Hoàn thiện công tác thẩm định tài chính dự án tại công ty cho thuê tài chính 1 –NHNN và PTNT

Hoàn thiện công tác thẩm định tài chính dự án tại công ty cho thuê tài chính 1 –NHNN và PTNT.

Lời nói đầu Trong thời kỳ nay, đất nớc ta thực kế hoạch năm (từ năm 2001 đến năm 2005) thời kỳ phát triển kinh tế công nghiệp hoá đại hoá Nền kinh tế đất nớc tiếp tục phát triển với tốc độ cao đà đạt đợc thành tựu to lớn Góp phần vào thành công đó, trình vận động phát triển đơn vị sản xuất kinh doanh thuộc nhiều lĩnh vực Để thực mục tiêu tăng trởng phát triển đó, đầu t phơng pháp hữu hiệu đợc nhà kinh doanh lựa chọn Tuy nhiên, đứng trớc hội đó, khả tài chủ thể kinh tế lúc đáp ứng đợc Đặc biệt hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ngày sôi động, hội đầu t xuất ngày nhiều, chủ thể kinh tế phải tiếp cận với hình thức tài trợ vốn từ bên Tuy nhiên, hình thức tín dụng thông thờng có yêu cầu, ràng buộc nghiêm ngặt mà số công ty nhỏ khó đáp ứng Cho thuê tài đời đà giải đợc vấn đề Với yêu cầu công công nghiệp hoá - đại hoá, hoạt động đầu t ngày đợc khuyến khích Việt Nam, nhng nay, khả tài trợ vốn cho dự án đầu t từ ngân hàng thơng mại nớc thị trờng chứng khoán hạn chế Trong bối cảnh nh vậy, cho thuê tài phơng thức hữu hiệu giúp c¸c tỉ chøc kinh tÕ ë ViƯt Nam cã thĨ thực dự án cách hiệu Đối với nhà đầu t mong muốn họ là, dự án đầu t mang lại hiệu quả, hạn chế đợc rủi ro, làm tăng giá trị tài sản chủ sở hữu Còn hoạt động cho thuê tài nói riêng hoạt động tín dụng nói chung vấn đề không quan tâm công tác thẩm định dự án đặc biệt thẩm định tài dự án Đây khâu dẫn đến định cho thuê hay không cho thuê khâu giảm thiểu rủi ro trình thực dự án Hoàn thiện công tác tạo sở cho việc định cho thuê an toàn, nhanh chóng, nâng cao hiệu hoạt động thuê mua tài chính, góp phần thúc đẩy trình công nghiệp hoá- đại hoá kinh tế Với mong muốn tìm hiểu đóng góp đề xuất công tác thẩm định tài dự án hoạt động cho thuê tài chính, thời gian thực tập công ty cho thuê tài I - NHN & PTNT em đà thực đề tài: "Hoàn thiện công tác thẩm định tài dự án công ty cho thuê tài I - NHN0 & PTNT" Kết cầu đề tài gồm chơng Chơng I: Những vấn đề dự án thẩm định dự án đầu t Chơng II: Thực trạng thẩm định tài dự án công ty cho thuê tài I -NHN0 &PTNT Chơng III: Giải pháp đề nghị góp phần hoàn thiện công tác thẩm định tài dự án công ty cho thuê tài - NHN0 &PTNT Chơng Những vấn đề dự án thẩm định dự án đầu t 1.1 dự án đầu t thẩm định dự án đầu t 1.1.1 Khái niệm dự án đầu t Dự án đầu t tập hợp ý tởng, giải pháp, hành động cụ thể nhằm đạt đợc mục tiêu kinh tế - xà hội định Dù đợc xem xét dới góc độ dự án đầu t bao gồm thành phần nh sau: - Các mục tiêu cần đạt đựoc thực dự án: Cụ thể thực hiện, dự án mang lại lợi ích cho chủ đầu t Những mục tiêu cần đợc biểu kết cụ thể, mang tính định lợng rõ ràng - Các hoạt động dự án: Dự án phải nêu rõ hoạt động cụ thể phải tiến hành, địa điểm diễn hoạt động dự án, thời gian cần thiết để hoàn thành, phận có trách nhiệm thực hoạt động Cần lu ý hoạt động có mối quan hệ với tất đề hớng tới thành công dự án mối quan hệ diễn môi trờng không chắn Bởi môi trờng dự án môi trờng mà môi trờng tơng lai - Các nguồn lực: Hoạt động dự án thực đợc thiếu nguồn lực vật chất, tài chính, ngời Vì vậy, phải nêu rõ nguồn lực cần thiết cho dự án Tổng hợp nguồn lực vốn đầu t cần cho dự án Mỗi dự án đợc xây dựng thực giới hạn nguồn lực 1.1.2 Thẩm định dự án đầu t 1.1.2.1 Khái niệm Thẩm định tài dự án đợc xem nội dung kinh tế quan trọng Nó nhằm đánh giá tính khả thi mặt tài dự án sở để đánh giá hiệu kinh tế, xà hội Vậy thẩm định tài dự án đầu t gì? Có thể định nghĩa cách tổng quát nh sau: "Thẩm định tài dự án doanh nghiệp việc xem xét đánh giá bảng dự trù tài chính, sở xác định luồng lợi ích chi phí tài dự án, so sánh luồng lợi ích tài sở đảm bảo nguyên tắc giá trị thời gian tiền với chi phí vốn đầu t ban đầu để đa kết luận hiệu mức độ rủi ro dự án để kịp thời khắc phục" 1.1.2.2 Sự cần thiết thẩm định dự án Nh vậy, thẩm định tài dự án việc xem xét tiêu dự án chủ đầu t để từ kiểm tra tiêu thông qua phơng pháp nghiệp vụ thẩm định sở đà tính đủ yếu tố tài dự án Thẩm định tài dự án đầu t thực chất tập hợp hoạt động nhằm xác định luồng tiền dự án nh tổng mức đầu t, nguồn tài trợ tính toán, phân tích tiêu sở luồng tiền nhằm đa đánh giá hiệu tài dự án đầu t Việc thẩm định tài dự án đầu t đợc kết phân tích đánh giá hiệu kinh tế, tài dự án trớc hết để đa định đầu t Thẩm định tài dự án cần thiết, có tính định việc trả lời dự án có đợc chấp nhận để đầu t hay không, phận công tác quản lý nhằm đảm bảo cho hoạt động đầu t có hiệu Công tác thẩm định tài dự án giúp cho chủ đầu t lờng hết đợc rủi ro xảy ảnh hởng tới trình triển khai thực dự án nh yếu tố công nghệ, biến động thị trờng, thay đổi công suất, thị hiếu khách hàng, chi phí sản xuất Từ chủ đầu t đa giải pháp kiến nghị với quan quản lý Nhà nớc nhằm nâng cao hiệu đầu t giảm tối đa rủi ro xảy Với vai trò quan trọng trên, khẳng định cần thiết công tác thẩm định tài dự án đầu t - phần quan trọng thẩm định dự án đầu t, đà trở thành nội dung thiếu đợc trớc định đầu t cho dự án 1.1.2.3 Mục đích thẩm định dự án Các dự án đầu t mang tính chiến lợc mặt thờng có ảnh hởng lớn đơn vị thực hiện, mặt khác có rủi ro kèm trình đầu t dù dự án đà đợc tính toán kỹ lỡng Để đánh giá hết hiƯu qu¶ cịng nh tÝnh kh¶ thi cđa dù án, chủ đầu t, nhà quản lý nhà tài trợ phải tiến hành thẩm tra, xem xét tiêu tài chính, kinh tế, xà hội môi trờng dự án Qua trình thẩm tra đó, họ thất đợc mặt tích cực tiêu cực dự án, từ cân nhắc xem có nhên thực dự án hay không Nh vậy, mục đích việc thẩm định dự án nhằm loại bỏ mức độ rủi ro có nguy mắc phải dự án trợ giúp cho việc định đầu t 1.1.2.4 ý nghĩa việc thẩm định dự án đầu t Thẩm định dự án đầu t đợc xem trình thẩm tra, xem xét, đánh giá cách khoa học, toàn diện nội dung ảnh hởng tới hiệu kinh tế, xà hội tính khả thi dự án; từ định có đầu t hay không Các dự án kinh tế thờng dự tính thực tế tơng lai, thờng mang tính đoán độ xác không đạt đến 100% Mặt khác, chủ đầu t tiến hành phân tích đánh giá tiêu kinh tế thờng không lờng hết đợc thay đổi thị trờng nên đánh giá thờng mang tính thời điểm chủ quan Bên cạnh đó, định đầu t định tài dài hạn, đòi hỏi lợng vốn không nhỏ, với thời gian hoàn vốn tơng đối dài, chịu ảnh hởng biến động thị trờng Hơn nữa, biến động kéo theo ảnh hởng kinh tế, xà hội môi trờng đến nhiều phía Vì thẩm định công đoạn thiếu, giúp hạn chế tối đa ảnh hởng tiêu cực đến bên Việc thẩm định dự án giúp loại bỏ dự án xấu, lựa chọn đợc dự án tốt, hứa hẹn hiệu cao Đứng góc độ, thẩm định dự án đem lại kết định có ý nghĩa riêng với bên - Về phía chủ đầu t: việc thẩm định dự án giúp chủ đầu t lựa chọn đợc dự án tối u, có tính thi cao, phù hợp với điều kiện tự có khả huy động nguồn tài chínhl; tạo điều kiện thực có hiệu dự án, mang lại lợi nhuận lớn tơng lai - Về phía quan chuyên quản; thẩm định dự án giúp họ đánh giá đợc tính cần thiết phù hợp dự án tổng thể kế hoạch chơng trình kinh tế nhà nớc địa phơng Xác định đợc hiệu việc sử dơng c¸c ngn lùc x· héi cđa dù ¸n, x¸c định đợc tác động có lợi có hại dự án môi trờng lợi ích khác - Về phía nhà tài trợ; thẩm định dự án giúp họ đa đợc định sử dụng tài cách xác Thông qua trình thẩm định, họ nắm đợc luồng chi phí giá trị thu đợc từ dự án; đánh giá đợc khả toán chủ đầu t trình thực dự án; đảm bảo an toàn tài cho 1.1.2.5 Nội dung thẩm định dự án Những yếu tố khác làm nên tổng thể dự án bao gồm mặt kỹ thuật, thị trờng, tài chính, luật pháp phải đợc xem xét đánh giá kỹ lỡng qua trình thẩm định dự án đầu t - Thẩm định điều kiện pháp lý mục tiêu dự án Thẩm định t cách pháp nhân chủ đầu t, hồ sơ trình duyệt có đủ theo quy định pháp luật, có hợp lệ hay không? Thẩm định mục tiêu dự án để xem xét tính phù hợp dự án chơng trình kinh tế địa phơng, vùng, ngành Ngành nghề dự án có thuộc nhóm ngành cho phép hoạt động hay u tiên không? - Thẩm định thị trờng dự án Cho phép xem xét sản phẩm dự án sản xuất phục vụ cho đối tợng nào, đợc kinh doanh thị trờng địa phơng, nớc hay xuất Sức mạnh đối thủ cạnh tranh u dự án Xem xét thị trờng sở cho việc lựa chọn quy mô dự án, thiết bị, công nghệ dự kiến khả tiêu thụ Độ xác công đoạn thờng không lớn nhng có vai trò quan trọng, định mức độ thành công dự án - Thẩm định khía cạnh kỹ thuật dự án Thông tin đời sống dự án tính phù hợp công nghệ dự án tiêu thức quan trong công đoạn Nắm đợc thông tin trành cho dự án không bị hao mòn vô hình nhanh Khía cạnh thờng đợc quan tâm từ lập dự án chủ đầu t phải định lựa chọn tràng thiết bị máy móc nh dây chuyền công nghệ Khâu thẩm định đòi hỏi xác khâu tính toán thông số kỹ thuật dự án, kiểm tra phù hợp với điều kiện môi trờng dây chuyền sản xuất - Thẩm định khía cạnh nhân lực tổ chức quản lý Các dự án đầu t muốn hoạt động hiệu không tính đến khía cạnh nhân lực tổ chức quản lý Rất nhiều dự án dù tính toán chi phí hiệu kinh tế xác thất bại thực điều kiện quản lý yếu kém, thiếu nhân lực có trình độ Hiệu kinh tế tài có đạt đợc nh dự tính hay không phụ thuộc không nhỏ vào lực quản lý quan có trách nhiệm triểu khai dự án - Thẩm định khía cạnh tài dự án Phân tích tài khâu tối quan trọng thẩm định dự án, đòi hỏi tính toán khả tổng hợp dự đoán xác dòng tiền dự án Là khâu cung cấp liệu cho việc đánh giá hiệu kinh tế dự án - Thẩm định hiệu kinh tế xà hội dự án Đánh giá hiệu việc thực thi dự án toàn kinh tế yêu cầu công đoạn Có dự án dù hiệu mặt tài cao tới đâu bị loại bỏ vi phạm lớn vào lợi ích kinh tế quốc dân Mặt khác, quốc gia đà trọng vào việc phát triển kèm với bảo vệ môi trờng Vì tác động xấu đến môi trờng làm cho dự án có hiệu cao mặt tài bị loại bỏ 1.2 hoạt động thuê mua tài 1.2.1 Sự hình thành phát triển nghiệp vụ cho thuê tài Hoạt động cho thuê tài sản đà xuất từ sớm lịch sử văn minh nhân loại, đà xuất từ 2000 năm trớc công nguyên với việc cho thuê công cụ sản xt n«ng nghiƯp, sóc vËt kÐo, qun sư dơng níc, ruộng đất nhà cửa Đầu kỷ XIX phát triển khoa học kỹ thuật kinh tế hàng hoá, số lợng chủng loại tài sản cho thuê đà có gia tăng đáng kể Đến đầu thập kỷ 50 kỷ này, giao dịch thuê mua đà có bớc nhảy vọt Nhằm đáp ứng nhu cầu vốn trung dài hạn, nghiệp vụ tín dụng thuê mua hay gọi thuê tài đợc sáng tạo trớc tiên Mỹ vào năm 1952 Sau nghiệp vụ tín dụng thuê mua phát triển sang Châu Âu phát triển mạnh mẽ từ năm thập kỷ 60 Tín dụng thuê mua phát triển mạnh mẽ châu nhiều khu vực khác từ đầu thập kỷ 70 Ngành công nghiệp thuê mua có giá trị trao đổi chiếm khoảng 350 tỷ USD vào năm 1994 Hiện Mỹ, ngành thuê mua thiết bị chiếm khoảng 25-30% tổng số tiền tài trợ cho giao dịch mua bán thiết bị hàng năm Nguyên nhân thúc đẩy hoạt động cho thuê tài phát triển nhanh thể hình thức tài trợ có tính chất an toàn cao tiện lợi, hiệu cho bên giao dịch Tại Việt Nam nghiệp vụ cho tài hay gọi tín dụng thuê mua đà đợc NHNN Việt Nam cho áp dụng thí điểm định số: 149/QĐNH5 ngày 17/5/1995 Đến 9-10-1995 phủ ban hành nghị định 64CP "Quy chế tạm thời tổ chức hoạt động Công ty cho thuê tài Việt Nam" Ngày 9-2-1996 Thống đốc NHNN-VN có thông t số 03/TT-NH5 hớng dẫn thực quy chế tạm thời tổ chức hoạt động Công ty cho thuê tài Việt Nam Đến 02/05/2001 Chính phủ đà ban hành Nghị định 16/NĐ-CP tổ chức hoạt động Công ty cho thuê tài thay Nghị định: 64/CP ngày 9-10-1995 1.2.2 Những nội dung cho thuê tài 1.2.2.1 Khái niệm Từ đời nay, thuật ngữ cho thuê (Leasing) đợc hầu hết quốc gia giới sử dụng nhằm hàm hoạt động cho thuê tài sản đợc định chế tài (trong thiết phải có Công ty cho thuê tài chính) mua cho thuê theo yêu cầu bên thuê Hết thời hạn thuê bên thuê đợc phép chuyển quyền sở hữu mua lại tài sản theo điều kiện đà thoả thuận hợp đồng cho thuê tài Theo Nghị định số 16/NĐ-CP ngày 02/05/2001 phủ khái niệm cho thuê tài đợc hiểu nh sau: Cho thuê tài hoạt động tín dụng dài hạn, thông qua việc cho thuê máy móc, thiết bị, phơng tiện vận chuyển động sản khác sở hợp đồng cho thuê bên cho thuê bên thuê Bên cho thuê cam kết mua máy móc thiết bị, phơng tiện vận chuyển động sản khác theo yêu cầu bên mua nắm giữ quyền sở hữu tài sản cho thuê Bên thuê sử dụng tài sản thuê va toán thuê suốt thời hạn thuê đà đợc hai bên thoả thuận 1.2.2.2 Đối tợng cho thuê Tài sản cho thuê tài phổ biến động sản, có thời hạn sử dụng bao gồm: - Máy móc thiết bị, phơng tiện đơn hoạt động độc lập - Dây chuyền sản xuất - Thiết bị lẻ dây chuyền sản xuất đồng - Thiết bị văn phòng, thiết bị điện tử điện toán, viễn thông, y tế động sản khác 1.2.2.3 Mức cho thuê Mức cụ thể Giám đốc Công ty cho thuê tài I định trờng hợp cụ thể tuỳ theo: - Khách hàng có tín nhiệm: Không có nợ hạn tổ chức tài chính, ngân hàng, có trình thuê tài sản, toán tiền thuê sòng phẳng, đơn vị có lÃi nhiều năm, thực nghĩa vụ nộp ngân sách đầy đủ - Dự án sản xuất kinh doanh làm sở cho thuê tài có khả thực thi, có ảnh hởng sâu sác mặt kinh tế xà hội 1.2.2.4 Thời hạn thuê - Thời hạn cho thuê đợc tính từ nhận tài sản thuê lý hợp đồng - Thời hạn cho thuê bên cho thuê bên thuê thoả thuận sở - Khả nguồn vốn bên cho thuê - Khả nguồn vốn bên thuê - Thời gian thuê tối đa tài sản (100%) tối thiểu năm nhng không thời gian khấu hao cần thiết Bộ Tài quy định - Thời gian thuê tài sản cũ đà qua sử dụng phù hợp với tình trạng kỹ thuật công thực tế tài sản nhng không vợt thời gian khấu hao tài sản theo quy định Bộ Tài 1.2.2.5 L·i suÊt cho thuª - L·i suÊt cho thuª đợc xác định sở lÃi suất biên độ dao động Thống đốc NHNN-Việt Nam thông báo cộng tỷ lệ thuê tài có liên quan đến tài sản thuê (nếu có) - Phí cho thuê bên cho thuê bên thuê thoả thuận đợc ghi rõ hợp đồng cho thuê - Phí cho thuê cụ thể khách hàng Giám đốc Công ty cho thuê tài định nhng phải đảm bảo nguyên tắc bảo toàn vốn, bù đắp chi phí quản lý, phí rủi ro cã tû lƯ l·i tÝch l hỵp lý - PhÝ phạt nợ hạn đợc xác định theo quy định cách tính lÃi suất nợ hạn cho vay loại NHNo PTNT Việt Nam quy định thời điểm hợp đồng cho thuê đợc ghi hợp đồng Thông thờng phí phạt hạn 150% phí cho thuê hạn 1.2.2.6 Đồng tiền cho thuê Mọi giao dịch cho thuê tài chÝnh chđ u thùc hiƯn b»ng ®ång ViƯt Nam 1.2.2.7 Giá cho thuê Giá cho thuê bao gồm - Số tiền thuê giá mua chi phí có liên quan để hình thành tài sản cho thuê bao gồm: Giá mua tài sản: giá đợc ghi hoá đơn bán hàng bên cung ứng vào định quan có thẩm quyền (trong trờng hợp mua hàng quan quản lý nhà nớc lý, đấu giá tài sản) + Đối với tài sản mới: Giá mua tài sản không vợt giá chào hàng Bên cung ứng đà đợc bên thuê chấp nhận giá bán đợc quan có thẩm quyền phê duyệt (nếu có) tài sản + Đối với tài sản đà qua sử dụng Căn vào giá trị lại sổ sách kế toán, thời giá hành thị trờng thời điểm mua bán giá quan giám định hợp pháp xác định (nếu có) để ba bên (Bên cung ứng, Bên cho thuê Bên thuê) thoả thuận định - Các chi phí liên quan đến tài sản thuê nh: thuế, chi phí nhập khẩu, chuyển, bốc xếp, giám định, t vấn kỹ thuật, đăng kiểm 1.2.2.8 Các bên tham gia quan hệ cho thuê tài Cho thuê tài gồm ba bên: Ngêi cho thuª (bªn cho thuª), Ngêi di thuª (Bªn cho thuê), nhà cung ứng + Bên cho thuê: Là Công ty cho thuê tài chính, ngời toán toàn giá trị mua tài sản theo thoả thuận ngời thuê với nhà sản xuất hay nhà cung ứng chủ sở hữu mặt pháp lý tài sản mà ngời thuê sử dụng Trong trờng hợp cho thuê tài sản họ ngời cho thuê nhà cung cấp thiết bị + Bên thuê: tổ chức cá nhân hoạt động Việt Nam, ngời có quyền sử dụng tài sản, hởng lợi ích gánh rủi ro liên quan đến tài sản có nghĩa vụ trả khoản tiền thuê theo thoả thuận + Nhà cung ứng: Là ngời cung cấp tài sản, thiết bị theo thoả thuận với ngời thuê theo điều khoản hợp đồng mua bán thiết bị đà ký kết với ngời cho thuê 1.2.3 Quy trình cho thuê tài Thực nghiệp vụ cho thuê tài có tham gia ba bên (Công ty tài I, khách hàng thuê nhà cung cấp) Bên thuê Nhà cung cấp máy móc thiết bị Công ty cho thuê tài - Thoả thuận lựa chọn máy móc, thiết bị: Ngời thuê chọn thiết bị phù hợp với yêu cầu mẫu, loại tiêu kỹ thuật, đồng thời định ngày giao hàng, điều kiện bảo dỡng phơng thức toán ký biên thoả thuận việc mua tài sản (nội dung giống nh hợp đồng mua bán thông thờng nhng phơng thức toán qua Công ty cho thuê tài I) - Ký hợp đồng cho thuê tài chính: Sau chọn máy móc, thiết bị ngời thuê nộp đơn xin thuê thiết bị cho Công ty cho thuê tài I Công ty cho thuê tài I xem xét đơn yêu cầu ngời thuê cung cấp tài liệu cần thiết ví dụ nh Báo cáo tài chính, dự án sử dụng tài sản thuê, hồ sơ pháp lý khác Nếu khả tín dụng đại ngời thuê đợc công ty cho thuê tài I chấp nhận bên thuê trí với điều kiện bên cho thuê tài hai bên ký hợp đồng cho thuê tài - Hợp đồng mua bán tài sản: Dựa điều kiện đà thoả thuận ngời thuê ngời bán thiết bị, Công ty cho thuê tài I ký hợp đồng mua bán tài sản cho thuê với ngời bán - Giao hàng, lắp đặt bảo dỡng: Ngời bán giao hàng, lắp đặt địa điểm ngời thuê định Ngời thuê xem xét thiết bị theo điều kiện đà thoả thuận với ngời bán để kiểm tra tình trạng thiết bị định có chấp nhận tài sản hay không Cùng lúc ngời thuê nên ký hợp đồng bảo dỡng với ngời cung cấp - Thanh toán tiền mua tài sản: Sau nhận giấy xác nhận chấp nhận thiết bị ngời thuê Công ty cho thuê tài I toán tiền mua tài sản cho ngời bán - Thanh toán tiền thuê: Ngời thuê trả tiền thuê (gốc + phí) theo kỳ 30, 60 90 ngày hết thời hạn thuê hợp đồng thuê tài chính, hợp đồng thuê tài không đợc huỷ bỏ chừng 1.2.4 Vai trò, lợi ích cho thuê tài kinh tế 1.2.4.1 Lợi ích cho thuê tài Thuê tài giúp bạn kịp thời đại hoá sản xuất theo kịp tốc độ phát triển công nghệ kể điều kiện thiếu vốn tự có - Giá trị tài sản thuê đợc tài trợ 100% mà Bạn không cần phải có tài sản chấp Không ảnh hởng đến mức tín dụng bạn - Thanh toán tiền linh hoạt theo thoả thuận hai bên (Tháng, Quý, Năm) phù hợp với chu chuyển vốn bạn Nếu bạn đà mua tài sản nhng lại thiếu vốn lu động bạn bán tài sản cho cho bạn thuê lại, nh bạn có tài sản để sử dụng mà vÃn có vốn lu động để kinh doanh Hết thời hạn thuê Bạn đợc mua lại tài sản với giá thấp nhiều so với giá trị thực tài sản đợc quyền sở hữu tài sản đợc u tiên thuê tiếp tài sản Bạn toàn quyền 10 Chơng giải pháp đề nghị góp phần hoàn thiện công tác thẩm định tài dự án Công ty cho thuê tài - NHNo&PTNT 3.1 Những giải pháp đề nghị Vai trò công tác thẩm định tài dự án hoạt động tổ chức tín dụng nói riêng kinh tế Việt Nam nói chung - mà hoạt động đầu t đợc Chính phủ khun khÝch thùc hiƯn - lµ hÕt søc quan träng Hoàn thiện công tác thẩm định tài dứan yêu cầu đặt tổ chức tín dụng hoạt động kinh tế Công tác thẩm định tài dự án thực tốt hạn chế đến mức tối thiểu rủi ro xảy trình triển khai dự án đầu t Riêng loại hình cho thuê tài chính, dù không chứa đựng nhiều rủi ro nh hoạt động cho vay ngân hàng thơng mại nhng cần có định hớng phù hợp để hoàn thiện công tác thẩm định dự án xin thuê, góp phần vào việc phát triển loại hình tín dụng kinh tế đất nớc Xuất phát từ mục đích yêu cầu hoạt động thẩm định tài dự án đà đề cập đến chơng I nh điểm hạn chế hoạt động đà đề cập chơng ta có số định hớng cho công tác thẩm định công ty cho thuê tài I nh sau: - Công tác thẩm định phải đợc xây dựng thành quy trình phù hợp với đặc điểm hoạt động cho thuê tài chính, phù hợp với sở vật chất nh trình độ nhân viên tín dụng công ty - Phải xuất phát từ quan điểm ngời tài trợ cho dự án để tiến hành thẩm định dự án; tức việc thẩm định dòng tiền phải xem xét đến hiệu lợng vốn đà tài trợ thông qua việc sử dụng có hiệu tài sản thuê, nhng cần quan tâm đến giá trị lại sau dự án để lựa chọn đầu t cho dự án vừa đảm bảo khả toán phí thuê vừa có lợi cho chủ đầu t Điều thể đợc gắn bó lợi ích công ty cho thuê với lợi ích chủ đầu t - Công tác thẩm định tài dự án phải đợc tiến hành nghiêm túc đầy đủ dụ án đà đợc triển khai thực Công tác phải đợc xây dựng thành công cụ cạnh tranh đơn vị khác; thành yếu tố thu hút khách hàng tạo uy tín đơn vị Mặt khác, thẩm định tài dự án cần phải đảm trách đợc vai trò tham mu cho việc định lựa chọn xác dự án cần tài trợ 54 Có thể đề xuất số giải pháp theo định hớng trên, 3.1.1 Giải pháp nghiệp vụ 3.1.1.1 Xác định nhiệm vụ nhân viên tín dụng thẩm định dự án đầu t Việc thẩm định hiệu dự án tổ chức tín dụng tiến hành tổ chức cho thuê thờng nhân viên tín dụng phụ trách Chính nhiệm vụ xem xét để đánh giá có nên tài trợ cho dự án không, mà vai trò nhân viên tín dụng công ty trở nên quan trọng, trách nhiệm dẫn tới tình chuyên viên thẩm định công ty cho thuê tài I đồng ý cho thuê mà yếu tố kỹ thuật không khả thi, bác dự án không tin tởng phơng án sản xuất dự án thực đợc Việc thẩm định phải quan tâm nhiều đến tình xấu để xem xét mức độ hoàn vốn trả nợ dự án Thông thờng dự án có độ rủi ro cao có khả sinh lời cao ngợc lại, tuỳ mong muốn khả sinh lợi đồng vốn so với mức độ chấp nhận rủi ro mà ngời đầu t lựa chọn dự án phù hợp Khi thẩm định, đứng quan điểm phân tích hiệu để định tham gia đầu t hay không, ngời thẩm định nhìn đánh giá nh ngời lập dự án, nhng đứng nhiệm vụ xem xét cho vay hay không, ngời thẩm định phải đứng quan điểm toàn đồng vốn để phân tích, kết luận Có dự án, ngời thẩm định nhận thấy giữ nguyên phơng án nh đà lập hiệu quả, nhng điều chỉnh phơng án chút (giảm mức độ đầu t, giảm tiến độ đầu t) dự án trở nên hiệu Do vậy, chuyên viên thẩm định t vấn, đề xuất cho chủ đầu t, để đảm bảo tính khả thi việc cho thuê tài Nhng quyền định thuộc ngời chủ đầu t, họ ngời định nên sử dụng đồng vốn nh đầu t, nh trình điều hành sản xuất kinh doanh Họ ngời hởng kết nhận lÃnh thiết nhiều việc thành công hay thất bại dự án Điều giải thích thông thờng c¸c tỉ chøc tÝn dơng chØ cho vay khong qu¸ 70% tổng vốn đầu t, ngời chủ đầu t phải chấp toàn tài sản đầu t, phải kèm thêm tài sản có tính khoản cao khác, tất nhiên trừ số trờng hợp nhà cho thuê định tham gia đầu t vào dự án mạo hiểm Sau tiêu chí quan trọng chuyên viên tài việc thẩm định tài dự án đầu t, phải khách quan vịêc thu thập đánh giá số liệu số liệu mà dự án thu thập không đủ nguyên nhân khách quan việc thu thập đánh giá số liệu, 55 dự án thu thập không đủ nguyên nhân khách quan phải đánh giá theo nhiều tình có khả xảy xuất phát từ việc thiếu thông tin 3.1.1.2 Hoàn thiện phơng pháp tiến hành thẩm định Hoàn thiện công tác thẩm định tài dự án bao gồm việc hoàn thiện phơng pháp, quy trình nâng cao chất lợng thực nội dung công tác thẩm định Về phơng pháp, công ty chủ yếu sử dụng phơng pháp phân tích tài theo trạng thái "tĩnh" tiền, hệ thống tiêu áp dụng chủ yếu số liệu tính gộp Công ty cần phải sử dụng phơng pháp phân tích tài dựa vào giá trị thời gian tiền - phơng pháp phổ biến kinh tế đại - kết hợp với phơng pháp đại đợc thực công ty để thẩm định cách xác dự án đề xuất Sử dụng kết hợp đợc phơng pháp này, hệ thống tiêu thẩm định công ty phải bao gồm số liệu tơng đối - kết việc dự đoán khả toán, phân tích cấu vốn, tỷ suất nội hoàn - số liệu tuyệt đối - kết phơng pháp điểm hoà vốn, giá trị ròng Những kết luận rút từ hệ thống tiêu tránh đợc khiếm khuyết phơng pháp phân tích riêng biệt Riêng phơng pháp phân tích dựa vào giá trị thời gian tiền, cần ý đến thay đổi chi phí cịng nh lỵi Ých st thêi kú thùc hiƯn dự án Yếu tố cần quan tâm việc xác định xác dòng tiền nh tỷ suất chiết khấu hợp lý Dòng tiền thờng đợc xem xÐt nh sù chªnh lƯch cđa tỉng doanh thu tổng chi phí dự án Trong trờng hợp xác định đợc xác chi phí lợi ích, dòng tiền chấp nhận Tuy nhiên, đứng góc độ nhà tài trợ, công ty nên xác định dòng tiền gồm dòng tiền chủ đầu t dòng nợ ngời thuê - dòng toán lÃi thuê nợ gốc Về việc xác định tỷ suất chiết khấu, việc dƠ dµng vµ thùc tÕ lµ cịng cha cã mét quy định giúp xác định tỷ lệ chiết khấu xác Tuỳ vào chi phí vốn chủ thể tiến hành phân tích mà tỷ lệ chiết khấu đợc tính khác với dự án cụ thể Đà có ý kiến đề xuất ngân hàng nông nghiệp việc chọn lÃi suất trung dài hạn kho bạc nhà nớc làm lÃi suất chuẩn để tính toán Tuy nhiên, chi phí vốn ®èi víi c«ng ty kh«ng hỊ gièng ë mäi thời điểm nh dự án Vì 56 vậy, thiết nghĩ, tuỳ vào dự án cụ thể khả huy động vốn thời điểm công ty để có lựa chọn thích hợp tû st chiÕt khÊu ViƯc lùa chän nµy hoµn toµn không đợc dựa vào định chủ quan nhân viên tín dụng nh không nên cố định theo văn quan cấp Công ty áp dụng mô hình định giá tài sản vốn để có tính toán tơng đối xác dựa vào chi phí trung bình vốn ®Ĩ rót tû st chiÕt khÊu thÝch hỵp Sau đà có tính toán xác dòng tiền tỷ suất chiết khấu, công ty nên tính đến độ nhạy dứan Đây điều cần thiết giá trị tỷ suất nội hoàn đợc tính toán dù đà tính đến giá trị thời gian tiền nhng sử dụng yếu tố có tính thời điểm Các yếu tố thay đổi dự án đợc tiến hành dẫn đến thay đổi bất lợi tiêu đánh giá hiệu đầu t Cũng tuỳ vào nhân tố mà mức thay ®ỉi so víi tÝnh to¸n sÏ kh¸c nh gi¸ cả, tỷ giá Việc áp dụng riêng khoảng biến động có đợc kết luận xác ảnh hởng nhân tố đến tiêu hiệu dự án Từ đó, công ty bên thuê đa biện pháp hạn chế rủi ro 3.1.1.3 Hoàn thiện quy trình nội dung thẩm định tài Quy trình thẩm định Về quy trình thực tiêu thẩm định, công ty nên đa mẫu chuẩn quy định đầy đủ bớc nhiệm vụ bớc để nhân viên thực đầy đủ từ việc đánh giá hiệu qảu dự án đến phân tích tài kỹ lỡng dự án Quy trình thẩm định tài phải đảm bảo đủ từ việc dự toán đợc xác giá trị tài sản dự kiến đầu t đến việc đánh giá đầy đủ số liệu bảng phân tích chi phí doanh thu dự án 3.1.1.4 Yêu cầu nội dụng thẩm định tài - Về nội dung việc đánh giá hiệu dự án cần phải có điểm lu ý Đối với dự án đầu t mới, tài sản xin thuê cần đợc đánh giá kỹ lỡng công nghệ; dự án đầu t bổ xung, tài sản thuê cần phải đợc xem xét tới khả thúc đẩy dự án tiến hành tới đâu đồng thời phải đánh giá thị trờng nh khả cạnh tranh sản phẩm - Về yêu cầu nâng cao chất lợng phân tích tài dự án Một mặt cần phân tích kỹ lỡng hạng mục bảng dự kiến chi phí doanh thu chủ đầu t, đồng thời nhân viên tín dụng cần phải quan tâm đến số yếu tố thuộc khả tài doanh nghiệp Kết hợp việc phân tích tài dự án với tình trạng tài doanh nghiệp 57 điều thiết nghĩ nhân viên tín dụng công ty cần phải thực Nguyên nhân số doanh nghiệp lâm vào tình trạng khó khăn mặt tài nhng dự án họ lại có tính khả thi cao Nếu dự án đợc thực hiện, doanh nghiệp cải thiện đợc tình hình Khi đó, dự án nên đợc xem xét tài trợ Mặt khác, để có chất lợng tốt công tác thẩm định tài chính, vấn đề cần quan tâm việc công ty phải xác định xác liệu ảnh hởng đến việc tính toán hệ thống tiêu thẩm định Các tiêu chủ yếu đợc tính toán dựa vào lợi ích chi phí dự án Vì nhiệm vụ đặt phải xác định xác chi phí lợi xác chi phí lợi ích dự án Việc đòi hỏi nhân viên công ty phải có nghiên cứu chi tiết thị trờng tiêu thụ sản phẩm, thị trờng vật t cấu thành giá trị dự án, thị trờng nguyên nhiên liệu phục vụ trình sản xuất dự án Đồng thời việc tham khảo giá thị trờng, nhân viên tín dụng cần phải trọng đến mối tơng quan chất lợng với giá Tránh việc định giá tài sản không giá trị cần có Công việc tốn thời gian chi phí, đồng thời yêu cầu nhân viên tín dụng phải có kinh nghiệm thành thạo phơng pháp Một điểm cần lu ý tính toán sô liệu ảnh hởng đến hệ thống tiêu phải xem xét đối chiếu với văn quy phạm pháp tài phủ Loại trừ khả tính toán có lợi cho thân mà bỏ qua điều chỉnh pháp luật đơn vị đầu t Hoàn thiện quy trình thu thập liệu phục vụ cho việc thẩm định tài dự án Thông tin liệu phục vụ cho hoạt động thẩm định tối quan trọng Quá trình thẩm định có thành công hay không phụ thuộc lớn vào điều Làm để có đợc liệu thông tin xác, cập nhật phục vụ cho trình thẩm định điều không dễ dàng, tốn thời gian nh chi phí Tuy nhiên, mà công ty không tiến hành thu thập xây dựng hệ thống thông tin riêng Những chi phí hệ thống thông tin đợc bù đắp lợi ích thu đợc từ việc giảm rủi ro thực dự án không đảm bảo yêu cầu đặt Một số giải pháp khuyến nghị nh sau: - Thu thập thông tin phơng diện dự án, bao gồm thị trờng, công nghệ, môi trờng Về thị trờng sản phẩm dự án, phải năm đợc số lợng đối thủ cạnh tranh sản phẩm thị trờng; nắm đợc mức cầu mức cung thực tế 58 sản phẩm năm gần đồng thời bám sát đợc giá nớc nh quốc tế loại sản phẩm có khả xuất Điều góp phần xác hoá việc tính luồng doanh thu chi phí Về phơng diện công nghệ, phải thu thập thông tin giá trị công nghệ thời điểm thực dự án loại tài sản xin thuê, mức hao mòn vô hình tài sản điểm cần đợc ý Tránh việc mua phải tài sản đà lạc hậu mặt công nghệ hay tài sản có mức hao mòn vô hình lớn thiếu thông tin cần thiết Về ảnh hởng môi trờng loại tài sản thuê Công ty cần cập nhật mức ảnh hởng môi trờng cho phép đợc quy định từ sở khoa học công nghệ môi trờng để làm việc mua tài sản xin thuê - Đảm bảo hệ thống cung cấp xử lý thông tin báo cáo nội xác Hệ thống thông tin thông suốt xác ë néi bé, sù cung cÊp d· sai lÖch Việc cung cấp thông tin nội phụ thuộc vào phân tích phòng ban liên quan công ty; phải đảm bảo đợc đánh giá toàn diện tiếp nhận đợc thông tin từ bên ngoài, tránh việc xem xét chủ quan phiến diện mặt - Xây dựng hệ thống lu trữ thông tin đà qua xử lý nh thông tin tiếp nhận cách khoa học để truy cập cần Hệ thống cần đợc cập nhật liên tục phân loại khoa học theo lĩnh vực nh ngành Điều cần thiết khách hàng công ty không giới hạn ngành kinh doanh hoạt động họ liên quan đến thông tin nhiều lĩnh vực Để làm đợc điều này, công ty việc trang bị hệ thống máy tính đại phần mềm chuyên dụng phải đào tạo nhân viên có khả quản lý tốt hệ thống đo Tránh trờng hợp làm hỏng hóc dẫn đến thất thoát thông tin - Nhân viên tín dụng công ty thông qua dự án đà thực có nhiệm vụ điều kiện tiếp cận thông tin Khi đó, thông tin cần đợc cập nhật lu trữ vào hệ thống thông tin công ty để làm sở tham khảo cho dự án sau Việc thu thập thông tin từ mối quan hệ bạn hàng ngời thuê đơn vị tín dụng khác kênh quan trọng tốn chi phí mà chất lợng lại đảm bảo 3.1.2 Những giải pháp gián tiếp Ngoài giải pháp trực tiếp nhằm nâng cao chất lợng nghiệp vụ thẩm định tài dự án, công ty bỏ qua yếu tố có vai trò quan trọng định đến chất lợng công tác thẩm định 59 3.1.2.1 Nâng cao trình độ phẩm chất nhân viên tín dụng công ty Nhân viên công ty yếu tố cần đề cấp đến đây, khía cạnh trình độ nhân viên phải trọng đến phẩm chất họ - Về trình độ nhân viên tín dụng Đây yếu tố quan trọng tất kết thẩm định phần nhiều dựa vào đánh giá chủ quan ngời thẩm định, ngời thẩm định ngời lựa chọn khía cạnh cần xem xét dự án ngời rót kÕt ln vỊ tÝnh kh¶ thi cđa dù án Vì vậy, dù quy trình phơng pháp thẩm định tốt nh nhân viên tiến hành thẩm định không đủ trình độ cần thiết - Về phẩm chất nhân viên tín dụng Khẳng định đợc phẩm chất tốt nhân viên thẩm định tránh đợc rủi ro trình thẩm định dự án xuất phát từ không trung thực, nhiệt tình ngời thẩm định Nh vậy, để có đợc đội ngũ nhân viên thẩm định đảm bảo yêu cầu thời điểm nay, công ty cần trọng vào số giải pháp - Một mặt, tổ chức lớp tập huấn chuyên môn công tác thẩm định nh công ty đà làm thời gian đầu nghiệp vụ cho thuê tài chính, mặt khác tổ chức tuyển chọn nhân viên trẻ, có chuyên môn từ trờng đào tạo chuyên ngành Thực việc bổ sung nhân viên có trình độ để tránh tình trạng tải tín dụng xảy nhng tránh việc điều chuyển ngời không chuyên môn vào vị trí không phù hợp - Thờng xuyên bồi dỡng kiến thức hỗ trợ có liên quan nhiều lĩnh vực; rà soát lại cán tín dụng cha đáp ứng đợc yêu cầu công việc, xem xét điều chuyển họ sang cơng vị - Đối với nhân viên u tú công ty, cần có sách khuyến khích khen thởng thoả đáng đồng thời nghiêm túc kỉ luật nhân viên có vi phạm tới quy chế công ty - Xây dựng quy chuẩn trình độ nhân viên tín dụng để lựa chọn đợc ngời có lực đồng thời khuyến khích việc tự đào tạo nâng cao trình độ thông qua việc hỗ trợ học phí, tạo điều kiện thời gian Mặt khác, khuyến khích việc nghiên cứu, đề xuất sáng kiến công tác thẩm định tài dự án 3.1.2.2 Nâng cao hiệu công tác tổ chức điều hành Hiện nay, công ty thực việc quy trách nhiệm nhân viên tín dụng Điều có nghĩa công ty nhận đợc hồ sơ dự án xin thuê khách hàng, dự án đợc giao cho nhân viên tín dụng ngời phải tiến hành độc lập từ việc hớng dẫn làm hồ sơ hợp lệ đến việc thẩm định dự án giám sát việc thực dự án Việc có u điểm nâng cao tinh thần 60 trách nhiệm nhân viên công ty Tuy nhiên, việc có bất lợi nhân viên kinh doanh kiêm nhiều công việc đơng nhiên kết thẩm định sơ sài Vì vậy, việc thực phân quyền phán nh quy định ngân hàng nông nghiệp dự án đầu t; giải pháp khuyến nghị công ty nên chuyên môn hoá công tác thẩm định dự án phận nhân viên riêng Những nhân viên chuyên trách công việc phải ngời có phẩm chất nh trình độ Nh vậy, thời gian tiến hành thẩm định đủ ngắn, chi phí thẩm định không lớn để thực đồng thời chuyên trách nên công tác đợc nhân viên tiến hành kĩ lỡng 3.1.2.3 Tăng cờng đầu t trang thiết bị cần thiết Yêu cầu xu cạnh tranh u thông tin cạnh tranh đòi hỏi công ty phải đảm bảo hệ thống máy tính kết nối sẵn có hoạt động có hiệu quả, đòng thời phải nâng cấp để tránh lạc hậu Tếp tục ứng dụng phần mềm tin học quản lý, lu trữ để truy cập cần, tính toán số liệu, tiêu tài đa vào chơng trình tin học để giảm công đoạn tính toán thủ công cho nhân viên thẩm định 3.2 Những kiến nghị với cấp hữu quan nhằm hoàn thiện công tác thẩm định tài dự án 3.2.1 Đối với NHNo&PTNT Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn đơn vị quản lý trực tiếp công ty cho thuê tài I nên định phơng hớng hoạt động có ảnh hởng lớn đến công tác nghiệp vụ công ty Vì vậy, để hoạt động nghiệp vụ việc thẩm định tài dự án xin thuê, ngân hàng nên: - Xây dựng hệ thống thông tin đầy đủ quản lý, lu trữ hồ sơ khách hàng trớc để làm tham khảo cần đơn vị trực thuộc có công ty cho thuê tài - Quan tâm nhiều đến việc phát triển loại hình tín dụng này, phải dành u đÃi thuê tài phát triển tơng xứng với tiềm Biểu cụ thể cung ứng sở vật chất hoàn thiện bao gồm trụ sở trang thiết bị cần thiết; điều chuyển nhân viên ngân hàng sang công ty cho thuê cần phải đảm bảo lực thực họ, tránh việc coi công ty cho thuê nh địa sách để xếp đặt nhân viên - Riêng văn quy chế có ảnh hởng trực tiếp hoạt động công ty cho thuê tài nh quy chế d nợ mới, sách lÃi 61 xuất cấp vốn cho công ty từ trung tâm điều hoà nên có u đÃi định để tạo điều kiện cho công ty phát triển 3.2.2 Đối với ngân hàng nhà nớc Ngân hàng Nhà nớc địa tin cậy với công ty cho thuê tài việc truy nhập mạng thông tin lịch sử doanh nghiệp, ngành nghề kinh doanh, biến động doanh nghiệp nh sát nhập, giải thể thay lÃnh đạo qua trung tâm phòng ngừa rủi ro (CIC) Vì NHNN nên thờng xuyên đa dạng thông tin cập nhật thờng xuyên để công tác thẩm định đơn vị trực thuộc ngành đợc hoàn thiện Ngân hàng Nhà nớc có nhiệm vụ thiết lập hệ thống chuẩn công tác thẩm định tài dự án ngành dọc bao gồm văn hớng dẫn chi tiết quy trình nh nội dung thẩm định để tổ chức tín dụng lấy làm mẫu Ngân hàng nhà nớc đồng thời ngời quy định sách tỷ giá, lÃi suất ảnh hởng trực tiếp đến công đoạn tính toán nghiệp vụ thẩm định cần có điều chỉnh thích hợp Về sách cán tín dụng ngành, ngân hàng nhà nớc nên có lớp bồi dỡng nghiệp vụ thẩm định để nâng cao trình độ thống phơng pháp quy trình thẩm định dự án đầu t 3.2.3 Kiến nghị Chính phủ Nh đà nêu trên, việc công ty cho thuê tài phải hoạt động trực thuộc ngân hàng trở ngại cho phát triển hoạt động cho thuê tài nói chung theo đó, hoạt động thẩm định dự án công ty cho thuê có vớng mắc Thiết nghĩ, theo xu phát triển mạnh mẽ loại hình tín dụng năm gần đây, Chính phủ nên ban hành hệ thống văn quy phạm pháp luật đầy đủ làm hành lang pháp lý cho việc tách hoạt động cho thuê tài khỏi ngân hàng thơng mại Việc tạo kênh huy động cấp vốn đầu t hữu hiệu lực lợng cạnh tranh mạnh mẽ hoạt động tín dụng ngân hàng, góp phần thúc đẩy hoàn thiện cho hệ thống tài quốc gia Đến lúc đó, với hành lang pháp lý hoàn chỉnh, hệ thống thông tin đầy đủ đội ngũ giáo viên có trình độ, hoạt động thẩm định dự án đầu t công ty cho thuê tài nói chung công ty cho thuê tài nói riêng chắn đợc thực tốt Mặt khác, Chính phủ cần phải xây dựng hệ thống sách quy chế đầu t phù hợp kèm với khung pháp luật nghiêm minh, tránh để 62 cán quan chức địa phơng ¸p dơng mét c¸ch t tiƯn c¸c quy chÕ vỊ giấy phép đầu t nh giấy tờ pháp lý Việc vừa tạo khả chống tham nhũng vừa hỗ trợ cho việc thẩm định tính pháp lý dự án đợc xác, loại bỏ khả thông đồng chủ đầu t với ngời có thẩm quyền chứng nhận hồ sơ dự án Một khía cạnh cần đợc Chính phủ xem xét hệ thống quy chế môi trờng kinh doanh Việc dành cho doanh nghiệp nhà nớc u đÃi lớn đà tạo tâm lý thiên lệch nhân viên tín dụng thực thẩm định tài dự án đề xuất doanh nghiệp nhà níc Trong thùc tÕ ®· chøng tá rÊt nhiỊu doanh nghiệp nhà nớc có dự án hiệu quả, hoạt động thua lỗ dẫn đến việc huỷ ngang hợp đồng thuê không đảm bảo tán tiền thuê hạn Về văn luật dới luật áp dụng cho tổ chức tín dụng sách liên quan nh sách tỷ giá, lÃi suất cần phải đợc quan tâm hoàn thiện thời gian tới Hiện nay, công tác kiểm toán Việt Nam đà đợc số công ty kiểm toán nhà nớc quốc tế thực nhng hầu hết doanh nghiệp quốc doanh doanh nghiệp quốc doanh có vị tiềm lực lớn Còn lại hầu hết doanh nghiệp cha thực chế độ kiểm toán nghiêm chỉnh Điều gây nhiều khó khăn cho nhân viên tín dụng việc thẩm định giá trị tình hình kinh doanh doanh nghiệp xin thuê qua số liệu báo cáo tài Để chấn chỉnh điều này, việc áp dụng hệ thống kế toán đồng bộ, quan hữu quan thuộc Chính phủ cần phải tra kiểm soát thờng xuyên xử lý nghiêm doanh nghiệp vi phạm Để đảm bảo thông tin cần thiết cho trình thẩm định tín dụng, ngành trực thuộc Chính phủ cần phải hệ thống hoá liệu thông tin liên quan đến lĩnh vực phụ trách cập nhật lên tài liệu tạp chi chuyên ngành nh mạng máy tính để tham khảo kịp thời Mặt khác, Chính phủ nên tạo điều kiện khuyến khích công ty chuyên hoạt động lÜnh vùc thu thËp, t vÊn th«ng tin vỊ nhiều khía cạnh thị trờng, đầu t, t vấn tài chính, t vấn rủi ro để tạo thêm kênh cung cÊp th«ng tin nỊn kinh tÕ 63 KÕt luận Trong thời gian qua, hoạt động tín dụng nớc ta đà có bớc chuyển lớn, thu hút đợc đông đảo lợng tiền d thừa nhân dân nhng không đảm bảo đợc nhu cầu lớn vốn công phát triển đất nớc Nguyên nhân thiếu hoàn thiện công tác thẩm định dự án dẫn đến việc định cấp tín dụng khó khăn Sự thiếu hiệu nhiều dự án đầu t nh thất thoát lớn vốn đầu t hệ thống ngân hàng năm qua đà chứng thực điều Hoạt động cho thuế tài đời có khả loại trừ rủi ro lớn hoạt động tín dụng ngân hàng đợc xem kênh dẫn vốn hiệu nhng không trọng công tác thẩm định tài dự án Thực tốt công tác mặt tạo đà lớn cho phát triển riêng nghiệp vụ cho thuê tài chính, mặt khác thúc đẩy mạnh hoạt động đầu t kinh tế, góp phần vào phát triển kinh tÕ chung cđa ®Êt níc Trong thêi gian thùc tập Công ty cho thuê tài I - NHNo&PTNT Việt Nam, sở nhận thức tầm quan trọng công tác thẩm định tài dự án đồng thời tìm hiểu thực trạng việc thực công tác em đà đề xuất số kiến nghị, giải pháp hi vọng rằng: chừng mực đó, kiến nghị đợc công ty cho thuê tài I quan tâm nh góp phần hoàn thiện bớc công tác thẩm định dự án công ty Tài liệu tham khảo Tìm hiểu sử dụng tín dụng thuê mua - Trần Tô Tử, Nguyễn Hải Sản Nghị định số 64/CP Nghị định số 16/CP việc ban hành quy chế tổ chức hoạt động Công ty cho thuê tài Việt Nam Quy chế báo cáo tài năm 1995-2004 Công ty cho thuê tài I - NHNo & PTNT Việt Nam Quyết định dự toán vốn đầu t - Harold Bierman, JR Seymour Smidt Một số hồ sơ dự án thuê tài Công ty cho thuê tài I Giáo trình Kinh tế đầu t - TS Từ Quang Phơng - TS Nguyễn Bạch Nguyệt Tài liệu tập huấn thẩm định dự án đầu t - ThS Lê Kim Th¹ch 64 65 Mơc lơc 66 ... lợi ngời thuê giao dịch thuê tài 1. 3 Thẩm định tài dự án đầu t công tác thuê mua tài 14 1. 3 .1 Thẩm định tài dự án công ty cho thuê tài 1. 3 .1. 1 Nội dung thẩm định tài dự án đầu t a) Thẩm định tổng... dự án thẩm định dự án đầu t Chơng II: Thực trạng thẩm định tài dự án công ty cho thuê tài I -NHN0 &PTNT Chơng III: Giải pháp đề nghị góp phần hoàn thiện công tác thẩm định tài dự án công ty cho. .. động thẩm định dự án 26 Chơng Thực trạng công tác thẩm định tài dự án đầu t công ty cho thuê tài I - nhno &ptnt 2 .1 Khái quát Công ty cho thuê tài - NHNo & PTNT 2 .1. 1 Giíi thiƯu chung vỊ Công ty cho