GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI
Sự cần thiết của vấn đề nghiên cứu
Sự phát triển của nền kinh tế sản xuất hàng hóa đã dẫn đến sự hoàn thiện của hệ thống ngân hàng thương mại, cung cấp nhiều dịch vụ như huy động vốn, thanh toán và tín dụng Trong đó, nghiệp vụ tín dụng là nguồn thu chủ yếu cho ngân hàng thương mại Việt Nam Tuy nhiên, ngân hàng cũng phải đối mặt với rủi ro tín dụng, có thể gây tổn thất tài chính và uy tín, ảnh hưởng đến sự tồn tại và phát triển của ngân hàng Tình hình tăng trưởng tín dụng cao tại Việt Nam hiện nay đang tạo ra nhiều lo ngại, đặc biệt là từ cuối năm 2017 đến nay, với cảnh báo từ các tổ chức quốc tế như Standard and Poor’s, Fitch, Ngân hàng Thế giới và IMF về sự không tương xứng giữa tăng trưởng kinh tế và tín dụng Đặc biệt, trong 9 tháng đầu năm 2018, nợ xấu tại 23 ngân hàng đã tăng 19% so với đầu năm, đạt hơn 83.200 tỷ đồng, cho thấy rủi ro tín dụng đang ngày càng trở nên nghiêm trọng.
Năm 2018, nợ nhóm 5 – nợ có khả năng mất vốn tại các ngân hàng tăng mạnh, chiếm tỷ trọng cao trong cơ cấu nợ xấu Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam (Vietcombank) cũng không nằm ngoài xu hướng này, phải đối mặt với rủi ro tín dụng Theo báo cáo của Ban điều hành, tỷ lệ nợ xấu tại Vietcombank trong năm 2017 là 1.11%, tương đương 6.208 tỷ đồng Đến ngày 31/03/2018, theo báo cáo tài chính hợp nhất, nợ xấu tại Vietcombank đã tăng lên 7.896 tỷ đồng.
Tính đến thời điểm hiện tại, nợ xấu tại Vietcombank đã tăng 27,18% so với đầu năm, trong khi nợ có khả năng mất vốn cũng gia tăng 14%, chiếm 28% tổng nợ xấu Sự gia tăng này đã dẫn đến tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ tăng, đặt Vietcombank trước nguy cơ rủi ro tín dụng Do đó, việc tìm hiểu và kiểm soát rủi ro tín dụng trở nên cần thiết hơn bao giờ hết Bài viết này sẽ tập trung vào việc hạn chế rủi ro tín dụng tại Vietcombank, nhằm làm rõ nguyên nhân và đề xuất các giải pháp hiệu quả.
Mục tiêu và câu hỏi nghiên cứu
Mục tiêu của bài viết là phân tích thực trạng công tác tín dụng và rủi ro tín dụng tại Vietcombank Từ đó, bài viết sẽ đưa ra các giải pháp, đề xuất và kiến nghị nhằm hạn chế rủi ro tín dụng, góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động của ngân hàng.
- Tìm hiểu thực trạng rủi ro tín dụng của Vietcombank từ năm 2014-2018
- Tìm hiểu biểu hiện rủi ro tín dụng của Vietcombank từ năm 2014-2018
- Nghiên cứu nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng tại Vietcombank giai đoạn từ 2014-2018
- Nghiên cứu các giải pháp nhằm khắc phục rủi ro tín dụng tại Vietcombank trong thời gian tới
- Thực trạng, các biểu hiện rủi ro tín dụng của Vietcombank từ năm 2014-2018 như thế nào?
- Các biểu hiện rủi ro tín dụng của Vietcombank từ năm 2014-2018 như thế nào?
- Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng tại Vietcombank từ năm 2014-2018 là gì?
- Giải pháp nào nhằm khắc phục, hạn chế rủi ro tín dụng Vietcombank trong thời gian tới?
Phương pháp nghiên cứu
Đề tài nghiên cứu sử dụng các lý thuyết cơ bản và các lý luận khoa học về rủi ro tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng
Tác giả thu thập thông tin từ báo cáo thường niên và báo cáo tài chính của Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam, cùng với dữ liệu từ một số ngân hàng trong nước, các bài báo, bài viết phân tích và nghiên cứu liên quan Dựa trên các dữ liệu này, tác giả tiến hành phân tích, đưa ra nhận xét và tổng hợp kết luận về vấn đề rủi ro tín dụng.
Bằng cách áp dụng các phương pháp thống kê, so sánh, phân tích và tổng hợp thông tin, tác giả đã chứng minh và làm rõ vấn đề nghiên cứu Từ những kết luận tổng hợp, tác giả đưa ra các đề xuất giải pháp phù hợp nhằm giải quyết vấn đề đã được nêu.
Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
Đối tượng nghiên cứu: Rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam
Trong nghiên cứu này, tác giả tập trung phân tích hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam, dựa trên các thông tin tài chính và phi tài chính trong giai đoạn từ năm 2014 đến 2018.
Kết cấu của luận văn
Chương 1: Giới thiệu đề tài
Chương 2: Tổng quan về Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam và các biểu hiện rủi ro tín dụng tại Vietcombank
Chương 3: Tổng quan về rủi ro tín dụng
Chương 4: Phân tích rủi ro tín dụng và nguyên nhân của rủi ro tín dụng tại Vietcombank
Chương 5: Giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng tại Vietcombank và một số đề xuất
Đóng góp về ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài
Nghiên cứu về rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại không chỉ cung cấp cơ sở lý thuyết mà còn làm rõ thực trạng rủi ro tín dụng tại Vietcombank trong giai đoạn 2014-2018 Bài viết chỉ ra những nguyên nhân chính dẫn đến rủi ro tín dụng và đề xuất các phương án phòng ngừa, hạn chế rủi ro tại Vietcombank.
TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM VÀ CÁC BIỂU HIỆN RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG
Tổng Quan Về Ngân Hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam
Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam, được thành lập vào ngày 01/04/1963, là ngân hàng thương mại nhà nước đầu tiên tại Việt Nam và đã tiên phong trong việc cổ phần hóa với đợt phát hành cổ phiếu lần đầu vào ngày 02/06/2008 Cổ phiếu Vietcombank (mã VCB) chính thức niêm yết tại Sở Giao dịch Chứng khoán TPHCM vào ngày 30/6/2009 Đến tháng 9/2011, Vietcombank ký kết hợp đồng cổ đông chiến lược với Mizuho Corporate Bank, đánh dấu một bước ngoặt quan trọng và trở thành thương vụ M&A lớn nhất năm 2011, thể hiện niềm tin của nhà đầu tư nước ngoài vào thị trường tài chính Việt Nam và sự phát triển của Vietcombank.
Vietcombank, với hơn 50 năm phát triển, đã đóng góp lớn cho nền kinh tế Việt Nam và là ngân hàng nộp thuế doanh nghiệp hàng đầu Từ một ngân hàng chuyên doanh phục vụ kinh tế đối ngoại, Vietcombank đã trở thành ngân hàng đa năng, cung cấp dịch vụ tài chính hàng đầu trong thương mại quốc tế, huy động vốn, tín dụng và ngân hàng điện tử Vietcombank cũng là ngân hàng đầu tiên tại Việt Nam phát hành thẻ tín dụng quốc tế như Visa/MasterCard và gia nhập tổ chức Swift, khẳng định vị thế trong thời kỳ đổi mới Ngoài việc phát triển kinh doanh, ngân hàng còn tích cực tham gia các hoạt động cộng đồng và an sinh xã hội Với hệ thống hiện đại và đội ngũ hơn 15.000 nhân viên, Vietcombank có trên 500 chi nhánh và phòng giao dịch trong và ngoài nước, cùng mạng lưới hơn 2.407 máy ATM và 43.000 đơn vị chấp nhận thẻ trên toàn quốc, hỗ trợ bởi hơn 1.726 ngân hàng đại lý tại 158 quốc gia.
Vietcombank là ngân hàng được tin cậy hàng đầu tại Việt Nam, phục vụ cả khách hàng doanh nghiệp và cá nhân trong và ngoài nước Ngân hàng đã vinh dự nhận nhiều giải thưởng cao quý từ Nhà nước và các tổ chức quốc tế, bao gồm Huân chương Độc lập hạng Ba và các danh hiệu "Ngân hàng tốt nhất tại Việt Nam" từ tạp chí EUROMONEY và The Banker Đặc biệt, từ năm 2015 đến 2017, Vietcombank liên tục được EuroMoney công nhận là ngân hàng tốt nhất Việt Nam Với tầm nhìn trở thành ngân hàng số 1 tại Việt Nam và một trong 300 tập đoàn tài chính lớn nhất thế giới, Vietcombank không ngừng nâng cao chất lượng dịch vụ và đầu tư vào đội ngũ nhân lực Ngân hàng cung cấp gói dịch vụ đa dạng, đặc biệt chú trọng vào hoạt động tín dụng, đồng thời thực hiện công tác quản lý và hạn chế rủi ro tín dụng một cách chặt chẽ nhằm nâng cao hiệu quả và chất lượng dịch vụ.
Hoạt động kinh doanh và các biểu hiện của rủi ro tín dụng tại Vietcombank
2.2.1 Hoạt động kinh doanh của Vietcombank
Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam đã có những bước chuyển mình ấn tượng trong hoạt động kinh doanh, thể hiện qua sự gia tăng nhanh chóng về quy mô khách hàng và hiệu quả hoạt động Dữ liệu từ các báo cáo tài chính hàng năm cho thấy các chỉ tiêu như Doanh thu thuần, tổng tài sản và lợi nhuận sau thuế đều liên tục tăng trưởng từ năm 2014 đến 2018.
Bảng 2.1 Bảng thống kê doanh thu, tổng tài sản và lợi nhuận sau thuế tại Vietcombank giai đoạn 2014-2018
(Nguồn: Báo cáo thường niên các năm Vietcombank từ 2014-2018)
Vietcombank đã có sự phát triển ấn tượng trong hoạt động kinh doanh từ năm 2014 đến năm 2018, với lợi nhuận tăng trưởng 321% Năm 2017, tổng giá trị tài sản của ngân hàng vượt qua 1 triệu tỷ đồng, đạt 1,035,293 tỷ đồng, tăng 31.39% so với năm 2016 Ngân hàng được Moody’s đánh giá là có chất lượng tài sản tốt nhất và được Forbes xếp hạng là ngân hàng có thị giá lớn nhất.
Năm 2018, Vietcombank ghi nhận lợi nhuận kỷ lục với hơn 18.299 tỷ đồng trước thuế và 14.657 tỷ đồng sau thuế, đánh dấu sự tăng trưởng mạnh mẽ so với năm 2017 và vượt xa kế hoạch đề ra.
Đến cuối tháng 6/2018, tổng tài sản của ngân hàng giảm 5,56% so với đầu năm, đạt 977.681 tỷ đồng, chủ yếu do tiền gửi tại NHNN giảm 85,8% xuống còn 13.341 tỷ đồng và tiền gửi cùng cho vay các tổ chức tín dụng khác giảm 38,8% xuống 142.502 tỷ đồng Tuy nhiên, đến cuối năm 2018, tổng tài sản đã phục hồi và vượt mốc 1 triệu tỷ đồng.
Tính đến cuối năm 2018, tổng dư nợ cho vay khách hàng của ngân hàng đạt 632,632 tỷ đồng, tăng 13.43% so với năm 2017 Đồng thời, tiền gửi khách hàng cũng ghi nhận ở mức 802,222 tỷ đồng, tăng 13.22% so với đầu năm Kết quả hoạt động kinh doanh cho thấy sự tăng trưởng tích cực trong cả hai lĩnh vực cho vay và huy động vốn.
Lợi nhuận sau thuế của ngân hàng đạt 14,657 tỷ đồng, với động tín dụng đóng vai trò quan trọng trong việc mang về khoản thu nhập lãi cho vay khách hàng đạt 43,757 tỷ đồng trong năm 2018, tăng 20,99% so với năm trước.
2017 Lũy kế năm 2018, thu nhập lãi thuần của ngân hàng đạt 28,409 tỷ đồng, tăng trưởng 29.5% so với năm 2017
Năm 2018, hoạt động dịch vụ ghi nhận sự tăng trưởng mạnh mẽ với lãi lũy kế đạt 3,401 tỷ đồng, tăng 34% so với năm 2017 Lãi thuần từ hoạt động kinh doanh ngoại hối ổn định ở mức 2,226 tỷ đồng, không có nhiều biến động so với năm trước Tuy nhiên, lãi thuần từ mua bán chứng khoán kinh doanh lại giảm 47.64% so với năm 2017.
Năm 2017, doanh thu đạt 249 tỷ đồng, trong khi lãi từ hoạt động khác tăng 1,5 lần, đạt 3.234 tỷ đồng Đồng thời, thu nhập từ góp vốn và mua cổ phần cũng ghi nhận mức lãi gấp 5,21 lần so với năm trước, đạt 1.727 tỷ đồng.
Theo đó, dù chi phí hoạt động trong kỳ tăng 14.68% (lên 13,609 tỷ đồng), chi phí dự phòng rủi ro tín dụng tăng 19% (lên 7,378 tỷ đồng) nhưng kết thúc năm
2018, Vietcombank vẫn ghi nhận lợi nhuận trước thuế 18.299 tỷ đồng, tăng tới 61.35% so với năm 2017
Năm 2018, ngân hàng đạt tổng tài sản tăng 14%, huy động vốn và tín dụng đều tăng 15%, đồng thời giữ nợ xấu dưới 1,5% Lợi nhuận trước thuế đạt 13.000 tỷ đồng, tăng 14,6% so với năm 2017, hoàn thành tất cả các chỉ tiêu đề ra.
Ngân hàng Vietcombank chú trọng đến hoạt động tín dụng, với dư nợ ngày càng tăng Đây là ngân hàng đầu tiên tại Việt Nam đạt lợi nhuận trước thuế trên 10,000 tỷ đồng và tổng tài sản vượt 1 triệu tỷ đồng Hoạt động tín dụng tại Vietcombank được định hướng phát triển ưu tiên, thể hiện qua những con số ấn tượng.
Bảng 2.2 Số liệu về hoạt động tín dụng tại Vietcombank giai đoạn 2014-2018 Đơn vị: tỷ đồng
Dư nợ tín dụng/TTS 56.51% 59.05% 60.40% 53.87% 58.96%
Tỉ lệ dư nợ tín dụng/huy động vốn 76.83% 79.07% 79.22% 76.74% 78,86%
Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng 4,591 6,068 6,369 6,198 7,378
(Nguồn: Báo cáo thường niên các năm Vietcombank từ 2014-2018)
Dựa trên thống kê, dư nợ tín dụng tại Vietcombank đã có sự gia tăng liên tục qua các năm Hoạt động tín dụng luôn được ưu tiên phát triển, điều này được thể hiện qua các chính sách cụ thể nhằm thúc đẩy tín dụng.
Để nâng cao hiệu quả bán hàng, cần tập trung vào việc phân đoạn khách hàng và xây dựng chính sách phù hợp cho từng nhóm Đồng thời, việc rà soát danh mục sản phẩm và đơn giản hóa hồ sơ thủ tục cho các sản phẩm tín dụng cũng rất quan trọng.
Lấy hoạt động bán lẻ làm nền tảng, đẩy mạnh tín dụng thể nhân và huy động vốn giá rẻ
Cơ cấu lại danh mục tín dụng nhằm giảm dư nợ đối với doanh nghiệp có tình hình tài chính yếu kém, khách hàng có lãi suất thấp và hiệu quả tổng thể không cao Đồng thời, cần chú ý đến các nhóm khách hàng tư nhân và gia đình có tỷ lệ tài sản đảm bảo thấp.
Kiểm soát tốc độ tăng trưởng dư nợ trung dài hạn
Hoàn thiện, xây dựng các sản phẩm dụng phục vụ đời sống
Với những chính sách và định hướng cụ thể, Vietcombank đã đạt được hiệu quả đáng kể trong hoạt động kinh doanh và tín dụng Tuy nhiên, bên cạnh những thành tựu này, ngân hàng vẫn phải đối mặt với rủi ro tín dụng, một thách thức lớn trong mục tiêu tối ưu hóa lợi nhuận Do đó, Vietcombank cần tiếp tục tìm kiếm các biện pháp để hạn chế và phòng ngừa rủi ro này.
2.2.2 Biểu hiện rủi ro tín dụng tại Vietcombank
Rủi ro tín dụng là nguy cơ xảy ra khi khách hàng không tuân thủ các điều khoản trong hợp đồng tín dụng, thể hiện qua việc chậm trả nợ, trả nợ không đầy đủ hoặc không thanh toán đúng hạn các khoản gốc và lãi vay Điều này có thể dẫn đến tổn thất tài chính và gây khó khăn trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại.
TỔNG QUAN VỀ RỦI RO TÍN DỤNG
Tín dụng ngân hàng
3.1.1 Khái niệm về tín dụng
Tín dụng là khái niệm kinh tế thể hiện việc chuyển nhượng quyền sử dụng vốn từ người sở hữu sang người sử dụng trong một khoảng thời gian nhất định, kèm theo một khoản chi phí cụ thể.
Trong nền kinh tế thị trường, tín dụng được phân loại thành ba hình thức chính: tín dụng thương mại, tín dụng ngân hàng và tín dụng nhà nước Bài nghiên cứu này sẽ tập trung vào khái niệm tín dụng ngân hàng.
Tín dụng ngân hàng đại diện cho mối quan hệ tín dụng giữa ngân hàng và các tổ chức tín dụng với các pháp nhân hoặc cá nhân trong nền kinh tế.
Theo Luật các tổ chức tín dụng 2010, cấp tín dụng được định nghĩa là thỏa thuận cho phép tổ chức hoặc cá nhân sử dụng một khoản tiền với nguyên tắc hoàn trả, thông qua các nghiệp vụ như cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán và bảo lãnh ngân hàng Bài nghiên cứu này sẽ tập trung vào hình thức tín dụng cho vay.
Tín dụng trong ngân hàng được định nghĩa là giao dịch tài sản giữa bên cho vay và bên đi vay, trong đó bên cho vay cung cấp tài sản cho bên đi vay sử dụng trong một khoảng thời gian nhất định Bên đi vay có trách nhiệm hoàn trả vốn gốc và lãi cho bên cho vay theo đúng thời hạn đã thỏa thuận.
Dựa trên các tiêu chí phân loại khác nhau mà Tín dụng ngân hàng được phân loại khác nhau
Căn cứ vào yêu tố thời hạn tín dụng : nếu căn cứ trên yếu tố này thì tín đụng dược chia thành 3 loại:
Tín dụng ngắn hạn là hình thức quan hệ tín dụng có thời gian dưới 1 năm, thường được sử dụng để đáp ứng nhu cầu bổ sung vốn lưu động hoặc chi tiêu cấp bách của người dân.
Tín dụng trung hạn là hình thức cho vay có thời gian từ 1 đến 5 năm, thường được sử dụng để đáp ứng nhu cầu mua sắm tài sản cố định, mở rộng sản xuất và xây dựng các công trình nhỏ.
Tín dụng dài hạn là quan hệ tín dụng có thời gian trên 5 năm, thường được sử dụng để hỗ trợ vốn cho các mục đích xây dựng cơ bản và đầu tư vào các công trình quy mô lớn với thời gian hoàn vốn dài.
Căn cứ vào yếu tố mục đích sử dụng vốn
Tín dụng phục vụ sản xuất lưu thông hàng hóa
Căn cứ vào tính chất đảm bảo tín dụng
Tín dụng không có đảm bảo trực tiếp (tín chấp)
Tín dụng có đảm bảo trực tiếp (cho vay thế chấp, cho vay cầm cố, bảo lãnh…)
Căn cứ vào phương thức cấp tín dụng
Cho vay là hình thức cấp tín dụng, trong đó bên cho vay cung cấp cho khách hàng một khoản tiền nhất định để sử dụng cho mục đích đã được xác định, với thời gian hoàn trả theo thỏa thuận Khách hàng có trách nhiệm hoàn trả cả gốc và lãi theo quy định (Luật các tổ chức tín dụng 2010)
Chiết khấu giấy tờ có giá là hình thức mua các công cụ chuyển nhượng và giấy tờ có giá từ người thụ hưởng với kỳ hạn hoặc quyền truy đòi, trước thời điểm đến hạn thanh toán, theo quy định của Luật các tổ chức tín dụng năm 2010.
Bảo lãnh ngân hàng là hình thức cấp tín dụng, trong đó tổ chức tín dụng cam kết thực hiện nghĩa vụ tài chính thay cho khách hàng khi khách hàng không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ nghĩa vụ đã cam kết Khách hàng có trách nhiệm nhận nợ và hoàn trả cho tổ chức tín dụng theo thỏa thuận đã ký kết (Luật các tổ chức tín dụng 2010)
Cho thuê tài chính: là việc ngân hàng bỏ tiền mua sắm tài sản và cho khách hàng thuê.
Rủi ro tín dụng ngân hàng
3.2.1 Khái niệm rủi ro tín dụng ngân hàng
Theo quan điểm hiện đại, rủi ro được định nghĩa là khả năng xảy ra sai lệch giữa kết quả thực tế và kết quả dự kiến trước đó, mà thông thường lẽ ra phải diễn ra.
Rủi ro trong kinh doanh là những sự kiện bất ngờ và bất lợi, gây khó khăn cho các doanh nghiệp trong việc đạt được mục tiêu Những rủi ro này có thể dẫn đến thiệt hại cho các thành quả đã đạt được, buộc doanh nghiệp phải đầu tư thêm nguồn lực, thời gian và chi phí để vượt qua khó khăn trong quá trình phát triển.
Giống như các doanh nghiệp hướng tới lợi nhuận, ngân hàng thương mại cũng phải đối mặt với nhiều loại rủi ro trong quá trình hoạt động, trong đó rủi ro tín dụng là một trong những mối quan tâm hàng đầu.
Rủi ro tín dụng, theo định nghĩa bởi Hiệp ước Basel ra đời năm 2010 và Rose
Rủi ro tín dụng, theo quy định tại Thông tư số 02/2013/TT-NHNN, là khả năng ngân hàng mất một phần hoặc toàn bộ khoản vay do các sự kiện ảnh hưởng đến khả năng thanh toán của khách hàng, như phá sản hoặc từ chối thanh toán Các tổ chức tín dụng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài cần sử dụng dự phòng để xử lý những rủi ro này trong hoạt động của mình.
Rủi ro lựa chọn Rủi ro bảo đảm
Rủi ro tập trung với nợ của tổ chức tín dụng xảy ra khi khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ tài chính của mình Tất cả các khái niệm về rủi ro tín dụng đều thống nhất rằng đây là tổn thất mà ngân hàng có thể phải gánh chịu do sự không thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thanh toán của khách hàng.
Rủi ro tín dụng là một mối lo ngại lớn đối với các ngân hàng thương mại, ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả hoạt động và uy tín của họ, đồng thời quyết định sự tồn tại và phát triển của ngân hàng Rủi ro này có thể làm giảm giá trị tài sản, gây mất vốn và ảnh hưởng đến khả năng thanh toán Ngân hàng cần chú trọng đến rủi ro tín dụng, bởi chỉ cần một số khách hàng chính mất khả năng thanh toán cũng có thể dẫn đến tổn thất lớn Điều này đặc biệt quan trọng đối với các ngân hàng có hạn chế trong dịch vụ tài chính, khi tín dụng được xem là nguồn thu chủ yếu.
3.2.2 Phân loại rủi ro tín dụng
Theo Rose (2012), căn cứ vào nguyên nhân phát sinh rủi ro, rủi ro tín dụng được phân chia như sau:
Hình 3.1 Sơ đồ phân loại rủi ro tín dụng
Rủi ro giao dịch là một loại rủi ro tín dụng xuất phát từ các hạn chế trong quy trình giao dịch và xét duyệt cho vay, cũng như trong việc đánh giá khách hàng Nó bao gồm ba yếu tố chính: rủi ro lựa chọn, rủi ro bảo đảm và rủi ro nghiệp vụ.
Rủi ro lựa chọn là rủi ro phát sinh trong quá trình đánh giá và phân tích tín dụng, khi ngân hàng phải lựa chọn những phương án vay vốn hiệu quả để đưa ra quyết định cho vay.
Rủi ro bảo đảm phát sinh từ các tiêu chuẩn bảo đảm, bao gồm điều khoản trong hợp đồng cho vay, loại tài sản bảo đảm, chủ thể bảo đảm, phương thức bảo đảm và tỷ lệ cho vay so với giá trị tài sản bảo đảm.
Rủi ro nghiệp vụ đề cập đến những rủi ro phát sinh trong quá trình quản lý khoản vay và hoạt động cho vay Điều này bao gồm việc áp dụng hệ thống xếp hạng rủi ro cũng như các kỹ thuật xử lý các khoản cho vay gặp vấn đề.
Rủi ro danh mục là một dạng rủi ro tín dụng phát sinh từ những hạn chế trong quản lý danh mục cho vay của ngân hàng Rủi ro này được chia thành hai loại chính: rủi ro nội tại và rủi ro tập trung.
Rủi ro nội tại là những yếu tố đặc thù bên trong của từng chủ thể đi vay hoặc lĩnh vực kinh tế, phát sinh từ đặc điểm hoạt động và cách sử dụng vốn của khách hàng vay Những rủi ro này có thể ảnh hưởng đến khả năng hoàn trả nợ và hiệu quả tài chính của các doanh nghiệp.
Rủi ro tập trung xảy ra khi ngân hàng cho vay quá nhiều vốn cho một số khách hàng nhất định, hoặc khi tập trung cho vay cho các doanh nghiệp trong cùng một ngành, lĩnh vực kinh tế Ngoài ra, rủi ro này cũng có thể phát sinh khi ngân hàng cho vay trong cùng một khu vực địa lý hoặc cho các loại hình cho vay có mức độ rủi ro cao.
3.2.3 Nguyên nhân rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại
Nguyên nhân khách quan Đây là các rủi ro nằm ngoài tầm kiểm soát của ngân hàng và khách hàng, bao gồm như:
- Là rủi ro do các nguyên nhân bất khả kháng thuộc về thiên nhiên như: thiên tai dịch bệnh, lũ lụt hạn hán, chiến tranh
Trong môi trường kinh tế không ổn định, rủi ro có thể phát sinh từ nhiều yếu tố khác nhau, bao gồm các giai đoạn của chu kỳ kinh tế, sự thay đổi trong cơ chế chính sách kinh tế và biến động lãi suất Những yếu tố này có thể ảnh hưởng đáng kể đến hoạt động kinh doanh và quyết định đầu tư của các doanh nghiệp.
Môi trường chính trị và pháp luật có ảnh hưởng lớn đến hoạt động kinh doanh và tín dụng ngân hàng Khi một quốc gia đối mặt với sự bất ổn chính trị, như chiến tranh, bạo loạn hay đình công, doanh nghiệp sẽ gặp khó khăn trong giai đoạn đầu tư Những thay đổi trong chính sách, luật pháp hoặc địa giới hành chính cũng có thể tạo ra rủi ro trong hoạt động tín dụng của ngân hàng, ảnh hưởng đến sự ổn định và phát triển kinh tế.
Đo lường rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại
Các ngân hàng thương mại thực hiện các bước để quản lý rủi ro tín dụng lần lượt qua các bước: Nhận diện => Đo lường => Kiểm soát => Xử lý
Nhận diện rủi ro tín dụng là quá trình theo dõi và nghiên cứu môi trường hoạt động tín dụng của ngân hàng nhằm thống kê tất cả các rủi ro, bao gồm cả những rủi ro hiện tại và dự báo các rủi ro tiềm ẩn trong tương lai Từ đó, ngân hàng có thể đề xuất các giải pháp hiệu quả để đo lường, kiểm soát và tài trợ rủi ro tín dụng một cách phù hợp.
Sau khi nhận diện rủi ro, các ngân hàng thương mại tiến hành đo lường rủi ro tín dụng bằng hai phương pháp chính: phương pháp định tính và phương pháp định lượng Phương pháp định tính sử dụng các chỉ tiêu đánh giá rủi ro tín dụng, trong khi phương pháp định lượng áp dụng các mô hình đo lường rủi ro tín dụng để đưa ra phân tích chính xác hơn.
3.3.1 Các chỉ tiêu đánh giá rủi ro tín dụng Để đánh giá rủi ro tín dụng cần dựa trên 2 nhóm chỉ tiêu đánh giá là: Nhóm các chỉ tiêu đánh giá trực tiếp và nhóm các chỉ tiêu đánh giá gián tiếp
Một số chỉ tiêu đánh giá trực tiếp rủi ro tín dụng
Tỷ lệ nợ quá hạn
Theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN, nợ quá hạn được định nghĩa là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/hoặc lãi đã quá thời hạn thanh toán Cụ thể, nợ quá hạn là những khoản tín dụng không được hoàn trả đúng hạn, không đủ điều kiện và không được phép cơ cấu lại thời hạn trả nợ Trong hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam, các khoản nợ quá hạn được phân loại theo thời gian và chia thành 05 nhóm dựa trên thời hạn.
Bảng 3.1 Phân nhóm theo chất lượng nợ
Phân nhóm nợ Tên nhóm nợ Đặc điểm
Nhóm 1 Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ quá hạn dưới 10 ngày
Nhóm 2 Nợ cần chú ý Nợ quá hạn từ 10 ngày đến
Nhóm 3 Nợ dưới tiêu chuẩn Nợ quá hạn từ 91 đến 180 ngày
Nhóm 4 Nợ nghi ngờ Nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày Nhóm 5 Nợ có khả năng mất vốn Nợ quá hạn trên 360 ngày
Nợ quá hạn được đánh giá qua chỉ tiêu : Tỷ lệ nợ quá hạn
𝑇ỷ 𝑙ệ 𝑛ợ 𝑞𝑢á ℎạ𝑛 = Số dư nợ quá hạn
= Số khách hàng có nợ quá hạn 𝑇ổ𝑛𝑔 𝑠ố 𝑘ℎá𝑐ℎ ℎà𝑛𝑔 𝑐ó 𝑑ư 𝑛ợ 𝑋 100%
Chỉ tiêu này phản ánh tỷ lệ khách hàng vay vốn có dư nợ quá hạn trong số 100 khách hàng, cho thấy mức độ hiệu quả của chính sách tín dụng ngân hàng Tỷ lệ này càng cao, chứng tỏ ngân hàng đang đối mặt với rủi ro tín dụng lớn hơn Nhiều nghiên cứu, như của Nguyễn Văn Tiến (2015) và Nguyễn Thị Thu Đông (2012), đã chỉ ra rằng chỉ tiêu này có ảnh hưởng đáng kể đến rủi ro tín dụng của ngân hàng.
Theo Quyết định 493/2005/NHNN, "nợ xấu" (NPL) được định nghĩa là các khoản nợ thuộc nhóm 3, 4 và 5 theo Điều 6 hoặc Điều 7 của quy định Tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ là chỉ số quan trọng để đánh giá chất lượng tín dụng của tổ chức tín dụng.
Tỷ lệ nợ xấu trên tổng nợ cao đồng nghĩa với mức độ rủi ro gia tăng Ngoài việc xem xét tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ, còn có nhiều chỉ tiêu khác để đánh giá rủi ro tài chính.
Tỷ lệ nợ xấu trên vốn chủ sở hữu = 𝑵ợ 𝒙ấ𝒖
Tỷ lệ nợ xấu trên quỹ dự phòng tốn thất= 𝑵ợ 𝒙ấ𝒖
Các tỷ lệ này càng cao thì rủi ro tín dụng càng cao
Tỷ lệ dự phòng rủi ro tín dụng
Theo Điều 1 Quyết định 493/2005/NHNN, các tổ chức tín dụng tại Việt Nam, ngoại trừ ngân hàng Chính sách xã hội, phải thực hiện phân loại nợ và trích lập dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng Việc đánh giá chỉ tiêu dự phòng rủi ro tín dụng sẽ giúp nhận diện và đánh giá rủi ro tín dụng tại các ngân hàng thương mại.
Theo Quyết định 493/2005/NHNN, "dự phòng rủi ro" là khoản tiền được lập ra để bảo vệ tổ chức tín dụng trước các tổn thất có thể xảy ra khi khách hàng không thực hiện nghĩa vụ tài chính Khoản dự phòng này được tính dựa trên dư nợ gốc và được hạch toán vào chi phí hoạt động của tổ chức Dự phòng rủi ro bao gồm hai loại chính: dự phòng cụ thể và dự phòng chung.
"Dự phòng cụ thể" là số tiền được trích lập dựa trên việc phân loại các khoản nợ theo quy định tại Điều 6 hoặc Điều 7, nhằm chuẩn bị cho những tổn thất có thể phát sinh.
"Dự phòng chung" là khoản tiền được lập ra nhằm ứng phó với các tổn thất chưa xác định trong quá trình phân loại nợ và trích lập dự phòng cụ thể Khoản dự phòng này đặc biệt quan trọng trong các trường hợp khó khăn tài chính của tổ chức tín dụng khi chất lượng các khoản nợ giảm sút.
Dự phòng cụ thể: Tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể như sau:
Phân nhóm nợ Tên nhóm nợ Tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể (r)
Nhóm 1 Nợ đủ tiêu chuẩn 0%
Nhóm 3 Nợ dưới tiêu chuẩn 20%
Nhóm 5 Nợ có khả năng mất vốn 100%
Dự phòng cụ thể được xác định theo công thức:
R: số tiền dự phòng cụ thể phải trích
A: giá trị của khoản nợ
C: giá trị của tài sản bảo đảm r: tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể
Dự phòng chung: Tổ chức tín dụng thực hiện trích lập và duy trì dự phòng chung bằng 0,75 % tổng giá trị của các khoản nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4
Tỷ lệ dự phòng rủi ro tín dụng= 𝑫ự 𝒑𝒉ò𝒏𝒈 𝒓ủ𝒊 𝒓𝒐 𝒕í𝒏 𝒅ụ𝒏𝒈 đượ𝒄 𝒕𝒓í𝒄𝒉 𝒍ậ𝒑
Hệ số khả năng bù đắp các khoản cho vay bị mất = 𝑫ự 𝒑𝒉ò𝒏𝒈 𝒓ủ𝒊 𝒓𝒐 𝒕í𝒏 𝒅ụ𝒏𝒈 đượ𝒄 𝒕𝒓í𝒄𝒉 𝒍ậ𝒑
Một số chỉ tiêu đánh giá gián tiếp rủi ro tín dụng
Để đánh giá rủi ro tín dụng một cách toàn diện, các ngân hàng thương mại không chỉ dựa vào các chỉ tiêu đánh giá trực tiếp mà còn thực hiện đánh giá qua các chỉ tiêu gián tiếp Việc này bao gồm việc so sánh sự thay đổi của các chỉ tiêu này giữa các kỳ và so với trung bình của hệ thống ngân hàng.
Quy mô tín dụng là chỉ tiêu gián tiếp quan trọng để đánh giá rủi ro tín dụng Khi tăng trưởng tín dụng diễn ra quá nhanh mà không tương xứng với khả năng kiểm soát của ngân hàng, quy mô tín dụng sẽ phản ánh rõ rệt rủi ro tín dụng tiềm ẩn Để đánh giá quy mô tín dụng, cần xem xét các yếu tố liên quan đến sự phát triển và quản lý tín dụng của ngân hàng.
Dư nợ trên tổng tài sản= 𝑫ư 𝒏ợ
Dư nợ bình quân trên tổng số lượng cán bộ tín dụng = 𝑻ổ𝒏𝒈 𝒅ư 𝒏ợ
Tốc độ tăng trưởng tín dụng so với tốc độ tăng trưởng kinh tế= Tốc độ tăng trưởng tín dụng/ Tốc độ tăng trưởng kinh tế
Dựa trên các chỉ tiêu này, chúng ta có thể đánh giá quy mô tín dụng của ngân hàng và xác định liệu nó có phù hợp với khả năng của ngân hàng hay không Điều này cũng giúp nhận diện chính sách tín dụng mà ngân hàng đang áp dụng, từ đó đánh giá một phần rủi ro tín dụng hiện hữu.
Cơ cấu tín dụng trong một ngành nghề hay lĩnh vực phản ánh mức độ tập trung tín dụng và có thể chỉ ra rủi ro tiềm ẩn Mặc dù không trực tiếp thể hiện mức độ rủi ro, nhưng nếu tín dụng tập trung quá nhiều vào các lĩnh vực có độ rủi ro cao, sẽ gia tăng nguy cơ không trả được nợ Cơ cấu tín dụng được phân chia theo các nhóm như: theo ngành, với rủi ro cao hơn khi cho vay vào các lĩnh vực mạo hiểm; theo loại hình doanh nghiệp, bao gồm doanh nghiệp nhà nước, tư nhân và có vốn đầu tư nước ngoài; và theo loại tiền tệ, khi rủi ro tiềm ẩn xảy ra do biến động tỷ giá hoặc khả năng không đáp ứng của nguồn vốn huy động.
Sự cần thiết của phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại
- Đối với nên kinh tế:
Ngân hàng đóng vai trò là tổ chức trung gian tài chính, chuyên huy động vốn nhàn rỗi trong nền kinh tế để cung cấp cho các tổ chức và cá nhân có nhu cầu vay vốn Quyền sở hữu các khoản cho vay thực chất thuộc về người gửi tiền vào ngân hàng Do đó, khi xảy ra rủi ro tín dụng, không chỉ ngân hàng phải chịu thua lỗ mà quyền lợi của người gửi tiền cũng bị ảnh hưởng.
Hệ thống ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế, là kênh thu hút và cung cấp vốn cho tổ chức, doanh nghiệp và cá nhân Rủi ro tín dụng có thể tác động trực tiếp đến nền kinh tế; một thất thoát lớn trong hoạt động tín dụng tại một ngân hàng có thể gây ra phản ứng dây chuyền, ảnh hưởng đến toàn bộ hệ thống ngân hàng và dẫn đến những hậu quả nghiêm trọng cho sự phát triển kinh tế.
Khi rủi ro tín dụng xảy ra, ngân hàng không chỉ mất vốn và lãi từ các khoản cho vay mà còn phải gánh chịu nhiều chi phí phát sinh, bao gồm chi phí giám sát khách hàng vay quá hạn, duy trì và xử lý tài sản đảm bảo, cũng như các chi phí bảo vệ danh tiếng và an toàn của ngân hàng Những yếu tố này không chỉ ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh mà còn làm giảm khả năng cạnh tranh của ngân hàng trên thị trường tài chính.
Khi một khoản vay không thể thu hồi, ngân hàng phải sử dụng nguồn vốn của mình để bồi hoàn cho người gửi tiền Nếu ngân hàng không đủ vốn để thực hiện nghĩa vụ này, sẽ dẫn đến tình trạng mất khả năng thanh toán, gây ra rủi ro thanh khoản Hệ quả là quy mô kinh doanh bị thu hẹp, năng lực tài chính suy giảm, và uy tín cùng sức cạnh tranh giảm không chỉ trong nước mà còn trên thị trường quốc tế Nếu không có biện pháp khắc phục kịp thời, ngân hàng có thể đối mặt với thua lỗ hoặc thậm chí là nguy cơ phá sản.
Rủi ro tín dụng tại ngân hàng có thể gây ra nhiều hậu quả nghiêm trọng, từ việc tăng chi phí và giảm hiệu quả kinh doanh đến khả năng phá sản, ảnh hưởng tiêu cực đến toàn bộ hệ thống ngân hàng và nền kinh tế Nghiên cứu của Corsetti (1998) chỉ ra rằng cuộc khủng hoảng tài chính châu Á năm 1997 một phần do tỷ lệ nợ quá hạn cao tại các ngân hàng Do đó, các ngân hàng cần thực hiện các biện pháp thận trọng để phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng.
Quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại
Quản trị rủi ro tín dụng là quá trình mà ngân hàng lập kế hoạch, tổ chức thực hiện và giám sát các hoạt động cấp tín dụng nhằm tối đa hóa lợi nhuận trong giới hạn rủi ro chấp nhận được Điều này đồng nghĩa với việc ngân hàng thực hiện các biện pháp để ngăn ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng, đồng thời vẫn đảm bảo đạt được các mục tiêu kinh doanh.
Rủi ro tín dụng là nguyên nhân chính gây tổn thất cho ngân hàng thương mại, vì vậy quản trị rủi ro tín dụng là rất cần thiết, đặc biệt trong bối cảnh kinh tế biến động và thị trường tài chính phức tạp Quản trị rủi ro tín dụng không chỉ giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro mà còn là thước đo năng lực của ngân hàng Khi thực hiện quản trị rủi ro tín dụng hiệu quả, ngân hàng có thể tạo ra lợi thế cạnh tranh, từ đó lựa chọn được những khách hàng có năng lực pháp lý và tài chính tốt, góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh.
Theo TS Phí Trọng Hiển, trong chuyên đề “Cơ sở lý thuyết, thách thức thực tiễn và giải pháp cho hệ thống Ngân hàng thương mại Việt Nam”, có 5 giai đoạn quan trọng trong việc hình thành và thực thi chính sách quản trị rủi ro tại ngân hàng.
Thứ nhất, nhận diện các loại rủi ro ngân hàng
Phân tích rủi ro là bước quan trọng để xác định nguồn gốc và nguyên nhân của rủi ro, cũng như khả năng thiệt hại mà chúng có thể gây ra Quá trình này giúp ngân hàng lựa chọn giải pháp tối ưu nhất trong số nhiều phương án khác nhau.
Thứ ba, đánh giá rủi ro: việc này giúp các nhà quản trị xác định được các đại lượng của rủi ro ngân hàng
Cảnh báo và giảm thiểu rủi ro là một bước quan trọng trong hệ thống điều chỉnh rủi ro của ngân hàng Cơ chế điều tiết nội bộ đóng vai trò then chốt trong giai đoạn này, khi ngân hàng thực hiện các biện pháp để nhận diện và đánh giá rủi ro ban đầu, nhằm giảm thiểu tối đa những ảnh hưởng tiêu cực từ rủi ro.
Quá trình giám sát và kiểm tra là một phần quan trọng trong quản trị rủi ro, nhằm đảm bảo rằng các biện pháp quản trị rủi ro được thực hiện một cách hiệu quả Để quản lý rủi ro tín dụng, các ngân hàng áp dụng các mô hình quản trị rủi ro tín dụng Hiện nay, hai mô hình phổ biến được sử dụng là mô hình quản lý rủi ro tín dụng tập trung và mô hình quản lý rủi ro tín dụng phân tán.
- Mô hình quản lý rủi ro tín dụng tập trung
Mô hình thẩm định khách hàng và quản lý rủi ro của ngân hàng được tổ chức tập trung tại hội sở chính hoặc theo khu vực, trong khi các chi nhánh chỉ thực hiện thẩm định sơ bộ và chuyển hồ sơ về hội sở để ra quyết định Mô hình này tách biệt rõ ràng ba chức năng: kinh doanh, quản lý rủi ro và tác nghiệp Ưu điểm của mô hình này là tăng cường hiệu quả quản lý rủi ro và đảm bảo tính nhất quán trong quy trình thẩm định khách hàng.
Quản lý rủi ro một cách hệ thống trên quy mô toàn bộ ngân hàng, đảm bảo tính cạnh tranh lâu dài
Thiết lập và duy trì một môi trường quản lý rủi ro đồng bộ là điều cần thiết để phù hợp với quy trình quản lý của các bộ phận kinh doanh Điều này giúp nâng cao khả năng đo lường và giám sát rủi ro hiệu quả hơn.
Xây dựng chính sách thống nhất cho toàn hệ thống
Tách biệt hoàn toàn giữa: kinh doanh, tác nghiệp và quản lý rủi ro
Nhược điểm của mô hình
Xây dựng và triển khai mô hình quản lý rủi ro tín dụng tập trung này đòi hỏi phải đầu tư nhiều công sức và thời gian
Để tổng hợp và phân loại số liệu từ chi nhánh lên Hội sở chính hiệu quả, cần có phần mềm hỗ trợ phù hợp với các tiêu chí nhất định Đội ngũ cán bộ cần trang bị kiến thức chuyên môn sâu rộng và khả năng vận dụng lý thuyết vào thực tiễn công việc.
- Mô hình quản trị rủi ro tín dụng phân tán
Trong mô hình này, công tác thẩm định khách hàng và quản trị rủi ro của ngân hàng được thực hiện tại các chi nhánh riêng biệt, trong khi hội sở chính chỉ định hướng và thẩm định những khách hàng vượt quá khả năng của chi nhánh Tuy nhiên, mô hình này chưa phân tách rõ ràng giữa ba chức năng: kinh doanh, tác nghiệp và quản trị rủi ro Một trong những ưu điểm của mô hình là khả năng tập trung vào từng chi nhánh, giúp nâng cao hiệu quả trong việc quản lý khách hàng.
Cơ cấu tổ chức gọn nhẹ, đơn giản
Giải quyết hồ sơ nhanh, tiết kiệm thời gian cho khách hàng
Xây dựng và triển khai mô hình quản lý rủi ro tín dụng phân tán không mất nhiều công sức và thời gian
Nhược điểm của mô hình
Nhiều công việc tập trung hết một nơi, thiếu sự chuyên sâu
Không có sự tách biệt hoàn toàn, độc lập chức năng kinh doanh, tác nghiệp, quản lý rủi ro tín dụng
Quản lý hoạt động tín dụng từ xa, dựa trên báo cáo của chi nhánh hoặc thông qua chính sách tín dụng, đã gây ra nhiều khó khăn trong việc kiểm soát rủi ro tín dụng.
Tổng quan các nghiên cứu trước về rủi ro tín dụng
Nghiên cứu của PGS-TS Võ Thị Quý và Th.s Bùi Ngọc Toản trên Tạp chí Khoa Học Trường Đại học Mở Tp.HCM năm 2014 đã chỉ ra rằng rủi ro tín dụng được đo lường qua tỷ lệ nợ xấu và mức trích dự phòng nợ khó đòi Bài viết đã phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng tại 26 NHTM trong giai đoạn 2009 – 2012, sử dụng dữ liệu bảng và phương pháp GMM để khắc phục hiện tượng tự tương quan và biến nội sinh Kết quả cho thấy rằng rủi ro tín dụng trong quá khứ, tỷ lệ tăng trưởng tín dụng và tỷ lệ tăng trưởng GDP, đều với độ trễ một năm, là những yếu tố có tác động đáng kể đến rủi ro tín dụng của NHTM Việt Nam.
Nghiên cứu của Hoàng Văn Hoa và Tôn Thị Nga, đăng trên Tạp chí Khoa học và Công nghệ Đại học Đà Nẵng năm 2009, đã phân tích thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) chi nhánh Huế Tác giả đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng, bao gồm: đổi mới mô hình tổ chức và quy trình cho vay, hoàn thiện mô hình kiểm tra và kiểm soát nội bộ, nâng cao chất lượng thẩm định, tăng cường giám sát vốn vay và xử lý nợ xấu, cũng như đổi mới công nghệ quản lý và cải thiện chất lượng đội ngũ cán bộ tín dụng.
Vấn đề đo lường rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại đang thu hút sự quan tâm nghiên cứu, đặc biệt là bài viết của tác giả Nguyễn Đức Trung đăng trên Tạp chí Công nghệ tháng 03/2017 Trong bài viết, tác giả trình bày phương pháp ước lượng tổn thất tín dụng dựa trên cơ sở dữ liệu đánh giá IRB, khẳng định rằng đây là xu thế tất yếu cho các ngân hàng thương mại Việt Nam trong quá trình hội nhập Bài viết cũng nêu rõ quy định của Basel 2, yêu cầu các ngân hàng sử dụng mô hình dựa trên hệ thống dữ liệu nội bộ để xác định khả năng tổn thất tín dụng (EL – Expected Loss) dựa trên các biến số liên quan.
+ PD: Probability of Default – xác suất khách hàng không trả được nợ + LGD: Loss Given Default – tỷ trọng tổn thất ước tính
+ EAD: Exposure at Default – tổng dư nợ của khách hàng tại thời điểm khách hàng không trả được nợ
Với mỗi kỳ hạn xác định, tổn thất có thể ước tính được tính toàn theo công thức sau:
Nghiên cứu này chỉ ra cách xác định và tính toán các biến số trong công thức tính EL, đồng thời nêu rõ tác dụng của phương pháp này đối với ngân hàng thương mại Phương pháp này không chỉ giúp xác định EL mà còn tăng cường khả năng quản trị nhân sự, xây dựng Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng hiệu quả hơn Việc xác định PD (xác suất khách hàng không trả nợ) nâng cao chất lượng giám sát và tái xếp hạng khách hàng, trong khi xác định chính xác tổn thất giúp ngân hàng đánh giá đúng giá trị khoản vay Tuy nhiên, tác giả Nguyễn Đức Trung cũng chỉ ra những khó khăn mà ngân hàng thương mại Việt Nam gặp phải khi áp dụng phương pháp ước tính tổn thất tín dụng, bao gồm việc tính toán các chỉ tiêu PD, EAD, LGD phức tạp, yêu cầu cơ sở dữ liệu đầy đủ và chương trình phần mềm hiện đại Để thực hiện điều này, ngân hàng cần đầu tư tài chính, nguồn nhân lực và thời gian, cũng như xây dựng lộ trình thực hiện khoa học.
Trong chương này, tác giả tổng hợp các khái niệm cơ bản về tín dụng và rủi ro tín dụng, đồng thời trình bày một số lý thuyết liên quan đến việc đo lường rủi ro tín dụng Bên cạnh đó, tác giả cũng giới thiệu một số mô hình đo lường rủi ro tín dụng và phân tích những ưu nhược điểm của từng mô hình.
Tác giả đã tham khảo một số nghiên cứu trước đây về rủi ro tín dụng tại ngân hàng để đánh giá lại công việc và kết luận của những nghiên cứu trước, từ đó xây dựng cơ sở lý thuyết cho việc mở rộng vấn đề nghiên cứu trong bài viết của mình.
