THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY MAY 1905 BỘ CÔNG AN

LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI “THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY MAY 19 5 –BỘ CÔNG AN” DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT HĐBT Hội đồng Bộ trưởng QĐ Quyết định BNV Bộ nội vụ BCA Bộ Công an DNNN Doanh nghiệp Nhà nước BHYT Bảo hiểm y tế BHXH Bảo hiểm xã hội KPCĐ Kinh phí công đoàn GTGT Giá trị gia tăng TSCĐ Tài sản cố định KHTSCĐ Khấu hao tài sản cố định NVL Nguyên vật liệu TK Tài khoản PS Phát sinh SP Sản phẩm CTGS Chứng từ ghi sổ KQKD Kết quả kinh doanh CNSX Công nhân sản xuất Báo cáo thực tập tổn.

LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: “THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY MAY 19-5 –BỘ CÔNG AN” DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT HĐBT : Hội đồng Bộ trưởng QĐ: Quyết định BNV: Bộ nội vụ BCA : Bộ Công an DNNN: Doanh nghiệp Nhà nước BHYT: Bảo hiểm y tế BHXH: Bảo hiểm xã hội KPCĐ: Kinh phí cơng đồn GTGT: Giá trị gia tăng TSCĐ: Tài sản cố định KHTSCĐ: Khấu hao tài sản cố định NVL: Nguyên vật liệu TK: Tài khoản PS: Phát sinh SP: Sản phẩm CTGS: Chứng từ ghi sổ KQKD: Kết kinh doanh CNSX: Công nhân sản xuất Báo cáo thực tập tổng hợp http://www.tailieuhoc.vn DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Các báo cáo tài năm 2005-2006 công ty may 19-5 Bộ Cơng an Tạp san “ Q trình hình thành phát triển công ty may 19-5 ” Các báo cáo quản trị năm gần công ty Các chứng từ, sổ sách kế tốn cơng ty Webside : Webketoan.com Webside : Kiemtoan.com.vn SV: Lê Trung Tuấn http://www.tailieuhoc.vn Báo cáo thực tập tổng hợp MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU .6 PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY MAY 19-5 1.1.QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY MAY 19-5 1.2 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT- KINH DOANH Ở CÔNG TY MAY 19-5 11 1.2.1.Chức năng, nhiệm vụ Công ty 11 1.2.2.Ngành nghề sản xuất kinh doanh Công ty 11 1.2.2.1 Đặc điểm ngành nghề sản xuất kinh doanh 11 1.2.2.2 Đặc điểm qui trình cơng nghệ 12 1.2.2.3 Đặc điểm tiêu thụ sản phẩm Công ty 15 1.3 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY MAY 19-5 15 PHẦN 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HTKT TẠI CÔNG TY MAY 19-5 18 2.1 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN CỦA CƠNG TY MAY 19-5 18 2.2 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY MAY 19-5 22 2.2.1 Chính sách kế tốn áp dụng Cơng ty 22 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ 23 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 24 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán 24 2.2.5 Tổ chức vận dụng hế thống báo cáo kế toán 28 2.3 ĐẶC ĐIỂM KẾ TỐN SỐ PHẦN HÀNH CHỦ YẾU TẠI CƠNG TY MAY 19-5 29 2.3.1 Kế toán TSCĐ 29 2.3.1.1 Đặc điểm TSCĐ Công ty 29 2.3.1.2 Tính giá Tài sản cố định 30 2.3.1.3 Phương pháp tính khấu hao TSCĐ 30 SV: Lê Trung Tuấn Báo cáo thực tập tổng hợp http://www.tailieuhoc.vn 2.3.1.4 Chứng từ luân chuyển chứng từ 31 2.3.1.5 Phương pháp kế toán 31 2.3.2 Kế toán NVL 33 2.3.2.1 Đặc điểm NVL Công ty 33 2.3.2.2 Chứng từ luân chuyển chứng từ 34 2.3.2.3 Kế toán NVL 34 2.3.3 Kế toán tiền lương 36 2.3.3.1 Phương pháp tính lương khoản trích theo lương Công ty 36 2.3.3.2 Chứng từ luân chuyển chứng từ 37 2.3.3.3 Phương pháp kế toán 37 2.3.4 Kế toán CPSX tính giá thành 39 2.3.4.1 Nội dung CPSX Công ty 39 2.3.4.2 Kế toán CPSX tính giá thành 39 2.3.5 Kế toán tiêu thụ thành phẩm xác định KQKD 41 2.3.5.1 Kế toán thành phẩm, tiêu thụ thành phẩm 41 2.3.5.2 Kế toán xác định KQKD 42 PHẦN III: ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY MAY 19-5 BỘ CÔNG AN 43 3.1 ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT VỀ TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY 43 3.1.1 Ưu điểm: 43 3.1.2 Nhược điểm: 44 3.2 ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT VỀ TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY 44 3.2.1.Ưu điểm : 44 3.2.2 Nhược điểm : 44 II MỘT SỐ Ý KIẾN ĐÓNG GÓP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN CỦA CƠNG TY 45 KẾT LUẬN 52 SV: Lê Trung Tuấn Báo cáo thực tập tổng hợp http://www.tailieuhoc.vn DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng 1.1 : Một số tiêu Công ty 10 Sơ đồ 1.1 : Qui trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm may 12 Sơ đồ 1.2 : Qui trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm giày 13 Sơ đồ 1.3: Tổ chức máy quản lý Công ty 17 Sơ đồ 2.1 : Tổ chức máy kế tốn Cơng ty May 19-5 21 Sơ đồ 2.2 : Cấu trúc chương trình kế tốn máy Cơng ty May 19-5 25 Sơ đồ 2.3 : Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ 27 Sơ đồ 2.4: Qui trình ghi sổ kế tốn TSCĐ Cơng ty May 19-5 32 Sơ đồ 2.5: Qui trình ghi sổ kế tốn NVL Cơng ty May 19-5 35 Sơ đồ 2.5: Qui trình ghi sổ kế tốn tiền lương Công ty May 19-5 38 Sơ đồ 2.6: Qui trình ghi sổ kế tốn CPSX tính giá thành Công ty May 19-5 40 Sơ đồ 2.7: Hạch toán giá vốn thành phẩm 41 Sơ đồ 2.8 Kế toán xác định KQKD 42 Sơ đồ 3.1.Bao toán nước 49 Sơ đồ 3.2 Bao toán xuất nhập 50 SV: Lê Trung Tuấn Báo cáo thực tập tổng hợp http://www.tailieuhoc.vn LỜI NÓI ĐẦU Ngày nay, với phát triển kinh tế thị trường, chế độ kế tốn khơng ngừng đổi Điều đòi hỏi người làm cơng tác kế tốn phải khơng ngừng học hỏi, trau dồi thêm kiến thức Là Cơng ty có truyền thống ngành sản xuất quân trang quân dụng phục vụ cho lực lượng Công an nhân dân, Công ty May 19-5 ln tự hào có máy kế toán làm việc hiệu Bằng chứng qua kiểm tốn, máy kế tốn Cơng ty đánh giá hiệu trung thực Được thực tập Công ty May 19-5 Bộ Công an vinh hạnh em Đây hội tốt để em kiểm tra kiến thức dạy trường Qua trình thực tập tổng hợp, giúp đỡ nhiệt tình Ban Giám đốc cô bác Phịng Kế tốn Cơng ty, em phần hiểu tình hình sản xuất kinh doanh Cơng ty Mặc dù cố gắng thời gian thực tập có hạn trình độ nhận thức cịn hạn chế nên báo cáo khơng tránh khỏi thiếu xót Em mong nhận ý kiến bảo thầy giáo Th.s Trần Văn Thuận thành viên Phịng Kế tốn Cơng ty May 19-5 Bộ Công an để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn SV: Lê Trung Tuấn Báo cáo thực tập tổng hợp http://www.tailieuhoc.vn PHẦN TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY MAY 19-5 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY MAY 19-5 Cơng ty may 19-5 thành lập vào năm 1988-1989 Đó thời kì đất nước ta vừa chuyển đổi từ kinh tế tập trung quan liêu bao cấp sang kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa có quản lý Nhà nước Lực lượng Công an nhân dân nói riêng lực lượng vũ trang khác nói chung khơng ngừng lớn mạnh số lượng chất lượng Do nhu cầu quân trang quân phục cho Ngành trở thành vấn đề cấp thiết Trước tình hình đó, Bộ Cơng an nghiên cứu đề xuất Chính phủ phê duyệt chấp nhận đời số đơn vị chuyên sản suất quân trang quân phục Và Công ty May 19-5 Bộ Công an đời từ Mục đích trước hết Cơng ty sản xuất phục vụ cho Ngành sau dư thừa xuất để trang trải phần kinh phí Q trình hình thành phát triển Cơng ty May 19-5 Bộ Cơng an tóm tắt qua giai đoạn sau: - Giai đoạn 1: Năm 1988 Bộ Nội vụ (Nay Bộ Công an) ký định thành lập Xí nghiệp May 19-5 Xí nghiệp sản xuất quân trang (Tiền thân Xí nghiệp 2) Tổng cục Hậu cần quản lý Do quy mô lúc thành lập nhỏ nên thời gian đầu xí nghiệp đáp ứng phần nhu cầu Ngành Về sau, quan tâm đạo Bộ Công an, lãnh đạo Tổng cục Hậu cần, bổ sung thêm vốn, máy móc thiết bị nên xí nghiệp bước phát triển, quy mô mở rộng Đội ngũ cán quản lý công nhân SV: Lê Trung Tuấn Báo cáo thực tập tổng hợp http://www.tailieuhoc.vn đào tạo nên tay nghề không ngừng nâng cao Tỷ trọng may mặc phục vụ cho Ngành mà khơng ngừng tăng lên - Giai đoạn 2: Do yêu cầu xếp lại tổ chức, hợp lý hóa cán doanh nghiệp Nhà nước nói chung doanh nghiệp ngành Cơng an nói riêng, thực Nghị định số 338/HĐBT Hội đồng Bộ trưởng (nay Chính phủ), Xí nghiệp May 19-5 Xí nghiệp sản xuất trang phục thành lập theo Quyết định số 302/QĐ-BNV (H11) 310/QĐ-BNV (H11) ngày 9-7-1993 chuyển thành hai doanh nghiệp Nhà nước hạch toán độc lập - Giai đoạn : Nhận thấy việc cần thiết phải có doanh nghiệp thống việc đảm bảo quân trang quân phục cho lực lượng Công an nhân dân, ngày 26-10-1996 Bộ trưởng Bộ Nội vụ ( Bộ Cơng an ) kí định số 727/QĐ-BNV ( H11 ) hợp xí nghiệp May 19-5 xí nghiệp sản xuất quân trang thành Công ty May 19-5 Bộ Công an Như giai đoạn có tính bước ngoặt phát triển Công ty Từ việc sản xuất quân trang quân phục cho Ngành có doanh nghiệp thống đảm nhiệm - Giai đoạn : Tuy thống doanh nghiệp Ngành nhiều hạn chế quy mô sở vật chất nên Công ty May 19-5 chưa đáp ứng nhu cầu quân trang quân phục Ngành Để khắc phục tình trạng trên, ngày 23-11-1999, Bộ trưởng Bộ Cơng an kí Quyết định số 736/1999-QĐ-BCA ( X13 ) việc chuyển đổi Công ty May 19-5 từ doanh nghiệp Nhà nước chuyển thành doanh nghiệp hoạt động cơng ích Vào năm 2000, quy mô Công ty mở rộng sáp nhập thêm xí nghiệp Phương Nam ( xí nghiệp ) Đây xí nghiệp lớn với quy SV: Lê Trung Tuấn Báo cáo thực tập tổng hợp http://www.tailieuhoc.vn mơ tương đương xí nghiệp ngồi miền Bắc Kể từ quy mô sản xuất Công ty đưa lên tầm cao mới, lực cán nhân viên công nhân ngày nâng cao, đời sống người lao động cải thiện rõ rệt Hiện nay, Xí nghiệp đầu tư xây dựng thành phố Đà Nẵng Khi hồn thành Xí nghiệp chuyên sản xuất quân trang quân phục phục vụ cho chiến sĩ Công an miền Trung Tên Công ty : Công ty may 19-5 Bộ Công an Tên giao dịch : Garment Company No 19-5 Trụ sở : Thanh Xuân Bắc-Thanh Xuân-Hà Nội Giám đốc Công ty : Đại tá : Phạm Hồng Phượng Mã số thuế Công ty : 01001110126 Có giấy phép kinh doanh số 111512, cấp ngày 23-12-1996 Sở Kế hoạch đầu tư Thành phố Hà Nội cấp SV: Lê Trung Tuấn Báo cáo thực tập tổng hợp http://www.tailieuhoc.vn PHỤ LỤC 2: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2006 ĐVT: VND TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền Tiền mặt Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư ngắn hạn III Phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phòng khoản phải thu khó địi IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho SV: Lê Trung Tuấn Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm 174.233.152.864 67.339.431.513 67.339.431.513 90.031.152.628 90.031.152.628 160.417.409.653 2.954.291.200 1.253.623.458 - 1.706.973.771 1.023.365.352 - - - VI.2 VI.2 1.700.667.742 - 683.608.419 - VI.3 13.908.276.813 13.908.276.813 - 13.233.528.927 13.233.528.927 - VI.1 VI.1 VI.11 VI.2 VI.2 58.138.858.267 58.138.858.267 87.338.048.688 87.338.048.688 53 Báo cáo thực tập tổng hợp http://www.tailieuhoc.vn BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (TIẾP THEO) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2006 ĐVT: VND TÀI SẢN Thuyết minh B - TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu nội dài hạn Phải thu dài hạn khác Dự phịng phải thu dài hạn khó địi II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn lũy kế Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn lũy kế Chi phí xây dựng dở dang III Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác Tổng cộng tài sản SV: Lê Trung Tuấn VI.6 VI.7 VI.8 VI.9 VI.12 VI.13 Số cuối năm Số đầu năm 3.773.873.364 2.845.296.764 170.100.000 170.100.000 2.910.218.901 1.770.031.082 4.680.484.449 (2.910.453.367) 1.052.241.066 1.065.074.400 (12.833.334) 87.946.753 693.554.463 693.554.463 178.007.026.228 110.000.000 110.000.000 2.735.296.764 1.482.450.168 3.876.442.915 (2.393.992.747) 921.521.066 923.354.400 (1.833.334) 331.325.530 163.262.706.417 54 Báo cáo thực tập tổng hợp http://www.tailieuhoc.vn BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (TIẾP THEO) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2006 ĐVT: VND Nguồn vốn A - Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả cơng nhân viên Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp khác II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả B - Nguồn vốn chủ sở hữu I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Cổ phiếu ngân quỹ Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận chưa phân phối II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Tổng cộng nguồn vốn SV: Lê Trung Tuấn Thuyết minh VI.14 VI.15 VI.15 VI.16 VI.17 VI.18 VI.19 VI.20 VI.13 VI.21 VI.21 VI.21 VI.21 VI.22 Số cuối năm Số đầu năm 92.179.723.944 92.179.723.944 36.948.491.013 6.156.626.310 19.229.002.694 2.122.078.373 1.553.811.199 340.213.523 - 87.818.472.966 87.818.472.966 35.962.887.943 4.942.288.952 13.271.244.467 3.515.549.857 411.005.935 56.537.333 141.932.598 - - 25.829.500.752 85.827.302.284 85.571.184.949 83.962.819.549 1.608.365.400 256.117.335 256.117.335 178.007.026.228 29.517.025.891 75.444.233.451 75.078.420.189 73.720407.913 1.358.012.276 365.813.262 365.813.262 163.262.706.417 55 Báo cáo thực tập tổng hợp http://www.tailieuhoc.vn BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (TIẾP THEO) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2005 CÁC CHỈ TIÊU NGỒI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ Thuyết TỐN minh Tài sản thuê Số đầu năm - - Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia cơng - - Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi - - Nợ khó địi xử lý - - Ngoại tệ loại (USD) Dự toán chi hoạt động Nguồn vốn khấu hao có SV: Lê Trung Tuấn VI.23 Số cuối năm 253.637,42 372.805,15 - - 2.424.569.034 1.897.108.414 56 Báo cáo thực tập tổng hợp http://www.tailieuhoc.vn BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2005 ĐVT: VND Năm Năm trước CHỈ TIÊU Thuyế t minh Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ VI.24 616.987.566.085 Các khoản giảm trừ VI.24 1.911.848.000 Doanh thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ VI.24 615.075.718.085 Giá vốn hàng bán VI.25 581.971.589.839 Lợi nhuận gộp từ bán hàng cung cấp dịch vụ 33.104.128.246 Doanh thu hoạt động tài VI.24 Chi phí tài VI.26 - Trong : Chi phí lãi vay 3.815.665.077 2.493.074.520 1.411.803.600 Chi phí bán hàng 18.057.455.956 Chi phí quản lý doanh nghiệp 6.688.463.888 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 9.680.798.959 11 Thu nhập khác 537.504.532 12 Chi phí khác 216.705 13 Lợi nhuận/(Lỗ) từ hoạt động khác 537.287.827 14 Lợi nhuận/(Lỗ) trước thuế 10.218.086.786 15 Thuế thu nhập doanh nghiệp VI.28 - 16 Lợi nhuận/(Lỗ) sau thuế thu nhập doanh nghiệp VI.28 10.218.086.786 SV: Lê Trung Tuấn 57 Báo cáo thực tập tổng hợp http://www.tailieuhoc.vn BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2005 (Theo phương pháp trực tiếp) Chỉ tiêu Thuyết minh I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động Tiền chi trả lãi vay Tiền chi nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCD tài sản dài hạn khác Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCD tài sản dài hạn khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu SV: Lê Trung Tuấn Năm ĐVT: VND Năm trước 632.008.550.700 (673.680.658.240) (2.736.797.400) (1.381.903.700) (631.804.400) 15.886.109.800 (1.104.269.299) (31.640.772.539) VI.6, 8, 11 (185.430.665) 2.784.164.595 2.598.733.930 VI.21 - 58 Báo cáo thực tập tổng hợp Chỉ tiêu Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu phát hành Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận Tiền chi trả nợ gốc vay Tiền chi trả nợ thuê tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài http://www.tailieuhoc.vn Thuyết minh Năm VI.21 - VI.21 262.074.458.793 (234.340.038.717) (1.332.000.000) 26.402.420.076 Lưu chuyển tiền kỳ (2.639.618.533) Tiền tương đương tiền đầu kỳ ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ 10.121.025.552 Hà Huy Thắng Kế toán trưởng SV: Lê Trung Tuấn ĐVT: VND Năm trước 16.017.506 VI.29 7.497.424.525 Trần Ngọc Châu Tổng Giám đốc Ngày 10 tháng 03 năm 2006 59 Báo cáo thực tập tổng hợp http://www.tailieuhoc.vn PHỤ LỤC 1: DANH MỤC TÀI KHOẢN SỐ HIỆU TÀI KHOẢN Cấp Cấp 2 111 1111 1112 1113 112 1121 1122 1123 121 1211 1212 128 1281 1282 129 131 133 136 1361 1368 138 1381 1382 1385 1388 139 141 142 1421 1422 144 151 152 153 154 155 156 157 159 161 1611 1612 211 2111 2112 2113 2114 TÊN TÀI KHOẢN LOẠI I TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền mặt Tiền mặt Việt Nam Tiền mặt ngoại tệ Vàng bạc, kim khí quý, đá quý Tiền gửi ngân hàng Tiền VNĐ gửi Nhân hàng Ngoại tệ gửi Ngân Hàng Vàng bạc đá quý Đầu tư chứng khoán ngắn hạn Cổ phiếu Trái phiếu Đầu tư ngắn hạn khác Cho vay Đầu tư ngắn hạn khác Dự phòng giảm giá ĐT ngắn hạn Phải thu khách hàng Thuế GTGT khấu trừ Phải thu nội Vốn KD đơn vị trực thuộc Phải thu nội khác Phải thu khác Tài sản thiếu chờ xử lý Các khoản phải thu bồi thường Phải thu cổ phần hóa Phải thu khác Dự phịng phải thu khó địi Tạm ứng Chi phí trả trước & chờ phân bổ Chi phí trả trước Chi phí chờ kết chuyển Ký quỹ, ký cược ngắn hạn Hàng hóa mua đường Nguyên vật liệu Cơng cụ, dụng cụ Chi phí sản xuất dở dang Thành phẩm Hàng Hóa Hàng gửi bán Dự phịng giảm giá hàng tồn kho Chi nghiệp Chi nghiệp năm trước Chi nghiệp năm LOẠI : TÀI SẢN CỐ ĐINH Tài sản cố định hữu hình Đất Nhà cửa kiến trúc Máy móc thiết bị Phương tiện vận tải, truyền dẫn SV: Lê Trung Tuấn 60 Báo cáo thực tập tổng hợp 2115 2118 212 213 2131 2134 2138 214 2141 2142 2143 221 2211 2212 229 241 242 311 315 331 333 3331 3333 3334 3335 3336 3337 3338 3339 334 336 3361 3368 338 3381 3382 3383 3384 3388 341 342 411 413 415 4151 4152 4153 4158 421 4211 4212 451 461 4611 http://www.tailieuhoc.vn Thiết bị dụng cụ quản lý Tài sản cố định khác Tài sản cố đinh thuê tài Tài sản cố định vơ hình Quyền sử dụng đất Nhãn hiệu hàng hóa Tài sản cố định vơ hình khác Hao mịn tài sản cố định Hao mịn TSCĐ hữu hình Hao mịn TSCĐ th Hao mịn TSCĐ vơ hình Đầu tư chứng khốn dài hạn Cổ phiếu Trái phiếu Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn Xây dựng dở dang Chi phí trả trước dài hạn LOẠI 3: NỢ PHẢI TRẢ Vay ngắn hạn Nợ dài hạn đến hạn trả Phải trả cho người bán Thuế khoản phải nộp nhà nước Thuế GTGT Thuế xuất Thuế thu nhập doanh nghệp Thu vốn Thuế tài nguyên Thuế nhà đất, Tiền th đất Thuế khác ( thuế mơn bài…) Phí lệ phí khoản khác Phải trả nhân viên Phải trả nội Phải trả nội công ty Phải trả nội khác Phải trả phải nộp khác Tài sản thừa chờ giải Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Phải trả, phải nộp khác Vay dài hạn Nợ dài hạn LOẠI 4:VỐN CHỦ SỞ HỮU Nguồn vốn kinh doanh Chênh lệch tỷ giá Các quỹ doanh nghiệp Quỹ dự phòng trợ cấp việc Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khen thưởng, phúc lợi Lãi chưa phân phối Lãi năm trước Lãi năm Quỹ quản lý cấp Nguồn kinh phí nghiệp Nguồn kinh phí năm trước SV: Lê Trung Tuấn 61 Báo cáo thực tập tổng hợp 4612 466 511 512 515 521 531 532 611 6111 6112 621 622 627 631 632 635 641 642 711 811 911 004 007 009 http://www.tailieuhoc.vn Nguồn kinh phí năm Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ LOẠI 5: DOANH THU Doanh thu Doanh thu bán hàng nội Doanh thu hoạt động tài Chiết khấu thương mại Hàng bán bị trả lại Giảm giá hàng bán LOẠI 6: CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH Mua hàng Mua nguyên vật liệu Mua hàng hóa Chi phí ngun liệu, vật liệu trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí sản xuất chung Chi phí sản xuất Giá vốn hàng bán Chi phí hoạt động tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp LOẠI 7: THU KHÁC Thu nhập khác LOẠI 8: CHI KHÁC Chi phí hoạt động khác LOẠI 9: XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Xác định kết kinh doanh LOẠI 0: TÀI SẢN NGỒI BẢNG Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại Nguồn vốn khấu hao SV: Lê Trung Tuấn 62 Báo cáo thực tập tổng hợp http://www.tailieuhoc.vn Phụ lục : Mẫu Báo cáo quản trị Công ty may 19-5 Bộ Công an BÁO CÁO VỀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY Đơn vị : VNĐ STT Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Tổng TSLĐ&ĐTNH 87.338.048.688 90.031.152.628 TSLĐ&Hàng tồn kho 13.233.528.927 13.908.276.813 Tiền 67.339.431.513 58.138.858.267 Nợ ngắn hạn phải trả 87.818.472.966 92.179.723.944 Hệ số TT hành 0.994 0.976 Hệ số TT nhanh 0.1503 0.1508 Hệ số TT tức thời 0.7675 0.6307 SV: Lê Trung Tuấn 63 Báo cáo thực tập tổng hợp http://www.tailieuhoc.vn PHỤ LỤC BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH NĂM 2006 Đơn vị : Đồng STT Chỉ tiêu Mã Thực kỳ Lũy kế từ đầu năm số Tổng doanh thu 01 59.315.964.734 59.315.964.734 Các khoản giảm trừ 03 3.326.000 3.326.000 Chiết khấu thương mại 04 3.326.000 3.326.000 Giảm giá hàng bán 05 0 Hàng bán bị trả lại 06 0 Thuế tiêu thụ đặc biệt, xuất 07 0 10 59.312.638.734 59.312.638.734 khẩu, VAT theo pp trực tiếp phải nộp Doanh thu BH&CCDV Giá vốn hàng bán 11 53.515.181.153 53.515.181.153 Lợi nhuận gộp 20 5.797.457.581 5.797.457.581 BH&CCDV Doanh thu hoạt động TC 21 1.545.698.125 1.545.698.125 Chi phí tài 22 0 Trong đó: lãi vay phải trả 23 0 Chi phí bán hàng 24 1.605.904.455 1.605.904.455 Chi phí QLDN 25 3.886.898.594 3.886.898.594 10 Lợi nhuận từ hoạt 30 1.850.351.657 1.850.351.657 SV: Lê Trung Tuấn 64 Báo cáo thực tập tổng hợp http://www.tailieuhoc.vn động kinh doanh 11 Thu nhập khác 31 37.784 37.784 12 Chi phí khác 32 0 13 Lợi nhuận khác 40 37.784 37.784 14 Tổng lợi nhuận trước thuế 50 1.850.389.441 1.850.389.441 15 Thuế TNDN 51 242.024.041 242.024.041 16 Tổng LN sau thuế 60 1.608.365.400 1.608.365.400 SV: Lê Trung Tuấn 65 Báo cáo thực tập tổng hợp http://www.tailieuhoc.vn DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Các báo cáo tài năm 2005-2006 cơng ty may 19-5 Bộ Cơng an Tạp san “Q trình hình thành phát triển cơng ty may 19-5 ” Các báo cáo quản trị năm gần công ty 10 Các chứng từ, sổ sách kế tốn cơng ty 11 Webside : Webketoan.com 12 Webside : Kiemtoan.com.vn SV: Lê Trung Tuấn 66 Báo cáo thực tập tổng hợp http://www.tailieuhoc.vn DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT HĐBT : Hội đồng Bộ trưởng QĐ: Quyết định BNV: Bộ nội vụ BCA : Bộ Công an DNNN: Doanh nghiệp Nhà nước BHYT: Bảo hiểm y tế BHXH: Bảo hiểm xã hội KPCĐ: Kinh phí cơng đồn GTGT: Giá trị gia tăng TSCĐ: Tài sản cố định KHTSCĐ: Khấu hao tài sản cố định NVL: Nguyên vật liệu TK: Tài khoản PS: Phát sinh SP: Sản phẩm CTGS: Chứng từ ghi sổ KQKD: Kết kinh doanh CNSX: Công nhân sản xuất SV: Lê Trung Tuấn 67 ... phẩm Công ty 15 1.3 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY MAY 19-5 15 PHẦN 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HTKT TẠI CÔNG TY MAY 19-5 18 2.1 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN... cáo thực tập tổng hợp http://www.tailieuhoc.vn 1.2 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT- KINH DOANH Ở CÔNG TY MAY 19-5 1.2.1 .Chức năng, nhiệm vụ Công ty * Chức : Công ty May 19-5 Bộ Công an DNNN... lượng Công an nhân dân, Công ty May 19-5 tự hào có máy kế tốn làm việc hiệu Bằng chứng qua kiểm toán, máy kế tốn Cơng ty ln đánh giá hiệu trung thực Được thực tập Công ty May 19-5 Bộ Công an vinh