiêu thụ chịu ảnh hưởng từ khủng hoảng kinh tế Năm 2011, doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Công ty tăng 9.834.698.832 VND (tương ứng với 158,48%) so với năm trước bao gồm doanh thu bán hàng (15.931.676.161 VND) doanh thu cung cấp dịch vụ (108.629.998 VND) Năm 2010, Công ty có doanh thu bán hàng là 1.546.117.691 VND Điều cho thấy cố gắng, phấn đấu tập thể cán công nhân viên Công ty 19 nhằm gia tăng số lượng đơn đặt hàng, giữ vững mở rộng quan hệ kinh doanh với khách hàng - Các khoản giảm trừ doanh thu: Khoản giảm trừ doanh thu năm 2010 và 2011 Để đạt điều này, Công ty CP Xăng dầu - Dầu khí Đại Hùng cố gắng cung cấp sản phẩm, dịch vụ chất lượng tốt nhất, với mức giá hợp lý so với thị trường, đáp ứng nhu cầu khách hàng Vì mà khoản giảm trừ doanh thu chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán hay trả lại hàng bán sản phẩm chất lượng khơng có - Doanh thu thuần: Do khơng có khoản giảm trừ doanh thu nên doanh thu doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ - Doanh thu từ hoạt động tài chính: Năm 2011, doanh thu từ hoạt động tài Cơng ty 3.699.041 VND, tăng 2.108.918 VND (tức 132,63%) so với năm 2010 Sở dĩ doanh thu từ hoạt động tài Cơng ty mức thấp kinh tế tình trạng bất ổn định, Công ty không thể mạo hiểm đầu tư vào các kênh tài rủi ro chứng khốn, bất động sản Vì thế, nguồn doanh thu từ hoạt động tài Cơng ty chủ yếu từ lãi tiền gửi Ngân hàng Về chi phí - Giá vốn hàng bán: Giá vốn hàng bán năm 2011 tăng 8.997.448.126 VND so với năm 2010, tăng khoảng 149,72% Mức tăng này là tình hình xăng dầu nước thường xuyên điều chỉnh tăng ( 2/2011, Bộ Tài cho phép Công ty kinh doanh xăng dầu nâng mức bán lẻ nhiên liệu lên từ 16,6% đến 24%) yếu tố lạm phát mức 15% khiến cho giá dịch vụ nhiên liệu đầu vào Công ty tăng vọt, đẩy mức giá vốn hàng bán lên cao Tuy nhiên, mức tăng giá vốn hàng bán năm là 149,72%, không thấp nhiều so với mức tăng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ là 158,48% Điều cho thấy Cơng ty CP Xăng dầu - Dầu khí Đại Hùng cần phải tìm giải pháp quản lý chi phí tốt, giúp giảm giá vốn đầu vào tiết kiệm chi phí - Chi phí tài chính: Do Công ty giai đoạn phát triển, hoạt động kinh doanh ngày mở rộng, kéo theo chi phí tài năm 2011 tăng lên 44.062.683 VND so với năm 2010 mức 4.874.544 VND (tăng 803,93% ) Nguyên nhân là năm 2011, Công ty thường xuyên sử dụng dịch vụ sản phẩm từ phía Ngân hàng, dẫn tới việc loại chi phí phí bảo lãnh Ngân hàng, phí chuyển tiền, phí kiểm đếm, phí dịch vụ SMS Banking… phát sinh ngày nhiều, làm tăng cao chi phí tài 20 - Chi phí kinh doanh: bao gồm chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp + Chi phí bán hàng: chi phí bán hàng Công ty tăng 214.334.654 VND, tương đương 661,95% Nguyên nhân dẫn tới việc chi phí bán hàng Công ty tăng cao năm 2011 là chi phí dich vụ mua ngồi Cơng ty chiếm tới nửa chi phí bán hàng 165.693.305 VND, chủ yếu khoản: tiền thuê kho, thuê bãi, th vận chủn sản phẩm Ngồi cịn có tăng lên chi phí trả lương cho nhân viên bán hàng Đây là điều dễ hiểu, thời buổi kinh tế khó khăn, các doanh nghiệp phải cạnh tranh gay gắt, Công ty cần phải tăng lương, tăng các khoản trợ cấp để giữ chân tạo động lực cho nhân viên bán hàng giỏi, nhiều kinh nghiệm + Chi phí quản lý doanh nghiệp: Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng mạnh năm 2011 lên 686.462.304 VND, tăng 590.041.982 VND ( 611,95% ) so với năm trước là lương nhân viên quản lý chi phí tiền khác tăng như: chi phí hội nghị, tiếp khách, cơng tác phí, tàu xe… Có thể thấy, lương nhân viên quản lý tăng giúp tạo động lực tích cực cho các nhân viên Cơng ty giai đoạn kinh tế gặp phải khủng hoảng - Chi phí khác: Chi phí khác tăng đáng kể từ 75.240.638 VND năm 2010 lên 192.360.921 VND, tức là tăng 117.120.283 VND ( tương ứng 155,66% ) - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp: Do khoản chi phí Cơng ty lớn lợi nhuận nên Công ty chịu thuế thu nhập doanh nghiệp Về lợi nhuận - Lợi nhuận gộp: Lợi nhuận gộp Công ty là 1.033.404.126 VND, tăng 426,83% so với năm 2010 cho thấy tình hình kinh doanh Công ty đà phát triển - Lợi nhuận thuần: Năm 2010, lợi nhuận Cơng ty đạt 64.069.241 VND, năm 2011 lại bị giảm xuống 59.864.090 VND, giảm 4.205.151 VND, tức 6,56%, cho thấy cho dù doanh thu năm 2011 tăng so với năm 2010 mức tăng lại không đủ để bù đắp cho gia tăng chi phí, dẫn tới việc lợi nhuận Công ty bị âm - Lợi nhuận khác: mức chênh lệch thu nhập khác chi phí khác Lợi nhuận khác năm 2011 là âm 192.360.921 VND, năm 2010 là âm 75.240.638 VND, tăng 155,66%, cho thấy Cơng ty khơng có khoản thu nhập khác khoản chi phí khác tăng dẫn tới lợi nhuận khác bị âm 21 - Lợi nhuận sau thuế: Do lợi nhuận khác thường xuyên bị âm mức cao, dẫn tới tổng lợi nhuận trước thuế Công ty âm, Công ty nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Khoản lợi nhuận sau thuế Công ty năm 2011 là âm 132.496.831 VND, tăng 121.325.434 VND so với năm trước Kết luận Những phân tích cho thấy nhìn tổng quan hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty CP Xăng dầu - Dầu khí Đại Hùng Mặc dù doanh thu Cơng ty qua các năm có tăng trưởng đáng kể Công ty lại gặp phải vấn đề chi phí lớn khiến cho lợi nhuận bị âm Điều cho thấy việc quản lý chi phí chưa hiệu quả, cịn nhiều bất cập, lãng phí Để phát triển cách lâu dài, bền vững, Cơng ty cần phải có biện pháp tiết kiệm, giảm thiểu chi phí sản xuất, tìm nguồn ngun liệu đầu vào giá rẻ cắt giảm khoản chi phí dịch vụ mua ngồi, chi phí khác khơng cần thiết 22 2.3.2 Tình hình Tài sản - Nguồn vốn năm 2010 năm 2011 Công ty CP Xăng dầu - Dầu khí Đại Hùng Bảng Bảng cân đối kế tốn 31/12/2011 Đơn vị tính: Đồng Chênh lệch Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2010 Tương đối Tuyệt đối (%) (2) (3) = (1) – (2) 3.922.997.202 2.147.592.632 1.775.404.570 82,67 I.Tiền khoản tương đương tiền 395.476.734 155.877.502 239.599.232 153,71 1.Tiền 395.476.734 155.877.502 239.599.232 153,71 II.Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 0 III.Các khoản phải thu ngắn hạn 3.311.520.468 1.991.705.630 1.319.814.838 66,27 1.Phải thu khách hàng 3.311.520.468 1.991.705.505 1.319.814.963 66,27 125 (125) (100) 0 216.000.000 9.500 215.990.500 2273584,21 9.500 (9.500) (100) (A) (1) (4) = (3)/(2) TÀI SẢN A – Tài sản ngắn hạn 2.Trả trước cho người bán IV.Hàng tồn kho V.Tài sản ngắn hạn khác 2.Thuế GTGT khấu trừ 4.Tài sản ngắn hạn khác 216.000.000 216.000.000 B – Tài sản dài hạn 0 I.Các khoản phải thu dài hạn 0 23 II.Tài sản cố định 0 III.Bất động sản đầu tư 0 IV.Các khoản đầu tư tài dài hạn 0 V.Tài sản dài hạn khác 0 3.922.997.202 2.147.592.632 1.775.404.570 82,67 A – Nợ phải trả 3.004.168.430 1.096.267.029 1.907.901.401 174,04 I.Nợ ngắn hạn 3.004.168.430 1.096.267.029 1.907.901.401 174,04 TỔNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN 1.Vay nợ ngắn hạn 2.Phải trả người bán 913.002.454 1.371.069.368 913.002.454 1.095.907.780 275.161.588 25,11 3.Người mua trả tiền trước 720.000.000 4.Thuế khoản phải nộp Nhà nước 96.608 359.249 (262.641) 0 B – Vốn chủ sở hữu 918.828.772 1.051.325.603 (132.496.831) (12,6) I.Vốn chủ sở hữu 918.828.772 1.051.325.603 (132.496.831) (12,6) 1.Vốn đầu tư chủ sở hữu 1.062.497.000 1.062.497.000 0 10.Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (143.668.228) (11.171.397) (132.496.831) 1186,04 II.Nguồn kinh phí quỹ khác 0 3.922.997.202 2.147.592.632 1.775.404.570 II.Nợ dài hạn TỔNG NGUỒN VỐN 720.000.000 (73,11) 82,67 (Nguồn: Phịng Kế tốn) Tình hình tài sản 24 Bảng cân đối kế tốn Cơng ty cho ta thấy thay đổi tình hình tài sản Công ty qua năm 2010 và 2011 Cụ thể, năm 2010, Cơng ty có tổng tài sản là 2.147.592.632 VND, năm 2011, tổng tài sản Công ty tăng thêm 1.775.404.570 VND để lên tới 3.922.997.202 VND, tăng 82,67% Tài sản ngắn hạn: Năm 2011, tài sản ngắn hạn là 3.922.997.202 VND, tăng 1.775.404.570 VND ( tức 82,67% ) so với năm 2010, đó: - Tiền khoản tương đương tiền: có gia tăng mạnh mẽ năm 2011 395.476.734 VND, so với trước năm 2010 là 155.877.502 VND tăng 239.599.232 VND, tức 153,71% Trong tiền gửi ngân hàng chiếm số lượng lớn năm 2010 với 139.997.640 VND, tiền mặt là 15.879.860, năm 2011 lại có thay đối tiền mặt trở nên nhiều là 390.121.495 VND so với tiền gửi ngân hàng 5.355.237 VND Điều này là năm 2011, các loại chi phí có gia tăng lớn, Cơng ty cần chi tiêu thường xuyên nên muốn giữ lượng tiền mặt nhiều - Các khoản đầu tư tài ngắn hạn: Do Công ty không đầu tư các khoản đầu tư ngắn hạn nên khơng phát sinh chi phí sử dụng vốn - Các khoản phải thu ngắn hạn: bao gồm phải thu khách hàng trả trước cho người bán, khoản phải thu khách hàng chủ yếu Năm 2011, phải thu khách hàng 3.311.520.468 VND, tăng 1.319.814.963 so với năm 2010, tương đương 66,27% Sở dĩ khoản phải thu khách hàng tăng là Công ty thực sách nới lỏng tín dụng, bán hàng trả chậm, nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng Cụ thể là, khách hàng có thể lấy đợt hàng sau phải trả tiền đợt hàng trước tiến hành ký hợp đồng dài hạn với Công ty Tuy nhiên, trước áp dụng sách này khách hàng, Công ty cần phải kiểm tra kỹ lưỡng lực khả toán khách hàng, để phòng tránh rủi ro - Hàng tồn kho: Trong hai năm liên tiếp 2010 2011, hàng tồn kho Công ty Điều cho thấy Cơng ty có sách kinh doanh hiệu quả, tiêu thụ hết số lượng hàng nhập - Tài sản ngắn hạn khác: bao gồm thuế Giá trị gia tăng khấu trừ tài sản ngắn hạn khác tăng 215.990.500 VND từ năm 2010 tới năm 2011, đó: + Thuế giá trị gia tăng khấu trừ: năm 2010 là 9.500 VND và năm 2011 VND + Tài sản ngắn hạn khác: năm 2010, không phát sinh tài khoản ngắn hạn khác, năm 2011, tài sản ngắn hạn khác Công ty 216.000.000 VND 25 Tài sản dài hạn: Tài sản dài hạn Công ty qua các năm 2010 và 2011 0, cho thấy, Công ty không đầu tư vào các khoản tài sản dài hạn Tình hình nguồn vốn Nợ phải trả: Nợ phải trả Công ty bao gồm nợ ngắn hạn, điều cho thấy Cơng ty khơng trọng vào vấn đề đầu tư lâu dài - Nợ ngắn hạn: Năm 2011, nợ ngắn hạn là 3.004.168.430 VND năm 2010 có 1.096.267.029 VND, tức là tăng 1.907.901.401 VND, tương đương 174,04% Trong khoản phải trả người bán chiếm tỷ trọng lớn nhất, vay nợ ngắn hạn, đến người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước chiếm tỷ trọng nhỏ phần nợ ngắn hạn + Vay nợ ngắn hạn: là khoản phát sinh năm 2011 với khoản vay ngắn hạn là 913.002.454 VND, năm 2010 thì Điều cho thấy, Cơng ty vay tiền số nguồn ngoài ngân hàng để tiến hành kinh doanh + Phải trả người bán: Các khoản phải trả người bán Công ty không tăng nhiều so với năm trước Năm 2011 là 1.371.069.368 VND, tăng 275.161.588 VND so với năm trước, tương đương 25,11% Đây là điều dễ hiểu tình hình kinh tế khó khăn, việc chậm trễ trả tiền cho đơn vị cung ứng thường xảy doanh nghiệp Khoản phải trả người bán năm 2011 chiếm khoảng 45,64% nợ ngắn hạn, cho thấy doanh nghiệp chiếm dụng vốn người bán để đầu tư sinh lời + Người mua trả tiền trước: phát sinh năm 2011 là 720.000.000 Điều này là số khách hàng có đơn hàng lớn, Cơng ty yêu cầu trả tiền trước phần nhằm giảm gánh nặng giảm thiểu rủi ro khâu nhập nguyên liệu đầu vào + Thuế khoản phải nộp Nhà nước: Năm 2011 là 96.608 VND, giảm 73,11% so với năm 2010 chủ yếu giảm khoản thuế giá trị gia tăng Vốn chủ sở hữu: - Vốn chủ sở hữu: bao gồm vốn đầu tư chủ sở hữu lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Từ năm 2010 đến năm 2011, vốn chủ sở hữu Công ty giảm từ 1.051.325.603 VND xuống 918.828.772 VND, tương đương 12,6% vốn đầu tư chủ sở hữu không đổi Sự giảm sút lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm 2011 bị âm mức cao so với năm 2010 Từ âm 11.171.397 lên tới âm 143.668.228, tăng 1186,04% Nhận xét 26 Tình hình tài sản - nguồn vốn Cơng ty năm 2010 và 2011 có nhiều biến động Tuy tổng nguồn vốn tổng tài sản Cơng ty tăng cịn có vấn đề nợ ngắn hạn cao Các khoản vay nợ ngắn hạn có chi phí vay thấp dễ dàng đồng nghĩa với là vấn đề làm nào để Cơng ty có thể trả nợ thời gian ngắn Trong đó, lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Công ty liên tục âm năm 2010 và 2011, năm sau cao năm trước Điều đòi hỏi Ban lãnh đạo Công ty cần phải nâng cao khả quản lý chi phí, tiết kiệm, tránh lãng phí khoản khơng cần thiết 2.4 Phân tích số tiêu tài Cơng ty CP Xăng dầu Dầu khí Đại Hùng 2.4.1 Chỉ tiêu xác định cấu tài sản - nguồn vốn Bảng Chỉ tiêu phản ánh cấu tài sản - nguồn vốn Đơn vị tính: % Chỉ tiêu Cơng thức tính Tỷ trọng TSNH Tổng TSNH Tỷ trọng TSDH Tổng TSDH Năm 2011 Năm 2010 Chênh lệch 100 100 0 0 76,58 51,05 25,53 23,42 48,95 (25,53) Tổng TS Tổng TS Tổng nợ Tỷ trọng nợ Tổng NV Tỷ trọng Vốn chủ sở hữu Tổng VCSH Tổng NV - Tỷ trọng TSNH: Cho biết tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng tổng tài sản Tỷ trọng tài sản ngắn hạn năm 100% cho thấy Công ty không tiến hành đầu tư vào tài sản dài hạn mà chủ yếu đầu tư vào tài sản ngắn hạn Vì Cơng ty hoạt động quy mô gia đình với quy mô siêu nhỏ nên khoản tài sản cố định và đầu tư dài hạn khơng có, cho nên, tổng tài sản ngắn hạn Cơng ty tổng tài sản 27 - Tỷ trọng TSDH: Cho biết tài sản dài hạn chiếm tỷ trọng tổng tài sản Đối với Công ty CP Xăng dầu - Dầu khí Đại Hùng tỷ trọng TSDH năm 2010 và 2011 Công ty Công ty không đầu tư vào tài sản dài hạn - Tỷ trọng nợ: Tỷ trọng nợ cho biết đồng vốn Cơng ty hình thành từ đồng nợ Năm 2011, tỷ trọng nợ Công ty là 76,58%, tăng 25,53% so với năm trước Điều cho thấy Cơng ty có khả tự tài trợ thấp, phải phụ thuộc vào nguồn vốn bên ngoài, gây ảnh hưởng tới khả khoản Ngoài ra, tổng nợ tăng 1.907.901.401VND tổng nguồn vốn tăng 1.775.404.570 VND cho thấy Công ty chưa có sách chiếm dụng vốn để kinh doanh cách hiệu - Tỷ trọng vốn chủ sở hữu: Cho biết đồng vốn Cơng ty hình thành từ đồng vốn chủ sở hữu Tỷ trọng giảm 25,53% so với năm 2010 cho thấy lực quản lý tài Cơng ty cịn nhiều bất cập, yếu kém, cần phải khắc phục sửa đổi để giảm vấn đề phụ thuộc vào nguồn vốn từ bên 2.4.2 Chỉ tiêu đánh giá khả toán Bảng Bảng tiêu phản ánh khả tốn Đơn vị tính: lần Chỉ tiêu Cơng thức tính Khả tốn ngắn hạn Tổng TSNH Khả toán nhanh Năm 2011 Năm 2010 Chênh lệch 1,31 1,96 (0,65) 1,31 1,96 (0,65) 0,13 0,14 (0,01) Tổng Nợ ngắn hạn Tổng TSNH - Hàng tồn kho Tổng Nợ ngắn hạn Khả Tiền + Các khoản tương đương tiền toán tức Tổng nợ ngắn hạn thời - Khả toán ngắn hạn: Chỉ số cho biết khả trả nợ ngắn hạn Công ty tài sản ngắn hạn Chỉ số năm 2011 là 1,31 lần, thấp 0,65 lần so với năm 2010 Sự suy giảm này là năm 2011 có phát sinh khoản nợ ngắn hạn và người mua trả tiền trước Năm 2011, tài sản ngắn hạn 28 Công ty có tăng mức tăng khơng đủ để bù đắp cho gia tăng nhanh chóng khoản nợ ngắn hạn, khiến Công ty rơi vào tình trạng suy giảm khả toán ngắn hạn Tuy nhiên năm, số này lớn 1, cho thấy khả sử dụng tài sản ngắn hạn để toán khoản nợ ngắn hạn Cơng ty hiệu quả, và Cơng ty có đủ tài sản ngắn hạn để toán nợ ngắn hạn - Khả toán nhanh: Chỉ số cho biết khả toán nợ Công ty tài sản ngắn hạn mà khơng tính tới hàng tồn kho Đối với Công ty CP Xăng dầu - Dầu khí Đại Hùng hàng tồn kho Cơng ty 0, đó, số tốn nhanh số tốn ngắn hạn và mức hiệu - Khả toán tức thời: Cho biết khả huy động vốn tức thời từ khoản có tính khoản cao để trả nợ Chỉ số Công ty mức thấp năm 2010 và 2011 là 0,14 lần 0,13 lần Điều cho thấy Cơng ty khơng có khả toán tức thời tiền mặt khoản tương đương tiền tới kỳ hạn trả nợ Công ty cần phải có biện pháp để tăng lượng tiền mặt khoản tương đương tiền để làm tăng tính khoản cho hoạt động kinh doanh Công ty 2.4.3 Chỉ tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng tài sản Bảng Bảng tiêu hiệu suất sử dụng tài sản Đơn vị tính: lần Chỉ tiêu Cơng thức tính Hiệu suất sử dụng tổng tài sản Doanh thu Năm 2011 Năm 2010 Chênh lệch 5,28 2,04 3,24 Tổng tài sản Từ bảng tiêu hiệu suất sử dụng tài sản cho biết bình quân đồng tài sản tham gia vào trình kinh doanh tạo đồng doanh thu Hệ số hiệu suất sử dụng tài sản năm 2011 là 5,28 lần, tăng 3,24 lần so với năm 2010 là mức tăng doanh thu lớn nhiều so với mức tăng tài sản năn 2011 Điều chứng tỏ Cơng ty có phương pháp quản lý tài sản cách hợp lý 29 2.4.4 Chỉ tiêu đánh giá khả sinh lời Bảng Bảng tiêu phản ánh khả sinh lời Đơn vị tính: lần Chỉ tiêu Cơng thức Năm 2011 Tỷ suất sinh Lợi nhuận sau thuế lời tổng tài sản (ROA) (0,03) (0,005) 0,025 (0,14) (0,01) 0,13 (0,008) (0,002) 0,006 Tổng VCSH Tỷ suất sinh Lợi nhuận sau thuế lời doanh thu (ROS) Chênh lệch Tổng tài sản Tỷ suất sinh Lợi nhuận sau thuế lời tổng VCSH (ROE) Năm 2010 Doanh thu - Tỷ suất sinh lời tổng tài sản: Cho biết đồng tài sản tạo đồng lợi nhuận sau thuế cho Công ty Chỉ tiêu này tăng 0,025 lần kể từ năm 2010 tới 2011 doanh thu tăng lợi nhuận sau thuế lại giảm nhiều lần Trong năm, tỷ suất Công ty âm, tức là Công ty làm ăn thua lỗ, Công ty chưa quản lý sử dụng tài sản để tạo doanh thu cách hiệu Cần phải có biện pháp khắc khục để tránh tình trạng thua lỗ kéo dài - Tỷ suất sinh lời tổng VCSH: Cho biết đồng VCSH tạo đồng lợi nhuận sau thuế Năm 2011, đồng VCSH bỏ để đầu tư kinh doanh tạo âm 0,14 đồng lợi nhuận sau thuế, tăng 0,13 lần so với năm trước Tỷ số sinh lời tổng VCSH năm âm, cho thấy Công ty làm ăn thua lỗ Ngoài ra, số này nhỏ so với tỷ suất sinh lời tổng tài sản, tức là địn bẩy tài khơng có tác dụng, Công ty không thành công việc huy động vốn cổ đông để kiếm lợi nhuận - Tỷ suất sinh lời doanh thu: Cho biết đồng doanh thu tạo đồng lợi nhuận sau thuế cho Công ty Năm 2011, tỷ suất sinh lời doanh thu âm 0,008 lần, tăng 0,006 lần so với năm trước Điều cho thấy Công ty làm ăn ngày càng thua lỗ, khoản chi phí tăng lên theo năm lợi nhuận sụt giảm Cơng ty cần phải đưa các biện pháp nhằm giảm thiểu chi phí để có thể sinh lời tương lai 30 2.5 Tình hình người lao động Đối với tổ chức, doanh nghiệp, người yếu tố quan trọng hàng đầu, định thành bại tổ chức Đối với Cơng ty CP Xăng dầu - Dầu khí Đại Hùng nằm lĩnh vực Thương mại - Dịch vụ vấn đề trình độ yêu cầu tất yếu Cho nên, từ ngày đầu thành lập Công ty, cấp lãnh đạo quan tâm đến vấn đề tuyển dụng, bồi dưỡng và đào tạo đội ngũ nhân viên trẻ, có trình độ, động và hăng hái cơng tác - Số lượng trình độ lao động: Tính đến ngày 31/12/2011, tổng số cán quản lý, nhân viên Công ty 12 người, + Tổng giám đốc: người + Trưởng phịng: người + Nhân viên hành chính: người Tất người có trình độ đại học - Thu nhập sách đãi ngộ: Mức thu nhập trung bình Cơng ty 3,3 triệu, lương Tổng giám đốc từ - 10 triệu, lương trưởng phòng từ - triệu, và lương nhân viên từ 2,5 - triệu Đây là mức lương thường thấy Công ty có quy mơ siêu nhỏ, mức lương này là tạm chấp nhận Bên cạnh đó, Cơng ty có sách đãi ngộ như: thưởng theo chế độ vào ngày lễ tết, đóng bảo hiểm cho nhân viên đủ tiêu chuẩn… - Định hướng phát triển nguồn nhân lực: Trong tương lai, Công ty gia tăng số nhân viên hành qua đào tạo nhằm tăng hiệu suất công việc kinh doanh, tổ chức buổi bồi dưỡng nghiệp vụ, kỹ chuyên môn thường xuyên Đồng thời, tiến hành để nhân viên Cơng ty có quyền đề cử nhân viên quyền tự ứng cử vào chức vụ cao Cơng ty Qua đó, tạo động lực thúc đẩy giúp nhân viên làm việc hiệu 31 PHẦN NHẬN XÉT VÀ KẾT LUẬN 3.1 Môi trường kinh doanh Năm 2011 là năm khó khăn hầu hết doanh nghiệp Việt Nam, doanh nghiệp có quy mơ nhỏ siêu nhỏ Mội trường kinh doanh ảm đạm, rào cản ngày càng tăng: lạm phát, thất nghiệp, lãi suất vấn đề sách Nhà nước… khiến cho môi trường kinh doanh nước mang nhiều rủi ro hơn, khơng khuyến khích doanh nghiệp tiếp tục mở rộng sản xuất, kinh doanh 3.1.1 Thuận lợi Môi trường trị Việt Nam tương đối ổn định, giúp cho tổ chức, doanh nghiệp, bao gồm Cơng ty CP Xăng dầu - Dầu khí Đại Hùng có mơi trường thuận lợi, an toàn để kinh doanh, phát triển Ngoài ra, môi trường kinh tế ổn định Mặc dù năm 2011, môi trường kinh tế Việt Nam chịu ảnh hưởng từ kinh tế giới khủng hoảng, có bước tăng trưởng khả quan Với việc Chính phủ áp dụng biện pháp nhằm giảm mức lạm phát, ổn định kinh tế, khuyến khích, thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển, tạo nhiều thuận lợi cho các tổ chức, doanh nghiệp nước 3.1.2 Khó khăn Bối cảnh kinh tế nước rơi vào tình trạng lạm phát có giảm mức cao Điều khiến cho tổ chức, doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh rơi vào tình trạng khó khăn phải đối phó với biến đổi liên tục giá cả, lãi suất ngoại tệ vay vốn… Ngồi ra, Cơng ty CP Xăng dầu - Dầu khí Đại Hùng kinh doanh mặt hàng chủ yếu là xăng dầu, là mặt hàng chịu ảnh hưởng biến động lớn năm 2011, 32 mà giá thay đổi liên tục khiến Cơng ty gặp nhiều khó khăn việc ký kết và đảm bảo hợp đồng cho khách hàng 3.2 Những ưu điểm, tồn Công ty CP Xăng dầu - Dầu khí Đại Hùng biện pháp khắc phục 3.2.1 Ưu điểm Công ty lãnh đạo trực tiếp với tư cách pháp nhân mình, đảm bảo quan hệ ban ngành, quan cấp trên, tự chịu trách nhiệm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Lãnh đạo thống từ xuống các phịng ban, theo đường lối, sách Đảng và Nhà nước, thực tiêu kinh tế, tài Cơng ty đề Đội ngũ nhân viên Cơng ty có trình độ Đại học, ham học hỏi và động cơng việc, qua đó, góp phần nâng cao hiệu suất làm việc tạo môi trường làm việc tích cực nội Cơng ty 33 ... THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH TƯ VẤN PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN XUÂN LỘC 1.1 Sự hình thành phát triển Cơng ty TNHH Tư vấn Phát triển Nông Thôn Xuân Lộc 1.1.1 Thông tin Công. .. TNHH TƯ VẤN PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN XN LỘC 1.1 Sự hình thành phát triển Công ty TNHH Tư vấn Phát triển Nông Thôn Xuân Lộc 1.1.1 Thông tin Công ty Tên doanh nghiệp: CÔNG TY TNHH TƯ VẤN PHÁT TRIỂN NƠNG... DOANH CỦA CÔNG TY TNHH TƯ VẤN VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN XUÂN LỘC 2.1 Tình hình hoạt động kinh doanh Cơng ty TNHH tư vấn phát triển Nông thôn Xuân Lộc 2.1.1 Tình hình vốn kết kinh doanh Cơng ty 2.1.1.1