Đang tải... (xem toàn văn)
PHẦNI ĐẶCĐIỂMCHUNGCỦACÔNGTY TNHH KHAI SƠN I. Đặc điểm chung của Công ty TNHH Khai Sơn - Tên đơn vị: Công ty Khai Sơn - Địa chỉ: Thôn Đông Côi - Thị Trấn Hồ - Thuận Thành - Bắc Ninh - Loại hình doanh n
Báo cáo tổng hợp Lớp 503412PHẦN IĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA CÔNG TY TNHH KHAI SƠNI. Đặc điểm chung của Công ty TNHH Khai Sơn- Tên đơn vị: Công ty Khai Sơn- Địa chỉ: Thôn Đông Côi - Thị Trấn Hồ - Thuận Thành - Bắc Ninh- Loại hình doanh nghiệp: Công ty TNHH- Hình thức sở hữu vốn: Tư nhân- Vốn điều lệ: 18.000.000.000đồng - Đơn vị sử dụng tiền tệ : VNĐ- Kỳ kế toán : Từ 01/1 đến 31/12 (một năm)- Hình thức kế toán áp dung: Chứng từ ghi sổII. Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Khai Sơn. Công ty TNHH Khai Sơn được thành lập theo quyết định số N0 - 002021 do UBND tỉnh Hà Bắc cấp ngày 17/10/1994. Giấy phép kinh doanh số 21001200168 do sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Bắc Ninh cấp lại lần 4 ngày 10/6/2005 với chức năng " Xây dựng dân dụng và công nghiệp, sản xuất vật liệu xây dựng. Đầu tư và kinh doanh hạ tầng kỹ thuật đô thị, khu công nghiệp bất động sản với quyền sở hữu hoặc đi thuê. Sản xuất, lắp ráp và kinh doanh hàng điện tử, điện, điện gia dụng, vật tư và thiết bị điện. Sản xuất chế biến và kinh doanh hàng lương thực, thực phẩm, đồ uống. + Thiết kế quy hoạch tổng mặt bằng, kiến trúc nội, ngoại thất. Đối với công trình xây dựng dân dụng, xây dựng công nghiệp. Xây dựng các công trình giao thông, thuỷ lợi. Đầu tư và kinh doanh dịch vụ vui chơi giải trí, thể dục, thể thao, khách sạn, nhà nghỉ, căn hộ cho thuê, nhà hàng ăn uống. Sản xuấ và kinh doanh các loại sơn, hoá chất (trừ các loại hoá chất, nhà nước cấm). Gia công và chế tạo các sản phẩm cơ khí" vv Là một đơn vị hạch toán độc lập, trong 12 năm qua được sự quan tâm và giúp đỡ các cấp chính quyền cùng với sự nỗ lực của tập thể cán bộ công nhân viên và 1 Lê Doãn Khánh1 Báo cáo tổng hợp Lớp 503412những định hướng đúng đắn của ban lãnh đạo, công ty đã từng bước vừa đầu tư xây dựng cơ sở vật chất vừa sản xuất kinh doanh đúng nghành nghề.Từ một đơn vị có vốn điều lệ ban đầu là 2.113.000.000 đồng đến nay đã tăng lên 18.000.000.000đồng (trong đó tài sản cố định là 9.800.600.000 đồng, tài sản lưu động và đầu tư dài hạn là 8.199.400.000 đồng), với tổng diện tích xây dựng nhà máy là 33.652,6m2 bao gồm 5500m2 nhà xưởng và nhà làm việc, 15.200 m2 sân bãi thành phẩm và đường giao thông nội bộ vv. Công ty 02 dây truyền sản xuất tấm lợp. Phiprôximăng công xuất 1.500.000m2/năm.Kết hợp với cơ sở vật chất trên là một bộ máy cán bộ công nhân viên chức với đầy đủ các ban ngành đoàn thể và các tổ sản xuất, ca sản xuất có tinh thần trách nhiệm cao, ý thức kỷ luật tốt và có trình độ chuyên môn giỏi đã đưa Công ty ngày một lớn mạnh và kinh doanh có hiệu quả cao.Tạo công ăn việc làm cho 320 lao động, trích nộp ngân sách Nhà nước hàng năm hàng trăm triệu đồng, Công ty còn tham gia tích cực các phong trào của địa phương như quỹ LĐCI. Quỹ phòng chống bão lụt, quỹ giao thông nông thôn, quỹ vì người ngèo vv. Là một doanh nghiệp tư nhân đang hoạt động có hiệu quả. Có thể thấy hướng đi lên vững chắc của công ty qua một vài chỉ tiêu sau:III. Tình hình sản xuất kinh doanh trong 5 năm gần nhất.STT Chỉ tiêuĐVtínhNăm 2001Năm 2002Năm 2003Năm 2004 Năm 200511Sản lượng 1.000 M21.130 1.250 1.350 1.380 1.61022Doanh thu Tỷ 11,69 12,3 13,3 13,5 17,433Lợi nhuận trước thuế 1.000 đ 121.500 135.454 102.830 101.494 222.07144Thuế thu nhập 1.000 đ 38.880 43.345 32.905 28.418 62.18055Tổng nộp NSNN 1000 đ 121.500 135.454 102.830 101.494 222.0716Thu nhập bình quân đồng 620.000 700.000 750.000 800.000 850.0002 Lê Doãn Khánh2 Báo cáo tổng hợp Lớp 503412677Lợi nhuận sau thuế 1.000 đ 82.620 92.109 69.925 73.075 159.89188Giá trị tài sản cố định Bq trong nămTriệu 9.318 9.318 9.729 9.227 10.52599Vốn lưu động bq năm Triệu 3.449 4.559 5.575 6.277 8.86710 Số LĐ bq năm Người 250 280 305 310 3151111Tổng số chi phí sản xuất trong năm1.000 đ 11,56 12,17 13,2 13,4 15,2Nhận xét: Nhìn vào kết quả kinh doanh 5 năm ( 2001 đến 2005 ) ta thấy doanh , lợi nhuận và trích nộp NSNNcủa Cơng ty ngày một tăng và có xu hướng phát triển. IV Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của doanh nghiệp.Cơng ty TNHH Khai Sơn là một cơng ty tư nhân ( TNHH ) có đầy đủ tư cách pháp nhân và thực hiện hạch tốn kế tốn độc lập, có tổ chưc và bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh theo đúng pháp luật chế độ quy định của Nhà nước, thực hiện nộp ngân sách Nhà nước theo đúng chế độ hiện hành. Bộ máy quản lý của cơng ty gọn nhẹ và làm việc có hiệu quả theo đúng chức năng của từng bộ phận phòng ban. Mỗi phòng ban có một chức năng và nhiệm vụ khác nhau song giữa các phòng ban lại có sự kết hợp chặt chẽ với nhau. Đứng đầu phòng ban là giám đốc và các đồn thể. SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA DOANH NGHIỆPGiám đốcPhó giám đốc Phòng tài chínhPhòng kế hoạch, sản xuất Các phân xưởng sản xuấtBộ phần KCSPhòng tổ chức hành chính Phòng kinh doanh3 Lê Dỗn Khánh3 Báo cáo tổng hợp Lớp 503412 + Giám đốc: Là người đã trải qua công tác kinh doanh sản xuất và xây dựng, có trình độ chuyên môn kỹ thuật và ngoại giao tốt. Giám đốc phụ trách chung là người điều hành toàn bộ, có quyền nhân danh công ty trong mọi trường hợp, chịu trách nhiệm cá nhân đối với công ty. Giám đốc trực tiếp phụ trách công tác tổ chức hành chính tài chính, kế hoạch sản xuất kinh doanh ký kết các hợp đồng kinh tế, hợp đồng lao động, chuyên gia cố vấn. Giám đốc chịu trách nhiệm đối với Nhà nước về tất cả các hoạt động của công ty. + Phó giám đốc: Giúp giám đốc phụ trách công tác kỹ thuật của công ty, công tác an toàn lao động, được giám đốc uỷ quyền giải quyết những công việc khác cần thiết.+ Phòng tổ chức hành chính: Biên chế từ 2 đến 3 người giúp việc cho lãnh đạo thực hiện việc tổ chức hành chính: Công văn, giấy tờ, tài sản văn phòng, lưu trữ, tiếp khách giao dịch, quản lý con dấu, văn thư và các công việc hành chính khác.4 Lê Doãn Khánh4 Báo cáo tổng hợp Lớp 503412+ Phòng kinh doanh (phòng tài chính cung tiêu) Biên chế từ 4 đến 5 người làm công tác kế toán tài vụ, thủ kho, thủ quỹ, cung ứng nguyên vật liệu và tiêu thụ sản phẩm.+ Phòng kế hoạch: Biên chế từ 4 đến 5 người giúp lãnh đạo công ty trong công tác lập kế hoạch và kinh doanh và theo dõi giám sát kỹ thuật thi công sản xuất.+ Các phân xưởng sản xuất: Có nhiệm vụ sản xuất ra sản phẩm và thực hiện tốt các quy định của công ty.+ Bộ phận KCS: Giám sát kiểm tra chất lượng sản phẩm trước khi nhập kho hay xuất bán để đảm bảo uy tín chất lượng trên thị trường.5 Lê Doãn Khánh5 Báo cáo tổng hợp Lớp 503412PHẦN IITỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐNI. Tổ chức bộ máy kế tốn.Cơng ty TNHH Khai Sơn tổ chức hạch tốn kế tốn độc lập. Căn cứ vào đặc điểm và những điều kiện của cơng ty nên cơng ty đã áp dụng mơ hình tổ chức bộ máy kế tốn theo mơ hình kế tốn tập trung: Tổ chức kế tốn tập trung là mơ hình tổ chức có đặc điểm tồn bộ cơng việc xử lý thơng tin trong tồn doanh nghiệp được thực hiện tập trung ở phòng kế tốn, còn ở các bộ phận và đơn vị trực thuộc chỉ thực hiện việc thu nhập, phân loại và chuyển chứng từ cùng các báo cáo nghiệp vụ về phòng kế tốn xử lý và tổng hợp thơng tin (gọi chung là đơn vị báo sổ).Sơ đồ tổ chức bộ máy kế tốnKế tốn trưởng Kế tốn bán hàng + tiền lươngKế tốn tổng hợpKế tốn vật tư thanh tốnThủ quỹThủ kho6 Lê Dỗn Khánh6 Báo cáo tổng hợp Lớp 503412II. Chức năng nhiệm vụ của phòng kế toán* Chức năng : Là công cụ điều hành quản lý, kiểm tra việc tính toán, ghi chép phản ánh của kế toán xem có đảm bảo tính chính xác, kịp thời, rõ ràng, chấp hành chế độ kế toán kết quả công tác của bộ máy kế toán .Theo dõi tình hình biến động tài sản, hoạt động sản xuất kinh doanh trong công ty nhất là đối với việc sử dụng nguyên vật liệu.* Kế toán trưởng: giúp giám đốc công ty thực hiện chế độ hiện hành về thuế, thống kê kế toán kinh doanh từ công ty xuống các đội, các phân xưởng, giúp giám đốc giám sát chuyển đổi hoạt động sản xuất của công ty đạt hiệu quả cao chịu trách nhiệm trước công ty về công tác kế toán tài chính.* Kế toán bán hàng + tiền lương: Có nhiệm vụ ghi chép và phản ánh kịp thời chính xác số lượng hàng hoá tiêu thụ đồng thời căn cứ vào bảng chấm công để tính lương cho các bộ phận.* Kế toán vật tư thanh toán: Chịu trách nhiệm về những phần công việc liên quan đến vật tư thanh toán (tình hình nhập - xuất, thừa thiếu vật tư, tình hình về các khoản nợ phải trả, phải thu)* Thủ quỹ: Có nhiệm vụ xuất tiền và phản ánh vào sổ sách.* Thủ kho: Có nhiệm vụ nhập xuất vật tư, sản phẩm phản ánh chứng từ sổ sách kế toán.* Nhiệm vụ: Hướng dẫn chỉ đạo kiểm tra các bộ phận có liên quan, thực hiện đẩy đủ chế độ ghi chép ban đầu, tập hợp phân bổ chi phí kịp thời, từ đó phân tích yếu tố khách quan, chủ quan ảnh hưởng tới chi phí giá thành III. Hình thức kế toán và hệ thống sổ kế toán áp dụng tại doanh nghiệpCông ty TNHH Khai Sơn là một doanh nghiệp hạt động sản xuất kinh doanh có quy mô lớn, sử dụng nhiều tài khoản kế toán và có nhiều nghiệp phát sinh và phát 7 Lê Doãn Khánh7 Báo cáo tổng hợp Lớp 503412sinh nhiều lần trong một ngày lê kế tốn trưởng Cơng ty đã chọn chứng từ, tài khoản theo hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ.* Đặc điểm của hình thức kế tốn này là:+ Tách rời việc ghi sổ theo trình tự thời gianvới phân loại hệ thống tồn bộ nghiệp vụ kinh tế - Tài chính phát sinh để ghi vào hai sổ kế tốn tổng hợp riêng biệt là sổ đang ký chứng từ ghi sổ và sổ cái. Ghi theo trình tự thời gian trên sổ đăng ký chứg từ ghi sổ, ghi theo nội dung kinh tế trên sổ cái.+ Căn cứ vào chứng từ kế tốn hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế tốn củng loại lập Chứng từ ghi sổ làm căn cứ ghi sổ kế tốn tổng hợp, còn việc ghi sổ kế tốn chi tiết được căn cứ các chứng từ kế tốn , như vậy việc ghi chép kế tốn tổng hợp và ghi chép ké tốn chi tiết tách rời nhau. + Mỗi tài khoản kế tốn cấp 1 được ghi ở một tờ riêng lên cuối tháng phải lập bảng cân đối phát sinh để kiểm tra tính chính sác của việc ghi Sổ cái. Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thứcKế tốn Chứng từ ghi sổSổ quỹChứng từ kế tốnSổ, thẻ kế tốn chi tiếtBảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loạiBảng tổng hợp chi tiếtBáo cáo kế tốn CHỨNG TỪ GHI SỔSổ CáiBảng cân đối phát sinh Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ8 Lê Dỗn Khánh8 Báo cáo tổng hợp Lớp 503412Ghi chú Ghi hàng ngày Đối chiếu , kiẻm tra Chi cuối thángTrình tự ghi sổ như sau- Hàng ngày căn cứ vào chứng từ kế toán :+ Nhân viên quỹ vào sổ quỹ 9 Lê Doãn Khánh9 Báo cáo tổng hợp Lớp 503412+ Kế toán chi tiết các bộ phận vào sổ, thể kế toán chi tiết theo từng tài khoản kế toán + Kế toán tổng hợp lên bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại ( Đối với mỗi nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhiều lần trong ngày ) và lên chứng từ ghi sổ , vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và vào sổ cái - Cuối tháng căn cứ vào sổ, thẻ kế toán chi tiết , bảng tổng hợp chi tiết, Sổ cái, bẳng cân đối số phát sinh. + Kế toán chi tiết các bộ phận lên bảng tổng hợp chi tiết (có đối chiếu với sổ cái) + Kế toán tổng hợp lên bảng cân đôí phát sinh (có đối chiếu với với sổ đăng ký chứng từ ghi sổ). + Kế toán trưởng lên báo cáo tài chính và kiểm tra lại số liệu. Sơ đồ hình thức kế toánchi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại Công ty Khai sơn•• Cuối tháng lên10 Lê Doãn KhánhChứng từ xuất vật tư, công cụ dụng cụ bảng thanh toán lương, phiếu chi, hoá đơn thanh toán .hoặc (bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại)Thẻ TSCĐ Bảng phân bổ khấu hao Sổ cáiTK 152,153, 214,621,622,627,154,155Sổ chi phí TK 621, TK 622, TK 627Phiếu nhập kho TPSổ đăng kýCT ghi sổ CTừ ghi sổThẻ tính giá thành SPBảng phân bổ chi phí - Nguyên vật liệu- Nhân công trực tiếp- Chi phí SX chungSổ chi phí TK 15410 [...]... tượng tính giá thành.- 22 Lê Doãn Khánh 22 Báo cáo tổng hợp Lớp 503412 MỤC LỤC Phần I: Đặc điểm chung của công ty TNHH Khai Sơn I Đặc điểm chung của Công ty TNHH Khai Sơn 1 1 II Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Khai Sơn 1 III Tình hình sản xuất kinh doanh trong 5 năm gần nhất 2 IV Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của doanh nghiệp 3 Phần II: Tổ chức công tác kế toán 5 I Tổ chức bộ máy kế... (Phân bổ hết cho sản xuất tấm lợp), Sau đó kế toán lên chứng từ 12 Lê Doãn Khánh 12 Báo cáo tổng hợp Lớp 503412 ghi sổ và vào sổ đăng ký chứng từ, vào sổ cái, vào kết chuyển vào sổ tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh - Chi phí nhân công trực tiếp: + Căn cứ bảng chấm công, bảng xác nhận công thời gian, bảng xác nhận công việc khoán, bảng xác định sản phẩm hoàn thành, bẳng thanh toán lương,bảng tổng... theo dõi lương, sổ chi tiết chi phí nhân công trực tiếp (chi tiết từng đối tượng), cuối tháng kế toán lên bảng phân bổ chi phí nhân công trực tiếp, lên chứng từ ghi sổ (vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ) 18 Lê Doãn Khánh 18 Báo cáo tổng hợp Lớp 503412 Nợ TK : 622,641,642 Có TK: 334,338 Vào sổ kế toán tổng hợp (sổ cái) TK 622,627,641, 334, 338… 19 Lê Doãn Khánh 19 Báo cáo tổng hợp Lớp 503412 C, Kế toán tổng... "Chi phí nhân công trực tiếp" - Nội dung: Tài khoản này dùng để tập hợp, phân bổ và kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp (CP NC TT) phát sinh trong kỳ Tài khoản 622 không có số dư cuối kỳ - Kết cấu: TK 622 "CP NC TT" - Chi phí nhân công trực tiếp phát sinh - Kết chuyển chi phí nhân công trực trong kỳ tiếp vào TK 154 C.TảI khoản 627 "Chi phí sản xuất chung" - Nội dung: Tài khoản này dùng để tập hợp, phân... thành sản xuất thực tế hay - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang chi phí thực tế của sản phẩm dịch vụ cuối kỳ (Sản phẩm chưa hoàn thành) hoàn thành Ngoài ra kế toán còn sử dụng tài khoản liên quan khác như: TK 155 "Thành phẩm" 15 Lê Doãn Khánh 15 Báo cáo tổng hợp Lớp 503412 II Kế toán tổng hợp chi phí sản xuất : A, Kế toán tổng hợp chi phí nguyên liệu trực tiếp: Phiếu xuất kho NVL, công cụ lao động... thành sản phẩm 13 Lê Doãn Khánh 13 Báo cáo tổng hợp Lớp 503412 PHẦN III NỘI DUNG KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM I Tài khoản sử dụng, nội dung, kết cấu: những tài khoản chủ yếu liên quan đến kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản xuất tại dơn vị A.,Tài khoản 621 "Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp" - Nội dung: Tài khoản này dùng để tập hợp, phân bổ hoặc kết chuyển chi... Doãn Khánh 20 Báo cáo tổng hợp Lớp 503412 phí nhân công trực tiếp, sổ kế toán chi tiết chi phí sản xuất chung, bảng phân bổ chi phí NVL, bảng phân bổ chi phí nhân công, bảng phân bổ chi phí XS chung lên bảng tổng hợp cho từng khoản mục chi phí chi tiết cho từng đối tượng tính giá thành Khoản mục chi phí NVL Bảng tổng hợp chi tiết Chi phí NVL cho các đối tượng tính giá thành TT Đối tượng tập hợp chi phí... tượng tính giá thành - Khoản mục chi phí nhân công trực tiếp Bảng tổng hợp chi tiết chi phí nhân công trực tiếp cho các đối tượng tính giá thành TT Đối tượng tập hợp chi phí để tính giá thành sản phẩm Tổng tiền TK 154 1 2 Sản phẩm tấm lợp …………………… Cộng tổng chi phí nhân công trực tiếp …………………… …………………… ……………………… Căn cứ vào bảng tổng hợp chi tiết chi phí nhân công trực tiếp cho các đối tượng tính giá thành... 334, 338, 622, 627 11 Lê Doãn Khánh 11 Báo cáo tổng hợp Lớp 503412 + Cuối tháng kế toán tổng hợp căn cứ vào bảng phân bổ chi phí NVL, bảng phân bổ chi phí nhân công trực tiếp , sổ chi tiết chi phí sản xuất chung đã tập hợp cho từng đối tượng sử dụng lên bảng phân bổ chi phí sản xuất chung * Sơ đồ chữ T kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm: 152 621 Tập hợp chi phí NV trực tiếp 154 Kết... trong kỳ Tài khoản 627 không có số dư cuối kỳ - Kết cấu 14 Lê Doãn Khánh 14 Báo cáo tổng hợp Lớp 503412 TK 627 "CP SX chung" - Tập hợp chi phí sản xuất chung phát - Kết chuyển chi phí sản xuất chung sinh trong kỳ vào TK 154 D Tài khoản 154 "Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang" (CPSXKD DD) - Nội dung: Tài khoản này được sử dụng để tập hợp toàn bộ chi phí sản xuất trong kỳ liên quan đến sản xuất phục vụ . Báo cáo tổng hợp Lớp 503412PHẦN IĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA CÔNG TY TNHH KHAI SƠNI. Đặc điểm chung của Công ty TNHH Khai Sơn- Tên đơn vị: Công ty Khai Sơn- . Chứng từ ghi sổII. Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Khai Sơn. Công ty TNHH Khai Sơn được thành lập theo quyết định số N0 - 002021 do UBND