Nghiệp vụ bao thanh toán xuất khẩu

1 Chương I: Cơ sở lý thuyết BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH  LÊ MINH THANH LAM VẬN DỤNG NGHIỆP VỤ BAO THANH TOÁN XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM Chuyên ngành : KINH TẾ TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG Mã số : 60.31.12 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Trần Huy Hoàng GVHD : PGS.TS Trần Huy Hoàng HVTH : Lê Minh Thanh Chương I: Cơ sở lý thuyết Tp, Hồ Chí Minh – Năm 2007 GVHD : PGS.TS Trần Huy Hoàng HVTH : Lê Minh Thanh MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ THUYẾT 1.1 Tổng quan bao toán: 1.1.1 Lịch sử bao toán 1.1.1.1 Hoạt động thương mại dẫn đến nhu cầu sử dụng dịch vụ bao toán 1.1.1.2 Lịch sử đời bao toán, giới thiệu bao toaùn 1.2 Chức nghiệp vụ bao toán 1.3 Lợi ích nghiệp vụ bao toán .9 1.4 Lợi ích bao toán bên mua bên bán 11 1.5 Caùc hình thức tài trợ xuất nhập .14 1.6 Bao toán xuất nhập khẩu: 18 1.6.1 Sự đời bao toán xuất nhập 18 1.6.2.Mối quan hệ bên nghiệp vụ BTT xuất nhập 21 1.6.3 Các loại bao toán xuất nhập 21 1.6.3.1 BTT kỳ hạn (Maturity Factoring) .21 1.6.3.2 Bao toán chiết khấu-Hệ thống hai đơn vị BTT 23 1.6.3.3 Bao toán kỳ hạn có truy đòi 26 1.6.3.4 Bao toán giáp lưng 26 1.6.4 Vai trò bao toán thương mại quốc tế 29 1.6.5 .Kinh nghiệm bao toán số nước 30 CHƯƠNG THỰC TRẠNG VẬN DỤNG NGHIỆP VỤ BAO THANH TOÁN TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM 35 2.1 Toång quan hoạt động ngân hàng tình hình xuất nhập Việt Nam năm 2005: 35 2.1.1 Tổng quan hoạt động ngân hàng Việt nam naêm 2005: 35 2.1.2 Tổng quan tình hình xuất nhập Việt nam năm 2005: 39 2.2 Thực trạng hoạt động bao toán giới Việt Nam.41 2.2.1 Hoạt động bao toán giới: 41 2.2.1.1 Những phát triển FCI gần 42 2.2.1.2 Hoạt động bao toán quốc tế 44 2.2.2 Thực trạng hoạt động bao toán Việt nam 49 2.2.2.1.Cơ sở pháp lý để thực dịch vụ bao toán 49 2.2.2.2 Những thuận lợi khó khăn triển khai dịch vụ bao toán xuất nhập Việt nam 54 2.2.2.2.1 Thuận lợi: 54 2.2.2.2.2 Khó khăn 55 2.2.2.3 Nguyên nhân dẫn đến khó khăn triển khai dịch vụ 57 bao toán xuất nhập Việt Nam: 57 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN VÀ PHÁT TRIỂN NGHIỆP VỤ BTT XNK TẠI VIỆT NAM .62 3.1 Giải pháp chiến lược Marketing: 63 3.1.1 Thu thập thông tin điều tra thị trường 63 3.1.2 Chiến lược thu hút khách hàng: 64 3.2 Phòng ngừa rủi ro hoạt động toán xuất nhập khẩu: 66 3.3 Một số giải pháp vó mô 76 KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ THUYẾT 1.1 Tổng quan bao toán: 1.1.1 Lịch sử bao toán 1.1.1.1 Hoạt động thương mại dẫn đến nhu cầu sử dụng dịch vụ bao toán Trong thị trường tự do, cạnh tranh nhà cung cấp hàng hóa, dịch vụ trở nên gay gắt họ đưa chế độ ưu đãi để bán hàng Một chế độ ưu đãi khách hàng việc cấp tín dụng cho khách hàng tức việc bán hàng cho trả chậm Đây biện pháp mở rộng việc tiêu thụ hàng hóa có hiệu Có thể người bán hàng không muốn cấp tín dụng làm họ bị tổn hại, vốn bị ứ đọng làm hạn chế phát triển công việc kinh doanh họ phải đối đầu với rủi ro thu hồi nợ Nhưng đối diện với chọn lựa bên việc bán hàng cho trả chậm với bên việc không bán hàng, họ chọn việc bán hàng cho trả chậm tức họ buộc phải cấp tín dụng cho khách hàng Sau cấp tín dụng cho khách hàng phát sinh vấn đề thu hồi nợ Một khách hàng trả khoản nợ thương mại vào cuối kỳ hạn, ví dụ tháng lâu Thực trạng làm tổn hại lợi ích người bán hàng Thứ họ tài trợ cho công việc sản xuất kinh doanh khách hàng, khách hàng sử dụng số tiền mà người cung cấp phải trả lãi Trong nhà cung cấp cần vốn tài trợ cho công việc sản xuất kinh doanh họ Thứ hai họ phải thuê nhân viên để đòi nợ, nhắc nhở khách hàng việc trả nợ, quản lý sổ bán hàng, phát sinh thêm chi phí thu hồi nợ Rủi ro cao nhà cung cấp người mua hàng khả trả nợ Vì để tránh rơi vào tình trạng nợ khó đòi, nhà cung cấp phải kiểm tra thực trạng tín dụng mức độ tín nhiệm khách hàng Vì buộc họ phải phân tích thẩm định người mua, họ làm công việc không chuyên nghiệp ngân hàng, mục đích họ bán hàng nên vội vã định gây sai lầm bán hàng cho người có thực trạng tín dụng thấp từ chối khách hàng có thực trạng tín dụng tốt Vì trường hợp nhà cung cấp cần hỗ trợ từ phía tổ chức tín dụng Một hình thức tài trợ tốt cho nhà cung ứng tài trợ hình thức bao toán Bao toán cách thu tiền từ hóa đơn chưa toán Những nhà bao toán đồng ý mua hóa đơn bán hàng nhà cung cấp với mức giá chiết khấu Theo cách nhà cung cấp đợi khoản thời gian dài để toán Họ thuê nhân viên để đòi nợ Bằng cách nhà cung cấp thu hồi vốn nhanh tăng vòng quay vốn Còn công ty bao toán đạt lợi nhuận nhờ thu hồi đầy đủ giá trị hóa đơn từ người mua hàng Họ sử dụng nhiều kỹ thuật khác để thu nợ 1.1.1.2 Lịch sử đời bao toán, giới thiệu bao toán Nghiệp vụ phát sinh lần Mỹ vào khoảng năm 1890 tên gọi Factoring, nghiệp vụ mua yêu cầu chi trả công ty để sau nhận khoản chi trả yêu cầu Thông thường yêu cầu chi trả ngắn hạn Nghiệp vụ có ba bên tham gia: người mua nợ, người chủ nợ nợ Người chủ nợ bị khấu trừ lại 10-30% số tiền nợ, số tiền trả lại sau người mắc nợ hoàn tất việc trả nợ Ngoài chủ nợ phải nhà nhập lấy thông tin từ tổ chức chuyên đánh giá hoạt động tín dụng hàng loạt doanh nghiệp khác Ngoài ra, đơn vị bao toán xuất nhập cần phải xem xét kỹ chứng từ khoản toán thường xuyên hạn, khoản toán có giá trị lớn để từ đến định bao toán xuất nhập hay không, đơn vị bao toán xuất nhập phải nắm khả tài người mua cần phải lưu ý không nên dựa vào bảng phân tích tình hình tài mà cần phải đưa định tài trợ dựa nhiều nguồn thông tin khác sau: + Báo cáo hoạt động kinh doanh: báo cáo lập hàng tháng nên dựa vào để phân tích tạm (sơ bộ) tình hình hoạt động kinh doanh khả sinh lời doanh nghiệp báo cáo chưa xác phải phụ thuộc vào lực quản trị tài nhà nhập nguyên nhân nhà nhập thường bảo mật số liệu + Báo cáo kiểm toán hàng năm: thường bao gồm tài liệu báo cáo giám đốc, báo cáo bên kiểm toán, bảng cân đối kế toán… tạo cách chặt chẽ phù hợp với quy định pháp luật định chế tài + Đơn vị bao toán xuất nhập định kỳ nên đánh giá hoạt động kinh doanh nhà nhập tùy thuộc vào hợp tác nhà khập khả đơn vị bao toán xuất nhập khẩu, công việc nên tiến hành hàng tháng, xây dựng mối quan hệ tốt… + Khi nhà nhập có dấu hiệu cho thấy khó khăn tình hình tài chính, đơn vị xuất nhập nên áp dụng biện pháp nhằm thu khoản phải thu giữ vững mối quan hệ tốt với bên nhà nhập khẩu, không nên sử dụng biện pháp hủy ngang hạn mức bao toán cấp cho nhà nhập Nên sử dụng số biện pháp sau: • Đòi tiền theo cấp bậc tăng dần • Khi ký hợp đồng mua bán nên có điều khoản người bán thu hồi lại hàng hóa người mua không toán • Đơn vị bao toán xuất nhập nên tạo điều kiện cho người mua tiếp tục kinh doanh trường hợp khoản nợ lớn người mua phải phụ thuộc vào việc cung cấp hàng từ người bán để trì hoạt động kinh doanh Như vậy, đơn vị bao toán xuất nhập phải đánh giá kỹ tiềm lực người mua mang lại kết khả quan • Lập kế hoạch đòi nợ theo lịch trình cụ thể văn khoản nợ khó khăn tạm thời ngắn hạn lịch trình toán phải phù hợp với khả nhà nhập Đối với bên bán hàng: Nhà xuất phải đánh giá khoản thu để từ đưa định bao toán yếu tố sau : Có thể chuyển nhượng Có thể thu hồi Hợp đồng mua bán phải rõ ràng Số lượng người mua lớn Không tập trung vào người mua Uy tín toán bên nhập Hạn chế tranh chấp phát sinh trình mua bán, phương thức giao hàng phải đảm bảo rủi ro Theo dõi đánh giá tình hình kinh doanh bên xuất khả bên xuất Những tiêu chí đưa đánh sau : Tình hình tài : báo cáo tài chính, tình hình kinh doanh, khả toán khoản phải trả ngắn hạn, kế hoạch trả nợ có thực thi hay không Về loại hình kinh doanh doanh nghiệp, thời gian hoạt động, sản phẩm có uy tín thị trường hay không Mục đích khách hàng cần sử dụng dịch vụ bao toán, sử dụng vốn có phù hợp với hoạt động bao toán xuất nhập hay không Tìm hiểu nhu cầu nhà xuất sử dụng dịch vụ bao toán xuất nhập đơn vị bao toán xuất nhập đưa mức phí hợp lý cho khách hàng : Hạn mức bao toán xuất nhập Những khoản khấu trừ phát sinh hợp đồng mua bán Khả toán bên mua hàng So sánh với dịch vụ cho vay So sánh với dịch vụ bao toán xuất nhập với đơn vị bao toán khác Đánh giá lợi nhuận thu được, số lượng khách hàng số lượng chứng từ Đánh giá vấn đề quốc gia, điều khoản thông lệ toán quốc tế phải xét đến bao toán xuất nhập Quản lý khách hàng Định kỳ nên đánh giá lại tình hình hoạt động kinh doanh nhà xuất tham gia đánh giá phụ thuộc vào hợp tác đơn vị xuất khả đơn vị bao toán xuất nhập Tiếp thu ý kiến đóng góp nhà nhập dịch vụ bao toán xuất nhập khẩu, hỗ trợ bên xuất gặp khó khăn, tư vấn cho nhà xuất sau đơn vị bao toán xuất nhập nên tổng hợp lại vào nghiên cứu, phân tích khó khăn nhà xuất để nhằm đưa giải pháp khắc phục kịp thời Đối với đơn vị thực nghiệp vụ bao toán xuất nhập Đào tạo phát triển nguồn nhân lực, xây dựng đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp vụ bao toán xuất nhập Yêu cầu cán bao toán xuất nhập phải nắm vững nghiệp vụ tín dụng, thông thạo nghiệp vụ toán quốc tế nghiệp vụ bao toán quốc tế, quy định quốc tế bao toán xuất nhập khẩu, khả ngoại ngữ Vì vậy, đơn vị bao toán xuất nhập nên tuyển chọn kỹ lưỡng, đào tạo chuyên sâu cán nhân viên trực tiếp thực nghiệp vụ Việc nâng cao chất lượng cán phải theo chương trình nội dung đào tạo với phương thức phù hợp Hiện nay, Việt Nam nghiệp vụ bao toán xuất nhập mẽ, thông tin, ngân hàng Việt Nam áp dụng Tùy theo nguồn ngân sách nhiều hay mà đào tạo cho phù hợp cử cán đào tạo nước mời chuyên gia nước ngoài, nên lựa chọn cán trẻ có lực để đào tạo, có chế độ đãi ngộ thỏa đáng để thu hút thêm sinh viên giỏi, cán giỏi lónh vực toán quốc tế, tín dụng Tranh thủ tài trợ, hợp tác Ngân hàng nước ngoài, tổ chức quốc tế thông qua việc triển khai dự án đại hóa ngân hàng tự đào tạo hợp tác đào tạo gắn bó mặt thiết với nhau, từ nhận rõ yếu mình, đồng thời học hỏi kinh nghiệm qua, nhanh chóng rút ngắn khoảng cách phát triển hội nhập, nâng cao sức cạnh tranh Đơn vị bao toán xuất nhập nên có chế độ lương, thưởng phạt hợp lý nhằm khuyến khích học tập, tạo niềm say mê học tập thường xuyên cán bộ, nhân viên hệ thống đưa sách dành nguồn ngân sách hỗ trợ cho nhân viên nâng cao trình độ nghiệp vụ khả giao tiếp ngoại ngữ, xây dựng lộ trình thăng tiến nghề nghiệp, theo định hướng phát triển vị trí hệ thống nhân viên cần phải đạt đủ cấp gì, thâm niên, Định kỳ đánh giá rút kinh nghiệm công tác đào tạo phát triển đội ngũ cán bộ, nhân viên, lên kế hoạch đào tạo hàng năm theo yêu cầu hoạt động kinh doanh, giáo trình, tài liệu phải cập nhật hoàn chỉnh thường xuyên Lập phòng với cán bộ, nhân viên chuyên nghiệp vụ bao toán xuất nhập Trong bối cảnh hội nhập quốc tế diễn mạnh mẽ Việt Nam thị trường đầy tiềm khả thành lập chi nhánh công ty bao toán xuất nhập nước Việt Nam tất yếu xảy ra, đơn vị bao toán xuất nhập Việt Nam cần phải đón đầu để nâng cao lực sức cạnh tranh Khả liên kết với FCI : Nghiệp vụ bao toán xuất nhập giống nghiệp vụ liên quan đến thư tín dụng nhà xuất nhà nhập thỏa thuận chọn ngân hàng phát hành L/C phải hiểu rõ Ngân hàng phục vụ nhà nhập ai, nghiệp vụ bao toán xuất nhập khẩu, đơn vị bao toán xuất nhập nhận đề nghị bao toán khách hàng phải tiến hành tìm kiếm lựa chọn đơn vị bao toán nhập có uy tín nước nhập (để giảm thiểu rủi ro) công việc khó khăn, tìm ngân hàng phải thương lượng ký kết hợp đồng ngân hàng đơn vị bao toán nhập Vì đơn vị bao toán xuất nhập nên gia nhập vào tổ chức FCI, đơn vị bao toán xuất nhập thuận lợi việc lựa chọn đơn vị bao toán nhập Tuy nhiên, tổ chức bao toán có uy tín kết nạp vào FCI, đối số ngân hàng lớn Việt Nam điều kiện trở ngại lớn Ngoài ra, đơn vị bao toán xuất nhập phải cân nhắc kỹ lưỡng tính toán chi phí gia nhập hàng năm, doanh số bao toán chi phí liên quan khác định gia nhập FCI, ảnh hưởng đến lợi nhuận đơn vị - Về chế quản lý : phải tách bạch hoạt động nghiệp vụ kinh doanh chức trách giám sát kiểm soát quy trình, đưa hoạt động quản lý rủi ro trở nên chuyên nghiệp - Các đơn vị bao toán không nên trọng lợi nhuận cá nhân mà phải ý mở rộng kinh doanh - Các đơn vị bao toán phải cung cấp loại hình bao toán đầy đủ để đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng - Không nên tách rời chức bảo hiểm tài trợ với chức theo dõi thu nợ, không nên sử dụng loại hình bao toán kín - Theo dõi tình hình kinh tế, trị quốc gia nhập nhiều mặt hệ thống luật lệ, sách thương mại đầu tư, quản lý ngoại hối… Ngoài ra, sử dụng chương trình bảo hiểm tín dụng bảo hiểm rủi ro quốc gia theo nhiều phương án khác : bảo hiểm toàn bộ, bảo hiểm chia tổn thất, bảo hiểm vượt tổn thất, bảo hiểm vượt tổn thất tổng thể, công cụ tốt cho nghiệp vụ bao toán xuất nhập Mặt khác, đơn vị bao toán xuất nhập nên cần trích lập quỹ dự phòng rủi ro giúp đơn vị bao toán xuất nhập giải tổn thất rủi ro xảy Dịch vụ bao toán xuất nhập dịch vụ mẽ loại dịch vụ có mức độ triển vọng tăng trưởng tương lai cao nên cần phải xem xét kỹ nhu cầu thị trường để hạn chế rủi ro xảy 3.3 Một số giải pháp vó mô : Hoạt động bao toán diễn bước quan trọng là: “ chuyển giao quyền đòi nợ” từ người bán sang đơn vị bao toán quy định liên quan xác lập mối quan hệ này, việc chuyển giao có thừa nhận hay không, trường hợp không thừa nhận phải xử lý Bên cạnh đó, sau bên bán hàng đơn vị bao toán thỏa thuận ký kết hợp đồng bao toán phải :”Thông báo văn cho bên mua hàng” làm để biết việc thông báo có hiệu lực thi hành cho tất Hoạt động nghiệp vụ bao toán ngân hàng chưa tách bạch khỏi hoạt động tín dụng mà theo quản lý lại gần giống hoàn toàn Trong đó, yêu cầu để phát triển hoạt động bao toán nước giới việc tài trợ bao toán “không thiên khuynh hướng giao dịch hoạt động “chiết khấu ”từng khoản phải thu riêng biệt”, đơn vị bao toán có tiêu chí riêng để lựa chọn khách hàng kiểm soát khách hàng, giống hoàn toàn tiêu chí ngân hàng cho vay (có thể dựa vào tài sản đảm bảo việc thẩm định người bán hàng), có nhiều yếu tố mà đơn vị bao toán xem xét, yếu tố thường không ngân hàng để ý Như vậy, để Việt Nam phát triển thị trường dịch vụ bao toán hoàn thiện nhằm đáp ứng nhu cầu ngày cao doanh nghiệp, doanh nghiệp vừa nhỏ trình hội nhập kinh tế quốc tế cần cố gắng nỗ lực từ nhiều bên, nhiên gốc điều chỉnh phù hợp văn pháp luật hành cho giữ đặc trưng vốn có loại nghiệp vụ đặc biệt đồng thời phát huy hiệu trình triển khai thực nghiệp vụ Một giải pháp nên tách bạch hoạt động cho vay với bao toán, hai nghiệp vụ không chịu chung kiểm soát theo kiểu, phận phụ trách dịch vụ bao toán nằm độc lập với phận cung cấp dịch vụ khác ngân hàng, phận tín dụng để tập trung vào tiêu chuẩn thẩm định riêng mình, từ tiến tới công ty bao toán công ty độc lập không chịu chi phối luật tổ chức tín dụng hành Ngoài ra, có số giải pháp vó mô khác như: hoàn thiện hệ thống thông tin tín dụng ngành ngân hàng; xây dựng hệ thống phân tích, xếp loại doanh nghiệp thống toàn ngành… ... Lợi ích nghiệp vụ bao toán Với chức chức dịch vụ toán, chức tài chức phòng chống rủi ro, bao toán tỏ nghiệp vụ có lợi doanh nghiệp vừa nhỏ Vậy lợi ích thực nghiệp vụ bao toán gì? 1.3.1 Bao toán. .. ro không toán bên mua 1.2 Chức nghiệp vụ bao toán Nghiệp vụ bao toán có chức chức dịch vụ toán, chức tài chức phòng chống rủi ro 1.2.1 Chức dịch vụ toán Tổ chức BTT đảm nhận nhiệm vụ toán cho... thức tài trợ xuất nhập .14 1.6 Bao toán xuất nhập khẩu: 18 1.6.1 Sự đời bao toán xuất nhập 18 1.6.2.Mối quan hệ bên nghiệp vụ BTT xuất nhập 21 1.6.3 Caùc loại bao toán xuất nhập