Đang tải... (xem toàn văn)
Chương I: Lý luận chung về hiệu quả công tác thanh toán xuất nhập khẩu theo phương thức tín dụng chứng từ qua Ngân hàng thương mại 3 I. Các phương thức thanh toán xuất nhập khẩu qua Ngân hàng thương m
Lời nói đầu Việt Nam bớc hoà nhập nỊn kinh tÕ cđa m×nh víi nỊn kinh tÕ khu vực giới Biểu việc Việt Nam đà trở thành thành viên thức khối nớc Đông Nam (7/1995) tiến tới gia nhập khu mậu dịch tự Đông Nam (AFTA), tổ chức Thơng mại giới (WTO) Khi quan hệ quốc tế mở rộng hoạt động toán quốc tế Việt Nam phải đựơc hoàn thiện phát triển đáp ứng nhu cầu toán ngày đa dạng mở rộng phạm vi quốc tế đặc biệt hoạt động toán xuất nhập Vấn đề đặt đới với doanh nghiệp Ngân hàng tham gia hoạt động phải theo đuổi tốt mục tiêu thuận tiện hiệu - an toàn Trớc tình hình đó, VCB Ngân hàng hoạt động mạnh dày dạn kinh nghiệm lĩnh vực kinh doanh đối ngoại không theo ®i mơc ®Ých trªn Víi suy nghÜ nh vËy em đà chọn đề tài Một số giải pháp nâng cao hiệu công tác toán hàng xuất nhập phơng thức tính dụng chứng từ Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam cho luận văn tốt nghiệp Nội dung luận văn là: Chơng I: Lý luận chung hiệu công tác toán xuất nhập theo phơng thức tín dụng chứng từ qua Ngân hàng Thơng mại Chơng II: hiệu công tác toán xuất nhập theo phơng thức tín dụng chứng từ qua ngân hàng ngoại thơng Việt Nam từ 1995 đến 2000 Chơnng III: Một số giải pháp nâng cao hiệu công tác toán xuất nhập theo phơng thức tín dụng chứng từ qua ngân hàng ngoại thơng Việt Nam Do hạn chế định lý luận kinh nghiệm thực tiễn, luận văn chắn không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đợc góp ý thầy cô giáo bạn sinh viên quan tâm tới đề tài Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Phan Thu Hà cô chú, anh chị phòng toán xuất toán nhập Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam đà tạo điền kiện cho em hoàn thành luận văn Hà Nội, ngày 15 tháng năm 2001 Sinh viên Vũ Qnh Trang Ch¬ng I Lý ln chung vỊ hiƯu công tác toán xuất nhập theo phơng thức tín dụng chứng từ qua Ngân hàng thơng mại i Các phơng thức toán xuất nhập Ngân hàng thơng mại Sự khác biệt vị trí địa lý, môi trờng kinh doanh, môi trờng pháp lý, quyền lợi kinh tế v đà dẫn tới rủi ro hoạt động toán phân loại bản: Rủi ro trị, rủi ro thơng mại Một giải pháp để giảm thiểu rủi ro nhà xuất nhập ®· ®a c¸c ®iỊu kiƯn vỊ to¸n qc tế hợp đồng ngoại thơng họ ký kết: Có điều kiện chủ yếu sau: - Điều kiện vỊ tiỊn tƯ: Trong to¸n qc tÕ, c¸c biƯn pháp sử dụng đơn vị tiền tệ định nớc hợp đồng có quy định điều kiện tiền tệ Điều kiện tiền tệ việc sử dụng loại tiền tệ để tính toán toán hợp đồng Đó vàng, đồng tiền chung, thuộc khối kinh tế tài quốc tế nh SDR, DEM v.v , tiền mặt tiền tệ tính dụng tồn dới hình thức nh séc, hối phiếu.v.v Trong tiền tệ tính toán tiền dùng để thể giá tính toán tổng trị giá hợp đồng - tiền tệ toán tiền tệ đợc dùng để toán cho nhà xuất hợp đồng mua bán ngoại thơng Việc sử dụng đồng tiền tiền toán hợp đồng mua bán ngoại thơng phụ thuộc vào tập quán toán giới, vị trí đồng tiền thị trờng quốc tế hay so sánh lực lợng hai bên mua bán Và điều kiện tiền tệ cách xử lý giá trị đồng tiền toán biến động Do phải lựa chọn đồng tiền tơng đối ổn định xác định mối quan hệ tỷ giá với đồng tiền toán để đảm bảo giá trị đồng tiền toán Khi toán tỷ giá thay đổi giá hàng hoá tổng giá trị hợp đồng phải đợc điều chỉnh cách tơng ứng Ví dụ: Đồng tiền toán FRF Tổng giá trị hợp đồng 1.000.000 FRF Xác định quan hệ tỷ giá với USD : 1USD = 5FRF Khi to¸n tû gi¸ thay đổi 1USD = FRF tổng giá trị hợp đồng đợc điều chỉnh lại : 1.200.000 FRF - Điều kiện địa điểm toán: Trong toán ngoại thơng địa điểm toán nớc nhập khẩu, nớc ngời xuất nớc thứ ba Trong toán quốc tế nớc bên muốn trả tiền nớc vài nguyên nhân sau: + Nếu nhà nhập đến ngày trả tiền đỡ đọng vốn, nhà xuất thu tiền nhanh chóng luân chuyển vốn nhanh - Điều kiện thời gian toán: Đây nói điều kiện phức tạp thởng có ba cách quy định + Trả tiền trớc: Sau ký hợp đồng sau bên xuất chấp nhận đơn đặt hàng bên nhập khẩu, nhng trớc giao hàng bên nhập đà trả cho bên xuất toàn hay phần số tiền hàng Đây hình thức cấp tín dụng ngắn hạn nhà nhập cho ngời xuất hình thức cấp tín dụng ngắn hạn nhà nhập cho ngời xuất Song có thẻ nhằm đảm bảo thực hợp đồng cho ngời nhập + Trả tiền hoàn thành việc giao hàng: Tại nơi giao hàng quy định sau ngời bán lập chứng từ gửi hàng chuyển đến ngời mua, ngêi mua tr¶ tiỊn sau nhËn bé chứng từ + Trả tiền sau: Sau x ngày kể từ ngày ngời bán hoàn thành việc giao hàng tịa nơi giao hàng Sau x ngày kể từ ngày nhận đợc chứng từ ngời bán gửi đến - Điều kiện phơng thức toán Điều kiện phơng thức toán điền kiện quan trọng bậc điền kiện toán quốc tế Ngời ta lựa chọn nhiều phơng thức chọn phơng thức phải xuất phát từ yêu cầu ngời bán thu tiền nhanh, đầy đủ từ yêu cầu ngời mua nhập hàng số lợng, chất lợng hạn, từ yêu cầu phía dịch vụ an toàn kinh doanh Các phơng thức toán xuất nhập Phơng thức chuyển tiền Phơng thức chuyển tiền phơng thức khách hàng ngời nhập uỷ nhiệm cho Ngân hàng phục vụ tính từ tài khoản số tiền định chuyển ngời khác ngời xuất tạ địa điểm định thời gian định Có hai hình thức chuyển tiền, chun tiỊn b»ng th (M/T, Mail transferr) chun tiỊn b»ng ®iƯn (T/T telegraphic transfer) Chun tiỊn b»ng ®iƯn nhanh h¬n nhng chi phÝ cao h¬n VÝ dơ: PhÝ T/T 0,2% giá trị chuyển tiền M/T 0,1% giá trị chuyển tiền Các bên tham gia * Ngời trả tiền (ngời nhập khẩu) ngời cần chuyển tiền nớc * Ngời hởng lợi (ngời nhập khẩu) ngời vào ngời trả tiền quy định * Ngân hàng chuyển tiền Ngân hàng nớc ngời chuyển tiền * Ngân hàng đại lý Ngân hàng chuyển tiền Ngân hàng ë níc ngêi xt khÈu Quy tr×nh nghiƯp vơ Ngêi xuÊt khÈu (1) Ngêi nhËp khÈu (5) (2) (3) (4) Ngân hàng chuyển tiền Ngân hàng đại lý Bớc 1: Sau thoả thận ký kết hợp đồng ngoại thơng, ngời xuất thực việc cung ứng hàng hoá dịch vụ cho ngời xuất khẩu, đồng thời chuyển giao toàn chứng từ (hoá đơn, vận đơn, chứng từ hàng hoá ) Bớc 2: Ngời nhập khÈu sau kiĨm tra bé chøng tõ viÕt lƯnh chuyển tiền gửi đến Ngân hàng chuyển tiền (Ngân hàng phục vụ mình) ghi rõ ràng, đầy đủ nội dung theo quy định Bớc 3: Sau kiểm tra, thấy đủ khả toán, Ngân hàng chuyển tiền tính tài khoản ngời nhập để chuyển tiền, gửi giấy báo nợ cho đơn vị nhập Bớc 4: Ngân hàng chuyển tiền lệnh (bằng th điện báo) cho Ngân hàng đại lý nớc để chuyển tiền cho ngời xuất Bớc 5: Ngân hàng đại lý chuyển tiền cho ngời xuất Đặc điểm * Thủ tục đơn giản, phí toán, không cao * Đây hình thức toán trực tiếp ngời chuyển tiền ngời hởng lợi, Ngân hàng đóng vai trò trung gian toán, theo uỷ nhiệm để hởng hoa hồng không bị ràng buộc ngời nhập khÈu vµ ngêi xt khÈu ViƯc chun tiỊn hoµn tÊt toán hết số tiền cho ngời hởng lợi, trớc thời điểm số tiền tài khoản vẫ thuộcquyển sở hữu ngời chuyển tiền ngời cã qun hủ bá lƯnh chun tiỊn mµ ngêi thơ hởng khiếu nại với Ngân hàng Nh việc trả tiền phụ thuộc vào thiện chí ngời mua, quyền lợi ngời xuất không đợc đảm bảo * Trong quan hệ mua bán ngoại thơng, phơng thức chuyển tiền lựa chọn làm phơng tiện toán nhà kinh doanh xuất cung ứng dịch vụ có quan hệ thân thiết, tin cậy lẫn nhau, khâu toán dễ làm nảỵ sinh việc chiếm dụng vốn ngời bán Phơng thức nhờ thu Đây phơng thức toán ngời xuất sau hoàn thành nghĩa vụ giao hàng, uỷ thác cho Ngân hàng phơc vơ m×nh thu sè tiỊn ngêi nhËp khÈu sở hôi phiếu lập Các bên tham gia: * Ngời thụ hởng ( nhà xuất khẩu) * Ngân hàng bên bán đợc nhà xuất uỷ nhiệm thu * Ngân hàng bên mua Ngân hàng đại lý Ngân hàng bên bán nớc * Ngời trả tiền (nhà nhập khẩu) Các loại nhờ thu: ã Nhờ thu phiếu trơn ã Nhờ thu kèm chứng từ 1.1 Nhờ thu phiếu trơn Là phơng thức ngời bán uỷ thác Ngân hàng thu hộ tiền ngời mua vào hổi phiếu lập chứng từ hàng gửi thẳng cho ngời mua không qua Ngân hàng Quy trình nghiệp vụ Người bán (1) gưi hµng+chøng tõ (2) Ngêi mua 3) (4) (2) Ngân hàng bên bán Ngân hàng bên mua (4) Bớc 1: Ngời bán sau gửi hàng chứg t cho ngời mua, lập hói phiếu đòi tièn ngời mua uỷ thác cho Ngân hàng đòi tiền hộ uỷ nhiệm thu Bớc 2: Ngân hàng bên bán gửi uỷ nhiệm thu kèm hối phiếu cho Ngân hàng đại lý họ nớc ngời mua nhờ thu tiến Bớc 3: Ngân hàng đại lý yêu cầu ngời mua trả tiền hối phiếu tiền ngày chấp nhận hổi phiếu hối phiếu kỳ hạn Bớc 4: Ngân hàng đại lý nhận tiến, hối phiếu đà đợc chấp nhận chuyển cho ngời bán qua Ngân hàng bên bán Nếu hối phiếu kỳ hạn đến hạn toán, Ngân hàng đòi tiền ngời mua thực việc chuyển tiến nh Đặc điểm Phơng thức không áp dụng nhiểu toán mậu dịch không đảm bảo lợi cho ngời bán việc nhập hàng ngời mua tách rời khâu toán Ngời mua nhận hàng nhng không trả tiền không hạn 1.2 Nhờ thu kèm chứng từ Là phơng thức ngòi bán uỷ thác cho Ngân hàng thu hộ tiền ngời mua vào hối phiếu chứng từ gửi Ngân hàng kèm theo với điền kiện ngời mua trả tiền chấp nhận hối phiếu Ngân hàng trao chứng từ gửi hàng để ngời mua nhận hàng Quy trình nghiệp vụ Người bán (1) giao hàng Cảng giao hàng (2) Người mua (3) (4) (2) Ngân hàng bên bán Ngân hàng bên mua (4) Trình tự nghiệp vụ nhờ thu kèm chứng từ tơng tự nhờ thu phiếu trơn, chi khác (1) lập chứng từ nhờ Ngân hàng thu hộ tiền boa gồm có hối phiếu chứng từ gửi Ngân hàng, (3) Ngân hàng đại lý chØ trao chøng tõ gưi hµng cho ngêi mua nh ngời mua trả tiền chấp nhận trả tiền hối phiếu Đặc điểm * Ngời bán uỷ thác cho Ngân hàng việc thu hộ tiền nhừo Ngân hàng khống chế chứng từ gửi hàng, khác nhờ thu kèm chứng từ nhờ thu phiếu trơn Trong trờng hợp này, quyền lợi ngời bán dợc đảm bảo * Ngời bán thông qua Ngân hàng khống chế đợc quyền định đoạt hàng hoá ngời mua cha khống chế đợc việc trả tiền định đoạt hàng hoá ngêi mua, ngêi mua cã thĨ kh«ng nhËn chøng tõ đẻ trả tiền tình hình thị trờng bất lợi Phơg thức tính dụng chứng từ Tín dụng chứng từ thỏa thuận đợc gọi miêu tả nh nào, theo Ngân hàng (Ngân hàng phát hành) hành động yêu cầu theo thị khách hàng (ngời yêu cầu mở th tính dụng ) nhân danh cho thân mình: * Thanh toán cho theo lệnh giá thứ (ngời hởng), chấp thuận to¸n hèi phiÕu ngêi hëng ký ph¸t * Uỷ quyền cho Ngân hàng khác toán, chấp nhận toán hối phiếu * Hoặc cho phép Ngân hàng khác chiết khấu chứng từ quy định th tính dụng vơi điền kiện chúng phù hợp với tất điều khoản điền kiện th tín dụng (Nguồn điều hớng dẫn áp dụng điều lƯ vµ thùc hµnh thèng nhÊt tÝnh dơng chøng tõ Bản sửa đổi 1993, số xuất 500 phòng Thơng mại quốc tế ) Th tính dụng chất cam kết Ngân hàng phát hành toán chấp nhận toán cho ngời thụ hởng họ xuất trình chứng từ phù hợp với nội dung th tín dụg Các bên tham gia * Ngêi xin më th tÝnh dơng (nhµ nhËp khÈu) hay nhà nhập uỷ thác cho ngời khác * Ngân hàng hàng mở th tín dụng Ngân hàng cấp tính dụng cho nhà nhập dịch vụ cần thiết * Ngời thụ hởg (nhà xuất hay ngời khác nhà xuất định) * Ngân hàng thông báo th tính dụng thờng nớc ngời thụ hởng * Ngân hàng trờng hợp cụ thể có Ngân hàng xác nhận Ngân hàng chiết khấu Ngân hàng hoàn trả v.v Quy trình nghiệp vụ Nhà nhập Nhà xuất (4) (8) (1) (4) (2) Ngân hàng mở L/C (6) (5) (5) (3) Ngân hàng thông báo L/C (6) Bớc 1: Nhà xuất làm đơn xin mở L/C gửi đến Ngân hàng phục vụ yêu cầu mở th tính dụng cho ngời xuất hởng Bớc 2: Ngân hàng mỏ vào đơn vị mở để lập th tính dụng thông qua Ngân hàng đại lý nớc ngời xuất thông báo việc mở L/C chuyển L/c đến nhà xuất Bớc 3: Thông báo cho ngêi xt khÈu toµn bé néi dung vỊ viƯc më L/c để nhận đợc gốc L/c chuyển ®Õn cho nhµ xt khÈu Bíc 4: NÕu nhµ xt khÈu chÊp nhËn th tÝn dơng tiÕn hµnh giao hµng, không đề nghị Ngân hàng mở L/c sửa đổi, bổ sung cho phù hợp với hợp đồng Bớc 5: Sau giao hµng xong ngêi xuÊt khÈu lËp bé chứng từ theo yêu cầu th tính dụng xuất trình thông qua Ngân hàng thông báo cho Ngân hàng mở L/c xin toán Bớc 6: Ngân hàng mở L/c kiĨm tra bé chøng tõ, nÕu thÊy phï hỵp với th tính dụng tiến hành trả tiền cho ngời xuất Nếu thấy không phù hợp Ngân hàng từ chối toán gửi trả lại toàn chứng tõ cho nhµ xuÊt khÈu 10 ... Cách thức "thanh toán với điều kiện nh? ? nh? ??p chấp nh? ??n chứng từ" Nếu nh? ? nh? ??p khớc từ chứng từ ấy, nh? ? xuất phải hoàn tiền lại cho Ngân hàng - Hoặc trớc toán chứng từ Ngân hàng đại diện yêu cầu nh? ?...Chơnng III: Một số giải pháp nâng cao hiệu công tác toán xuất nh? ??p theo phơng thức tín dụng chứng từ qua ngân hàng ngoại thơng Việt Nam Do hạn chế đ? ?nh lý luận kinh nghiệm thực tiễn,... loại h? ?nh gặp rủi ro toán xuất nh? ??p qua Ngân hàng Trờng hợp 1: Ngân hàng mở L/C Nh? ? nh? ??p xin mở tín dụng nhng ngân hàng mở toán cho nh? ? xuất lấy chứng từ gửi hàng, nh? ? nh? ??p bỏ cuộc, không lấy chứng
