PHẦNI ĐẶCĐIỂMCHUNGCỦACÔNGTY TNHH KHAI SƠN I. Đặc điểm chung của Công ty TNHH Khai Sơn - Tên đơn vị: Công ty Khai Sơn - Địa chỉ: Thôn Đông Côi - Thị Trấn Hồ - Thuận Thành - Bắc Ninh - Loại hình doanh n
Trang 1PHẦN I
ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA CÔNG TY TNHH KHAI SƠN
I Đặc điểm chung của Công ty TNHH Khai Sơn
- Tên đơn vị: Công ty Khai Sơn
- Địa chỉ: Thôn Đông Côi - Thị Trấn Hồ - Thuận Thành - Bắc Ninh- Loại hình doanh nghiệp: Công ty TNHH
- Hình thức sở hữu vốn: Tư nhân- Vốn điều lệ: 18.000.000.000đồng - Đơn vị sử dụng tiền tệ : VNĐ
- Kỳ kế toán : Từ 01/1 đến 31/12 (một năm)- Hình thức kế toán áp dung: Chứng từ ghi sổ
II Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Khai Sơn
Công ty TNHH Khai Sơn được thành lập theo quyết định số N0 - 002021 doUBND tỉnh Hà Bắc cấp ngày 17/10/1994 Giấy phép kinh doanh số 21001200168 dosở kế hoạch và đầu tư tỉnh Bắc Ninh cấp lại lần 4 ngày 10/6/2005 với chức năng "Xây dựng dân dụng và công nghiệp, sản xuất vật liệu xây dựng Đầu tư và kinh doanhhạ tầng kỹ thuật đô thị, khu công nghiệp bất động sản với quyền sở hữu hoặc đi thuê.Sản xuất, lắp ráp và kinh doanh hàng điện tử, điện, điện gia dụng, vật tư và thiết bịđiện Sản xuất chế biến và kinh doanh hàng lương thực, thực phẩm, đồ uống
+ Thiết kế quy hoạch tổng mặt bằng, kiến trúc nội, ngoại thất Đối với côngtrình xây dựng dân dụng, xây dựng công nghiệp Xây dựng các công trình giao thông,thuỷ lợi Đầu tư và kinh doanh dịch vụ vui chơi giải trí, thể dục, thể thao, khách sạn,nhà nghỉ, căn hộ cho thuê, nhà hàng ăn uống Sản xuấ và kinh doanh các loại sơn, hoáchất (trừ các loại hoá chất, nhà nước cấm) Gia công và chế tạo các sản phẩm cơ khí"vv
Là một đơn vị hạch toán độc lập, trong 12 năm qua được sự quan tâm và giúpđỡ các cấp chính quyền cùng với sự nỗ lực của tập thể cán bộ công nhân viên và
Trang 2những định hướng đúng đắn của ban lãnh đạo, công ty đã từng bước vừa đầu tư xâydựng cơ sở vật chất vừa sản xuất kinh doanh đúng nghành nghề.
Từ một đơn vị có vốn điều lệ ban đầu là 2.113.000.000 đồng đến nay đã tănglên 18.000.000.000đồng (trong đó tài sản cố định là 9.800.600.000 đồng, tài sản lưuđộng và đầu tư dài hạn là 8.199.400.000 đồng), với tổng diện tích xây dựng nhà máylà 33.652,6m2 bao gồm 5500m2 nhà xưởng và nhà làm việc, 15.200 m2 sân bãi thànhphẩm và đường giao thông nội bộ vv Công ty 02 dây truyền sản xuất tấm lợp.Phiprôximăng công xuất 1.500.000m2/năm.
Kết hợp với cơ sở vật chất trên là một bộ máy cán bộ công nhân viên chức vớiđầy đủ các ban ngành đoàn thể và các tổ sản xuất, ca sản xuất có tinh thần tráchnhiệm cao, ý thức kỷ luật tốt và có trình độ chuyên môn giỏi đã đưa Công ty ngày mộtlớn mạnh và kinh doanh có hiệu quả cao.Tạo công ăn việc làm cho 320 lao động, tríchnộp ngân sách Nhà nước hàng năm hàng trăm triệu đồng, Công ty còn tham gia tíchcực các phong trào của địa phương như quỹ LĐCI Quỹ phòng chống bão lụt, quỹgiao thông nông thôn, quỹ vì người ngèo vv
Là một doanh nghiệp tư nhân đang hoạt động có hiệu quả Có thể thấy hướng đilên vững chắc của công ty qua một vài chỉ tiêu sau:
III Tình hình sản xuất kinh doanh trong 5 năm gần nhất.
2003Năm 2004
1Sản lượng1.000 M21.1301.2501.3501.3801.610
3Lợi nhuận trước thuế1.000 đ121.500135.454102.830101.494222.0714Thuế thu nhập1.000 đ38.88043.34532.90528.41862.1805Tổng nộp NSNN1000 đ121.500135.454102.830101.494222.0716Thu nhập bình quân đồng620.000700.000750.000800.000850.0007Lợi nhuận sau thuế1.000 đ82.62092.10969.92573.075159.8918Giá trị tài sản cố định
Bq trong năm
Triệu 9.3189.3189.7299.22710.5259Vốn lưu động bq nămTriệu3.4494.5595.5756.2778.867
Trang 3xuất trong năm
Nhận xét: Nhìn vào kết quả kinh doanh 5 năm ( 2001 đến 2005 ) ta thấy doanh , lợi
nhuận và trích nộp NSNNcủa Công ty ngày một tăng và có xu hướng phát triển
IV Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của doanh nghiệp.
Công ty TNHH Khai Sơn là một công ty tư nhân ( TNHH ) có đầy đủ tư cáchpháp nhân và thực hiện hạch toán kế toán độc lập, có tổ chưc và bộ máy quản lý hoạtđộng sản xuất kinh doanh theo đúng pháp luật chế độ quy định của Nhà nước, thựchiện nộp ngân sách Nhà nước theo đúng chế độ hiện hành Bộ máy quản lý của côngty gọn nhẹ và làm việc có hiệu quả theo đúng chức năng của từng bộ phận phòng ban.Mỗi phòng ban có một chức năng và nhiệm vụ khác nhau song giữa các phòng ban lạicó sự kết hợp chặt chẽ với nhau Đứng đầu phòng ban là giám đốc và các đoàn thể SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA DOANH NGHIỆP
Bộ phần KCSPhòng tổ chức
hành chính
Phòng kinh doanh
Trang 4+ Giám đốc: Là người đã trải qua công tác kinh doanh sản xuất và xây dựng,có trình độ chuyên môn kỹ thuật và ngoại giao tốt Giám đốc phụ trách chung làngười điều hành toàn bộ, có quyền nhân danh công ty trong mọi trường hợp, chịutrách nhiệm cá nhân đối với công ty Giám đốc trực tiếp phụ trách công tác tổ chứchành chính tài chính, kế hoạch sản xuất kinh doanh ký kết các hợp đồng kinh tế, hợpđồng lao động, chuyên gia cố vấn
Giám đốc chịu trách nhiệm đối với Nhà nước về tất cả các hoạt động của côngty
+ Phó giám đốc: Giúp giám đốc phụ trách công tác kỹ thuật của công ty, côngtác an toàn lao động, được giám đốc uỷ quyền giải quyết những công việc
khác cần thiết.
+ Phòng tổ chức hành chính: Biên chế từ 2 đến 3 người giúp việc cho lãnh đạothực hiện việc tổ chức hành chính: Công văn, giấy tờ, tài sản văn phòng, lưu trữ, tiếpkhách giao dịch, quản lý con dấu, văn thư và các công việc hành chính khác.
+ Phòng kinh doanh (phòng tài chính cung tiêu) Biên chế từ 4 đến 5 người làmcông tác kế toán tài vụ, thủ kho, thủ quỹ, cung ứng nguyên vật liệu và tiêu thụ sảnphẩm.
+ Phòng kế hoạch: Biên chế từ 4 đến 5 người giúp lãnh đạo công ty trong côngtác lập kế hoạch và kinh doanh và theo dõi giám sát kỹ thuật thi công sản xuất.
+ Các phân xưởng sản xuất: Có nhiệm vụ sản xuất ra sản phẩm và thực hiện tốtcác quy định của công ty.
+ Bộ phận KCS: Giám sát kiểm tra chất lượng sản phẩm trước khi nhập khohay xuất bán để đảm bảo uy tín chất lượng trên thị trường.
Trang 5PHẦN II
TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁNI Tổ chức bộ máy kế toán.
Công ty TNHH Khai Sơn tổ chức hạch toán kế toán độc lập Căn cứ vào đặcđiểm và những điều kiện của công ty nên công ty đã áp dụng mô hình tổ chức bộ máykế toán theo mô hình kế toán tập trung: Tổ chức kế toán tập trung là mô hình tổ chứccó đặc điểm toàn bộ công việc xử lý thông tin trong toàn doanh nghiệp được thực hiệntập trung ở phòng kế toán, còn ở các bộ phận và đơn vị trực thuộc chỉ thực hiện việcthu nhập, phân loại và chuyển chứng từ cùng các báo cáo nghiệp vụ về phòng kế toánxử lý và tổng hợp thông tin (gọi chung là đơn vị báo sổ).
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
II Chức năng nhiệm vụ của phòng kế toán
* Chức năng : Là công cụ điều hành quản lý, kiểm tra việc tính toán, ghi chépphản ánh của kế toán xem có đảm bảo tính chính xác, kịp thời, rõ ràng, chấp hành chếđộ kế toán kết quả công tác của bộ máy kế toán
Theo dõi tình hình biến động tài sản, hoạt động sản xuất kinh doanh trong côngty nhất là đối với việc sử dụng nguyên vật liệu.
Kế toán trưởng
Kế toán bán hàng +
tiền lương
Kế toán tổng hợp
Kế toán vật tư thanh toán
Thủ quỹ Thủ kho
Trang 6* Kế toán trưởng: giúp giám đốc công ty thực hiện chế độ hiện hành về thuế,thống kê kế toán kinh doanh từ công ty xuống các đội, các phân xưởng, giúp giám đốcgiám sát chuyển đổi hoạt động sản xuất của công ty đạt hiệu quả cao chịu trách nhiệmtrước công ty về công tác kế toán tài chính.
* Kế toán bán hàng + tiền lương: Có nhiệm vụ ghi chép và phản ánh kịp thờichính xác số lượng hàng hoá tiêu thụ đồng thời căn cứ vào bảng chấm công để tínhlương cho các bộ phận.
* Kế toán vật tư thanh toán: Chịu trách nhiệm về những phần công việc liên quan đến vật tư thanh toán (tình hình nhập - xuất, thừa thiếu vật tư, tình hình về các khoản nợ phải trả, phải thu)
* Thủ quỹ: Có nhiệm vụ xuất tiền và phản ánh vào sổ sách.
* Thủ kho: Có nhiệm vụ nhập xuất vật tư, sản phẩm phản ánh chứng từ sổ sáchkế toán.
* Nhiệm vụ: Hướng dẫn chỉ đạo kiểm tra các bộ phận có liên quan, thực hiệnđẩy đủ chế độ ghi chép ban đầu, tập hợp phân bổ chi phí kịp thời, từ đó phân tích yếutố khách quan, chủ quan ảnh hưởng tới chi phí giá thành
III Hình thức kế toán và hệ thống sổ kế toán áp dụng tại doanh nghiệp
Công ty TNHH Khai Sơn là một doanh nghiệp hạt động sản xuất kinh doanh cóquy mô lớn, sử dụng nhiều tài khoản kế toán và có nhiều nghiệp phát sinh và phátsinh nhiều lần trong một ngày lê kế toán trưởng Công ty đã chọn chứng từ, tài khoảntheo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ.
* Đặc điểm của hình thức kế toán này là:
+ Tách rời việc ghi sổ theo trình tự thời gianvới phân loại hệ thống toàn bộnghiệp vụ kinh tế - Tài chính phát sinh để ghi vào hai sổ kế toán tổng hợp riêng biệtlà sổ đang ký chứng từ ghi sổ và sổ cái Ghi theo trình tự thời gian trên sổ đăng kýchứg từ ghi sổ, ghi theo nội dung kinh tế trên sổ cái.
Trang 7+ Căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán củng loạilập Chứng từ ghi sổ làm căn cứ ghi sổ kế toán tổng hợp, còn việc ghi sổ kế toán chitiết được căn cứ các chứng từ kế toán , như vậy việc ghi chép kế toán tổng hợp và ghichép ké toán chi tiết tách rời nhau.
+ Mỗi tài khoản kế toán cấp 1 được ghi ở một tờ riêng lên cuối tháng phải lậpbảng cân đối phát sinh để kiểm tra tính chính sác của việc ghi Sổ cái.
chứng từ gốc cùng loại
Bảng tổng hợp chi tiết
Báo cáo kế toán CHỨNG TỪ GHI SỔ
Sổ Cái
Bảng cân đối phát
sinh Sổ đăng ký
chứng từ ghi sổ
Trang 8Ghi chú
Ghi hàng ngày Đối chiếu , kiẻm tra
Chi cuối tháng
Trình tự ghi sổ như sau
- Hàng ngày căn cứ vào chứng từ kế toán :+ Nhân viên quỹ vào sổ quỹ
+ Kế toán chi tiết các bộ phận vào sổ, thể kế toán chi tiết theo từng tài khoản kếtoán
+ Kế toán tổng hợp lên bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại ( Đối với mỗinghiệp vụ kinh tế phát sinh nhiều lần trong ngày ) và lên chứng từ ghi sổ , vào sổđăng ký chứng từ ghi sổ và vào sổ cái
- Cuối tháng căn cứ vào sổ, thẻ kế toán chi tiết , bảng tổng hợp chi tiết, Sổ cái, bẳngcân đối số phát sinh.
+ Kế toán chi tiết các bộ phận lên bảng tổng hợp chi tiết (có đối chiếu với sổcái)
+ Kế toán tổng hợp lên bảng cân đôí phát sinh (có đối chiếu với với sổ đăng kýchứng từ ghi sổ).
+ Kế toán trưởng lên báo cáo tài chính và kiểm tra lại số liệu
Trang 9Sơ đồ hình thức kế toán
chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại Công ty Khai sơn
Cuối tháng lên
Chứng từ K/C Ghi hàng ngày
+ Hàng ngày kế toán căn cứ vào phiếu chi , hoá đơn thanh toán tiền điện để vàosổ tiền mặt, bảng phân bổ khấu hao tiến hành phân loại và tổng hợp vào sổ chi tiết thuế VAT đầu vào TK 133, sổ chi tiết chi phí chung theo từng đối tượng sử dụng.
Chứng từ xuất vật tư, công cụ dụng cụ bảng thanh toánlương, phiếu chi, hoá đơn thanh toán hoặc
(bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại)Thẻ TSCĐ Bảng phân
TK 152,153, 214,621,622,627,154,155
Sổ chi phí TK 621, TK 622,TK 627
Phiếu nhậpkho TPSổ đăng ký
CT ghi sổ CTừ ghi sổ
Thẻ tính giáthành SPBảng phân bổ chi phí
- Nguyên vật liệu- Nhân công trực tiếp- Chi phí SX chung
Sổ chi phíTK 154
Trang 10+ Hàng tháng kế toán căn cứ vào thẻ TSCĐ lên bảng phân bổ khấu hao để vào sổ chi tiết hao mòn tài sản TK 214 và vào sổ chi tiết chi phí sản xuất chung …
+ Hàng tháng kế toán căn cứ vào bảng tổng tiền lương của từng bộ phận để vàosổ theo dõi lương và tiến hành trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định để tínhvào chi phí sản xuất doanh của từng bộ phận sử dụng lao động.
+ Cuối tháng kế toán nguyên vật liệu căn cứ sổ chi tiết chi phí 621, 627, 641, 642 ,bảng tổng hợp vật tư xuất dùng trong tháng theo từng loại, từng đối tượng sử dụng Kế toán tiền lương căn cứ vào số tiền lương (lương thời gian, lương sản phẩm) và các khoản khác phảI trả cho người lao độngđã tổng hợp từ các bảng thanh toán lương, để lên bảng phân bổ nguyên vật liệu, bảng phân bổ tiền lương và chuyển sang cho kế toán tổng hợp lên chứng từ ghi sổ vào sổ đăng ký chứng từ và vào sổ cái TK152, 153, 621, 334, 338, 622, 627
+ Cuối tháng kế toán tổng hợp căn cứ vào bảng phân bổ chi phí NVL, bảng phân bổ chi phí nhân công trực tiếp , sổ chi tiết chi phí sản xuất chung đã tập hợp cho từng đối tượng sử dụng lên bảng phân bổ chi phí sản xuất chung
* Sơ đồ chữ T kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm:
152 621 154 155 Tập hợp chi phí NV trực tiếp Kết chuyển Z sản phẩm hoàn thành nhập kho
Trang 11- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp:
+ Căn cứ vào phiếu xuất kho , kế toán vào sổ chi tiết nguyên vận liệu (chi tiếttheo từng chủng loại) và trong ngày có nhiều chứng từ cùng loại thì lên bảng chứng từgốc cùng loại Cuối tháng lên bẳng tổng hợp chi tiết NVL để đối chiếu với sổ cái vàđể căn cứ làm báo cáo.
+ Căn cứ vào phiếu xuất kho, bẳng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại kế toán lênchứng từ ghi sổ và vào sổ đăng ký chứng từ, vào sổ chi phí NVL (621) có chi tiết theotừng đối tượng sử dụng và chi tiết cho từng khoản mục chi phí- như: xi măng, bộtgiấy, amiăng
+ Doanh nghiệp chỉ sản xuất một mặt hằng tấm lợp lên cuối tháng kế toán lênbảng phân bổ NVL (Phân bổ hết cho sản xuất tấm lợp), Sau đó kế toán lên chứng từghi sổ và vào sổ đăng ký chứng từ, vào sổ cái, vào kết chuyển vào sổ tập hợp chi phísản xuất kinh doanh
- Chi phí nhân công trực tiếp:
+ Căn cứ bảng chấm công, bảng xác nhận công thời gian, bảng xác nhận côngviệc khoán, bảng xác định sản phẩm hoàn thành, bẳng thanh toán lương,bảng tổnghợp BHXH phải nộp thay cho người lao động, sổ theo dõi chi tiết tiền lương kế toáncuối tháng lên bảng phân bổ tiền lương và BHXH, lên chứng từ ghi sổ, vào sổ đăngký chứng từ ghi sổ, vào sổ cái và kết chuyển vào sổ tập hợp chi phí sản xuất kinhdoanh
- Chi phí sản xuất chung:
+ Căn cứ vào bảng phân bổ khấu hao, phiếu xuất kho vật tư, công cụ, phiếu ,hoá đơn chi tiền điện tiền thuê ngoài cuối tháng kế toán lên bảng phân bổ cho cáckhoản mục chi phí, các đối tượng tính giá thành Lên chứng từ ghi sổ kết chuyển vàosổ đăng ký chứng từ và lấy số liệu vào sổ kế toán tổng hợp (sổ cái) vào thẻ tính giáthành sản phẩm
Trang 12A.,Tài khoản 621 "Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp"
- Nội dung: Tài khoản này dùng để tập hợp, phân bổ hoặc kết chuyển chi phínguyên vật liệu trực tiếp(CPNVLTT) phát sinh trong kỳ Tài khoản 621 không có sốdư cuối kỳ.
- Kết cấu:
TK 621 "CPNVL TT"- Giá trị nguyên vật liệu xuất dùng trực
tiếp cho sản xuất,chế tạo sản phẩm.
- Giá trị nguyên vật liệu sử dụng khônghết nhập lại kho.
- Kết chuyển CP NVL TT sang TK 154
B Tài khoản 622 "Chi phí nhân công trực tiếp"
- Nội dung: Tài khoản này dùng để tập hợp, phân bổ và kết chuyển chi phí nhâncông trực tiếp (CP NC TT) phát sinh trong kỳ Tài khoản 622 không có số dư cuối kỳ.
- Kết cấu:
TK 622 "CP NC TT" - Chi phí nhân công trực tiếp phát sinh
trong kỳ
- Kết chuyển chi phí nhân công trựctiếp vào TK 154
C.TảI khoản 627 "Chi phí sản xuất chung"
- Nội dung: Tài khoản này dùng để tập hợp, phân bổ kết chuyển chi phí sảnxuất chung(CPSXC) phát sinh trong kỳ Tài khoản 627 không có số dư cuối kỳ
Trang 13TK 627 "CP SX chung" - Tập hợp chi phí sản xuất chung phát
sinh trong kỳ
- Kết chuyển chi phí sản xuất chungvào TK 154
D Tài khoản 154 "Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang" (CPSXKD DD)
- Nội dung: Tài khoản này được sử dụng để tập hợp toàn bộ chi phí sản xuấttrong kỳ liên quan đến sản xuất phục vụ cho việc tính giá thành Tài khoản 154 có sốdư cuối kỳ bên nợ.
- Kết cấu:
TK 154 "CP SX KD Đ" - Tổng hợp các chi phí sản xuất phát
Ngoài ra kế toán còn sử dụng tài khoản liên quan khác như: TK 155"Thành phẩm"