Khả năng thanh toán & nâng cao hiệu quả quản lý tài sản lưu động tai C.ty XNK & hợp tác quốc tês - Coalimex

Khả năng thanh toán & nâng cao hiệu quả quản lý tài sản lưu động tai C.ty XNK & hợp tác quốc tês - Coalimex MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU 4 CHƯƠNG 1:NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ QUẢN LÝ T

I Hoạt động thanh toán trong doanh nghiệp 6

1.Khái niệm và vai trò của hoạt động thanh toán đối với doanh nghiệp 6

2 Phơng pháp, trình tự và nội dung phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp 9

2.1.Các phơng pháp phân tích khả năng thanh toán 9

2.2.Trình tự và nội dung phân tích tình hình và khả năng thanh toán 10

3 Nhóm chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán 10

3.1.Vốn lu động thờng xuyên 10

3.2 Tỷ lệ thanh toán hiện hành 11

3.3.Tỷ lệ thanh toán nhanh 11

3.4 Tỷ lệ thanh toán tức thời 12

124 Các nhân tố ảnh hởng đến khả năng thanh toán 12

4.1.Các nhân tố khách quan 12

4.2 Nhân tố chủ quan 14

4.2.1 Cơ cấu tài sản và cơ cấu tài sản lu động của doanh nghiệp 14

II Các vấn đề cơ bản về quản lý tài sản lu động 16

1.Khái niệm tài sản lu động 16

2 vai trò của tài sản lu động đối với doanh nghiệp 17

3 Cơ cấu của tài sản lu động 19

3.1.Tiền 19

3.2.Đầu t ngắn hạn 19

3.3.Phải thu 20

3.4.Hàng hoá tồn kho (dự trữ) 20

I.Giới thiệu chung về công ty Coalimex 35

1.Lịch sử hình thành và phát triển của công ty 35

2.Chức năng, nhiệm vụ và đặc điểm kinh doanh của công ty 37

2.1.Các chức năng, nhiệm vụ cơ bản của công ty 37

2.2 Đặc điểm, tình hình kinh doanh của công ty 37

3.Bộ máy quản lý của công ty 39

4.TìNH HìNH KINH DOANH CủA CÔNG TY TRONG GIAI ĐOạN HIệN NAY 44

II Thực trạng về khả năng thanh toán và quản lý tài sản lu động tại Công ty xuất nhập khẩu và hợp tác quốc tế -Coalimex 45

A.Thực trạng khả năng thanh toán 45

1.Vốn lu động thờng xuyên 46

2.Tỷ lệ thanh toán hiện hành 46

3.Tỷ lệ thanh toán nhanh 47

4.Tỷ lệ thanh toán tức thời 49

B.Thực trạng quản lý tài sản lu động 52

1.Quản lý dự trữ 52

2.Quản lý các khoản phải thu .54

3 Quản lý tiền 57

4 Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản lu động 58

III.Đánh giá tình hình khả năng thanh toán và quản lý tài sản lu động 62

i.cải thiện tình hình và khả năng thanh toán, tăng cờng quản lý tài sản lu động là vấn đề cấp bách tại công ty Coalimex 65

II.một số giải pháp cải thiện tình hình và khả năng thanh toán và nâng cao hiệu quả quản lý tài sản lu động của công ty 66

1.Một số giải pháp nhằm cải thiện khả năng thanh toán của công ty trong thời gian tới 66

1.1.Nhanh chóng thu hồi các khoản phải thu đồng thời tăng lợng tiền mặt 66

1.2.Giảm tỷ trọng nợ ngắn hạn và thay thế bằng nợ dài hạn 67

1.3 Sử dụng các nghiệp vụ thị trờng hối đoái nhằm giảm thiểu rủi ro tỷ giá trong hoạt động thanh toán của công ty 69

2.Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý tài sản lu động của Công ty đồng thời cải thiện khả năng thanh toán về lâu dài 69

2.1.Cải thiện bộ máy quản lý 69

2.2.Đổi mới phơng pháp quản lý 70

2.3 Rút ngắn thời gian làm thủ tục xuất nhập khẩu, vận chuyển 76

3 một số kiến nghị 76

3.1 Đối với Nhà nớc 76

3.2 Đối với Bộ thơng mại 78

3.3.Đối với Tổng Công ty than Việt Nam và các cơ quan chức năng 78

Kết luận 79

Danh mục tài liệu tham khảo 81

lời nói đầu

Trong nền kinh tế hiện đại với t liệu sản xuất rất phát triển và trình độ phân công lao động ngày càng cao thì xu hớng quốc tế hoá và toàn cầu hoá nền kinh tế thế giới ngày càng trở nên phổ biến với mỗi quốc gia Hoạt động thơng mại quốc tế ngày càng đóng một vai trò vô cùng quan trọng Thông qua hoạt động thơng mại quốc tế, các mối liên hệ kinh tế đợc thiết lập trên cơ sở phát huy tiềm năng và thế mạnh của mỗi quốc gia Chính thơng mại quốc tế là sợi dây nối kết nền kinh tế của các nớc, tạo hiệu quả chung cho quá trình phát triển Vì vậy hoạt động xuất nhập khẩu giữ một vai trò vô cùng quan trọng trong nền kinh tế của các nớc trong đó có Việt Nam.

ở nớc ta, từ sau đại hội Đảng lần thứ VI (12/1986) với chính sách mở cửa nền kinh tế thì các đơn vị kinh doanh xuất nhập khẩu ngày một đa dạng Các doanh nghiệp xuất nhập khẩu nói chung, Công ty xuất nhập khẩu và hợp tác quốc tế Coalimex nói riêng không thể không tìm kiếm những giải pháp thích hợp hoàn thiện và tăng cờng hoạt động kinh doanh của mình bởi vì xuất nhập khẩu là một hoạt động phức tạp sôi động và có tính cạnh tranh cao trên trờng quốc tế Đặc

biệt các doanh nghiệp xuất nhập khẩu cần phải chú trọng đến việc quản lý hoạt động thanh toán của mình vì trong lĩnh vực kinh doanh xuất nhập khẩu ngời mua và ngời bán có sự khác biệt về điều kiện địa lý, luật pháp kinh doanh, tập quán buôn bán cũng nh là đồng tiền sử dụng thì hoạt động thanh toán càng trở nên…phức tạp Song song với điều đó thì công tác quản lý tài sản lu động cũng gặp rất nhiều khó khăn và thờng là kém hiệu quả.

Chính từ nhận thức trên của bản thân em và từ thực tiễn hoạt động của Công ty xuất nhập khẩu và hợp tác quốc tế Coalimex em đã chọn đề tài “Một sốgiải pháp nhằm cải thiện tình hình, khả năng thanh toán và nâng cao hiệu quả quản lý tài sản lu động tại Công ty xuất nhập khẩu và hợp

hợp với tình hình thực tế tại công ty để đóng góp một số ý kiến, giải pháp cho hoạt động thanh toán và quản lý tài sản lu động của Công ty trong thời gian tới

Kết cấu luận văn của em gồm 3 chơng:

Chơng I: Những vấn đề cơ bản về hoạt động thanh toán và quản lý tài sản

lu động.

Chơng II: Thực trạng khả năng thanh toán và tình hình quản lý tài sản lu động

tại Công ty xuất nhập khẩu và hợp tác quốc tế -Coalimex.

Chơng III: Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình và khả năng thanh toán và

nâng cao hiệu quả quản lý tài sản lu động tại Công ty xuất nhập khẩu và hợp tác quốc tế -Coalimex

Để có thể hoàn thành luận văn tốt nghiệp này em rất cám ơn Thạc sỹ Lê ơng Lan đã tận tình chỉ bảo cho em đồng thời em cũng xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến các cô các chú, các anh chị tại phòng Kinh tế kế hoạch -Tài chính và trong toàn Công ty đã giúp đỡ em rất nhiều để hoàn thành luận văn này.

H-Chơng 1:

Những vấn đề cơ bản về hoạt động thanh toán và quản lý tài sản lu động

I Hoạt động thanh toán trong doanh nghiệp

1.Khái niệm và vai trò của hoạt động thanh toán đối với doanh nghiệp.

Thanh toán là việc thực hiện các nghĩa vụ tiền tệ phát sinh có liên quan tới các quan hệ trong nền kinh tế, thơng mại và các mối quan hệ khác giữa chủ thể này với chủ thể khác trong nền kinh tế.

Bất kỳ một doanh nghiệp nào dù lớn hay nhỏ đều nhằm mục tiêu chung là tối đa hoá giá trị tài sản của chủ sở hữu thông qua hoạt động sản xuất kinh doanh của mình.

Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có một ợng tài sản nhất định Nếu nh toàn bộ tài sản do doanh nghiệp nắm giữ đợc đánh giá tại một thời điểm nhất định thì sự vận động của chúng - kết quả của quá trình trao đổi - chỉ có thể đợc xác định trong một thời kỳ nhất định Trong quá trình

l-vận động - các nhân tố đợc kết hợp với nhau để tạo ra hàng loạt các dịch vụ có ích, phục vụ cho tiêu dùng hoặc để sử dụng trong quá trình sản xuất kinh doanh Nh vậy trong một thời kỳ nhất định các doanh nghiệp đã chuyển hoá các yếu tố đầu vào thành các yếu tố đầu ra để trao đổi (bán).

Đầu vào Đầu ra

Tài chính Tài chính

Trong số các tài sản mà doanh nghiệp nắm giữ, có một loại tài sản đặc biệt là tiền Mọi quá trình trao đổi đều đợc thực hiện thông qua trung gian tiền

Do đó, tơng ứng với dòng vật chất đi vào là dòng tiền hay dòng tài chính đi ra, đồng thời làm phát sinh nghĩa vụ thanh toán của doanh nghiệp đối với nhà cung cấp các yếu tố đầu vào Và ngợc lại, tơng ứng với dòng vật chất đi ra là dòng tiền hay dòng tài chính đi vào Lúc này nghĩa vụ thanh toán cũng phát sinh giữa ngời mua với doanh nghiệp.

Tuy nhiên, trong quá trình này, việc đầu t, mua sắm tài sản của doanh nghiệp phải đảm bảo thu nhập do đầu t đem lại lớn hơn chi phí đầu t Điều đó có nghĩa là các giá trị dòng tiền do tài sản tạo ra phải lớn hơn chi phí của các tài sản đó.

Vậy là một doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển thì phải cùng lúc đạt đợc hai mục tiêu:

- Lợi nhuận

- Duy trì khả năng thanh toán

Trong hai mục tiêu này thì mục tiêu số một là tối u hoá lợi nhuận Mục tiêu duy trì khả năng thanh toán thực chất cũng là để hớng tới mục tiêu lợi nhuận Trong hoạt động của mình, doanh nghiệp có duy trì đợc hoạt động kinh doanh, giảm thiểu đợc rủi ro thì mới có thể thu hút đợc lợi nhuận Vì vậy, việc doanh nghiệp có duy trì đợc khả năng thanh toán hay không là rất quan trọng.

Sản xuất -chuyển hoá

Hơn nữa, trong hoạt động kinh doanh theo cơ chế thị trờng, các doanh nghiệp đều bình đẳng trớc pháp luật Do vậy, ngoài doanh nghiệp sẽ có rất nhiều đối tợng quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp, đặc biệt là các ngân hàng, các chủ nợ, các nhà đầu t Không ai lại muốn cho vay hay đầu t vào một doanh nghiệp mà tình hình tài chính yếu kém Để biết đợc tình hình tài chính của doanh nghiệp tốt hay không cần phải xem xét khả năng thanh toán của doanh nghiệp nh thế nào Nếu tình hình tài chính tốt, doanh nghiệp sẽ ít công nợ, khả năng thanh toán dồi dào, ít đi chiếm dụng vốn Điều đó tạo điều kiện cho doanh nghiệp chủ động về vốn, bảo đảm quá trình kinh doanh thuận lợi Ngợc lại, tình hình tài chính kho khăn, doanh nghiệp nợ nần dây da kéo dài, mất tính chủ động trong kinh doanh và đôi khi dẫn đến tình trạng phá sản.

Nhiều doanh nghiệp đạt đợc lợi nhuận rất cao nhng vẫn bị phá sản, nguyên nhân là do họ có một bảng cân đối tài sản không vững chắc: tình hình tài sản và nguồn vốn nếu xét riêng rẽ rất tốt nhng họ bỏ qua mối quan hệ hữu cơ giữa tài sản và nguồn vốn Tài sản lu động tuy lớn nhng không có khả năng trang trải các khoản nợ ngắn hạn và các khoản nợ đến hạn chiếm tỷ trọng quá lớn trong tổng nguồn vốn

Nh vậy, hoạt động thanh toán ảnh hởng đến sự sống còn của doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp bảo toàn và phát triển vốn, từ đó thu đợc lợi nhuận một cách an toàn Các doanh nghiệp bị phá sản hầu hết là do không trả đợc các khoản nợ đến hạn chứ không phải trực tiếp do lợi nhuận thấp.

Do đó trong ba nội dung cơ bản của quản lý tài chính đối với doanh nghiệp:

2 Phơng pháp, trình tự và nội dung phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp.

2.1.Các phơng pháp phân tích khả năng thanh toán

Phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp là một nội dung của phân tích tài chính doanh nghiệp, nó cho ta một nền tảng vô cùng quan trọng để đa ra những đánh giá, nhận xét về thực trạng khả năng thanh toán và đa ra những giải pháp nhằm khắc phục những yếu kém, phát huy những u điểm để nâng cao khả năng thanh toán của doanh nghiệp.

Vì là một nội dung của phân tích tài chính doanh nghiệp nên nó có các ơng pháp tơng tự nh phân tích tài chính doanh nghiệp nói chung song vì khả năng thanh toán có những đặc thù riêng của nó và ta cũng xem xét nó ở một góc độ khác không quá ràng buộc với những nội dung khác của phân tích tài chính doanh nghiệp nên nhìn chung ta áp dụng những những phơng pháp sau:

ph-←Phơng pháp phân tích tỷ lệ

Trong phân tích khả năng thanh toán ta áp dụng phơng pháp này rất phổ biến, đây là phơng pháp dựa trên ý nghĩa chuẩn mực các tỷ lệ của đại lợng tài chính trong các quan hệ tài chính, trong phân tích tình hình và khả năng thanh toán thì đây chính là mối quan hệ giữa các chỉ tiêu nợ (chủ yếu là nợ ngắn hạn) và tài sản lu động Sự biến đổi của các đại lợng tài chính sẽ dẫn đến sự biến đổi của các tỷ lệ này một cách tơng ứng Về nguyên tắc phơng pháp tỷ lệ yêu cầu phải xác định đợc các ngỡng, các định mức, để nhận xét, đánh giá tình hình và khả năng thanh toán của doanh nghiệp, trên cơ sở so sánh các tỷ lệ của doanh nghiệp với các tỷ lệ tham chiếu

↑Phơng pháp so sánh

Đây là phơng pháp đơn giản nhất song lại có hiệu quả rất cao, so sánh giúp ta thấy rõ sự tăng giảm, đạt hay không đạt yêu cầu, tốt hay xấu của tình hình và khả năng thanh toán của doanh nghiệp trong các năm, các kỳ Thờng thì gốc so sánh đợc chọn là kỳ báo cáo hoặc kỳ kế hoạch, chỉ số bình quân của ngành, của doanh nghiệp dẫn đầu và trong phân tích về tình hình và khả năng thanh toán ta

hay lấy giá trị so sánh là các số tơng đối hay các tỷ lệ ta đã nói ở trên Nh vậy có thể nói khi phân tích tình hình và khả năng thanh toán ta vận dụng cả hai phơng pháp trên theo thứ tự lần lợt: phơng pháp tỷ lệ rồi đến phơng pháp so sánh

2.2.Trình tự và nội dung phân tích tình hình và khả năng thanh toán

Sau khi thu thập đủ các thông tin cần thiết ta tiến hành xác định các chỉ tiêu về tình hình và khả năng thanh toán nh: tỷ lệ thanh toán hiện hành, tỷ lệ thanh toán tức thời, tỷ lệ thanh toán nhanh Tiếp đó ta tiến hành phân tích chi…tiết nhu cầu và khả năng thanh toán nhằm đánh giá chính xác tình hình thanh toán của doanh nghiệp trớc mắt và triển vọng trong thời gian tới đây chính là bớc lập bảng phân tích nhu cầu và khả năng thanh toán và dựa vào đó đa ra những nhận xét, kiến nghị nhất định.

3 Nhóm chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán

Tình hình tài chính của doanh nghiệp đợc thể hiện khá rõ nét qua các chỉ tiêu về khả năng thanh toán của doanh nghiệp Khả năng thanh toán của một doanh nghiệp nh đã trình bày ở phần 1 liên quan tới cả hai bên bảng cân đối tài chính của doanh nghiệp đó, cụ thể là tài sản lu động và các khoản nợ ngắn hạn.

Mối quan hệ này đợc biểu hiện qua các chỉ tiêu sau:

mất thăng bằng Doanh nghiệp phải dùng một phải dùng một phần tài sản cố định để thanh toán nợ ngắn hạn đến hạn trả.

Trong trờng hợp nh vậy giải pháp của doanh nghiệp là giảm các khoản nợ ngắn hạn hay tăng đầu t vào tài sản lu động hoặc cả hai (trong mối quan hệ tơng đối của các tài sản và nguồn vốn trong doanh nghiệp thì điều này cũng có nghĩa là tăng cờng huy động vốn dài hạn hợp pháp hoặc giảm quy mô đầu t dài hạn).

3.2 Tỷ lệ thanh toán hiện hành

Tỷ lệ thanh Tài sản lu động =

toán hiện hành Nợ ngắn hạn

Công thức 2

Tỷ lệ thanh toán hiện hành là thớc đo khả năng chi trả của một doanh nghiệp từ số tài sản sẵn có của mình.

Tỷ lệ này càng lớn thì khả năng thanh toán cáng tốt và thờng phải >1.

Theo nguyên tắc chung là 2: 1, tuy nhiên con số này thay đổi theo ngành nghề kinh doanh và theo từng công ty Tỷ lệ này càng nhỏ bao nhiêu thì doanh nghiệp càng mất dần khả năng thanh toán bấy nhiêu; khi tỷ lệ này gần bằng không thì doanh nghiệp mất khả năng thanh toán và có nguy cơ phá sản.

3.3.Tỷ lệ thanh toán nhanh

Tỷ lệ thanh Tiền và các chứng khoán thanh khoản cao+ Phải thu =

toán nhanh Nợ ngắn hạn

Công thức 3Tỷ lệ thanh toán nhanh cho biết khả năng hoàn trả các khoản nợ ngắn hạn không phụ thuộc vào việc bán tài sản dự trữ Do vậy, chỉ có tiền, các chứng khoán thanh khoản (CKTK) cao và các khoản phải thu đợc tính đến với giả định rằng số

hàng tồn kho không phải lúc nào cũng chuyển thành tiền đợc, do h hỏng, lạc hậu hoặc do bản chất của mặt hàng đó

Thông thờng tỷ lệ này nếu > 1 thì tình hình thanh toán của doanh nghiệp là lành mạnh.

Ngợc lại, nếu tỷ lệ này < 1 thì tình hình thanh toán của doanh nghiệp sẽ gặp khó khăn Doanh nghiệp sẽ bán gấp sản phẩm, hàng hoá để thanh toán các khoản nợ đến hạn.

3.4 Tỷ lệ thanh toán tức thời

Tỷ lệ thanh toán tức thời thông thờng nếu > 0,5 thì tình hình thanh toán của doanh nghiệp là khá tốt và ngợc lại nếu < 0,5 thì doanh nghiệp khó khăn trong khâu thanh toán.

Tỷ lệ thanh Tiền và CKTK cao =

bản pháp luật của Nhà nớc ảnh hởng chặt chẽ đến mọi hoạt động của doanh nghiệp, trong đó có khả năng thanh toán Ví dụ theo Nghị định của Chính phủ số 63/1998/NĐ-CP ngày 18/08/1998 về quản lý ngoại hối, với mục đích thanh toán tiền nhập khẩu hàng hoá và dịch vụ cho tổ chức, cá nhân ở nớc ngoài, các doanh nghiệp đợc phép mở và duy trì tài khoản ngoại tệ tại các ngân hàng đợc phép sử dụng ngoại tệ trên tài khoản Đồng thời theo Quyết định của Thủ tớng Chính phủ số 173/1998/QĐ-TTg ngày 12/9/1998 về nghĩa vụ bán và quyền mua ngoại tệ của ngời c trú là tổ chức, các doanh nghiệp phải bán ngay tối thiểu 80% số ngoại tệ thu đợc từ các nguồn thu vãng lai cho các ngân hàng đợc phép trong thời hạn 15 ngày làm việc kể từ ngày ngoại tệ đợc chuyển hoặc nộp vào tài khoản ngoại tệ doạnh nghiệp mở tại ngân hàng.

Ngoài ra, các chính sách u tiên, khuyến khích hay hạn chế phát triển đối với ngành nghề kinh doanh cũng ảnh hởng không nhỏ tới hoạt động thanh toán của doanh nghiệp.

4.1.2.Sự biến động của tỷ giá hối đoái

Đối với mọi doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xuất nhập khẩu thì tỷ giá hối đoái là một nhân tố có ảnh hởng không nhỏ Nhu cầu thanh toán của doanh nghiệp phụ thuộc rất nhiều vào sự biến động của tỷ giá, do đó khả năng thanh toán cũng bị ảnh hởng Chẳng hạn ngày 21/12/2000, doanh nghiệp cần thanh toán một lô hàng trị giá 10000 USD, nếu tỷ giá tại thời điểm đó là 14000VND/USD thì giá trị lô hàng sẽ ứng với 140000000VND, nhng nếu tỷ giá tại thời điểm đó là 145000VND/ USD thì giá trị lô hàng sẽ là 145000000 VND, tức là chênh lệch so với giả thiết trớc là 5000000 VND Rõ ràng, tỷ giá biến động đã có tác động rất lớn đến khả năng thanh toán của doanh nghiệp.

4.1.3 Sự phát triển của thị trờng tài chính

Kinh tế hàng hoá và thị trờng luôn là những khái niệm gắn bó với nhau Những hàng hoá thông thờng đợc mua bán trên thị trờng hàng hoá thông thờng, còn những hàng hoá đặc biệt, tài sản tài chính, lại đợc mua bán trên thị trờng đặc biệt - thị trờng tài chính.

Do chu kỳ về thu nhập, chi tiêu và đầu t khác nhau nên ở mỗi thời đểm nhất định trong nền kinh tế, về phơng diện tài chính, luôn tồn tại hai nhóm ngời: nhóm ngời đi vay và nhóm ngời cho vay Thị trờng tài chính là thị trờng trong đó vốn đợc chuyển từ ngời hiện có vốn d thừa (ngời cho vay) sang những ngời thiếu vốn (ngời đi vay) Thị trờng này thực hiện chức năng kinh tế cơ bản bằng cách truyền dẫn vốn từ ngời tiết kiệm sang những nhà đầu t Đối với doanh nghiệp, thị trờng tài chính không chỉ là nơi để họ huy động vốn với các kỳ hạn khác nhau mà còn là nơi giúp họ nâng cao khả năng thanh toán, đáp ứng đợc các nhu cầu thanh toán ngắn hạn.

Giả sử một doanh nghiệp có nhu cầu tiền cấp bách, thông qua thị trờng tài chính, họ có thể bán các chứng khoán mà mình nắm giữ để đáp ứng nhu cầu tiền trớc mắt.

4.1.4.Nhân tố thị trờng cạnh tranh

Là một chủ thể kinh tế, khả năng thanh toán của doanh nghiệp gắn bó chặt chẽ với nhân tố thị trờng Thị trờng chính là môi trờng hoạt động của doanh nghiệp Trong môi trờng này, các doanh nghiệp phải tự đổi mới, nâng cao chất l-ợng sản phẩm, đồng thời phải cạnh tranh với nhiều doanh nghiệp khác để chiếm lĩnh thị trờng Một doanh nghiệp chếm lĩnh đợc thị trờng sẽ dễ dàng trì hoãn đợc các khoản nợ đến hạn, đồng thời có khả năng dễ dàng trì hoãn đợc các khoản nợ đến hạn, đồng thời có khả năng chuyển hàng tồn kho thành tiền một cách nhanh chóng, do đó đáp ứng đợc nhu cầu thanh toán một cách nhanh nhất.

4.2 Nhân tố chủ quan

4.2.1 Cơ cấu tài sản và cơ cấu tài sản lu động của doanh nghiệp

Cơ cấu tài chính là tỷ trọng giữa các nguồn vốn ngắn hạn và nguồn vốn dài hạn của doanh nghiệp.

Một doanh nghiệp có tổng các khoản nợ ngắn hạn lớn hơn tài sản lu động của mình thì tình hình tài chính của doanh nghiệp đó là thiếu lành mạnh, khả năng thanh toán quá yếu kém.

Trong các nguồn tài trợ của doanh nghiệp, nợ ngắn hạn là nguồn tài trợ có chi phí tơng đối nhỏ song nó lại yêu cầu doanh nghiệp phải theo dõi một cách chặt chẽ, sát sao bởi vì nó gây áp lực nên hoạt động thanh toán của doanh nghiệp.

Khả năng doanh nghiệp có thể trì hoãn các khoản là rất thấp hoặc nếu có trì hoãn đợc thì chi phí cũng sẽ rất cao Thông thờng các doanh nghiệp cố gắng duy trì mức nợ ngắn hạn bằng 50% tổng tài sản lu động.

Tuy nhiên, việc duy trì tỷ trọng nợ ngắn hạn trong cơ cấu tài chính của doanh nghiệp còn phụ thuộc vào nguồn vốn tự có của doanh nghiệp, khả năng huy động các nguồn vốn dài hạn, khả năng huy động các nguồn vốn dài hạn, khả năng linh hoạt về tài chính của doanh nghiệp.

4.2.2.Hiệu quả sử dụng vốn lu động của doanh nghiệp

Doanh nghiệp sử dụng vốn hợp lý sẽ tạo điều kiện bảo toàn và phát triển vốn, tránh đợc lãng phí vốn, đồng thời tạo đợc uy tín với bạn hàng Việc doanh nghiêp tiết kiệm đợc nhiều vốn lu động sẽ giúp doanh nghiệp một cách gián tiếp nâng cao khả năng thanh toán.

Vì vậy, trong quản lý vốn lu động, doanh nghiệp cần xác định đợc lợng vốn lu động cần thiết trong kỳ kinh doanh, nhanh chóng thu hồi các khoản phải thu nhằm ngăn chặn hiện tợng chiếm dụng vốn, tránh ứ đọng vốn, thúc đẩy tốc độ luân chuyển vốn và thờng xuyên tiến hành phân tích tình hình sử dụng vốn lu động nhằm có các biện pháp điều chỉnh kịp thời, bảo đảm khả năng thanh toán của doanh nghiệp

4.2.3.Quan hệ với khách hàng và nhà cung cấp

Một doanh nghiệp có quan hệ tốt với khách hàng và nhà cung cấp thì có rất nhiều điều kiện thuận lợi trong hoạt động kinh doanh.

Trong nền kinh tế thị trờng, các doanh nghiệp có thể tận dụng nguồn vốn bằng cách mua bán hàng hoá chịu lẫn nhau Đây là hình thức tín dụng nhà cung cấp hay tín dụng thơng mại.

Hình thức tín dụng này xuất hiện do sự cách biệt giữa sản xuất và tiêu thụ sản phẩm, gây ra hiện tợng có một số nhà doanh nghiệp có hàng hoá muốn bán

nhng không có nhu cầu ngay về tiền mặt trong khi đó có một số nhà doanh nghiệp khác muốn mua nhng không có tiền.

Trong điều kiện nh vậy, doanh nghiệp với t cách là ngời bán có thể bán chịu hàng hoá của mình cho ngời mua, mà thực chất là cho vay dới dạng hàng hoá, dịch vụ và sẽ thu lại giá trị cho vay cùng với lợi tức bằng tiền Ngợc lại, với t cách là ngời mua, doanh nghiệp có thể mua chịu hàng hoá Nguồn này trong bảng cân đối của doanh ngiệp dới dạng khoản phải trả ngời bán và phải thu ngời mua.

Một doanh nghiệp có mối quan hệ tốt với nhà cung cấp không chỉ tận dụng đợc các khoản tín dụng thơng mại với các điều kiện u đãi mà còn có khả năng trì hoãn các khoản nợ phải trả với chi phí thấp hơn, giúp giảm bớt áp lực lên hoạt động thanh toán.

Thêm vào đó, một doanh nghiệp có uy tín với ngời mua sẽ khiến cho khách hàng tín nhiệm tin tởng, do đó sẽ có ý thức thanh toán cho doanh nghiệp một cách đúng hạn nghiêm chỉnh hơn Doanh ngiệp giảm đợc ít nhiều nguy cơ bị chiếm dụng vốn, hàng hoá tiêu thụ đợc dễ dàng hơn, nâng cao đợc khả năng thanh toán.

Trong hoạt động thanh toán của mình, doanh nghiệp phải nắm rõ đợc các nhân tố ảnh hởng đến khả năng thanh toán của mình để có thể hạn chế đợc các tác động tiêu cực, cũng nh tận dụng đợc những u thế mà chúng tạo ra.

II Các vấn đề cơ bản về quản lý tài sản lu động

1.Khái niệm tài sản lu động

Nh ta đã biết, t liệu lao động và đối tợng lao động là hai mặt của phạm trù t liệu sản xuất Nếu nh phần lớn t liệu lao động là tài sản cố định thì tài sản lu động chính là đối tợng lao động và phần còn lại của t liệu lao động

Khác với t liệu lao động, đối tợng lao động thờng chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất và trong chu kỳ ấy chúng chuyển hoá toàn bộ giá trị của mình vào sản phẩm

Do đó đến chu kỳ sản xuất sau lại phải sử dụng các đối tợng lao động khác Phần lớn các đối tợng lao động thông qua quá trình chế biến để hợp thành

thực thể của sản phẩm nh bông thành sợi, cát thành thuỷ tinh một số khác bị…mất đi nh các loại nhiên liệu Bất kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh nào cũng cần có các đối tợng lao động, lợng tiền ứng ra để thoả mãn nhu cầu về đối tợng lao động gọi là vốn lu động của doanh nghiệp chính vì thế ta có thể nói vốn lu động là biểu hiện bằng tiền của tài sản lu động Tài sản lu động là những tài sản ngắn hạn (thời hạn sử dụng dới một năm) và luân chuyển thờng xuyên trong quá trình sản xuất

Nh ta đã nói ở trên đối tợng lao động có những đặc điểm khác hẳn với t liệu lao động nên kéo theo đó mà tài sản lu động mang những đặc tính hoàn toàn khác với tài sản cố định là hầu nh chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất và luân chuyển duy nhất một lần Trong bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp thì tài sản lu động chủ yếu đợc thể hiện ở các khoản mục nh tiền mặt,các chứng khoán thanh khoản cao, phải thu và dự trữ tồn kho Giá trị các loại tài sản lu động của doanh nghiệp kinh doanh, sản xuất thờng chiếm từ 25% đến 50% tổng giá trị tài sản của chúng Quản lý và sử dụng hợp lý các loại tài sản lu động có ảnh hởng rất quan trọng đối với việc hoàn thành nhiệm vụ chung của doanh nghiệp Quản lý tài sản lu động có ảnh hởng trực tiếp tới hai mục tiêu vô cùng quan trọng của doanh nghiệp là lợi nhuận và khả năng thanh toán cần thấy rằng sự bất lực của một số công ty trong việc hoạch đinh và kiểm soát một cách chặt chẽ các loại tài sản lu động và các khoản nợ ngắn hạn là nguyên nhân trực tiếp dẫn đến mất khả năng thanh toán dẫn đến phá sản doanh nghiệp Song do các đặc tính của tài sản lu động củng nh do sự đa dạng của nó mà việc quản lý tài sản lu động trở nên rất phức tạp đòi hỏi rất nhiều cố gắng của doanh nghiệp.

2 vai trò của tài sản lu động đối với doanh nghiệp.

Nh ta đã biết trong bất cứ doanh nghiệp nào tài sản lu động cũng là một phần không thể thiếu trong cơ cấu tài sản của mình Để tiến hành sản xuất kinh doanh ngoài tài sản cố định nh: máy móc, thiết bị, nhà xởng doanh nghiệp còn phải bỏ ra một lợng tiền nhất định để mua sắm hàng hoá nguyên nhiên vật liệu phục vụ cho quá trình sản xuất Nh vậy, tài sản lu động là điều kiện đầu tiên để doanh nghiệp đi vào hoạt động hay nói cách khác tài sản lu động là điều kiện tiên quyết cho quá trình sản xuất kinh doanh của bất cứ doanh nghiệp nào.

Ngoài ra, tài sản lu động còn đảm bảo cho quá trình tái sản xuất của doanh nghiệp đợc tiến hành thờng xuyên liên tục Do đặc điểm của đối tợng lao động là giá trị của nó đợc chuyển dịch toàn bộ một lần vào sản phẩm nên trong chu kỳ sản xuất sau lại phải thờng xuyên mua sắm dự trữ vật t hàng hoá để đảm bảo cho quá trình tái sản xuất Lợng tài sản lu động có hợp lý đồng bộ thì mới không làm gián đoạn quá trình sản xuất kinh doanh Nh vậy tài sản lu động còn là điều kiện vật chất không thể thiếu trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Tài sản lu động còn là công cụ phản ánh và đánh giá quá trình vận động của vật t cũng tức là phản ánh và kiểm tra quá trình mua sắm, dự trữ sản xuất tiêu thụ của doanh nghiệp Nhu cầu lợng vật t dự trữ ở các khâu nhiều hay ít phản ánh nhu cầu vốn lu động nhiều hay ít Tài sản lu động luân chuyển nhanh hay chậm phản ánh số vật t tiết kiệm hay lãng phí, thời gian nằm ở các khâu có hợp lý hay không hợp lý và mức độ luân chuyển vốn lu động đã đạt yêu cầu hay cha Bởi vậy thông qua sự vận động của tài sản lu động có thể đánh giá đợc tình hình dự trữ tiêu thụ sản phẩm, tình hình sử dụng vốn lu động của doanh nghiệp.

Tài sản lu động còn có khả năng quyết định đến quy mô hoạt động của doanh nghiệp, trong nền kinh tế thị trờng doanh nghiệp hoàn toàn tựa chủ trong việc sử dụng vốn nên khi muốn mở rộng quy mô của doanh nghiệp thì cần phải có thêm một lợng vật t hàng hoá nguyên nhiên vật liệu để dự trữ và đa vào sản xuất Vốn lu động bằng tiền còn giúp cho doanh nghiệp chớp đợc thời cơ kinh doanh tạo lợi thế cạnh tranh cho doanh nghiệp

Ngoài ra tài sản lu động còn đóng một vai trò là giúp doanh nghiệp một cách đắc lực trong việc thanh toán và duy trì khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn giúp cho doanh nghiệp tránh khỏi tình trạng mất khả năng thanh toán và chặn đứng nguy cơ phá sản doanh nghiệp Vì vậy có thể nói tài sản lu động góp phần vô cùng quan trọng giúp doanh nghiệp hoạt động bình thờng và đứng vững Ta có thể khẳng định rằng tài sản lu động động là không thể thay thế đợc trong bất cứ loại hình doanh nghiệp nào thuộc bất cứ thành phần kinh tế nào Do đó quản lý tài sản lu động là việc không thể thiếu trong hoạt động tài chính của doanh nghiệp qua đó góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản lu động cũng nh góp phần đẩy mạnh sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

3 Cơ cấu của tài sản lu động

Tài sản lu động của doanh nghiệp đợc chia thành các loại sau:

-Hởng lợi thế trong thơng lợng mua hàng

• Việc doanh nghiệp lu giữ nhiều tiền có lợi thế sau:

-Chủ động trong kinh doanh do có thể chủ động trong thanh toán chi trả -Khi mua hàng công ty có thể đợc hởng chiết khấu do thanh toán ngay

-Duy trì tốt các chỉ số thanh toán giúp doanh nghiệp tạo uy tín tốt với khách hàng và ngân hàng nên dễ dàng mua đợc hàng hoá với các điều kiện thuận lợi và đợc hởng những u đãi trong việc đi vay

-Dự trữ đợc lợng vật t, hàng hoá lớn nếu giá cả hợp lý • Song việc giữ nhiều tiền cũng có những bất lợi đó là:

-Tiền dễ bị mất giá

không quá một năm (nh tín phiếu kho bạc, trái phiếu, kỳ phiếu ngân hàng ) và…các loại đầu t khác không quá một năm.

Trong đầu t ngắn hạn, việc đầu t vào các chứng khoán có tính lỏng cao là hết sức quan trọng Các chứng khoán này giữ vai trò nh một “bớc đệm” cho tiền mặt Vì nếu số d tiền mặt lớn, doanh nghiệp có thể đầu t vào chứng khoán đó nh-ng khi cần thiết cũng có thể chuyển đổi chúng thành tiền một cách dễ dàng ít tốn kém Trong quản lý tài chính, các chứng khoán có tính lỏng cao đợc sử dụng để duy trì tiền mặt ở mức độ mong muốn.

3.3.Phải thu

Các khoản phải thu bao gồm:

- Phải thu từ khách hàng: là khoản tiền mà doanh nghiệp cho ngời mua nợ dới dạng hàng hoá, dịch vụ Nhờ có khoản phải thu khách hàng mà doanh nghiệp có điều kiện tăng cao đợc số lợng hàng hoá tiêu thụ, từ đó nâng cao doanh thu có điều kiện mở rộng thị trờng, tăng cờng đợc quan hệ với ngời mua.

- Phải thu nội bộ (giữa các đơn vị chính và đơn vị phụ thuộc)

- Thế chấp (tài sản mang đi khi cầm cố khi đi vay vốn), ký cợc (tiền đặt cợc khi đi thuê tài sản), ký quỹ (tiền hoặc tài sản gửi để làm tin).

3.5.Tài sản lu động khác

-Tạm ứng (cho công nhân viên chức) và chi phí trả trớc (chi phí đã phát sinh nhng có tác dụng tới kết quả nhiều kỳ hoạch toán, đợc tính vào chi phí của nhiều kỳ.

-Ngoài ra, tài sản lu động còn bao gồm các khoản chi phí sự nghiệp dở dang hoặc đã kết thúc nhng đang chờ quyết toán Chi phí sự nghiệp là những khoản chi phí của doanh nghiệp cho những công việc, những hoạt động đợc trang trải bằng nguồn kinh phí do ngân sách Nhà nớc cấp, cấp trên cấp phát.

Trong bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp thì tài sản lu động chủ yếu đợc thể hiện ở các bộ phận là tiền mặt, các chứng khoán có tính lỏng cao, phải thu và hàng tồn kho Quản lý các tài sản lu động có ảnh hởng hết sức quan trọng đối với việc hoàn thành nhiệm vụ chung của doanh nghiệp.

4 các nhân tố ảnh hởng đến hiệu quả quản lý tài sản lu động của doanh nghiệp.

ý nghĩa của việc nghiên cứu các nhân tố ảnh hởng tới hiệu quả quản lý tài sản lu động của doanh nghiệp không nằm ngoài hai mục đích là nhằm xác định sự thay đổi của tài sản lu động chịu ảnh hởng của những nhân tố nào và quan trọng hơn là dự đoán sự biến động của các nhân tố này có ảnh hởng nh thế nào tới hiệu quả quản lý tài sản lu động.

Trên thực tế có rất nhiều nhân tố ảnh hởng tới hiệu quả quản lý tài sản lu động có thể khái quát một số nhân tố cơ bản sau đây:

4.1.Nhóm nhân tố khách quan

Đây là nhóm nhân tố nằm ngoài khả năng kiểm soát của doanh nghiệp và vì không thể tác động vào những nhân tố này đợc nên doanh nghiệp cần phải tận dụng triệt để những thuận lợi và từ điều chỉnh để thích ứng với những khó khăn do các nhân tố này mang lại Thuộc nhóm nhân tố này gồm:

Nhu cầu tiêu dùng.

ở đây ta đề cập đến nhu cầu tiêu dùng của thị trờng đối với sản phẩm mà doanh nghiệp sản xuất ra Yếu tố này luôn ảnh hởng quyết định đến quy mô và cơ cấu hàng hoá của một doanh nghiệp sản xuất ra Để đáp ứng đợc sự thay đổi của nhu cầu thị trờng, doanh nghiệp phải tăng hay giảm lợng vật t nguyên vật liệu cũng nh hay thậm chí phải thay đổi cơ cấu hàng hoá, chuyển đổi quy trình sản xuất, tổ chức lại mạng lới phân phối, cung cấp thêm các dịch vụ kèm theo, thay thế sản phẩm cũ bằng sản phẩm mới từ đó dẫn tới những thay đổi lớn lao trong cơ cấu và quy mô tài sản lu động đòi hỏi công tác quản lý tài sản lu động cũng phải có những thay đổi tơng ứng, kịp thời và phù hợp.

 Thị trờng các nhân tố đầu vào

Bất kỳ doanh nghiệp nào muốn sản xuất đều phải có các yếu tố đầu vào và nếu nh tài sản cố định là một nhân tố đầu vào đợc doanh nghiệp mua hay thuê ngay từ khi mới thành lập và sử dụng trong thời gian dài thì các nhân tố đầu vào thuộc nhóm tài sản lu động đòi hỏi doanh nghiệp phải mua sắm thờng xuyên liên tục Do đó, sự biến động trên thị trờng nhân tố đầu vào thuộc nhóm tài sản lu động nh: thị trờng nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ có ảnh hởng rất lớn tới việc quản lý tài sản lu động của doanh nghiệp, bất kỳ một sự thay đổi nào dù lớn hay nhỏ về phía nhà cung cấp cũng nh giá cả, chất lợng của thị trờng này cũng đòi hỏi nhà quản trị doanh nghiệp phải có những biện pháp ứng phó kịp thời nhằm quản lý tài sản lu động có hiệu quả hơn phù hợp với tình hình mới.

 Cơ sở hạ tầng xã hội

Việc bố trí cơ sở sản xuất kinh doanh tại những đầu mối giao thông quan trọng thuận tiện sẽ đem lại cho doanh nghiệp nhiều lợi ích trong việc vận chuyển nguyên vật liệu, hàng hoá tiêu thụ sản phẩm từ đó việc quản lý tài sản lu động cũng có nhiều thuận lợi hơn.

Môi tr ờng Kinh tế -Chính trị- Xã hội

Những chính sách của Nhà nớc về quản lý tài chính doanh nghiệp, thuế có ảnh hởng rất lớn đến công tác quản lý tài sản lu động của doanh nghiệp trong toàn bộ nền kinh tế Tơng tự nh vậy môi trờng Chính trị - Xã hội cũng có ảnh h-ởng nhất định đến việc sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp nói chung và công tác quản lý tài sản lu động nói riêng.

4.2.Nhân tố chủ quan

Đây là những nhân tố thuộc doanh nghiệp mà doanh nghiệp có thể kiểm soát, điều chỉnh đợc Cụ thể gồm:

 Đặc điểm ngành sản xuất kinh doanh

Đặc điểm của ngành sản xuất kinh doanh có liên quan đến chu kỳ kinh doanh, mỗi ngành khác nhau thì sản phẩm, hàng hoá sản xuất ra cũng có những đặc tính khác nhau, do đó chu kỳ kinh doanh của sản phẩm, hàng hoá đó cũng khác nhau Điều này ảnh hởng tới toàn bộ quyết định có liên quan đến việc sử dụng tài sản lu động nh: dự trữ nguyên vật liệu nào, trong bao lâu, duy trì lợng tiền mặt là bao nhiêu vận dụng chính sách tín dụng thơng mại nh thế nào ? Nếu chu kỳ kinh doanh càng dài thì thời gian thu hồi vốn càng lâu, vòng quay của vốn lu động chậm và kết quả là hiệu quả quản lý tài sản lu động sẽ thấp và ngợc lại.

Trình độ của cán bộ công nhân viên chức.

Đây là yếu tố quan trọng ảnh hởng tới hiệu quả quản lý tài sản lu động của tất cả các doanh nghiệp Rõ ràng là trình độ cán bộ công nhân viên càng cao thì sẽ càng có những quyết định đúng đắn trong việc quản lý tài sản lu động, giúp doanh nghiệp tiết kiệm đợc vốn và đạt hiệu quả sản xuất kinh doanh cao.

 Cơ sở vật chất của doanh nghiệp.

Ta không thể phủ nhận là cơ sở vật chất là một yếu tố không kém phần quan trọng trong việc thay đổi hình thái vật chất của tài sản lu động, chuyển toàn bộ giá trị của chúng vào sản phẩm, hàng hoá ở đây ta đề cập đến dây chuyền sản xuất, máy móc, thiết bị nếu những yếu tố này hiện đại tiên tiến sẽ góp phần đẩy nhanh quá trình chuyển hoá giá trị của tài sản lu động vào sản phẩm điều này đồng nghĩa với việc rút ngắn thời gian dự trữ nguyên vật liệu, đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn lu động và ngợc lại.

Ngoài các nhân tố kể trên còn có rất nhiều các nhân tố khác cũng có ảnh hởng tới hiệu quả quản lý tài sản lu động của doanh nghiệp nh: cạnh tranh, quan hệ với khách hàng, chính sách tài chính doanh nghiệp, chính sách tín dụng thơng mại của doanh nghiệp

5 Các nội dung quản lý tài sản lu động

5.1.Quản lý tiền

Tiền đợc hiểu là tiền tồn quỹ, tiền trên tài khoản thanh toán của doanh nghiệp ở ngân hàng Nó đợc sử dụng để trả lơng, mua nguyên vật liệu, mua tài sản cố định, trả nợ…

Bản thân tiền là loại tài sản ít sinh lời, do vậy trong hoạt động quản lý tiền, việc tối thiểu hoá lợng tiền là mục tiêu quan trọng nhất.

Trong việc quản lý tiền, các doanh nghiệp thờng sử dụng chứng khoán có tính lỏng cao để duy trì tiền ở mức mong muốn Do đó việc quản lý tiền liên quan chặt chẽ đến việc quản lý các loại chứng khoán có khả năng thanh khoản cao.Các loại chứng khoán gần nh tiền mặt giữ vai trò nh một bớc đệm cho tiền mặt do khả năng chuyển đổi dễ dàng thành tiền của chúng.

Dựa vào mối tơng quan và mô hình quản lý dự trữ theo phơng pháp cổ điển hay mô hình đặt hàng có hiệu quả nhất - EOQ (Economic Odering Quantity) ta có một cách nhìn tổng quát trong quản lý tiền mặt nh sau:

Giả sử rằng doanh nghiệp có một lợng tiền và phải dùng nó để trả cho các hoá đơn một cách đều đặn Khi lợng tiền này hết, doanh nghiệp phải bán các chứng khoán có khả nằng thanh khoản cao để lại có lợng tiền nh ban đầu Chi phí lu giữ tiền ở đây chính là chi phí cơ hội trong trờng hợp quản lý dự trữ và chính là lãi suất doanh nghiệp bị mất đi do giữ tiền Chi phí đặt hàng là chi phí cho việc bán chứng khoán.

Gọi: i là lãi suất doanh nghiệp mất đi do việc giữ tiền M là lợng tiền dự trữ của doanh nghiệp

Chi phí cơ hội sẽ là:

Chi phí cơ hội M = icủa việc giữ tiền 2

Công thức 6

Và nếu gọi: Mn là tổng mức tiền giải ngân mỗi năm

Cb là chi phí cho một lần bán chứng khoán thanh khoản

Nh vậy, tổng chi phí cho việc bán chứng khoán thanh khoản sẽ là:

Tổng chi phí cho việc bán Mn = Cb

chứng khoán thanh khoản M

Công thức 7Vậy tổng chi phí dự trữ tiền sẽ là:

M MnTC = i + Cb 2 M

Công thức 8

Lấy vi phân theo M ta có TC nhỏ nhất khi M bằng:

Công thức 9

Trong đó M* là lợng tiền dự trữ tối u.

Ta thấy rằng, lãi suất càng cao thì doanh nghiệp càng giữ ít tiền, đồng thời chi phí cho việc bán chứng khoán càng cao thì doanh nghiệp càng giữ nhiều tiền.

Tuy nhiên, trong thực tiễn hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp, ợng tiền vào và ra thờng không đều đặn nên mức dự trữ tiền dự kiến dao động trong một khoảng.Tức là lợng tiền dự trữ sẽ biến thiên từ cận thấp đến cận cao nhất Nếu lợng tiền dới giới hạn dới thì doanh nghiệp phải bán chứng khoán để có lợng tiền ở mức dự kiến, ngợc lại tại giới hạn trên doanh nghiệp sử dụng số tiền vợt quá mức giới hạn cần mua chứng khoán để đa lợng tiền về mức dự kiến.

Khoảng dao động tiền dự kiến phụ thuộc vào các yếu tố cơ bản sau:

- Mức giao động của thu chi ngân quỹ hàng ngày lớn hay nhỏ Sự giao động này đợc thể hiện ở phơng sai của thu chi ngân quỹ Phơng sai của thu chi ngân quỹ là tổng các bình phơng (độ chênh lệch) của thu chi ngân quỹ thực tế và thu chi bình quân Phơng sai càng lớn thì thu chi ngân quỹ thực tế càng có xu

*

hớng khác biệt nhiều so với thu chi bình quân Khi đó doanh nghiệp cũng sẽ quy định khoảng dao động tiền cao.

- Chi phí cố định của việc mua bán chứng khoán Khi chi phí này lớn ngời mua muốn giữ tiền nhiều hơn và khi đó khoảng dao động tiền sẽ lớn.

- Lãi suất càng cao, doanh nghiệp sẽ càng giữ lại ít tiền và do vậy khoảng dao động tiền sẽ giảm xuống.

Khoảng dao động tiền đợc xác định bằng các công thức sau:

Công thức 10 Trong đó:

d: khoảng cách của giới hạn trên và giới hạn dới của lợng tiền dự trữ Cb:chi phí của mỗi lần giao dịch mua bán chứng khoán

Vb:phơng sai của thu chi ngân quỹ i: lãi suất

Mức tiền theo thiết kế đợc xác định nh sau:

Mức tiền Mức tiền mặt Khoảng dao động TM = +

theo thiết kế giới hạn dới 3

Công thức 11

5.2.Quản lý các khoản phải thu

Trong nền kinh tế thị trờng, việc mua bán chịu là tất yếu Do vậy doanh nghiệp nào cũng xây dựng một chính sách tín dụng thơng mại phù hợp bởi nó có thể giúp doanh nghiệp đứng vững trên thị trờng, mở rộng hoạt động nhng cũng có

iVC

thể đem đến những rủi ro cho hoạt động của doanh nghiệp qua các yếu tố sau đây:

- Tác động của doanh thu: nhờ bán chịu mà doanh nghiệp có thể làm tăng khối lợng hàng hoá tiêu thụ, đồng thời có thể bán với giá cao hơn làm tăng doanh thu bán hàng.

- Tác động của chi phí: tín dụng thơng mại làm giảm chi phí tồn kho của hàng hoá Tuy nhiên tín dụng thơng mại làm tăng chi phí có liên quan đến khoản phải thu nh chi phí đòi nợ, đồng thời làm tăng chi phí trả cho nguồn tài trợ ngắn hạn để bù đắp sự thiếu hụt ngân quỹ.

- Xác suất không trả tiền của ngời mua: khi đó thu nhập của doanh nghiệp bị giảm sút.

Với các tác động nêu trên, doanh nghiệp phải tiến hành phân tích tín dụng thơng mại, trớc hết là phân tích khả năng tín dụng của khách hàng Công việc này bắt đầu bằng việc doanh nghiệp xây dựng một tiêu chuẩn tín dụng hợp lý đạt tới sự cân bằng giữa thu nhập và rủi ro Sau đó, doanh nghiệp tiến hành xác minh phẩm chất tín dụng của khách hàng tiềm năng, dựa trên thông tin tín dụng bao gồm Báo cáo tài chính (Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh, Bảng kế hoạch ngân quỹ ), báo cáo tín dụng về tình hình thanh toán của khách hàng…đối với các doanh nghiệp khác, các ngân hàng, lịch sử thanh toán của khách hàng đối với các doanh nghiệp khác Nếu khả năng tín dụng của khách hàng phù hợp…với những tiêu chuẩn tối thiểu mà doanh nghiệp đa ra thì tín dụng thơng mại có thể đợc cấp.

Sau khi phân tích khả năng tín dụng của khách hàng, doanh nghiệp sẽ tiến hành đánh giá tín dụng Việc phân tích này dựa vào việc phân tích NPV của luồng tiền.

Giả sử một khách hàng muốn mua một sản phẩm theo phơng thức bán chịu với giá một đơn vị sản phẩm là P’. Nếu doanh nghiệp từ chối việc bán chịu thì khách hàng sẽ không mua Nếu doanh nghiệp đồng ý bán chịu trong một thời hạn nào đó thì khách hàng có thể sẽ không trả tiền Xác suất không trả tiền là π Doanh lợi đòi hỏi về các khoản phải thu đối với thời hạn bán chịu là R, chi phí các khoản phải thu là V.

Nếu doanh nghiệp không bán chịu cho khách hàng thì tiền thu tăng thêm vào ngân quỹ là 0.

Nếu doanh nghiệp bán chịu cho khách hàng thì doanh nghiệp phải bỏ ra một khoản chi phí biến đổi là V và để thu đợc (1-π) P‘ vào ngân quỹ khi hết hạn

cấp tín dụng.

Giá trị hiện tại ròng của việc cấp tín dụng thơng mại là:

(1-π) P‘

NPV = - V + 1+R

Công thức 12

Nếu NPV > 0 thì doanh nghiệp nên cấp tín dụng cho khách hàng.

Sau khi đã quyết định cấp tín dụng thơng mại cho khách hàng, doanh nghiệp theo dõi các khoản phải thu để có thể thay đổi chính sách tín dụng thơng mại kịp thời Thông thờng, doanh nghiệp dựa vào các chỉ tiêu, phơng pháp và mô hình sau:

- Kỳ thu tiền bình quân đơc xác định bằng thơng số của các khoản phải thu chia cho doanh thu tiêu thụ bình quân một ngày.

- Khi kỳ thu tiền bình quân tăng lên mà doanh số bán và lợi nhuận không tăng thì có ngiã là vốn của doanh nghiệp bị ứ đọng trong khâu thanh toán Khi đó nhà quản lý phải có biện pháp can thiệp kịp thời.

- Sắp xếp “tuổi” của các khoản phải thu.Theo phơng pháp này, nhà quản lý sắp xếp các khoản phải thu theo độ dài thời gian.

- Xác định số d tài khoản phải thu.

- Theo phơng pháp này, các khoản phải thu sẽ hoàn toàn không chịu ảnh hởng bởi yếu tố thay đổi theo mùa vụ của doanh số bán, giúp doanh nghiệp theo dõi đợc nợ tồn đọng của khách hàng đối với doanh nghiệp.

5.3 Quản lý dự trữ

Vốn lu động là giá trị của tài sản lu động Trong quá trình luân chuyển của vốn lu động phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh thì việc tồn tại vật t hàng hoá dự trữ là những bớc đệm cần thiết Hàng hoá tồn kho có ba loại: nguyên vật liệu thô phục vụ quá trình sản xuất kinh doanh, sản phẩm dở dang và thành phẩm.

Trong nền kinh tế thị trờng, các doanh nghiệp không thể tiến hành sản xuất đến đâu mua hàng đến đó mà cần có nguyên vật liệu dự trữ Nguyên vật liệu dự trữ không trực tiếp tạo ra lợi nhuận nhng có vai trò rất lớn để cho quá trình sản xuất kinh doanh tiến hành đợc bìng thờng Do vậy, nếu doanh nghiệp dự trữ quá lớn sẽ tốn kém, ứ đọng vốn, còn nếu dự trữ quá nhỏ sẽ làm cho quá trình sản xuất kinh doanh bị gián đoạn gây ra hàng loạt các hậu quả tiếp theo.

Doanh nghiệp khi tiến hành dự trữ hàng hoá thì bản thân doanh nghiệp sẽ phải bỏ ra những chi phí nhất định nhng tựu trung lại có hai loại:

Nếu gọi D là toàn bộ lợng hàng hoá cần sử dụng trong một đơn vị thời gian (năm, quý, tháng) thì số lợng cần cung ứng hàng hoá sẽ là D/Q.

Gọi C2 là chi phí mỗi lần đặt hàng thì tổng chi phí đặt hàng sẽ là C2D/Q.Gọi TC là tổng chi phí tồn trữ hàng hoá ta sẽ có:

Q DTC = C1 + C2

2 Q

Công thức 13

Lấy vi phân TC theo Q ta có TC nhỏ nhất khi:

Công thức 14Với Q* là mức dự trữ tối u.

Qua đây ta thấy, doanh nghiệp cần xác định cho mình mức dự trữ tối u mà ở đó chi phí đặt hàng cân bằng với chi phí cơ hội.

Ngoài ra, trong quản lý dự trữ, doanh nghiệp cần xác định điểm đặt hàng lại sao cho hợp lý Bởi vì nếu đặt hàng quá sớm sẽ làm tăng lợng nguyên liệu tồn kho, còn nếu đặt hàng muộn sẽ làm mất cơ hội kinh doanh của doanh nghiệp.

Thời điểm đặt hàng lại mới là thời điểm mà nguyên liệu tồn kho bằng số nguyên liệu sử dụng mỗi ngày nhân với độ dài của thời gian giao hàng.

Mặt khác, do nguyên vật liệu sử dụng mỗi ngày không phải là số định mà chúng biến động không ngừng nên để đảm bảo cho sự ổn định của sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải duy trì một lợng dự trữ an toàn, tuỳ thuộc vào tình hình cụ thể của doanh nghiệp.

Lợng dự trữ an toàn là lợng hàng hoá dự trữ thêm vào lợng dự trữ tại thời điểm đặt hàng.

5.4.Các chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng tài sản lu động:

← Nhóm chỉ tiêu về tốc độ luân chuyển của vốn l u động

-Hệ số luân chuyển vốn lu động: (vòng quay vốn lu động) cho biết vốn lu động quay đợc mấy vòng trong kỳ kinh doanh hay số lần vốn lu động đợc chuyển thành doanh số Hệ số luân chuyển càng lớn càng tốt.

Hệ số luân Doanh thu thuần chuyển vốn =

lu động Vốn lu động bình quân

CDCQ

Công thức 15

-Thời gian một vòng luân chuyển vốn lu động thể hiện số ngày cần thiết để vốn lu động quay đợc một vòng Thời gian một vòng luân chuyển càng nhỏ thì hệ số luân chuyển vốn lu động càng cao.

Thời gian một 360vòng luân chuyển =

vốn lu động Hệ số luân chuyển vốn lu động

Công thức16

-Hệ số đảm nhiệm vốn lu động cho biết để tạo ra một đồng doanh thu thì cần mấy đồng vốn lu động Hệ số này càng nhỏ chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn lu động càng cao, số vốn tiết kiệm đợc càng nhiều.

Hệ số đảm Vốn lu động bình quân nhiệm vốn =

lu động Doanh thu thuần

Công thức17

↑ Chỉ tiêu về khả năng sinh lợi của vốn lu động.

Chỉ tiêu này cho biết 100 đồng vốn lu động tạo đợc bao nhiêu đồng lợi nhuận Khả năng sinh lợi vốn lu động càng cao thì hiệu quả sử dụng tài sản lu động càng lớn

Khả năng Lợi nhuận

Sinh lợi vốn = * 100% lu động Tài sản lu động

Công thức 18

→Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản lý của từng tài sản lu động:

 Vòng quay các khoản phải thu

Vòng quay Khoản phải thu các khoản =

phải thu Mức bán hàng trong năm/360

↓ Chu kỳ vận động của tiền mặt:

Đây là chỉ tiêu đánh giá hiệu quả của quá trình quản lý vốn lu động Chu kỳ vận động của tiền mặt là thời gian từ khi thanh toán khoản mục nguyên liệu đến khi thu đợc tiền từ những khoản phải thu do việc bán sản phẩm cuối cùng.

Có thể hình dung trình tự vận động nh sau:

• Công ty mua nguyên vật liệu để sản xuất, phần lớn những khoản mua này cha phải trả ngay, tạo nên những khoản phải trả Do vậy việc mua trong trờng hợp này không ảnh hởng ngay đến luồng tiền.

• Lao động đợc sử dụng để chuyển nguyên vật liệu thành sản phẩm cuối cùng và thông thờng tiền lơng không đợc trả ngay vào lúc công việc đợc thực hiện, từ đó hình thành các khoản lơng phải trả (phải trả khác)

• Hàng hoá thành phẩm đợc bán, nhng là bán chịu, do đó tạo nên khoản phải thu và từ đó việc bán hàng không tạo nên luồng tiền vào ngay lập tức.

• Tại một thời điểm nào đó trong quá trình vận động nói trên doanh nghiệp phải thanh toán những khoản phải trả và nếu những khoản thanh toán này đợc thực hiện trứơc khi thu đợc những khoản phải thu thì sẽ tạo ra những luồng tiền ra ròng Luồng tiền ra này phải đợc tài trợ bằng một biện pháp nào đó

• Chu kỳ vận động của tiền mặt khi doanh nghiệp thu đợc những khoản phải thu Khi đó công ty sẽ trả hết nợ đợc sử dụng để tài trợ cho việc sản xuất và chu kỳ đợc lặp lại.

Từ sự xem xét trình tự vận động của vốn lu động ta có thể rút ra những công thức cơ bản sau:

Chu kỳ vận Thời gian vận Thời gian thu Thời gian chậm động của =động của + hồi khoản - trả của khoản tiền mặt nguyên vật liệu phải thu phải trả

Công thức 22 Trong đó:

Thời gian vận Hàng tồn kho động của =

nguyên vật liệu Mức bán mỗi ngày

Công thức 23

Thời gian vận động của nguyên vật liệu là độ dài thời gian trung bình để chuyển nguyên vật liệu thành sản phẩm cuối cùng và thơì gian để bán những sản phẩm đó Hàng tồn kho bao gồm nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, thành phẩm tồn kho.

Thời gian thu Khoản phải thu

Công thức 26

Mục tiêu của công ty là rút ngắn chu kỳ vận động của tiền mặt càng nhiều càng tốt mà không có hại cho sản xuất Khi đó lợi nhuận sẽ tăng lên và chu kỳ càng dài thì nhu cầu tài trợ từ bên ngoài càng lớn và mỗi nguồn tài trợ đều mang một chi phí nên lợi nhuận sẽ giảm.

Từ các công thức trên ta thấy chu kỳ vận động của tiền mặt có thể đợc giảm bằng các biện pháp giảm các chu kỳ vận động của các thành phần của nó nh sau:

- Giảm bớt thời gian vận động nguyên vật liệu thông qua sản xuất và bán hàng nhanh hơn.

- Giảm thời gian thu hồi những khoản phải thu bằng việc tăng tốc độ thu.

- Kéo dài thời gian chậm trả những khoản phải trả bằng việc trì hoãn thanh toán.

Những hoạt động trên đợc tiến hành trong một chừng mực mà chúng không làm tăng chi phí hoặc làm giảm bán hàng.

Chơng 2:

Thực trạng khả năng thanh toán và tình hình quản lý tài sản lu động tại Công ty xuất nhập

khẩu và hợp tác quốc tế -Coalimex.

I.Giới thiệu chung về công ty Coalimex

1.Lịch sử hình thành và phát triển của công ty

Ban đầu công ty có tên là Công ty Xuất khẩu than và cung ứng vật t đợc thành lập ngày 01- 01-1982 theo quyết định số 65 của Bộ mỏ và than chuyển công ty vật t thành công ty xuất nhập khẩu và cung ứng vật t, trực thuộc Bộ mỏ và than về sau trực thuộc Bộ năng lợng Nhiệm vụ chính của công ty trong thời gian này là xuất khẩu than và cung ứng các trang thiết bị, vật t kỹ thuật, thuốc nổ công nghiệp phục vụ cho quá trình khai thác và sản xuất của ngành than.

Tháng 1/1995, sau khi Tổng công ty than Việt Nam đợc thành lập, công ty đợc chuyển về và chính thức trở thành thành viên của Tổng công ty than Việt Nam, quy mô của công ty lúc này bị thu nhỏ lại chỉ còn trụ sở chính ở Hà Nội và hai chi nhánh ở Quảng Ninh và thành phố Hồ Chí Minh, 3 xí nghiệp trực thuộc công ty trớc đây là xí nghiệp hoá chất mỏ, xí nghiệp vật t vận tải Hải Phòng và xí nghiệp thu mua vật t thiết bị đợc tách ra thành lập đơn vị riêng Lúc này công việc của công ty trong ngành than bị thu hẹp hơn.Toàn bộ thị trờng lớn xuất khẩu than chuyển lên Tổng công ty than thực hiện, công ty chỉ đợc phép giao dịch khai thác những khách hàng nhỏ lẻ ở thị trờng mới.

Trớc năm 1995, công ty gặp nhiều khó khăn trong công tác quản lý và kinh doanh của mình nhng từ năm 1995 trở đi công ty đã xây dựng ban hành, thực hiện các hiệu quả kinh tế sau:

- Giao khoán kế hoạch doanh thu, chi phí đơn giá tiền lơng cho các đơn vị kinh doanh.

- Quy chế trả lơng (khuyến khích cá nhân có nhiều đóng góp cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty).

- Quy định thi đua khen thởng hàng năm.

Nhờ những quy định và quy chế trên đã khuyến khích động viên đợc cán bộ công nhân viên hăng say lao động,yên tâm đa hết sức lực và trí tuệ vào làm việc cho công ty.Vì vậy hàng năm tăng doanh thu, tăng lãi gộp, nộp ngân sách Nhà nớc đầy đủ, tăng dần thu nhập cho cán bộ công nhân viên.

Ngày 25/12/1996 theo quyết định 3910 QĐ/TCCB của Bộ trởng Bộ công nghiệp, công ty chính thức đổi tên thành Công ty xuất nhập khẩu và hợp tác quốc tế nh ngày nay

Công ty xuất nhập khẩu và hợp tác quốc tế là doanh nghiệp Nhà nớc, hạch toán độc lập đơn vị thành viên của Tổng công ty than Việt Nam - Bộ công nghiệp.

Công ty có trụ sở chính tại: 47 Phố Quang Trung - Quận Hoàn Kiếm - Thành phố Hà Nội.

Tên giao dịch quốc tế:

COALIMEX, EXPORT IMPORT AND

INTERNATIONAL CooPERATION COMPANY

Tên viết tắt là: COALIMEX

Các đơn vị trực thuộc: - 1chi nhánh ở tỉnh Quảng Ninh

- 1chi nhánh ở Thành phố Hồ Chí Minh - 1xởng sản xuất đá ăn sạch HCM

Các chi nhánh các đơn vị trực thuộc, hạch toán phụ thuộc, các đơn vị này gắn bó với nhau một cách chặt chẽ về mặt lợi ích kinh tế, dịch vụ, thông tin cung ứng, tiêu thụ nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh xuất nhập khẩu của toàn…công ty, hoàn thành tốt nhiệm vụ của Tổng công ty giao và nhu cầu vật t nguyên vật liệu cho sản xuất công nghiệp.Với số vốn đăng ký kinh doanh khi trở thành đơn vị thành viên của Tổng công ty than Việt Nam ngày 25/12/1996 là 15.085.189.483 VND trong đó vốn cố định là: 6.054.935.972 VND vốn lu động là: 9.030.253.511 VND.

Từ năm 1996 đến nay, công ty luôn hoàn thành tốt nhiệm vụ và hoàn thành xuất sắc các chỉ tiêu đợc Tổng công ty than Việt Nam giao Ngoài ra công ty còn

hoạt động kinh doanh có hiệu quả, chấp hành tốt các chủ trơng chính sách của Đảng và Nhà nớc.

Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của mình công ty không những bảo toàn vốn mà còn phát triển vốn đồng thời cũng chú trọng nâng cao trình độ quản lý, kinh doanh của cán bộ công nhân viên của công ty.

2.Chức năng, nhiệm vụ và đặc điểm kinh doanh của công ty

2.1.Các chức năng, nhiệm vụ cơ bản của công ty

Tuỳ thuộc vào từng thời kỳ kinh doanh mà công ty có các nhiệm vụ khác nhau, trong điều kiện hiện nay thì công ty có những chức năng, nhiệm vụ cơ bản sau:

• Nhận nhập khẩu uỷ thác và kinh doanh vật t thiết bị phụ tùng, xe máy, phơng tiện vận tải, kim khí, nguyên vật liệu, hoá chất cho sản xuất công nghiệp, hàng tiêu dùng.

• Hợp tác lao động quốc tế: tìm kiếm việc làm và đa ngời Việt Nam đi lao động và đào tạo ở nớc ngoài.

• Kinh doanh sản xuất nớc đá ăn sạch tại thành phố Hồ Chí Minh

2.2 Đặc điểm, tình hình kinh doanh của công ty.

Công ty Coalimex là doanh nghiệp Nhà nớc, hạch toán độc lập và là đơn vị thành viên của Tổng công ty than Việt Nam Chính vì vậy, mà hoạt động kinh doanh chủ yếu của công ty là xuất nhập khẩu phục vụ cho ngành than Việt Nam.

Hoạt động kinh doanh chủ yếu của công ty là xuất khẩu than và nhập khẩu các loại vật t thiết bị phục vụ ngành than Xuất phát từ đặc điểm hoạt động kinh doanh nh vậy, công ty Coalimex đã tổ chức hoạt động kinh doanh nh sau:

Ngoài hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu ngoài ngành than theo đúng nhu cầu của thị trờng, xuất khẩu lao động quốc tế, sản xuất kinh doanh một xởng sản xuất nớc đá ăn sạch tại thành phố Hồ Chí Minh Song hoạt động chủ yếu của công ty vẫn là xuất khẩu than, nhập khẩu uỷ thác và kinh doanh các loại vật t, thiết bị phục vụ quá trình khai thác và chế biến than.

Hàng năm lợng than công ty xuất khẩu ra thị trờng thế giới đạt tới 500.000 tấn trị giá 15.000.000 USD Loại than mà công ty thờng xuất khẩu là ANTRACITE Đây là loại than Việt Nam có chất lợng cao, độ tro thấp và hàm l-ợng lu huỳnh thấp Than ANTRACITE đợc công ty xuất khẩu phần lớn sang các nớc Tây Âu, Thái Lan, Hàn Quốc,Trung Quốc, Bungary và châu Mỹ la tinh…

Nhập khẩu vật t thiết bị phục vụ ngành than dới sự chỉ đạo của Tổng công ty than Việt Nam theo cơ chế đấu thầu Đồng thời công ty còn tìm kiếm các đối tác ngoài ngành khác để nhập khẩu các loại hàng hoá ngoài ngành phục vụ cho nhu cầu của thị trờng.

←Công tác xuất khẩu than

Với những nỗ lực phi thờng trong việc tìm kiếm và đáp ứng nhu cầu của khách hàng trên mọi miền thế giới,và bằng truyền thống và kinh nghiệm làm công tác xuất khẩu than lâu năm,nguyên tắc luôn giữ chữ tín với khách hàng trong và ngoài nớc công ty đã tòm thêm đợc khách hàng mới,duy trì thị trờng và khách hàng cũ nên hàng năm công ty đều hoàn thành vợt mức kế hoạch của Tổng công ty giao (có năm đạt 200% so với kế hoạch).

Công ty đã thực hiện nhiều đổi mới trong các mặt quản lý và điều hành sản xuất kinh doanh thúc đẩy hoạt động xuất khẩu nhờ đó mà than Việt Nam đã đợc toàn thế giới biết đến là sản phẩm đứng đầu thế giới về chất lợng nhiệt năng cao, lu huỳnh thấp L… ợng than xuất khẩu của Coalimex ngày càng tăng và chiếm tỷ trọng cao (khoảng 1/4) trong kim ngạch xuất khẩu của Tổng công ty than Việt Nam.

↑ Công tác nhập khẩu vật t thiết bị

Công ty thờng tham gia đấu thầu với nhiều đơn vị xuất nhập khẩu khác trong và ngoài ngành than, cơ chế đấu thầu đã bắt buộc công ty phải năng động, thu nhập thông tin nhạy bén từ hai phía ngời bán và ngời mua Muốn vậy phải bám cơ sở sản xuất nhiều hơn, sự hợp tác giữa ngời nhập và ngời xuất đa dạng hơn, phong phú hơn và thiết thực hơn.

Để tồn tại và phát triển nhiệm vụ nhập khẩu vật t thiết bị công ty đã tìm ra con đờng đi cho mình là:

- Đẩy mạnh nhập khẩu vật t thiết bị phục vụ cho ngành than

- Tranh thủ tìm kiếm khách hàng ngoài ngành than để nhập khẩu vật t thiết bị theo yêu cầu của họ.

Chính nhờ chủ trơng đúng đắn nh vậy mà giá trị nhập khẩu của công ty ngày càng tăng, tỷ trọng nhập khẩu ngoài ngành tăng lên đáng kể tiến đến bằng và vợt tỷ trọng nhập khẩu trong ngành Chỉ tính trong 5 năm (1997-2000) công ty đã nhập khẩu đợc số hàng trị giá 84.380.717 USD trong đó nhập trong ngành là 35.433.306 USD chiếm 42% còn nhập ngoài ngành là 48.947.411USD chiếm 58%.

→Công tác xuất khẩu lao động

Đây là một nghề rất mới đối với công ty và hiện tại trên thị trờng cũng có ít tổ chức hành nghề này nhng với năng lực và cố gắng của mình công ty quyết tâm thực hiện nghề nghiệp mới này và coi đó là công việc thứ ba của công ty sau xuất khẩu than và nhập khẩu vật t thiết bị Kể từ khi bắt tay vào công việc này đến nay chỉ vỏn vẹn 10 năm công ty đã đạt đợc nhiều thành tựu đáng kể lập nên một nền tàng vững chắc về kinh nghiệm chuyên môn và có lợng khách hàng lâu dài tín nhiệm là bớc đệm cho công ty đi vào một giai đoạn mới với những thành công to lớn hơn trong lĩnh vực mới mẻ này, và tin chắc rằng từ nay trở đi số lợng lao động xuất khẩu của công ty sẽ ngày càng vợt xa con số 640 ngời đã xuất khẩu từ năm 1992 đến nay.

Để tăng doanh thu, công ty còn phát triển kinh doanh đa ngành, kinh doanh khách sạn Mặt khác còn thực hiện đầu t mở rộng mô hình sản xuất kinh doanh mới phát huy tiềm năng nội lực Công ty đã đầu t xây dựng một xởng sản xuất n-ớc đá ăn sạch, thiết bị của Thái Lan và đa vào hoạt động tại thành phố Hồ Chí Minh từ đầu năm 1999 Từ ngày 01/9/1999 công ty đã làm thủ tục chuyển khách sạn Thanh Nhàn thành công ty cổ phần du lịch Thanh Nhàn.

3.Bộ máy quản lý của công ty

Công ty Coalimex tổ chức quản lý theo mô hình trực tuyến, từ Giám đốc xuống thẳng các phòng ban mà không cần phải qua một khâu trung gian nào Bộ máy quản lý trong công ty gọn nhẹ, đảm bảo hoạt động kinh doanh cao nhất với chế độ một thủ trởng.

Đứng đầu công ty là Giám đốc do Hội đồng quản trị của Tổng công ty than Việt Nam bổ nhiệm, miễn nhiệm, Giám đốc điều hành mọi hoạt động của công ty theo Luật Doanh nghiệp Nhà nớc, theo điều lệ của công ty và là ngời chịu trách nhiệm trớc Hội đồng quản trị của Tổng công ty than Việt Nam và pháp luật đối với toàn bộ hoạt động của công ty.

Giúp việc cho Giám đốc là hai Phó Giám đốc chịu trách nhiệm quản lý và điều hành hoạt động kinh doanh của các phòng ban và các chi nhánh mà Giám đốc không trực tiếp điều hành.

Dới Ban giám đốc là các phòng ban, chi nhánh có chức năng thực hiện các nhiệm vụ do công ty giao phó Các phòng ban chức năng này có nhiệm vụ giúp đỡ Giám đốc giải quyết và điều hành mọi lĩnh vực hoạt động kinh doanh của công ty Các phòng kinh doanh cũng đồng thời hoạt động kinh doanh độc lập dới sự điều hành của Giám đốc và Phó giám đốc.

Các chi nhánh, xởng của công ty đứng đầu là Giám đốc các chi nhánh đơn vị này mặc dù có t cách pháp nhân nhng không đầy đủ hạch toán phụ thuộc và chịu sự giám sát chỉ đạo của Giám đốc công ty, đợc mở tài khoản tại ngân hàng theo quy định của pháp luật Các đơn vị này đợc triển khai các hoạt động kinh doanh trong phạm vi đợc Giám đốc uỷ quyền.

Nhìn chung, cơ cấu tổ chức của công ty theo mô hình tổ chức chức năng đã giúp cho công ty tận dụng tốt khả năng chuyên môn nghiệp vụ của các thành viên Đồng thời điều đó giúp cho công ty nhanh chóng nắm bắt đợc những thay đổi trên thị trờng cũng nh trong kinh doanh qua đó có thể thực hiện các hoạt động kinh doanh có hiệu quả hơn.

Tuy nhiên, cơ cấu này cũng đòi hỏi việc tổng hợp thông tin nhanh chóng phù hợp với tiến độ công việc của toàn công ty (điều này đã đợc công ty thực hiện rất tốt thông qua mạng máy vi tính hệ thống nội bộ).

Khối các phòng ban gồm có: