Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty kinh doanh mỹ nghệ vàng bạc đá quý NHNN&PTNT Việt Nam

Tài liệu tham khảo tài chính ngân hàng Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty kinh doanh mỹ nghệ vàng bạc đá quý NHNN&PTNT Việt Nam

Lời mở đầu

Trong xu thế hội nhập quốc tế và sự phát triển mạnh mẽ của nền kinh tế thị trờng đã tạo nên sức ép cạnh tranh gay gắt giữa các doanh nghiệp.Trong lúc này, hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp không chỉ cần quan tâm tới lợng vốn lớn hay nhỏ mà còn cả hiệu quả sử dụng vốn.Chính hiệu quả sử dụng vốn là nhân tố tác động đến khả năng cạnh tranh, sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp.Bởi vậy, các doanh nghiệp cần có biện pháp hữu hiệu để quản lý và sử dụng vốn có hiệu quả.

Cùng với sự phát triển mạnh mẽ của nhiều doanh nghiệp trên thị trờng, cũng nh nhu cầu cấp thiết của thị trờng, Công ty kinh doanh mỹ nghệ vàng bạc đá quý NHNN&PTNT Việt Nam đã ra đời và hòa chung vào sự phát triển đó.Sau một thời gian thực tế tại Công ty,em đã phát hiện ra những vần đề liên quan đến tình hình sử dụng vốn của doanh nghiệp, những thực trạng về u, nh-ợc điểm tại đây.Chính vì vậy em đã chọn đề tài về “ nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ” để làm nội dung nghiên cứu của mình.Qua những lý thuyết đã tìm hiểu cộng với nhận thức về hớng phát triển của ngành, của công ty và môi tr-ờng kinh tế, đồng thời với sự hớng dẫn, chỉ bảo tận tình của giáo viên hớng dẫn và các cô chú tại trung tâm th viện trờng ĐHKTQD, em đã hoàn thành xong chuyên đề tốt nghiệp: “ Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Công tykinh doanh mỹ nghệ vàng bạc đá quý NHNN&PTNT Việt Nam” Để làm

rõ nội dung nghiên cứu tôi có sử dụng phơng pháp so sánh và phân tích lôgic trong luận.Nội dung của chuyên đề nhằm nêu rõ vai trò, đặc trng của vốn trong nền kinh tế, cũng nh thực trạng hiệu quả sử dụng vốn và các giải pháp cơ bản, thiết thực nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty kinh doanh mỹ nghệ vàng bạc đá quý NHNN&PTNT Việt Nam.

Bố cục chuyên đề đợc trình bày gồm 3 chơng:

Chơng I: Hiệu quả sử dụng vốn trong doanh nghiệp

Chơng II: Thực trạng sử dụng vốn tại Công ty kinh doanh mỹ nghệ vàng bạc đá quý NHNN&PTNT Việt Nam

Chơng III: Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty kinh doanh mỹ nghệ vàng bạc đá quý NHNN&PTNT Việt Nam

Để định nghĩa vốn là gì,các nhà kinh tế học đã tốn rất nhiều công sức và mỗi ngời đều có những định nghĩa riêng theo quan điểm của mình.

Theo quan điểm của K.Mark,dới giác độ các yếu tố sản xuất,vốn đã đợc khái quát hóa thành phạm trù t bản,hay vốn là giá trị mang lại giá trị thặng d-,vốn là một đầu vào của quá trình sản xuất.Theo quan điểm này,định nghĩa về vốn của Mark có một tầm khái quát lớn vì nó bao hàm đầy đủ cả về bản chất và vai trò của vốn.Về bản chất vốn chính là giá trị dù đợc biểu hiện dới nhiều hình thái khác nhau nh: máy móc, nhà cửa, tiền của Vốn là giá trị đem lại…giá trị thặng d thể hiện qua công thức: T - H - SX - H’ - T’ ( T’ > T ).Vốn bỏ ra ban đầu không những đáp ứng nhu cầu sản xuất mà sau quá trình lu thông của hàng hóa còn tạo ra lợi nhuận cho doanh nghiệp.Mặc dù vậy, quan điểm của Mark chỉ nhìn nhận vốn trong khu vực sản xuất vật chất và cho rằng chỉ có sản xuất vật chất mới tạo ra thặng d cho nền kinh tế.

Theo quan điểm của David Begg thì vốn là phạm trù bao gồm: vốn hiện vật và vốn tài chính doanh nghiệp.Trong đó vốn hiện vật là dự trữ hàng hóa để sản xuất ra các hàng hóa khác, vốn tài chính là tiền và các giấy tờ có giá khác của doanh nghiệp.ở đây tác giả đồng nhất vốn với tài sản của doanh nghiệp.Tuy nhiên,thực chất vốn của doanh nghiệp là biểu hiện bằng tiền của tất cả tài sản của doanh nghiệp dùng trong sản xuất kinh doanh.Bất cứ doanh nghiệp nào cũng cần phải có một lợng vốn nhất định để thực hiện những khoản đầu t cần thiết nh chi phí thành lập doanh nghiệp, mua sắm nguyên vật liệu, trả lãi vay, nộp thuế đảm bảo tính liên tục cho quá trình sản xuất kinh…doanh cũng nh hoạt động tái sản xuất mở rộng của doanh nghiệp.

Còn theo quan điểm của Paul Samuelson: Vốn là các hàng hóa đợc sản xuất ra để phục vụ cho một quá trình sản xuất mới, là đầu vào của hoạt động sản xuất của một doanh nghiệp ( máy móc, trang thiết bị vật t, nguyên nhiên vật liệu )…

Một số quan điểm khác lại cho rằng: Vốn là khoản tích lũy dới dạng tiền tệ, là phần thu nhập có nhng cha đợc dùng.Về mặt hiện vật vốn đợc chia thành hai phần: vốn cố định và vốn tồn kho,là các t liệu sản xuất trong khu vực sản xuất hay nhập bán quyền sử dụng vốn trong một thời gian nhất định mà lãi suất chính là giá cả của nó.Chính nhờ có sự tách rời quyền sở hữu và quyền sử dụng nên vốn có thể lu chuyển trong đầu t kinh doanh và sinh lời cao.

Qua các định nghĩa của các nhà nghiên cứu ta có thể hiểu một cách tổng quan về vốn nh sau:

Vốn là biểu hiện về mặt giá trị của các yếu tố đầu vào đợc đa vào hoạt

động và tham gia liên tục vào quá trình sản xuất kinh doanh với mục đích đem lại giá trị thặng d cho chủ sở hữu.

Từ khái niệm trên ta có thể rút ra các đặc trng cơ bản về vốn nh sau:

• Vốn đợc biểu hiện bằng giá trị tài sản hữu hình và tài sản vô hình của doanh nghiệp.Chẳng hạn nh: đất đai, máy móc, nguyên vật liệu, bản quyền phát minh sáng chế Ngày nay với sự phát triển v… ợt bậc

của khoa học kỹ thuật và sự cạnh tranh gắt gao của nền kinh tế thị ờng thì những tài sản này đòi hỏi ngày càng phong phú đa dạng vì nó giữ một vị trí quan trọng trong việc tạo ra khả năng sinh lời của doanh nghiệp.

tr-• Vốn phải đợc vận động sinh lời.Vốn đợc biểu hiện bằng tiền nhng là đồng tiền luôn luôn vận động sinh lời Trong quá trình vận động dù biểu hiện dới hình thái nào thì điểm đầu và điểm cuối của quá trình luân chuyển phải là giá trị, là tiền với giá trị lớn hơn để đảm bảo việc sử dụng vốn có lãi.

• Để phát huy đợc tác dụng thì vốn phải đợc tích tụ tập trung đến một lợng nhất định.Vì vậy, bên cạnh việc khai thác vốn tiềm năng còn phải tìm cách thu hút, tập trung vốn từ nhiều nguồn khác nh: vay vốn từ các ngân hàng thơng mại và các tổ chức tín dụng, phát hành thêm cổ phiếu (đối với công ty cổ phần), phát hành chứng khoán, vốn góp liên doanh liên kết…

• Vốn có giá trị về mặt thời gian nên ở các thời điểm khác nhau thì giá trị của một đồng vốn cũng khác nhau.Điều này là bởi bị ảnh hởng của nhiều nhân tố nh lạm phát,giá cả thay đổi…

• Vốn phải đợc gắn với chủ sở hữu để đảm bảo việc quản lý chặt chẽ và sử dụng có hiệu quả, tránh hiện tợng nguồn vốn vô chủ.

• Trong nền kinh tế thị trờng vốn đợc coi là một loại hàng hóa đặc biệt.Có thể đem ra trao đổi trên thị trờng đó là thị trờng vốn và thị tr-ờng tài chính

1.1.2.Phân loại vốn trong doanh nghiệp

Để có thể quản lý, sử dụng vốn có hiệu quả bớc đầu tiên mà ngời quản lý doanh nghiệp phải thực hiện là phân loại vốn.Đây là công việc đang rất đợc quan tâm ở nhiều nớc phát triển vì nó ảnh hởng nhiều tới chi phí vốn,từ đó tác động đến cơ cấu huy động vốn.Vì các nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh ở các nớc đang phát triển cha nhiều nên việc phân loại vốn cha đợc mọi ngời quan tâm.Tuy nhiên, việc phân loại vốn tại các doanh nghiệp ngày

nay cũng rất đa dạng và phong phú,đòi hỏi doanh nghiệp phải có sự lựa chọn ơng thức phân loại vốn phù hợp với doanh nghiệp của mình.Theo em,vốn đợc chia thành ba loại: chia theo nguồn hình thành,chia theo phơng thức chu chuyển và chia theo thời gian sử dụng vốn.

ph-1.1.2.1.Phân loại theo nguồn hình thành

* Vốn chủ sở hữu: là số vốn do những ngời sở hữu doanh nghiệp,những nhà đầu t đóng góp để thành lập và duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.Loại vốn này doanh nghiệp không phải hoàn trả tiền huy động,ngoại trừ khi doanh nghiệp đóng cửa.Tuy nhiên vốn chủ sở hữu phải chịu chi phí cơ hội cho việc sử dụng vốn.Đối với công ty cổ phần việc huy động vốn cổ phần,chi phí vốn là lợi tức yêu cầu của các cổ đông.Do tính dài hạn và gần nh không hoàn trả,vốn chủ sở hữu có độ an toàn rất cao.

Vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp có thể chia ra làm ba loại sau:

- Vốn góp ban đầu: Khi doanh nghiệp đợc thành lập bao giờ chủ doanh nghiệp cũng phải có một số vốn ban đầu nhất định do các chủ sở hữu góp.Số vốn này đợc ghi vào vốn điều lệ của doanh nghiệp (con số này phải lớn hơn hoặc bằng mức vốn pháp định là mức vốn tối thiểu để doanh nghiệp đợc thành lập do Nhà nớc quy định).Đối với các doanh nghiệp cổ phần thì phần lớn vốn góp là do các thành viên hoặc cổ đông đóng góp đợc ghi trong điều lệ của công ty.

- Nguồn vốn từ lợi nhuận không chia: Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh,nếu doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả thì doanh nghiệp sẽ có những điều kiện thuận lợi để tăng trởng nguồn vốn.Nguồn vốn tích lũy từ lợi nhuận không chia là bộ phận lợi nhuận đợc sử dụng để tái đầu t-,mở rộng sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp chứ không chia cho các chủ sở hữu.Trong nền kinh tế thị trờng hiện nay đây chính là một nguồn vốn có vai trò quan trọng.Đối với các doanh nghiệp nhà nớc thì việc tái đầu tphụ thuộc không chỉ vào khả năng sinh lợi của bản thân doanh nghiệp mà còn phụ thuộc vào chính sách khuyến khích tái đầu t của Nhà nớc.Đặc biệt ở các công ty cổ phần thì việc để lại lợi nhuận liên quan đến một yếu tố rất

nhạy cảm.Khi công ty để lại một phần lợi nhuận đó để chia lãi cổ phần, các cổ đông không đợc nhận tiền lãi cổ phần nhng bù lại họ có quyền sở hữu số cổ phần tăng lên của công ty.Nh vậy,giá trị của các cổ phiếu sẽ tăng lên cùng với việc tự tài trợ bằng nguồn vốn nội bộ.Điều này một mặt khuyến khích cổ đông giữ lại cổ phiêu lâu dài,tuy nhiên mặt khác dễ làm giảm tính hấp dẫn của cổ phiếu trong thời kỳ trớc mắt.

- Tăng vốn bằng phát hành cổ phiếu mới: Một nguồn tài chính dài hạn rất quan trọng là phát hành cổ phiếu để huy động vốn cho doanh nghiệp.Phát hành cổ phiếu đợc gọi là hoạt động tài trợ dài hạn cho doanh nghiệp,bao gồm cổ phiếu thờng và cổ phiếu u đãi.

Ngoài ra,vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp có thể đợc bổ sung từ phần chênh lệch đánh giá lại tài sản cố định,chênh lệch tỷ giá.

*Vốn huy động của doanh nghiệp

Vốn chủ sở hữu đóng vai trò quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp nhng nguồn vốn đầu t vào hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp không chỉ có vốn chủ sở hữu.Để đáp ứng nhu cầu về vốn,doanh nghiệp có thể huy động vốn dới nhiều dạng hình thức khác nhau: vay nợ,liên doanh liên kết,tín dụng thơng mại,tín dụng ngân hàng,đi thuê và các hình thức khác.

- Nguồn vốn tín dụng ngân hàng: Có thể nói đây là một trong những nguồn vốn quan trọng nhất,không chỉ đối với doanh nghiệp mà còn đối với toàn bộ nền kinh tế.Nó có thể là vốn vay ngắn hạn,trung hay dài hạn tùy theo nhu cầu của doanh nghiệp và sự thỏa thuận giữa doanh nghiệp với ngân hàng.Trong quá trình hoạt động các doanh nghiệp thờng vay ngân hàng để đảm bảo nguồn tài chính cho các hoạt động sản xuất kinh doanh,đặc biệt là đảm bảo có đủ vốn cho các dự án mở rộng hoặc đầu t chiều sâu của doanh nghiệp.

- Vốn liên doanh liên kết: là vốn do các bên tham gia liên doanh,liên kết hợp tác sản xuất với doanh nghiệp đóng góp.

- Vốn tín dụng thơng mại: đây là nguồn vốn hình thành một cách tự nhiên trong quan hệ mua bán chịu,mua bán trả chậm hay trả góp.Tài trợ bằng nguồn vốn tín dụng thơng mại có u điểm là phơng thức tài trợ rẻ,tiện dụng và linh hoạt trong kinh doanh,hơn nữa nó còn tạo khả năng mở rộng các quan hệ hợp tác kinh doanh một cách lâu bền.Trong xu hớng hiện nay,các hình thức tín dụng ngày càng đợc đa dạng hóa và linh hoạt hơn với tính chất cạnh tranh hơn.Do đó,các doanh nghiệp cũng có nhiều cơ hội để lựa chọn nguồn vốn tài trợ cho hoạt động của doanh nghiệp.

- Vốn tín dụng thuê mua: là hình thức tín dụng dài hạn đợc thực hiên thông qua việc cho thuê máy móc,thiết bị,bất động sản theo yêu cầu của bên thuê và nắm giữ quyền sở hữu đối với tài sản cho thuê.Nó giúp doanh nghiệp thiếu vốn vẫn có đợc tài sản cần thiết để sử dụng vào hoạt động kinh doanh của mình.

1.1.2.2.Phân loại theo phơng thức chu chuyển

Theo cách phân loại này,vốn kinh doanh đợc chia thành 2 loại: Vốn cố định và vốn lu động.Trong các doanh nghiệp hiện nay hai khái niệm này th-ờng đợc coi đồng nhất với hai khái niệm thờng dùng: Tài sản lu động ( tài sản ngắn hạn ) và tài sản cố định ( tài sản dài hạn ) tuy rằng về bản chất Vốn là khái niệm biểu hiện của tiền còn TSCĐ và TSLĐ là những biểu hiện của hiện vật.

* Vốn cố định:

Vốn cố định là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ TSCĐ của doanh nghiệpĐặc điểm của vốn cố định là tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất sản phẩm,giá trị đợc luân chuyển dần dần từng phần trong các chu kỳ sản xuất,hoàn thành vòng luân chuyển khi tài sản cố định hết thời gian sử dụng.Vốn cố định là một thành phần quan trọng của vốn kinh doanh.Để quản lý vốn cố định cần phải nắm đợc những đặc điểm về hiện vật của vốn cố định là các tài sản cố định của doanh nghiệp.

TSCĐ là những t liệu sản xuất,tối thiểu phải đáp ứng hai tiêu chuẩn sau:- Có thời gian sử dụng từ 1 năm trở lên.

- Giá trị sử dụng tối thiểu ở một mức nhất định do nhà nớc qui định phù hợp với tình hình kinh tế của từng thời kỳ ( hiện nay là 5 triệu đồng trở lên ).

Đặc điểm của TSCĐ tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh và nhìn chung không bị thay đổi hình thái hiện vật,nhng năng lực sản xuất và kèm theo đó là giá trị của chúng bị giảm dần.

Trong quá trình tham gia vào sản xuất TSCĐ đợc cụ thể hóa nh sau:- Về mặt hiện vật: TSCĐ tham gia hoàn toàn và nhiều lần vào quá trình sản xuất nhng giá trị thì giảm dần cho đến khi h hỏng hoàn toàn phải loại khỏi quá trình sản xuất.

- Về mặt giá trị: TSCĐ đợc biểu hiện dới hai hình thức:+ Một bộ phận tồn tại với hình thái ban đầu gắn với hiện vật.

+ Một bộ phận giá trị chuyển vào sản phẩm mà tài sản cố định sản xuất ra và bộ phận này sẽ chuyển hóa khi bán đợc sản phẩm.

Bộ phận thứ nhất giảm dần trong khi bộ phận thứ hai tăng dần cho đến khi bằng giá trị ban đầu của tài sản cố định thì kết thúc quá trình vận động.Nh vậy khi tham gia vào quá trình sản xuất nói chung tài sản cố định không bị thay đổi hình thái hiện vật nhng tính năng công suất thì bị giảm dần,tức là bị hao mòn và cùng với sự giảm dần về giá trị sử dụng thì giá trị của TSCĐ cũng giảm đi tơng ứng.Bộ phận giá trị hao mòn đó chuyển vào giá trị sản phẩm sản xuất ra và đợc tính vào chi phí khấu hao.Quỹ khấu hao dùng để tái sản xuất tài sản cố định khi chúng bị h hỏng hoàn toàn và phải loại ra khỏi quá trình sản xuất nhằm duy trì năng suất của doanh nghiệp.

Đặc điểm vận động về hiện vật và giá trị tài sản cố định đã quyết định đặc điểm lu thông và chu chuyển của vốn cố định,đó là khi tham gia vào quá trình sản xuất,vốn cố định bao gồm hai bộ phận:

+ Một bộ phận tơng ứng với giá trị hao mòn sẽ nhập vào giá thành sản phẩm và đợc tích lũy lại khi sản phẩm đợc tiêu thụ.

+ Bộ phận thứ hai là phần giá trị còn lại của tài sản cố định.Do bộ phận thứ hai này nên khi đánh giá tài sản cố định cần có các đại lợng nh giá trị ban đầu,giá trị còn lại của TSCĐ.

Để quản lý và sử dụng vốn cố định có hiệu quả cần nghiên cứu các ơng pháp phân loại và kết cấu tài sản cố định.

ph-Phân loại TSCĐ:

Trong doanh nghiệp,có nhiều loại TSCĐ khác nhau.Để đáp ứng yêu cầu quản lý,ngời ta phân loại TSCĐ thành những loại khác nhau theo những tiêu thức khác nhau:

- Phân loại TSCĐ theo hình thái biểu hiện và công cụ kinh tế: TSCĐ đợc chia làm hai loại: TSCĐ hữu hình và TSCĐ vô hình.

TSCĐ hữu hình: là những TSCĐ có hình thái vật chất cụ thể bao gồm: Nhà cửa, vật kiến trúc, phơng tiện vận tải, máy móc thiết bị,và các TSCĐ hữu hình khác.

TSCĐ vô hình: là những TSCĐ không có hình thái vật chất cụ thể,thể hiện một lợng giá trị lớn đã đợc đầu t có liên quan trực tiếp đến nhiều chu kỳ kinh doanh của doanh nghiệp.

Thông thờng TSCĐ vô hình gồm các loại sau: Quyền sử dụng đất, chi phí thành lập doanh nghiệp, chi phí về bằng phát minh sáng chế,chi phí nghiên cứu phát triển,chi phí về lợi thế thơng mại và các TSCĐ vô hình khác.

Việc phân loại này giúp cho ngời quản lý thấy đợc kết cấu tài sản theo công dụng kinh tế, từ đó đánh giá đợc trình độ trang bị cơ sở vật chất kỹ thuật của doanh nghiệp để từ đó có định hớng đầu t.Mặt khác tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lý và thực hiện khấu hao TSCĐ.

- Phân loại theo tình hình sử dụng:

Căn cứ vào tình hình sử dụng TSCĐ, có thể chia toàn bộ TSCĐ của doanh nghiệp thành những loại sau:

+ TSCĐ đang dùng + TSCĐ cha cần dùng

+ TSCĐ không cần dùng và chờ thanh lý hoặc nhợng bán.

Dựa vào cách phân loại này, ngời quản lý nắm đợc tổng quát tình hình sử dụng TSCĐ trong doanh nghiệp.Trên cơ sở đó,đề ra các biện pháp sử dụng

tối đa các TSCĐ hiện có,giải phóng nhanh các TSCĐ không cần dùng và chờ thanh lý để thu hồi vốn.

Trên đây là hai cách phân loại chủ yếu, ngoài ra còn có thể phân loại theo mục đích sử dụng, phân loại theo quyền sở hữu mỗi cách phân loại đáp…ứng những yêu cầu nhất định của công tác quản lý.

Trong một chu kỳ kinh doanh, vốn lu động đợc biểu hiện dới nhiều hình thái khác nhau ( T – NVL – SPDD – TP – T’ ).

Thời gian chu chuyển của VLĐ ngắn hơn VCĐ.

Phân loại VLĐ:

- Dựa vào quá trình luân chuyển thì vốn lu động đợc chia thành 3 loại:+ Vốn lu động nằm trong quá trình dự trữ sản xuất: vốn nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, phụ tùng thay thế, công cụ lao động nhỏ…

+ Vốn lu động nằm trong quá trình trực tiếp sản xuất: vốn sản phẩm đang chế tạo, vốn bán thành phẩm tự chế…

+ Vốn lu động nằm trong lu thông,bao gồm thành phẩm,vốn bằng tiền,các khoản đầu t ngắn hạn ( Đầu t chứng khoán ngắn hạn,cho vay ngắn hạn ),các khoản vốn trong thanh toán ( các khoản phải thu,tạm ứng ).… …

Việc phân loại VLĐ theo phơng pháp này giúp cho việc xem xét,đánh giá tình hình phân bổ VLĐ trong các khâu của quá trình chu chuyển VLĐ trong doanh nghiệp, từ đó đề ra các biện pháp quản lý thích hợp nhằm tạo ra một kết cấu VLĐ hợp lý và tăng đợc tốc độ chu chuyển của VLĐ.

- Còn dựa vào hình thái biểu hiện và theo chức năng của các thành phần vốn thì vốn đợc chia thành 2 loại:

+ Vốn vật t hàng hóa, vốn nguyên vật liệu chính, vốn nguyên vật liệu phụ…

+ Vốn thanh toán: vốn bằng tiền, vốn trong thanh toán…

Việc phân loại theo cách này tạo điều kiện thuận lợi,dễ dàng cho việc xem xét đánh giá khả năng thanh toán của doanh nghiệp.

1.1.2.3.Phân loại theo thời gian sử dụng vốn

Theo cách phân loại này có thể chia nguồn vốn của doanh nghiệp thành hai loại:

- Nguồn vốn thờng xuyên: bao gồm các nguồn vốn có tính chất ổn định và dài hạn mà doanh nghiệp có thể sử dụng trong quá trình sản xuất kinh doanh.Nguồn vốn này dùng để tài trợ cho việc hình thành các tài sản cố định và một bộ phận tài sản lu động ( tài sản lu động ròng ).Nguồn vốn thờng xuyên gồm vốn chủ sở hữu và các khoản vay dài hạn

- Nguồn vốn tạm thời: bao gồm các nguồn vốn có tính chất ngắn hạn ( dới 1 năm ) mà doanh nghiệp có thể sử dụng nhằm đáp ứng các nhu cầu có tính chất tạm thời, bất thờng, phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.Nguồn vốn này bao gồm các khoản vay ngắn hạn ngân hàng và các tổ chức tín dụng, các khoản nợ ngắn hạn.

Việc phân loại này giúp ngời quản lý thuận lợi trong việc xem xét các hình thức huy động vốn một cách phù hợp với thời gian sử dụng của các yếu tố trong quá trình sản xuất kinh doanh, đáp ứng đầy đủ vốn đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra liên tục, góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp.Hơn nữa, cách phân loại này cũng giúp các nhà quản lý có thể lập kế hoạch tài chính, hình thành các dự định về tổ chức các nguồn vốn trong tơng lai trên cơ sở xác định quy mô lợng vốn cần thiết.Tuy nhiên cần tránh những nhầm lẫn giữa khái niệm về vốn với t cách là tiền với các khái niệm khác biểu hiện cho hiện vật, thời gian, cơ sở hình thành…

1.1.3.Vai trò của vốn đối với hoạt động của doanh nghiệp

Hoạt động kinh doanh trong nền kinh tế thị trờng đòi hỏi phải có một ợng vốn nhất định đủ lớn nh là một tiền đề quyết định, không có vốn sẽ

l-không có bất kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh nào đợc thực hiện.Sẽ là không tởng nếu nghĩ rằng có thể tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh khi không có vốn hoặc không đủ vốn.Từ đó có thể thấy vai trò đặc biệt quan trọng của vốn để bắt đầu,duy trì và phát triển hoạt động của doanh nghiệp.

Thứ nhất,một doanh nghiệp khi thành lập muốn xác lập địa vị pháp lý của mình thì phải có một lợng vốn nhất định.Trong suốt quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh,doanh nghiệp luôn luôn phải duy trì một lợng vốn mà pháp luật quy định nếu không doanh nghiệp đó phải ngừng hoạt động,tuyên bố phá sản hoặc sát nhập doanh nghiệp.Nh vậy,vốn là điều kiện để đảm bảo sự tồn tại t cách pháp nhân của doanh nghiệp trớc pháp luật.

Thứ hai,doanh nghiệp là một tổ chức sống,để có thể nuôi sống đợc nó cần phải có vốn để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh,đảm bảo sự tồn tại,phát triển và trởng thành.Đầu tiên,doanh nghiệp cần có vốn để đầu t mua sắm tài sản cố định,tài sản lu động phục vụ cho hoạt động của doanh nghiệp đợc diễn ra thờng xuyên,liên tục.Bên cạnh đó doanh nghiệp không ngừng hiện đại hóa công nghệ,đổi mới máy móc trang thiết bị để nâng cao khả…năng cạnh tranh trên thị trờng.Vốn tham gia vào tất cả các khâu từ sản xuất đến lu thông,đồng thời giúp doanh nghiệp thực hiện hoạt động tái sản xuất và tái mở rộng sản xuất.

Vốn đối với mỗi doanh nghiệp giữ vai trò quan trọng nhng không phải bất cứ doanh nghiệp nào có đủ vốn là hoạt động có hiệu quả.Có những doanh nghiệp đi đến phá sản,có những doanh nghiệp đi lên từ những đồng vốn ít ỏi Do đó vấn đề đặt ra ở đây là các doanh nghiệp cần quản lý sử dụng vốn…nh thế nào cho hợp lý,có hiệu quả.Trong nền kinh tế thị trờng, các khoản bao cấp về vốn của nhà nớc không còn nữa,doanh nghiệp Nhà nớc phải tự trang trải mọi chi phí và đảm bảo kinh doanh có lãi.Nếu không làm cho đồng vốn sinh sôi,không bảo toàn và phát triển vốn thì tất yếu sẽ ảnh hởng đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp, và khi đó nguy cơ phá sản là điều khó tránh khỏi.

1.2.Hiệu quả sử dụng vốn trong doanh nghiệp

1.2.1.Khái niệm và các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn

1.2.1.1.Khái niệm

Hiệu quả sử dụng vốn trong doanh nghiệp là một phạm trù kinh tế phản ánh trình độ,năng lực khai thác và sử dụng vốn của doanh nghiệp vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích tối đa hóa lợi ích và tối đa hóa chi phí.

Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cần phải đảm bảo các điều kiện sau: - Tránh để vốn trong tình trạng nhàn rỗi, cần phải khai thác nguồn vốn một cách triệt để.

- Phải sử dụng vốn một cách có hiệu quả và hợp lý nhất phù hợp với tình hình doanh nghiệp.

- Quản lý vốn chặt chẽ để tránh sử dụng không đúng mục đích hoặc làm thất thoát vốn.

Trong quá trình sử dụng vốn, doanh nghiệp cần luôn luôn phân tích đánh giá tình hình kịp thời, đảm bảo cho quản lý sử dụng vốn đạt hiệu quả cao.

Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn bằng nhiều phơng pháp khác nhau, để ợng hóa hiệu quả sử dụng vốn, ngời ta sử dụng các hệ thống chỉ tiêu về khả năng thanh toán hoạt động và khả năng sinh lời,tốc độ luân chuyển vốn.Nó phản ánh mối quan hệ giữa đầu ra và đầu vào của quá trình sản xuất kinh doanh thông qua thớc đo tiền tệ.

Ngoài ra, doanh nghiệp phải thờng xuyên phân tích đánh giá hiệu quả sử dụng vốn để nhanh chóng có biện pháp khắc phục những mặt hạn chế và phát huy những điểm mạnh của doanh nghiệp trong công tác quản lý và sử dụng vốn.Có hai phơng pháp để phân tích tài chính cũng nh phân tích hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp, đó là phơng pháp so sánh và phơng pháp phân tích tỷ lệ.

Phơng pháp so sánh: Để có thể áp dụng phơng pháp này vào so sánh các

chỉ tiêu tài chính cần phải đảm bảo các điều kiện thống nhất về mặt thời gian, không gian, đơn vị tính, nội dung Gốc đ… ợc chọn để so sánh là gốc thời gian,

kỳ phân tích đợc chọn là kỳ báo cáo, giá trị so sánh đợc sử dụng có thể là số tuyệt đối, số tơng đối hoặc số bình quân.

Phơng pháp phân tích tỷ lệ: là phơng pháp dựa trên ý nghĩa các tỷ lệ của

đại lợng của lợng tài chính trong quan hệ tài chính.Để có thể sử dụng đợc ơng pháp này đòi hỏi phải xác định đợc những định mức để đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp thông qua việc so sánh các tỷ lệ của doanh nghiệp.Các tỷ lệ và chỉ tiêu tài chính thờng đợc sử dụng chủ yếu là nhóm đo lờng khả năng thanh toán, nhóm chỉ tiêu về cơ cấu tài chính, nhóm chỉ tiêu về lợi nhuận và phân phối lợi nhuận.Tùy thuộc vào yêu cầu và đặc điểm cụ thể có thể lựa chọn những chỉ tiêu cần thiết để thực hiện phân tích.Việc phân tích hiệu quả sử dụng vốn trong doanh nghiệp thờng sử dụng phơng pháp phân tích tỷ lệ là chủ yếu.

ph-1.2.1.2.Các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn

Mục tiêu hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp trong cơ chế thị trờng là tối đa hóa giá trị tài sản của chủ sở hữu thông qua việc cung cấp sản phẩm,dich vụ cho xã hội sao cho lợi nhuận thu đợc là cao nhất.Để đạt đợc mục đích đó các doanh nghiệp phải phối hợp tổ chức thực hiện đồng bộ mọi hoạt động sản xuất kinh doanh.Trong đó,vấn đề nâng cao hiệu quả sử dụng vốn nói chung trong sản xuất kinh doanh có ý nghĩa rất quan trọng Hiệu quả trong các ngành kinh tế đợc thể hiện ở hai mặt: hiệu quả trực tiếp và hiệu quả gián tiếp.Hiệu quả trực tiếp là mang lại lợi ích trực tiếp cho ngời kinh doanh.Hiệu quả gián tiếp là xét trên phạm vi chung của nền kinh tế hoặc một vùng,một lãnh thổ.

Hiệu quả trực tiếp và hiệu quả gián tiếp của vốn nhìn chung là thống nhất, song cũng có trờng hợp mâu thuẫn, đối lập nhau.Thờng là khi sử dụng vốn vào những dự án,mục đích cụ thể đem lại hiệu quả kinh tế cao nhng hiệu quả kinh doanh lại không đạt đợc.Hiệu quả trực tiếp có sức hút mạnh hơn vì khi bỏ một đồng vốn ra kinh doanh thì ngời ta đã dự tính rằng họ sẽ thu đợc

bao nhiêu lợi nhuận.Còn với lợi ích gián tiếp có sức hút kém hơn vì ngời ta cha thấy đợc ngay lợi ích của nó,lợi ích cho nền kinh tế thì khó nhận biết

1.2.2.Các chỉ tiêu xác định hiệu quả sử dụng vốn

1.2.2.1.Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng tổng vốn

Doanh lợi tài sản=Doanh thu thuầnTổng tài sản

Chỉ tiêu này cho biết một đồng tài sản tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu một năm,vì vậy chỉ tiêu nay càng lớn càng tốt.

Hệ số sinh lời tổng tài sản=LNST + Lãi vayTổng tài sản

Đây là chỉ tiêu tổng hợp để đánh giá khả năng sinh lời của một đồng vốn đầu t,hay còn đợc gọi là tỷ lệ hoàn vốn đầu t, nó cho biết một đồng vốn đầu t đem lại bao nhiêu đồng lợi nhuận.

Hệ số sinh lời vốn chủ sở hữu=Lợi nhuận sau thuếVốn chủ sở hữu

Chỉ tiêu này phản ánh khả năng sinh lời của vốn chủ sở hữu và trình độ quản lý vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp.Chỉ tiêu này càng lớn càng tốt Đây là ba chỉ tiêu cho sự đánh giá tổng quan về hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp, nhng các nhà phân tích còn quan tâm tới hiệu quả sử dụng vốn từng bộ phận cấu thành.

1.2.2.2.Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định

Vốn cố định là một phần vốn đầu t vào hình thành TSCĐ và một phần cho đầu t dài hạn, trong đó TSCĐ chiếm tỷ trọng phần lớn.Vì thế đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định không thể bỏ qua hiệu quả sử dụng vốn TSCĐ.

Một số chỉ tiêu sau đợc sử dụng để đánh giá trong phơng pháp phân tích tỷ lệ:

Hiếu suất sử dụng TSCĐ=Doanh thu thuần

Nguyên giá TSCĐ bình quân

Chỉ tiêu này cho biết nguyên giá bình quân của một đồng giá trị TSCĐ tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu thuần.Do vậy chỉ tiêu này càng lớn càng tốt.

Hiệu quả sử dụng TSCĐ=Lợi nhuận

Nguyên giá TSCĐ bình quân

Chỉ tiêu này phản ánh nguyên giá bình quân của một đồng giá trị TSCĐ tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận.

Hiệu quả sử dụng vốn cố định=Doanh thu thuầnVốn cố định bình quân

Chỉ tiêu này phản ánh một đồng vốn cố định tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu thuần.

Hiệu quả sử dụng vốn cố định=Vốn cố định bình quânLợi nhuận sau thuế

Chỉ tiêu này cho biết một đồng vốn có thể tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận.

1.2.2.3.Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lu động

Khi phân tích đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lu động ngời ta thờng sử dụng những chỉ tiêu sau:

Hệ số đảm nhiệm vốn lu động=Vốn lu động bình quânDoanh thu thuần

Vòng quay vốn lu động=Doanh thu thuầnVốn lu động bình quân

Chỉ tiêu này phản ánh số vòng quay của vốn lu động trong một chu kỳ SXKD,hệ số càng cao chứng tỏ vốn lu động đợc lu chuyển thờng xuyên và hiệu quả sử dụng vốn cao.

Thời gian một vòng quay=Thời gian một kỳ phân tíchSố vòng quay VLĐ trong kỳ

Chỉ tiêu này cho biết thời gian càng ngắn thì mức độ quay vòng vốn lu động càng nhanh.

Hai chỉ tiêu Vòng quay vốn lu động và Thời gian một vòng quay phản ánh hiệu quả sử dụng vốn lu động thông qua tốc độ luân chuyển của vốn lu động.Tốc độ luân chuyển vốn lu động càng ngắn chứng tỏ vốn lu động đợc quay vòng nhiều lần trong chu kỳ sản xuất kinh doanh để đáp ứng nhu cầu vốn lu động.

Vốn lu động đợc biểu hiện dới nhiều hình thức khác nhau do đó để đánh giá hiệu quả thì không thể không tính đến hiệu quả đạt đợc của từng hình thái đó.

Hàng tồn kho cũng là một hình thái biểu hiện của vốn lu động, hàng tồn kho chính là phần vốn lu động dự trữ cho sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, mức dự trữ này cần đợc đánh giá liên tục để điều chỉnh cho hợp lý.Một chỉ tiêu để đánh giá hàng tồn kho là vòng quay hàng tồn kho:

Vòng quay hàng tồn kho=Giá vốn hàng bánDự trữ tồn kho bình quân

Khả năng thanh toán ngắn hạn đo lờng khả năng thanh toán các khoản nợ trong vòng một năm là cao hay thấp.Hệ số này đợc tính theo công thức:

Khả năng thanh toán ngắn hạn=Tài sản lu độngNợ ngắn hạn

Nếu ta tính đợc khả năng thanh toán bằng 1 có nghĩa doanh nghiệp đủ khả năng thanh toán những khoản nợ, tình hình tài chính của doanh nghiệp tơng đối khả quan.

Khả năng thanh toán tức thời=Vốn bằng tiềnNợ đến hạn

Đây cũng là một chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán những khoản nợ đến hạn của doanh nghiệp.Trên thực tế,nếu hệ số này lớn hơn 0,5 thì khả năng thanh toán đợc coi là tơng đối khả quan.Còn nếu nh nhỏ hơn 0,5 thì có nghĩa doanh nghiệp đang gặp khó khăn trong thanh toán, tuy nhiên nếu hệ số này đợc tính mà quá lớn thì cũng đồng nghĩa rằng tại thời điểm trả nợ vốn tiền mặt đang bị “chết” là lớn, nh vậy vòng quay của vốn tiền mặt đang chậm làm giảm hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp.

Vòng quay khoản phải thu=Doanh thu thuần

Các khoản phải thu bình quân

Chỉ tiêu này phản ánh khả năng quản lý và thu hồi công nợ của doanh nghiệp bởi vì việc quản lý khoản phải thu thể hiện khả năng mở rộng sản xuất kinh doanh và quyết toán để bảo toàn vốn.

Số vòng quay của khoản phải thu lớn thể hiện khả năng thu hồi vốn tốt tuy vậy nếu quá cao thì cũng ảnh hởng đến khả năng mở rộng thị trờng.

1.3.Các nhân tố ảnh hởng đến hiệu quả sử dụng vốn

1.3.1.Các nhân tố khách quan

- Môi trờng tự nhiên: là yếu tố tự nhiên tác động đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp ví dụ các yếu tố: thời tiết,khí hậu,thiên tai Doanh nghiệp mà hoạt động trong điều kiện tự nhiên thuận lợi sẽ phát…huy đợc hiệu quả trong sản xuất kinh doanh, đăc biệt là đối với các doanh nghiệp có loại hình hoạt động sản xuất kinh doanh liên quan mật thiết đến sự thay đổi của môi trờng tự nhiên.Đợc làm việc trong một môi trờng tự nhiên thích hợp sẽ giúp con ngời phát huy tốt khả năng của mình, tăng năng suất lao động, tạo ra nhiều sản phẩm, tăng doanh thu góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cho doanh nghiệp.Nh vậy, môi trờng tự nhiên có thể tác động trực tiếp hoặc gián tiếp, tác động mạnh hoặc yếu đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp hay nói cách khác nó tác động lên hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp.

- Môi trờng kinh tế: doanh nghiệp nào muốn tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh cũng phải ở trong một môi trờng nhất định, đó chính là môi trờng kinh doanh.Sự biến động của các yếu tố trong môi trờng này có tác động trực tiếp đến hoạt động của doanh nghiệp nh các yếu tố về lạm phát, tỷ giá hối đoái, lãi suất, tốc độ tăng trởng kinh tế, tỷ lệ thất nghiệp, thu nhập quốc dân Những yếu tố này tác động đến chi phí sử dụng vốn của doanh…nghiệp, do đó sẽ tác động không nhỏ tới hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp.Chính vì vậy, khi có sự biến đổi trong môi trờng kinh tế doanh nghiệp cần có biện pháp kịp thời, thích hợp để điều chỉnh hoạt động của mình nhằm thích ứng với sự biến đổi đó,nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.

- Môi trờng pháp lý: là hệ thống các văn bản pháp luật, các quy định, chủ trơng, chính sách của Đảng và Nhà nớc chi phối hoạt động của doanh nghiệp.Nhà nớc sử dụng các công cụ này để điều chỉnh hoạt động của doanh nghiệp và hớng các doanh nghiệp kinh doanh có lợi cho nền kinh tế quốc dân.Các văn bản quy định của nhà nớc về vốn điều lệ, tỷ lệ trích lập các quỹ đều tác động đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.…

- Môi trờng văn hóa - chính trị: doanh nghiệp dù hoạt động ở lĩnh vực nào cũng đều có mục tiêu đáp ứng nhu cầu khách hàng.Do đó, yếu tố về văn hóa, phong tục tập quán có tác động lớn đến hoạt động của doanh nghiệp,doanh nghiệp phải quan tâm đến yếu tố này nhằm có biện pháp đáp ứng nhu cầu của khách hàng một cách tốt nhất.

- Môi trờng khoa học công nghệ: là sự tác động của các yếu tố khoa học - kỹ thuật đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.Trong nền kinh tế thị trờng cạnh tranh mạnh mẽ nên yếu tố kỹ thuật ngày càng quan trọng, nó giúp nâng cao năng suất, giảm thiểu lao động, từ đó sẽ giảm chi phí, nâng cao chất lợng sản phẩm, tăng khả năng cạnh tranh, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp.

1.3.2.Các nhân tố chủ quan

Bên cạnh sự tác động của các yếu tố khách quan thì còn nhiều yếu tố chủ quan của chính bản thân doanh nghiệp cũng làm ảnh hởng đến hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp nh:

- Ngành nghề kinh doanh: khi doanh nghiệp bắt tay vào kinh doanh hay sản xuất thì đều phải lựa chọn trớc ngành nghề kinh doanh của mình.Ví dụ nh các doanh nghiệp sản xuất vật chất thì khác với các doanh nghiệp thơng mại dịch vụ về quá trình kinh doanh:

Đối với các doanh nghiệp sản xuất vật chất quá trình này bao gồm: nghiên cứu, xác định nhu cầu thị trờng về hàng hóa dịch vụ, tổ chức sản xuất,cuối cùng là tổ chức tiêu thụ hàng hóa rồi thu tiền về.Với nhiều giai đoạn, sử dụng nhiều công nghệ nên các doanh nghiệp sản xuất cần sử dụng l-ợng vốn lớn, trong đó vốn cố định chiếm tỷ trọng lớn trong tổng vốn đầu t.Do đó, để có đợc hiệu quả sử dụng vốn tốt thì vấn đề sử dụng hiệu quả vốn cố định đóng vai trò quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Nhng đối với các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực thơng mại - dịch vụ thì quá trình này chủ yếu là mua và bán sản phẩm dịch vụ.Vì vậy, so với các doanh nghiệp sản xuất thì chu kỳ kinh doanh ngắn hơn, đồng thời l-

ợng vốn lu động đợc sử dụng nhiều hơn vốn cố định.Do đó,để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn doanh nghiệp cần chú ý đến hiệu quả sử dụng vốn lu động.

- Trình độ nhân sự: nhân tố con ngời là nhân tố vô cùng quan trọng quyết định đến hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp.

Mọi kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh đều phải thông qua quyết định của nhà quản lý và sự thực hiện của ngời lao động:

+ Trình độ quản lý của lãnh đạo: ngời lãnh đạo đóng vai trò đầu tàu trong hoạt động của doanh nghiệp.Vai trò của ngời lãnh đạo thể hiện qua sự kết hợp hài hòa các yếu tố sản xuất, nhằm tiết kiệm chi phí, đồng thời nắm bắt các cơ hội kinh doanh, giúp doanh nghiệp ngày càng tăng trởng và phát triển.Chủ doanh nghiệp là ngời quyết định cơ cấu vốn nh thế nào? huy động vốn ở đâu? sử dụng vốn ra sao? Do đó sẽ tác động trực tiếp đến khả năng sử dụng vốn của doanh nghiệp.Ban lãnh đạo có sự nhạy bén và tinh thông thì doanh nghiệp sẽ tối thiểu hóa đợc chi phí, tối đa hóa lợi nhuận, doanh nghiệp sẽ phát triển và ổn định.Từ đó, hiệu quả sử dụng vốn đợc nâng cao + Trình độ tay nghề của ngời lao động: cũng góp phần không nhỏ trong việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp chính là ngời lao động.Trình độ tay nghề của ngời lao động cao, ngời lao động có chuyên môn tốt sẽ giúp tăng năng suất, ngời lao động sẽ có nhiều ý kiến sáng tạo trong công việc làm tăng hiệu quả sử dụng vốn cho doanh nghiệp.

- Trình độ quản lý và sử dụng nguồn vốn: trong các doanh nghiệp hệ thống kế toán tài chính là các công cụ chủ yếu để quản lý nguồn tài chính của doanh nghiệp.Nếu công tác kế toán hoạt động không tốt sẽ dẫn đến việc sử dụng lãng phí, không đúng mục đích, gây mất mát tài sản.Bên cạnh đó, việc lựa chọn phơng án đầu t và cơ cấu vốn đầu t sẽ ảnh hởng đến việc sử dụng vốn.Nếu đầu t vốn vào lĩnh vực không phù hợp dễ dẫn đến tình trạng vừa thiếu lại vừa thừa vốn, gây ứ đọng, mất mát làm giảm hiệu quả sử dụng vốn.

- Các mối quan hệ của doanh nghiệp: mối quan hệ này bao gồm quan hệ giữa doanh nghiệp với khách hàng và quan hệ giữa doanh nghiệp với nhà

cung ứng.Nếu doanh nghiệp có mối quan hệ tốt với khách hàng và nhà cung cấp thì hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp sẽ thuận lợi.Duy trì mối quan hệ tốt với khách hàng và nhà cung cấp là điều kiện để doanh nghiệp mở rộng thị trờng, quảng bá sản phẩm và nâng cao uy tín trên thơng trờng

Chơng 2

Thực trạng sử dụng vốn tại Công ty kinh doanh mỹ nghệ Vàng bạc đá quý NHNN&PTNT Việt Nam

2.1.Giíi thiÖu chung vÒ C«ng ty

2.1.1.LÞch sö h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn

Công ty Kinh doanh Mỹ nghệ Vàng bạc đá quý-NHNN&PTNT Việt Nam được thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ủy quyền cho Tổng giám đốc NHNN&PTNT Việt Nam thành lập theo Quyết định số 131/QĐ-NHNN ngày 28/09/1994 là đơn vị hạch toán phụ thuộc Ngân hàng Nông nghiệp Việt Nam.Từ khi thành lập đến nay Công ty đã trải qua nhiều bước thăng trầm do biến động phức tạp của thị trường Vàng bạc đá quý trong nước và quốc tế.Đến năm 2001 Công ty mới thực sự kinh doanh có lãi và Hội đồng quản trị NHNN&PTNT Việt Nam đã xây dựng đề án trình Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cho phép chuyển Công ty vàng bạc đá quý trở thành đơn vị hạch toán độc lập trực thuộc NHNN&PTNT Việt Nam,được Thủ tướng Chính phủ chấp nhận tại công văn số 436/VPCP-ĐMDN ngày 27/01/2003.Ngày 10/03/2003 Thống đốc NHNN Việt Nam đá có văn bản số 222/NHNN-CHN ủy quyền cho Chủ tịch Hội đồng quản trị NHNN&PTNT Việt Nam ký quyết định số 44/QĐ/HĐQT-TCCB ngày 24/03/2003 về việc thành lập công ty Kinh doanh mỹ nghệ vàng bạc đá quý-NHNN&PTNT Việt Nam là đơn vị hạch toán độc lập trực thuộc NHNN&PTNT và ngày 12/08/2003 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã ra quyết định số 893/QĐ-NHNN xếp Công ty Kinh doanh Mỹ nghệ vàng bạc đá quý-NHNN&PTNT Việt Nam là doanh nghiệp hạng I.

Thực hiện quyết định số 98/2003/QĐTTg ngày 14/05/2003 của Thủ tướng Chính phủ phê duyệt đề án tổng thể sắp xếp,đổi mới doanh nghiệp Nhà nước trực thuộc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam giai đoạn 2003-2005;Quyết dịnh số 655/2003/QĐ-NHNN ngày 25/06/2003 của Thống đốc NHNN Việt Nam sát nhập Tổng Công ty vàng bạc đá quý Việt Nam vào NHNN&PTNT Việt Nam và Ngân hàng Đồng bằng Sông Cửu Long.Công ty vàng bạc đá quý-NHNN&PTNT Việt Nam được tiếp nhận 03 công ty Vàng bạc đá quý thuộc Tổng công ty vàng bạc đá quý Việt Nam

theo văn bản ngày 11/06/2003 của Tổng Giám đốc NHNN&PTNT Việt Nam là: Công ty Vàng bạc đá quý Hà Nội(Doanh nghiệp hạng I);Công ty Vàng bạc đá quý Hà Tây;Công ty Chế tác vàng trang sức I(Doanh nghiệp hạng II).Hiện nay Công ty có trụ sở chính tại 196-Thái Thịnh-Đống Đa-Hà Nội,có vốn điều lệ là 110 tỷ đồng.Hiện nay,công ty đang ngày càng lớn mạnh và mở rộng mạng lưới kinh doanh của mình,điều đó được thể hiện với số lượng các đơn vị trực thuộc là:

- Chi nhánh Vàng bạc đá quý Hà Nội: 89 Đinh Tiên Hoàng-Hoàn Kiếm-Hà Nội

- Chi nhánh Vàng bạc đá quý Hà Tây: 537 Quang Trung-Hà Đông-Hà Tây- Chi nhánh chế tác hàng trang sức Hà Nội: 239 Phố Vọng-Hai Bà

- Phòng giao dịch số 4: C7 Đặng Văn Ngữ-Đống Đa-Hà Nội- Phòng giao dịch số 5: 196 Thái Thịnh-Đống Đa-Hà Nội

- Chi nhánh Vàng Bắc Miền Trung: Tầng 1-S1 khu nhà Đường Quang Trung-Thành phố Vinh-Nghệ An

Phßng

Kinh doanh KÕ ho¹ch Phßng

Phßnghµnh chÝnh

nh©n sù

Trong đó nhiệm vụ và quyền hạn cụ thể của từng ngời,từng bộ phận:

2.1.2.1.Giám đốc Công ty:

- Đứng đầu ban điều hành là Giám đốc Công ty,thực hiện nghĩa vụ và quyền hạn của mình theo đúng quy định tại điều lệ về tổ chức và hoạt động của Công ty và các văn bản có liên quan theo ủy quyền của Tổng giám đốc,chủ tịch Hội đồng quản trị NHNN&PTNT Việt Nam,chịu trách nhiệm cá nhân trớc Hội đồng quản trị,Tổng giám đốc NHNN&PTNT Việt Nam và trớc pháp luật về toàn bộ hoạt động điều hành của Công ty.

-Khi đi vắng Giám đốc có trách nhiệm ủy quyền bằng văn bản cho một Phó Giám đốc giải quyết mọi việc(trừ công tác tổ chức) của cơ quan, Phó Giám đốc đợc ủy quyền có trách nhiệm báo cáo lại khi Giám đốc có mặt tại đơn vị.

2.1.2.2.Phó Giám đốc Công ty:

- Phó Giám đốc là ngời giúp Giám đốc điều hành công tác của Công ty; trực tiếp phụ trách một số lĩnh vực nghiệp vụ tại trụ sở chính Công ty theo sự phân công của Giám đốc (có văn bản riêng) và thực hiện giải quyết các công việc đột xuất khác do Giám đốc giao.Phó Giám đốc chịu trách nhiệm trớc Giám đốc và pháp luật về các quyết định trong phạm vi công việc đợc giao.Trong phạm vi công việc đợc phân công Phó Giám đốc có trách nhiệm:

+ Tổ chức,chỉ đạo,hớng dẫn các phòng nghiệp vụ,chi nhánh phụ thuộc thực hiện các nhiệm vụ bao gồm cả các phát sinh đột xuất theo lĩnh vực đợc phân công đúng theo các định chế về hoạt động của Công ty và của NHNN&PTNT Việt Nam.

+ Chủ động giải quyết những vấn đề phát sinh thuộc lĩnh vực đợc phân công.Đối với những vấn đề phức tạp liên quan đến cơ chế, chính sách Nhà n-ớc cha đợc pháp luật,Ngân hàng Nhà nớc và Ngân hàng Nông nghiệp quy định cụ thể hoặc đã có quy định nhng khi thực hiện không thể áp dụng đợc thì Phó Giám đốc phải báo cáo và xin ý kiến chỉ đạo của Giám đốc trớc khi giải quyết.

- Trong mọi trờng hợp khi nghỉ việc riêng hoặc đi công tác, Phó Giám đốc phải xin ý kiến Giám đốc,khi đợc Giám đốc đồng ý Phó Giám đốc tiến hành bàn giao lại toàn bộ công việc (cả hồ sơ có liên quan) cần phải hoàn thành trong thời gian đi vắng để Giám đốc tiếp tục thực hiện hoặc giao cho ngời khác.

+ Tham mu cho Ban giám đốc trong việc quản lý, phân phối và sử dụng nguồn vốn kinh doanh nhằm đảm bảo sử dụng đồng vốn có hiệu quả nhất.

+ Thực hiện việc quản lý tài chính,quản lý kho tiền đảm bảo an toàn kho quỹ theo các chế độ hiện hành của Nhà nớc và của ngành Ngân hàng.

+ Kiểm tra,tổng hợp các số liệu báo cáo quyết toán của văn phòng Công ty và của các Chi nhánh,Trung tâm,Phòng giao dịch,cửa hàng trên cơ sở đó lập báo cáo quyết toán chung cho toàn Công ty theo đúng quy định.

+ Hàng tháng phân tích tình hình tài chính của Công ty và của các Chi nhánh,trung tâm,Phòng giao dịch,cửa hàng báo cáo Ban giám đốc Công ty.

+ Trực tiếp hớng dẫn sử dụng phần mềm kế toán cho các Chi nhánh,Trung tâm,Phòng giao dịch.

+ Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc Công ty giao.

2.1.2.4.Phòng kinh doanh kỹ thuật:

- Phối hợp Phòng kinh doanh đối ngoại nghiên cứu,xây dựng chiến lợc kinh doanh cho toàn Công ty, chiến lợc kinh doanh dài hạn 5-10 năm, nhiệm vụ kinh doanh cụ thể từng năm, quý,tháng theo đúng với chức năng nhiệm vụ kinh doanh của Công ty.

- Thờng xuyên theo dõi giá vàng trong nớc và quốc tế, tham mu cho Ban giám đốc Công ty điều chỉnh giá vàng mua vào,bán ra hàng ngày cho

phù hợp với thị trờng và thông báo giá kịp thời cho các đơn vị trong Công ty khi đợc Giám đốc Công ty duyệt.

- Tham gia chỉ đạo và trực tiếp kiểm định chất lợng,trọng lợng và giá trị vàng,bạc,đá quý – hàng trang sức,thờng xuyên phối hợp với Phòng kiểm tra kiểm soát nội bộ để kiểm tra chất lợng hàng hóa Vàng bạc đá quý – Hàng trang sức – Mỹ nghệ của toàn Công ty nhất là vàng miếng 3 chữ A.

- Tìm kiếm thị trờng cung cấp nguồn nguyên liệu và hàng trang sức Vàng bạc đá quý để thờng xuyên tham gia bổ sung Vàng bạc đá quý – Hàng trang sức – Mỹ nghệ cho toàn Công ty và các đơn vị.Phối hợp với Chi nhánh chế tác vàng trang sức Hà Nội tổ chức thiết kế mẫu mã hàng trang sức – mỹ nghệ, khảo sát thị trờng vàng bạc đá quý trong và ngoài nớc,thờng xuyên thu nhận mẫu mã do nhân viên bán hàng và cán bộ kinh doanh su tập hàng tháng để cùng chi nhánh chế tác vàng trang sức Hà Nội lựa chọn đa vào sản xuất.

- Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc giao.

2.1.2.5.Phòng kinh doanh đối ngoại:

- Theo dõi, nghiên cứu, phân tích và đánh giá kịp thời biến động giá vàng,ngoại tệ trong nớc và quốc tế để tham mu cho Ban giám đốc.Trực tiếp tham gia kinh doanh xuất nhập khẩu vàng nguyên liệu, kinh doanh vàng trên tài khoản, kinh doanh ngoại tệ đạt hiệu quả cao và đảm bảo an toàn.

- Hàng năm xây dựng chiến lợc quảng cáo,tiếp thị quảng bá thơng hiệu AJC của Công ty và vàng miếng 3 chữ A, mở rộng thị trờng, thị phần của Công ty.Làm đầu mối với các cơ quan tiếp thị, báo chí, truyền thông và triển khai phơng án tiếp thị, thông tin tuyên truyền theo chỉ đạo của NHNN&PTNT Việt Nam và Giám đốc Công ty.Báo cáo chuyên đề tiếp thị, thông tin tuyên truyền của Công ty.

- Theo dõi việc thực hiện chỉ tiêu kế hoạch kinh doanh xuất nhập khẩu vàng nguyên liệu, kinh doanh vàng trên tài khoản và kinh doanh ngoại tệ của Công ty và tất cả các đơn vị trực thuộc.

-Thực hiện các công việc khác khi đợc Ban giám đốc Công ty giao.

2.1.2.6.Phòng kế hoạch tín dụng:

- Trên cơ sở chiến lợc kinh doanh của Công ty, phối hợp với các phòng xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng năm trình Giám đốc Công ty phê duyệt.

- Tổng hợp các chỉ tiêu kế hoạch sản xuất, kinh doanh, kế hoạch công tác hàng năm của Công ty, phân bổ và theo dõi kết quả thực hiện các chỉ tiêu kế hoạch trên của tất cả các đơn vị;Hàng tháng quyết toán kế hoạch sản xuất, kinh doanh, kế hoạch công tác của tất cả các đơn vị trong toàn Công ty, dự thảo báo cáo sơ kết, tổng kết.

- Cân đối nguồn vốn, sử dụng vốn và điều hòa vốn kinh doanh đối với các Chi nhánh, Trung tâm kinh doanh, Phòng giao dịch, Cửa hàng trên địa bàn.

- Thẩm định,đề xuất cho vay cầm cố,cầm đồ, cho vay vàng các cá nhân,tổ chức kinh tế theo phân cấp ủy quyền đảm bảo an toàn, tổ chức thu nợ đạt kết quả cao nhất.Quản lý và thờng xuyên theo dõi các hoạt động ngân hàng của các đơn vị trực thuộc, hàng tháng báo cáo Ban giám đốc Công ty.

- Tổ chức thực hiện các nghiệp vụ ủy thác, đại lý huy động vốn.- Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc Công ty giao.

2.1.2.7.Phòng hành chính nhân sự:

- Trên cơ sở kế hoạch sản xuất, kinh doanh;kế hoạch công việc của tất cả các đơn vị trong Công ty đã đợc Giám đốc duyệt,Phòng hành chính có trách nhiệm thờng xuyên theo dõi,đôn đốc các đơn vị thực hiện Nếu đơn vị nào không thực hiện đúng, Phòng hành chính có trách nhiệm báo cáo kịp thời Ban giám đốc để nhắc nhở phê bình và xử lý.

- Xây dựng và triển khai chơng trình giao ban nội bộ hàng tháng, quý của Công ty.Làm th ký tổng hợp cho Giám đốc Công ty khi đợc phân công.

- T vấn pháp chế trong việc thực thi các nhiệm vụ cụ thể về hoạt động tố tụng,tranh chấp dân sự, hình sự, kinh tế, lao động, hành chính liên quan đến cán bộ, nhân viên và tài sản của Công ty.Chịu trách nhiệm về an ninh trật tự cơ quan,phòng chống cháy, nổ tại cơ quan,tổ chức công tác bảo vệ, quản lý đội ngũ bảo vệ.

- Xử lý công văn đến,đi kịp thời chính xác.Lu trữ hồ sơ theo đúng quy định của Nhà nớc,Ngành ngân hàng.

- Trực tiếp quản lý con dấu của Công ty; thực hiện công tác hành chính,văn th, lễ tân,bảo vệ, y tế,tham gia quản lý phơng tiện giao thông của Công ty.

- Chấp hành công tác báo cáo thống kê và mọi chế độ báo cáo liên quan đến hoạt động của Phòng hành chính.

- Đề xuất định mức lao động,giao khoán quỹ tiền lơng đến các chi nhánh,đơn vị trực thuộc trên địa bàn theo quy chế khoán tàichính của NHNN&PTNT Việt Nam và quy định của Công ty.

- Tham mu công tác quy hoạch cán bộ, đề xuất cử cán bộ, nhân viên công tác,học tập trong và ngoài nớc.Tổng hợp, theo dõi thờng xuyên cán bộ, nhân viên đợc quy hoạch, đào tạo.

- Thực hiện công tác đào tạo, thi đua khen thởng của Công ty.- Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc Công ty giao.

2.1.2.8.Phòng kiểm tra kiểm soát nội bộ:

- Xây dựng chơng trình kiểm tra kiểm soát năm,quý của Công ty phù hợp với chơng trình công tác kiểm tra, kiểm toán của NHNN&PTNT Việt Nam.

-Tuân thủ sự chỉ đạo nghiệp vụ kiểm tra,kiểm soát của NHNN&PTNT Việt Nam.Tổ chức thực hiện kiểm tra, kiểm soát các hoạt động sản xuất, kinh doanh của Công ty nhằm đảm bảo an toàn hoạt động sản xuất kinh doanh trong toàn Công ty, bảo toàn vốn và có lợi nhuận cao.

- Thờng xuyên đánh giá mức độ an toàn trong hoạt động sản xuất, kinh doanh của Công ty, kiến nghị các biện pháp nâng cao khả năng đảm bảo an toàn trong hoạt động kinh doanh của Công ty với Ban giám đốc.

- Tổ chức kiểm tra, xác minh, tham mu cho ban giám đốc giải quyết đơn th thuộc thẩm quyền.Làm nhiệm vụ thờng trực ban chống tham nhũng, tham mu cho ban giám đốc trong hoạt động chống tham nhũng, tham ô, lãng phí và thực hành tiết kiệm tại Công ty.

- Công việc có liên quan đến nhiều Phòng không hoàn thành kịp thời thì cán bộ ở các Phòng đợc phân công(liên quan) thực hiện công việc đó không đợc công nhận là hoàn thành nhiệm vụ đợc giao và bị hạ loại khi xếp loại lao động,thi đua

2.1.3.Những nội dung hoạt động chủ yếu

- Mua,bán,xuất nhập khẩu vàng trang sức,vàng mỹ nghệ,vàng nguyên liệu,vàng miếng,bạc,đá quý,kim khí quý và hàng trang sức mỹ nghệ.

- Nhận ký gửi,làm đại lý: Vàng,bạc,đá quý,kim khí quý,hàng mỹ nghệ cho các cá nhân,tổ chức kinh tế trong và ngoài nớc;làm dịch vụ cho thuê két sắt,nhận giữ hộ vàng,bạc,đá quý,kim khí quý,vật có giá…

- Sản xuất,gia công,chế tác,sữa chữa hàng trang sức bằng vàng,bạc,đá quý,sản xuất vàng miếng,hàng trang sức mỹ nghệ,kiểm định chất lợng,trọng lợng và giá trị đối với vàng,bạc,đá quý,kim khí quý,hàng trang sức mỹ nghệ - Dịch vụ cầm đồ.

- Kinh doanh xuất nhập khẩu hàng thủ công mỹ nghệ,vật t,máy móc,thiết bị,dụng cụ phục vụ cho sản xuất,chế tác vàng,bạc,đá quý,kim khí quý,hàng mỹ nghệ và các hoạt động khác của công ty theo quy định của pháp luật - Nhận ủy thác,làm đại lý trong hoạt động ngân hàng của NHNN&PTNT Việt Nam.

- Đào tạo kỹ thuật và nghiệp vụ kinh doanh vàng,bạc,đá quý,kim khí quý,hàng trang sức mỹ nghệ.Đào tạo công nhân,thợ kỹ thuật gia công chế tác vàng,bạc,đá quý,kim khí quý,hàng trang sức mỹ nghệ.

- Thực hiện một số nghiệp vụ khác theo quy định của pháp luật.

2.1.4.Đánh giá chung về hoạt động của Công ty kinh doanh mỹ nghệ vàng bạc đá quý NHNN&PTNT Việt Nam

2.1.4.1.Tình hình chung

Là doanh nghiệp Nhà nớc hạch toán độc lập trực thuộc NHNN&PTNT Việt Nam,Công ty kinh doanh Mỹ nghệ Vàng bạc đá quý vừa mang đặc trng của một doanh nghiệp,vừa mang đặc trng của một ngân hàng.Thể hiện qua các hoạt động trên cũng nh các phơng hớng hoạt động sau:

• Hoạt động kinh doanh vàng:

- Đẩy mạnh kinh doanh xuất khẩu vàng nguyên liệu: Sản xuất vàng miếng 3 chữ A số lợng ngày càng nhiều, chất lợng cao, hình thức ngày càng đẹp, đẩy mạnh quảng bá thơng hiệu vàng miếng 3 chữ A rộng khắp trong toàn quốc và vơn ra thị trờng quốc tế, đây cũng là một định hớng của HĐQT và Ban Tổng Giám đốc NHNN xác định rõ sản phẩm vàng miếng 3 chữ A là một trong những sản phẩm mới của NHNN trong thời kỳ hội nhập kinh tế quốc tế.

- Xây dựng chiến lợc khách hàng, tổ chức mạng lới Chi nhánh và đại lý tiêu thụ sản phẩm vàng 3 chữ A, hàng trang sức, vàng bạc đá quý tới tất cả các tỉnh, thành phố lớn trong cả nớc.

- Đẩy mạnh sản xuất và kinh doanh hàng trang sức vàng bạc đá quý.Đầu t hoàn thiện trang thiết bị đồng bộ hiện đại, chuyển giao công nghệ hiện đại để sản xuất chế tác hàng trang sức chất lợng cao, mẫu mã đẹp với số lợng ngày càng lớn, để từng bớc chiếm lĩnh thị tr-ờng trong nớc và đẩy mạnh xuất khẩu.

- Đẩy mạnh kinh doanh vàng trên tài khoản, đa nghiệp vụ kinh doanh vàng trên tài khoản trở thành một nghiệp vụ kinh doanh chính của Công ty đảm bảo an toàn và hiệu quả.Đây là một loại hình kinh doanh rất nhạy cảm và khó, rủi ro lớn đòi hổi Công ty phải chọn lọc và tích cực đào tạo một số cán bộ kinh doanh vàng có đủ khả năng và trình độ để có thể giao phó nhiệm vụ khó khăn và hấp dẫn này.- Đẩy mạnh kinh doanh thu đổi ngoại tệ nhằm thu hút đợc phần lớn l-

ợng ngoại tệ mặt mà lâu nay các cửa hàng vàng t nhân chiếm u thế.- Kinh doanh kho ngoại quan vàng.

- Liên doanh đầu t xây dựng các siêu thị ở trung tâm các thành phố, các tỉnh lớn để mở rộng mạng lới kinh doanh và cho thuê, kết hợp với hoạt động cho thuê két sắt,kho bãi.

• Hoạt động ngân hàng

- Hoạt động ngân hàng với đầy đủ chức năng nhiệm vụ của một ngân hàng thơng mại gồm: huy động vốn cho vay, thanh toán quốc tế, mở tài khoản tiền gửi cho tổ chức kinh tế, xã hội, cá nhân, chú trọng hoạt động huy động vốn cho vay vốn bằng vàng trong nớc và quốc tế.

- Đẩy mạnh hoạt động huy động vốn VNĐ, ngoại tệ và vàng, nhất là huy động vốn và cho vay bằng vàng nhằm mục đích khai thác nguồn vốn bằng vàng rất lớn tơng đơng hàng trăm ngàn tỷ đồng trong dân c hiện nay ( nhất là nhân dân địa phơng ở các tỉnh ), chủ yếu tích lũy, cất giữ tài sản bằng vàng.

- Tổ chức cho vay cầm cố, cầm đồ, cho vay bằng vàng đảm bảo hiệu quả và an toàn cao.Phối hợp với hệ thống các Chi nhánh NHNN&PTNT Việt Nam trong cả nớc để đẩy mạnh huy động vốn và cho vay vốn bằng vàng.

- Tổ chức tốt các dịch vụ ngân hàng nh thanh toán thẻ, chuyển tiền nhanh WESTERN UNION.

- Mở tài khoản thanh toán cho các thành phần kinh tế, thanh toán quốc tế.- Bảo lãnh giá trị bằng vàng, tổ chức mua bán vàng có kỳ hạn, quyền

chọn cho các cá nhân và các thành phần kinh tế trong cả n… ớc.

- Tổ chức Trung tâm giao dịch vàng đáp ứng mọi yêu cầu về vàng và kim loại quý cho sản xuất kinh doanh vàng trong cả nớc.

2.1.4.2.Hoạt động huy động vốn

- Công ty và các chi nhánh đã có sự chuyển biến tích cực trong nhận thức về chủ động tăng trởng nguồn vốn tại địa phơng theo phơng châm “ có huy động thêm vốn mới đợc tăng d nợ ”, bám sát chiến lợc huy động vốn để xác định rõ mục tiêu, chỉ tiêu phấn đấu của chi nhánh và thực hiện các giải pháp có hiệu quả.

- Thực hiện chủ trơng đa dạng hóa các hình thức huy động vốn, đáp ứng ngày càng nhiều sản phẩm tiện ích cho khách hàng và trọng tâm hớng vào nguồn vốn có tính ổn định, hạn chế dần các nguồn vốn thiếu tính ổn định.Công ty đã triển khai một loạt các hình thức huy động vốn đa dạng nh: Huy động tiền gửi tiết kiệm bậc thang, tiết kiệm gửi góp, phát hành kỳ phiếu ngắn hạn, chứng chỉ tiền gửi dài hạn, trái phiếu…

Huy động tiết kiệm dự thởng toàn quốc phần thởng bằng vàng “ 3 chữ A ” nhằm tăng thêm tính hấp dẫn, tăng tính ổn định của nguồn vốn đồng thời quảng bá thơng hiệu AGRIBANK đối với thị trờng trong nớc và quốc tế.Đẩy mạnh huy động nguồn vốn ngoại tệ để đáp ứng nhu cầu cho vay nhập khẩu, ứng trớc ngoại tệ đối với các đơn vị xuất khẩu, tham gia đồng tài trợ các dự án lớn và có dự trữ mà NHNN&PTNT thực hiện

- Việc giữ vững thị trờng, củng cố thị phần đợc công ty coi trọng.Từng ớc sắp xếp lại hệ thống mạng lới, phòng giao dịch để huy động vốn trực tiếp của dân c, nâng cao tiện ích phục vụ tốt các đơn vị lớn nh: Kho bạc nhà nớc, bảo hiểm xã hội, các tập đoàn kinh tế Chú trọng đến khách hàng truyền…thống và chủ động tìm kiếm khách hàng để huy động vốn.Đồng thời có cơ chế khuyến khích về tài chính, cũng nh các hình thức khuyến mãi nh: tiết kiệm dự thởng, rút thăm trúng thởng, thẻ cào, khuyến mại phiếu mua hàng, bảo hiểm trong công tác huy động vốn.…

- Xây dựng đề cơng, tổ chức kiểm tra và tự kiểm tra chuyên đề nguồn vốn toàn hệ thống.Qua đó chấn chỉnh kịp thời một số sai sót trong quá trình huy động vốn nh áp dụng lãi suất, tỷ lệ nhận tiền gửi của các tổ chức tín dụng, tính trả lãi…