PHÂN BIỆT CHI PHÍ DOANH NGHIỆP

CÂU HỎI TCDN Mục tiêu quan trọng doanh nghiệp gì? Cơ sở TCDN? Mối quan hệ báo cáo tài DN? Phân biệt doanh thu với thu doanh nghiệp? Phân biệt chi phí với chi doanh nghiệp? Trình bày mối quan hệ khác biệt doanh thu, chi phí với thu chi doanh nghiệp? Nêu mối liên hệ ROA ROE doanh nghiệp? Hãy phân tích nhân tố ảnh hưởng tới ROE doanh nghiệp? Trình hình thức huy động vốn ngắn hạn doanh nghiệp? Trình hình thức huy động vốn chủ sỡ hữu doanh nghiệp 10.Trình hình thức huy động vốn dài hạn doanh nghiệp 11.Những yếu tố DN cần phải cân nhắc huy động động vốn phương thức phát hành cổ phiếu? 12.Những yếu tố DN cần phải cân nhắc huy động động vốn phương thức phát hành trái phiếu? 13.Trình bày ý nghĩa việc nghiên cứu chi phí vốn cấu vốn doanh nghiệp? 14.Trình bày khái quát phương pháp xác định chi phí lợi nhuận giữ lại doanh nghiệp? 15.Phân tích mối quan hệ chi phí vốn tỷ lệ chiết khấu sử dụng đánh giá hiệu tài dự án đầu tư? 16.Chi phí vốn cận biên? Ý nghĩa chi phí vốn cận biên? Điểm gãy (BP) cấu vốn xác định nào? 17.Hãy cho biết dự án có NPV cao chắn có IRR cao khơng? Tại sao? CÂU HỎI BÌNH LUẬN Hãy bình luận ý kiến “ rủi ro cao lợi nhuận cao” “ Một doanh nghiệp có khả tốn tốt kỳ ln ln có mức lợi nhuận cao kỳ ” Hãy bình luận Có ý kiến cho rằng: “ Doanh thu doanh nghiệp cao thu nhập doanh nghiệp cao” Hãy bình luận Có ý kiến cho rằng: “ VAT vừa doanh thu vừa chi phí doanh nghiệp” Hãy bình luận Có ý kiến cho rằng: “ Thuế gián thu doanh thu doanh nghiệp” Hãy bình luận “ Một doanh nghiệp có lợi nhuận kỳ cao doanh nghiệp ln ln có khả tốn tốt kỳ đó” Hãy bình luận “ Mục tiêu hoạt động doanh nghiệp tối đa hóa lợi nhuận ” Hãy bình luận “ Một doanh nghiệp có vốn lưu động rịng (NWC) < chắn khơng an tồn tài chính” Hãy bình luận ý kiến Có ý kiến cho “ Lợi nhuận cao khả chi trả doanh nghiệp tốt” Hãy bình luận 10.Bình luận ý kiến: “ Một doanh nghiệp có lợi nhuận cao bị phá sản” 11.“ Một doanh nghiệp sử dụng nợ có lợi bất lợi” Hãy bình luận 12.Có ý kiến cho rằng: “ Sử dụng vốn chủ sỡ hữu ln có lợi cho doanh nghiệp” Hãy bình luận 13.Trong cấu vốn doanh nghiệp, nợ nhiều doanh nghiệp có lợi Hãy bình luận ý kiến 14.“ Một doanh nghiệp đầu tư dài hạn vốn dài hạn” Hãy bình luận ý kiến 15.Hãy bình luận ý kiến “ Trong cấu vốn, tỷ trọng nợ cao thu nhập cổ phiếu lớn ” 16.Sử dụng vốn chủ sỡ hữu có chi phí vốn khơng Hãy bình luận 17.Để xác định chi phí lợi nhuận giữ lại, doanh nghiệp sử dụng phương pháp CAPM Hãy bình luận 18.Một dự án có NPV=0 nghĩa dự án hòa vốn Phân biệt điểm hòa vốn sản xuất kinh doanh điểm hòa vốn dự án đầu tư 19.Một dự án có NPV=0 nghĩa dự án khơng hiệu Hãy bình luận CÂU HỎI TCDN Phân biệt chiết khấu toán chiết khấu thương mại? Phân biệt thuế VAT thuế TTĐB? Rủi ro đầu tư tài chính? Phân biệt rủi ro hệ thống rủi ro phi hệ thống? Các tiêu đo lường rủi ro? Nhà đầu tư hồn tồn loại bỏ rủi ro nắm giữ danh mục đầu tư đa dạng hóa tốt? Một tài sản có rủi ro cao thu nhập mong đợi lớn? Vì sao? Mối quan hệ đa dạng hóa rủi ro? Rủi ro danh mục đa dạng hóa tốt phụ thuộc vào rủi ro thị trường chứng khoán danh mục? Tài sản có beeta > 1, điều nói lên ý nghĩa gì? Theo mơ hình CAPM phần bù rủi ro tài sản xác định nào? 10.Mức cân thị trường xác định nao? 11.Cơ sở định đầu tư? 12.Hàm phân bố xác xuất lợi tức kỳ vọng rộng rủi ro cao? 13.Tương quan thuận hoàn hảo, tương quan nghịch hoàn hảo xuất nào? 14.Đa dạng hóa mang lại lợi ích hệ số tương quan tài sản < 1? 15.Tối ưu hóa DMĐT theo mơ hình Markowitz xác định nào? 16.Các đường cong hữu dụng nhà đầu tư không cắt nhau? 17.Theo lý thuyết cấu vốn tối ưu có tồn cấu vốn tối ưu? 18.Cơng ty sử dụng địn bẩy tài để tạo cấu vốn tối ưu? 19.Ý nghĩa nghiên cứu điểm bàng quan cấu vốn? 20.Theo lý thuyết lợi nhuận hoạt động rịng giá trị cơng ty, chi phí vốn giá cổ phiếu thay đổi cấu vốn công ty thay đổi? 21.Ý nghĩa mệnh đề M&M trường hợp khơng có thuế? 22.Phát biểu mệnh đề M&M trường hợp khơng có thuế? 23.Tại có mâu thuẫn lý thuyết cấu vốn tối ưu lý thuyết M&M? 24.Mệnh đề M&M trường hợp có thuế? 25.Ý nghĩa Mệnh đề M&M trường hợp có thuế? 26 Tại cơng ty lại mua lại cổ phiếu quĩ? 27 Mối quan hệ chi phí đổ vỡ tài giá trị lợi thuế nợ nghiên cứu luận đề M&M 28.Giữ tiền mặt nhiều tốt? 29.Chi phí việc nắm giữ tiền mặt? 30.Điểm khác biệt mơ hình Miller-Orr mơ hình Baumol quản trị tiền mặt? 31.Chu kỳ vận động tiền mặt xác định nào? 32.Tại cơng ty lại cấp tín dụng thương mại cho khách hàng? 33.Mối quan hệ đòn bẩy kinh doanh rủi ro kinh doanh? 34.Mối quan hệ đòn bẩy tài rủi ro tài chính? 35.Khi doanh nghiệp nên sử dụng nợ? 36.Ý nghĩa đòn bẩy tổng hợp mối quan hệ với đòn bẩy kinh doanh địn bẩy tài chính? 37.Tại th tài vừa định tài sản, vừa định nguồn vốn? 38.Tại độ nghiêng đòn bẩy kinh doanh tiến dần đến cực đại DN tiến gần đến hoạt động mức sản lượng hòa vốn? 39.Rủi ro kinh doanh rủi ro hệ thống hay khơng hệ thống? Ví dụ? 40.Rủi ro tài rủi ro hệ thống hay khơng hệ thống? Ví dụ? 41.Ý nghĩa phân tích điểm hịa vốn? Sản lượng hịa vốn thay đổi nào? 42.Các sách chi trả cổ tức DN? Trình bày sách chi trả cổ tức phần lại DẠNG : TÍNH THUẾ Bài 1: Doanh nghiệp ABC sản xuất mặt hàng thuộc diện tính thuế tiêu thụ đặc biệt( TTĐB) có thuế suất 60% Cho biết tiền bán hàng chưa bao gồm thuế TTĐB VAT tháng 500 trđ , mua nguyên vật liệu đầu vào theo giá chưa có thuế tháng 260 trđ Doanh nghiệp tính VAT theo phương pháp khấu trừ với thuế suất 10% tính chung cho hoạt động mua vật tư bán hàng Thuế TTĐB hóa đơn khấu trừ đầu vào doanh nghiệp 50 trđ tháng Tính thuế TTĐB phải nộp VAT phải nộp tháng doanh nghiệp Bài 2: Doanh nghiệp AAA sản xuất bánh kẹo (thuộc diện tính thuế GTGT ) rượu đóng chai ( thuộc điện tính thuế TTĐB) Cho biết tiền bán bánh kẹo theo giá toán tháng 770 trđ, mua nguyên vật liệu sản xuất bánh kẹo theo giá chưa có thuế tương ứng tháng 500 trđ Tiền bán hàng chưa bao gồm thuế TTĐB VAT rượu đóng chai tháng 350 trđ Thuế suất thuế TTĐB rượu đóng chai 50% Mua NVL sản xuất rượu theo giá toán 165trđ/ tháng Thuế TTĐB hóa đơn khấu trừ đầu vào DN 50 trđ/ tháng Doanh nghiệp tính VAT theo phương pháp khấu trừ với thuế suất 10% tính chung cho hoạt động mua bán Tính thuế TTĐB cịn phải nộp VAT cịn phải nộp tháng doanh nghiệp Bài 3: Trong tháng 1/N, cơng ty Thiên Long có tiền bán hàng theo giá tốn có thuế 935 tr, 385 tr tiền bán hàng mặt hàng thuộc diện chịu thuế TTĐB Còn lại mặt hàng chịu VAT Khách hàng tốn cho cơng ty 50% tiền hàng, phần lại trả vào tháng sau Mua vật tư theo giá chưa có thuế TTĐB VAT 560tr Doanh nghiệp phải toán 60% tiền mua hàng cho nhà cung cấp, phần lại toán vào tháng sau Cho biết thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt 40% Thuế TTĐB hóa đơn khấu trừ đầu vào doanh nghiệp tháng 100tr Doanh nghiệp tính VAT theo phương pháp khấu trừ với thuế suất 10% tính chung cho hoạt động mua bán Tính thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp VAT phải nộp tháng DN Tính số tiền bán hàng tháng mà cơng ty cịn phải thu khách hàng tháng 2, tính số tiền mua vật tư tháng công ty chưa trả nhà cung cấp( bỏ qua thay đổi dự trữ thuế hàng tồn kho ) DẠNG : LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH Bài 1: Tài liệu doanh nghiệp X quí IV năm N sau: Tiền bán hàng (theo giá toán) 990 tr, 60% tiền bán hàng khách hàng trả ngay, cịn lại trả vào q sau Mua vật tư, hàng hóa chưa có VAT 800 tr, 70% tiền mua vật tư, hàng hóa trả q, cịn lại trả vào q sau Chi phí trực tiếp( không kể vật tư khấu hao) 20 tr, trả Chi phí gián tiếp ( khơng kể khấu hao thuế) 10 tr, trả KHTSCĐ quí 10 tr, phân bổ 50% vào chi phí trực tiếp, cịn lại phân bổ vào chi phí gián tiếp Dịch vụ mua ngồi chưa có VAT 20tr, trả Doanh nghiệp phải tính nộp khoản thuế: VAT theo phương pháp khấu trừ, thuế suất 10% tính chung cho hoạt động mua vật tư, bán hàng dịch vụ mua Cho biết 60% VAT cịn phải nộp nộp q Thuế TNDN 28%, tạm nộp quí 10 tr tốn nộp vào q sau Thuế khác( thuộc chi phí ) 5tr nộp quí Bỏ qua thay đổi dự trữ thuế hàng tồn kho Lợi nhuận trước thuế từ đầu tư chứng khoán thu quí 10tr Yêu cầu: Tính thuế nộp ngân sách, lập báo cáo KQKD quí IV Xác định tiêu có bảng CĐKT ngày cuối quí IV Xác định chênh lệch tiền cuối q Nếu tồn tiền bán hàng tiền mua hàng trả quí tổng số tiền cuối q bao nhiêu? Bài Ngày cuối năm N-1, doanh nghiệp thương mại có số vốn góp 30.000 đvtt Doanh nghiệp đầu tư vào quyền thuê 7.000 đvtt, dự trữ hàng hóa 15.000 đvtt Ngày 1/1/N, doanh nghiệp bắt đầu hoạt động cho biết thông tin sau: Tiền bán hàng( chưa có VAT) 25.000 đvtt/tháng Khách hàng trả 40% tiền bán hàng, phần lại trả sau tháng Mua vật tư, hàng hóa có thuế( theo giá tốn) 16.500 đvtt/tháng Trong doanh nghiệp trả 50%, lại trả sau tháng Tiền thuê( chưa có VAT) 2.000 đvtt/ tháng, trả tháng lần, lần đầu thực vào tháng Tiền lương 5.500 đvtt/tháng, trả tháng Chi phí BHXH hàng tháng 25% lương tháng, trả theo quí trả vào tháng đầu q sau Mua ngồi khác cộng VAT 660 đvtt/tháng trả sau tháng Dự trữ hàng hóa cuối q 16.000 đvtt Thuế TNDN có thuế suất 28%, nộp vào q sau VAT tính theo phương pháp khấu trừ với thuế suất 10% áp dụng chung cho hoạt động mua, bán, thuê mua khác VAT thu hộ VAT nộp hộ tính tháng phát sinh hoạt động bán hàng mua vật tư VAT phải nộp nộp chậm tháng 10 Bỏ qua thuế hàng tồn kho Yêu cầu:  Lập BCĐKT ngày 1/1/N ngày 31/3/N  Lập BCKQKD quí I năm N  Lập ngân quĩ tháng quí I năm N  Nhận xét kết tính Bài Doanh nghiệp B có tình hình tài ngày 1/1/N sau:(đvt: đvtt) Vốn góp: 50.000 Vay ngắn hạn: 18.000 Phải trả: 26.000 Phải thu:32.500 TSCĐ(giá trị lại): 25.000 Tiền: 9.500 Dự trữ hàng hóa: 27.000 Cho biết thông tin hoạt động kinh doanh quí I năm N sau: Tiền bán hàng có thuế( theo giá tốn) tháng 99.000 đvtt, khách hàng trả 70% tiền hàng, lại trả chậm tháng KHTSCĐ 2.000 đvtt/tháng Mua vật tư, hàng hóa từ thị trường nước có thuế( theo giá toán ) 60% tiền bán hàng tháng Doanh nghiệp toán 50% tiền mua vật tư, phần lại trả vào tháng sau Lương 10.000 đvtt/tháng, trả theo tháng Tiền thuê có VAT 5.500 đvtt/tháng, trả chậm tháng Dữ trữ hàng hóa cuối q 29.000 đvtt Lãi suất vay ngắn hạn ngân hàng 1%/tháng, lãi trả hàng tháng, gốc trả vào ngày cuối quí Thuế suất thuế TNDN 28% Thuế nộp vào quí sau Doanh nghiệp tính VAT theo phương pháp khấu trừ, thuế suất 10% áp dụng cho hoạt động mua, bán thuê VAT đầu VAT đầu vào tính tháng phát sinh hoạt động bán hàng, mua vật tư thuê VAT phải nộp nộp chậm tháng 10 Tháng 1/N, doanh nghiệp toán khoản phải thu tháng 2/N doanh nghiệp phải toán khoản phải trả BCĐKT ngày 1/1/N 11 Bỏ qua thuế hàng tồn kho Yêu cầu:  Lập BCĐKT ngày 1/1/N  Lập BCKQKD quí I năm N  Lập ngân quĩ tháng quí I năm N  Lập BCĐKT ngày 31/3/N  Nhận xét kết tính Bài Vào ngày cuối năm N-1, doanh nghiệp A có vốn góp 800tr, vay ngắn hạn ngân hàng 200tr, vay dài hạn 200tr Doanh nghiệp đầu tư vào TSCĐ 800tr, dự trữ vật tư hàng hóa 200tr Ngày 1/1/N doanh nghiệp bắt đầu kinh doanh, cho biết thông tin quí I năm N sau: Tiền bán hàng có thuế(theo giá tốn ) tháng 935 tr, 385 tr tiền bán hàng mặt hàng thuộc diện chịu thuế TTĐB, khách hàng tốn 50% tiền hàng, phần cịn lại trả vào tháng sau Mua vật tư có thuế( theo giá toán) tháng 726tr Doanh nghiệp toán 60% tiền mua hàng cho nhà cung cấp, phần cịn kaij thnah tốn vào tháng sau Chi phí trực tiếp( chưa kể chi phí vật tư khấu hao TSCĐ) tháng 30tr, toán Chi phí gián tiếp ( chưa kể KH lãi vay) tháng 20tr, toán Khấu hao TSCĐ tháng 10tr phân bổ hoàn toàn vào chi phí gián tiếp Dự trữ vật tư hàng hóa cuối quí 100tr Lãi vay dài hạn 15%/năm trả hai lần năm, lần đầu vào tháng Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng trả hàng tháng tháng Vốn vay ngắn hạn trả vào quí Doanh nghiệp phải tính nộp khoản thuế sau: - Thuế TTĐB có thuế suất 75%, thuế TTĐB đầu vào hóa đơn mua hàng hóa khấu trừ tháng 100tr - VAT tính theo phương pháp khấu trừ, thuế suất 10% tính chung cho hoạt động mua vật tư bán hàng VAT TTĐB tính phát sinh hoạt động mua bán nộp chậm tháng - Thuế TNDN có thuế suất 28%, nộp vào quí sau 10 Bỏ qua thuế hàng tồn kho Yêu cầu:  Lập báo cáo kết kinh doanh quí I/N  Lập bảng ngân quĩ tháng quí I/N  Lập bảng cân đối ngày 1/1/N 31/3/N Bài Doanh nghiệp Thành Cơng có tình hình tài ngày 31/12/N-1 sau: Vốn góp 500tr, Vay ngắn hạn ngân hàng 150tr, Vay dài hạn ngân hàng 350tr, Doanh nghiệp đầu tư vào TSCĐ 700tr, Dự trữ vật tư hàng hóa 200tr Ngày 1/1/N, doanh nghiệp bắt đầu kinh doanh Cho biết thơng tin q I năm N sau: Tiền bán hàng chưa bao gồm VAT thuế TTĐB tháng 500tr, 200tr tiền bán hàng chưa bao gồm thuế mặt hàng thuộc diện chịu thuế TTĐB Khách hàng tốn 60% tiền hàng, phần cịn lại trả vào tháng sau Mua hàng hóa từ thị trường nước theo giá có thuế TTĐB( chưa có VAT) tháng 250tr, 50% tiền mua hàng tốn cho nhà cung cấp, phần cịn lại tốn vào tháng sau Chi phí trực tiếp( chưa kể chi phí vật tư khấu hao TSCĐ) tháng 35tr, tốn tiền Chi phí gián tiếp( chưa kể khấu hao lãi vay) tháng 25tr, toán tháng Khấu hao TSCĐ tháng 12tr phân bổ 7tr vào chi phí trực tiếp, 5tr vào chi phí gián tiếp Dữ trữ vật tư hàng hóa cuối q 100tr Lãi vay dài hạn 15%/năm trả theo quí vào ngày cuối quí Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng trả hàng tháng tháng 1, vốn vay ngắn hạn trả vào quí Dịch vụ mua ngồi chưa có VAT 10tr/tháng, trả chậm tháng 10 Doanh nghiệp phải tính nộp khoản thuế sau: - Thuế TTĐB có thuế suất 65%, thuế TTĐB đầu vào hóa đơn khấu trừ tháng 50tr Thuế TTĐB tính nộp tháng phát sinh doanh thu chi phí - VAT tính theo phương pháp khấu trừ, thuế suất 10%, VAT tính chung cho hoạt động mua, bán dịch vụ mua ngồi VAT tính tháng phát sinh hoạt động mua bán VAT phải nộp nộp chậm tháng - Thuế TNDN có thuế suất 28%, nộp vào quí sau - Thuế khác( thuộc chi phí) quí 10tr, nộp tháng 11 Bỏ qua thuế hàng tồn kho, thay đổi sản phẩm dở dang, thành phẩm tồn kho Yêu cầu:  Lập BCKQKD quí I/N  Lập bảng ngân quĩ tháng quí I/N  Lập bảng CĐKT ngày 1/1/N 31/3/N  Nhận xét kết tính Bài Doanh nghiệp Kim Long có tình hình tài ngày 31/12/N-1 sau: Vốn góp 800tr, vay ngắn hạn ngân hàng 200tr, vay dài hạn ngân hàng 200tr, doanh nghiệp đầu tư vào TSCĐ 900tr, trữ vật tư hàng hóa 200tr Ngày 1/1/N doanh nghiệp bắt đầu kinh doanh Cho biết thơng tin q I năm N sau: Tiền bán hàng có thuế (theo giá tốn) tháng 924tr, 264tr tiền bán hàng mặt hàng thuộc diện chịu thuế TTĐB, khách hàng toán 60% tiền hàng, phần lại trả vào tháng sau Mua vật tư, hàng hóa( chưa bao gồm thuế TTĐB VAT) tháng 60% tiền bán hàng chưa bao gồm VAT tháng Nhà cung cấp yêu cầu doanh nghiệp toán tiền mua vật tư tháng thành lần tháng liên tiếp kể từ tháng phát sinh Chi phí trực tiếp( chưa kể chi phí vật tư khấu hao TSCĐ) tháng 40tr, tốn Chi phí gián tiếp( chưa kể khấu hao lãi vay) tháng 20tr, toán Khấu hao TSCĐ tháng 12tr, phân bổ 5tr vào chi phí trực tiếp, 7tr vào chi phí gián tiếp Dữ trữ vật tư hàng hóa cuối q 100tr Lãi vay dài hạn 15%/năm trả lần năm vào tháng tháng 10 Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng trả hàng tháng tháng Gốc trả vào quí sau Dịch vụ mua chưa bao gồm VAT 10tr tháng, trả chậm tháng 10 Doanh nghiệp phải tính nộp khoản thuế sau: - Thuế TTĐB có thuế suất 50%, thuế TTĐB đầu vào hóa đơn khấu trừ tháng 30tr, thuế TTĐB tính nộp tháng phát sinh doanh thu chi phí - VAT tính theo phương pháp khấu trừ, thuế suất 10% VAT tính chung cho hoạt động mua,bán dịch vụ mua ngồi, VAT tính tháng phát sinh hoạt động mua bán VAT phải nộp nộp chậm tháng - Thuế khác (thuộc chi phí) 5tr/quí, nộp vào tháng - Thuế TNDN có thuế suất 28%, tạm nộp q 10tr vào tháng 11 Bỏ qua thuế hàng tồn kho, chênh lệch sản phẩm dở dang thành phẩm tồn kho Yêu cầu:  Lập báo cáo kết kinh doanh quí I/N  Lập ngân quĩ tháng quí I/N  Lập BCĐKT ngày 1/1/N 31/3/N  Nhận xét kết tính  Nếu tồn tiền bán hàng tiền mua hàng tốn phát sinh tiền cuối q bao nhiêu?  Nếu tổng tiền bán hàng, tiền mua hàng thuế toán phát sinh tiền cuối q bao nhiêu? Bài Doanh nghiệp Duy Thịnh có tình hình tài ngày 31/12/N-1 sau: Vốn góp 950tr, vay ngắn hạn ngân hàng 100tr, Vay dài hạn ngân hàng 300tr, Doanh nghiệp đầu tủ vào TSCĐ 900tr, dự trữ vật tư hàng hóa 200tr Ngày 1/1/N doanh nghiệp bắt đầu kinh doanh Cho biết thơng tin q I năm N sau: Tiền bán hàng theo giá có thuế TTĐB( chưa có VAT) tháng 740tr, 240tr tiền bán hàng có thuế TTĐB (chưa có VAT) mặt hàng thuộc diện chịu thuế TTĐB, khách hàng tốn 70% tiền hàng, phần cịn lại trả chậm tháng Mua vật tư, hàng hóa từ thị trường nước theo giá có thuế TTĐB( chưa có VAT) tháng 50% tiền bán hàng có thuế TTĐB VAT tháng Nhà cung cấp yêu cầu doanh nghiệp toán 30% tiền mua vật tư, phần lại trả chậm tháng Chi phí trực tiếp( chưa kể chi phí vật tư khấu hao TSCĐ) tháng 30tr, toán Chi phí gián tiếp (chưa kể khấu hao lãi vay) tháng 15tr toán Khấu hao TSCĐ tháng 12tr phân bổ 5tr vào chi phí trực tiếp, 7tr vào chi phí gián tiếp Dự trữ vật tư hàng hóa cuối q 200tr Lãi vay dài hạn 15%/năm trả lần năm vào ngày cuối quí Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng trả hàng tháng tháng Gốc trả vào quí sau Dịch vụ mua ngồi có VAT 11tr tháng, trả chậm tháng 10 Doanh nghiệp phải tính nộp khoản thuế sau: - Thuế TTĐB có thuế suất 50%, thuế TTĐB đầu vào hóa đơn khấu trừ tháng 30tr Thuế TTĐB tính nộp tháng phát sinh doanh thu chi phí - VAT tính theo phương pháp khấu trừ, thuế suất VAT đầu ra( thu hộ) 10% Tổng số VAT đầu ra( nộp hộ) khấu trừ( tính cho hoạt động mua vật tư dịch vụ mua ngồi) tháng 31tr VAT cịn phải nộp nộp chậm tháng - Thuế khác( thuộc chi phí) 8tr/q, nộp vào tháng - Thuế TNDN có thuế suất 28%, tạm nộp quí 10tr vào tháng 11 Bỏ qua thuế hàng tồn kho, chênh lệch sản phẩm dở dang thành phẩm tồn kho Yêu cầu:  Lập báo cáo kết kinh doanh quí I năm N  Lập bảng ngân quĩ tháng quí I năm N  Lập BCĐKT ngày 1/1/N 31/3/N  Nhận xét kết tính Bài Cuối năm N-1, cơng ty ABC có vốn góp tiền 800trđ, vay dài hạn 200trđ, vay ngắn hạn 200trđ, công ty đầu tư vào TSCĐ 800trđ, dự trữ vật tư hàng hóa 200trđ Vào ngày 1/1/N cơng ty tiến hành kinh doanh, cho biết thông tin quí I năm N sau: Tiền bán hàng có thuế ( theo giá tốn) tháng 870trđ, 320trđ tiền bán hàng thuộc diện chịu thuế TTĐB, lại doanh thu thuộc diện tính thuế giá trị gia tăng(VAT), 75% tiền bán hàng tốn tiền, cịn lại tốn sau tháng Chi mua vật tư hàng hóa có thuế từ thị trường nước tháng 700trđ, 260trđ vật tư dùng để sản xuất hàng hóa thuộc diện tính thuế TTĐB, cịn lại sử dụng để sản xuất mặt hàng chịu VAT 40% chi mua hàng tốn tiền, cịn lại tốn sau tháng Chi phí trực tiếp (không kể KHTSCĐ vật tư) tháng 30trđ, trả Chi phí gián tiếp ( khơng kể KHTSCĐ lãi vay) tháng 20trđ, trả Khấu hao TSCĐ tháng 10trđ, phân bổ 5trđ vào chi phí trực tiếp, trđ vào chi phí gián tiếp Chi phí khác chưa kể VAT tháng 10trđ, khoản tiền phục vụ cho sản xuất mặt hàng chịu VAT, trả chậm tháng Cơng ty phải tính VAT theo phương pháp khấu trừ, thuế suất 10% cho mua, bán hàng chi phí khác Thuế TTĐB có thuế suất 60%, thuế TTĐB đầu vào khấu trừ tháng 70trđ VAT TTĐB cơng ty phải tính tháng phát sinh doanh thu, chi phí nộp chậm tháng Thuế TNDN 28% nộp vào quí sau Thuế khác quí 5trđ nộp vào tháng Lãi vay dài hạn 15%/năm trả lần năm vào tháng thứ quí Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng trả hàng tháng tháng Vốn ngắn hạn trả vào quí Dữ trữ vật tư hàng hóa cuối q 280trđ 10 Bỏ qua thay đổi sản phẩm dở dang thành phẩm tồn kho Yêu cầu:  Lập báo cáo kết kinh doanh quí I năm N  Lập báo cáo ngân quĩ hàng tháng quí I năm N  Lập bảng CĐKT ngày 1/1/N ngày 31/3/N Bài Vào ngày cuối năm N-1 doanh nghiệp A có vốn góp 800trđ, vay ngắn hạn ngân hàng 200trđ, vay dài hạn 200trđ Doanh nghiệp đầu tư vào TSCĐ 800trđ, dự trữ vật tư hàng hóa 200trđ Ngày 1/1/N doanh nghiệp bắt đầu kinh doanh Cho biết thông tin quí I năm N sau: Tiền bán hàng có thuế( theo giá tốn) tháng 935trđ, 385trđ tiền bán hàng mặt hàng thuộc diện chịu thuế TTĐB Khách hàng toán 50% tiền hàng, phần lại trả vào tháng sau Mua vật tư có thuế ( theo giá toán) tháng 726trđ, doanh nghiệp toán 60% tiền mua hàng cho nhà cung cấp, phần lại tốn vào tháng sau Chi phí trực tiếp ( chưa kể chi phí vật tư khấu hao TSCĐ) tháng 30trđ, tốn Chi phí gián tiếp ( chưa kể khấu hao lãi vay) tháng 20trđ, toán Khấu hao TSCĐ tháng 10trđ phân bổ toàn vào chi phí gián tiếp Dự trữ vật tư hàng hóa cuối quí 100trđ Lãi vay dài hạn 15%/năm trả lần năm Lần đầu vào tháng Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng trả hàng tháng tháng Vốn vay ngắn hạn trả vào quí Doanh nghiệp phải tính nộp khoản thuế sau: - Thuế TTĐB có thuế suất 75%, thuế TTĐB đầu vào hóa đơn mua hàng khấu trừ tháng 100trđ - VAT tính theo phương pháp khấu trừ, thuế suất 10% tính chung cho hoạt động mua vật tư bán hàng nộp chậm tháng - Thuế TNDN có thuế suất 28%, nộp vào q sau 10 Bỏ qua thuế hàng tồn kho Yêu cầu: - Lập báo cáo kết kinh doanh quí năm N - Lập bảng ngân quĩ tháng quí năm N - Lập bảng CĐKT ngày 1/1/N 31/3/N Bài 10 Cuối năm N-1, doanh nghiệp X có vốn góp tiền 900 triệu, vay ngắn hạn ngân hàng 300 triệu, vay dài hạn 200 triệu Doanh nghiệp đầu tư vào TSCĐ 900 triệu, dự trữ vật tư hàng hóa 250 triệu Ngày 1/1/N, công ty bắt đầu kinh doanh Cho biết thơng tin q năm N sau: - Tiền bán hàng theo giá toán tháng 935 triệu, 385 triệu doanh thu mặt hàng thuộc diện chịu thuế TTĐB Khách hàng tốn 40% tiền hàng, phần cịn lại trả vào tháng sau - Mua vật tư, hàng hóa từ thị trường nước theo giá toán tháng 726 triệu 286 triệu vật tư dùng để sản xuất mặt hàng thuộc diện chịu thuế TTĐB 60% tiền mua hàng toán cho nhà cung cấp, phần lại trả vào tháng sau - Chi phí trực tiếp ( chưa kể vật tư khấu hao TSCĐ ) tháng 35 triệu, tốn tiền - Chi phí gián tiếp ( chưa kể khấu hao tiền thuê, lãi vay ) tháng 25 triệu, toán tháng - Khấu hao TSCĐ 12%/năm chia cho quí, phân bổ tồn vào chi phí gián tiếp - Dự trữ vật tư hàng hóa cuối q 100 triệu - Lãi vốn vay ngắn hạn trả vào cuối tháng tháng theo niên kim cố định, lãi suất 1,5%/tháng - Thặng dư hay thâm hụt ngân quĩ doanh nghiệp hàng tháng mua bán chứng khốn có độ khoản cao theo lãi suất mua ( đầu tư ) 1% tháng, bán để tài trợ 1,2% tháng, lãi nhận trả vào tháng sau tháng phát sinh đầu tư hay nhận tài trợ, lãi nhận bổ sung vốn đầu tư tiếp Giả định chứng khoán khoản chứng khoán miễn thuế thu nhập từ hoạt động tài chịu thuế - Doanh nghiệp phải nộp loại thuế sau: + Thuế TTĐB có thuế suất 75%, thuế TTĐB đầu vào hóa đơn khấu trừ tháng 60 triệu + VAT tính theo phương pháp khấu trừ, thuế suất 10% tinh chung cho hoạt động mua bán VAT thuế TTĐB tính phát sinh doanh thu chi phí nộp chậm tháng + Thuế TNDN có thuế suất 30%, nộp vào quí sau Yêu cầu: - Tính tổng số thuế nộp NSNN quí năm N Lập báo cáo kết kinh doanh quí Xác định thu, chi tiền cân đối ngân quĩ hàng tháng quí Lập BCĐKT ngày đầu năm cuối quí Bài 12 Ngày cuối năm N, doanh nghiệp Z có vốn góp 1000 trđ, vay ngắn hạn ngân hàng 200 trđ, vay dài hạn ngân hàng 200 trđ Doanh nghiệp đầu tư vào TSCĐ 900 trđ, dự trữ vật tư hàng hóa 330 trđ, ngày 1/1/N+1 doanh nghiệp bắt đầu kinh doanh Cho biết thơng tin q năm N+1 sau: Tiền bán hàng theo giá chưa có VAT tháng 1.000 trđ, 320 trđ tiền bán hàng hàng hóa thuộc diện tính thuế TTĐB 80% tiền bán hàng ( theo giá tốn) tốn ngay, cịn lại toán sau tháng 2 Tiền mua vật tư theo giá có thuế (VAT TTĐB) tháng 70% tiền bán hàng theo giá có VAT tháng, 50% tiền mua vật tư ( theo giá toán) tốn ngay, cịn lại tốn sau tháng Chi phí trực tiếp ( khơng kể chi phí vật tư khấu hao) tháng 40 trđ trả Chi phí gián tiếp ( không kể lãi vay, khấu hao thuế) tháng 30 trđ trả Khấu hao tháng 12 trđ, phân bổ 60% vào chi phí trực tiếp phần cịn lại vào chi phí gián tiếp Dự trữ hàng hóa cuối q 350 trđ Tiền dịch vụ mua ngồi theo giá chưa có VAT tháng 120 trđ, trả Doanh nghiệp tính VAT với thuế suất 10% cho hoạt động mua, bán dịch vụ mua theo phương pháp khấu trừ VAT tính tháng mua, bán hàng dịch vụ mua ngồi VAT cịn phải nộp nộp chậm tháng Thuế suất thuế TTĐB 60%, khấu trừ thuế TTĐB đầu vào tháng 80 trđ, thuế TTĐB tính nộp tháng mua, bán hàng Thuế TNDN 25% nộp vào quí sau Thuế khác ( tính vào chi phí) quí 10 trđ, nộp vào tháng Lãi vay ngắn hạn 1% tháng, lãi trả hàng tháng, tháng 1, gốc ngắn hạn trả vào ngày cuối quí Lãi vay dài hạn 12%/năm, trả thành lần năm vào tháng tháng 12, gốc dài hạn trả vào năm sau 10.Lợi nhuận trước thuế từ hoạt động khác quí 50 trđ thu vào tháng Yêu cầu: - Tính tổng số thuê nộp Nhà nước lập BCKQKD quí - Cân đối ngân quĩ hàng tháng quí năm N+1 - Lập BCĐKT đầu năm, cuối quí năm N+1 - Nhận xét kết tính DẠNG: MỨC SINH LỜI VÀ RỦI RO Bài Một dự án đầu tư thời gian kết thúc năm, dự tính thu nhập theo sơ đồ sau: (Đvt: trđ) Năm Thu nhập 0 1000 -500 2000 -600 Chi phí dự án 1.500 trđ, lãi suất thị trường bình quân năm 14% có nên thực dự án hay khơng? Vì sao? Bài Khả mà kinh tế tăng trưởng năm sau 0,6 khả suy thoái 0,2 khả bùng nổ kinh tế 0,2 Nếu kinh tế suy thoái mức sinh lời kỳ vọng khoản đầu tư 5%, kinh tế tăng trưởng mức sinh lời kỳ vọng 8% kinh tế bùng nổ 15% - Mức sinh lời kỳ vọng bạn bao nhiêu? - Độ lệch chuẩn mức sinh lời bao nhiêu? Bài Khả xảy kinh tế mức độ Mức sinh lời cổ phiếu P cổ phiếu Q tình trạng sau: Tình trạng kinh tế Cổ phiếu P Cổ phiếu Q 0,04 0,05 0,06 0,07 0,09 0,10 0,04 0,14 - Mức sinh lời kỳ vọng cổ phiếu bao nhiêu? - Phương sai mức sinh lời kỳ vọng cổ phiếu bao nhiêu? Bài Cách năm, giá cổ phiếu công ty A B Trong suốt năm thứ nhất, giá cổ phiếu công ty A tăng 10% cổ phiếu công ty B giá giảm 10% Trong năm thứ 2, giá cổ phiếu công ty A lại giảm 10%, giá cổ phiếu công ty B tăng lên 10% Hai cổ phiếu có giá ngày hôm không? Bài Một cổ phiếu công ty A bán với giá 23,5 $ Các khả xảy với cổ phiếu sau: Tình trạng kinh Xác xuất xảy tình Giá cổ phiếu cuối Cổ tức năm ($) doanh trạng Tăng trưởng nhanh 0,35 Tăng trưởng bình 0,3 năm ($) 35 27 4,4 4,0 thường Không tăng trưởng 15 4,0 0,35 - Hãy xác định tỷ suất sinh lời năm cho khả tình trạng kinh doanh - Tính tốn tỷ suất sinh lời mong đợi độ lệch chuẩn Bài Cho biết tỷ suất lợi nhuận mã cổ phiếu ABC công ty D danh mục thị trường sau: (ĐVT:%) Năm Cổ phiếu 2004 18 2005 14 2006 -9 2007 10 ABC Thị trường 12 -7 Biết lợi suất phi rủi ro 7% phần bù rủi ro thị trường 7% 2008 12 10 Hãy tính hệ số bêta tỷ suất sinh lời cổ phiếu A? Bài Cho biết tỷ suất lợi nhuận cổ phiếu X, cổ phiếu Y danh mục thị truờng sau: Năm 2004 2005 2006 2007 2008 Cổ phiếu X 14% 18% -17% 4% 20% Cổ phiếu Y 12% 7% -5% 2% 12% Thị trường 15% 10% -12% 3% 15% Biết lợi suất phi rủi ro 8% phần bù cho rủi ro thị trường 4% Hãy tính: a, Hệ số βX βY b, Tỷ lệ lợi tức yêu cầu cổ phiếu X cổ phiếu Y c, Tỷ lệ lợi tức yêu cầu danh mục đầu tư với kết cấu: 30% cổ phiếu X 70% cổ phiếu Y  ... rằng: “ VAT vừa doanh thu vừa chi phí doanh nghiệp? ?? Hãy bình luận Có ý kiến cho rằng: “ Thuế gián thu doanh thu doanh nghiệp? ?? Hãy bình luận “ Một doanh nghiệp có lợi nhuận kỳ cao doanh nghiệp ln ln... sau Chi phí trực tiếp( khơng kể vật tư khấu hao) 20 tr, trả Chi phí gián tiếp ( không kể khấu hao thuế) 10 tr, trả KHTSCĐ quí 10 tr, phân bổ 50% vào chi phí trực tiếp, cịn lại phân bổ vào chi phí. .. tháng Chi phí trực tiếp ( khơng kể chi phí vật tư khấu hao) tháng 40 trđ trả Chi phí gián tiếp ( khơng kể lãi vay, khấu hao thuế) tháng 30 trđ trả Khấu hao tháng 12 trđ, phân bổ 60% vào chi phí